PLANTEL ACAPULCO.

LICENCIATURA EN
ADMINISTRACION.
ACTIVIDADES DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA I.
ALUMNO: ANWAR SADAT VAZQUEZ
TRIGUEROS
USUARIO: ULAS040

ACAPULCO GRO. SEPTIEMBRE/2015.

UNIDAD I
GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO.
Enumere y explique con sus palabras las caractersticas de un
buen control.
1. Deben ser oportunos.
Un control es oportuno cuando se dispone de l en el momento apropiado.
Los registro contables (balance, estudio de resultados, resumen financiero,
etc.) son relativamente precisos e histricos por naturaleza, ya que son
preparados despus de que el periodo se ha cerrado.
Es decir el control es un instrumento que sirve para prever los objetivos y
metas deseadas, coloquialmente hablando debe existir un control en
cualquier actividad de la empresa para no lamentarse en un futuro.
2. Seguir una estructura orgnica.
La funcin de control no puede sustituir una estructura orgnica. Los buenos
controles estn bien relacionados con la estructura orgnica y muestran su
eficiencia.
Cada rea deber reportar o informar a sus superiores cualquier cosa que
ayude a tener un buen control.
3. Ubicacin estratgica.
No es posible fijar controles para cada aspecto un organismo, an cuando
este sea de pequea o de mediana magnitudes. Por tanto, es necesario
establecer controles en ciertas actividades de la operacin siguiendo un
criterio estratgico.
Al referirse a la ubicacin estratgica indica que se deben de seleccionar
que reas o aspectos de importancia son los que necesitan mayor control.
4. Un control debe de ser econmico.
Este punto se refiere al aspecto de que cuando hay un control excesivo, este
punto puede ser gravoso y provocar un efecto sofocante en el personal.
Es evidente que la funcin de control consuma recursos. Por tanto, se debe
prestar especial atencin anlisis costo-beneficio de los sistemas de control.
5. Revelar tendencias y situaciones.
Los controles que exponen la situacin actual de una fase especfica de
actividad son relativamente fciles de preparar, ya que slo son unos

necesarios los controles que muestran peridicamente la actividad por

controlar.
Sin embargo, el fijar y mostrar las tendencias de unas funciones orgnicas
(compras, ventas, produccin, etctera), no siempre suministran suficiente
informacin de control.
6. Hacer resaltar la excepcin.
Existen dos razones del porqu un sistema de control efectivo acenta la
excepcin. La primera es la cantidad de informacin producida. La segunda
cuenta la informacin que resalta la excepcin es presentada al
administrador, su atencin se enfoca hacia aquellos aspectos que requieren
una accin correctiva.
Explique brevemente las
estudiadas en su gua.

diferentes

tcnicas

de

control

TECNICAS DE RECURSOS:

Recursos humanos: Como una tradicin se ha usado la medicin del

trabajo para controlar al personal.

Recursos financieros: De las tcnicas tradicionales, las ms comunes

son los presupuestos, que no solo se aplican a los recursos financieros, sino
tambin al personal y a los materiales.

Recursos materiales: El control de estos recursos se relaciona

estrechamente con la funcin de operaciones de una empresa. Las tcnicas
por utilizar son sobre inventarios, calidad y programacin.

TECNICAS DE CONTROL NO PRESUPUESTALES:

Observacin personal: Es un medio de asegurar informacin de

control aplicable a todas las reas claves de resultados y es utilizada
por todos los niveles gerenciales.

Informes o reportes: El fin de los informes de control es suministrar

informacin que sirva de base a una accin correctiva, si fuera
necesario.

Programas de auditora: Externa e interna.

Anlisis de ndices o coeficientes: El anlisis de ndices es una

forma de expresin de la relacin proporcional entre dos medios
(relacin o razn). Financieros, operativos, etc.

Anlisis del punto de equilibrio: Un entendimiento de las

relaciones dinmicas que existen entre los factores incluidos en la
grfica del punto de equilibrio (costos fijos, costos variables, costos
totales) permite pronosticar y planear la obtencin de utilidades.

TECNICAS DE CONTROL PRESUPUESTALES:

De ingresos y gastos
De efectivo
De gastos o inversiones de capital
De balance general

UNIDAD II
AUDITORIA
Elabore una tabla con las cuatro principales clases de
auditora, explicando su contenido y las caractersticas
comunes que tiene.

UNIDAD III
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Considerando
los
diferentes
conceptos
de
administrativa, desarrolle su propia definicin.

auditora

Es la tcnica que se utiliza para revisar, supervisar y evaluar si los mtodos

y procedimientos que se siguen en el proceso administrativo cumplen con
las polticas, planes y programas de la empresa y si estas tienen un impacto
significativo para beneficio de la misma.

Explique los cuatro aspectos a tener en cuenta para delinear

un marco a la auditoria administrativa.
Para delinear tal marco, se debe tener en cuenta lo siguiente:
1. Analizar el criterio para una Auditoria Administrativa.
En este punto se describen 3 premisas que la Auditoria debe tener:

La Auditoria debe tratar con lo objetivo y lo apreciable: Debe ser clara

con las necesidades que quiere cubrir.
La Auditoria debe tratar con el presente y con lo futuro: Al evaluar lo
presente debe estar implcito el futuro que se desea.
La Auditoria debe de tener un resultado fcil de entender y usar:
Debe de expresar claramente los resultados simplificando y ayudando
a su fcil uso para los diferentes interesados.

2. Establecer normas de desempeo.

Estas normas son necesarias para evaluar tanto los procedimientos como
los resultados. El propsito principal que la direccin superior busca, es
lograr el efectivo control administrativo sobre las operaciones del
organismo; a fin de alcanzar este control, la administracin establece un
conjunto de sistemas y procedimientos. Para ello deben de considerarse
factores internos y externos.
3. Elaborar informes sobre Auditoria Administrativa.
Es necesario establecer un mtodo de informes de Auditora Administrativa
con el propsito de que el auditor pueda contar con un medio de
informacin estructurado para dar a conocer los resultados de su anlisis.

4. Crear procedimientos de Auditoria Administrativa.

Para efectuar la Auditoria, es necesario crear los procedimientos asociados a
tal trabajo y la documentacin necesaria para respaldar la opinin del
auditor administrativo.
En una Auditoria Administrativa, el auditor verificar si la direccin est
obteniendo informacin pertinente a las decisiones y acciones que debe
emprender. Esto requerir un anlisis extenso de las necesidades de
informacin con el fin de evaluar la eficacia del sistema existente para
satisfacerlas.

UNIDAD IV
DIFERENTES ENFOQUES DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
En un esquema a dos columnas, enumere y explique, en
forma sintetizada, los factores a revisar o evaluar en la
auditoria administrativa segn William P. Leonard.

UNIDAD V
PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
De acuerdo al punto V.2 de su gua, seleccione los principales
puntos a considerar en la planeacin de la auditoria. Incluya
los formatos de Programa general y Hoja de anlisis
Planear la Auditoria Administrativa es reconocer previamente que es lo que
vamos a hacer en cuanto a:

Trabajo a desarrollar

El auditor administrativo, necesita de:

1. Cuestionarios
2. Comentarios y sugerencias
3. Hojas de anlisis y papelera necesaria
El trabajo a desarrollar podr ser total o por reas:
Procesal: Planeacin, organizacin, direccin, control.
Funcional: Consejo de administracin, gerencia, asesora, produccin,
comercializacin, personal, finanzas, etc.
Analtico: Puestos, tiempos, formas, equipos, costos, materiales, etc.
Determinar detalles por estudiar
La Auditoria Administrativa es un instrumento definido para la continua
evaluacin de los mtodos y el desempeo en todas las reas de la
empresa.
Plan general para efectuar una Auditoria Administrativa
Antes de comenzar una Auditoria Administrativa, lo mejor es reflexionar con
calma y delinear un plan.
A continuacin se expone los pasos a seguir en los que se basa un plan, el
conocimiento de los cuales constituye el fondo de una actuacin auditorial.
Investigacin Tcnicas La observacin
La encuesta: El auditor administrativo utiliza este mtodo para obtener
informacin
por medio de la encuesta por cuestionario. Haciendo
preguntas dirigidas a directores, jefes departamentales, etc. esto requiere
honestidad en la respuesta a las preguntas.

La entrevista: La recopilacin de datos conduce a entrevistas y cambios

de impresiones, a obtener informacin ms efectiva, tambin implica reunir
diferentes clases de informacin: Documentos, formas, procedimientos,
grficas, rdenes administrativas; todo lo relacionado con el objeto de la
investigacin.
Programas de Auditoria Administrativa
Los programas Son medios que sirven de gua al auditor administrativo y
sus ayudantes, en el que se detallan los diferentes pasos a fin de asegurar
que se cubrirn todos los aspectos.

Clasificacin de programas de Auditoria

El desarrollo de los procedimientos de Auditoria, que son establecidos como

gua de trabajo, se puede modificar o adaptar de acuerdo con las
circunstancias en cada paso particular.
1. Generales: Son aquellos que se limitan a un enunciado genrico de
los procedimientos de Auditoria que se deben aplicar, con mencin de
los objetivos particulares.
Ejemplo:
Empresa:
Unidad administrativa:

PROGRAMAGENERAL
Fecha de iniciacin:

A = Auditoria

AE = Anlisis y estudio

I = Investigacin

ES = Especial

2. Analticos
Son aquellos que describen detalladamente la forma de aplicar los
procedimientos de Auditoria Administrativa.
Ejemplo:
HOJADEANALISIS
Unidad administrativa: GERENCIA
Fecha de inicio:

Fecha de terminacin:

3. Tipo
Son aquellos que enumeran los procedimientos de auditora a seguirse en
situaciones afines a dos o ms empresas
4. Por reas
Son aquellos que se preparan para el desarrollo de la revisin de cada una
de las funciones de la empresa, como gerencia, ventas, produccin,
compras, personal, etc.

UNIDAD VI
OBTENCION DE LA INFORMACIN
Explique cada uno de los puntos que integran la metodologa
para obtener informacin.

La ciencia explica fenmenos. Se basa en la creencia de la racionalidad de

la naturaleza (con la idea de que entre dos o ms grupos de hechos pueden
encontrarse relaciones). La caracterstica esencial de la ciencia es que el
conocimiento ha sido sistematizado mediante la aplicacin del mtodo
cientfico.
La aplicacin del mtodo cientfico en la administracin y ms
concretamente por medio del desarrollo de una Auditoria Administrativa, es
un mtodo eficaz de investigacin para descubrir las deficiencias y proponer
mejoras al sistema administrativo, a la calidad de los que hacen
administracin, en todo tipo de organizacin.

Diseo de la investigacin.

El auditor obtiene una parte de las investigaciones que necesita en su

trabajo, mediante los datos que le son suministrados por funcionarios o
empleados, y es llevada a cabo mediante la resolucin de cuestionario que
son elaborados para las variables en las que estn comprendidas todas
aquellas cuestiones de inters general y que sean normativos para su
desempeo.
Existen cuatro diseos de mayor uso en la investigacin administrativa, que
son:
La investigacin documental: Este diseo trata principalmente de
recopilar datos a travs de la consulta de documentos (informes, registros,
estadsticas), acerca de los fenmenos que son objeto del estudio.
La observacin: Se emplea la palabra de observacin porque, en ltima
instancia, los sentidos del investigador deben percibir los eventos
directamente: examina registros, procedimientos, funciones, utilizacin del
personal, equipo y otros aspectos
La correlacin: se puede afirmar que los diseos de correlacin, cuando
se efectan con instrumentos validos de medicin, aportarn resultados con
respecto a las relaciones en que tendremos confianza bastante alta.
La experimentacin: ofrece un control ms rgido, el cual, a su vez,
garantiza un rigor mayor.
Anlisis de la Informacin obtenida: Una vez obtenida la informacin
(recopilacin y registro de datos), sta deber ser sometida a un
procedimiento de anlisis para conocer la eficiencia con que la empresa ha
logrado o est logrando sus objetivos, y adems permita descubrir las
causas que impiden la operacin normal de un sistema, un procedimiento,
un mtodo de trabajo, provocando con esto una reduccin de su eficiencia.

Propsito del anlisis cientfico: El propsito del anlisis ser, por tanto,
establecer las bases para desarrollar opciones de solucin al problema que
se estudia, con el fin de introducir medidas de mejoramiento administrativo.
La naturaleza del anlisis cientfico

Los datos obtenidos deben de ser analizados en todos sus aspectos, es

necesario examinar la situacin, detectar las verdaderas causas de los
problemas, evaluar la importancia de cada uno y encontrar o seleccionar
soluciones adecuadas.
En todos los casos o situaciones se trata de realizar un anlisis sistemtico,
integral y detallado de todos los problemas, sus causas y las posibles
soluciones.
Cualidades del auditor como analista:

Capacidad intelectual.
Sentido comn
Empleo de la creatividad
Objetivo
Trabajar en equipo
Escptico
Buena educacin

El proceso de anlisis
En esta fase del trabajo de Auditoria, la informacin obtenida se somete a
un proceso de anlisis crtico, con el fin de descubrir y conocer las causas
que originan el malestar e impiden el descubrir y conocer las causas que
originan el malestar e impiden el funcionamiento de la empresa
En resumidas palabras despus de seguir todos los puntos de esta
metodologa se busca:

Detectar reas de perfeccionamiento

Disminucin de gastos innecesarios
Toma de decisiones adecuadas

Utilizando las siguientes tcnicas:

Organigramas.
Sociogramas.
Cuadros de distribucin de actividades.
Diagramas de flujos.
Diagramas de distribucin de espacio.
Cuadros estadsticos.
rbol de decisiones.
Redes para el anlisis lgico de problemas.
Otras de investigacin de operaciones.

UNIDAD VII
LICENCIATURA
EN
ADMINISTRATIVA

ADMINISTRACIN

LA

AUDITORIA

Desarrolle un breve ensayo sobre las caractersticas y

conocimientos personales que debe poseer el Licenciado en
Administracin.
Dada la preparacin polivalente que recibe el licenciado en administracin,
y el enfoque que tiene del conocimiento de la ciencia administrativa, de las
diversas funciones de la empresa en forma general y de otras tcnicas de
apoyo, lo hace ser un profesional capacitado tcnicamente para asesorar o
apoyar la direccin en aspectos de actuacin administrativa, coordinacin,
evaluacin y proposicin de recomendaciones mediante informes de
problemas administrativos.
Caractersticas personales
En cuanto a las caractersticas personales, el profesional de la
administracin debe tener inclinaciones hacia los aspectos siguientes:

Capacidad de anlisis.
Gran creatividad.
Capacidad para redactar y expresarse en forma clara y lgica.
Capacidad de observacin.
Facilidad para trabajar en grupo.

Conocimientos.
Es conveniente que el auditor administrativo este bien preparado en
materias bsicas, que le capaciten para reconocer problemas con los que se
ve confrontado y los medios que le auxilien a dar soluciones adecuadas.
Algunas de dichas materias que es conveniente tener en cuenta son:

Teora de la administracin.
Problemas administrativos.
Toma de decisiones.
Contabilidad.
Planeacin y control de presupuestos.
Estadstica administrativa.
Administracin financiera.
Relaciones humanas.
Comunicacin administrativa.
Medicin del trabajo.
Sistemas y procedimientos.
Redaccin de informes.

UNIDAD VIII
EL INFORME
Seale las caractersticas que debe contener el informe final
de la auditoria administrativa.
Aspectos que hacen til un informe de Auditora Administrativa
La utilidad de un informe de Auditora
principalmente de los siguientes aspectos:

Administrativa

depende

1. Redaccin adecuada.
2. Oportunidad de presentacin.
3. Seleccin adecuada del material.
La Auditoria Administrativa requiere de una investigacin, un anlisis y una
evaluacin muy laboriosa, por lo que no debe demeritarse toda esta ardua
labor con un mal informe de Auditora. Ya se dijo que cualquier tipo de
informe debe ser realizado con:

Exactitud
Originalidad
Concisin
Claridad

Oportunidad
de
presentacin:
El
informe
debe
presentarse
oportunamente para que la direccin pueda formular adecuadamente sus
planes, ejercer acciones correctivas y tomar mejor las decisiones.
Seleccin adecuada del material: Para seleccionar adecuadamente el
material que debe contener el informe, es necesario aplicar el principio de la
excepcin.
O sea: La necesidad de los directivos de concentrarse en aspectos donde no
se logr lo previsto, ms bien que en los resultados donde se obtuvo lo
planeado.
La organizacin de la composicin de un informe de Auditora
Administrativa.
Puede decirse que la estructuracin de un informe se compone de dos
operaciones complementarias: La organizacin y la divisin.
Hablando de la presentacin en forma de texto deber tener las siguientes
partes:

Material preliminar
a. Portada.
b. Carta de presentacin.
c. Prefacio.
d. Sumario.
El informe (texto)
a) Propsito: Sirve para unir al autor del informe ya al lector en un
terreno comn. Con el fin de facilitar el proceso de comunicacin y, al
mismo tiempo, hacerla tan completa como sea posible.
b) Periodo: Es la especificacin y aclaracin del tiempo de duracin
de la investigacin realizada.
c) Alcance: Por alcance podemos entender la profundidad de las
investigaciones y las reas que se han investigado y evaluado. El
propsito de la Auditoria puede ser, en primer lugar, la investigacin
en determinados aspectos que hayan sido solicitados por la direccin
de la empresa (toda la empresa, una o ms funciones, uno o ms
departamentos, etc.).
d) Mtodos utilizados: Es la especificacin de las tcnicas de
obtencin de informacin utilizadas durante la Auditoria.
e) Copia de los cuestionarios empleados: Consiste en especificar
los tipos de cuestionarios que fueron aplicados.
f) Personas entrevistadas: Abarca la mencin de las personas que
durante la Auditoria fueron entrevistadas.
Se recomienda el siguiente contenido para los informes de Auditora
Administrativa; si bien se deja al auditor la decisin sobre la secuencia,
extensin y disposicin.
1. Deficiencia en las reas funcionales
En esta parte del informe, debemos sealar en orden de importancias las
deficiencias que afecten a cada funcin en particular.
2. Deficiencias de la administracin general
En esta parte del informe, debemos sealar en orden de importancia las
deficiencias de los diversos elementos del proceso administrativo y que por
ese motivo requieren medidas correctivas.
3. Apreciacin de la empresa
A la direccin de la empresa auditada le interesa conocer si en alguna de
sus funciones, departamentos, procedimientos o mtodos existe algn
indicio que seale una condicin o tendencia desfavorable que repercuta en
perjuicio de la empresa. Sobre este aspecto fundamental el auditor
administrativo debe dar el mayor nfasis.
Conclusiones y recomendaciones

Las conclusiones debern recoger los resultados logrados en el cuerpo del

informe, en forma tal que el lector no pueda interpretar mal el sentido
global del informe de Auditora Administrativa. En esta seccin del informe,
el auditor describir las reas localizadas que ofrecen posibilidades de
mejora administrativa.

Material complementario
La informacin diversa que ser til a algunos lectores del informe, pero que
no es esencial para la exposicin bsica, se clasifica como material
complementario (anexos).
Entre los anexos ms comunes podemos mencionar como ejemplo los
siguientes:

Grficas.
Cuadros.
Formas.
Diagramas de flujo.
Hojas de trabajo.
Hojas de datos (entrevistas, estadsticas)
Estados, exhibiciones y formas semejantes de presentacin.
Programas de trabajo, etc.