Compromiso Climtico
UNIVERSIDAD
NACIONAL DE
HUANCAVELICA
(Creada por la ley N 25265)
FACULTAD DE
CIENCIAS
EMPRESARIALES
E. A. P.
CONTABILIDAD
RESPONSABILIDADES DEL
AUDITOR - TIPOS DE AUDITORIA
CTEDRA
: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
CATEDRTICO
ALUMNOS
: ORELLANA LLACCTAHUAMAN, Ins
: VII B
HUANCAVELICA PER
2014
NDICE
CAPITULO I
RESPONSABLIDADES DEL AUDITOR
INTRODUCCIN..............................................................................4
1.1 Qu es Auditar?.........................................................................5
1.2 Concepto general de auditoria.........................................................5
1.3 Antecedentes.............................................................................6
1.4 Qu es el Auditor.........................................................................7
1.4.1. Funciones generales...............................................................8
1.4.2
1.4.3
1.5.2
Responsabilidad personal...................................................12
1.5.3
CAPITULO II
TIPOS DE AUDITORIA
2.1 Importancia de la Auditoria...........................................................20
2.2 Tipos de Auditoria......................................................................20
2.2.1 Auditora externa o auditora legal..............................................21
2.2.2 Auditora interna...................................................................22
2.2.3 Clasificacion
funcional.27
2.3 diferencia.27
CONCLUSIN................................................................................................ 24
Bibliografia................................................................................................ 26
INTRODUCCIN
CAPITULO I
base para obtener suficiente evidencia acerca del objeto de la revisin, cuyo
propsito es poder expresar una opinin profesional sobre todo ello.
1.2 Concepto general de auditoria
Inicialmente, la auditoria se limit a las verificaciones de los registros contables,
dedicndose a observar si los mismos eran exactos.
Por lo tanto esta era la forma primaria: Confrontar lo escrito con las pruebas de
lo acontecido y las respectivas referencias de los registros.
Con el tiempo, el campo de accin de la auditoria ha continuado
extendindose; no obstante son muchos los que todava la juzgan como
portadora exclusiva de aquel objeto remoto, o sea, observar la veracidad y
exactitud de los registros.
En forma sencilla y clara, escribe (Holmes, 1997):
"... la auditoria es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El
auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones,
registros y documentos."
Por otra parte tenemos la conceptuacin sinttica de (Sanchez, 2006)el cual
expresa lo siguiente:
"... el examen de todas las anotaciones contables a fin de comprobar su exactitud, as
como la veracidad de los estados o situaciones que dichas anotaciones producen."
Tomando en cuenta los criterios anteriores podemos decir que la auditoria es la
actividad por la cual se verifica la correccin contable de las cifras de los
estados financieros; Es la revisin misma de los registros y fuentes de
contabilidad para determinar la racionabilidad de las cifras que muestran los
estados financieros emanados de ellos.
1.3 Antecedentes
continua de avances.
Acadmica
Estudios
nivel
tcnico,
licenciatura
postgrado
en
pblica,
psicologa,
relaciones
pedagoga,
industriales,
ingeniera
en
ingeniera
sistemas,
Complementaria
Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional
por medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.
Emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en
diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico.
Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de
oficina, y dominar l los idiomas que sean parte de la dinmica
de trabajo de la organizacin bajo examen. Tambin tendrn que
tener en cuenta y comprender el comportamiento organizacional
cifrado en su cultura.
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.
Conciencia de los valores propios y de su entorno.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Discrecin.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.
1.5 Responsabilidad
El concepto de responsabilidad est relacionado con lo moral, lo tico y lo
legal, lo que significa un compromiso con la actividad realizada.
1.6 Responsabilidad Profesional
Existe, en general, cierta desinformacin respecto a la exacta funcin del
auditor de estados financieros, y por ende, respecto a su responsabilidad sobre
los mismos ante la opinin pblica. La empresa, mencionando como tal a la
gerencia y sus mximas autoridades, es responsable de la confeccin,
preparacin y emisin de los estados financieros, mientras que es
responsabilidad del auditor el juicio y opinin tcnica que sobre dichos estados
financieros emite. Es decir, que el propietario de los estados financieros, es
obviamente, la empresa, por lo que, la responsabilidad de la gerencia incluye
adems, mantener adecuados sistemas de informacin, contabilidad y control,
as como la seleccin y aplicacin de las normas contables y la salvaguarda de
sus activos.
Por la especial naturaleza de esas funciones, el auditor est sujeto a ciertas
responsabilidades de orden civil y penal aplicables a su actividad. Adems,
profesional
dictadas
por
los
organismos
profesionales.
Las
1.5.1
1.5.2
Responsabilidad personal
1.5.3
tiene
total
responsabilidad
por
lo
indicado en su informe, por lo que es necesario que cuente con todas las
pruebas concernientes a los casos observados. Las conclusiones de los
dictmenes e informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las
pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las Normas de Informacin
Financiera.
1.7 Responsabilidad Civil
con
motivo
de la
Como se puede observar, en primera instancia la autoridad dar por ciertos los
hechos presentados por el auditor, siempre y cuando est registrado de
acuerdo con lo que marque el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
En
lo
referente
la
documentacin
ante
las
autoridades
y dolo,
sin perjuicio
de las
penas que
merezca en caso de delito, tal como lo menciona el artculo 2615 del Cdigo
Civil Federal.
1.8 Responsabilidad Fiscal
Sobre la responsabilidad fiscal de los auditores, el Cdigo Fiscal de la
Federacin establece, tambin en su artculo 52, los siguientes conceptos:
I. Que el contador este registrado ante las autoridades fiscales para estos
efectos. Actualmente las autoridades exigen educacin continua y una
prctica profesional mnima de tres aos.
II. Que el dictamen sea formulado de acuerdo con las disposiciones del
reglamento del Cdigo Fiscal
en
el
dicho
informe
presentacin de
VI.
VII.
Ayuden dolosamente a
otro para su comisin.
Auxilien a otro despus de su ejecucin, en cumplimiento de una
promesa anterior.
II.
que
oculte,
altere, destruya o
haga
CONCLUSIN
Es imprescindible que el auditor acte en su trabajo con independencia e
CAPITULO II
TIPOS DE AUDITORIA
2.1 Importancia de la Auditoria
Las auditorias son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la prctica de
una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos econmicos
registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define
con bastante razonabilidad, la situacin real de la empresa.
Una auditoria adems, evala el grado de eficiencia y eficacia con que se
desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes
y orientaciones de la gerencia.
Es comn que las instituciones financieras, cuando les solicitan prstamos,
pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, que
vayan avalados con la firma de un CPA.
Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su
conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso
de los materiales y equipos y su distribucin, etc. Contribuyendo con la
gerencia para una adecuada toma de decisiones.
2.2 Tipos de Auditoria.
En los ltimos aos, la rpida evolucin de la auditora ha generado algunos
trminos que son poco claros respecto de los contenidos que expresan.
Adems, este proceso evolutivo ha provocado, en la actividad de la revisin, la
especializacin de la auditora segn el objeto, destino, tcnicas, mtodos,
etc., que se realicen. As, sin nimo de ser exhaustivos, se habla de auditora
externa,
auditora
interna,
auditora
operativa,
auditora
pblica
de
Proteccin de activos.
2.3 diferencia
Auditora Interna
Auditora Externa
CONCLUSIN
El auditor en el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una
persona independiente y competente acerca de la informacin cuantificable de
una entidad econmica especfica, con el propsito de determinar e informar
sobre el grado de correspondencia existente entre la informacin cuantificable y
los criterios establecidos.
El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio, los
servicios pblicos, entre otros. Al crecer las empresas, la administracin se
hace ms complicada, adoptando mayor importancia la comprobacin y el
control
interno,
debido
una
mayor
delegacin
de
autoridades
Bibliografa