Tratar las responsabilidades del auditor con relacin al fraude en una auditoria de estados financieros. 2. Cmo pueden surgir los errores en los estados financieros? Pueden surgir y sea por fraude o por equivocaciones. 3. Cul es el factor distintivo entre fraude y error? Es la accin fundamental que produce el error en los estados financieros, es intencional o no intencional. 4. Cules son los dos tipos de errores relevantes para el auditor? Los errores que son resultado de informacin financiera fraudulenta y los errores resultado de malversacin de activos. 5. Quin es el responsable sobre la prevencin y deteccin de fraude? Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de la administracin. 6. Cul es la responsabilidad del auditor? Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estn libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error. 7. Uno de los objetivos del auditor es: Identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia relativa de los estados financieros debido a fraudes. 8. Qu se entiende por fraude? Un acto intencional de una o ms personas de la administracin, empleados o terceros, que implique el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal. 9. Qu son los factores de riesgo? Eventos o condiciones que indican un incentivo o presin para cometer fraude o que brindan una oportunidad de cometer fraude. 10. Si el auditor identifica un error, el auditor deber evaluar si este es indicativo de fraude. CUESTIONARIO DE LA NIA 320 La determinacin de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestin de? R/ juicio profesional El concepto de importancia relativa lo aplica el auditor tanto en?
R/ la planeacin como en el desempeo de la auditora
Qu significa la importancia relativa? R/ la cantidad o cantidades que fija el auditor como menos que de importancia relativa para los estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el agregado de declaraciones errneas sin corregir y sin detectar exceda la importancia relativa para los estados financieros como un todo Al establecer la estrategia general de auditora, que deber determinar el auditor? R/ la importancia relativa para los estados financieros como un todo El auditor deber incluir en la documentacin de auditora las siguientes cantidades y/o los factores considerados en su determinacin? R/Importancia relativa para los estados financieros como un todo, si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, importancia relativa del desempeo y cualquier revisin de a) al c) al avanzar la auditora NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA 530 MUESTREO DE AUDITORA Cul es el Alcance de la NIA 530? Aplica cuando el auditor ha decidido usar muestreo de auditora en el desarrollo de los procedimientos de auditora. Trata del uso del muestreo de auditora estadstico y no estadstico cuando disea y selecciona la muestra de auditora, desarrollando pruebas de control y pruebas de detalle, y evaluando los resultados de la muestra. 2. Qu es el muestreo en auditoria?Implica la aplicacin de procedimientos de auditora a menos de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan una oportunidad de seleccin. 3. Qu es el riesgo de muestreo? El riesgo de que la conclusin del auditor que se basa en una muestra pueda ser diferente de la conclusin si la poblacin entera se sujetara al mismo procedimiento de auditora. 4 Los mtodos de seleccin de muestras pueden ser? Seleccin aleatoria Seleccin sistemtica Muestreo por unidad monetaria NIA 610 1 Cual es el alcance de esta norma? R/ Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) se refiere a las responsabilidades del auditor externo, respecto al trabajo de auditores internos cuando el auditor externo ha determinado, de acuerdo con la NIA 315,1 que es probable que la funcin de auditora interna sea importante para la auditora
2 Cual es la relacin entre la auditoria interna y externa?
R/ Los objetivos de la funcin de auditora interna son determinados por la administracin y, en su caso, los encargados del gobierno corporativo. Aunque los objetivos de la funcin de auditora interna y el auditor externo son diferentes, algunos de los medios que la funcin de auditora interna y el auditor externo utilizan para lograr sus objetivos respectivos pueden ser similares 3 Cual es la funcin de auditoria interna? R/ Una actividad de evaluacin que se establece como o provee un servicio a la entidad. 4 A que se refiere el termino Auditores internos?R/ Son las personas que realizan las actividades de la funcin de auditora interna. Los auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditora interna o a una funcin equivalente. NIA 620 1 Cual es el alcance de esta norma? R/ Esta Norma Internacional de Auditora (NIA) se refiere a las responsabilidades del auditor con respecto al trabajo de una persona u organizacin en un campo de especialidad distinto al de la contabilidad o la auditora, cuando ese trabajo se utiliza para ayudar al auditor a obtener suficiente evidencia apropiada de auditora. 2 Esta norma se refiere a: R/ persona u organizacin, con pericia en un rea especializada de contabilidad o auditora, que son abordadas en la NIA 220El uso que el auditor hace del trabajo de una persona u organizacin que posee pericia en un campo distinto de la contabilidad o la auditora, cuyo trabajo en ese campo es usado por la entidad para ayudarle a preparar los estados financieros 3 A que se refiere el termino Experto? R / Una persona u organizacin con pericia en un campo distinto al de la contabilidad o la auditora, cuyo trabajo en ese campo es usado por el auditor para ayudarse a obtener suficiente evidencia apropiada de auditora. 4 Que es un experto de la administracin? R/ Una persona u organizacin que posee pericia en un campo distinto al de la contabilidad o la auditora, cuyo trabajo en ese campo es usado por la entidad para ayudarse a preparar los estados financieros NIA 700 1 Cual es el alcance de esta norma? R/ Esta NIA aborda las responsabilidades del auditor para formarse una opinin sobre los estados financieros. Tambin se refiere a la forma y el contenido del dictamen que emite el auditor como resultado de una auditora de estados financieros. 2 De acuerdo a esta norma, cual es el objetivo de esta norma? R/ Formarse una opinin sobre los estados financieros con base en una evaluacin de las conclusiones de la evidencia de auditora obtenida 3 Que es un estado financiero con propsito general? R/ Estados financieros preparados de acuerdo con un marco de referencia de propsito general 4 Que es un marco de referencia de propsito general? R/ Un marco de referencia de informacin financiera diseado para cumplir con las necesidades comunes de informacin financiera de una amplia gama de usuarios. El marco de referencia de informacin financiera puede ser un marco de presentacin razonable o un marco de cumplimiento. 5 De acuerdo a esta nia, estados financieros significa? R/ un juego completo de estados financieros de propsito general, que incluye las notas relacionadas