PRIMERA EVALUACION A DISTANCIA

La primera evaluacin a distancia est conformada por el desarrollo prctico de

la I Unidad de la asignatura, que comprende desde el punto N 1
(generalidades de la Empresa) hasta la elaboracin de la hoja de trabajo que
termina en las columnas del estado por funcin.
Esto quiere decir, que el alumno al inicio del curso, eligi una empresa
comercial como fuente de informacin sobre la cual estar basado el desarrollo
de su asignatura, por lo tanto todo este avance ser evaluado en la sede
central por le docente respectivo constituyendo as la primera evaluacin a
distancia, para tal efecto, el alumno a travs de las instancias respectivas
enviara a dicha sede un archivo fsico de la documentacin e informacin
empleada y procesada en todo el trabajo y desarrollo de la primera Unidad.
La documentacin e informacin del archivo fsico debe ser presentado en
original o copia fotosttica, conservando el siguiente orden:
1.- documentos que acrediten la constitucin de la empresa como persona
jurdica (escritura pblica).
2.- libros contables
Inventario y balances.
Caja
Diario
Mayor
Registro de compra
Registro de Ventas
Planilla de pago de remuneraciones
Libro Bancos
Libro Caja Chica
Registro de Letras por Cobrar
Registro de letras por pagar
3.- Anexos
Comprobantes de pago ordenados y archivados por meses de acuerdo a
la indicacin
sealada en el punto 2 de las pautas para proceso y
manejo de la documentacin en el desarrollo practico de la asignatura
(acpite 2.1 documentacin sustentatoria)
Clculos y determinacin del costo de ventas, compensacin por tiempo
de servicios,
depreciaciones, la hoja de trabajo hasta el estado de
ganancias y prdidas por funcin.

DESARROLLO PRACTICO DE LA ASIGNATURA:

1.- Generalidades de la empresa:
En esta parte se resume aspectos generales de la empresa que se encuentran
en la Escritura Publica de Constitucin, adems adjuntara fotocopia de la
misma. As mismo el resumen contendr algunas modificaciones y/o cambios
relevantes producidos en la empresa, indicando tambin el periodo del que
trata la aplicacin practica, el mismo que no debe ser menor a tres meses,
iniciando dicho periodo el mes de enero, salvo que la empresa fuente inicie
recin sus actividades comerciales.
DESARROLLO:
Electro Tocache S.A. Es una Empresa Municipal de servicio pblico de
electricidad con el 100% de las acciones correspondientes a la Municipalidad
Provincial de Tocache, que empez a formalizarse, con permiso para
desarrollar actividades de generacin elctrica, en la ciudad de Tocache, a
travs de la Resolucin Ministerial N 352-96-EM/VME del 20 de agosto de
1996, otorgado a Electro Tocache S.A. identificado con N 33067796 en su
central trmica de Tocache; esta central trmica ha generado energa hasta el
tres de marzo del 2000 fecha en que las redes de Electro Tocache S.A., entran
a formar parte del sistema interconectado Centro Norte a partir del tres de
marzo del 2000, actualmente denominado Red de Energa del Per.
As mismo Electro Tocache obtiene Concesin con carcter definitivo, para
desarrollar actividades de distribucin en la localidad de Tocache, a travs de la
Resolucin Suprema N 023-99-EM del 29 de enero de 1999.
Durante el ejercicio 2002, 2003, 2004 y 2005 Electro Tocache brinda servicio
continuo de energa, a los distritos de Uchiza, Tocache, Plvora y al Distrito de
Nuevo Progreso, formando parte de las Empresas Distribuidoras del sub.sector Elctrico, que gozan de las ventajas del Sistema Interconectado en lo
que se refiere a tarifas, con lo cual se adecua en forma total, a lo dispuesto por
la Gerencia Adjunta de Regulacin Tarifara de Energa, en lo que se refiere a
la aplicacin de los pliegos tarifarios, correspondientes al sector tpico dos (02).
Durante el proceso descrito anteriormente, se hicieron los proyectos de
facturacin mecanizada, para mejorar el sistema comercial informtico;
adecundose a las Normas de calidad y eficiencia. Electro Tocache S.A brinda
servicios a ms de cuarenta y tres localidades, 35,750 pobladores beneficiarios
del servicio elctrico, con proyeccin a ampliar su mercado en forma
permanente, a medida que se ejecuten los proyectos elaborados y
programados en el corto y mediano plazo la cobertura del servicio a nivel
provincial.
Como quiera que las lneas de sub. Transmisin y Redes Primarias, incluyendo
subestaciones, en su totalidad fueron financiados y ejecutados bajo la
supervisin de la Direccin Ejecutiva de Proyectos del Ministerio de Energa y
Minas, por Ley le corresponde administrar y operar dichas instalaciones, para
cuyo efecto cuenta como representante del Estado Peruano a la Empresa

ADINELSA, en todas las zonas donde no exista Concesionario de Electricidad

Legalmente constituido. En el caso especifico del PSE Tocache primera etapa,
se ha dado el caso que ELECTRO TOCACHE S.A., es un concesionario
autorizado por el MEM, para desarrollar actividades de Distribucin de Energa,
en la ciudad de Tocache, que es parte del mercado con mayor cantidad de
clientes, razn que oblig a ADINELSA a entregar a ELECTRO TOCACHE S.A
bajo convenio la operacin de las lneas de sub-transmisin de Uchiza y
Progreso, por el perodo de un ao calendario.
Electro Tocache S.A., durante el ao 2005, ejecut diversas obras de
electrificacin cumpliendo, con uno de los Objetivos Llegar a los Pueblos ms
alejados de la Provincia de Tocache.
Al igual que ao 2004 que se electrificaron: Culebra, Ishanga, Esperanza,
Pueblo Viejo, Nuevo Horizonte, Alto Filadelfia y en convenio con Chemonics:
15 de Marzo, Fray Martn, Manteca, Nueva Piura, Guantnamo, Puerto Rico y
el Kilmetro 20; durante el ao 2005 se ejecutaron electrificaciones entre otros
de las comunidades de Atusparia, Las Palmeras, Challuayacu, Ri Uchiza,
Nuevo Pataz y Bajo Limn,
Actualmente, Electro Tocache S.A., sigue manteniendo su posicin de reto, en
el sentido de mantener el derecho de manejar en forma autnoma los destinos
de su Empresa, la misma que fue creada y mantenida en forma sostenible por
el pueblo de Tocache, en tiempos difciles sin recibir ningn tipo de ayuda del
Estado Peruano.
2.- Tenedura de libros:
En esta segunda parte, el alumno concentra su trabajo en el ordenamiento y
anlisis de la documentacin que sustentan las operaciones o transacciones
realizadas por la empresa, as mismo se prepara aquellos documentos de
control interno (no contabilizables) para ser archivados por periodos.
La documentacin contable sustentatoria estar conformada mnimamente por
los siguientes documentos:
Facturas, boletas de venta, recibos por honorarios, recibos de luz, agua y
telfono, as como otros documentos que sean de uso legal o potestativo que
tengan efectos tributarios o de carcter administrativo.
Una vez registrada la informacin de los documentos contables en los libros
respectivos estos sern archivados cronolgicamente por meses.
Los Libros Contables y su Registro.
Una vez ordenada cronolgicamente la documentacin contable se procede a
la registracin de la informacin en los libros de contabilidad respectivos segn
corresponda.

Libros Principales:
Libro de Inventario y Balances
Este libro debe contener la informacin del inventario y su respectivo balance
de apertura, as como el inventario final con su respectivo balance.
ELECTRO TOCACHE S.A.
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
ACTIVO
ACTIV
CTE.
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
TOTAL ACTIVO CTE.
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
336 Muebles y enseres
336,1 escritorio
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
39 ACUMULADO
331 Inmueble maquinaria y equipo
500x10%=50
TOTAL ACTIVO NO CTE,
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
502 Capital personal
TOTAL PASIVO PATRIMONIO

9,002.00
9,002.00

500.00

-50.00

450.00
9,452.00

O,OO

9,452.00
9,452.00

BALANCE DE INVENTARIO
10 CAJA Y BANCOS
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
39 ACUMULADO
50 CAPITAL

9,002.00
500.00

9,502.00

50.00
9,452.00
9,502.00

Libro Diario
Este libro resume mes a mes la registracin de las actividades empresariales
sustentados en la documentacin contable empleada por la empresa, debiendo
reflejar al final del periodo empleado para la aplicacin prctica, el cierre
respectivo.
ELECTRO TOCACHE S.A.
LIBRO DIARIO
DETALLE
----------------1-----------------------1
0
3
3
3
9
5
0

DEBE

CAJA Y BANCOS

9,002.00

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

500.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADO

50.00

CAPITAL
POR LA REAPEPERTURA DE NUESTRAS
ACTIVIDADES
EL PRESENTE EJERCICIO.
-------------2---------------------------

6
0

HABER

9,452.00

COMPRAS
601

6
3

Madera

4,830.00

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

636.
1
636.
2
639.
1

6
5

20
214.3
120
CARGAS DIVERSAS DE GESTION

659
659.
9

210
189

1
0
Por el Registro de Compra de materiales para la
confeccion de 36 ewscritorios
--------------------3------------------2
4
6
1

MATERIAS PRIMAS
614

VARIACIONES DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
Por el Registro de almacenamiento
-------------------4--------------------VARIACIONES DE EXISTENCIAS

5,583.30

5,583.30
5,583.30

1
614
2
4

MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

MATERIAS PRIMAS
Por el Registro de100% del consumo
----------------5-------------------------

9
2
921
7
9

COSTO DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

5,583.30

5,583.30

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

Por la utilizacin del 100% del consumo (Destino)
-------------------6--------------------

2
1
7
1

PRODUCTOS TERMINADOS

5,583.30

5,583.30

PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

Por el registro de valorizacin de Productos Terminados
-------------------7-------------------

2
3
7
1

PRODUCTOS EN PROCESO

5,583.30

5,583.30

PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

Por el registro de valorizacin de Productos Proceso
-------------------8------------------

6
2
622
627
4
1
412

CARGAS DEL PERSONAL

SALARIOS

5,583.30

2,415.00

622.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
SEGURIDAD Y PREVICION SOCIAL
647.
1 ESSALUD 9%
REMUNERACIONES POR PAGAR
SALARIOS

2,415.00

412.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
Por el registro del Libro de Planilla de Salarios
---------------------9-----------------9
2

COSTO DE PRODUCCION
922
SALARIOS
9221 MANO DE OBRA DIRECTA

7
9
792

4
1
412

2,415.00

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

CENTRO DE COSTOS INDUSTRIALES
Por el traslado de los costos de la Planilla de Salarios
------------------10------------------REMUNERACIONES POR PAGAR
SALARIOS

2,415.00

2,415.00

412.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
1
0

CAJA Y BANCOS
Por la cancelacion de planilla de salarios

2,415.00

------------------11---------------6
8
681
3
9
393
394

6
0
601
6
3

PROVISIONES DEL EJERCICIO

DEPRECIACION INM , MAQ
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
DEPRECIACION INM , MAQ
AMORIZACION DE INTANGIBLES
Por la provisin de depreciacion y amortizacin.
--------------------12-----------------

6,840.00

Madera

4,830.00

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6
5

120
650
250
CARGAS DIVERSAS DE GESTION

659
659.
9
1
0

210
820
CAJA Y BANCOS
Por el Registro de Compra de materiales para la
confeccion de 161 sillas.
------------------13---------------------

2
4
6
1

MATERIAS PRIMAS
614

6
1
614
2
4

6,880.00

6,880.00

VARIACIONES DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
Por el Registro de almacenamiento
-----------------14-----------------------

6,880.00

VARIACIONES DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
MATERIAS PRIMAS
Por el Registro del100% del consumo
-----------------15------------------------

9
2
921

2
1
7

100.00

COMPRAS

636.
1
636.
2
639.
1

7
9

100.00

COSTO DE PRODUCCION
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES

6,880.00

6,880.00

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

Por la utilizacin del 100% del consumo (Destino)
---------------16-----------------------PRODUCTOS TERMINADOS
6,880.00
PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

6,880.00

6,880.00

1
Por el registro de valorizacin de Productos Terminados
---------------17----------------------2
3
7
1

PRODUCTOS EN PROCESO

6,880.00

PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)

Por el registro de valorizacin de Productos Proceso
---------------18----------------------

6
2
622
627
4
1
412

CARGAS DEL PERSONAL

SALARIOS

6,880.00

3,960.00

622.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
SEGURIDAD Y PREVICION SOCIAL
647.
1 ESSALUD 9%
REMUNERACIONES POR PAGAR
SALARIOS

3,960.00

412.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
Por el registro del Libro de Planilla de Salarios
-----------------19---------------------9
2
922
7
9
792

4
1
412

COSTO DE PRODUCCION
SALARIOS
9221 MANO DE OBRA DIRECTA

3,960.00

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

CENTRO DE COSTOS INDUSTRIALES
Por el traslado de los costos de la Planilla de Salarios
-----------------20-------------------REMUNERACIONES POR PAGAR
SALARIOS

3,960.00

3,960.00

412.
1 MANO DE OBRA DIRECTA
1
0

CAJA Y BANCOS
Por la cancelacion de planilla de salarios
--------------21--------------------

6
8
681
3
9
393
394

PROVISIONES DEL EJERCICIO

DEPRECIACION INM , MAQ
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
DEPRECIACION INM , MAQ
AMORIZACION DE INTANGIBLES
Por la provisin de depreciacion y amortizacin.
-------------------------------------

SEGUNDA EVALUACION A DISTANCIA

3,960.00

700.00
700.00

La segunda evaluacin est conformada por el desarrollo practico de la II

Unidad de la asignatura, que comprende desde la determinacin y anlisis del
resultado contable y el resultado tributario hasta la elaboracin de los estados
financieros mnimos (Balance General y Estado de Ganancias y perdidas).
La documentacin e informacin que sustenta todo el trabajo efectuado por el
alumno en la unidad II Unidad ser presentada a travs de un archivo fsico
mediante las instancias respectivas hacia la sede central para su revisin
(evaluacin) y calificacin por el docente asignado.
El archivo fsico del desarrollo de esta unidad ser presentado en el folder u
otro medio para este fin, conservado el siguiente orden:
1.- clculos de:
. Participacin de utilidades a trabajadores y la respectiva distribucin entre
estos..
. Detraccin de reserva legal
. Impuesto a la renta Anual
2.- Determinacin de la unidad contable
3.- Determinacin de la utilidad tributaria
4.- hoja de trabajo incluyendo ya la continuacin de la primera parte (I unidad)
hasta el balance o resultado de situacin final, es decir el alumno adjuntara una
hoja de trabajo que incluya la primera parte ms las siguientes columnas:
. Columna para la utilizacin de las cuentas de la clase 8 (cuentas intermedias
de gestin y
Y saldos respectivos)
. Columna para la distribucin del rendimiento
. Columna para el balance de situacin final.
5.- Cierre contable del libro diario y libro mayor
6.- El balance general o de situacin final
7.- El estado de ganancias y prdidas por naturaleza y por funcin