INICIACION
EN LA PRACTICA
CONTABLEInformacin Complementaria y
presentacin de Estados
Contables
RESOLUCION TECNICA 8
NORMAS GENERALES DE EXPOSICION CONTABLE
CAPITULO VII
INFORMACION COMPLEMENTARIA
A. CONTENIDO
A.1. Concepto
La informacin complementaria, que forma parte integrante de los estados bsicos, debe contener
todo los datos que, siendo necesarios para la adecuada comprensin de la situacin patrimonial y
de los resultados del ente, no se encuentren expuestos en el cuerpo de dichos estados.
A.2. Estructura
La informacin complementaria se expone en el encabezamiento de los estados contables, en
notas o en cuadros anexos.
En el encabezamiento deben identificarse los estados contables que se exponen e incluirse una
sntesis de los datos relativos al ente al que ellos se refieren.
El resto de la informacin complementaria se expone en notas o cuadros anexos, segn cual sea
el modo de expresin ms adecuada en cada caso.
B. DESCRIPCION DE LA INFORMACION A INCLUIR
Adems de la informacin complementaria requerida por normas contables profesionales*, debe
incluir la que se detalla a continuacin, salvo que haya sido expuesta en el cuerpo de los estados
contables.
B.1. Identificacin de los estados contables
B.1.a. Identificacin de la fecha de cierre y del perodo comprendido por los estados contables
que se exponen.
B.1.b Cuando los perodos cubiertos por los estados contables fuesen de duracin irregular, se
deben informar los efectos sobre la comparabilidad, como los derivados de las variaciones
estacionales de las operaciones. Debe exponerse toda informacin que se considere relevante
para una mejor comprensin de los efectos producidos por la estacionalidad de las operaciones.
B.2. Identificacin de la moneda homognea en la que se expresan los estados contables
B.3. Identificacin del ente
B.3.a. Denominacin, domicilio legal, forma legal y duracin.
B.3.b. Identificacin de registro en el organismo de control, en su caso.
B.3.c. Integracin del grupo econmico, en su caso.
En los casos de sociedades controlantes, la nmina de las sociedades que integran el grupo, con
indicacin de su denominacin y domicilio legal.
En los casos de sociedades controladas, la identificacin de su controlante, indicando
denominacin y domicilio legal.
B.3.d. Cambios en la composicin del ente durante los perodos expuestos, sea que se trate de
variaciones en los entes que lo conforman o de aquellos cuyos estados contables se consolidan.
2
RESOLUCION TECNICA 9
NORMAS PARTICULARES DE EXPOSICION CONTABLE
PARA ENTES COMERCIALES, INDUSTRIALES Y DE SERVICIOS
CAPITULO VI
INFORMACION COMPLEMENTARIA
A. COMPOSICION Y EVOLUCION DE LOS RUBROS
Los datos sobre la composicin y evolucin de los rubros son, entre otros, los siguientes:
A.1. Derechos y obligaciones el ente
Deben informarse los atributos principales que los caracterizan, tales como los siguientes:
A.1.a. Moneda extranjera
Activos y pasivos en moneda extranjera, indicando monto, moneda en la que sern satisfechos y
tipo de cambio al cierre del perodo.
A.1.b. Garantas respaldatorias
Las deudas, crditos e inversiones con garanta real o con otras garantas que por su naturaleza
impliquen seguridad adicional en la realizacin de los derechos. (Ej. caucin bonos externos,
caucin certificados de depsitos a plazo fijo transferibles, avales de entidades financieras, etc.).
A.1.c. Instrumentacin de los derechos y obligaciones
A.1.d. Plazos, tasas de inters y pautas de actualizacin de colocaciones de fondos, prstamos,
crditos y pasivos a cobrar o pagar en moneda.
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Apertura segn el plazo estimado de cobro o pago de las colocaciones de fondos, prstamos,
crditos y pasivos (de plazo vencido, sin plazo establecido y a vences, con subtotales para cada
uno de los primeros cuatro trimestres y para cada ao siguiente), indicando las pautas de
actualizacin si las hubiere y si devengan intereses a tasa variable o a tasa fija, siendo
recomendable informar las tasas -explcitas o implcitas- correspondientes. Si para una misma
categora fueran varias las tasas, se podr consignar la tasa promedio ponderada. (1)
A.1.e. Grupos econmicos
Saldos relacionados con empresas vinculadas, controladas o controlantes.
Dentro de los quince (15) das de su aprobacin, las sociedades de responsabilidad limitada cuyo
capital alcance el importe fijado por artculo 299, inciso 2), deben remitir al Registro Pblico de
Comercio un ejemplar de cada uno de esos documentos. Cuando se trate de una sociedad por
acciones, se remitir un ejemplar a la autoridad de contralor y, en su caso, del balance
consolidado.
Aprobacin. Impugnacin.
ARTICULO 69. El derecho a la aprobacin e impugnacin de los estados contables y a la
adopcin de resoluciones de cualquier orden a su respecto, es irrenunciable y cualquier
convencin en contrario es nula.
Reserva legal.
ARTICULO 70. Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades por acciones,
deben efectuar una reserva no menor del cinco por ciento (5 %) de las ganancias realizadas y
lquidas que arroje el estado de resultados del ejercicio, hasta alcanzar el veinte por ciento (20 %)
del capital social.
Cuando esta reserva quede disminuida por cualquier razn, no pueden distribuirse ganancias
hasta su reintegro.
Otras reservas.
En cualquier tipo de sociedad podrn constituirse otras reservas que las legales, siempre que las
mismas sean razonables y respondan a una prudente administracin. En las sociedades por
acciones la decisin para la constitucin de estas reservas se adoptar conforme al artculo 244,
ltima parte, cuando su monto exceda del capital y de las reservas legales: en las sociedades de
responsabilidad limitada, requiere la mayora necesaria para la modificacin del contrato.
Ganancias: prdidas anteriores.
ARTICULO 71. Las ganancias no pueden distribuirse hasta tanto no se cubran las prdidas de
ejercicios anteriores.
Cuando los administradores, directores o sndicos sean remunerados con un porcentaje de
ganancias, la asamblea podr disponer en cada caso su pago aun cuando no se cubran prdidas
anteriores.
LA CASITA S.A.
AV. Callao 167- planta baja
Buenos Aires
MEMORIA Y ESTADOS CONTABLES
AL 31 DE AGOSTO DE 2013
26 de Julio de 2000
Fecha
de
Inscripcin
modificaciones
de
las No existen
.
1077 del Libro 12 de Sociedades por
Acciones
55.000
LA CASITA S.A.
PRESIDENTE:
DIRECTOR SUPLENTE:
NOTA: Los Directores permanecern en sus cargos por el trmino de tres ejercicios.
10
EJERCICIO ECONOMICO N 14
CONVOCATORIA
Ctase a Asamblea General Ordinaria para el da 3 de Enero de 2014 en la
sede social, Av. Callao 167-PB, C.A.B.A., a las 15:00 horas en primera convocatoria y a las 16.00
horas en segunda convocatoria para tratar el siguiente:
ORDEN DEL DIA:
1)
Designacin de dos Accionistas para firmar el Acta de Asamblea;
2)
3)
4)
5)
6)
7)
NOTA: Se recuerda a los Seores Accionistas los requerimientos del artculo 238 de la Ley
19.550.
Buenos Aires, 9 de Diciembre de 2013
EL DIRECTORIO
Sra. Dora Rodrguez
Presidente
11
MEMORIA
Seores Accionistas:
Conforme a las disposiciones legales y estatutarias, el Directorio de la Sociedad
somete a vuestra consideracin la presente Memoria, Estado de Situacin Patrimonial, Estado de
Resultados, Estado de Evolucin del Patrimonio Neto, Estado de Flujo de Efectivo, con las
respectivas Notas y Anexos, correspondientes al Ejercicio Econmico N 14 cerrado el 31 de Agosto
de 2013.
Durante el ejercicio en consideracin, la Sociedad obtuvo ingresos derivados del
desarrollo normal de su giro comercial
Hemos finalizado el ejercicio bajo anlisis con una
35.670,77 que dejamos a consideracin de los Seores Accionistas.
ganancia acumulada de $
12
RESOLUCION TECNICA 37
ESTADOS CONTABLES: DEFINICIONES INCLUIDAS EN LA RT 37
13
el
Glosario
que
acompaa
la
RT
37,
la
Compilacin
se
define
as:
15
CASOS PRACTICOS
DOCTOR
ADRIANA ROLD
PRESENTE
De nuestra consideracin:
En relacin con su examen de los Estados Contables de "LA CASITA S.A. ", al
31 de Agosto de 2013 y por el perodo terminado en dicha fecha, con el propsito de expresar una
opinin sobre si ellos presentan razonablemente la situacin financiera y los resultados de las
operaciones, de conformidad con normas contables vigentes, confirmamos segn nuestro leal
saber y entender, las siguientes manifestaciones que le hicimos durante su examen:
1. Somos .. de que los estados contables presenten razonablemente la situacin
patrimonial y los resultados de las operaciones, de conformidad con normas contables vigentes.
2. Hemos puesto a su disposicin todos los registros contables, su documentacin . y
dems datos pertinentes.
3. No hubo:
a. Irregularidades que involucran a la gerencia o a que desempean papeles
importantes en el sistema de control interno contable.
b. Irregularidades que involucran a otros empleados y que pudieran tener efecto
importante sobre los estados contables.
c. Comunicaciones .de entidades fiscalizadoras sobre incumplimiento o
cumplimiento deficiente de nuestras obligaciones en cuanto a informacin contable, cuya incidencia
en los estados contables pudo haber sido significativa.
4. No tenemos planes ni intenciones que puedan afectar significativamente el valor en o la
clasificacin de los activos y pasivos.
5. En los estados contables:
a. No se registran operaciones con empresas vinculadas.
b. No se registran convenios con . referidos a saldos compensatorios y otros
arreglos que impliquen restricciones en los saldos de disponibilidades y lneas de crditos o
compromisos similares.
6. No existen:
a. Infracciones o posibles infracciones a las leyes o reglamentos cuyos efectos deban
considerarse para revelarlos en los estados contables o para tomarlos como base para registrar una
contingencia de prdida.
b. Otras contingencias importantes de prdida que deban acumularse porque:
i) la informacin disponible actualmente indica que es probable que un activo haya
sufrido quebranto o que se haya incurrido en un pasivo a la fecha del balance
general.
ii) el importe de la prdida puede estimarse razonablemente.
c. Otras contingencias importantes de que deban exponerse porque, aunque no se
cumplen las dos condiciones especificadas en el prrafo b) anterior existe posibilidad razonable de
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que a la fecha del balance general se haya incurrido en una prdida o en prdida mayor que la
acumulada.
d. Contingencias que deban exponerse porque pudieran originar ..
7. Los registros de contabilidad que respaldan los estados contables reflejan de manera razonable y
adecuada, a un nivel de detalle suficiente, las operaciones de la sociedad.
8. La sociedad tiene .satisfactorio de todos los activos que posee y no existen
gravmenes o derechos sobre tales activos ni se ha dado en prenda ningn activo.
9. Hemos cumplido con todos los aspectos de los convenios contractuales cuya incidencia en los
estados contables en caso de incumplimiento, hubiera sido importante.
10.No se ha producido hecho alguno posterior que exigiera practicar ajustes en los
estados contables o exponer dichos hechos en los mismos.
11.Todas las Actas de . registradas en los libros de actas respectivos desde el 1 de
Septiembre de 2012 al 31 de Agosto de 2013 que constituyen los registros completos de todas las
reuniones del .. durante ese perodo han sido puestas a disposicin de
vuestros representantes.
Sin ms, saludamos a Uds. muy atentamente.
De nuestra consideracin:
Me dirijo a Uds. en mi carcter de .. del Directorio de LA CASITA (en adelante la
Sociedad), en relacin con su desempeo como Auditor de la Sociedad por el ejercicio
finalizado el 31 de Agosto de 2013
Teniendo en cuenta que, no obstante actuar en forma diligente y cumplir adecuadamente con
las tareas de sindicatura previstas en la Ley de Sociedades Comerciales y en las normas de
de la Federacin Argentina de Consejos
Profesionales de Ciencias Econmicas, Ud. podra llegar a resultar .
responsable ante oficinas gubernamentales, accionistas de la Sociedad y terceros en general,
por su actuacin como sndico y/o por el incumplimiento de las obligaciones previstas a cargo
de los directores de la Sociedad, mientras Ud. se desempee en el cargo de sndico de la
Sociedad y an con posterioridad, en relacin con los actos realizados durante su actuacin
como tal, asumimos de manera irrevocable los siguientes compromisos:
a) De mantenerla ..por todos y cada uno de los reclamos, intimaciones, juicios,
embargos, medidas cautelares y amenazas (iniciados . la Sociedad, sus
Directores, Gerentes, funcionarios o empleados, o por Ud. o contra Ud., o por cualquier otra
persona o entidad pblica o privada), como as tambin por los daos y perjuicios, multas,
costos, gastos y dems obligaciones que pudieran corresponder (incluyendo, pero no limitado,
a honorarios legales, intereses, costos, costas judiciales, desembolsos) incurridos, soportados
o erogados por Ud. que tuvieran causa u origen en su funcin de Auditor de la Sociedad,
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producida: (1) como consecuencia de que los directores, gerentes, funcionarios, y/o
empleados de la Sociedad omitieron informacin y/o efectuaron manifestaciones incorrectas,
falsas, no veraces o conducentes a error en relacin con las tareas por Ud. desempeadas; o
(2) por hechos o circunstancias cuya consideracin exceda el alcance de su funcin; con la
excepcin de aquellos actos intencionados de su parte que, con propsitos ilcitos, pudieran
tener por objeto causar dao a la Sociedad y/o a sus accionistas y/o a terceros; y
b) De no iniciar accin alguna contra Ud. en relacin con sus funciones y/o actuacin como
Auditor de la Sociedad, con excepcin de la negligencia por el mal desempeo del cargo y de
aquellos actos intencionados de su parte que, con propsitos ilcitos, pudieran tener por objeto
causar dao a la . y/o a sus .. y/o a ..
Sin otro motivo, saludamos a Ud. muy atentamente.
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3. Se medirn por su valor nominal los activos y pasivos surgidos por aplicacin del
mtodo del impuesto diferido.
4. De acuerdo a lo establecido en puntos 1.6 y 2.8 de la Resolucin Tcnica N 21, los
estados contables anuales de las sociedades sobre las que se ejerce control, control
conjunto o influencia significativa, utilizados para aplicar el mtodo del valor
patrimonial proporcional, as como los estados contables consolidados, debern contar
con un informe de auditora de contador pblico independiente.
Cuando dichos estados contables correspondan a perodos intermedios y deban
presentarse a este organismo como parte de la documentacin requerida para la
inscripcin de trmites especficos, como ser fusiones, escisiones o reducciones del
capital social de acuerdo con los artculos 203 y 204 de la Ley N 19.550, tambin
debern contar con informes de auditora de contador pblico independiente.
5. En ningn caso se admitirn certificaciones literales de contador pblico
independiente sobre estados contables que se presenten a este organismo.
6. A los fines del tratamiento de los aportes irrevocables a cuenta de futuras
suscripciones de acciones o cuotas debern tenerse presentes adicionalmente a las
contenidas en la Resolucin Tcnica N 17 las previsiones especiales de estas
Normas para los respectivos trmites de aumento del capital social, la contabilizacin
de los aportes y la informacin relativa a ellos a inclurse en los estados contables.
Anexos.
Artculo 265. Se presentar bajo la forma de anexos la informacin referida a la
composicin o evolucin de los rubros bienes de uso, activos intangibles, inversiones
en acciones, debentures y otros ttulos emitidos en serie, participaciones en otras
sociedades, otras inversiones, participaciones en uniones transitorias de empresas,
previsiones, costo de mercaderas o productos vendidos o costo de servicios
prestados, activos y pasivos en moneda extranjera y la informacin requerida por el
artculo 64, apartado I, inciso b), de la Ley N 19.550.
Sociedades bajo fiscalizacin especial.
Artculo 266. Las sociedades sometidas al control concurrente de otros organismos
(Banco Central de la Repblica Argentina, Superintendencia de Seguros de la Nacin
y otros), podrn presentar sus estados contables de ejercicio ajustados a las normas
establecidas por dichos organismos.
Informes de auditora; opinin.
Artculo 267. Sin perjuicio de lo requerido en disposiciones especiales de estas
Normas, los informes de auditora relativos a aquellos balances de sociedades por
acciones que deban ser objeto de aprobacin asamblearia, debern contener opinin
sobre los mismos.
Discontinuacin de la reexpresin en moneda homognea.
Artculo 268. Las sociedades por acciones y las de responsabilidad limitada cuyo
capital alcance el importe fijado por el artculo 299, inciso 2, de la Ley N 19.550,
exceptuadas aquellas sujetas a regmenes legales de fiscalizacin especial, deben
confeccionar sus estados contables cuyo cierre se haya producido a partir del 1 de
marzo de 2003, sin aplicacin, a todos los efectos, del mtodo de reexpresin de
estados contables en moneda homognea establecido por la Resolucin Tcnica N 6
con las modificaciones introducidas por la Resolucin Tcnica N 19 de la Federacin
Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Econmicas, tal como fuera
adoptada por las Resoluciones MD N 3/02 y CD N 262/01 del Consejo Profesional de
Ciencias Econmicas de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
No se aceptar la presentacin de aquellos estados contables correspondientes a
ejercicios econmicos completos o por perodos intermedios, que contengan
actualizaciones o ajustes posteriores a la fecha indicada.
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En nota a los estados contables se dejar constancia del mtodo de ajuste utilizado
hasta el da 28 de febrero de 2003, as como de la aplicacin de lo dispuesto en el
primer prrafo a partir del da 1 de marzo de 2003.
Estado de origen y aplicacin de fondos y variaciones de capital corriente;
obligatoriedad.
Artculo 269. Las sociedades incluidas en el artculo 299 de la Ley N 19.550,
debern presentar obligatoriamente su estado de origen y aplicacin de fondos, estado
de variaciones del capital corriente y balances generales, estado de resultados y
estados contables consolidados, en su caso, en doble columna, a los fines
comparativos; la primera corresponder a la informacin del ejercicio y la segunda a la
del ejercicio anterior.
Estados contables consolidados. Notas.
Artculo 270. Las sociedades indicadas en el artculo anterior que sean controlantes
de otra u otras conforme al artculo 33, inciso 1, de la Ley N 19.550, presentarn
anualmente como informacin complementaria, estados contables consolidados,
ajustados en su exposicin a las normas tcnicas profesionales vigentes.
Las notas a los estados contables consolidados deben contener la informacin
necesaria para la interpretacin y anlisis de la situacin patrimonial, siendo obligatorio
incluir dicha informacin sobre sntesis de los criterios de valuacin, evolucin de
activos y pasivos significativos, bienes de disponibilidad restringida, gravmenes sobre
activos, garantas respaldatorias de deudas, tasa de inters y, si correspondiere
legalmente, pautas de actualizacin para los crditos y obligaciones no corrientes,
contingencias no contabilizadas, cambios en normas contables, hechos posteriores al
cierre del ejercicio, procedimiento de conversin a moneda argentina de los estados
contables de sociedades controladas extranjeras, originalmente preparados en
moneda extranjera, y toda otra informacin contemplada en resoluciones tcnicas
aplicables.
Aportes irrevocables. Tratamiento.
Artculo 271. Contabilizacin. Los aportes irrevocables a cuenta de futura
suscripcin de acciones o de cuotas recibidos por las sociedades por acciones y de
responsabilidad limitada, integrarn el patrimonio neto de la sociedad desde la fecha
de su aceptacin por el directorio o gerencia. Mientras permanezcan as
contabilizados, sern computados a los efectos de las normas que fijan lmites o
relaciones entre las participaciones y el capital social y las relativas a la prdida o
reduccin del capital social.
Plazo de la asamblea o reunin de socios. La asamblea de accionistas o reunin de
socios deber celebrarse dentro del plazo convenido conforme al artculo 96, apartado
V, inciso 1, subinciso a), de estas Normas, y pronunciarse sobre la capitalizacin de
los aportes irrevocables como un punto especial del orden del da.
Restitucin; condiciones; publicaciones. La falta de celebracin dentro de dicho plazo,
el rechazo de la capitalizacin o su falta de tratamiento expreso, as como su
aprobacin fuera del plazo previsto y/o de las previsiones acordadas sobre la emisin
de las acciones o cuotas, son suficientes para dejan expedita la restitucin de los
aportes irrevocables en los plazos y condiciones contemplados por el acuerdo a que
se refiere el citado artculo 96, aplicndose a dicha restitucin el rgimen de oposicin
de acreedores contemplado por los artculos 204 y 83, inciso 3, ltimo prrafo, de la
Ley N 19.550. Las publicaciones requeridas por dichas disposiciones, debern incluir
la denominacin, sede social y datos de inscripcin de la sociedad que recibi los
aportes, la fecha de realizacin y monto de los mismos, la fecha de la asamblea que
no aprob su capitalizacin, la valuacin del activo y pasivo sociales a la fecha de
aceptacin de los aportes irrevocables y el monto del patrimonio neto de la sociedad a
la fecha de aceptacin del aporte irrevocable y computndose ste.
Inclusin en el pasivo. En cualquiera de los supuestos de la primera parte del prrafo
anterior, a partir de la fecha prevista para la realizacin de la asamblea o reunin de
socios o, en su caso, a partir del vencimiento del plazo mximo posible conforme al
inciso 1), subinciso a) del apartado V del mencionado artculo 96 de estas Normas, el
monto de los aportes ser contabilizado en el pasivo social.
20
Estados contables; nota sobre el trmite de restitucin. Los estados contables de las
sociedades que hayan recibido aportes irrevocables cuya restitucin haya quedado
expedita, debern contener nota con referencia al trmite de dicha restitucin, la cual
deber indicar publicaciones efectuadas, acreedores oponentes y sus montos,
tratamiento dado a las oposiciones y en su caso fecha y monto de la restitucin si se
hubiere cumplido.
Tratamiento de resultados negativos y positivos.
Artculo 272. Las asambleas de accionistas que deban considerar estados contables
de cuyo estado de resultados y resultados acumulados resulten saldos negativos de
magnitud que imponga la aplicacin, segn corresponda, de los artculos 94, inciso 5,
96 206 de la Ley N 19.550, o bien, en sentido contrario, saldos positivos
susceptibles de tratamiento conforme a los artculos 68, 70, prrafo tercero, 189 224,
prrafo primero, de la misma ley, debern adoptar resolucin expresa en los trminos
de las normas citadas, a cuyo fin las de sociedades por acciones debern ser
convocadas para realizarse, en su caso, en el doble carcter de ordinarias y
extraordinarias y prever especialmente en su orden del da el tratamiento de tales
cuestiones.
La presentacin a la Inspeccin General de Justicia de los estados contables deber
instruirse con copia del acta de asamblea de la que resulte la observancia de lo
dispuesto en el prrafo anterior, sin perjuicio de la realizacin por separado del trmite
registral pertinente a la variacin del capital social.
La adopcin de resoluciones sociales conforme al primer prrafo de este artculo, es
obligatoria cualesquiera sean las denominaciones o calificaciones con que los saldos
all contemplados aparezcan en los estados contables de las sociedades, de acuerdo
con las prcticas contables y/o las normas tcnicas emitidas, admitidas o aprobadas
por entidades profesionales.
Incumplimientos; efectos.
Artculo 273. Las resoluciones de asambleas de accionistas o reuniones de socios
que aprueben estados contables o variaciones del capital social que no observen lo
dispuesto en los dos artculos precedentes, sern declaradas irregulares e ineficaces a
los efectos administrativos. En su caso, se rechazar la inscripcin en el Registro
Pblico de Comercio que se solicite y podrn aplicarse las sanciones contempladas en
las leyes 19.550 y 22.315.
Capitalizacin de crditos.
Artculo 274. A los fines de la capitalizacin de crditos prevista en el artculo 96,
apartado III, los intereses devengados sobre la deuda originaria tendrn como lmite,
en deuda en moneda argentina, la tasa de inters aplicada por el Banco de la Nacin
Argentina en sus operaciones de descuentos comerciales, y en deuda en moneda
extranjera la tasa o tasas usualmente definidas como de referencia en mercados
financieros naturales de la moneda en que la deuda est expresada.
Ajuste de capital.
Artculo 277. El saldo al 1 de marzo de 2003 de la cuenta de ajuste de capital no es
distribuible en efectivo ni en bienes, sin perjuicio de su capitalizacin mediante la
emisin de acciones liberadas. Es aplicable a cubrir prdidas finales de ejercicio.
Ajuste de aportes irrevocables.
Artculo 278. La capitalizacin de aportes irrevocables sobre los cuales existan
ajustes al 1 de marzo de 2003, debe comprender stos. Los derechos de suscripcin
preferente y de acrecer se ejercern sobre el total de las acciones emitidas.
En caso de restitucin del monto nominal aportado, el saldo de la cuenta de ajuste
nicamente puede aplicarse a cubrir prdidas finales de ejercicio, sin perjuicio del
tratamiento fiscal que de tal aplicacin pueda corresponder como enriquecimiento a
ttulo gratuito.
21
22
NOTA: Se recuerda a los Seores Accionistas los requerimientos del artculo 238 de la Ley
19.550.
Buenos Aires, 9 de Diciembre de 2013
EL DIRECTORIO
Sra. Dora Rodrguez
Presidente
Por ltimo el Sr. Presidente deja constancia que no efectuar las publicaciones de Ley en el
.., por tener los Sres. Accionistas conocimiento del presente llamado a
asamblea y haber comprometido su asistencia en los trminos establecidos en el artculo 237 "infine" de la ley 19.550.
No habiendo ms temas que tratar, finaliza el acto firmando los asistentes al pie, en prueba de
conformidad.
Acta de Directorio: En la Ciudad de Buenos Aires, a los 3 das del mes de Enero de dos mil
catorce, siendo las 19.00 horas se constituye en la sede social de la A. Callao 167, planta baja el
nico miembro y Presidente del Directorio de "LA CASITA S.A, Sra Dora Rodrguez l, quien
informa que el motivo de la presente reunin es proceder a la distribucin de los cargos en el
Directorio de la Sociedad, conforme lo dispuesto en el Estatuto Social y lo previsto en la
legislacin vigente, lo que somete a consideracin. Analizando el tema, los presentes por
unanimidad deciden que el Organo Administrativo de la empresa quede estructurado de acuerdo
a la siguiente nmina de autoridades:
Presidente: Sra. Dora Rodrguez
Director Suplente: Sra. Stella s Garcia
Los designados Sra. DORA RODRIGUEZ , argentina, DNI 12.961.16, fecha de nacimiento
19/7/58, con domicilio real
en Av. Cerrito 153 Piso 8 c- C.A.B.A constituye
.. en Av. Cerrito 153 Piso 8 c- C.A.B.A y la Sra. STELLA GARCIA ,
argentina, D.N.I 12.350.26, fecha de nacimiento 21/2/58 con domicilio real en Av. Cerrito 153 Piso
8 c- C.A.B.A,
constituye .. en la Av. Cerrito 153 Piso 8 c- C.A.B.A Los
designados aceptan sus cargos y se encomienda a la presidencia dar cumplimiento con lo
dispuesto en el artculo de la Ley de Sociedades Comerciales.
Concluye el acto a las 19.30 horas, firmando los asistentes en prueba de conformidad al pie.
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA
En la Ciudad de Buenos Aires, a los 3 das del mes de Enero de dos mil catorce, siendo las 15
horas, se renen en la sede social sita en la calle Callao 167 P.B C.A.B.A., la unanimidad de los
Seores Accionistas de "LA CASITA S.A." que figuran y firman el libro "Depsito de Acciones y
Registro de Asistencia N1". Preside el acto el titular del Directorio, Sra. DORA RODRIGUEZ .
Toma la palabra la Sra. Presidente e informa que esta asamblea reviste el carcter de unnime
por hallarse reunidos los requisitos formales y legales que en su art. 237 "in-fine" prev la ley de
Sociedades Comerciales, y las decisiones emergentes de la misma, resultarn vlidamente
aprobadas, contando con el voto favorable de la totalidad de los Accionistas presentes. Aade la
Sra. Presidente que la documentacin a considerar fue distribuda con suficiente antelacin, de
acuerdo a lo establecido por el Art. 67 de la citada norma legal, encontrndose en la sala a
disposicin de los asamblestas para su anlisis. Firmado el correspondiente Registro de
y no habiendo objeciones a la constitucin del acto, se pasa a
considerar el Orden del Da establecido, siendo el resultado de las deliberaciones el siguiente:
PUNTO PRIMERO: "Designacin de dos Accionistas para firmar el Acta de Asamblea". Son
designados a tal efecto los accionistas, Sr. Claudio Clim y el Sr. Gonzalo Villa, para suscribir el
Acta respectiva.
PUNTO SEGUNDO: Consideracin de la Memoria, Inventario, Estado de Situacin Patrimonial,
Estado de Resultados, Estado de Flujo de efectivo y de Evolucin del Patrimonio Neto e
Informacin Complementaria, correspondientes al Ejercicio Econmico N 14 cerrado el 31 de
Agosto de 2013 Los Sres. Accionistas debaten acerca de los documentos que integran los
Estados Contables confeccionados al 31 de Agosto de 2013, tras lo cual deciden aprobar los
mismos por unanimidad, como asimismo omitir su lectura e insercin , por ser de pleno
conocimiento de los asistentes y hallarse insertos en libros rubricados.
PUNTO TERCERO Dispensa en la confeccin de la memoria Toma la palabra el accionista
seor Claudio Climent y manifiesta que la presente es una sociedad cerrada, entendiendo que,
por lo tanto, no resulta necesaria la confeccin de la Memoria en los trminos del artculo 1 de la
resolucin general (IGJ) 6/2006 y su modificatoria. Agrega que, por otra parte, no existen
accionistas ni terceros que hayan demostrado inters en dicha informacin. La mocin resulta
aprobada por unanimidad.
23
BIBLIOGRAFIA
Ley de Sociedades Comerciales 19550.
Resolucin Tcnica 8 , 9 , 15 y 37
Federacin Argentina de Consejos Profesionales en
Ciencias Econmicas
Resolucin General 7/05 Inspeccin General de Justicia
Boletines Informativos Consejo Profesional de Ciencias Econmicas- CABA
Artculo ERREPAR- Subelet, Carlos J.; Subelet, Mara 5/13
24