Copiadecuentasporcobrarlisto

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.
Auditores y Consutores
Calle Bien vendia "Aquie estoy", Zona Blanca Guatemala.
e-mail: porunmundolibresiglo30@gamil.com
H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Al 31-12-09
sumaria cuentas por cobrar
Cifras en Quetzales
REF
Descripcion
Saldo contable
CLIENTES
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOB
DOCUMENTOS POR COBRAR
B-5
B-8
B-6
Q403,701.00
-Q4,300.00
Q23,000.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
B-7
Q5,000.00
Suma cuentas por Cobrar
Q427,401.00
B
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Ajustes / Reclasificaciones
Debe
Q4,300.00
Q28,500.00
Haber
Q51,200.00
Q46,100.00
2/17/2010
3/18/2010
Saldo
Auditado
Q352,501.00
-Q46,100.00
Q51,500.00
Q5,000.00
Q32,800.00
Q97,300.00
Q362,901.00
10,575.03

H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Auditoria por el periodo terminado el 31-12-09
Programa de auditoria
Cifras en Quetzales
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS
VERIFICAR LAS EXISTENCIAS DE LA CTA. POR COBRAR
COMPROBAR LA RAZONABILIDAD DE LA CUENTA
ANALIZAR LA PROPIEDAD DE LA CUENTA
INVESTIGAR LA INTEGRIDAD DEL SALDO
PROCEDIMIENTOS
(1) CIRCULARIZACION DE SALDOS
(2) CONFIRMACION DE SALDOS
(3) CALCULO PARA ESTIMACION DE CTA. INCOBRABLE
RE
RE
B-1
Fecha:
Fecha:
2/17/2010
3/18/2010
Hecho por
Observacin

B-2
H. P.
R. P.
RE
RE
Fecha:
Fecha:
2/17/2010
3/18/2010
Ao 2,012, S. A.
Control Interno
Cifras en Quetzales
CUENSTIONAMIENTOS
No.
SI
Se concilian las facturas emitidas y los cobros efectuados segn los datos contables
con los de los clientes.
Las cuentas por cobrar a clientes, los documentos y los pagos anticipados se desglosan
por deudores y por edades (tiempo) y son analizadas por el
consejo de direccin.
Se elaboran expedientes de cobro por clientes, formados de cada

factura y cheque o documento de pago recibido o de su referencia.
Existe separacion de funciones entre la persona que cobra, la que factura, la que
entrega la mercaderia y la que deposita
NO
X
X

Ao 2,012, S. A.
Ajustes y reclasificaciones
Cifras en Quetzales
Descripcion
RECLASIFICACION -----1---------DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
Para reclasificar el Pargare registrado en el rubro de clientes.
AJUSTE -----1---------------------DOC. POR COBRAR

VENTAS
Reg de la venta del. Cliente Eder Estrada
AJUSTE -----2---------------------BANCOS
CLIENTES
Reg del cobro no registrado en contabilidad.
AJUSTE --3-ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS INCOBRABLES
CLIENTES Roderico Ortiz
Para rebajar la cuenta incobrarble Cliente declarado en quiebra.
AJUSTE -----4---------------------CUENTAS INCOBRABLES

CLIENTES
Se registra como cuenta incobrable debido a que el cliente fallecio Juan Penas

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
Por politicas de la empresa, el cliente que pase los

2 aos se considera incobrale, sin embargo se recomienda este ajuste mientras se cuente con la documentacion necesaria
para rebajar clientes.

Por politicas de la empresa, el cliente que pase los
2 aos se considera incobrale, sin embargo se recomienda este ajuste mientras se cuente con la documentacion necesaria
para rebajar clientes.

Los pagares, Vencidos mayores a un ao Salomon Hernandez, Julio Marroquin y Betty
Paz, y las cuentas de
Clientes consideradas como incobrables por la G,G (por+ de 2 aos ant)
B-3
H. P.
R. P.
REF
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Debe
Haber
B-6
B-5
Q10,500.00
B-6
Q18,000.00
Q10,500.00
Q18,000.00
Q20,200.00
B-5
Q20,200.00
Q4,300.00
Q13,700.00
B-5
Q18,000.00
Q2,500.00
B-5
Q2,500.00
Q4,500.00
B-7-2
Q4,500.00
2/17/2010
3/18/2010
Saldo
Auditado
Q4,800.00
B-7-2
Q4,800.00
Q36,800.00
B-7-2
Q36,800.00

B-3
H. P.
R. P.
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Ao 2,012, S. A.
Divulgaciones Obligatorias
Cifras en Quetzales
DIVULGACIONES
1 SE CONSIDERA COMO MAXIMO DE CREDITO 30 DIAS
2 SE CONSIDERA CUENTA INCOBRABLE AQUELLOS SALDOS MAYORES A DOS AOS
3 NO EXISTE RESTRICCION O GRAVEMENES.
4 VENTAS AFILIADAS NO EXISTEN
2/17/2010
3/18/2010
OBSERVACIONES

Ao 2,012, S. A.
Aanalitica Clientes
Cifras en Quetzales
REF
Descripcion
CLIENTES
FREE TIME, S. A.
EL RESBALON
ARSENAL, S. A.
RODERICO ORTIZ
RENE CASTELLANOS
SOLOM HERNANDEZ
(PAGARE VENCE EL 03-01-2009)
LA JUVENTUD
TRANSPORTES VICTORIA, S.A .
EL REDEO
LA FELICIDAD
35 CLIENTES MENORES
JUAN PENAS
(-) ESTIMACION
SALDOS
FACTURA
AJUS-3
REC-1
AJUS-2
AJUS-4
FECHA
10700
14750
14760
14950
11500
14850
15/12/2006
15/10/2009
20/10/2008
29/11/2008
18/08/2007
25/09/2007
14900
15100
15101
15102
15120-15154
13700
25/11/2008
15/11/2009
16/12/2009
17/12/2009
31/12/2009
01/12/2008
B-7-2
B-5
RE
RE
H. P.
R. P.
Fecha:
Fecha:
Debe
Haber
Saldo contable
Q4,500.00
Q25,500.00
Q43,300.00
Q18,000.00
Q4,800.00
Q10,500.00
Saldo
Auditado
Q2,500.00
Q4,500.00
Q25,500.00
Q43,300.00
Q0.00
Q4,800.00
Q0.00
Q0.00
Q74,000.00
Q53,350.00
Q56,850.00
Q0.00
Q90,201.00
Q0.00
Q51,200.00
Q352,501.00
Q4,300.00
Q348,201.00
Q18,000.00
Q10,500.00
Q74,000.00
Q53,350.00
Q56,850.00
Q20,200.00
Q90,201.00
Q2,500.00
Q20,200.00
^
Q403,701.00
2/17/2010
3/18/2010
Q0.00

H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Circularizacion de saldos
Cifras en Quetzales
CONFORME
INCONFORME
Descripcion
CLIENTES
ARSENAL, S. A.
LA JUVENTUD
TRANSPORTES VICTO
EL RODEO
LA FELICIDAD
EL RESBALON
NO
CONTESTARON
Q43,300.00
Q74,000.00
Q53,350.00
Q56,850.00
Q20,200.00
Q25,500.00
RODERICO ORTIZ
Q18,000.00
JUAN PENAS
FREE TIME
RENE CATELLANOS
35 CLIENTES MENROES
TOTAL EN CARTERA
Q2,500.00
Q227,500.00
Q45,700.00
Q20,500.00
57.86%
11.62%
5.21%
^
PARTICIPACION
EN CARTERA
<
e
e
El cliente se declaro en quiebra por lo que indica que no puede cancelar.
Se confirmo por medio de tercero que el cliente fallecio por que se indico que es
EL SALDO NO CONFIRMADO TIENE IMPORTANCIA RELATIVA (NIA 320)
POR LO QUE SE DEBE SEGUIR PROCEDIMIENTOS ALTERNOS PARA CONFIRMAR LA VERACIDAD DE DICHOS SALDO
B-5-1
RE
RE
Fecha:
Fecha:
NO
CONFIRMADOS
2/17/2010
3/18/2010
Saldo conta
Q393,201.00
e
e
Q4,500.00
Q4,800.00
Q90,201.00
Q99,501.00
^
25.31%
de cancelar.
que se indico que esta cuenta se considera incobrable.
DAD DE DICHOS SALDOS
100.00%
>

Ao 2,012, S. A.
Procedimientos alternos
Cifras en Quetzales
Descripcion
CLIENTES
RENE CATELLANOS
35 CLIENTES MENROES
SUMA
CONCLUSION:
DOCUMENTO
11500
15120-15154
VALOR
Q4,800.00
Q90,201.00
Q95,001.00
B-5-2
H. P.
R. P.
REVISAR
FISICAMENTE
RE
RE
Fecha:
Fecha:
REVISAR
COBROS
POSTERIORES
2/17/2010
3/18/2010

Ao 2,012, S. A.
Analitica documentos por cobrar
Cifras en Quetzales
REF
Descripcion
DOCUMENTO
FECHA
DOCUMENTOS
POR COBRAR
PAGARES
JULIO MARROQUIN
15105
15/02/2008
BTTY PAZ
15115
18/02/2008
14850
25/09/2007
SOLOM HERNANDEZ
REC-1
SUBTOTAL
LETRA DE CAMBIO
JORGE ORTEGA
05/01/2009
REC-1
AJUS-1
SUMAS
B-6
RE
RE
H. P.
R. P.
Saldo contable
Fecha:
Fecha:
2/17/2010
3/19/2010
Debe
Haber
Saldo
Auditoria
Q10,000.00
Q10,000.00
Q7,000.00
Q7,000.00
Q10,500.00
Q10,500.00
Q27,500.00
Q27,500.00
Q6,000.00
Q6,000.00
Q10,500.00
Q18,000.00
Q10,500.00
Q18,000.00
Q33,500.00
Q28,500.00
Q89,500.00

H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Analitica funcionarios y empleados
Cifras en Quetzales
Descripcion
DOCUMENTO
FECHA
Saldo contable
FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS
MARIO ROSALES
15/11/2009
Q2,800.00
ALEJANDRO ORTIZ
01/12/2009
Q2,200.00
Q5,000.00
revisado fisicamente contra registro y confirmacion del colaborador.
B-7
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Debe
Haber
2/17/2010
3/18/2010
Saldo
Auditado
Q2,800.00
Q2,200.00
Q5,000.00

H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Estimacion para cuentas incobrables
Cifras en Quetzales
REF
Descripcion
CLIENTES
Saldo contable
B-5
403,701
DOCUMENTOS POR COBRAR
23,000
TOTAL SALDOS DE CLIENTES

ESTIMACION 3% S. Ley
Ajuste a la Reserva
Saldo Neto de Reserva
SALDO Neto de Clientes
426,701
4,300
4,300
426,701
AJUSTE --3--
Saldo de la Reserva S. Contabilidad

Saldo de la Reserva S. Auditora
Insuficiencia de la Reserva
B-8-1
36,800
36,800
B-8
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Debe
Haber
2/17/2010
3/18/2010
Saldo
Auditado
403,701
23,000
4,300
Q36,800.00
426,701
36,800
463,501
36,800
Dif ajustar
36,800

H. P.
R. P.
Ao 2,012, S. A.
Analitica de Saldos considerados como incobrables.
Cifras en Quetzales
Descripcion
DOCUMENTO
FECHA
Saldo contable
FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS
RENE CASTELLANOS
18/08/2007
Q4,800.00
FREE TIME, S. A.
15/12/2006
Q4,500.00
Q9,300.00
JULIO MARROQUIN
BTTY PAZ
SOLOM HERNANDEZ
15105
15115
14850
15/02/2008
18/02/2008
25/09/2007
TOTAL CONSIDERADO COMO INCOBRABLE
Q10,000.00
Q7,000.00
Q10,500.00
Q27,500.00
Q36,800.00
revisado fisicamente contra registro y confirmacion del colaborador.

Los pagares se encuentran vencidos al 31-12--2009
B-7
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Debe
Haber
1/16/2010
1/21/2010
Saldo
Auditado
Q4,800.00
Q4,500.00
^
e
e
e
Q9,300.00
Q10,000.00
Q7,000.00
Q10,500.00
Q27,500.00
Q36,800.00

H. P.
R. P.
RE
RE
Fecha:
Fecha:
Ao 2,012, S. A.
sumaria cuentas por cobrar
Cifras en Quetzales
DESCRIPCION
Suma Vertical
Suma Horizontal
Confirmado
Verificado contra documentos
No Aplica
MARCA
^
<>
V
N/A
B
2/17/2010
3/18/2010

Copiadecuentasporcobrarlisto

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Copiadecuentasporcobrarlisto

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Suma cuentas por Cobrar

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Se elaboran expedientes de cobro por clientes, formados de cada

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

AJUSTE -----1---------------------DOC. POR COBRAR

AJUSTE -----4---------------------CUENTAS INCOBRABLES

AJUSTE -----5---------------------CUENTAS INCOBRABLES

Por politicas de la empresa, el cliente que pase los

AJUSTE -----6---------------------CUENTAS INCOBRABLES

AJUSTE -----5---------------------CUENTAS INCOBRABLES

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

El cliente se declaro en quiebra por lo que indica que no puede cancelar.

que se indico que esta cuenta se considera incobrable.

DAD DE DICHOS SALDOS

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

revisado fisicamente contra registro y confirmacion del colaborador.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

DOCUMENTOS POR COBRAR

TOTAL SALDOS DE CLIENTES

Saldo de la Reserva S. Contabilidad

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

TOTAL CONSIDERADO COMO INCOBRABLE

revisado fisicamente contra registro y confirmacion del colaborador.

Busto duro & Vaquero Valiente, s. c.

Anda mungkin juga menyukai