Aprueban la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.

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RESOLUCION DIRECTORAL N 002-2007-EF-77.15
(SEPARATA ESPECIAL)
Lima, 24 de enero de 2007
CONSIDERANDO:
Que, es necesario establecer las disposiciones y procedimientos de carcter general y
permanente relacionados con la ejecucin financiera y dem s operaciones de teso rera as
como las condiciones y plazos p ara el cierre de cada Ao Fi scal, a ser a plicados por las
Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Go biernos
Regionales y por los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales;
De conformidad con lo establecido en el inciso j) del Artculo 6 de la Ley N 28693, Ley
General del Sistema Nacional de Tesorera, el artculo 18 del Decreto Legislativo N 183, Ley
Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas, modificada por el Decreto Legislativo N 325
y estando a lo propuesto por la Direccin de Normatividad;
SE RESUELVE:
Artculo nico.- Aprubase la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, la misma
que con sus anexos forman parte de la presente Resolucin Directoral.
Regstrese y comunquese.
TEODORO ABANTO TAFUR
Director General
Direccin Nacional del Tesoro Pblico

DIRECTIVA DE TESORERA N 001 2007 EF/77.15

1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la ejecucin
financiera y dems operaciones de tesorera, adems de las condiciones y plazos para el cierre
de cada Ao Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios
del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales; as como por los Gobiernos Locales; en
este ltimo caso in cluye disposiciones especficas que, adicionalmente, deben ser cumplidas
por dicho nivel de gobierno.
2. BASE LEGAL

- Ley N 28 112, Ley Ma rco de la A dministracin Financiera del Sector Pblico, y

modificatorias.
- Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y modificatorias
- Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias.
- Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
- Artculo 10, prrafo 10.3 de la Ley N 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin.
- Artculo 33 de la Ley N 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
- Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
- Decreto Supremo N 195-2001-EF.
- Decreto Supremo N 083-2004-PCM, Texto nico
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y modificatorias.

Ordenado de la Ley de

- Decreto Supremo N 08 4-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataci ones y

Adquisiciones del Estado y modificatorias.
3. ALCANCE
Estn comprendidas en la presente Directiva, las Unidades Ejecutoras
correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y d e los Go biernos
Regionales, en adela nte Unidades Ejecutoras; as como la s Municipalidades Provinciales y
Distritales, en adelante las Municipalidades.
4. VIGENCIA
La presente Directiva tiene carcter permanente.
}

TTULO I
DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES
CAPTULO I
DE LA EJECUCIN FINANCIERA Y OPERACIONES DE TESORERA
SUBCAPTULO I
EJECUCIN FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE RECURSOS ORDINARIOS
Artculo 1.- Determinacin de los ingresos pblicos

1.1 La dete rminacin se realiza sobre la ba se de la no rma legal que autoriza la

percepcin o recaudacin de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e
identificar al deudor, con i ndicacin de la fech a en que deber hacerse efectiva la cob ranza
correspondiente y, de ser el ca so, la periodi cidad de la cobra nza, intereses aplicables y
tratamiento presupuestal de la percepcin o recaudacin.
1.2 La informacin de esta etapa de la ejecucin de los ingresos se registra en el SIAFSP sobre la base de la documentacin sustentatoria respectiva.
Artculo 2.- Percepcin de los ingresos pblicos
2.1 La percepcin es la etapa de la ejecucin financiera de los ingresos en la que se
recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisin o, de ser el
caso, la notificacin de la documentacin generada en la fase de la determinacin.
2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustenta ndo dicho
registro con documentos tales como: recib os de ingresos, papeletas de depsito, notas de
abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes estados bancarios, segn sea
el caso.
2.3 El registro en dich o sistema de la s captaciones vinculadas con ope raciones de
endeudamiento se efecta conforme a los procedimientos y plazos establecidos por el Sistema
Nacional de Endeudamiento a travs de la Resolucin Directoral N 21-2006-EF de fecha 25 de
setiembre de 2006.
Artculo 3.- Servicios bancarios para la percepcin o recaudacin de Fondos
Pblicos
A fin de proporcionar un mejor servicio a los usuarios, se puede celebrar convenios de
recaudacin con otras entidades financieras supervisadas por la S uperintendencia de Banca y
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, adems del Banco de la Nacin,
debiendo establecerse en dichos convenios los trminos orientados a asegurar su acceso
oportuno y adecuado a la informacin y documentacin relacionada.
Artculo 4.- Plazo para el depsito de los Fondos Pblicos
4.1 Los fon dos pblicos recaudados, captados u obtenidos de acu erdo a Ley,
cualquiera sea la fuente de financia miento, deben ser d epositados en la s correspondiente
cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas.
4.2 El abono de los fo ndos percibidos en las respectivas cuentas bancarias se ha r
dentro del plazo indicado en el numeral anterior, cuando dicha percepcin sea en efectivo o
con cheques del mism o banco. Cuando se trat e de cheques de otros bancos, se apli car el
plazo adicional del canje.
4.3 Cuando en razn a particularidades propias del sistema de recaudacin se requiera
de plazos mayores a los indicados, ser indispensable contar con la autorizacin previa de la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP).

SUBCAPTULO II
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO
Artculo 5.- Registro del proceso de ejecucin del gasto
El gasto se sujeta al pro ceso de la ejecuci n presupuestal y financie ra, debiendo
registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formaliza cin en el marco de las
normas legales aplicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.
Artculo 6.- Informacin de los compromisos para la programacin de la
ejecucin financiera
6.1 Para efectos de la ejecucin financiera y dems operaciones de tesorera, el monto
total de l os compromisos debe registrarse en el SIAF-SP de acuerdo con las normas y
procedimientos establecidos legalmente en l a etapa de ejecucin presupuestal, debidamente
sustentados con los documentos que sealan las normas vigentes, no debiendo exceder el
lmite ni al perodo fijado a travs del respectivo Calendario de Compromisos.
6.2 Los dat os relacionados con el Gasto Co mprometido, tales com o la Meta
Presupuestaria y Cadena s de Ga sto aplicables, deben ser reflejo de la documentacin
sustentatoria, debiendo contar con la correspondiente conformidad de los resp onsables de su
verificacin, previo al ingreso de los datos en el SIAF-SP, a fin de evitar po steriores solicitudes
de regularizacin y reasignacin.
6.3 El nmero de registro SIAF-SP del Gasto Comprometido debidamente formalizado
debe ser consignado en el documento sustentatorio de esta etapa de la ejecucin.
Artculo 7.- Modificacin del Registro nico del Contribuyente (RUC)
nicamente en ca sos de errores materiales podr modificarse el RUC del proveedo r
procesado en el SIAFSP en la etapa del Comp romiso. Este p rocedimiento slo pod r ser
realizado con la d ebida sustentacin por el Director General de Administracin o por quien
haga sus veces, para cuyo efecto acceder con su respectiva clave electrnica.
En tanto la DNTP no haya asignado la mencionada clave electrnica, la m odificacin
del RUC ser efectuad a previa solicitud expresa y debidamente sustentada a dicha Di reccin
Nacional.
Artculo 8.- Documentacin para la fase del Gasto Devengado
El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos:
1. Factura, boleta de vent a u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.
2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor
cuanta o el Contrato, acompaado con la respectiva factura, nicamente en los casos a que se
refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artculo 9.(*)

(*) Numeral modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF77.15, publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:
"2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor
cuanta o el Contrato, en los casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artculo 9 de
la presente Directiva, asegurndose que el p roveedor presente los correspondientes
comprobantes de pago estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolucin N
007-99-SUNAT y modificatorias. Tratndose de adelantos, deber acompaarse la factura."
3. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura.
4. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Vit icos, Racionamiento,
Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios.
5. Relacin numerada de recibos por servicios pblicos como agua potable, suministro
de energa elctrica o telefona, sustentada con los documentos originales.
6. Formulario de pago de tributos.
7. Relacin numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la
Especfica 27.
8. Nota de Cargo bancaria.
9. Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral, tales como Sepelio y
Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
10. Documento oficial de la autoridad competente cuando se tra te de a utorizaciones
para el desempeo de comisiones de servicio.
11. Resolucin de Encargos a personal de la institucin, Fondo para Pagos en Efectivo,
Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendicin de cuentas
de dichos fondos.
12. Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.
13. Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que su stenta
nuevas remesas.
14. Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
15. Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con
subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
16. Otros documentos que apruebe la DNTP.

El cdigo de los mencionados documentos y la numeracin de los mismos, entre otros

datos necesarios, debe ser registrado en los campos correspondientes a la fase del G asto
Devengado en el SIAF-SP.
Artculo 9.- Formalizacin del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de
los documentos establecidos en el artculo precedente luego de haberse verificado, por parte
del rea responsable, una de las siguientes condiciones:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes;
b) La prestacin satisfactoria de los servicios;
c) El cum plimiento de l os trminos contractuales en los casos que co ntemplen
adelantos, pagos contra entrega o entregas peridicas de las prestaciones en la oportunidad u
oportunidades establecidas en las bases o en el contrato;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma d efinitiva la Espe cfica del
Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligacin de pago.
Artculo 10.- El devengado con posterioridad al perodo del compromiso
10.1 El Ga sto Devengado, dependiendo de la s condiciones contractuales, puede
efectuarse en perodos posteriores al del correspondiente compromiso para lo cual es
indispensable que ste se haya registrado en el SIAF-SP en el mes autorizado.
10.2 La presente disposicin no es aplicable para los compromisos no devengados al
31 de diciembre de un Ao Fiscal, en cuyo ca so debe tenerse presente lo establecido por el
artculo 37 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, concordante
con el numeral 20.3 del Artculo 20 de la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
Artculo 11.- Registro del Gasto Devengado en Bienes y Servicios
11.1 El regi stro del Ga sto Devengado en el SIAF-SP para la ad quisicin de bienes y
contratacin de servicios y obras slo procede si los datos de los documentos pertinentes a la
fase del Compromiso han sido registrados y procesados previamente en el Sistema Electrnico
de Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE).
11.2 La presente disposicin ser de aplicacin en las Municipalidades a partir del Ao
Fiscal 2008.
Artculo 12.- Registro del Gasto Devengado por Remuneraciones, Pensiones y
Retenciones
El registro del Gasto Devengado para efectos del pago al personal activo y pensionista
se realiza conforme a lo siguiente:

a) El Ga sto Devengado del importe neto que d ebe ser abonado en la s respectivas
cuentas bancarias de lo s trabajadores activos y de los pensionistas se registra indicando l a
mejor fecha de pago, de acuerdo con los cronogramas mensuales de pagos.
b) El Gasto Devengado por retenciones diversas se registra en forma separada del
correspondiente al importe neto, con indicacin de la mejor fecha de pago, de acuerdo con los
cronogramas de pago s que establecen las entida des recaudadoras y acre edoras y con las
notificaciones de resoluciones judiciales.
c) El pago de retenciones sin fechas establecidas se efe cta obligatoriamente dentro
del mes al que corresponda el pago de las remuneraciones y pensiones.
Artculo 13.- Autorizacin del devengado y oportunidad para la presentacin de
documentos para proceso de pagos
13.1 La autorizacin de los devengados es competencia del Director General de
Administracin o de quien haga su s veces o del funci onario a quien le se a asignada esta
facultad de manera expresa.
13.2 El Director General de Administracin o quien haga sus veces debe:
a) Establecer los procedimientos necesarios para efectuar una eficiente programacin
de sus gastos.
b) Asegurar la oportuna y adecuada elaboracin de la documentacin necesaria para
que se proceda al pago de las obligaciones.
c) Impartir las directivas necesarias a las oficinas relacionadas con la formalizacin del
Gasto Devengado, tales como Lo gstica y Pers onal o a aqu ellas que ha gan sus veces, p ara
que cumplan con la presentacin de dichos documentos a la Oficina de Tesorera con la
suficiente anticipacin a las fechas previstas para la oportuna y adecuada atencin del pago
correspondiente.
Artculo 14.- Del pago
14.1 El pago extingue, parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por el monto
del Gasto Devengado y re gistrado en el SIAF-SP, con ca rgo a la correspondiente Especfica
del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, para cuyo efecto es indispensable que:
a) Se haya recepcionado, a travs del SIAF SP, las Autorizaciones de Giro y de Pago
correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a travs de la DNTP.
b) Se haya verificado la disponibilidad de los mont os depositados en la respectiva
cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.
14.2 No procede el pago si no se ha consi gnado en los documentos relacionados con
la obligacin contractual el nm ero de registro SIAF- SP corre spondiente, conforme lo
establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.

Artculo 15.- Tratamiento de la mejor fecha

15.1 La programacin de giros que realiza la DNTP toma en cuenta la fecha de pago
de la obligacin; es decir, la fecha de cancelacin del Gasto Devengado que se registra en el
SIAF-SP en el campo denominado mejor fecha.
15.2 La mejor fecha es aquella en la cual vence la obligacin contrada y en la que,
segn la nat uraleza de la obligacin, se de be realizar el p ago del Gasto Devengado. Dicha
fecha se encuentra establecida:
a) En los cronogramas mensuales de pago de remuneraciones y pensiones.
b) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones tributarias.
c) En los
seguridad social.

cronogramas mensuales de pago de

obligaciones pensionarias y de

d) En lo s trminos contractuales, en l as adquisiciones de bienes y cont rataciones de

servicios.
15.3 El dato de la mej or fecha debe registrarse en el SIAF-SP en las fases de Gasto
Devengado y de Gasto Girado.
Artculo 16.- Atencin del Gasto Devengado: Autorizaciones de Giro y de Pago
La atencin del Gasto Devengado, con cargo a los fondos administrados y procesados
a travs de la DNTP, se sujeta a las Autorizaciones de Giro y de Pago que son aprobadas por
la DNTP, de acuerdo con la mejor fecha registrada.
Artculo 17.- De la Autorizacin de Giro
17.1 La Autorizaci n de Giro con stituye la aprob acin del monto para el giro del
cheque, la emisin de carta orden o la transferencia electrnica, con cargo a la cuenta bancaria
correspondiente.
17.2 La DNTP aprueba la Autorizacin de Giro a travs del SIAF-SP, teniendo en
cuenta el Presupuesto de Caja y sobre la base del Gasto Devengado (en estado V), con una
anticipacin mxima de cinco das tiles a la mejor fecha de pago registrada en el SIAF-SP.
El indicado plazo no es aplicable a las Autorizaciones de Giro que se aprueben con el
Tipo de Pago Otros ni a las Municipalidades.
17.3 La Autorizacin de Giro en el SIAF-SP equivale al registro: Gasto Devengado (en
estado A)
Dicha autorizacin no otorga conformidad a la s acciones y pro cesos tcnicos
relacionados con la fo rmalizacin del Gasto Devengado, los cuales son d e exclusiva
responsabilidad de los funcionarios facultados para el efecto.

Artculo 18.- Condiciones para el Gasto Girado

18.1 Es re quisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente Gasto
Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP.
18.2 El nmero de registro SIAF-SP del Gasto Girado, a ser ejecutado con cargo a la
respectiva cuenta bancaria, debe consignarse en el correspondiente Comprobante de Pago
sustentado en la documentacin pertinente.
18.3 La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAFSP debe se r la misma o posterior
a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A).
18.4 Est prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase
del Gasto Devengado (estado A), con excepcin de lo contemplado en el literal k) del artculo
31 de la presente Directiva.
18.5 Es responsabilidad del Tesorero l a verificacin de los datos del
registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DNTP.

Gasto Girado

18.6 El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto autorizadas por la
DNTP debe realizarse, registrarse y transmitirse a travs del SIAF-SP dentro de los cinco (5)
das tiles de haberse recepcionado la respectiva Autorizacin de Giro.
Artculo 19.- Aprobacin de la Autorizacin de Pago
19.1 La Autorizacin de Pago en el SIAF-SP equivale al Gasto Girado en estado A.
19.2 La referida autorizacin es transmitida al Ba nco de la Nacin y a la respectiva
Unidad Ejecutora o Municipalidad a travs del SIAF-SP.
19.3 La tra nsferencia electrnica o, de ser el caso, la entrega d el cheque o
presentacin de carta orden al banco est condicionada al Gasto Girado en estado A.
Artculo 20.- Utilizacin del Tipo de Recurso en el registro de la informacin de
ejecucin de gasto
El Tipo de Re curso del campo Me dio de Pago del SIAFSP permite id entificar y
procesar la i nformacin relacionada con la utilizacin de recursos de una determinada fuente
de financiamiento que tienen origen y finalidad predeterminados y son establecidos por la
DNTP.
Para el registro de la ejecucin de gasto y dems operaciones de tesorera, con cargo
a dichos recursos, el Calendario de Comp romisos se dist ribuye segn el Tipo de Recurso
directamente a travs d el SIAF-SP, n o siendo necesario el e nvo de co municacin expresa
para dicho fin.
Artculo 21.- De la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados

La ejecucin presupuestal y financi era del g asto de las Unida des Ejecutoras, cuyos
presupuestos se financi an con la
fuente de financiami ento Recursos Directamente
Recaudados, se sujetan a lo establecido en la Resolucin Directoral N 051-2001-EF/77.15,
publicada el 30 de setiembre de 2001.
Esta disposicin no es aplicable a las Municipalidades.
CAPTULO II
PROCEDIMIENTOS DE PAGADURA
SUBCAPTULO I
TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS
Artculo 22.- Obligacin de Unidades Ejecutoras de pagar remuneraciones y
pensiones a travs de cuentas bancarias individuales
Es obligatorio que la s Unidades Ejecutoras efecten el pa go de remuneraciones y
pensiones y de las E specficas del Gasto vin culadas a lo s conceptos Retribuciones y
Complementos, Pensiones y Otros Beneficios del Clasificador de los Gastos Pblicos aprobado
por la Direccin Nacional del P resupuesto Pblico, mediante abonos en cu entas bancarias
individuales, sea a trav s del Banco de la Naci n o de cu alquier otra institucin bancaria del
Sistema Financiero Nacional.
Artculo 23.- Procedimiento para el abono de remuneraciones y pensiones a
travs de cuentas bancarias individuales
23.1 La DNT P aprobar la Autorizacin de Pago d e las re muneraciones y pensi ones
que se efecte con abono en cuentas bancarias individuales, con una anti cipacin de dos (2)
das hbiles de la fecha e stablecida en los cronogramas mensuales de pagos. Para tal efecto
las Unidades Ejecutoras debern transmitir su Gasto Girado con la debida antelacin.
23.2 La suma de lo s montos a ser abonados en l as cuentas bancarias individuales
debe ser igu al al monto consi derado tanto en la tr ansferencia electrnica como en el archivo
adjunto, con el detalle de los titulares de las cuentas. Esta informacin debe ser transmitida al
Banco, a travs del SIAF-SP, con la anticipacin indicada en el prrafo precedente, siempre y
cuando dicha transferencia cuente con la Autoriza cin de Pago conforme lo establece la
presente Directiva.
23.3 El p resente artculo es apli cable inclusive para Unida des Ejecutoras cuya
informacin sobre los titulares de las cuentas individuales an no sea transmitida a travs del
SIAF-SP, en cuyo caso la respectiva carta orden, conjuntamente con dicha informacin, debe
ser presentada al banco en el plazo y condiciones indicadas en el prrafo precedente.
Artculo 24.- Pago de otras obligaciones mediante abonos en cuentas bancarias
individuales

24.1 El pago de obligaciones a que se refiere la Especfica del Gasto 27. Servicios No
Personales debe efectuarse mediante abonos en cuentas bancarias individuales. Dicha
modalidad de pago debe formar parte de las condiciones contractuales suscritas con cada una
de las personas naturales contratadas.
24.2 Del mismo modo, debe utilizarse la indicada modalidad para el pago de dietas de
directorio, a practicantes, a aquellos comprendidos en los programas SECIGRA y SERUM y a
los beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional. Tambin, para el pago d e las
retenciones que, por ma ndato judicial, deba efect uarse al pe rsonal activo o ce sante de la
Unidad Ejecutora.
24.3 Los pagos por concepto de viticos pueden efectuarse mediante el a bono en
cuentas bancarias individuales.
Artculo 25.- Acreditacin de la debida percepcin de las remuneraciones y
pensiones
25.1 El abo no en la cuenta del se rvidor o p ensionista constituye prueba de haberse
cumplido con el pag o de los d erechos de carcter remunerativo o pen sionario que le
corresponde al beneficiario, de acuerdo con la Planilla nica de Pagos elaborada por la Oficina
de Personal o por la que haga sus veces.
Dicho pago se sustenta con las respectivas notas emitidas por la correspondiente
entidad bancaria, por el abono en la cuenta del beneficiario y por el cargo en la cuenta bancaria
de la Unidad Ejecutora.
25.2 Es responsabilidad de la Oficina de Personal o de la que haga sus veces adoptar
las medidas de verificacin y depu racin con el fi n de evitar que las planillas incluyan a
beneficiarios que no tengan vigente su derecho remunerativo o pensionario.
Asimismo, dicha oficina tiene la obligacin de mantener actualizada la informacin del
personal activo y cesant e en el Md ulo de Control de Pago de Planillas de la Direcci n
Nacional del Presupuesto Pblico, en el caso de las entidades comprendidas en dicho mdulo.
25.3 Cualquier accin respecto de las cuentas bancarias individuales debe sujetarse
estrictamente a lo establecido en la legislacin vigente sobre la materia.
Artculo 26.- Obligacin de pago a proveedores con abono en sus cuentas
bancarias
26.1 Es obligatorio que los pagos a proveedores con cargo a los fondos administrados
y canalizados a travs de la DNTP, incluyendo a los Encargos Otorgados, se efecten a travs
de abono directo en sus respectivas cuentas bancarias.
Para tal efe cto, la Unid ad Ejecutora requerir al proveedor su Cdigo de Cue nta
Interbancario (CCI), en l a oportunidad en que se d inicio formal a su relacin contractual. El
proveedor atender el requerimiento mediante carta - autorizacin, segn el modelo del Anexo
N 1.

26.2 En el caso d e pagos a empresas de servicios pblicos es obligatorio que se les

remita el detalle de los recibos que han sido cancelados mediante dicha modalidad, antes de la
fecha de vencimiento del recibo correspondiente.
26.3 A efe ctos de la a plicacin de lo dispuesto en el presente artculo, las Unidades
Ejecutoras deben precisar en las ba ses de lo s procesos de selecci n que convoquen, la
obligacin de hacer u so de dicha modalidad de pago, de manera que incluso aquellos
proveedores que, por razones propias, carezcan de una cuent a bancaria en una entid ad
financiera distinta del Banco de la Nacin, puedan proceder a abrir una cuenta en esta
institucin, en el marco d e lo establecido en su Estatuto aprobado por el Decreto Supremo N
07-94-EF, modificado por el Decreto Supremo N 207-2004-EF.
Artculo 27.- Pautas para el abono en las cuentas de los proveedores
Para el ab ono en la s cuentas de lo s proveedores se ten dr en consideracin lo
siguiente:
a) En la opo rtunidad del registro del G asto Comprometido en el SIAF- SP, la Unidad
Ejecutora procede a ingresar el CCI del proveedor, para su correspondiente validacin.
b) La validacin del CCI consiste en la ve rificacin, a travs de la Cmara de
Compensacin Electrnica, de la vigencia de la cuenta y de su respectivo titular.
c) Una vez concluida la validacin, el indicado CCI queda confirmado en el SIAF-SP
como nico para efectos de los abonos a que hubiera lugar, inclusive para otras transacciones
con cualquier Unidad Ejecutora.
d) El CCI
proveedor.

confirmado puede ser sustituido por otro CCI, a pedido exp

reso del

e) Una vez aprobado el compromiso, procede a registrar el G asto Devengado de

acuerdo a lo dispuesto en la presente Directiva.
f) En la oportunidad del registro del Gasto Girado en el SIAF-SP, se consigna el monto
a ser abonado en el CCI del proveedor.
g) El monto a ser a bonado, el nombre o razn social del proveedor, el Registro nico
de Contribuyente (RUC) y el CCI deben constar en el Comprobante de Pago.
h) El pago se realiza m ediante la transferencia electrnica de fondos a la cuenta del
proveedor debitndose la subcuenta bancaria de gasto u otra cuenta b ancaria de l a Unidad
Ejecutora autorizada por la DNTP.
Artculo 28.- Facultad y responsabilidad para el pago a proveedores con abono
en sus cuentas
El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas es efectuado nicamente por
las personas acreditadas por la DNTP ante el Banco de la Nacin, como responsables titulares
y suplentes del manejo de las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora.

Artculo 29.- Sustentacin del pago efectuado mediante abonos en cuenta a

proveedores
29.1 El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la
informacin del dbito registrado por el Banco de la Nacin y procesado en el SIAF-SP en las
cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora y con el Comprobante de Pago.
29.2 La factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase d el Gasto
Devengado queda cancelado con la transferencia electrnica abonada en la cu enta del
proveedor.
SUBCAPTULO II
PAGO MEDIANTE CHEQUES Y EMISIN DE CARTAS ORDEN
Artculo 30.- Principales condiciones para el giro de cheques
30.1 Adems de l as formalidades establecidas en la Ley d e Ttulos Valo res, para
efectos del giro de cheques se debe tener en cuenta lo siguiente:
a) Suscripcin mancomunada por parte de los funcionarios acreditados.
b) Atencin del orden de su numeracin e impresin de la frase No Negociable.
c) A nombre del emisor de los comprobantes de pago establecidos por la SUNAT.
30.2 No est permitido solicitar la emisin de cheques de ge rencia con cargo a las
subcuentas bancarias de gasto salvo cua ndo se trate del pag o de obliga ciones que, por su
naturaleza o en razn a procedimientos de recaudacin, deba efectuarse con un solo cheque.
30.3 De esti marlo pertinente, el Direct or General de Administracin o quien haga sus
veces puede establecer un determinado rgimen mancomunado de firma s y su vigen cia,
hacindolo de conocimiento de la entidad bancaria.
30.4 Est prohibido el gi ro de cheques a n ombre del personal de la in stitucin para
casos diferentes a los sealados en la presente Directiva.
Artculo 31.- Las Unidades Ejecutoras slo pueden usar cheques en forma
excepcional
En las Unidades Ejecutoras se podr utilizar cheques en forma excepcional slo para
los siguientes pagos:
a) A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses.
b) Por reten ciones tales como AFPs, ONP, tributos y descue ntos autorizados por el
trabajador o pensionista.
c) A personal de la Institucin por concepto de Encargo, habilitacin y reposi cin del
Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica y para el pago de jornales.

d) A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el Sistema Financiero

Nacional.
e) Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP.
f) Viticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad del abono en cuentas bancarias.
g) Subvenciones a favor d e personas naturales o j urdicas, autorizadas de acuerdo a
ley.
h) Tributos y tasas a la s que se en cuentre obligada la Uni dad Ejecutora, en su
condicin de contribuyente.
i) A empresas que prestan servicios pblicos, nicamente cuando la Unidad Ejecutora,
por razones del sistema de cobranza de dichas empresas, no pueda brindar la informacin que
permita identificar los correspondientes recibos.
j) Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si as lo estipula el respectivo
contrato.
k) Por cesin de derechos, debidamente acreditados.
l) Por devolucin de montos a personas naturales o jurdicas por cobros en exceso o
por la cancelacin de un servicio.
m) Otros casos que apruebe la DNTP.
Artculo 32.- Caractersticas de la carta orden
Las cartas orden (Cdigo 068 del documento B) deben ser numeradas en forma
correlativa por cada cuenta bancaria y por cada Ao Fiscal.
Para tal efecto, el campo del SIAF-SP correspondiente a la numeracin de las cartas
orden slo a cepta ocho (08) caracteres numricos, siendo los cuatro primeros para el Ao
Fiscal y los cuatro ltimos para el correlativo de su emisin, conforme al modelo del Anexo N 2
de la presente Directiva.
Artculo 33.- Caducidad, anulacin y reprogramacin de cheques y cartas orden
33.1 El Banco de la Na cin paga los cheques girados o atie nde las cartas orden
emitidas contra subcuentas bancarias de gasto o cuentas bancarias de reversin Encargos,
siempre y cuand o su presentacin se efecte dentro de los treinta (30) das calen dario
contados a partir de la fecha de giro o emisin.
33.2 Los cheques girados con cargo a las cuentas bancarias autorizadas por la DNTP,
de fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios, tienen vigencia de un ao a
partir de la fecha de su giro o emisin.
33.3 El Gasto Girado que haya caducado debe ser anulado y registrado en el SIAF-SP.

33.4 De ma ntenerse la obligacin de pago, la Unid ad Ejecutora o Municipalidad

establecer el procedimiento para su reprogramacin y ulterior aprobacin de la DNTP.
Artculo 34.- Verificacin de montos pagados
34.1 Es o bligatorio efectuar verificaciones mensuales de las tran sferencias
electrnicas, de los cheques, y de las cartas orden atendidas por el Banco de la Nacin con la
informacin obtenida del SIAF-SP.
34.2 Asimismo, debe verificarse que el monto total de los cargos efectuados en el mes,
en la subcuenta bancaria de gasto, por transferencias electrnicas, cheques pagados y cartas
orden no exceda el total de las Autorizaciones de Pago aprobadas en el mismo perodo.
SUBCAPTULO III
PAGOS EN EFECTIVO
Artculo 35.- Fondo para Pagos en Efectivo
35.1 El Fon do para Pag os en Efe ctivo se constituye con Recursos Ordinarios y se
destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin inmediata o que, po r
su finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente programados.
35.2 Dicho fondo debe estar rodeado de condi ciones que impidan la sustraccin o
deterioro del dinero en efe ctivo y se mantiene n, preferentemente, en caja de seguridad o en
otro medio similar.
Artculo 36.- Precisiones respecto al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo
El Fondo para Pagos en Efectivo se sujeta a las Norma s Generales de Tesorera 05 y
07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y, adici onalmente, a lo
dispuesto en el presente artculo:
a) El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo es la
Resolucin del Director General de Administracin, o de quien haga sus veces, en l a que se
seale la dependencia a la que se asi gna el fondo, el resp onsable nico de su a dministracin,
los responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicho fondo, el monto total
del fondo el monto mxi mo para cada adquisicin y los p rocedimientos y plazos para la
rendicin de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
b) El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces el monto
constituido, indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse
en el mismo periodo.
c) Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin del Fondo para
Pagos en Efectivo o de los responsables en las dependencias a favor de las cuales se asigne
dicho fondo.

d) No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo al Fondo para Pagos
en Efectivo, excepto cuando se a utorice en form a expresa e in dividualizada por el Di rector
General de Administracin, o quien haga sus veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben
justificarse documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente.
e) El Dire ctor General de Administraci n, o quien h aga sus veces, debe ap robar una
Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo, en la misma oportunidad de
su constitucin, y disponer la realizacin de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de
fiscalizacin y control a cargo del rgano de Control Institucional.
Parte de las acciones a ser de sarrolladas en los arqueos debe reflejarse en u n estado
mensual de l as entregas, a que se refiere el in ciso precedente, con in dicacin de la perso na
receptora, montos, finalidad, perodo transcurrido entre su entrega y rendi cin o d evolucin y
nombre del funcionario que la autoriz, establecindose las medidas correctivas pertinentes.
Artculo 37.- Fondo Fijo para Caja Chica
Adicionalmente a lo seal ado en el art culo precedente, podr utilizarse el Fondo Fijo
para Caja Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos
Ordinarios. Su administracin se sujeta a la s Normas Generales de Tesorera 06 y 07
aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y a las disposiciones que regulan el
Fondo para Pagos en Efectivo en la presente Directiva.
Artculo 38.- Prohibicin de manejar fondos en efectivo no conformados de
acuerdo a Ley
Se encuentra pro hibida la conformacin de fondos especiales o de naturaleza o
caractersticas similares al del Fondo para Pagos en Efectivo o del Fondo Fijo para Caja Chica,
cualquiera sea su den ominacin, finalidad o f uente de finan ciamiento, con excepci n de
aquellos que estn expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Artculo 39.- Casos excepcionales de pagos de planillas en efectivo
En forma excepcional, el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo,
atendiendo a la ubicacin de las obras, los montos y su periodicidad, adoptndose las medidas
de seguridad pertinentes. Dicho pag o requiere la previa autorizacin del Director General de
Administracin o de quien haga sus veces y su rendicin de cuentas no debe exceder el plazo
de 72 horas.
Artculo 40.- Encargos a personal de la institucin
40.1 Puede utilizarse, excepcionalmente, la modalidad de Encargo a personal
expresamente designado para la ej ecucin del gasto que haya ne cesidad de realizar,
atendiendo a la natu raleza de determinadas funciones, al a decuado cumplimiento de los
objetivos institucionales, a las co ndiciones y cara ctersticas de ciertas tareas y trabajo s o a
restricciones justificadas en cuanto a la oferta local de determinados bienes y servicios. En este
ltimo caso, con previo informe del rgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces.
40.2 El uso de esta m odalidad debe regularse mediante Resolucin del Director
General de Administracin o de quie n haga sus veces, establecindose que, para cada caso,
se realice la descripcin del objeto del Encargo, los conceptos del gasto, sus m ontos

mximos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser
realizadas y el tiempo qu e tomar el desarrollo de las misma s, sealando el plazo pa ra la
rendicin de cuentas debidamente documentada, la que no debe exceder los tre s (3) das
hbiles despus de concluida la actividad materia del e ncargo, salvo cuando se trate de
actividades desarrolladas en el exterior del pas en cuyo caso puede ser de hasta quince (15)
das calendario.
40.3 No procede la entrega de nuevos Encargos a personas que tienen pendientes la
rendicin de cuentas o devolucin de montos no utilizados de Encargos anteriormente
otorgados.
Artculo 41.- Prohibicin de pagos en efectivo
Se encuentra prohibido el uso d e la modalidad de pagos en efectivo por conceptos
distintos a los establecidos en la presente Directiva.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTOS GENERALES PARA LA APERTURA Y MANEJO DE CUENTAS
BANCARIAS
SUBCAPTULO I
APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS
Artculo 42.- De las cuentas bancarias
42.1 La administracin de los fond os debe efectuarse en la Tesorera u oficina que
haga sus veces y su manejo debe realizarse a travs de cuentas bancarias autorizadas por la
DNTP.
42.2 La apertura y acreditacin de responsables de dichas cuentas se sujeta a l o
establecido en la prese nte Directiva, sin perjuicio de la s disposiciones que seale la
correspondiente entidad bancaria en el marco de la legislacin aplicable.
42.3 La referencia a cuentas bancarias comprende a la s sub cuentas bancarias de
gasto, cuentas de Encargos, Cuentas Centrales y Adicionales de Re cursos Directamente
Recaudados y a las otras
cuentas bancarias, independientemente de la fuente de
financiamiento.
Artculo 43.- Cuentas bancarias para el manejo de fondos administrados y
canalizados a travs de la DNTP en el Banco de la Nacin
43.1 Son fon dos administrados por la DNTP aquellos cuya ejecucin se re aliza con
cargo a crditos presupuestarios aprobados por la fuente de finan ciamiento Recursos
Ordinarios, los provenientes de la fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias (Tipos
de Recurso distintos de Normal) y o tros fondos que determine la DNTP. Se manejan en
cuentas bancarias abiertas por la DNTP en el Banco de la Nacin.

43.2 Dado que los recursos provenientes del Convenio PL. 480 forman parte de la
fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, las cuentas de las entidades e instituciones que
reciban transferencias con cargo a dicho convenio sern abiertas por la DNTP e n el Banco d e
la Nacin, a solicitud de la Unidad Ejecutora MEF-Unidad Especial PL 480.
43.3 Las operaciones de gasto con cargo a los fondos de la fuente de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados se canali zan a travs de la DNTP y se maneja n en
cuentas bancarias abiertas por la DNTP en el Banco de la Nacin.
Esta disposicin no es aplicable para las cuentas bancarias de las Municipalidades.
Artculo 44.- Apertura de cuentas bancarias para fondos distintos de los
administrados y canalizados por la DNTP
44.1 La ape rtura de cu entas bancarias que se re quieran para el manejo de fondo s
pblicos distintos de los administrados y canalizados a travs de la DNTP es autorizada por la
mencionada Direccin Nacional y a solicitud expresa.
44.2 Cuando se requiera la apertura de cuentas en una entidad financiera distinta del
Banco de la Nacin, la solicitud correspondiente debe estar acompaada de la copia de la
Resolucin del Titular del Pliego o del funcionario en quien se hubiera delegado la facultad de
dirigir los asuntos administrativos de la entidad, en la que se d esigne la entidad bancaria y se
indique la fuente de financiamiento, la modalidad de depsito y el tipo de moneda.
44.3 La designacin de la entidad financiera se hace sobre la base de una evaluacin,
por parte del Director General de Ad ministracin o de q uien haga sus veces y del Tesorero,
conforme a lo siguiente:
a) Considerar por lo menos tres propuestas a ser presentadas por entidades
financieras bajo la supervisin de la Superintendencia de Banca y Seguros y A dministradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, en las cuales se detalle las caractersticas del servicio
ofertado y las condiciones del mismo, teniendo en cuenta la finalidad, funciones y operaciones
en el nivel institucional.
b) Informacin sobre la Clasificacin de las Empresas del Sistema Financiero Nacional,
publicada de acuerdo a Ley y que in cluye criterios tcnicos tales como la solidez patrimonial,
liquidez, rentabilidad y eficiencia de gestin.
Artculo 45.- Autorizacin a la DNTP para acceso a informacin de cuentas
bancarias
45.1 De conformidad con lo e stablecido en el artculo 12 de la Ley N 28693, Ley
General del Sistema Nacional de Te sorera, debe remitirse a la DNTP u n oficio medi ante el
cual se autoriza a la men cionada Direccin Nacional a tener acce so a la informaci n sobre el
estado y movimiento de las cuenta s que mantienen en las e ntidades del Si stema Financiero
Nacional, segn el modelo del Anexo N 3. Tratndose de nuevas cuentas bancarias abiertas
de acuerdo con el procedimiento indicado en el a rtculo precedente, dicha remisin se realiza
dentro de las 24 horas de su apertura.

45.2 Los datos relacionados con nuevas cuentas deben registrarse en el S IAF-SP,
excepto las Municipalidades que no utilizan dicho sistema.
Artculo 46.- Cuentas de Encargos otorgados por Unidades Ejecutoras a
Municipalidades y Empresas Pblicas
46.1 El manejo de los fondos otorgados por las Unidades Ejecutoras en la modalidad
de Encargos a Municipalidades, Empresas Pblicas y Entidades de Tratamiento Empresarial
debe realizarse en cuentas corrientes especficas en el Banco d e la Na cin, cuya apertura
requiere de la autorizacin de la DNTP y a solicitud de la Unidad Ejecutora Encargante.
46.2 Dicha cuenta corriente se utiliza exclusivamente para el ma nejo de fondos por la
modalidad de Encargos otorgados con cargo a la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios u otros administrados y canalizados a travs de la DNTP.
46.3 El conv enio de Encargo que debe suscribirse se sujeta a lo esta blecido en la
presente Directiva.
Artculo 47.- Cuentas de Encargos otorgados por Unidades Ejecutoras a sus
Unidades Operativas
La apertura de cuentas bancarias para el manej o de Encargo s por pa rte de las
Unidades Operativas, indicadas en la presente Directiva, es evaluada por la DNTP atendiendo
a criterios de racionalidad, ubicacin geogrfica, montos a ser transferidos y naturaleza de los
conceptos de gasto que se re quiera atender en dichos niveles desconcentrados, de manera
que la informacin y las operaciones correspondientes puedan ser registradas en el SIAF-SP.
Artculo 48.- Autorizacin para la apertura de otras cuentas bancarias
La DNTP autoriza la apertura de cuentas corrientes en el Banco de la Nacin, previa
solicitud expresa, para efectos de:
a. Depositar las retenciones del 10% del monto contractual que, en apli cacin de lo
establecido en el artculo 21 de la Ley N 28015, debe efectuarse a las Micro y Pe queas
Empresas (MYPEs) como alternativa a la obl
igacin de presentar la
garanta de fiel
cumplimiento.
b. Realizar la intervencin econmica de una obra, para la aplicacin de lo dispuesto en
la Directiva N 001-2003-CONSUCODE/PRE, aprobada por la Resolucin N 0 10-2003CONSUCODE-PRE, publicada el 17 de enero de 2003.
c. Atender las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada, en el m arco de lo
dispuesto en el artcul o 70 de la Ley N 284 11, Ley Gene ral del Siste ma Nacional de
Presupuesto, en cuyo ca so la ape rtura de las cuentas corrientes se re aliza a nombre de la
Municipalidad o de la Uni dad Ejecutora Central del respectivo pliego, las que formulan la
respectiva solicitud.
En el caso que la Unidad Ejecutora notificada para el pago de sentencias judiciales en
calidad de cosa juzgada cuente con los recursos presupuestales necesarios, proceder a dicho

pago con cargo a la cuenta bancaria de la fu ente de financiamiento que corresponda a los
indicados recursos.
SUBCAPTULO II
DESIGNACIN Y ACREDITACIN DE AUTORIZADOS AL MANEJO DE CUENTAS
BANCARIAS
Artculo 49.- Responsables del manejo de las cuentas bancarias de la Unidad
Ejecutora
49.1 Los responsables titulares del manejo de las cuentas bancarias deben ser el
Director General de Administracin o el funcionario que haga sus veces y el Tesorero.
49.2 Puede designarse hasta dos suplentes para el manejo de las indicadas cuentas,
no pudiendo ejercer dicha funcin el cajero ni el personal del rea de Control Interno,
Abastecimiento o Logstica o el que tenga a su cargo labores de registro contable.
49.3 En el caso de Unidades Operativas de Unidades Ejecutoras autorizadas para el
manejo de fondos en la modalidad de Encargos, los responsables titulares de las respectivas
cuentas bancarias deben ser el Administrador y e l Tesorero o quienes hagan sus veces.
Opcionalmente se podr designar hasta dos suplentes.
Artculo 50.- Designacin de titulares y suplentes de las cuentas bancarias
50.1 Los titulares y supl entes de las cuentas bancarias son designados mediante
Resolucin del Titular d el Pliego o d el funcionario a quien ste hubiera delegado de manera
expresa esta facultad, para lo cual se utiliza el modelo del Anexo N 4 de la presente Directiva.
50.2 Los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de Encargos de las Unidades
Operativas son designados mediante Resolucin del Director General de Administracin o de
quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora.
Artculo 51.- Acreditacin de titulares y suplentes
51.1 La a creditacin de titulare s y su plentes de l as cuentas bancarias se efecta
conforme a lo siguiente:
a) El envo de la transcripcin o copia fedateada de la Resolucin (Modelo del Anexo
N 4) podr efectuarse por fax o correo el ectrnico, en cuyo caso debe ser escaneada, sin
perjuicio de su envo por correo postal.
b) El registro en el SIAF-SP de l os datos del personal designado conforme a l a
respectiva Resolucin de designacin.
51.2 Los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de las fuentes de financiamiento
Recursos Directamente Recaudados y Donaciones y Transferencias (Tipo de Recurso distinto
del normal), se acreditan directamente ante el Banco de la Nacin, segn el m odelo del

Anexo N 4. Copia fedateada de la Resolucin debe ser remitida a la DNTP dentro de las 48
horas de haberse efectuado el respectivo registro de firmas en el Banco de la Nacin.
En el caso d e las Muni cipalidades, dicha acreditacin se reali za directamente en la
entidad bancaria.
51.3 La acreditacin de titulares y suplentes de las cuentas bancarias autorizadas para
el manejo de fondos provenientes de fuentes de financiamiento distintas de las administradas y
procesadas a travs de la DNTP se efecta directamente ante la entidad bancaria. Este
procedimiento es aplicable inclusive cuando se trata de las cu entas bancarias indicadas en el
inciso b) del Artculo 48 de la presente Directiva.
Artculo 52.- Asignacin de cdigos de usuarios y claves de acceso
La asignacin de cdig os de u suarios y clave s de acceso para el ma nejo de las
cuentas bancarias es efectuada por la DNTP luego del registro en el SIAF-SP de los dato s del
personal acreditado.
Artculo 53.- Cambio de titulares o suplentes
53.1 Los cambios de los titulares o supl entes de l as cuentas bancarias autorizadas
para el manejo de fond os administrados y pro cesados a travs d e la DNTP re quieren contar
con la autorizacin expresa de la me ncionada Direccin Nacional, como requisito previo a su
trmite en el Banco de la Nacin, para cuyo efecto se remite a la DNTP copia fedateada de la
Resolucin, segn el modelo del Anexo N 5 y de acuerdo al procedimiento establecido en el
numeral 51.1 del artculo 51 de la presente Directiva.
53.2 Los cambios de los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de las fuentes
de financiamiento Recursos Directamente Recaudados y Donaciones y Transferencias (Tipo de
Recurso distinto del normal) se efectan directamente en el Banco de la Nacin, segn el
modelo del Anexo N 5.
Las Municipalidades realizan dichos cambios directamente en la entidad bancaria.
53.3 Los cambios de los titulares y suplentes de las cuentas bancarias de las fuentes
de financiamiento distintas de los administrados y procesados a travs de la DNTP se efectan
directamente en la entidad bancaria, segn el modelo del Anexo N 5.
Artculo 54.- Responsabilidad de los titulares y suplentes no acreditados
conforme a procedimientos
Los titulares y suplentes designados estn impedidos de ordenar transacciones en las
cuentas bancarias mientras no se haya formalizado su registro de firmas en el Banco de la
Nacin, conforme a los procedimientos establecidos en la presente Directiva.
SUBCAPTULO III
LIQUIDACIN Y CIERRE DE CUENTAS BANCARIAS
Artculo 55.- Cierre de cuentas bancarias autorizadas por la DNTP

55.1 Se p rocede al cierre de cuentas bancarias autorizadas por la DNTP ni camente

en los casos siguientes:
a) Unidades Ejecutoras a ser desactivadas por absorcin o fusin.
b) Encargos cuya continuidad no haya sido prevista.
c) Fuentes de financiamiento no vigentes.
d) Por instrucciones expresas de la DNTP.
55.2 La DNTP dispone el cierre de las subcuentas bancarias de gasto y de las cuentas
corrientes abiertas en el Banco d e la Nacin, cuyas aperturas hayan sido instruidas por la
DNTP.
55.3 Las cuentas bancarias autorizadas por la DNTP para el manejo de fondos distintos
de los a dministrados y pro cesados a travs de la mencio nada Direccin Nacional son
canceladas por la s Unidades Ejecutoras o Mu nicipalidades. Dichas cancelaciones son
comunicadas a la DNTP.
Artculo 56.- Cheques sin utilizar por cierre de cuentas bancarias
Los cheques sin utilizar por el cierre de cuentas bancarias deben ser destruidos y sobre
este acto debe levantarse el acta correspondiente segn el modelo del Anexo N 6. Dicha acta
debe ser archivada en la Tesorera institucional u oficina que haga sus veces y, de ser el caso,
en las Unidades Operativas Encargadas.
Artculo 57.- Responsabilidad de la Conciliacin de las cuentas bancarias
Los titulares de las cuentas bancarias son responsables de efectuar la conciliacin
bancaria y compatibili zar los movimientos de lo s montos girados y de lo s cargos y ab onos
registrados en el SIAF-SP , gestionando ante el Ba nco de l a Nacin la regularizacin de las
operaciones consideradas indebidas; o, de ser el caso, solicitando la modificacin en los
registros pertinentes con la sustentacin correspondiente.
CAPTULO IV
LIQUIDACIN Y CIERRE DE UNIDADES EJECUTORAS
ATENCIN DE GASTO COMPROMETIDO Y DEVENGADO Y OTRAS OPERACIONES DE
LIQUIDACIN Y CIERRE
Artculo 58.- Atencin del Gasto Comprometido
El Gasto Comprometido en estado A por cualquier fuente de financiamiento,
registrado en el SIAF-SP a la fecha de la liquidacin de la Unidad Ejecutora absorbida dentro
de un Ao Fiscal, es procesado por la Unidad Ejecutora absorbente, previa solicitud expresa a
la DNTP, con indicacin de los registros, fuente de financiamiento, Funcin, Programa, Grupo
Genrico de Gasto y monto para que se contine con la ejecucin y registro de las siguientes
etapas del gasto que corresponda, de ser el caso.(*)

(*) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF-77.15,

publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 58.- Atencin del Gasto Comprometido
El Gasto Comprometido en estado A por cualquier fuente de financiamiento,
registrado en el SIAF-SP por la Unidad Ejecutora absorbida a la fecha de culminacin del
proceso de fusin, ser transferido por la DNTP a la Unidad Ejecutora absorbente, a solicitud
expresa de esta ltima.(*)
(*) Artculo dejado sin efecto por el Artculo nico de la Resolucin Directoral N 0252007-EF-77.15, publicada el 22 abril 2007.
Artculo 59.- Atencin del Gasto Devengado
El Gasto Devengado en estado V por cualquier fuente de financiamiento, registrado
en el SIAF-SP a la fecha de liquidacin de la Unidad Ejecutora absorbida, ser atendido por la
Unidad Ejecutora absorbente, para cuyo efecto esta ltima solicitar en forma expresa a la
DNTP con indicacin de los registros, fuente de financiamiento, Funcin, Programa, Grupo
Genrico de Gasto y monto.(*)
(*) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF-77.15,
publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 59.- Atencin del Gasto Devengado
El Gasto Devengado en estado V por cualquier fuente de financiamiento, registrado
en el SIAF-SP por la Unidad Ejecutora absorbida a la fecha de culminacin del proceso de
fusin, ser transferido por la DNTP a la Unidad Ejecutora absorbente, a solicitud expresa de
esta ltima.
Artculo 60.- Tratamiento de los saldos y cierre de cuentas bancarias
60.1 Los saldos d e las cuentas bancarias de la f uente de fin anciamiento Recursos
Directamente Recaudados y de la s otras fuentes de fin anciamiento distintas a las
administradas por la DNTP, de aqu ellas Unidades Ejecutoras que sean absorbidas son
transferidos a las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora absorbente, previa conciliacin.
60.2 Una vez efectuada las transferencias correspondientes se proce de a la
cancelacin de las respectivas cuentas bancarias. Si se t rata de cuentas instruidas por la
DNTP, dicha cancelacin se realiza a solicitud de la Unidad Ejecutora absorbente, adjuntando
el estado bancario con saldo cero.
60.3 Dispuesta la absorcin, la Unidad Ejecutora a ser absorbida cesa en sus
facultades para percibir ingresos as como contraer compromisos, realizar devengados y
ordenar pagos.(*)
(*) Numeral modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF77.15, publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:

"60.3 Durante el pro ceso de fusin, la Unidad Ejecutora a se r absorbida contina

realizando cada una de las etapas de la ejecucin del ingreso y del g asto pblico, hasta la
entrada en vigencia de la no rma legal q ue apruebe la transferencia de partidas
correspondiente.
Artculo 61.- Registro de reversiones, anulaciones y rendiciones
El registro de operaciones tales como anulaciones de cheques, devoluciones y
rendiciones de cuentas del Fondo para Pagos en Efectivo o Caja Chica o Encargos, derivadas
de la ejecucin procesada por la Unidad Ejecutora absorbida en el mdulo SIAF-SP a la fecha
de su liquidacin, es efectuado por la Unidad Ejecutora absorbente en el indicado mdulo.
Las reversiones por conceptos distintos a los sealados se registran en el mdulo de la
Unidad Ejecutora absorbente utilizando el Tipo de Operacin Ingreso/Gasto (Y/G).
CAPTULO V
OTRAS OPERACIONES DE TESORERA
Artculo 62.- Del manejo de fondos en la modalidad de Encargos
62.1 Se denomina Encargo, en el marco de lo establecido en el inci so b) del artculo
59 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, a la ejecuci n de
determinadas actividades y proyectos por parte de:
a) Unidades desconcentradas conformantes de la misma Unidad Ejecutora, que para el
efecto se denominan Unidades Operativas;
b) Otra Unidad Ejecutora, distinta de aquella en la cual han sido aprobados los crditos
presupuestarios correspondientes, siempre que pertenezca a otro pliego presupuestal.
62.2 Se denomina Encargante a la Unidad Ejecutora de donde proceden los recursos
y Encargada a la Unidad Ejecutora u Operativa que los recibe.
Artculo 63.- Casos de Encargos
63.1 El manejo de fondos pblicos en la modalid ad de Encargos puede darse en los
casos siguientes:
a) Entre Unidades Ejecutoras que pertenecen a diferentes pli egos presupuestales. En
este caso, los titulares del pliego o los funcionarios a quienes les sea delegada esta funcin en
forma expresa, suscriben un Convenio.
b) Entre la Unidad Ejecutora y una o ms de sus Unidades Operativas. En este caso, el
titular del pliego o el funci onario a quien se le dele gue esta funcin en forma expresa deber
emitir una Directiva.
63.2 Las Unidades Operativas Encargadas deben efectuar el regi stro de sus
operaciones de gasto en el mdulo SIAF-SP, que ser instalado en l a oportunidad en que la

Unidad Ejecutora correspondiente asegure a la DNTP la disponibilidad de equipos, software y

lneas de comunicacin necesarias para ello.
63.3 Slo proceden los Encargos a Municipalidades que utilizan el SIAF-SP.
Artculo 64.- Principales trminos y condiciones de Convenios y Directivas de
Encargos
Los Convenios y las Directivas a que se refiere el artculo precedente, entre otros
trminos y condi ciones que se e stimen pertinentes para ga rantizar la a decuada ejecucin de
los encargos, deben contemplar lo siguiente:
a) La fuente de financiamiento de los recursos a ser ejecutados en la modalidad de
Encargo.
b) Los fondos que provengan de la fu ente de financiamiento Recursos Ordinarios u
otros administrados y procesa dos a tra vs de la DNTP son manejados exclusivamente en el
Banco de la Nacin para cuyo efecto, en el caso de las Unidades Ejecutoras, la Encargante
debe solicitar la apertura de una cuenta central de Encargos y de la(s) cuenta(s) bancaria(s)
de reversin necesarias y, de se r pertinente, las cuentas corrientes especficas conforme a lo
establecido en la presente Directiva.
Los encargos otorgados por las Municipalidades se ma nejan en cuentas corrientes
especficas a solicitud de la Encargante.
c) Las condiciones o requisitos de los actos administrativos propios de la ejecucin del
gasto que es materia del Encargo, en el marco de l os procedimientos y plazos establecidos a
travs de la normatividad presupuestal y de tesorera vigente.
d) Inmediatamente despus de aprobado el crdito presupuestario a tra vs del
Calendario de Compromisos del perodo, la Encargante determina los conceptos y montos de
las transferencias y realiza el Gasto Co mprometido, Devengado y Girado en el mismo perodo
y con la debida oportunidad a fin de permitir que la Encargada registre en el SIAF-SP la
informacin de sus operaciones.
e) Los trminos a q ue deben sujetarse las rendiciones de cuenta por parte de l a
Encargada, respecto del cumplimiento de las actividades y p royectos encomendados, con
indicacin de la documentacin e informacin sustentatoria correspondiente.
f) Las rendiciones de cuentas documentadas sobre el estado de ejecucin del gasto por
los encargos recibidos deben realizarse cada 30 das.
g) Los comprobantes de pago que sustenten la ejecucin del gasto deben ser emitidos
a nombre de la Encargante.
h) Las reversiones a que hubiera lugar por parte de las Encargadas, producto de la
recuperacin de pagos indebidos y devoluciones, deben ser depositados directamente por ellas
en la respectiva cuenta central de Encargos de la Encargante, a travs del SIAF -SP,
mediante Papeleta de Depsitos (T-6), con in dicacin expresa d el nmero de registro de la

operacin en el SIAF-SP en virtud de la cual se afect la ejecucin del gasto para efectos de
las remesas correspondientes.
i) Se prohbe a l as Encargadas delegar en otras Unidades Ejecutoras, Unidades
Operativas o instituciones, la ejecucin de los fondos recibidos en la modalidad de Encargo.
j) El incump limiento de l os trminos y condi ciones establecidos a travs de l a
correspondiente Directiva o Convenio dar lugar a la suspensin de la entrega de nuevas
remesas.
Artculo 65.- La Cuenta central de encargos de la Unidad Ejecutora y cuentas
bancarias de reversin de las Encargadas.
65.1 Las cuentas bancarias de reversin pa ra el manejo de Encargos tienen la s
siguientes caractersticas:
a) Bajo ningn concepto reciben abonos, salvo cuando lo disponga la DNTP;
b) Slo registran cargos por los cheques girados o cartas orden emitidas;
c) El giro y pago de cheques se sujeta a las normas del Sistema Nacional de Tesorera.
65.2 Las operaciones en la cuenta central de la Unidad Ejecutora Encargante se
realizan nicamente mediante Cartas-Orden, siendo responsabilidad del Director General de
Administracin o de quien haga sus veces y del Tesorero los giros en exceso de lo autorizado
en dichas cuentas centrales.
65.3 Los montos n o comprometidos en el mes por las E
ncargadas deben ser
devueltos por la Unidad Ejecutora Encargante mediante una Carta-Orden, dentro de los
primeros cinco (5) das calendario del mes siguiente, a la cuenta bancaria de la cual provienen
los fondos materia del Encargo.
Artculo 66.- Depsito de fondos provenientes de recuperacin de pagos
indebidos u otros a favor del Tesoro Pblico.
66.1 El depsito de los fondos provenientes de menores gastos autorizados con cargo
a las cuentas bancarias administradas por la DNTP, tales como Encargos, Fondo para Pagos
en Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y de la re cuperacin de pagos indebidos o en exceso,
se efecta en el Ban co de la Na cin, dentro de las 24 ho ras de su recep cin, a la cu enta
bancaria que corresponda y, en el caso de la fuent e de financiamiento Recursos Ordinarios, en
la cuenta principal de la DNTP N 00-000-299294, mediante la Papeleta de Depsitos a favor
del Tesoro Pblico (T-6).
66.2 El registro en el SIAF-SP de menores gastos se efecta en el mismo expediente
que origin el pago inclusive para los correspondientes a aos fiscales anteriores. Slo en
casos justificados se puede generar un nuevo registro administrativo utilizando el Ti po de
Operacin Ingreso/Gasto (Y/G), con indicacin del respectivo concepto.

Las Municipalidades que no registran sus operaciones de tesorera en el SIAF-SP

efectan los indicado s depsitos utilizando la P apeleta de Depsitos a Favor del Tesoro
Pblico (T-6), segn el modelo del Anexo N 7.
66.3 Las recuperaciones de fondos por pagos indebidos o en exceso, con cargo a las
cuentas distintas de las administradas y procesad as por la DNTP, deben depositarse en la
respectiva cuenta b ancaria dentro de las 2 4 horas de su recuperacin, procediendo a su
registro en el SIAF-SP.
Artculo 67.- Depsito de intereses provenientes de desembolsos de Operaciones
Oficiales de Crdito
Los intereses mensuales por colocaciones de fondos provenientes de Operaciones
Oficiales de Crdito Externo, a qu e se refiere el nu meral 43.2 del artculo 43 de la Ley N
28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, deben depositarse en la cuenta de
la DNTP en moneda extranjera N 6-000-024692 o, de ser el caso, en la Cuenta Principal de la
DNTP en moneda nacional N 00-000-299294, dentro de las 24 ho ras de su percepcin,
mediante Papeleta de Depsitos a favor del Tesoro Pblico (T-6).
Artculo 68.- Aplicacin de intereses por pagos indebidos o en exceso y viticos
no utilizados
68.1 Inmediatamente despus de detectarse un pago indebido, en exceso, que no se
haya cumplido con la dev olucin oportuna de l os viticos no utili zados u otros conceptos, se
proceder a formular el respectivo requerimiento para su devolucin. A partir de dicho
requerimiento y hasta qu e se p roduzca su debida cancelacin, se apli ca los inte reses
correspondientes de acuerdo a la Tasa de Inters Legal Efectiva que publica la
Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
68.2 El di nero recuperado de la fu ente de fin anciamiento Recursos Ordinarios se
deposita utilizando la Papeleta de Depsitos a favor del Tesoro Pblico (T-6) con indicacin del
monto y concepto. El depsito correspondiente a los intereses se har utilizando otra Papeleta
T-6.
68.3 Cuando la comi sin de se rvicios se de sarrolla en el interi or del p as, el plazo
mximo para la rendicin de cuenta de viticos es de ocho (08) das calendarios despus de
culminada la misma y cuando dicha comisin es en el exterior, e l plazo mximo es de quince
(15) das calendario.
Ante el incumplimiento de la devolucin de viticos no utilizados en el plazo sealado
debe consignarse, en el formato de entrega de los vitico s, la a utorizacin expresa del
perceptor de los mi smos para que la Unidad Ejecutora o M unicipalidad efecte la reten cin
correspondiente a t ravs de la Planilla nica de Pagos, independientemente de las medidas
aplicables por dicho incumplimiento.
Artculo 69.- Registro de retenciones efectuadas a favor del Tesoro Pblico
Las retenciones de fondos a favor del Tesoro Pblico co n cargo a sub cuentas
bancarias de gasto deben efectuarse sin giro de cheques, mediante el registro en el SIAF-SP
con indicacin del cdi go de con cepto correspondiente y en el mismo me s de la reten cin.

Estas operaciones se identifican con el cdigo 082 para el documento B en el registro de la

fase del Girado.
Artculo 70.- Aplicacin de reglas de redondeo dispuestas por SUNAT
El giro p ara el pag o de obligaciones tributarias se expresa en nmeros enteros,
conforme a lo establecido en la Re solucin de Superintendencia N 0 25-2000-SUNAT,
publicado el 24 de feb rero de 20 00, para lo cual las Unidades Ejecutoras o Municipalidades
deben proceder a ajustar la ejecucin del gasto por la diferencia resultante de dicho redondeo,
sea rebajndolo o incrementndolo.
Artculo 71.- Uso excepcional de Declaracin Jurada para sustentar gastos
71.1 La Declaracin Jurada es un documento sustentatorio de gastos nicamente
cuando se trate de casos, luga res o con ceptos por los q ue no se a posible obtener
comprobantes de pag o reconocidos y emitidos de conformidad con lo esta blecido por la
SUNAT.
71.2 El Di rector General de Admini stracin o el funcionario que haga sus veces
determina de manera ex presa los casos, lugares o conceptos en los qu e se utilizar la
Declaracin Jurada como sustento de gastos.
71.3 El monto de la Declaracin Jurada no debe exceder el diez por ciento (10%) de
una Unidad Impositiva Tributaria (UIT).(*)
(*) Numeral modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF-77.15,
publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:
"71.3 El monto de la Declaracin Jurada no debe exceder el di ez por ciento (10%) de
una Unidad Impositiva Tributaria, excepto cuando se t rate de comisiones de servicios en
lugares declarados en emergencia por el Gobierno. Mediante resolucin del titular de pliego se
debe establecer los casos y montos comprendidos en dicha excepcin, teniendo en cuenta los
montos lmites establecidos para viticos en la normatividad vigente.
Artculo 72.- Devolucin de fondos ingresados indebidamente en cuentas de la
DNTP
72.1 Para la devolucin de los fond os pertenecientes a terceros y que ha yan sido
depositados errneamente por las Unidades Ejecutoras o Municipalidades en cuentas de la
DNTP, el Director General de Admini stracin o quien haga sus veces en la in stitucin debe
solicitar en forma expresa la devolucin a la mencionada Direccin Nacional, con indicacin de
la fecha del depsito y a compaada de una copia fedateada de la re solucin administrativa.
Esta resolucin debe contener las razones de l a devolucin, identificar al beneficiario,
reconocer su derecho y precisar el monto y la partida especfica del ingreso del Tesoro Pblico.
72.2 Para la devolucin de los fon dos pertenecientes a la s Unidades Ejecutoras o
Municipalidades que hayan sido depositados errneamente en cuentas de la DNTP, el Director
General de Administracin o quien haga sus veces en la i nstitucin debe solicitar en forma
expresa la devolucin a la mencionada Direccin Nacional adjuntando la documentacin

sustentatoria (comprobante de pago, carta-orden, resumen de planillas, rendicin de cuentas,

estado bancario, entre otros). Esta devolucin se abona a la cuenta que determine la Unidad
Ejecutora o la Municipalidad.
72.3 Las devoluciones deben efectuarse mediante giro de cheque o emisin de cartaorden para el abono en la cuenta de la entidad o persona beneficiaria.
Artculo 73.- Devolucin de fondos pblicos por las Unidades Ejecutoras o
Municipalidades
73.1 Para la devolucin de fondo s percibidos y depo sitados indebidamente o en
exceso, las Unidades Ejecutoras o Municipalidades deben considerar, entre otros, lo siguiente:
a) Reconocimiento formal del derecho a la devolucin por parte del rea competente.
b) Sustento de la verificacin del pago o depsito efectuado y registrado en el SIAF-SP.
c) Registro de la devolucin en el SIAF-SP segn la naturaleza del ingreso.
73.2 Las devoluciones deben efectuarse mediante giro de cheque o emisin de cartaorden para el abono en la cuenta de la entidad o persona beneficiaria.
73.3 Las devoluciones por montos menores al cinco por ciento (5%) de una UIT pueden
ser efectuadas en efectivo. Mediante resolucin administrativa se podr constituir un Fondo de
Devoluciones en Efectivo , la que establecer los p rocedimientos, condiciones y pla zos que
garanticen su adecuado uso.
CAPTULO VI
DISPOSICIONES PARA EL CIERRE DEL AO FISCAL
Artculo 74- Gasto Devengado por toda fuente de financiamiento al cierre del Ao
Fiscal
74.1 El pago del Ga sto Devengado debidamente formalizado y pro cesado en estado
V en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal, por toda fuente de financiamiento, se
atender hasta el 31 de marzo del Ao Fiscal siguiente.
74.2 Las Autorizaciones de Pago para la atencin del Gasto Devengado, con cargo a
las cuentas de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios y otras administradas por la
DNTP, se aprueban de acuerdo con la mejor fecha registrada en el SIAF-SP.
74.3 Lo dispuesto en el presente artculo tambin es aplicable para la ejecucin del
gasto en la modalidad de Encargo.
Artculo 75.- Gasto Devengado de Unidades Ejecutoras desactivadas
El pago del Gasto Devengado debidamente formalizado y registrado en el SIAF-SP al
31 de diciembre de cada Ao Fiscal por Unidades Ejecutoras desactivadas a la indicada fecha
ser procesado por la Uni dad Ejecutora absorbente con cdigo 13 en el campo Medio de
Pago del SIAF-SP.

Para tal efe cto, la Unida d Ejecutora a bsorbente solicita a la DNTP su p rocesamiento
con indicacin de l os respectivos registros para su aten cin hasta el 31 de marzo del Ao
Fiscal siguiente.
Artculo 76.- Liquidacin del Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja
Chica y los Encargos entregados a personal de la institucin al cierre del Ao Fiscal
76.1 Durante el mes de enero de cada Ao Fiscal se deposita y registra en el SIAF-SP
el saldo que al 31 de diciembre del Ao Fiscal anterior resulte de la liquidacin del Fondo para
Pagos en Efectivo, mediante Papeleta de Depsitos (T-6).
76.2 El plazo y condiciones indicadas en el prrafo anterior tambin se aplica para la
devolucin del saldo que resulta de la liquidacin del Fondo Fijo para Caja Chica y de los
montos de encargos entregados a personal de la institucin, los que se depositan en la cuenta
de la fuente de financiamiento correspondiente y se registran en el SIAF-SP.
Artculo 77.- Liquidacin de Encargos Recibidos
77.1 El importe del Gasto no Devengado al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal por la
Unidad Ejecutora, Unidad Operativa o Munici palidad Encargada de fondo s administrados y
procesados por la DNTP , ser d evuelto por la E ncargante durante el m es de en ero del
siguiente Ao Fiscal mediante Papeleta de Depsitos (T-6).
77.2 El re gistro en el SIAF-SP de la i nformacin relacionada con la liq uidacin de l a
ejecucin del gasto en la modalidad de Encargo del Ao Fiscal anterior ser efectuado hasta el
dcimo da til del mes de mayo de cada ao.
Artculo 78.- Fondos Pblicos transferidos al CAFAE
De conformidad con lo dispuesto en el inciso a.4 de la Novena Disposicin Transitoria
de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, los fondos de la fuente
de Financiamiento Recursos Ordinarios transferidos al CAFAE que no hubi
eran sido
utilizados al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal deben ser de positados a la cuenta principal
del Tesoro Pblico 00-000-299294 durante el mes de enero del siguiente Ao Fiscal.
Los fondos transferidos al CAFAE con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la
de Recursos Ordi narios, no utilizados al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal, se deben
depositar en las cuentas bancarias de origen en el plazo antes indicado.
Artculo 79.- Conciliacin Bancaria al cierre de un Ao Fiscal
Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuente de financiamiento, deben
efectuar la conciliacin de sus movimientos y saldos al 31 d e diciembre de cada Ao Fi scal y
solicitar al B anco de la Naci n la reg ularizacin de operaciones no autori zadas que afecten
dichos saldos.
Artculo 80.- Conciliacin de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad
Ejecutora central de cada pliego presupuestario.

La Conciliacin de Cuentas de Enlace al cierre de cada Ao Fiscal es un procedimiento

que se realiza entre la DNTP y la Unidad Ejecutora Central de cada Pliego, a travs del SIAFSP, en cumplimiento de las normas del Sistema Nacional de Contabilidad, para cuyo efecto se
tendr en cuenta lo siguiente:
a) La info rmacin relacionada con dicha conciliacin es tra nsmitida por la s Unidades
Ejecutoras, a travs del SIAF-SP, a la Unida d Ejecutora Central del pliego, la misma que
consolida dicha informacin y la tran smite a la DNTP, durante el mes de enero del Ao Fiscal
siguiente.
b) Si la i nformacin transmitida es conforme, la Unidad Eje cutora Central del pliego
remitir a la DNTP un Acta de Conciliacin elaborada segn el modelo del Anexo N 8, firmada
por el Director General de Administracin, o por quien haga sus veces, el Tesorero y el
Contador.
En caso contrario, el Contador de dicha Unidad Ejecutora coordinar con la Oficina de
Contabilidad de la DNTP para los efectos pertinentes.
TTULO II
OTRAS DISPOSICIONES
Artculo 81.- El Dire ctor General de Administracin o q uien haga sus veces es
responsable de los mayores costos que pudieran generarse como consecuencia de la falta de
Autorizaciones de Giro y de Pago derivadas de la no correcta formalizacin y registro de las
transacciones relacionadas con la ej ecucin del gasto en sus diferentes etapas, debiendo
adoptar medidas orientadas a la atencin del pago oportuno de las obli gaciones contradas,
transmitiendo los registros relacionados con las mismas con la debida anticipacin conforme a
los respectivos cronogramas establecidos.
Artculo 82.- Las comunicaciones sobre aspectos relacionados con el Sistema
Nacional de Tesorera sern dirigidas al Director General de la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico, suscritas por el Director General de Administracin o por quien haga sus veces, o por
el funcionario de mayor ni vel jerrquico de la Unida d Ejecutora o de la Muni cipalidad, segn
sea el caso.
Artculo 83.- El Dire ctor General de Administracin o el fu ncionario que haga sus
veces debe establecer las condiciones para asegurar el adecuado y perm anente acceso del
Tesorero o de quien haga sus veces al mdulo del SIAF-SP, de manera que ste efecte las
acciones de verificacin y seguimiento de las operaciones relacionadas con la determinacin y
la percepcin del ingreso y del Gasto Comprometido, Gasto Devengado y Gasto Pagado, entre
otros procesos relacionados con su funcin.
Artculo 84.- En el m arco de lo e stablecido en la normatividad presupuestaria y de
tesorera, la aprobacin, por p arte de la DNTP, de las fases de la ej ecucin del gasto
registradas en el SIAF-SP , no convalida los actos o acciones de las Unidades Ejecutoras o
Municipalidades que no se cian a las disposiciones legales vigentes.

Artculo 85.- La informacin registrada en el SIAF -SP tiene el carcter de Declaracin

Jurada. Las modificaciones de datos de la ejecucin presupuestal y financiera del mes vigente,
errneamente registrados, deben ser realizadas directamente por la propia Unidad Ejecutora o
Municipalidad. Las modif icaciones de la ejecu cin de mese s anteriores requieren de
autorizacin de la DNTP, previa solicitud expresa debidamente motivada.
Las reincidencias de e rrores en lo s registros de datos en el S IAF-SP se h arn del
conocimiento del titula r del pliego con miras a aplicar las medidas correctivas pertinentes,
independientemente de las responsabilidades a que hubiere lugar.
Artculo 86.- Durante el mes de enero de cada Ao Fiscal, la Unidad Ejecutora
determina el importe de los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
transferidos a Organismos en el marco de Convenios de Administracin de Recursos, Costos
Compartidos u otros similares que, al 31 de diciembre del Ao Fiscal anterior, no se hubieran
utilizado, incluyendo los respectivos intereses que deben ser restituidos de conformidad con el
artculo 44 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
La Unidad Ejecutora efecta el depsito de los recursos restituidos a la cuenta de la
DNTP 00-000-299294, mediante la Papeleta de Depsitos (T-6), dentro de las 24 horas de
haberse producido la percepcin.(*)
(*) Artculo modificado por el Artculo 1 de la Resolucin Directoral N 017-2007-EF-77.15,
publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es el siguiente:
Artculo 86.- Para el cumplimiento de lo dispuesto por el artculo 44 de la Ley N
28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, modificada por la Vigsima Disposicin
Final de la Ley N 28 979, las Unida des Ejecutoras correspondientes deben depositar los
recursos en la cuenta de la DNTP N 00-000-299294 en el Banco de l a Nacin, mediante la
Papeleta de Depsitos (T-6), dentro de las 2 4 horas de ha berse producido la re spectiva
percepcin.
Artculo 87.- Las disposiciones aprobadas por la presente Directiva deben ser de
conocimiento de los fun cionarios y se rvidores relacionados directa e in directamente con la
administracin financiera a nivel de cada una de las Unidades Ejecutoras o Municipalidades.

TTULO III
DISPOSICIONES ESPECFICAS PARA LAS MUNICIPALIDADES
Artculo 88.- Oportunidad de pago de pensiones con Recursos Ordinarios
El pago de l as pensiones comprendidas en el Decreto Sup remo N 05 1-88-PCM,
publicado el 12 de abril de 1988, se efecta en la fecha que establece el cronograma de pagos
para el Sector Economa y Finanzas.
Artculo 89.- Cuentas bancarias para el manejo de los Recursos Ordinarios

89.1 El pag o con cargo a cr ditos presupuestarios aprobados por la fue nte de
financiamiento Recursos Ordinarios se atiende a travs de subcuentas bancarias de g asto
abiertas por la DNTP en el Banco de la Nacin para todas las Municipalidades, inclusive para
aquellas que an no utilizan el SIAF-SP.
89.2 Para el cumplimiento de la Und cima Disposicin Transitoria de la L ey N 28411,
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y normas complementarias, se utiliza l as
cuentas corrientes abiertas para los p rogramas Comedores, Alimentos por Trabajo y Hogares
y Albergues, PRONAA - MIMDES, Mante nimiento Rutinario de Cami nos Vecinales de
PROVIAS RURAL - MTC, a nombre de la s respectivas Municipalidades Distritales, con
reversin automtica a favor de las Municipalidades Provinciales correspondientes.
Artculo 90.- Cuentas bancarias para Municipalidades de Centros Poblados e
Institutos Viales Provinciales Municipales
La DNTP autoriza la apertura de las cuenta s bancarias a nomb re de las
Municipalidades de Centros Po blados o Instituto s Viales P rovinciales Municipales, previa
solicitud expresa de la M unicipalidad Distrital o Provincial correspondiente, para la ejecucin
del gasto con cargo a los fondos que deban ser entregados o transferidos segn la legislacin
vigente.
Artculo 91.- Ejecucin en la modalidad de Encargos
Las Municipalidades pueden celebrar convenios para la ejecucin del gasto en l a
modalidad de Encargos, a que se refieren lo s artculos 62 y 63 de la pre sente Directiva, con
otras Municipalidades o con Unidades Ejecutoras de otros pliegos presupuestarios, con cargo a
fondos distintos de los de la fuente de f inanciamiento Recursos Ordinarios. El convenio debe
ser suscrito por los titulares de pliego o por los funcionarios a quienes les sea delegada esta
funcin en forma expresa.
Artculo 92.- Conciliacin de fondos autorizados
La conciliacin de fondos autorizados por la DNTP a las Municipalidades, por la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios, se realiza al cierre de cada Ao Fiscal y confo rme al
procedimiento siguiente:
a. La DNTP da a conocer a las M unicipalidades Provinciales y Distritales el detalle de
los fondos autorizados, a travs de la pgina web del Ministe rio de Econ oma y Finanza s
(www.mef.gob.pe).
b. Las Municipalidades verifican dicha informacin y, de ser conforme, la remiten a la
Direccin Nacional de Contabilidad Pblica utilizando el formato segn el modelo del Anexo N
9, debidamente suscrito por el Director de Ad ministracin o por quien haga sus ve ces y el
Contador de la Municipalidad. De no ser conforme, las Municipalidades coordinan con la DNTP
para los efectos pertinentes.
Artculo 93.- Registro de informacin de Municipalidades que no utilizan el SIAFSP
nicamente en el caso de las Municipalidades que no utilizan el SIAF-SP, la referen cia
al registro en el SIAF-SP en la presente Directiva, debe entenderse al registro en los medios
que actualmente utilizan.
Artculo 94.- Aplicacin progresiva de transferencias electrnicas

El procedimiento de transfe rencias electrnicas y la obligaci

n de pagar
remuneraciones y pensiones mediante abonos en cuentas bancarias individuales, establecidos
en la presente Directiva, es de aplicacin progresiva en las Municipalidades.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- Excepcionalmente, durante el Ao Fiscal 2007, el Ministerio de Salud
contina otorgando fondos a ser ejecutados bajo la modalidad de Encargo a las Unidad es
Ejecutoras de su mismo pliego p resupuestal, sobre la base d e la Dire ctiva aprobada por el
titular del pliego y conforme a lo establecido en el artculo 64 de la presente Directiva.
Segunda.- Los convenios de encargos celebrados con anterioridad a la vigen cia de la
presente Directiva con Munici palidades que no utilizan el SI AF-SP, podrn continuar su
ejecucin hasta la culminacin de l as actividades o proyectos materia de los mencionados
convenios y su correspondiente liquidacin y rendicin de cuentas.
DISPOSICIN FINAL
nica.- Durante el Ao Fiscal 2007 se adoptarn las acciones orientadas al proceso de
racionalizacin de las cu entas bancarias de fuente s de finan ciamiento distintas de Recurso s
Ordinarios que actualmente mantienen las Unidades Ejecutoras y Muni cipalidades en las
diferentes empresas del sistema financiero nacional.

****************************
LNEAS DE COMUNICACIN DIRECTA PARA INFORMACIN ADICIONAL Y CONSULTAS
Central telefnica MEF: 311 5930
www.mef.gob.pe
Lneas de fax DNTP: 428 3078 y 427 5018
Llamadas gratuitas: 0-800-48690 (slo desde Unidades Ejecutoras del interior de la Repblica)
* Direccin de Programacin
Anexos: 2210, 2211, 2212, 2213 y 2214
Lneas directas: 428-3591 y 428 3682
e-mail: aleon@mef.gob.pe

* Direccin de Distribucin de Recursos

Anexos: 2222, 2224 y 2226
Lnea directa: 427 5018
e-mail: huribe@mef.gob.pe
* Oficina de Contabilidad y Estadstica
Anexos: 2204 y 2207
Lnea directa: 428 3661
e-mail: ahinostroza@mef.gob.pe

* Direccin de Control de
Recaudacin
Anexos: 2218, 2220 y 2221
Lnea directa y telefax: 427 5343
e-mail: emurillo@mef gob.pe
* Direccin de Normatividad
Anexos: 2215, 2216 y 2217
Lnea directa: 427-6304
e-mail: jsafra@mef.gob.pe

ANEXO N 1
CARTA AUTORIZACIN
(Para el pago con abonos en la cuenta bancaria
del proveedor)
Lima,
Seor
(Director General de Administracin de la
Unidad Ejecutora )
Presente
Asunto: Autorizacin para el pago con abonos en cuenta
Por medio de la pre sente, comunico a Ud. qu e el nme ro del Cdigo de Cuenta
Interbancario
(CCI)
de la
empresa
que repre
sento
es el
................................................................,
agradecindole (Indi car el CCI as como el nombre o razn social del proveedor titular de la
cuenta)
se sirva disponer lo conveniente para que los pagos a nombre de mi representada sean
abonados en la cuenta que corresponde al indicado CCI en el Banco ...........................
Asimismo, dejo constancia que l a factura a ser emitida por mi representada, una vez
cumplida o atendida la correspondiente Orden de Compra y/o de Servicio o las prestaciones en
bienes y/o servicios materia del contrato quedar cancelada para todos sus efectos mediante la
sola acreditacin del importe de la referida factura a favor de la cuenta en la entidad bancaria a
que se refiere el primer prrafo de la presente.
Atentamente,

--------------------------------------------------------------------Firma del proveedor, o de su representante legal

debidamente acreditado ante la UE

ANEXO N 2
MODELO DE CARTA ORDEN
(Lugar y Fecha)
Registro SIAF-SP N

Carta Orden N
Seores
Banco de la Nacin
(Lugar sede de la oficina bancaria)
REF.: (Indicar N de la subcuenta ba ncaria de ga sto asignado por el Banco de la
Nacin)
Es grato dirigirme a usted, para solicitarle se sirv a disponer que con ca rgo a la
subcuenta bancaria de gasto indicada en l a referencia se efecte el abono de S/.
......................................., (precisar el monto en cif ras y letras), a favor de las Cuentas de
Ahorros abiertas en el Banco ...................................... (indicar el nombre de la entidad bancaria
donde se mantienen las cuentas del personal) para el personal de la Unidad Ejecutora o
Municipalidad (indicar denominacin), por concepto de (indicar si se trata de Remuneraciones o
Pensiones) correspondiente al mes de ........ ................, de ac uerdo con el detalle que en la
fecha estamos procesando y transm itiendo a tra vs del SIAF-SP adjunt o al regi stro N
...................
Atentamente,

Firma de funcionario acreditado

Firma de funcionario acreditado

ANEXO N 3
MODELO DE AUTORIZACIN
Lima,
OFICIO N_____________________
Seor
Director General de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
Presente.Asunto : Art culo 12 de l a Ley N 28693, Ley General del S istema Nacional de
Tesorera.
Por medio de la presente, los ab ajo firmantes, titulares de la cuenta (N de la cuenta y
denominacin), abierta en (Entidad Financiera), en cumplimiento de lo dispuesto por el artculo
12 de la ley N 2 8693, Ley General del Siste ma Nacional de Tesorera, autorizamos a la
Direccin Nacional del T esoro Pblico a solicita r, en la forma que
sta determine, la
informacin respecto a los fondos pblicos que mantiene depositados nuestra representada en
la referida entidad financiera.
Atentamente,

ANEXO N 4
MODELO DE RESOLUCIN NICA PARA
DESIGNAR A LOS TITULARES Y SUPLENTES
DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Lima,
CONSIDERANDO:
Que en el m arco de l a normatividad aprobada por la Direcci n Nacional del Tesoro
Pblico los fondos que financian el Presupuesto Institucional, as como a quellos que son
administrados en l a modalidad de Encargos se centralizan en la Te sorera y deben ser
depositados y manejados a travs de las cuenta s bancarias abiertas a n ombre de la Uni dad
Ejecutora o Municipalidad correspondiente;
Que es necesario proceder a la designacin de los responsables del manejo de las
subcuentas bancarias de gasto, cuentas bancarias de Encargos y fondos provenientes de las
fuentes de financiamiento ........................ (Indicar segn co rresponda) correspondientes al
................................................. (indicar denominacin de la Unidad Ejecutora o Municipalidad);
para el manejo de fondos.
Que de acuerdo a la estruc tura organizacional del ..... ................................., (indicar
denominacin de la Unidad Ejecutora o Municipalidad,) el seor (indicar nombre y ap ellidos),
quien se desempea en el cargo de (indicar la denominacin del cargo segn la e structura),
hace las veces de (precisar si se trata de Director General de Administracin o Tesorero).
SE RESUELVE:
Artculo nico.- Designar a los responsables del manejo de las cuentas bancarias del
.................................................................... (indicar denominaci n de la Unidad Ejecutora o
Municipalidad), de acuerdo con el siguiente detalle:
1. De los Titulares:
Apellidos

y Nombres

Cargo

y Nombres

Cargo

a.
b.
2. De los Suplentes
Apellidos
c.
d.

Regstrese y comunquese,
(Firma del titular de pliego o del funcionario facultado)

Nota 1.- En el segundo Considerando indicar todas las fuentes de financiamiento del
presupuesto institucional, de manera que a travs de una sola resolucin se designe a l os
responsables de todas las cuentas de la Unidad Ejecutora o Municipalidad.
Nota 2.- El tercer Considerando de la presente re solucin, es aplicable nicamente
cuando los cargos de los titulares de la cuenta bancaria se desempean en cargos que, segn
la estructura organizacional de la Unidad Ejecutora o Municipalidad, tienen una denominacin
diferente, segn sea el caso, a la de Director General de Administracin o Tesorero.
Nota 3.- En una misma Resolucin puede considerarse la designacin de responsables
de las cuentas bancarias de una o mas Unidades Ejecutoras del Pliego.

ANEXO N 5
MODELO DE RESOLUCIN PARA SUSTITUIR A LOS TITULARES Y SUPLENTES
DE LAS CUENTAS BANCARIAS
Lima,
CONSIDERANDO:
Que es necesario designar al seor ......................................... como nuevo responsable
(indicar si se trata de titular o suplente), de las cuentas bancarias del ........ .............................
(indicar denominacin de la Unidad Ejecutora o Municipalidad), as como disponer las acciones
necesarias para efectos de la modificacin del registro de firmas correspondiente modificando
en tal sentido lo dispuesto por la Resolucin N
(De la ltima designacin de responsables
de las cuentas bancarias de la Unidad Ejecutora o Municipalidad);
Que de a cuerdo a la e structura organizacional de l a mencionada Unidad Ejecutora o
Municipalidad, el seor (i ndicar nombre y apellidos), quin se desempea en el cargo de
(indicar la denominacin del cargo segn la estructura), har las veces de (precisar si se trata
de Director General de Administracin o Tesorero);
De conformidad con lo dispuesto en la normatividad aprobada por la Direccin Nacional
del Tesoro Pblico;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Designar a partir de .... ............... (indicar la fec ha) al s eor
............................ (Indicar nombre, apell idos y cargo correspondiente), en reemplazo del seor
.............................. (Indicar nombre y apellidos) como responsable (indicar si se trata de titular o

suplente, segn sea el caso) para el ma nejo de la s cuentas bancarias del

................................................. (indicar denominacin de la Unidad Ejecutora o Municipalidad).
Artculo 2.- Como consecuencia de lo sealado en el artculo precedente, el cuadro de
funcionarios responsables del manejo de las cuentas bancarias de la antes mencionada Unidad
Ejecutora o Munici palidad vigente a partir de la fecha indicada en el artculo precedente es
como sigue:
1. De los Titulares:
Apellidos

y Nombres

Cargo

y Nombres

Cargo

a.
b.
2. De los Suplentes
Apellidos
c.
d.
Regstrese y comunquese,
(Firma del titular de pliego del funcionario facultado)
Nota 1.- El segundo Considerando de la presente resolucin, es aplicable cuando los
titulares de las cuenta s bancarias se desempean en ca rgos que, seg n la estru ctura
organizacional de la Uni dad Ejecutora o Muni cipalidad, tienen una denominacin diferente,
segn sea el caso, a la de Director General de Administracin o Tesorero.
Nota 2.- En una misma Resolucin puede considerarse modificaciones en l a
designacin de responsables de las cuentas bancarias de una o mas Unidades Ejecutoras del
Pliego.

ANEXO N 6
ACTA POR LA DESTRUCCIN DE CHEQUES
En la ciudad de __________________ a, los _______ das del mes de_________ de
______,
en pre
sencia
del Dire
ctor
General
de
Administracin,
seor
_______________________________, del Tesorero, seor___________________ y el seor
____________, Contador de la Unidad Ejecutora o Municipalidad _______________________,
se
procedi
a la destruccin de
los
cheques dejados de utilizar al
____________________________________________________
de
la
_______________________________________________, segn el sig uiente detalle: Indicar
el cdigo bancario de la Subcuenta o, de ser el caso, de la cuenta bancaria de reversin de
Encargos:

Talonario o formas continuas

Del cheque N

Al cheque N

Cheques inutilizados
N del primero

_______________________________
Director General de Administracin

N del ltimo

Teso

Cantidad
de
Cheques

___________
rero

__________
Contador

ANEXO N 7
T-6
PAPELETA DE DEPOSITO A FAVOR DEL TESORO PUBLICO N..............
ENTIDAD DEPOSITANTE
Nombre

DE LA SUBCUENTA DE GASTO Nro.

IMPORTE

A LA CUENTA DE LA DNTP Nro.

CONCEPTO DEL DEPOSITO

TIPO DE DEPSITO:
Efectivo
Cheque M/B
Cheque O/B
OBSERVACIONES:

LUGAR Y FECHA:

FIRMA Y SELLO DEL TESORERO

FIRMA Y SELLO DEL BANCO DE LA

NACIN O DEPOSITANTE

_____________________________

______________________________

ANEXO N 8
ACTA DE CONCILIACIN DE LAS CUENTAS DE ENLACE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO ________
Conste por el presente documento, la conformidad de los saldos de las Cuentas de Enlace conciliados entre_____
(ENTIDAD) y la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, al 31 de diciembre del ao_______ en cumplimiento con la
normatividad del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica

(Expresado en Nuevos Soles)

RECURSOS PBLICOS
1.- RECURSOS ENTREGADOS
2.- RECURSOS RECIBIDOS
TOTALES ( 1 - 2 )

DNTP

ENTIDAD

DIFERENCIA

DEMOSTRACIN DE LA DIFERENCIA
(solo en el caso de existir diferencia)
Lima, (fecha)
DNTP

ENTIDAD

------------------------------------------------Director de la Oficina de Contabilidad

y Estadstica

-------------------------------------------------Director General de Administracin

--------------------------------------Contador

--------------------------------------Analista

--------------------------------------Tesorero

ANEXO N 9
CONCILIACIN DE LAS TRANSFERENCIAS EFECTUADAS POR LA DIRECCIN NACIONAL
DEL TESORO PBLICO A MUNICIPALIDADES
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Fuente de financiamiento:
00 Recursos Ordinarios

Ao :

NOMBRE DE LA MUNICIPALIDAD
TIPO

DE

MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
DISTRITAL

UBICACIN GEOGRAFICA
DEPART
AMENTO
PROVINCIA
DIST
RITO

COD.

CONCEPTO

IMPORTE

346
347
348
349
350
356
357

Vctimas del Terrorismo -DS. 051-88-PCM

Impuestos Derogados -D.Leg.N 622, DL.N 25702 y 25988
Proyecto Infraest. de Transporte Rural - PROVAS - MTC.
Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y albergues - PRONAA
Infraestructura Social y Productiva - FONCODES
Programa Vaso de Leche
Otras Acciones Nutricionales y de Asistencia Solidaria
Devoluciones
TOTAL

------------------------------------------Director de Administracin

NOTA

----------------------------------------Contador

Este documento debe ser firmado en seal de conformidad y remitido a la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica, adjunto a la Informacin Contable para la Cuenta General de la Repblica