I.
Les commissions et frais sont des charges pour lentreprise qui sont le plus souvent soumises TVA
Date de rception du relev bancaire
627
44566
Frais
TVA sur frais
Frais TTC
Banques
Relev nxxx
II.
Le dcouvert est la situation o lentreprise a dpens plus dargent quelle nen a dpos la banque
Si la banque na pas autoris le dcouvert, elle va refuser de payer les dpenses de lentreprise : les chques et
virements seront rejets et la carte bleue ne fonctionnera plus.
Si la banque a autoris le dcouvert, elle va considrer quelle prte de largent lentreprise. Elle va alors lui
facturer des agios constitus de frais et dintrt.
AGIO = Intrts + Frais + TVA sur frais
Intrt = Montant du dcouvert * dintrt annuel * nombre de jours / 365
661
627
44566
B.
Intrts
Frais
TVA sur frais
Banques
Relev nxxx
Agios
2.
Mthode de remboursement
Pour calculer de quelle faon lentreprise va rembourser son emprunt, lentreprise peut utiliser 3 mthodes
a)
In fine
Lemprunteur remboursera le capital en 1 seule fois, lors de la dernire anne.
Exemple : lentreprise Magnat emprunt 4500 sur 3 ans un taux de 10% selon la mthode in fine
Capital 4500
Dure 3 ans
chance
Taux d'intrt : 10 %
Technique : in fine
Capital de dbut
de priode
05/03/N+1
05/03/N+2
05/03/N+3
4 500,00
4 500,00
4 500,00
Intrts
450,00
450,00
450,00
Amortissement
4 500,00
Annuit
450,00
450,00
4 950,00
Capital de
fin de
priode
4 500,00
4 500,00
-
Taux d'intrt : 10 %
Technique : amortissement constant
Capital de dbut
de priode
4 500,00
3 000,00
1 500,00
Intrts
450,00
300,00
150,00
Amortissement
1 500,00
1 500,00
1 500,00
Annuit
1 950,00
1 800,00
1 650,00
Capital de
fin de
priode
3 000,00
1 500,00
-
c)
Annuit constante
Lemprunteur remboursera toujours la mme annuit (= amortissement + intrts) chaque chance.
Exemple : lentreprise Magnat emprunt 4500 sur 3 ans un taux de 10% selon la mthode de lannuit
constante
Capital 4500
Dure 3
ans
chance
Taux d'intrt : 10 %
Technique : amortissement constant
Capital de dbut
de priode
05/03/N+1
05/03/N+2
05/03/N+3
Intrts
4 500,00
3 140,48
1 645,02
Amortissement
450,00
314,05
164,50
Annuit
1 359,52
1 495,47
1 645,02
1 809,52
1 809,52
1 809,52
Capital de
fin de
priode
3 140,48
1 645,02
0,00
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Comptabilisation
a)
512
Capital
emprunt
Banques
164
Capital emprunt
b)
Remboursement de 1 annuit
Remboursement emprunt n
164
661
512
Banques
Selon tableau amortissement
Amortissement
Intrts
Annuit