Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el Auditor Externo

ANEXOS

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Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el Auditor Externo

ANLISIS RELACIONAL DE INDICADORES

VARIABLES INDEPENDIENTES

INDICADORES

X1. Aplicacin Tcnica

Inspeccin
Anlisis
Confirmacin
Investigacin

X2. Aplicacin Legal

Normas
Leyes

X3. Verificacin de la Auditora

Identificacin
Revisin
Comparacin
Cumplimiento

X4. Documento de Responsabilidades

Previsin
Consistencia
Calidad

VARIABLES DEPENDIENTES
Y1. Desarrollo sistemtico en la

INDICADORES
-

Apego a procedimientos de auditora

Planificacin del estudio
Diagnstico de la documentacin

Y2. Cumplimiento adecuado de las leyes

Estudio de normas de auditora

Responsabilidad en el ejercicio
Acatamiento de tica profesional

Y3. Revelar los hallazgos en el informe

Trabajo con calidad

Eficacia en el dictamen
Conclusiones objetivas

Y4. Aplicacin de procedimientos

Toma de contacto
Planificacin y Supervisin
Estudio general

ejecucin de la auditora

183

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el Auditor Externo

POBLACIN OBJETO DE ESTUDIO

CONTADORES AUTORIZADOS POR EL CONSEJO DE VIGILANCIA DE LA
PROFESIN DE LA CONTADURA PBLICA Y AUDITORA

DIRECCIN
1. Martnez Gonzlez, Yanci

B San Felipe 8 C. pte. #403 Tel. 26 61 82 41

2. Morales, Jos Leonidas

3. Galeano Zelaya, Hctor Napolen

B San Fco. 2 Norte # 604 Tel. 26 61 75 72

4. Granados de Castro, Mirta Esperanza

Sta. Emilia Pje. 12 Bk. 9 # 214 Tel. 26 60 10 42

5. Rivera Sorto, Jos Denis

Sta. Emilia Block D-11 N 324 Tel. 26 60 52 60

6. Rodrguez Rodrguez, Jos Nelson

B El Calvario 7 C. pte. #101 Tel. 26 60 32 98

7. Somoza Portillo, Nelson Eduardo

Plaza Real Local 3 Tel. 26 67 19 46

8. Torres Quinteros, Ral Edgardo

Ofert tush

9. Umaa Canales, Fidel Antonio

Molino Pol. J-1 Sda. Jard. #32 Tel. 26 61 44 67

10. Vsquez Viera, Juan Antonio

7 Av. Sur Urb. San Jos N 1 Tel. 26 61 33 07

11. Velsquez Vanega, Encarnacin

Col. Sta. Gris. 1 C. Pte. #111 Tel. 26 61 20 05

12. Jimnez Portillo, Manuel Ernesto

B La Merced Mcdo. Mpal 2 Calle Pte. N 17

13. Barahona, Jos Roberto

Kury 8 Calle Pte. # 907 Bis Tel. 26 61 52 50

14. Guzmn, Rodolfo

B La Mced 1 Calle Pte. #412 Tel. 26 61 12 74

15. Blanco, Jos Atilio

Molino 14 C.Ote. Bk. D # 6 Tel. 26 61 61 80

16. Salas, Jos Rodolfo

Col. San Fco. Pje. 2 N 16 Tel. 26 69 07 58

17. Fuente Aguirre, Celina Ivette

11 C. Nte. N 301 A Tel. 26 69 83 41

18. Portillo, Jos Wilbert

B San Felipe 8 Calle Tel. 26 60 79 18

19. Gomez Morales, Jose Alberto

Km. 144 Crio el Jute C. Ppal. Tel. 26 67 37 21

20. Salmern, Blas Eliseo

B El Calvario 2 Av. Sur #110 Tel. 26 61 41 34

184

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el Auditor Externo

MATRIZ DE CONGRUENCIA

Problema
General
En que medida
una gua de
responsabilidades
tcnicas y legales
para el Contador
Pblico
Independiente
que ejerce su
profesin en el
rea de Auditora
Externa ayudar
a que desempee
este con mayor
eficacia y calidad

Problemas
Especficos

Objetivo
General

Objetivos
Especficos

Hiptesis
General

Hiptesis
Especficas

Marco
Terico

- No contar con una

gua de
responsabilidades
tcnicas que
fortalezcan el
trabajo del Auditor
Externo

Elaborar una gua

de
responsabilidades
tcnicas y legales
para los
Contadores
Pblicos
Independientes
en el rea de
Auditora Externa
sector comercio
de la ciudad de
San Miguel

- Determinar las
responsabilidades
tcnicas de los
Auditores Externos

Una gua de
responsabilidades
tcnicas y legales
ayudar a que el
Auditor Externo
mejore la calidad
y eficacia en la
ejecucin del
trabajo que
realiza

- Ayudar una gua de

responsabilidades
tcnicas a que se
fortalezca el trabajo del
Auditor Externo

- Normas
Internacionales
de Auditora

- Falta de una gua

de
responsabilidades
legales para el
Auditor Externo
- Falta de
verificacin en la
aplicacin de la
auditora interna
- Escasez de un
documento que gui
al Auditor externo a
cumplir con sus
responsabilidades
tcnicas y legales al
momento de ejercer
su profesin

- Determinar las
responsabilidades
legales de los
Auditores Externos
- Verificar la
eficacia de la
Auditora
- Elaborar un
documento que
gue al Auditor
Externo en el
cumplimiento de
responsabilidades
tcnicas y legales

- Beneficiar una gua

de responsabilidades
legales al Auditor
Externo
- Favorecer al
comerciante el que se
verifique la eficacia de
la auditora
- La aplicacin de un
documento que gui al
Auditor externo a
cumplir con sus
responsabilidades
tcnicas y legales
mejorar el proceso de
auditoria y el dictamen
que este realice

-Cdigo de tica
para los
Contadores
Pblicos
- Cdigo de
Comercio
- - Ley de Renta
- Ley de IVA
- Ley para el
ejercicio de la
Contadura y
Auditora

185

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el Auditor Externo

UNIVERSIDAD DE ORIENTE
UNIVO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESTIMADO(A): SR. AUDITOR

OBJETIVO:
Las siguientes preguntas tienen como propsito fundamental recopilar informacin
relacionada con las Responsabilidades Tcnicas y Legales que ejercen los Contadores
Pblicos Independientes en el rea de Auditora Externa del sector Comercio en la
Ciudad de San Miguel.
Que es una gua de responsabilidades?
Es un documento por medio del cual un profesional independiente que ejerce su
profesin en el rea de auditora externa, puede guiarse para un mejor desarrollo en la
ejecucin de su trabajo, el cual deber ser empleado con eficacia y calidad en los
servicios que le brinda al cliente que se lo solicite.

INSTRUCCIONES
Favor conteste todas las preguntas de forma concreta y objetiva. Si alguna pregunta no
la considera clara, consulte al encuestador.
Recuerde que el cuestionario es annimo y solo ser visto por el personal de investigacin.
Forma de contestar:
Favor indique con una X su respuesta a cada pregunta basado en la siguiente escala
SI

NO

Porque_______________________________________________________________________
_____________________________________________________________

Fecha: ______________________

186

Auditor Externo

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el

INSTRUMENTO
1. Si le pidieran un estndar del desarrollo de la Auditora Externa como lo
planteara?
_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________

2. Estara dispuesto(a) a aplicar las Responsabilidades Tcnicas y Legales que se

exigen a todo Contador Pblico Independiente en el desarrollo de la Auditora
Externa?
SI

NO

Porque:_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
___________

3. Qu opina de los lineamientos uniformes de la Auditora Externa?

_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________

4. Al desarrollar una Auditora Externa aplica sus Tcnicas y Mtodos de manera

Independiente?
SI

NO

Porque:_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el

Auditor Externo

_____________________________________________________________________
________

5. Qu instrumento utiliza en la empresa para conocer sus debilidades y saber en

que reas trabajar mas?
Cuestionario

Entrevista

Observacin

Otros

Porque:_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
________

6. El Cdigo de tica establece reglamentos y requisitos para los Contadores

Pblicos, sean profesionales independientes o empleados de instituciones pblicas
o privadas. Con cules de ellos cumple usted como Auditor Externo?
___ Principios Fundamentales
___ Normas Generales
___ Requisitos como Contador Pblico Independiente
___ Prdida de Independencia de Criterio como Auditor Externo
___ Responsabilidad de Contador Pblico en el rea de Auditora Externa

7. Considera emitir una opinin preliminar a su cliente en el transcurso de la

Auditora Externa que est realizando?
SI

NO

Porque:_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
________

8. En qu otra rea le brinda asesora como Auditor Externo a su cliente?

___ Manejo de Efectivo
___ Cartera de clientes
___ Inventario
___ Cuentas por Cobrar
___ Consultora Financiera

ii

Gua de responsabilidades Tcnicas y Legales para el

Auditor Externo

___ Otras
9. Cmo mide usted las responsabilidades Tcnicas y Legales en el desarrollo de
una Auditora Externa?
_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
____________

10. Si se establece una gua de Responsabilidades Tcnicas y Legales que aspectos

le incluira usted.
_______________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
_______________

Por su colaboracin y apoyo le agradecemos mucho y le deseamos un prspero futuro

en su mbito personal y profesional.
Atentamente,
Estudiantes de Contadura Pblica
Universidad de Oriente
San Miguel, El Salvador, Centro Amrica

iii