IV

Aplicacin Prctica

Registros electrnicos (PLE-PORTAL)

A propsito de los nuevos sujetos obligados en el 2015

Ficha Tcnica
Autora : CPC Luz Hirache Flores
Ttulo : Registros electrnicos (PLE-PORTAL) A propsito de los nuevos sujetos
obligados en el 2015
Fuente : Actualidad Empresarial N. 332 - Primera Quincena de Agosto 2015

1. Introduccin
En este mes (a partir del 25 de agosto y hasta el 7 de setiembre)
se inicia el primer vencimiento para la presentacin de los registros electrnicos de los periodos de enero y febrero 2015,
segn cronograma Tipo B del Anexo 2 de la R. S. N. 390-2014/
SUNAT, aplicable a los nuevos sujetos obligados1 a partir del 1
de enero 2015. Para este grupo importante de contribuyentes,
es necesario un repaso general de los sistemas disponibles a fin
de cumplir con esta obligacin y sus formalidades.
El trmino registros electrnicos, es definido por la R.S. N.
379-2013/SUNAT y seala que comprende al Registro de Compras
y al Registro de Ventas e Ingresos generados en el SLE-PLE o en el
SLE-PORTAL. En este informe se repasar brevemente los aspectos
operativos ms resaltantes de cada uno de estos sistemas.

2. Registros electrnicos 2015

2.1. Quines son los sujetos obligados a partir de 2015?
Mediante la R. S. N. 018-2015/SUNAT, se modifica el numeral
2.2 de la R. S. N. 379-2013/SUNAT, que seala lo siguiente: a
partir del 1 de enero de 2015, los sujetos que cumplan con
las siguientes condiciones estn obligados a llevar los registros
de manera electrnica:
Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.
Sean contribuyentes del Rgimen General del impuesto a
la renta.
Estn obligados a llevar registros de conformidad con la Ley
del IGV.
No han sido incorporados al SLE-PLE.
No se hubieren afiliado al SLE-PLE y generado los registros
en dicho sistema.
No hayan generado registros en el SLE-PORTAL.
Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a
150 UIT (S/. 570,000)2, se consideran las casillas 100; 105;
106; 109; 112 y 160 del PDT 621 o Casilla 100 del PDT
621-Simplificado IGV-Renta Mensual.
2.2. A travs de qu sistemas podr presentar mis registros
electrnicos?
La presentacin de los registros electrnicos se podr efectuar a
travs de los siguientes sistemas:
a. SLE-PLE. El Programa de Libros Electrnicos o PLE se instalar
en la PC del contribuyente previa descarga desde la pgina web
de Sunat: www.sunat.gob.pe (R. S. N. 286-2009/SUNAT).
La versin actual aplicable del PLE es la 4.0.9.
1 Mediante R. S. N. 390-2014/SUNAT se designa a los nuevos sujetos obligados a la presentacin de registros electrnicos a partir del 1 de enero de 2015; norma modificada por la R. S. N. 018-20185/SUNAT
publicada el 23-01-15. Ambas normas modifican a la R. S. N. 379-2013/SUNAT.
2 Se utiliza la UIT vigente para el ejercicio 2014 (UIT 2014 = S/. 3,800).

IV-10

Instituto Pacfico

El contribuyente deber de elaborar el respectivo archivo txt,

considerando la nomenclatura y estructuras pertinentes a cada
libro o registro electrnico.
Este sistema permite realizar las siguientes tareas:
Realizar validaciones del archivo de texto generado de los
sistemas informticos del contribuyente y generar el libro
electrnico mediante el envo del resumen del mismo
(VALIDAR Y ENVIAR).
Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la
constancia de recepcin que gener la SUNAT (VERIFICAR).
Consultar el historial del contribuyente (HISTORIAL).
Generar reportes de los libros electrnicos (VISOR).
b. SLE-PORTAL. El acceso a este sistema es a travs de SUNAT
Operaciones en Lnea, debiendo ingresar al portal de Sunat
virtual con su usuario y clave SOL (R. S. N. 066-2013-SUNAT).
No existe proceso de afiliacin al SLE-SOL.
La condicin de generador electrnico se adquiere al momento
de generar en el sistema cualquiera de los registros electrnicos
(sea el RVI3 o RC4), siempre que el contribuyente cumpla con
las siguientes condiciones:
Est obligado a llevar el RVI y RC.
No haya ejercido la opcin de llevar la contabilidad en
dlares de los Estados Unidos de Amrica, conforme con lo
regulado en el Decreto Supremo N. 151-2002-EF.
Mantenga la condicin de domicilio fiscal habido en el RUC.
No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades o de baja de inscripcin en el RUC.
No haber sido incorporado al SLE-PLE5.
2.3. Cul es la operatividad de cada uno de estos sistemas?
2.3.1. Programa de Libros Electrnicos o PLE
a. Nomenclatura de los registros electrnicos
El contribuyente deber de construir el archivo de texto, el
mismo que deber nombrar de la siguiente manera:
LE R R R R R R R R R R R A A A A MM DD L L L L L L CC O
RUC

PERIODO

Cdigo del
libro o registro
Aplica a Ll y B
Oportunidad

M G . TXT
Indicador
fijo (1)
Moneda
Contenido
1 con / 0 Sin

Ejemplo
La empresa MARINA SAC, identificada con RUC 20131312955,
cumple con los requerimientos del numeral 2.2 del art. 2 de la
R. S. N. 379-2013/SUNAT, encontrndose obligada a presentar
sus registros electrnicos del periodo enero 2015, hasta el plazo
mximo del 3 de setiembre de 2015, segn cronograma tipo B.
Su contabilidad es llevada en nuevos soles.
Deber denominar de la siguiente manera sus archivos de texto
de sus registros electrnicos de contar con informacin:
3 Registro de ventas e ingresos
4 Registro de compras
5 La incorporacin del SLE-PLE solo es aplicable a PRICOS.

N. 332

Primera Quincena - Agosto 2015

IV

rea Contabilidad (NIIF) y Costos

b. Estructuras (anexo 2 de la R. S. N. 121-2014/SUNAT)

Las estructuras podr descargarlas ingresando a la pgina web
de Sunat (www.sunat.gob.pe) en la siguiente ruta: Inicio Orientacin Tributaria - Libros y Registros Vinculados a Asuntos
Tributarios - Sistema de Libros Electrnicos - PLE

RC - con informacin LE 20131312955 2015 01 00 080100 00 1 1 1 1 .TXT

RVI - con informacin LE 20131312955 2015 01 00 140100 00 1 1 1 1 .TXT

En caso, el contribuyente no posea informacin en sus registros

electrnicos, deber nombrar el archivo de texto de la siguiente
manera (sin informacin):

Las mencionadas estructuras permiten al contribuyente, la

elaboracin del archivo de texto requerido para la generacin
de los registros electrnicos, considerando las caractersticas
aplicables a cada campo, las mismas que son validadas mediante el SLE-PLE.

RC - sin informacin LE 20131312955 2015 01 00 080100 00 1 0 1 1 .TXT

b.1. Estructura del RVI electrnico (29 campos obligatorios

y 29 campos opcionales)

RVI - sin informacin LE 20131312955 2015 01 00 140100 00 1 0 1 1 .TXT

Campo 1

Campo 2

Campo 3

Campo 4

Campo 5

Campo 6

Campo 7

Campo 8

Campo 9

Periodo

CUO

Correlativo

Fecha
emisin

Fecha vcto.

Tipo CdP

Serie CdP

N. CdP
inicial

N. CdP
final

Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15

Tipo doc.
cliente

N. doc.
cliente

Nombres/
Razn
social

Valor
facturado
de la exportacin

BI de la
operacin
gravada

Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Operacin
inafecta

ISC

IGV y/o
IPM

BI operac.
gravada
con IVAP

IVAP

Otros

Importe
total CdP

Tipo de
cambio

Fecha
emisin
CdP

Tipo CdP
modifica

N.
Serie CdP
modifica

N. CdP
modifica

Valor
embarcado de la
exportacin

Estado

Operacin
exonerada

Campo 30
al 58
Opcionales

b.2. Estructura del RC electrnico (34 campos obligatorios y 34 campos opcionales)

Campo 1

Campo 2

Periodo

CUO

Campo 3

Campo 13

Campo 14

Campo 15

Nombres/
Razn social

BI Adq. vtas.
grav.

IGV Adq. vtas.

grav.

Campo 4

Campo 5

Campo 6

Campo 7

Campo 8

Fecha vcto.

Tipo CdP

Serie CdP

Ao emisin
DUA

Campo 16

Campo 17

Campo 18

Campo 19

Campo 20

BI Adq. vtas.
grav. y no
grav.

IGV Adq. vtas.

grav. y no
grav.

BI Adq. vtas.
no grav.

N. correlativo Fecha emisin

CdP

Campo 9

IGV Adq. vtas. Adq. no grav.

no grav.

Campo 10

N. CdP inicial N. CdP final

Campo 11

Campo 12

Tipo doc.
proveedor

N. doc.
proveedor

Campo 21

Campo 22

Campo 23

Campo 24

ISC

Otros

Importe total
adquisiciones

Tipo cambio

Campo 25

Campo 26

Campo 27

Campo 28

Campo 29

Campo 30

Campo 31

Campo 32

Campo 33

Campo 34

Campo 35
al 68

Fecha emisin
CdP

Tipo CdP
modifica

N. serie
comprobante
modifica

Cdigo
dependencia
aduanera

N. CdP
modifica

N. Comprobante sujeto no
domiciliado

Fecha emisin
constancia
depsito

N. constancia
depsito o
detraccin

Marca del
comprobante
sujeto retencin

Estado

Opcionales

b.1. RVI Electrnico (29 campos obligatorios y 29 opcionales)

En este sistema el RVI se alimenta automticamente con la
informacin de los comprobantes de pagos emitidos electrnicamente y fsicamente (de ser el caso), debiendo el contribuyente
generarlo una vez que se hubiere consignado toda la informacin
del periodo y dentro los plazos pertinentes segn cronogramas
de los anexos 1 y 2 de la R. S. N. 390-2014-SUNAT.

2.3.2. Portal-Sol
a. Nomenclatura de los registros electrnicos
El nombre del archivo de texto bajo este sistema puede ser
nombrado segn criterio del contribuyente, debido a que no
hay parmetros exigibles para ello.
b. Estructuras (anexos 1 y 2 de la R. S. N. 247-2014/SUNAT)
1

10

11

12

13

Periodo

Siglas (RG/
RER/OT)

N. correlativo

Fecha de
emisin
CdP

Fecha de
vcto. o
pago

Tipo de
CdP

Serie

"N. CdP
(N.
inicial)"

"N. CdP
(N. final)"

Tipo de
doc. del
cliente

N. de
doc. del
cliente

Apellidos y
nombres,
denominacin
o razn
social

Valor
facturado
de la exportacin

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30 al 58

Importe
total de la
operacin
inafecta

ISC

IGV

Base imponible de la
operacin
gravada
con el
IVAP

IVAP

Otros
conceptos,
tributos y
cargos

Importe
total CdP

Tipo de
cambio

Fecha de
emisin
CdP que
se modifica

Tipo CdP
que se
modifica

N. de
serie CdP
que se
modifica

N. CdP
que se
modifica

Valor FOB
embarcado de la
exportacin

Estado

Campos
de libre
utilizacin

N. 332

Primera Quincena - Agosto 2015

14

15

Base impo- Importe

nible de la total de la
operacin operacin
gravada exonerada

Actualidad Empresarial

IV-11

IV

Aplicacin Prctica

b.2. RC electrnico (34 campos obligatorios y 34 opcionales)

En este sistema el contribuyente deber de importar masiva-

mente todos los comprobantes de pago y documentos de sus

adquisiciones, elaborando un archivo de texto con la siguiente
estructura:

10

11

12

Periodo

Siglas (RG/
RER/OT)

N. correlativo

Fecha de
emisin CdP

Fecha de vcto.
o pago

Tipo de CdP

Serie

Ao de
emisin DUA/
DSI

"N. CdP
(N. inicial)"

"N. CdP
(N. final)"

Tipo de doc.
del proveedor

RUC del
proveedor

13

14

Apellidos y
B.I. adq.
nombres,
gravadas
denominacin
destinadas
o razn social exclusivamendel proveedor te a oper. gravadas y/o de
exportacin

25

26

Fecha de
emisin del
Cdp que se
modifica

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

IGV

B.I. adq.
gravadas
destinadas a
oper. gravadas y/o de
exportacin
y a oper. no
gravadas

IGV

B.I. adq. gravadas que no

dan derecho
a crdito fiscal
por no estar
destinadas a
operaciones
gravadas y/o
de exportacin

IGV

Valor de
las adq. no
gravadas

ISC

Otros conceptos, tributos y

cargos

Importe total

Tipo de
cambio

27

Tipo de Cdp
Nmero de seque se modifica rie del Cdp que
se modifica

28

29

30

31

32

33

34

35 al 68

Cdigo de la
dependencia
aduanera

Nmero del
Cdp que se
modifica

Nmero del
Cdp emitido
por sujeto no
domiciliado

Fecha de
emisin de la
constancia de
depsito de
detraccin

N. de la
Constancia de
Depsito de
Detraccin

Marca del
Cdp sujeto a
retencin

Estado

Campos de
libre utilizacin

2.4. Qu otra informacin deber tener en cuenta para

la construccin de los archivos de texto?
La adecuada construccin del archivo de texto implicar adems
tener en cuenta la siguiente informacin:
a. Reglas de los comprobantes de pago y documentos6
Estas reglas permiten la anotacin adecuada en los campos
referidos al tipo de comprobante de pago o documento
(Tabla 10), y adems establece los lineamientos de longitud
y validaciones de los campos referidos a la serie y al nmero

de comprobante de pago o documento. Estas reglas tambin

interactan con los estados aplicables al RC y RVI.
Estas reglas proveen informacin relacionada a los tipos de
comprobantes o documentos que deben ser anotados en el RVI
o RC segn corresponda y cuales son de anotacin opcional.
Las mencionadas reglas se encuentran en el Anexo 2 de la RS
N. 286-2009/SUNAT (SLE-PLE) y en el Anexo 5 de la RS 0662013/SUNAT (SLE PORTAL).
b. Estados de los registros electrnicos

Registro de ventas e ingresos

Estado

Descripcin

Estado

Descripcin

Cuando la operacin corresponde al periodo (anotacin optativa sin efecto en el IGV).

Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)

corresponde al periodo, emitidas en el periodo.

Cuando la operacin corresponde al periodo, as como a las

notas de crdito y dbito emitidas en el periodo.

Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se emiti

o que se pag el impuesto, segn corresponda.

Cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo

previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.

Cuando la fecha de emisin del CdP o de pago del impuesto, por

operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al
periodo de anotacin y esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn corresponda.

Cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y no

ha sido anotada en dicho periodo.

Cuando la fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por

operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al
periodo de anotacin y esta se produce luego de los doce meses
siguientes a la emisin o pago del impuesto, segn corresponda.

Cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y ha

sido anotada en dicho periodo.

Cuando se realice un ajuste o rectificacin en la anotacin de la

informacin de una operacin registrada en un periodo anterior.

2.5. Cules son los plazos a considerar para la presentacin

de los registros electrnicos?
Los plazos a considerar son lo sealados en los anexos 1 y 2 de
la R. S. N. 390-2014/SUNAT, y depender de los contribuyentes
asignados a cada tipo de cronograma.
6 Se establecen mediante R. S. N. 121-2014/SUNAT, la misma que es modificada mediante R. S.
N. 169-2015/SUNAT.

IV-12

Registro de compras

Instituto Pacfico

Anexo 1 Cronograma Tipo A. Utilizado por los contribuyentes incorporados (PRICOS) al PLE o sujetos obligados con
anterioridad y hasta el 31-12-2014 y los contribuyentes afiliados
a partir del 01-01-2015.
Anexo 2 Cronograma Tipo B: Utilizado por los contribuyentes incorporados (Pricos) al PLE a partir del 01-01-2015 y a los
nuevos sujetos designados en el numeral 2.2 del art. 2 de la
R. S. N. 379-2013/SUNAT.
N. 332

Primera Quincena - Agosto 2015