Plan de Trabajo Contabilidad de Tributos

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FAC. DE CIENCIAS ECONMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURA PBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DE TRIBUTOS
CARRERA DE
CONTADURIA PBLICA
Plan de trabajo
MATERIA:
Contabilidad de Tributos
Lic. Juan Jos Lima Calzadilla
DOCENTE
La Paz Bolivia
2012

I.
IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA
Institucin Educativa
Rector
Dra. Rectora Teresa Rescala Nemtala
Jefe de Carrera
Mg. Sc. Gonzalo Tern Gandarillas
Grado Acadmico
Licenciatura
Carrera
Contadura Pblica
Docente
Anual
Segundo Ao
Asignatura
Pre-requisito
Contabilidad Bsica
Rgimen de estudios
Anual
Carga horaria Anual
180 horas
Cantidad de semanas
32 semanas
Carga horaria semanal
4 horas
Horas tericas
3 horas
Horas prcticas
1 horas
Crditos (Univ privadas)
II.
INFORMACION DOCENTE
Nombre
Profesin
Auditor Financiero
Nacionalidad
Boliviana
E-mail
jjlimacalzadilla@gmail.com
Oficina - telfono
2 22 02 12
Estudios
Auditor Financiero, Universidad Mayor de San

Andrs
Consultor Especialista en Fiscalizacin en el
Servicio de Impuestos Nacionales S.I.N.
Aficiones: La msica, la tecnologa y el
deporte.
La honestidad; La Confianza y la solidaridad.

III.
IV.
V.
COMPETENCIAS GENERALES DE LA ASIGNATURA.
Preparacin de las declaraciones de los Impuestos sobre alcuotas de impuestos, en un

rea especializada de la Contabilidad, dicha declaracin est basada en el alto grado de
responsabilidad y confianza, adems sobre la informacin contable financiero. No
obstante, a menudo la informacin se ajusta reorganiza conforme con los registros del
reporte sobre los tributos.
El aspecto de mayor desafo de la Contabilidad no es la declaracin de los tributos e

impuestos, sino la planeacin tributaria. Esta permite anticipar los "Efectos tributarios" de
las transacciones comerciales y estructurales de manera que se minimice el gravamen
del impuesto al Servicio de Impuestos Nacionales.
Se debe recordar que el campo de las finanzas, la gerencia y la contabilidad tributaria

son relativamente cerrados, las necesidades de informacin de la Gerencia y las
consideraciones del impuesto sobre la alcuota a pagar, deben ser exactas.
COMPETENCIAS GENRICAS DE LA ASIGNATURA (TRANSVERSALES)
Estudios y anlisis de las principales normas profesionales y legales relativas a los

impuestos, que orientan el trabajo del Contador.
Anlisis de los aspectos legales, vinculados con las funciones, responsabilidad

legal y tica profesional del Contador.
Anlisis de los aspectos tributarios particulares especiales, que puedan

representarse en el desarrollo de la actividad empresarial, financiera y social.
Se capacitar para la presentacin adecuada de la informacin tributara en los

estados financieros de conformidad con las Normas y prcticas contables de
aceptacin general.
CARACTERIZACIN DE LA ASIGNATURA
La asignatura de Contabilidad de Tributos, trata de desarrollar la estructura bsica de la

Contabilidad tributaria, el uso adecuado de las normas legales y profesionales relativas al
anlisis, registro, liquidacin y tratamiento contable, tributos de jurisdiccin Nacional,
Municipal, Aduanero. Elaboracin de los papeles de trabajo y presentacin de los
Estados Financieros.
La asignatura se desarrolla en un marco normativo legal, que contempla tres grandes
componentes necesarios para su estudio: En Primer lugar se abordarn los tributos
nacionales. En segundo lugar abarcar los tributos Municipales. En tercer lugar se tratan
los tributos aduaneros. La asignatura se encuentra orientada por la teora y la practica de
los tributos, alcuotas e impuestos a pagar, mediante lecturas, exposiciones y trabajos de
investigacin individual y grupal.

VI.
DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA
1.
JUSTIFICACION
La asignatura en su formulacin, trata de explicar de manera terica y practica, todos los

procedimientos que se llevaran a cabo, en los casos tributarios en su conjunto,
enmarcados en las leyes nacionales, municipales y aduaneras, beneficiando no solo al
Estado, sino al contribuyente.
VII.
PROGRAMA ANALITICO
1.- COMPETENCIAS GENERALES
COMPETENCIA GENERAL
Define a la Contabilidad de Tributos y su
objeto de estudio, a travs de la leyes,
normas y D.S., que son emanados y
publicados por las autoridades, en textos
y libros, y la explicacin de los distintos
enfoques tericos y prcticos de los
tributos y sus declaraciones juradas de
cada uno, a un nivel reproductivo
aplicativo
ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA
Indicadores de evaluacin
1.
Fundamenta con claridad los
principios de la Contabilidad de
Tributos.
2.
Interpreta las leyes, normas y
D.S. relacionados a la temtica de los
tributos
3.
Destaca las diferencias de
tributos entre nacionales, municipales
y aduaneros
4.
Clasifica los tributos y de
acuerdo a su importancia, da prioridad
a las declaraciones juradas y
posteriores pagos.
5.
Elaboracin y presentacin de
los Estados Financieros, al cierre de
gestin
Temtica/s
1. Definicin de
2. Tributos Nacionales,
Municipales y
Aduaneros
3. Elaboracin y
Presentacin de los
Estados Financieros al
cierre de gestin;
Clasificacin e
importancia en las
Declaraciones Juradas y
Pagos.

2.- COMPETENCIAS ESPECFICAS

Tema N 1
Definicin de la Contabilidad de Tributos
COMPETENCIAS ESPECFICAS
COMPETENCIA ESPECFICA N 1:
Define a la Contabilidad de Tributos y a
su objeto de estudio a travs de las
leyes, normas y D.S. formulados por las
autoridades,
en
textos
y
libros,
explicando las distintas concepciones a
un nivel reproductivo
Indicadores de logro
1. Fundamenta con claridad la
definicin de la Contabilidad de
Tributos
2. Identifica su objeto de estudio
3. Explica las diferencias entre las
leyes, normas y D.S.
Contenidos
1. Definicin
Contabilidad
Tributos.
de
de
2. El objeto de estudio
de la Contabilidad de
Tributos
3. Leyes, normas y D.S.
que
explican
los
sujetos, hechos y
tributos
Tema N 2
Tributos Nacionales, Municipales y Aduaneros
Diferencia los tributos nacionales,
municipales y aduaneros, de acuerdo a
los fundamentos tericos descritos en
textos y libros, explicando el proceso
terico-practico y la forma adecuada de
su presentacin en declaraciones
juradas y su pago respectivo
1.
Explica los conceptos de los
tributos nacionales, municipales y
aduaneros
Contenidos
1. Conceptos de los
tributos Nacionales,
Municipales
y
Aduaneros
2.
Conoce a profundidad las
leyes, normas y D.S. aplicables a los 2. Marco
de
tributos
Aplicacin
Normativa
3.
Elabora las declaraciones
juradas provenientes de los tributos 3. Elaboracin
o impuestos, verificando el pago de
Declaraciones
los mismos
Juradas para
tributos
y
respectivo pago
su
de
los
su

Tema N 3
Elaboracin y Presentacin de los Estados Financieros al Cierre de Gestin; Clasificacin e
importancia en las Declaraciones Juradas y Pagos
Elabora los Estados Financieros, para la
presentacin de los descargos y pagos
efectuados en el periodo, de acuerdo a
cada tributo o impuesto generado en la
actividad econmica, presentando las
declaraciones juradas de los mismos a
las instancias que lo requieran,
desarrollar esta actividad a un nivel
reproductivo aplicativo.
1.
Elabora los Estados
Financieros necesarios para el cierre
de gestin.
2.
Prepara y elabora las
declaraciones juradas para los
tributos o impuestos, de acuerdo a
su importancia
3.
Describe los tributos a pagar o
impuestos en cada declaracin
jurada, y verifica su amortizacin.
Contenidos
1. Elaboracin
de
Estados Financieros
2. Declaraciones
Juradas,
Preparacin
Elaboracin
3. Tributos Pagados y
sus Declaraciones
Juradas
VIII. ESTRATEGICAS METODOLOGICAS-ORGANIZATIVAS
Para un buen desarrollo del proceso terico-prctico, la implementacin ser con medios magnticos,
formularios tanto digitales como manuales e instrumentos didcticos (Panfletos), que expliquen la
importancia de los tributos y el pago de los mismos.
Existir una interaccin entre estudiantes, que facilitar el aprendizaje de los instrumentos que se utilizan
en las declaraciones juradas, para el pago o presentacin sin movimiento de los tributos o impuestos,
como tambin en la elaboracin de los estados financieros.
IX.
SISTEMA DE EVALUACION
ACTIVIDAD
FECHAS
PONDERACIN
CUANTITATIVA
Asistencia
Continuo
5%
Participacin en clases, trabajos prcticos

individuales y grupales
Continuo
35%
Controles de lectura
Continuo
25%
Trabajo final individual de mdulo
Al finalizar el modulo
35%
TOTAL
100%

X.
ACTIVIDADES DE INTERACCIN SOCIAL
La interaccin social, se llevar a cabo, en las oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales, de las
Distritales de La Paz y El Alto, en donde todos los estudiantes divididos en grupos y de acuerdo al
numero, se entrevistarn con los funcionarios de las reas de: Fiscalizacin, Recaudacin y Jurdicas.
Una vez que hayan obtenido la informacin pertinente sobre el trabajo que realizan en dichas reas, los
estudiantes apoyaran a los contribuyentes en la plataforma de servicios, para realizar las siguientes
actividades: La elaboracin de declaraciones juradas, presentacin de formularios y declaraciones
juradas, activacin de NIT, desactivacin de NIT, pagos con Boletas, formularios y actas de infraccin,
adems trabajarn con todo lo aprendido tanto en clases como en las entrevistas.
Con este refuerzo de las entrevistas y apoyo a los contribuyentes, el estudiante estar mas preparado
para afrontar en su vida profesional, los problemas que se presenten en su trabajo tributario y sobre
todo, podr dar soluciones mas prcticas y coherentes impositivamente.
XI.
ACTIVIDADES DE APOYO Y TUTORA
a.
Foro debate:
Se organizar por unidades temticas, en los que se discutirn los aspectos de inters de la misma. ste
foro se realizar a partir de la siguiente cuenta privada de la materia en Facebook:
Tributos UMSA@facebook.com
Adems a partir de sta red social Facebook
b.
se enviara el enlace de pgina de Internet del Servicio de Impuestos Nacionales, para que
el estudiante complemente sus conocimientos juntamente a las unidades temticas
abarcados en clase.
El estudiante puede plantear algunas preguntas con respecto a las temticas y contenidos
abarcados en la materia, las preguntas sern contestadas en un lapso mximo de 8 horas
(de lunes a viernes) y 15 horas los fines de semana.
Correo electrnico
Se dispondr de un correo electrnico, mediante el cual, el estudiante puede enviar sus dudas y/o
consultas entorno al contenido de la materia.: tributosumsa@hotmail.com
XII.
FUENTES DOCUMENTALES
Ley 843, Cdigo Tributario Boliviano, 28 de Mayo de 1986.

Ley 2492, Nuevo Cdigo Tributario Boliviano, 02 de Agosto de 2003.
D.S. 27310, Reglamento al Codigo Tributario Boliviano, 09 de Enero de 2004.

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Carga horaria semanal

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COMPETENCIAS GENERALES DE LA ASIGNATURA.

Preparacin de las declaraciones de los Impuestos sobre alcuotas de impuestos, en un

El aspecto de mayor desafo de la Contabilidad no es la declaracin de los tributos e

Se debe recordar que el campo de las finanzas, la gerencia y la contabilidad tributaria

Estudios y anlisis de las principales normas profesionales y legales relativas a los

Anlisis de los aspectos legales, vinculados con las funciones, responsabilidad

Anlisis de los aspectos tributarios particulares especiales, que puedan

Se capacitar para la presentacin adecuada de la informacin tributara en los

La asignatura de Contabilidad de Tributos, trata de desarrollar la estructura bsica de la

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La asignatura en su formulacin, trata de explicar de manera terica y practica, todos los

1.- COMPETENCIAS GENERALES

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2.- COMPETENCIAS ESPECFICAS

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VIII. ESTRATEGICAS METODOLOGICAS-ORGANIZATIVAS

Participacin en clases, trabajos prcticos

Trabajo final individual de mdulo

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ACTIVIDADES DE INTERACCIN SOCIAL

ACTIVIDADES DE APOYO Y TUTORA

Ley 843, Cdigo Tributario Boliviano, 28 de Mayo de 1986.

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