ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS
SISTEMA
INTEGRADO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
INFORME CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
Plan Contable
COMPROBANTES
DE PAGO
ELECTRONICO
INFORMES
INFORME TRIBUTARIO
INFORME FINANCIERO
NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES
PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS PLE
Planilla Electrnica
PDT PLAME
PDT Pagos
a cuenta
ESTADOS FINANCIERO
PDT Declaracin
Anual
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL
CODIGO COMERCIO
1901
COMPUTARIZADA
RES 234-2006/SUNAT
2006
ELECTRONICA
RES 286-2009/SUNAT
2010
ELECTRONICA
RES 182-2008/SUNAT
2014
1 SESION
LA EMPRESA
LA EMPRESA
LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATN
IMPRESA QUE SIGNIFICA, ACCIN ARDUA Y DIFICULTOSA
QUE REQUIERE DECISIN Y ESFUERZO
EMPRESA
SOCIEDAD MERCANTIL
ES
LA
UNIDAD
DE
PRODUCCION INTEGRADA
POR EL CAPITAL Y EL
TRABAJO
CON
EL
PROPOSITO DE PRODUCIR
BIENES Y SERVICIOS, CON
EL
DE
OBTNER
UTILIDADES
DE
TIPO
ECONOMICO
Y
FINANCIERO
DEFINICION DE LA EMPRESA
UNIDAD DE
ORGANIZACION
Dedicada
a
actividades
industriales,
mercantiles o de prestacin de servicios con
fines lucrativos.
UNIDAD BASICA
PRODUCCION
UNIDAD
ECONOMICA
UNIDAD
PRODUCTORA
OBJETO DE LA EMPRESA
Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados para
la consecucin de dos objetivos de tipo econmico.
PARTICULAR
Obtencin
inversin.
de
un
rendimiento
sobre
la
SOCIAL
FUNCION DE LA EMPRESA
ECONOMICA
DIRECCION
SOCIAL
SOCIEDAD
ARITMETICO
LITERARIO
LA SOCIEDAD MERCANTIL
LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIA
ORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS O
JURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO A
LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
SOCIEDAD
SIGNIFICA REUNION,
COMUNIDAD, DE
SERES PARA
CONSEGUIR UN FIN
CONOCIDO Y DAR
BIENESTAR
MERCANTIL
PERTENECE
RELATIVO A LA
MERCANCIA O AL
COMERCIO
NEGOCIANDO QUE
SE HACE
COMPRANDO Y
VENDIENDO
TIPOS DE EMPRESAS
La empresa como un ente econmico permite constituirse para
convertirse y tenga capacidad jurdica, de ese modo puede tener una
personalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse e
identificarse ante las instituciones pblicas y privadas
PERSONA
NATURAL
Es aquella que se
organiza como persona
natural, conservando su
condicin de tal,
aportando recursos
econmicos y siendo
administrada por su
propietario.
EMPRESA
PERSONA
JURIDICA
PERSONA NATURAL
VENTAJA
DESVENTAJA
Responsabilidad ilimitada
La propiedad y la administracin
de la empresa est en una sola
persona
El capital generalmente es
limitado a la inversin del dueo.
PERSONA JURIDICA
VENTAJA
La responsabilidad es limitada
El peso de la administracin
puede ser compartido.
La continuidad de la empresa,
puede asegurarlo en forma
colectiva o asociativa.
1 o ms inversionistas
Menos limitaciones para
financiamiento.
Existe separacin entre su
patrimonio personal y el
patrimonio de trabajo.
DESVENTAJA
CONSTITUCION DE
LA EMPRESA
CONSTITUCION DE EMPRESAS
DEFINICION
La constitucin de la
empresa es la accin
de ordenar, establecer
o
formalizar
una
organizacin ante la
sociedad mediante un
acto jurdico.
ETAPA DE CONSTITUCION
DINERARIO
APORTACIONES
EFECTIVO
NO DINERARIO
MERCADERIAS,
MAQUINARIAS, VALORES
PRE-OPERATIVO
GASTOS DE
CONSTITUCION
INSCRIPCION
MINUTA, REGISTROS
PUBLICOS, RUC,
LICENCIAS
GASTOS
GASTOS EN FORMA
DIRECTA
AMORTIZACION
INTANGIBLE
SE AMORTIZA SI ES
ACTIVO FIJO (IMP A LA
RENTA)
RESPONSABILIDAD ILIMITADA
Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones
sociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto en
contrario no produce efecto contra terceros
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Los socios responden slo hasta la parte del capital que se hayan
comprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de
asumir las obligaciones.
RESPONSABILIDAD MIXTA
Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria e
ilimitada mientras la relacin con otro u otros responden en forma limitada
es decir, slo hasta la parte del capital comprometido.
APORTES DE SOCIOS
APORTE
DINERARIO
APORTE NO
DINERARIO
DOCUMENTO
CREDITO
USUFRUCTO
FORMALIZACION
LA FORMALIDAD ES EL
ACTO CONSTITUTIVO
LA SOCIEDAD SE
CONSTITUYE POR
ESCRITURA
PUBLICA, EN LA
ESTA CONTENIDO
EL PACTO SOCIAL
QUE INCLUYE EL
ESTATUTO
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR,
ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIN ANTE LA
SOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.
CAPITAL VARIABLE
CAPITAL INVERTIDO,
NORMALMENTE LOS POSEESORES
DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DE
CAPITAL CIRCULANTE
MODALIDAD DE CONSTITUCION
SIMULTANEA
OFERTA DE TERCEROS
* SOCIEDAD COLECTIVA
* SOCIEDAD EN COMANDITA
* SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA
* SOCIEDAD CIVIL
GASTOS DE CONSTITUCION
ART 24 DE LA LGS ES EL DINERO UTILIZADO POR LOS ADMINISTRADORES,
PARA ATENDER GASTOS NECESARIOS DE LA SOCIEDAD.
GASTOS DE CONSTITUCION
PRE-OPERATIVO
INSCRIPCION
ESTUDIO PRELIMINAR
DOCUMENTO FORMALIZACION
ESTUDIO DE MERCADO
INSCRIPCION A RUC
ELABORACION MINUTA
LICENCIA MUNICIPAL
ASESORIA TECNICA
ASESORIA LEGAL
INSCRIPCION ESSALUD
LEGALIZACION LEGAL
DOCUMENTO DE FORMALIZACION
1
COPIA (DNI)
PARTIDA REGISTRAL
PARTIDA REGISTRAL
BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIAL
Es el proceso que realiza ante Registro Pblico, para realizar la bsqueda
del mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombre
comercial o Razn Social.
MINUTA
Es el documento de constitucin, realizado por un Abogado, en la cual
incluir los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa a
constituir.
EMPRESA EN MARCHA
CONSTITUCION
LIQUIDACION
EMPRESA EN
MARCHA
DISOLUCION DE LA
SOCIEDAD
CONSTITUCION
DE EMPRESAS
OPERACIONES
CONTABLES
TRANSFORMACION
APORTACIONES
DE SOCIOS
DISTRIBUCION
DE UTILIDADES
FUSION
APERTURA DE
LIBROS
CAPITALIZACION
DISOLUCION
OPERACIONES EN LA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION
*CONSTITUCION
*DIST DE UTILIDADES
*AUMENTO CAPITAL
*TRANSFORMACION
*REDUCCION CAPITAL *FUSION
*DISOLUCION
*LIQUIDACION
*REORGANIZACION
PRINCIPALES
*EFECTIVO
*COMPRAS
*INGRESOS
*REMUNERACION
*GASTOS
*PRESTAMO ETC
AJUSTE
*PROVISIONES
*CARGAS DIFERIDAS
*COSTO DE VENTA
*EXISTENCIA
*MONEDA EXTRANJE
*GANANCIA DIFERIDA
CIERRE
*TRANSFERENCIA
*BALANCE GENERAL
*GESTION
2 SESION
LOS DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS FUENTE
SON
COMPROBANTES,
QUE
ACREDITAN,
SUSTENTAN
Y
RESPALDAN
LOS
HECHOS
ECONMICOS EFECTUADOS POR
LA
EMPRESA
EN
UN
DETERMINADO
EJERCICIO
CONTABLE. LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EXPRESA
TODA
TRANSACCIN HECHA EN FORMA
CRONOLGICA Y DETALLADA.
COMPROBANTES
QUE SUSTENTAN
HECHOS
ECONOMICOS
DOCUMENTO FUENTE
EXPRESA TODA
TRANSACCION
CICLO CONTABLE
RECOLECCION
DOCUMENTOS
FUENTE
REGISTRO
LIBROS DE
CONTABILIDAD
ANALISIS
PRINCIPIOS
NIC-NIIF
EXPOSICION
ESTADOS
FINANCIEROS
CLASIFICACION DE LOS
DOCUMENOS FUENTES
SEGN SU
NATURALES
SEGN SU
NEGOCIACION
SEGN SU
FORMATO
SEGN SU
PROCEDENCIA
FORMA DE EMISION
MANUAL
COMPUTARIZADA
ELECTRONICA
- NOTA DE PEDIDO
- COTIZACIONES
- ORDEN DE COMPRA
DOCUMENTOS DE
REQUERIMIENTOS
- FACTURA
- RECIBO DE HONORARIOS
- BOLETA DE VENTA, ETC.
COMPROBANTES
DE PAGO
- FACTURA
- RECIBO DE HONORARIOS
- NOTA DE CREDITO, ETC
COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICO
DOCUMENTOS
FUENTES
TITULOS
VALORES
DOCUMENTOS
DE TRANSPORTE
EFECTOS
FINANCIEROS
DOCUMENTOS
DE TESORERIA
- LETRA DE CAMBIO
- PAGARE
- CHEQUE, ETC.
- GUIA DE REMISION
- CONOCIMIENTO EMBA
- CARTA PORTE
- CARTA DE CREDITO
- RECIBO DEPOSITO
- DOC DSCTO, ETC.
- RECIBO
- RECIBO DE ALQUILER
- VALE.
COMPROBANTES DE PAGO
Cdigo
EL COMPROBANTE
DE PAGO ES UN
DOCUMENTO QUE
ACREDITA LA
TRANSFERENCIA DE
BIENES, LA
ENTREGA EN USO, O
LA PRESTACIN DE
SERVICIOS.
NOMBRE
00
01
02
03
04
Otros (especificar)
Factura
Recibo por honorarios
Boleta de venta
07
08
10
Nota de crdito
Nota de debito
Recibo por arrendamiento
Ticket
12
20
50
--
Liquidacin de compra
Comprobante de retencin
DUA Importacin definitiva
Otros
FACTURA
FACTURA COMERCIAL
Documento formal que avala una relacin comercial
dando origen a los asientos contables.
FACTURA CONFORMADA
BASE LEGAL
Art 2 Ley N
25632
BASE LEGAL
Art 163Ley de
T. Valores N
27287
BASE LEGAL
Art. 2
Ley
N 29623
BASE LEGAL
Informe
20-2014
SUNAT
COMPROBANTE
RETENCION
PERCEPCION
TRANSPORTE
AGENTE DE RETENCION
CLIENTE O
COMPRADOR
RETIENE EL 3% DEL
PRECIO DE LA VENTA
PROVEEDOR O
VENDEDOR
COMPROBANTE
DE RETENCION
AGENTE DE
RETENCION
SUJETO
RETENIDO
DECLARA
DECLARA
PDT 626
PDT 621
PAGA MONTO
RETENIDO
COMPENSA O
PIDE
DEVOLUCION
AGENTE DE PERCEPCION
PROVEEDOR O
VENDEDOR
PERCIBE EL 1.% o 2%
DEL PRECIO DE LA
VENTA
CLIENTE O
COMPRADOR
COMPROBANTE
DE PERCEPCION
AGENTE DE
PERCEPCION
SUJETO
RETENIDO
DECLARA
DECLARA
PDT 633
PDT 621
PDT 697
DEDUCE EL IGV
PAGA MONTO
PERCIBIDO
REGIMEN DE PERCEPCIONES
PERCEPCION
Ley 29173
VENDEDOR O
PROVEEDOR
VENTAS
INTERNAS
VENTAS
IMPORTADAS
OTROS BIENES
COMBUSTIBLE
TASA
TASA
TASA
10%, 5% Y 3.5%
1%
0.5% y 2%
RES 058-2006
SUNAT
RES 128-2002
SUNAT
RES 203-2003
SUNAT
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
CLASIFICACION
TERRESTRE
MARITIMO
AEREO
MULTIMODAL
GUIA DE
REMISION
CONOCIMIENTO
DE EMBARQUE
CARTA
PORTE
COMBINACION
DE AMBAS
RESOLUCION
SUPERINTENDEN
CIA 07-99/SUNAT
LEY TITULO
VALORES N
27287
LEY TITULO
VALORES N
27287
COMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICO
ES UN DOCUMENTO
QUE ACREDITA LA
TRANSFERENCIA DE
BIENES, LA ENTREGA
EN USO, O LA
PRESTACIN DE
SERVICIO GENERADOS
A TRAVS DEL
SISTEMA DE
EMISIN ELECTRNICA
FACTURA ELECTRONICA
BOLETA DE PAGO ELECTRONICA
COMPROBANTE DE RETENCION
COMPROBANTE DE PERCEPCION
N 097-2012/SUNAT
N 188-2010/SUNAT
Factura electrnica
Boleta de Venta Electrnica
Nota dbito Electrnica
Nota crdito Electrnica
Recibo
por
honorarios
Electrnico
Boletos de viaje por servicios de
transporte
ferroviario
de
pasajeros
Boletos de transporte areo
pasajeros
Comprobantes de pago por
servicios
aeroportuarios
(comprobante de pago SEAE).
desde los
Sistemas del
Contribuyente
o por la
SUNAT
X
X
X
X
X
X
X
X
X
SISTEMA
DE
EMISIN
GLOBALIZADO
X
X
PRESENTACION DE LA
DECLARACION DE LOS
DOCUMENTOS
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN
WEB
PDT
COMPROBANTE DE PAGO
SUNAT(1)
SUNAT(2)
ELECTRONICO
Factura electrnica
Boleta de venta Electrnica
Nota dbito Electrnica
Nota crdito Electrnica
Recibo por honorarios Electrnico
Boletos de viaje por servicios de
transporte ferroviario de pasajeros
Boletos de transporte areo
Comprobantes de pago por servicios
aeroportuarios (comprobante de pago
SEAE).
PVS
SUNAT(3)
X
X
X
X
X
X
X
SEE - Del
contribuyente
1 de octubre
de 2014
1 de enero de
2015
----
----
como
1 de enero de Desgnase
emisores electrnicos
2015
1 de julio
de 2015
SEE - SOL
DOC
Resolucin
Electrnicos
SUNAT
Facturas, Boletas,
nota de debito,
---crdito
Pasan a ser emisores Recibos
por
electrnicos que
honorarios
brinden a entidades de electrnicos
la Administracin
Pblica
Pasan a ser emisores Recibos
por
electrnicos se
honorarios
encuentren obligados a electrnicos
emitir
Desgnase
como Facturas, Boletas,
emisores electrnicos nota de debito,
del SEE estar en lista crdito.
anexo J
Desgnase
como Facturas, Boletas,
emisores electrnicos nota de debito,
del SEE
crdito.
tengan la calidad de
principales
contribuyentes
nacionales anexo IPCN
Art 4 de Res
N.
3742013/SUNAT
Art 5 de Res N
3742013/SUNAT
Art 9 de Res N
3002014/SUNAT
Art 9 de Res N
300-2014SUNAT
CLIENTE
(1ER EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA
(2DO EJEMPLAR)
EMITE FACTURA ELECTRONICA
ACEPTADO
RECHAZADO
3 SESION
LA CONTABILIDAD
DEFINICION DE CONTABLIDAD
ES UNA
CIENCIA
ES UN
ARTE
ES UN
SISTEMA
ES UN
LENGUAJE
ES UNA
TECNICA
DISCIPLINAS RELACIONADAS
ECONOMIA
ADMINISTRACION
MATEMATICAS
ESTADISTICA
FINANZAS
SOCIOLOGIA
INFORMATICA
TENEDURIA DE
LIBROS
CALCULO
MERCANTIL
INTERPRETACION DE LA
CONTABILIDAD
ARITMETICO
CIENCIA
QUE INFORMA
TOMA DECISIONES
LA CONTABILIDAD ES
UNA CIENCIA QUE SE
OCUPA DE RECOPILAR,
CLASIFICAR, RESUMIR,
REGISTRAR E INFORMAR
LAS
OPERACIONES
MERCANTILES DE UNA
EMPRESA CON EL FIN DE
INTERPRETAR
A
TRAVES
DEL
ANALISIS
E
INTERPRETACION NOS
PERMITE CONOCER LA
ESTABILIDAD,
LA
SOLVENCIA
Y
LA
CAPACIDAD
FINANCIERA DE LAS
EMPRESAS
LOS
GERENTES
Y
DUEOS
DE
LAS
EMPRESAS A TRAVES
DEL INFORME PUEDAN
ORIENTARSE SOBRE EL
CURSO QUE SIGUEN SUS
BNEGOCIOS
PARA
AYUDAR A UNA MEJOR
TOMA DE DECISIONES
FORMA DE LLEVAR
FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD
MANUAL
COMPUTARIZADA
ELECTRONICA
ES UN LAFORMA QUE SE
REGISTRA MEDIANTE EL
FACTOR HUMANO COMO
BASE.
LOS
SISTEMAS
MANUALES, SON LENTOS
CUANDO SE PROCESA
VOLUMEN
DE
INFORMACION, EN CUYO
CASO ES NECESARIA LA
CONCURRENCIA DE UNA
MAYOR
CANTIDAD
DE
PERSONAS
SE
UTILIZA
LAS
COMPUTADORAS
PARA
LLEVAR
A
CABO
EL
REGISTRO CONTABLE DE
LAS
CUENTAS,
HASTA
PRODUCIR
LAS
INFORMACIONES FINALES.
EN
LOS
SISTEMAS
CONTABILIDAD
COMPUTARIZADA
LA
LABOR DEL CONTADOR ES
INTELECTUAL
EL
REGISTRO
SE
PROCESA A TRAVS DEL
SISTEMA
ELECTRNICO
UTILIZANDO
LOS
FORMATOS
DIGITALES,
TENIENDO COMO BASE
LAS OPERACIONES EN
LNEA
MEDIANTE
INTERNET, QUE CONTIENE
MECANISMO
DE
SEGURIDAD, PARA LOS
LIBROS ELECTRNICOS
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL
CODIGO COMERCIO
1901
COMPUTARIZADA
RES 234-2006/SUNAT
2006
ELECTRONICA
RES 286-2009/SUNAT
2010
ELECTRONICA
RES 182-2008/SUNAT
2014
LIBRO ALMACEN
REGISTRO DE LETRAS
POR PAGAR
LIBRO CAJA
REGISTRO DE LETRAS
POR COBRAR
LIBRO
DIARIO
LIBRO
MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA
ESTADO
DE
RESULTADO
ESTADO DE CAMBIOS
EN EL
PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO
DE
EFECTIVO
SOFTWARE DE
ALMACEN
SOFTWARE DE
COSTOS
SOFTWARE DE
IMPORTACION
SOFTWARE DE
COBROS Y PAGOS
INFORME CONTABLE
LIBROS OBLIGATORIOS
LIBROS POTESTATIVOS
INGRESO DE DATOS
DE LA EMPRESA AL
SOFTWARE
CONTABLE
PLAN CONTABLE
PROVEEDORES
DOCUMENTO FUENTE
TIPO DE CAMBIO
REGISTRO
CONTABLE
INFORME
INFORME FINANCIERO
ESTADOS FINANCIEROS
INFORME GERENCIAL
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS
SISTEMA
INTEGRADO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
INFORME CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
Plan Contable
COMPROBANTES
DE PAGO
ELECTRONICO
INFORMES
INFORME TRIBUTARIO
INFORME FINANCIERO
NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES
PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS PLE
Planilla Electrnica
PDT PLAME
PDT Pagos
a cuenta
ESTADOS FINANCIERO
PDT Declaracin
Anual
LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION
LIBROS DE CONTABILIDAD
OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS
PRINCIPALES - AUXILIARES
DE GESTION DE BALANCE
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
LIBROS DE CONTABILIDAD
ASPECTO
LEGAL
ASPECTO
TECNICO
ASPECTO
INFORMATIVO
ASPECTO
GESTION
OBLIGATORIOS
POTESTATIVOS
PRINCIPALES
AUXILIARES
REALES
ESTADISTICOS
DE GESTIONES
DE BALANCE
Segn la
decisin del
Contador y la
necesidad del
negocio.
Segn la
necesidad para
la elaboracin de
la informacin
financiera.
Segn las
actividades y la
toma de
decisiones del
Gerente.
OBLIGACIONES
CONTABLES
LIBROS CONTABLES
CD
NOMBRE O DESCRIPCIN
MONTO
MINIMO
BASE LEGAL
3
4
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
Art 65 LIR
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
11
12
REGISTRO DE HUSPEDES
13
14
15
Art 65 LIR
Art 65 LIR
16
17
Art 65 LIR
OBLIGACIONES CONTABLES
INGRESOS OBLIGACIONES REGIMEN
ANUALES
CONTABLES
TRIBUTARIO
BASE
LEGAL
Hasta
360,000.00
NO
OBLIGADOS
Rgimen nico
Simplif. (RUS)
D.L. N 937
ART. 3
Mas
75 UIT
Obligados de llevar
el PLE (a partir 2016)
Rgimen
Especial y
Rgimen
General
Res 0182015/SUNAT
Resoluciones
anual SUNAT
Obligados a
declarar DAOT
Hasta
150 UIT
Ley Impuesto
Renta ART. 124
Ley Impuesto
Renta
ART. 65
OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES
CONTABLES
BASE
LEGAL
Res 358-2015/SUNAT
De 500 UIT
a
1500 UIT
Resolucin 2262013/SUNAT
OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
Mas
1500 UIT
OBLIGACIONES
CONTABLES
BASE
LEGAL
Reglamento del
Imp a la Rta Art. 35
Resolucin 2342006/SUNAT
Art. 13
OBLIGACIONES CONTABLES
Rgimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
Mas
1700 UIT
OBLIGACIONES
CONTABLES
Libro caja y bancos
BASE
LEGAL
Resolucin 2262013/SUNAT
Ley 29720
ART. 5
Res 379-2013/SUNAT
Res 300-2014/SUNAT
SISCALPA
DEFINICION
ES UN ARCHIVO GENERADO EN
FORMATO DIGITAL A TRAVS DE
UN SISTEMA, DONDE APARECEN
EN FORMA ORDENADA, CLARA,
PRECISA,
DE
MODO
CRONOLGICO, ANALTICO Y
DETALLADO,
LAS
DISTINTAS
OPERACIONES
O
TRANSACCIONES COMERCIALES
QUE REALIZAN LAS EMPRESAS
EXPRESADA
EN
VALORES
MONETARIOS.
DEFINICION
El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRNICOS PLE ES
UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO
POR
LA
SUPERINTENDENCIA
NACIONAL
DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SUNAT QUE PERMITE
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIN
DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Y TRIBUTARIOS, GENERNDOLE AHORROS EN
TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS
RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIN, IMPRESIN,
ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA
CUMPLIR DICHA OBLIGACIN MEDIANTE EL USO DEL
PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA
ELECTRNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU
EMPRESA Y TAMBIN AYUDA A LA PROTECCIN DEL
MEDIO AMBIENTE.
CONEXIN INTERNET
BARRA DE TITULO
PANTALLA PRINCIPAL
DESCRIPCION
Las opciones del men de Validar permite
que los archivos componentes de su libro
electrnico en formato de texto, as como la
opcin de Enviar el Resumen de su libro
electrnico validado sin inconsistencias
Dicho estado podr utilizar la opcin
Verificar para llevar adelante la autenticacin
de los libros electrnicos, sean los propios o
de un tercero. Para el uso de esta opcin no
ser necesaria que acceda al PLE con su
Clave SOL.
Esta opcin permite realizar consultas sobre
las operaciones realizadas a travs del PLE,
es necesario que acceda al aplicativo
ingresando la informacin relacionada a su
Clave SOL.
Permite ver los archivo almacenado va
internet, seleccionando la fecha y el reporte de
acuerdo a la necesidad del usuario
.
SISTEMA DE AFILIACION
AFILIACION
VOLUNTARIA
AUTOMATICA
Resolucin de Superintendencia
N 286 - 2009/SUNAT
Resolucin de Superintendencia
N018-2015/SUNAT
SISTEMA DE AFILIACION
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
CARACTRISTICAS
a)
b)
c)
d)
e)
f)
AO
Mayores UIT
Referencial
Monto
BASE LEGAL
2014
500 UIT
3650
1,825,000
Res 379-2013/SUNAT
2015
150 UIT
3800
570,000
Res 018-2015/SUNAT
2016
75 UIT
3850
288,750
Res 018-2015/SUNAT
Periodo
de
afiliacin
2010 - 2011
2012
Libro Diario y el
Registro Registro Libro Mayor (o
de
de Ventas el Libro Diario
Compras e Ingresos
de Formato
Simplificado)
1 junio 2013
*
*
*
*
*
*
*
*
A partir 2014
A partir de
mayo 2014
Antes del
01.01.2014
A partir
01.01.2014
A partir de
enero 2015
A partir de
enero 2016
Principales Contribuyentes
Primera
vez
Principales
Contribuyentes
Nuevos Principales Contribuyentes
en el futuro
Contribuyentes que hayan obtenido
ingresos mayores a 500 UIT
Afiliado al SLE-PLE y no son
Principales Contribuyentes
1 enero 2013
FORMA DE LLEVADO
SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS
SLE-PLE
SLE-PORTAL
Sistema de llevado de Libros y Generar los Registros de Ventas e
Registros
Electrnicos
como
el Ingresos y de Compras Electrnicos en
mecanismo desarrollado por la SUNAT SUNAT Operaciones en Lnea y anotar
para generar los Libros y/o Registros en ellos las operaciones, conforme a lo
Electrnicos y registrar en ellos las sealado en la presente resolucin.
actividades y operaciones.
DECLARANTE
SUNAT
CONTRIBUYENTE
SE AFILIA AL PLE
TXT
CdR
Software contable
genera archivo TXT
SUNAT emite
Constancia de
Recepcin
NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO DIARIO
5A
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
12
13
14
NOMBRE O DESCRIPCIN
Libro
electrnico
N
RUC
AO
MES
PERIODO
DIA
Identificador
del libro
Oportunidad
Operacin
1. Con informacin
0. Sin informacin
Con informacin
Moneda
Generado
5A
13
COD
NOMBRE O
DESCRIPCIN
Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO
Identificador
NEMOTECNICO
050100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O
IM1.TXT
060100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O
IM1.TXT
080100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O
IM1.TXT
14
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000O
IM1.TXT
140100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000O
IM1.TXT
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O
IM1.TXT
PLANILLA ELECTRONICA
PDT PLAME
PDT PLAME
DEFINICION
Planilla Mensual de Pagos PLAME Medio para registrar las
remuneraciones
e
ingresos
de
los
TRABAJADORES,
PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.
ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVS DE MEDIOS
ELECTRNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVS DEL
MEDIO INFORMTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE
SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIN DE LOS
TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS,
PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y
OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.
PDT 600
PDT 601
PLAME
Retenciones y
Contribuciones
Remuneraciones
Planillas
Electrnicas
Planilla Mensual de
Pagos
MARZO 2003 A
ENERO 2008
ENERO DE 2008 A
OCTUBRE DE 2011
DE OCTUBRE 2011
A LA ACTUALIDAD
PLAME
Planilla Mensual de Pagos
T - REGISTRO
Registro de Informacin Laboral
Medio para registrar y dar de baja los datos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE
PERSONAL
a) Trabajador:
b) Pensionista:
c)
Derechohabientes:
PDT_PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT
CONCEPTO
REMUNERACIONES
REMUNERACIONES
DESCUENTOS,
TRIBUTOS.
DESCRIPCION
Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME
deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,
pensionista, prestadores de servicios sealados en los
numerales ii) y iii) del inciso d) del artculo 1, segn
corresponda;
Los efectivamente pagados al prestador de servicios
sealado en el numeral i) del inciso d) del artculo 1 y al
personal en formacin modalidad formativa laboral y otros
As como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones
vinculados a dichos sujetos. Tratndose del personal de
terceros, contendr la base de clculo del aporte al Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de
ESSALUD.
CONCEPTO
Empleador
Trabajador
Pensionista
Personal en
Formacin
Laboral
Personal de
Terceros
DESCRIPCION
Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa
inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.
Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de trabajador, rgimen pensionario, rgimen de
salud, indicador SCTR-Salud y pensin y Situacin del trabajador.
Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de pensionista, rgimen pensionario y situacin del
pensionista.
Tipo y nmero de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha
de nacimiento.
g)
h)
i)
g)
h)
i)
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
PDT_PLAME
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
Empleadores de trabajadores del hogar.
Empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales.
Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta
categora, cuando no tengan la calidad de agentes de retencin de
acuerdo al inc. b) del Art. 71 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
T-REGISTRO
Paso 1. Ingresar
REGISTRO EMPLEADOR
Haga click
en Alta
REGISTRO TRABAJADOR
Haga click
en Nuevo
Ingresar en
EMPLEADOR
luego realizar la
Declaracin
Jurada
INFORMACION FINANCIERA
BASE LEGAL
LEY GENERAL DE SOCIEDADES
NORMAS INTERNACIONALES
SUPERINTENDENCIA MERCADO
DE VALORES (SMV)
CODIGO PENAL
CUALIDADES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
COMPRENSIBILIDAD
RELEVANCIA
CONFIABILIDAD
INFORMACION CLARA
UTIL
FIDEDIGNA
FACIL DE ENTENDER
OPORTUNA
PRESENTADA
FACIL ACCESO
NEUTRAL U OBJETIVA
RELEVANTE
PRUDENTE
COMPLETA
COMPARABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
PRINCIPALES O BASICOS
ESTADO DE
SITUACION
REFLEJA LA SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE
RESULTADO
INFORMACIN ACERCA DE LA
ACTIVIDAD
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
VARIACIONES EN LA
ESTRUCTURA PATRIMONIAL
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
LA GENERACIN Y APLICACIN
DE FLUJOS DE EFECTIVO
LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
REGISTRO
REPORTE FINANCIERO
LIBRO INV. Y BALANCES
REGISTRO DE COMPRA
REGISTRO DE VENTA
LIBRO CAJA
PLANILLA ELECTONICA
OTROS LIBROS
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE RESULTADO
FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE PATRIMONIO
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
ENERPRISE RESOURCE PLANNING
. PLANIFICACIN DE RECURSOS
EMPRESARIALES
SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONES
DE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION
ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO,
PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION
FACTURACION
GESTION
CONTABILIDAD
COBRANZA
PRODUCCION
TESORERIA
PLANILLA
LOGISTICA
INVENTARIO
IMPORTACION
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
INGRESO
DE DATOS
SISTEMA
INTEGRADO
CONTABLE
ADMINISTRATIVO
INFORME CONTABLE
REGISTRO CONTABLE
Plan Contable
COMPROBANTES
DE PAGO
ELECTRONICO
INFORMES
INFORME TRIBUTARIO
INFORME FINANCIERO
NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES
PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS PLE
Planilla Electrnica
PDT PLAME
PDT Pagos
a cuenta
ESTADOS FINANCIERO
PDT Declaracin
Anual
INFORMACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DECLARACION
PRESENTACION
PDT
ANUAL
FORMATOS
SUNAT
ELEMENTOS
SMV
TRIBUTARIO
TRIBUTARIO
CONTABLE
BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACION
GANANCIAS Y PERDIDAS
ESTADO DE RESULTADO
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADOS FINANCIEROS Y
LOS INDICES FINANCIEROS
ESTADOS
FINANCIERO
INDICE
FINANCIERO
ESTADO DE
SITUACION
LIQUIDEZ
SOLVENCIA
GESTION
ESTADO DE
RESULTADO
RENTABILIDAD
INTERPRETACION DE LAS
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES ARITMETICAS
LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTRE
DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
X Y = RAZON ARITMETICA
RAZONES GEOMETRICAS
LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTE
ENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
X / Y = RAZON GEOMETRICA
ELEMENTOS
X = ANTECEDENTE
Y = CONSECUENTE
PLAN CONTABLE
GENERAL
EMPRESARIAL
EJEMPLO
Elemento
1 (UNO)
4 (cuatro)
Rubro o cuenta
2 (DOS)
40 Tributo
Subcuenta
3 (TRES)
Divisionaria
4 (CUATRO)
Sub-divisionaria
5 (CINCO)
Acumula
los
dgitos
desagregados para los registros
contables.
Nivel mnimo de presentacin
de los estados financieros de
acuerdo a su naturaleza.
Nivel mnimo de presentacin
de los estados financieros de
acuerdo a su naturaleza.
FORMAS EN EL ORDENAMIENTO
DE LAS CUENTAS
FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS
POR EXPOSICION: sirve para presentar la informacin financiera
Las de activo, segn el orden de liquidez decreciente
Las de pasivo, segn el orden de exigibilidad decreciente
Las de patrimonio, segn el criterio de restriccin decreciente
Las de gestin, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a su
mayor grado de utilizacin en el ejercicio econmico.
DECIMAL
1 Nivel
ELEMENTO
: UN DIGITO
2 Nivel
RUBRO O CUENTA
: DOS DIGITOS
3 Nivel
SUBCUENTA
: TRES DIGITOS
4 Nivel
DIVISIONARIA
: CUATRO DIGITOS
5 Nivel
SUBDIVISIONARIA
: CINCO DIGITOS
ELEMENTO
CUENTA
SUBCUENTA
DIVISIONARIA
SUBDIVISIONARIA
ACTIVO
LIQUIDEZ DECRECIENTE
PASIVO
EXIGIBILIDAD DECRECIENTE
PATRIMONIO
RESTRICCION DECRECIENTE
GESTION
UTILIZACION ECONOMICO
PATRIMONIO
CUENTAS DE RESULTADO
GASTOS
INGRESOS
CUENTAS VINCULADAS
CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ELEMENTOS PARTIDA
CUENTA
ORDEN
GRADO DE LIQUIDEZ
DECRECIENTE
1y2
ACTIVO CORRIENTE
10 A LA CUENTA 29
ACTIVO NO CORRIENTE
30 A LA CUENTA 39
PASIVO
40 A LA CUENTA 49
GRADO DE EXIGIBILIDAD
PATRIMONIO
50 A LA CUENTA 59
GRADO DE SOLIDEZ
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE
PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
EXIGIBLE
DISPONIBLE
10
INVERSIONES
11
DIFERIDO
18
REALIZABLE
20 AL 29
40, 41, 44
45, 46, 47
48, 49
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE
DISPONIBLE
42, 43
30
CAPITAL SOCIAL
50
ACCIONES EN INVERSION 51
52
INTANGIBLE
CAPITAL ADICIONAL
31, 32,
33, 39, 35 RESULTADOS NO REALIZ
34, 39
EXCEDENTE REVALUAC
OTROS ACTIVOS
38
RESERVA
58
DIFERIDO
37
RESULTADO ACUMULAD
59
FIJO TANGIBLE
56
57
HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS
PAGOS
COMPRAS
VENTAS
ONEROSO
COMODATO
GASTOS
INGRESOS
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
BIENES
VALORES
DOCUMENTO
FUENTE
RESULTADO
SERVICIOS
AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA
RESULTADO
COSAS
PERSONAS
BIENES
VALORES
DOCUMENTO
FUENTE
SERVICIOS
AJUSTE
ELEMENTO
2 - 3
ELEMENTO
1
4
ELEMENTO
6-7
ACTIVO
COMPRA
VENTA
PASIVO
COBROS
PAGOS
RESULTADO
INTEGRAL
GASTOS
INGRESOS
ACTIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO
ACTIVO
REALIZABLE INMOVILIZADO
PASIVO
PATRIMONIO
NETO
PERSONAS
COSAS
PERSONAS
CIERRE
SALDOS
CARGAS POR INGRESOS POR
INTERMEDIOS
NATURALEZA NATURALEZA
DE GESTION
COSTOS
ORDEN
CUENTAS
ANALITICAS
CUENTAS
DE ORDEN
RESULTADO
BIENES O
EXISTENCIA
COMERCIAL
6011 MERCADERI
201 MERCADER 6111 MERCADER 6911 MERCADERI
7011 MERCADERI
MANUFACTU
MANUFAC
MANUFACTU
MINERIA
AGROPECUA
CONSTRUCC
OTRAS
208 OTRAS
MERCADERI
VARIACION
EXISTENCIA
6115 OTRAS
MERCADER
COSTO DE
VENTA
COMPRA
VENTA
6915 OTRAS
6018 MERCADERI
MERCADERI 7015 MERCADERI
COMERCIAL
BIENES O
EXISTENCIA
VARIACION
EXISTENCIA
COSTO DE
VENTA
COMPRA
VENTA
COMERCIAL
MINERIA
AGROPECUA
CONSTRUCC
SERVICIOS
603 MATERIALES
215 EXISTENCIA 7115 EXISTENCIA 6925 EXISTENCIA
7025 EXISTENCIA
DE SERVIC
DE SERVIC
MERCADERI
DE SERVIC
DE SERVIC
INDUSTRIAL
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas Personas Resultado
Es
DEUDOR (D)
Entonces se
CARGA
o DEBITA
PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas Resultado
Es ACREEDOR (A)
Entonces se
ABONA
o ACREDITA
Significa registrar en el
Significa registrar en el
DEBE
HABER
EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(A)
(D)
DEBE
(D) MERCADERIAS
HABER
500.00
(A) EFECTIVO
500.00
CARGAR
ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA
VENTA
(D)
(A)
MERCADERIAS
601
10,42
MATERIA PRIMA
602
SUMINISTROS
603
ENVASES
604
TRANSFERENCIA
B
I
10,42 E
10,42 N
10,42 E
S
(D)
(A)
10,12
701 MERCADERIAS
10,12
10,12
703 DESECHOS
10,12
704 SERVICIOS
COSTO DE VENTA
MERCADERIAS
20
611
691
20
MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
24
612
692
21
PRD TERMINADO
SUMINISTROS
25
613
693
22
DESECHOS
ENVASES
26
614
693
215 SERVICIOS
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERA
COMPRA
60
40
42
DESTINO
20
61
VENTA
12
70
40
CTO DE VENTA
69
20
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA
94
GASTOS ADMINIST
UTILIDAD OPERATIVA
2,000.00
( 1,000.00)
1,000.00
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 2
COMPRA
(D)
(A)
MERCADERIAS
601
10,42
MATERIA PRIMA
602
10,42
SUMINISTROS
603
10,42
ENVASES
604
10,42
CONSUMO
(D)
(A)
612
24
MATERIA PRIMA
613
25
SUMINISTROS
614
26
ENVASE
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA
MERCADERIAS
20
611
MATERIA PRIMA
24
612
SUMINISTROS
25
613
ENVASES
26
614
94
791
GASTO ADMINIST
95
791
GASTO DE VENTA
92
791
GASTO PRODUC
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA
ELEMENTO 3
(D)
(D)
(A)
INVER MOBILIARIA
30
10,46
INVER INMOBILIARI
31
10,46
32
10,46
33
10,46
INTANGIBLES
34
10,46
ACTIVO BIOLOGIC
35
10,46
OTROS ACTIVOS
38
10,46
B
I
E
N
E
S
ENAJENACION
(A)
10,16 7566
MOBILIARIA
10,16 7561
INVER INMOBILIA
10,16 7562
10,16 7563
10,16
7564
INTANGIBLES
10,16
7565
ACT BIOLOGICOS
COSTO DE ENAJENACION
65516
30
MOBILIARIA
65511
31
INV INMOBILIARIA
65512
32
65513
65514
33
34
65515
35
ACT BIOLOGICOS
INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO
COMPRA
ENAJENACION
33 465
40
165 756
40
CTO DE VENTA
655 33
INFORMACION FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70
VENTAS
10,000.00
69
COSTO VENTA
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA
94
GASTOS ADMINIST
2,000.00
( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA
1,000.00
75
ENAJENACION
4,000.00
65
CTO VTA
( 3,000.00)
UTILIDAD NETA
2,000.00
DINAMICA DE CUENTAS
ELEMENTO 6 y 7
GASTOS
(D)
(A)
(D)
(A)
INGRESOS
Gastos de persona
62
10,41
10,16
Gastos de servicio
63
10,46
10,16
64
10,40
10,16
753 Regalas
Otros gastos de ge
65
10,46
10,16
754 Alquileres
Cargas financieros
67
10,46
10,16
755 Otros
10,16
DESTINO
Gastos administra
94
791
10,16
Gasto de venta
95
791
10,16
773 Dividendos
Costo de producc.
92
791
10,16
Gastos financiero
97
792
10,16
DINAMICA DE CUENTAS
RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS
10
4411
10
4511
De otras entidades
10
4512
De la matriz
10
4711
De las subsidiarias
10
4712
De asociadas
10
4713
De las sucursales
10
4714
EXTERNO
De los accionistas
INTERNO
(D) (A)
EXTERNO
INTERNO
A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS
DENTRO DE LA
EMPRESA
(D)
(A)
1411
10 Al Personal
1422
10 A accionistas
143
10 A directores
144
1611
10 Gerentes
10 A terc con garanta
1612
1711
10
1712
10
DINAMICA DE CUENTAS
CONSTITUCION
(D)
(A)
CONSTITUCI
CONSTITUCION
142
50
CONSTITUCION SEGN
MODALIDAD
DINERARIO
APORTE DINERARIO
10
142
NO DINERA
APORTE NO DINERARIO
20
142
DOC CREDIT
DOCUMENTO CREDITO
46
APORTES
142
USUFRUCTO
USUFRUCTO
18
142
DEPOSITO
DEPOSITO
104
10
SE DEPOSITA EL EFECTIVO
A LA CUENTA DE LA EMP
PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
19
36
39
48
COBRANZA DUDOSA
29
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
67
65
63
65
63
181
182
183
184
189
EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 65 69
RECEPCION
RETIRO
20
21
31
31
20
24
22
33
32
21
25
23
34
33
22
35
34
215
26
35
COMPRA
PRODUCCION
VENTA
DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA
ELEMENTO 9
Cta. 69
SIT. FINANCIERA
RESULTADO
ELEMENTO 1 al 5
ELEMENTO 6 y 7
61
CTA 79
71
CUENTA 59
ELEMENTO 8
Cta 89