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1.

Cundo y cul es el procedimiento para calcular la retefuente por


ingresos laborales?
A la hora de querer calcular La Retencin en la Fuente por Ingresos
Laborales se puede hacer por medio de la utilizacin de dos mtodos o
procedimientos muy conocidos en la cotidianidad que son Procedimiento 1
y Procedimiento 2, para saber cul de estos dos procedimientos se debe
elegir para ser aplicado de manera adecuada, se debe tener en cuenta
fundamentalmente que el procedimiento a aplicar es el que ms favorece al
empleador, lo que significa que al aplicar el procedimiento este le signifique
una menor retencin.
En principio, para determinar cul es el procedimiento que ms le conviene
al empleado, lo ms sencillo es hacer el clculo por los dos mtodos y
comparar cul de los dos genera una menor retencin. Hay que tener en
cuenta que esta no es la solucin ms confiable para todos los casos,
debido a que solo puede ser til cuando se trata de empleos que tiene unos
ingresos muy estables mensualmente.
Teniendo en cuenta lo anterior es importante recordar que una empresa
tambin puede aplicar a cada trabajador un procedimiento diferente; no es
obligatorio que se aplique el mismo procedimiento a todos los trabajadores;
lo que s es obligatorio es aplicar el mismo procedimiento a un mismo
trabajador durante los seis meses siguientes, o hasta la fecha en que se
calcular el procedimiento nmero dos: Junio y Diciembre.
Para el Procedimiento 1 se tiene que tener en cuenta los ingresos que se
adquieren en tiempo o mes en el que se debe aplicar la retencin.
Este procedimiento se debe utilizar especialmente cuando el empleado
ingresa a laborar por primera vez, debido a que los trabajadores no tienen
meses anteriores como en el caso del procedimiento 2.
PROCEDIMIENTO 1 (ARTCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
No.
A
B
C

Conceptos
Salario bsico mensual (dinero o especie)
Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

D
E
F
G
H
I
J

K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
X
Y
Z

Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector privado) o de
navidad (sector pblico) y vacaciones.
Dems pagos ordinario o extraordinario
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 387-1 ET)
Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
Cesanta, intereses sobre cesanta y prima mnima legal de servicios (sector privado) o
de navidad (sector pblico). Pagos expresamente excluidos por el artculo 385 estatuto
tributario.
Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
Ahorros cuentas AFC
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET
Total rentas exentas (M+N+O+P)
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda
Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)
Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)
Total deducciones (R+S+T+U)
Subtotal (F-L-Q-V)
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)
Base gravable de retencin en pesos (W X)
Base gravable de retencin en UVT (aplicar tabla artculo 383 ET)

En el Procedimiento 2 se tiene que tener en cuenta el ingreso promedio de los 12


meses anteriores especficamente con respecto al mes en el que se hace el
clculo.
En este caso la aplicacin del Procedimiento 2 se debe hacer hasta Junio o
Diciembre ya que estos son los meses correctos en que se debe calcular este
procedimiento.

PROCEDIMIENTO 2 (ARTCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)


CLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIN

No.
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S
T
U
V
W
X
Y
Z
AA
AB
AC

Conceptos
Sumatoria de los salarios bsicos pagados durante los 12 meses anteriores (dinero o
especie)
Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores
(sean o no factor salarial)
Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o indirecto)
Cesanta, intereses sobre cesanta, prima mnima legal de servicios (sector privado) o de
navidad (sector pblico) y vacaciones pagados durante los 12 meses anteriores
Dems pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores
Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)
Pagos a terceros por concepto de alimentacin (limitado segn artculo 387-1 ET)
Viticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
Cesanta e intereses sobre cesanta. Pagos expresamente excluidos por el artculo 386
estatuto tributario.
Dems pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
Total ingresos no constitutivos de renta 12 meses anteriores (G+H+I+J+K)
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
Ahorros cuentas AFC
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artculo 206 ET
Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (ao anterior)
Intereses o correccin monetaria en prstamos para adquisicin de vivienda
Pagos a salud (medicina prepagada y plizas de seguros)
Deduccin por dependientes (artculo 387-1 ET)
Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U)
Subtotal 1 (F-L-Q-V)
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artculo 206 ET (W X 25%)
Subtotal 2 (W-X)
Se divide por 13 o el nmero de meses que corresponda
Base en pesos para determinar porcentaje fijo de retencin
Base en UVT (AA dividido 26.841) (aplicar tabla artculo 383 ET)
Rango de la tabla del artculo 383 ET

AD
AE
AF
AG
AH

ltimas UVT del rango anterior


Tarifa marginal
UVT marginales
Retencin en la fuente en UVT (((AB AD) X AE) + AF)
Porcentaje fijo de retencin ((AG dividido AB) X 100)