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UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y


HUMANSTICAS

CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

TESIS DE GRADO

TEMA:

EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL


COMISARIATO FEDERACIN DE COMUNIDADES Y
ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS DE
LA PROVINCIA DE COTOPAXI. PERIODO DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.

Tesis presentada previa a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y


Auditora C.P.A.

Autoras:
Toapaxi Velasque Fanny Roco
Sangopanta Bonete Vernica del Pilar
Directora:
Dra. MCa. Hidalgo Achig Myrian del Roco.

Latacunga Ecuador
Junio - 2012

AUDITORA
Los criterios emitidos en el presente Trabajo de Investigacin EXAMEN
ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL COMISARIATO
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN
SALCEDO FECOS PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2009, como tambin las ideas, anlisis y conclusiones son de exclusiva
responsabilidad de las Autoras.

...

Toapaxi Velasque Fanny Roco

Sangopanta Bonete Vernica del Pilar

CI. 050324028-5

CI. 050264919-7

ii

AVAL DE DIRECTOR DE TESIS


En calidad de Directora del Trabajo de Investigacin sobre el Tema:
EXAMEN

ESPECIAL

COMISARIATO

LAS

CUENTAS

FEDERACIN

DE

DEL

ACTIVO

DEL

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS PERIODO DEL 01


DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009, de ToapaxiVelasque Fanny
Roco y Sangopanta Bonete Vernica del Pilar, egresadas en la Carrera de Ingeniera
en Contabilidad y Auditora C.P.A, considero que dicho Informe Investigativo
cumple

con

los

requerimientos

metodolgicos

aportes

cientficos-

tcnicossuficientes para ser sometidos a la evaluacin del tribunal de validacin de


Tesis que el Honorable Concejo Acadmico de la Unidad Acadmica de Ciencias
Administrativas Humansticas de la Universidad Tcnica de Cotopaxi designe, para
su correspondiente estudio y calificacin.

Latacunga, Junio del 2012

f)------------------------------------Dra. MCa. Hidalgo Achig Myrian del Roco.


Directora de Tesis.

iii

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HUMANSTICAS
Latacunga Ecuador
APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO
En calidad de Miembro del Tribunal de Grado aprueban el presente Informe de
Investigacin de acuerdo a las disposiciones reglamentarias emitidas por la
Universidad Tcnica de Cotopaxi, y por la Carrera de Ciencias Administrativas y
Humansticas; por cuanto las postulantes: Toapaxi Velasque Fanny Roco y
Sangopanta Bonete Vernica del Pilar con el ttulo de Tesis: EXAMEN ESPECIAL
A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL COMISARIATO FEDERACIN DE
COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS DE
LA PROVINCIA DE COTOPAXI PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE

DEL 2009,

han considerado

las recomendaciones

emitidas

oportunamente y rene los mritos suficientes para ser sometido al acto de Defensa
de Tesis.
Por lo antes expuesto, se autoriza realizar los empastados correspondientes, segn la
normativa institucional.
Latacunga, 28 de Junio del 2012.
Para constancia firman:

-------------------------------Dra. Catalina Rueda

-------------------------------Ing. Gustavo Sandoval

PRESIDENTE DEL TRIBUNAL

MIEMBRO

--------------------------Ing. Marcelo Crdenas


OPOSITOR

iv

AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a Dios, por la vida que me dio, el valor y la
fortaleza para continuar por el camino de la superacin, a mis padres y
hermanos que supieron apoyarme y estar a mi lado, a mi hijo quien me
dio la fuerza suficiente para continuar adelante.
Como no agradecer a la Universidad Tcnica de Cotopaxi que supieron
abrirme las puertas en mis estudios universitarios, y a todos quienes
conforman la Institucin, me siento muy orgullosa por todos los
conocimientos impartidos y brindados por los Docentes.
De igual manera mi agradecimiento hacia mi Directora de Tesis por ser
una buena catedrtica, Docente y amiga en el trascurso del desarrollo
de la tesis, gracias por compartir sus conocimientos y experiencias
vividas.
Sangopanta Bonete Vernica
Debo agradecer de manera especial a Dios y a mi directora de Tesis,
Dra. Myrian Hidalgo por aceptarme para realizar esta tesis bajo su
direccin. Su apoyo y confianza en mi trabajo y su capacidad para
guiar mis ideas ha sido un aporte invaluable, no solamente en el
desarrollo de esta tesis, sino tambin en mi formacin como
investigador. Las ideas propias, siempre enmarcadas en su orientacin
y rigurosidad, han sido la clave del buen trabajo que hemos realizado
juntos, el cual no se puede concebir sin su siempre oportuna
participacin.

Y, por supuesto, el agradecimiento ms profundo y sentido va para mi


familia. Sin su apoyo, colaboracin e inspiracin habra sido imposible
llevar a cabo esta dura actividad.
Toapaxi Velasque Fanny

DEDICATORIA
Dedico todo mi esfuerzo a Dios porque ha sido quien me ha dado las
fuerzas para continuar superndome cada da y no decaer ante nada,
alcanzando as las metas y objetivos propuestos, de manera especial a mis
padres que estuvieron siempre a mi lado apoyndome a mis hermanos
que siempre dando sus consejos, a mi hijo porque es quien ha sabido
darme fuerzas para continuar y que siempre ha llenado mi vida de mucha
felicidad.
Sangopanta Bonete Vernica

Les dedico esta tesis a mis padres, por su comprensin y ayuda en todo
momento para alcanzar mis metas, especialmente por sus sabios consejos
y por estar a mi lado en los momentos difciles ya que me han enseado a
encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el
intento. Me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis
principios, mi perseverancia y mi empeo, y todo ello con una gran dosis
de amor.
A la vez a la Carrera de Contabilidad y Auditora, por el soporte
institucional dado para la realizacin de este trabajo.

Toapaxi Velasque Fanny

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HUMANSTICAS
Latacunga Ecuador
TEMA: EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL
COMISARIATO FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES
DEL CANTN SALCEDO FECOS DE LA PROVINCIA DE COTOPAXI
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Autoras:
Toapaxi Velasque Fanny
Sangopanta Bonete Vernica

RESUMEN
El Trabajo de Investigacin del Tema: Examen Especial a las Cuentas del Activo al
Comisarito Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS permitir determinar el grado de razonabilidad del Balance General,
ayudando a una correcta toma de decisiones facilitando de esa manera corregir ciertas
errores existentes por la falta de un Control Interno.
Los mtodos aplicados para esta investigacin fueron las encuestas, las entrevistas, la
observacin directa y la metodologa de la Auditora mediante las cuales se
obtuvieron resultados significativos que irn en beneficio de la entidad.
El Examen Especial realizado a las Cuentas del Activo que forman parte del Balance
General, constituye una herramienta de apoyo para los socios y empleados; bajo estas
circunstancias se concluye que existen muchas falencias as como la falta de un
manual de funciones, todos estos aspectos afectan al engrandecimiento del ente. Para
el desarrollo del presente Examen Especial se recopil y analiz la informacin de
documentos sustentatorios, los mismos que sirvieron para confirmar los
procedimientos aplicados en la contabilidad en el proceso Administrativo y
Financiero, facilitando el progreso y mejoramiento organizativo del ente.
Al concluir con esta investigacin se pudo establecer nuevos lineamientos para un
mejoramiento y progreso de la entidad ayudando de esta manera a aplicar buenos y
nuevos mtodos de trabajo.

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HUMANSTICAS
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TOPIC: ESPECIAL TEST TO THE ACTIVE ACCOUNTS TO THE STORE
FEDERATION OF COMMUNITIES AND ORGANIZATIONS STORE FROM
SALCEDO TOWN FECOS
Autoras:
Toapaxi Velasques Fanny
Sangopanta Bonete Vernica

ABSTRACT
The investigative work with the Topic: Special Test to the Active Accounts to the
Federation of Communities and Organizations Store from Salcedo Town FECOS it
will allow to determine the degree of reasonable of the General Balance sheet,
helping to a take correct decisions and facilitating of that way to correct of some
mistakes for the lack of an Internal Control.
The methods applied for this investigation were the surveys, the interviews, the direct
observation and the methodology of the audit by means of which there were obtained
significant results that will go in benefit of the entity.
The Especial Test was completed to the active accounts that are part of the General
Balance sheet, and it is a support tool for members and employees under these
circumstances it is concluded that there are many mistake and lack of manual the
functions, all these aspects affect to the entity. For the development of this Special
Test was compiled and analyzed information supporting documents, the same that
were used to confirm the procedures applied in the accounting in the administrative
and process, facilitating the progress and improvement of the organizational entity.
At the conclusion of this research it could establish new guidelines for improvement
and progress of the entity thus, helping to implement good and working methods.

viii

AVAL DEL ABSTRACT


Por el Presente tengo a bien Certificar que la traduccin del Idioma Ingls del resumen de
la Tesis con el Tema: EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO

DEL

COMISARIATO

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS PERIODO DEL 01


DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009,

de las seoritas Toapaxi

Velasque Fanny Roco y Sangopanta Bonete Vernica del Pilar, postulantes de la


especializacin de Contabilidad y Auditora, lo realizaron bajo mi supervisin y se
encuentra sin faltas ortogrficas.
Es todo cuanto puedo decir en honor a la verdad, pudiendo las interesadas hacer uso del
certificado como mejor convenga a sus intereses.

Latacunga, Junio del 2012.

Atentamente,

__________________________________

Lic. Sonia Castro


PROFESORA DE INGLS

ix

INTRODUCCIN
En cada pas existen empresas que se dedican a ofrecer diversos productos, por ende
las actividades empresariales traen consigo cambios econmicos que hace necesario
que cada ente revise peridicamente su situacin econmica; siendo obvia la
necesidad de informacin sobre el destino, uso y administracin de fondos en
propiedad de terceros; por tal razn nace la urgencia y la necesidad de realizar una
Auditora que les permita conocer con exactitud la razonabilidad y veracidad de su
actividad.
En el campo econmico, podemos definir las tcnicas de Auditora como los mtodos
prcticos de investigacin y pruebas a utilizar por el auditor para obtener la evidencia
necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones. Tomando en cuenta todos
estos factores se ha visto necesario aplicar un Examen Especial al Comisariato
FECOS Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo para
describir y conocer su situacin econmica financiera real al periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.
Para esta investigacin se aplicaron los siguientes mtodos y tcnicas tales como: el
inductivo, deductivo, analtico y sinttico as como tambin la entrevista y encuesta
que fueron de mucho beneficio y soporte para dar una opinin veraz y oportuna de
acuerdo a la necesidad de la empresa.
Para una mejor comprensin del trabajo desarrollado, el mismo se ha organizado en
tres captulos. El primer captulo se relaciona con el marco terico y conceptual
adems las fuentes principales de normas, leyes y conceptos que apoya a la
investigacin realizada.
El segundo captulo contiene el diseo de la investigacin y el anlisis e
interpretacin de los resultados obtenidos a travs de la aplicacin de la entrevista y
encuesta, como tambin se har un reconocimiento de la empresa es decir el anlisis
Foda; para poder adentrarnos a lo que es el proceso de Auditora.

En el tercer captulo se encuentra la aplicacin de la propuesta, que se llevar a cabo


para el proceso de Auditora, en cada fase se elabora un plan de trabajo para luego
concluir con el Dictamen y Opinin del Auditor la misma que ayudar para el mejor
desempeo del ente y por ltimo se presentan las conclusiones y recomendaciones,
referencias bibliogrficas y anexos adjuntos. Se espera que el presente trabajo
constituya un aporte positivo para el desarrollo de este tipo de entidad que pertenece
al sector comercial, con el objeto de mejorar sus procedimientos Administrativos y
Financieros, as como el Control Interno dentro de la misma.

xi

NDICE DE CONTENIDOS
TEMA
PORTADA
AUDITORA
AVAL CONFERIDO POR LA DIRECTORA
DE TESIS
APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
RESUMEN
ABSTRACT
AVAL ABSTRACT
INTRODUCCIN
NDICE DE CONTENIDOS
NDICE DE TABLAS Y GRAFICOS

Pg.
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
xii
xvii

FUNDAMENTACIN TERICA
CAPITULO I
1. FUNDAMENTACIN TERICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 INTRODUCCIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 CATEGORAS FUNDAMENTALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA. . . . . . . . . . . . .
1.3.1 Gestin Administrativa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.2 Gestin Financiera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.3 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4 Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.1. Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.2 Objetivos del Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.3 Caractersticas del Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.4 Tipos de Control . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.5 Evaluacin del Control Interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5 Contabilidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.1 Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.2 Objetivos de la Contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.3 Caractersticas de la Contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1
1
1
2
2
2
3
4
4
5
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7
8
9
10
11
11

xii

1.3,5.4 Clasificacin de la Contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


1.3.6 El Auditor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.6.1 Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.6.2 Caractersticas del Auditor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.6.3 Normas profesionales del Auditor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.6.4 tica del Auditor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.6.5 Misin del Auditor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.7 Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.7.1 Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.7.2 Objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.7.3 Finalidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.8 Tipos de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.9 Auditora Financiera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.9.1 Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.9.2 Objetivos de la Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.9.3 Caractersticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.10 Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.10.1 Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.10.2 Objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11 Metodologa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.1 Fase I Planificacin y Programacin
1.3.11.1.1 Planificacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.1.1.01 Planificacin Preliminar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.1.1.02 Planificacin Estratgica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.1.1.03 Planificacin Especfica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.1.2 Programacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.2 Fase II Ejecucin de la Auditora
1.3.11.2.1 Tcnicas de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.2.2 Pruebas de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.2.3 Evidencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.2.4 Papeles de Trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.3 Fase III Informe de Auditora y Comunicacin de
Resultados
1.3.11.3.1 Elementos del Informe de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.3.2 Informe Confidencial de Control Interno . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.11.3.3 Tipos de Opinin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.12 Comunicacin de Resultados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

11
12
12
12
14
15
16
16
16
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20
20
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22
22
22
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24
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32
33
34
34
36

40
44
45
47

xiii

CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
2.1 Introduccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.1 Metodologa y tcnicas de Investigacin utilizados . . . . . . . . . . . . .
2.1.2 Preguntas Directrices . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.3 Cuadro de Operacionalizacin de Variables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.4 Anlisis e Interpretacin de Resultados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.5 Anlisis FODA al Comisariato FECOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2 Conclusiones y Recomendaciones
2.2.1 Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2.2 Recomendaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

48
49
50
50
51
89
91
92

CAPTULO III
3. EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL
COMISARIATO FEDERACIN DE COMUNIDADES Y
ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.
3.1 Introduccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2 Justificacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3 Objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3.1 Objetivo General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3.2 Objetivos Especficos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.4 Desarrollo de la Propuesta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(APL)ARCHIVO DE PLANIFICACIN
1. Administracin de la Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 Contrato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Propuesta de Servicios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Cronograma de actividades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.4 Avances de trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.5 Siglas, ndices, marcas a utilizar por los integrantes del equipo . . . . .
1.6 Marcas de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.7 Personal del cliente con quienes debemos coordinar el trabajo . . . . .
1.8 Declaracin Juramentada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.9 Carta compromiso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. Planificacin Estratgica
2.1 Memorndum de Planificacin Estratgica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

93
94
95
95
95
96
97
97
102
106
107
108
109
110
111
112
115

xiv

2.2 Conocimiento del Entorno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .


2.3 Definicin de Componentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Planificacin Especfica
3.1 Memorndum de Planificacin Especfica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2 Evaluacin de la Estructura del Control Interno . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3 Matriz de Evaluacin y Calificacin de riesgos . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.4 Programa Especfico de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.5 Informe sobre la evaluacin de la estructura del Control Interno . . . .
(AP) ARCHIVO PERMANENTE
1. Informacin General
1.1 Resea histrica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Direccin del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Horarios de trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.4 Personal directivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.5 Estatutos del Ente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. Actividades Comerciales o Industriales
2.1 Productos que comercializa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2 Condiciones de venta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.3 Proveedores principales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Informacin Contable
3.1 Personal que labora en la empresa(nmero de personas y funcin que
desempea) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2 Detalle de las firmas, iniciales o siglas a utilizadas por los
funcionarios responsables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . .
3.3 Descripcin del sistema utilizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.4 Libros y registros contables utilizados y periodicidad en la
preparacin de informes.
3.5 Plan de cuentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Polticas Contables
4.1 Caja, Bancos, Cuentas por cobrar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.2 Impuestos, Inventarios, Activos fijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Historia Financiera
5.1 Resumen por aos del Balance General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. Situacin Fiscal
6.1 Impuestos y contribuciones a que est obligada la empresa . . . . . . . . .
7. Manuales de Procedimientos Flujos y Reglamentos
7.1 Organigrama Estructural del ente. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

123
124
125
128
129
133
134

138
139
140
140
141
142
143
143
145
146
146
148
149
155
156
157
158
159

xv

(AC) ARCHIVO CORRIENTE


1. Informacin General
1.1 Informe Final de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Estados Financieros Auditados y Notas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Carta a Gerencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.4 Debilidad de Control Interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.5 Hoja Principal de Trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Documentacin por Componente
Cdula Sumaria Grupo Disponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Subsumaria Grupo Caja General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica Caja General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica Caja Chica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica Caja Cobranzas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula SubsumariaBancos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Exigible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica de Clientes Internos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica de clientes externos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Impuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula SubsumariaImpuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica Impuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Realizable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Activos Fijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Subsumaria Grupo Activos Fijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Analtica Activos Fijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Patrimonio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cdula Sumaria Grupo Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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166
171
181
183
193
194
195
200
203
204
214
222
229
232
233
234
242
280
281
283
294
298
299
301

3.5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


3.6 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
3.7 ANEXOS

xvi

NDICE DE TABLAS, GRFICOS Y CUADROS


TEMA
CUADRO No 2.1
Operacionalizacin de variables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.1
Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.1
Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.2
Examen Especial a Las Cuentas del Activo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.2
Examen Especial a Las Cuentas del Activo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.3
Razonabilidad de las Cuentas del Activo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.3
Razonabilidad de las Cuentas del Activo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.4
Conocimiento de las Funciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.4
Conocimiento de las Funciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.5
Destino de las Ganancias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.5
Destino de las Ganancias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.6
Funciones Laborales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.6
Funciones Laborales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.7
Actividades Econmicas del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.7
Actividades Econmicas del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.8
Crditos Otorgados por el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.8
Crditos Otorgados por el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.9
Cumplimiento de Pedidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Pg.
50
59
59
60
60
61
61
62
62
63
63
64
64
65
65
66
66
67
xvii

GRFICO No 2.9
Cumplimiento de Pedidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.10
Auditora de Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.10
Auditora de Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.11
Servicio al Cliente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.11
Servicio al Cliente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.12
Ambiente del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.12
Ambiente del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.13
Cumplimiento de las labores de los Empleados y Trabajadores . . . . . . . . .
GRFICO No 2.13
Cumplimiento de las labores de los Empleados y Trabajadores . . . . . . . . .
TABLA No 2.14
Crditos y Descuentos que ofrece el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.14
Crditos y Descuentos que ofrece el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.15
Tiempo de Crditos que otorga el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.15
Tiempo de Crditos que otorga el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.16
Precios de los Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.16
Precios de los Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.17
Variedad de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.17
Variedad de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.18
Economa de la Entidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.18
Economa de la Entidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

67
68
68
69
69
70
70
71
71
72
72
73
73
74
74
75
75
76

76

xviii

TABLA No 2.19
Productos defectuosos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.19
Productos defectuosos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.20
Sugerencia de cambio para el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.20
Sugerencia de cambio para el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.21
Puntualidad de Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.21
Puntualidad de Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.22
Pago de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.22
Pago de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.23
Cuentas vencidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.23
Cuentas vencidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.24
Retenciones de las Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.24
Retenciones de las Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.25
Entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.25
Entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.26
Relaciones Humanas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.26
Relaciones Humanas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.27
Inconvenientes en la entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.27
Inconvenientes en la entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.28
Devolucin de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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77
78
78
79
79
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82
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84
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85

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xix

GRFICO No 2.28
Devolucin de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.29
Pedido a los Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.29
Pedido a los Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.30
Servicios de Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.30
Servicios de Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CUADRO No 2.2
Matriz de evaluacin de factores internos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CUADRO No 2.3
Matriz de evaluacin de factores externos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

86
87
87
88
88
89
90

xx

CAPTULO I
1.-FUNDAMENTACIN TERICA
1.1 INTRODUCCIN
Dentro de este captulo se encontrar informacin concerniente al tema de
investigacin, relacionadas con las

categoras

fundamentales

minuciosamente jerarquizados de acuerdo al nivel de importancia

que estn
que se

relaciona con todo el proyecto de la tesis.

1.2 CATEGORAS FUNDAMENTALES


Grfico N 1.1 Fundamentacin terica

GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

CONTROL INTERNO

CONTABILIDAD

AUDITORA

AUDITORA FINANCIERA

EXAMEN ESPECIAL

Elaborado por: Las postulantes.

1.3 GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA


1.3.1 GESTIN ADMINISTRATIVA

El xito de una empresa est, en poder administrar correctamente sus recursos por
tal motivo es necesario realizar gestiones en beneficio de la misma, a la vez es
necesario contar con una buena Gestin Administrativa el mismo que ayude a
dirigir de una manera adecuada los recursos que posee la entidad.

Para COULTER, Robbins (1995, Pg. 7) define a la Gestin Administracin


como "Un conjunto de actividades dirigido a aprovechar los recursos de manera
eficiente y eficaz con el propsito de alcanzar uno o varios objetivos o metas de la
organizacin".

Segn JIMNEZ, Martn (1870, Pg. 56) explica que la Gestin Administrativa
"Es el conjunto de las funciones o procesos bsicos (planificar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar) que, realizados convenientemente, repercuten de forma
positiva en la eficacia y eficiencia de la actividad realizada en la organizacin".

De acuerdo a lo anterior las investigadoras definen a la Gestin Administrativa


como la capacidad que tiene los directivos de las instituciones para dar
cumplimiento a las actividades por medio del proceso administrativo, para
alcanzar las metas y objetivos establecidos en un determinado periodo.

1.3.2 GESTIN FINANCIERA


De la misma manera al igual que la Gestin Administrativa es de vital
importancia contar con la Gestin Financiera, que ayude a dirigir de una manera
correcta y acertada los recursos financieros de la entidad.
Para HERNNDEZ, Maritza (2008, Pg. 1) La Gestin Financiera

Est

relacionada con la toma de decisiones relativas al tamao y composicin de los

activos, enfocndose en dos factores primordiales como la maximizacin del


beneficio y la maximizacin de la riqueza, para lograr estos objetivos una de las
herramientas ms utilizadas para que la Gestin Financiera sea realmente eficaz
es el control de gestin, que garantiza un alto grado la consecucin de las metas
fijadas.
Segn PREZ, Jos Manuel (2008, Pg. 1) La Gestion Financiera ayuda a: La
determinacin de las necesidades de recursos financieros planteamiento de las
necesidades, descripcin de los recursos disponibles, previsin de los recursos
liberados y clculo de las necesidades de financiacin externa.
Las postulantes manifiestan que la Gestin Financiera es un proceso que deben
seguir las personas encargadas de dirigir una organizacin con la finalidad de
obtener informacin de todo tipo, para mejorar la situacin econmica de la
misma, permitiendo lograr mayor efectividad y buena administracin de los
recursos disponibles.

1.3.3

NORMAS

DE

AUDITORA

GENERALMENTE

ACEPTADAS (NAGA).
Antecedentes
Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estndar
SAS) emitidos por el Comit de Auditora del Instituto Americano de Contadores
Pblicos de los Estados Unidos de Norteamrica en el ao 1948.
Por lo tanto, estas normas son de observacin obligatoria para los Contadores
Pblicos que ejercen la auditora en cada pas, por cuanto adems servir como
parmetro de medicin de la actuacin profesional y para los estudiantes como
guas orientadoras para la profesin.
Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas son de obligatorio
cumplimiento en el ejercicio de la Auditora. Tales normas han sido reconocidas a
nivel internacional, orientan la actuacin profesional del auditor, y son:

a. Normas Generales o Personales


Este tipo de norma se aplica a todo el proceso del examen y se relacionan
bsicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula
los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.
Entrenamiento y Capacidad Profesional.
Cuidado o Esmero Profesional.
b. Normas de Ejecucin del Trabajo
Estas Normas regulan la forma de Trabajo del Auditor durante el desarrollo de la
Auditoria en sus diferentes fases (Planeamiento, Trabajo de campo y Elaboracin
del informe).
Planeamiento y supervisin.
Estudio y Evaluacin del Control Interno.
Evidencia Suficiente y Competente.
c. Normas de Preparacin del Informe.
Estas normas regulan el proceso de elaboracin del informe de auditora, para lo
cual, el auditor habr acumulado en grado suficiente las evidencias, debidamente
respaldadas en sus papeles de trabajo.
Aplicacin de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
(PCGA).
Consistencia.
Revelacin Suficiente.
Opinin del Auditora.

1.3.4. CONTROL INTERNO


1.3.4.1 Definicin
Uno de los elementos con que cuenta una empresa es el Control Interno el mismo
que comprende el plan de organizacin de todos los mtodos y procedimientos
cuya misin es salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar

desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraern


obligaciones sin autorizacin.
Segn COOK, Winkle (1998, Pg.14) define el Control Interno

"Como un

sistema interno de una compaa que est integrado por el plan de organizacin, la
asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes; para
proteger los activos, obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de
otros datos operativos, promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos
los aspectos de las actividades de la compaa.
Para MAILENY, Bacallao (1965, Pg.2) define al Control Interno como El
instrumento que se emplea para proporcionar una seguridad razonable de que se
cumplan los objetivos establecidos por la entidad, para esto comprende con un
plan de organizacin, as como los mtodos debidamente clasificados y
coordinados, adems de las medidas adoptadas en una entidad que proteja sus
recursos, propenda a la exactitud y confiabilidad de la informacin contable,
apoye y mida la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de los planes, as
como estimule la observancia de las normas, procedimientos y regulaciones
establecidas.
Para las investigadoras el Control Interno es un instrumento de eficiencia y no un
plan que proporciona un reglamento tipo policaco, el mejor sistema de control
interno, es aquel que no daa las relaciones de empresa a clientes sino que
mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de patrn a
empleado.

1.3.4.2 Objetivos del Control Interno


A continuacin mencionamos los objetos del Control Interno:
Proteger los recursos de la organizacin buscando una adecuada
administracin ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar
(control contable).

Garantizar la eficiencia, eficacia y economa en todas las operaciones de la


organizacin, promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las
funciones y actividades establecidas (control administrativo).
Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn
dirigidos

al

cumplimiento

de

los

objetivos

previstos

(control

administrativo).
1.3.4.3 Caractersticas del Control Interno
El control interno vara segn la organizacin dependiendo de los distintos
factores como su tamao, la naturaleza de las operaciones y los objetivos.
Por lo tanto el control interno de una organizacin comprende cinco elementos
esenciales segn el informe COSO.
1. Ambiente de control
2. Evaluacin del riesgo.
3. Actividades de control.
4. Informacin y comunicacin.
5. Supervisin o monitoreo.
a) Ambiente de control
Este elemento define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de
una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto
determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre las
conductas y los procedimientos organizacionales.
b) Evaluacin de Riesgos
A travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el
cual el control vigente los neutraliza se evala la vulnerabilidad del sistema.
c) Actividades de Control
Este elemento se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en cada una
de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un mapa de riesgos
segn lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen los

controles destinados a evitarlos o minimizarlos, los cuales pueden agruparse en


tres categoras, segn el objetivo de la entidad con el que estn relacionados:
d) Informacin y Comunicacin
La comunicacin es inherente a los sistemas de informacin. Las personas deben
conocer a tiempo las cuestiones relativas a sus responsabilidades de gestin y
control.
Cada funcin ha de especificarse con claridad, entendiendo en ello los aspectos
relativos a la responsabilidad de los individuos dentro del sistema de control
interno.
e) Supervisin
Incumbe a la direccin la existencia de una estructura de control interno idnea y
eficiente, as como su revisin y actualizacin peridica para mantenerla en un
nivel adecuado. Procede la evaluacin de las actividades de control de los
sistemas a travs del tiempo, pues toda organizacin tiene reas donde los mismos
estn en desarrollo, necesitan ser reforzados o se impone directamente su
reemplazo debido a que perdieron su eficacia o resultaron inaplicables.

1.3.4.4 Tipos de Control


Existen los siguientes tipos de Control
Por la Accin:

Control preliminar.- El primero se enfoca en la prevencin de las


desviaciones en la calidad y en la cantidad de recursos utilizados en la
organizacin.
Control

concurrente.- Vigila las operaciones en funcionamiento para

asegurarse que los objetivos se estn alcanzando, los estndares que guan
a la actividad en funcionamiento se derivan de las descripciones del
trabajo y de las polticas que surgen de la funcin de la planificacin.

Control de retroalimentacin.- Se centra en los resultados finales, las


medidas correctivas se orientan hacia la mejora del proceso para la
adquisicin de recursos o hacia las operaciones entre s.
Por la Funcin:
Control Administrativo.- Incluye los procedimientos y mtodos que se
relacionan con las operaciones de una organizacin y las polticas
directivas e informe administrativos.
Control financiero Contable.- Son controles que recaen sobre los
sistemas de autorizacin y aprobacin, segregacin de funciones,
responsabilidades entre las funciones de registro e informacin contable,
sobre los sistemas que manejan las operaciones de recursos, as como los
que se refieren a los controles fsicos de los mismos.
1.3.4.5 Evaluacin del Control Interno
Al evaluar el Control Interno, el equipo de auditora podr hacer la evaluacin del
control interno a travs de diferentes mtodos tales como: el cuestionario,
descripciones narrativas y diagramas de flujo, segn las circunstancias, o bien
aplica una combinacin de los mismos, como una forma de documentar y
evidenciar esta labor.
A continuacin se enuncia los mtodos generales:

a) Mtodo del cuestionario del control interno.- Consiste en el empleo de


cuestionarios previamente elaborados por el auditor, los cuales incluyen
preguntas respecto a cmo se efecta el manejo de las operaciones y quin
tiene a su cargo las funciones.

Los cuestionarios son formulados de tal manera que las respuestas


afirmativas indican la existencia de una adecuada medida de control,

mientras que las respuestas negativas sealan una falla o debilidad en el


sistema establecido.
(VER ANEXO 1)

b) Mtodo de descripciones narrativas.- Este mtodo se compone de una


serie de preguntas que a diferencia del mtodo anterior, las respuestas
describen aspectos significativos de los diferentes controles que funcionan
en une entidad.
Este mtodo se lo realiza mediante entrevistas y observaciones de
actividades, documentos y registros (VER ANEXO 2)
c) Mtodo del diagrama de flujo.- Son diagramas que emplean smbolos
grficos para representar los pasos o etapas de un proceso. Tambin
permiten describir la secuencia de los

distintos pasos o etapas y su

interaccin.
Para la preparacin de los mismos se deben seguir los siguientes pasos:
Determinar la simbologa (VER ANEXO 3).
Disear el flujo grama (VER ANEXO 4).
Explicar cada proceso junto al flujo o en hojas adicionales.

1.3.5. CONTABILIDAD
Antecedentes
La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve
obligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no
bastaba para guardar la informacin requerida. Se ha demostrado a travs de
diversos historiadores que en pocas como la egipcia o romana, se empleaban
tcnicas contables que se derivaban del intercambio comercial.

1.3.5.1 Concepto

Cada entidad cuenta con personas que se encargan de registrar las operaciones
diarias de la entidad y esto es posible gracias a la contabilidad la misma que es
una ciencia que permite registrar de una manera adecuada cada una de las
operaciones que la empresa tienen da a da.

Para GARCA, Daniel (1938 - Pg. 10) describe el Concepto de Contabilidad


como: La Ciencia y/o tcnica que ensea a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes
que sirven de base para la toma de decisiones sobre la actividad.
Segn MCGRAW, Hill (1995, Pg. 1) conceptualiza a La Contabilidad como
un sistema de informacin, cuya finalidad es ofrecer a los interesados informacin
econmica sobre una entidad. En el proceso de comunicacin participan los que
preparan la informacin y los que la utilizan.

Las postulantes definen a la Contabilidad como una herramienta clave con la que
contamos hoy en da para la toma de decisiones en materia de inversin, en todo
tiempo y lugar ya que la humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden en
materia econmica.
1.3.5.2 Objetivos de la contabilidad
Entre los objetivos de la contabilidad podemos mencionar las siguientes:
Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con
relacin a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
terceros, la cosas posedas por los negocios.

Suministrar informacin razonada, con base en registros tcnicos, de las


operaciones realizadas por un ente privado o pblico. Para ello deber
realizar:

10

Registros con bases en sistemas y procedimientos tcnicos


adaptados a la diversidad de operaciones que pueda realizar un
determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener
objetivos propuestos.

1.3.5.3 Caractersticas de la Contabilidad

Aqu se menciona algunas de las caractersticas de la Contabilidad en base a:

Tabal N .1.1 Caractersticas de la Contabilidad

Finalidad

Sirve a la sociedad para satisfacer necesidades

Objeto

El Capital

Campo

Las Empresas e Instituciones

Mtodo

La partida doble

Evolucin

Es histrica

Teora

Tiene un conjunto de conceptos integrados en un sistema lgico

Objetiva

Analiza los hechos basndose en pruebas de la razn

Fuente: www.gestiopolis.com
Elaborador por: Las tesistas

1.3.5.4 Clasificacin de la Contabilidad

Entre la clasificacin de la contabilidad estn los siguientes:

Contabilidad Financiera
Contabilidad Administrativa
Contabilidad de Costos
Contabilidad Fiscal
Contabilidad Gubernamental

11

1.3.6. EL AUDITOR
1.3.6.1 Definicin

Aquella persona capacitada y experimentada que es designada para emitir una


opinin sobre los estados financieros es denominada Auditor, que adems de
realizar estos trabajos ayuda a mejorar la situacin de la entidad.
Para GMEZ Rosa, (2000, Pg. 6) el Auditor Es aquella persona capacitada y
experimentada que se designa por una autoridad competente, para revisar,
examinar y evaluar los resultados de la gestin administrativa y financiera de una
dependencia o entidad, con el propsito de informar o dictaminar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su desempeo.

De acuerdo al concepto anterior las investigadoras manifiestan que el Auditor es


la persona capacitada y experimentada que realiza trabajos relacionados con la
revisin y examen de los Estados Financieros, adems es un profesional
independiente que realiza su trabajo en forma adecuada.

1.3.6.2 Caractersticas del Auditor


Dentro de las caractersticas del auditor estn las siguientes:
a) Conocimientos
Es conveniente que la persona elegida para un proyecto de auditora tenga una
preparacin acorde con los requerimientos que sta exige, pues eso le permitir
interactuar de manera natural con los mecanismos de estudio que de una u otra
manera se emplearn durante su desarrollo.
Atendiendo a tales necesidades, es recomendable apreciar los siguientes niveles de
formacin:

12

Formacin Acadmica
Estudios a nivel tcnico, ingeniera o postgrado en administracin, informtica,
comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales,
ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.

Formacin complementaria
Instruccin en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional, a travs de
conferencias, talleres, seminarios, estudios de idiomas, foros o cursos, etc.

Formacin emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes
instituciones, con o sin contar con un grado acadmico. Entre los conocimientos
idneos del auditor para cooperar a la preparacin y realizacin de la auditora
destacan:

b) Habilidades y Destrezas
En forma complementaria a su formacin profesional, terica, prctica, o ambas,
se demanda del auditor otro tipo de cualidades que son determinantes en su
trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones
ntimos a su carcter.

c) Experiencia
Una de las caractersticas fundamentales que se deben considerar en el auditor, es
su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y
actividad profesional que emplear y la profundizacin que emitir sus
observaciones.

13

1.3.6.3 Normas Profesionales del Auditor

Finalmente, el Equipo Auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est


sujeta a la medida en que afronte su compromiso con respeto y en apego a normas
profesionales tales como:
Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando
formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados que obtenga.
Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus
encargos oportuna y eficientemente.
Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en
beneficio propio o de intereses ajenos.
Compromiso.- Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la
organizacin para la que presta sus servicios.
Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los
hechos.
Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con
sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier
tipo.
Institucionalidad.- No olvidar que su tica profesional lo obliga a respetar
y obedecer a la organizacin a la que pertenece.
Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.
Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos,
conservando su objetividad al margen de preferencias personales.

14

Creatividad.- Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

1.3.6.4 tica del Auditor


Un profesional siempre debe actuar con responsabilidad ante sus actos y como no
decirlo con su trabajo todos y cada uno de estos valores se resumen en la tica
profesional, los mismos que son un conjunto de reglas que una persona
profesional debe cumplir para llevar a cabo su trabajo de manera correcta.
Segn VCTOR, Lzaro (2003, pg. 15) se entiende por tica del Auditor A la
responsabilidad del mismo para con el pblico, hacia los clientes y colegas y los
niveles de conducta mximos y mnimos que debe poseer.
Principios de tica Profesional
Entre los principios de la tica profesional tenemos los siguientes:
Integridad
Objetividad
Independencia
Responsabilidad
Confidencialidad
Observancia de las disposiciones normativas
Competencia y actualizacin profesional
Difusin y colaboracin
Respeto entre colegas
Conducta tica

15

1.3.6.5 Misin Del Auditor

Al hablar de misin del auditor nos referimos a las actividades que debe llevar a
cabo el auditor para conseguir sus metas y propsitos, de esta manera lograra
satisfacer sus necesidades laborales.
Para LEFCOVICH Mauricio, (2004, pag. 15) se entiende por la misin del
auditor A los miembros de la direccin a ejercer eficazmente sus
responsabilidades

proporcionando

los

anlisis

las

aspiraciones

las

responsabilidades pertinentes sobre las actividades examinadas sin disfrutar de


responsabilidades directas y de la autoridad sobre las responsabilidades que
realiza.
Segn las investigadoras es aquel profesional, que se dedica a trabajos de
auditora habitualmente en libre ejercicio de una ocupacin tcnica. Su funcin
tambin es la de ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un
una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y
funcionamiento general de una organizacin.

1.3.7. AUDITORA

1.3.7.1 Definicin

Las empresas cada da van enfrentado problemas econmicos hasta el limite que
en ocasiones no se determina el origen del mismo por tal motivo nace la Auditora
como una herramienta clave para ayudar a las empresas a encontrar el origen de
los mismos.

Segn SNCHEZ, Rosa (1992, Pg. 8) define a la Auditora como Un proceso


sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas
con informes sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados,
cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido

16

informativo con las evidencias que le dieron origen, as como establecer si dichos
informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso.

Segn HURTADO, Pablo. (2006, Pg. 1) La Auditora puede definirse como Un


examen profesional, objetivo e independiente, de las operaciones financiera y/o
administrativas, que se realiza con posterioridad a su ejecucin en las entidades
pblicas o privadas y cuyo producto final es un informe conteniendo opinin
sobre la informacin financiera y/o administrativa auditada, as como
conclusiones y recomendaciones tendientes a promover la economa.
Las postulantes establecen que la Auditora es un proceso mediante el cual se
investiga revisa y evala a la empresa a travs de varias tcnicas propias de la
auditora con el fin de emitir un Dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros.
1.3.7.2 Objetivos
A continuacin se presenta los siguientes objetivos:

Evaluar el control de la actividad administrativa y sus resultados.


Examinar las operaciones contables y financieras y la aplicacin de las
correspondientes

disposiciones

legales,

dictaminado

sobre

la

racionabilidad de los resultados expuestos en los estados financieros.


Prevenir el uso indebido de recursos de todo tipo y propender a su correcta
proteccin.
Fortalecer la disciplina administrativa y econmico-financiera de las
entidades mediante la evaluacin e informacin de los resultados a quien
corresponda.
Coadyuvar al mantenimiento de la honestidad en la gestin administrativa
y a la preservacin de la integridad de los trabajadores.

17

Determinar la razonabilidad de los estados financieros una informacin


suplementaria con la finalidad de emitir una opinin profesional.
Evaluar de los controles internos con la finalidad de implantar un avance
de procedimientos de auditoria.
Formular remuneraciones para las respectivas correcciones a tiempo
(oportuno).
Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos.

1.3.7.3 Finalidad
Los fines de la Auditora son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
As estn:
1.-Indagaciones y determinaciones sobre el Estado Patrimonial.
2.-Indagaciones y determinaciones sobre los Estados Financieros.
3.-Indagaciones y determinaciones sobre el Estado Reditual.
4.-Descubrir errores y fraudes.
5.-Prevenir los errores y fraudes en los siguientes mbitos:
Exmenes de aspectos fiscales y legales.
Examen para compra de una empresa ( cesin patrimonial)
Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre
otros.

18

1.3.8 TIPOS DE AUDITORA


Tabla N 1.2 Tipos de Auditora
De acuerdo con la naturaleza
Auditora

Es aquella auditora que informar respecto a un perodo determinado, sobre la

Financiera

razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros de una Institucin pblica,
ente contable, programa o proyecto y concluir con la elaboracin de un informe profesional
de auditora, en el que se incluirn las opiniones correspondientes.

Auditora de

Es la accin fiscalizadora que se dirige a examinar y evaluar el control interno y la gestin,

Gestin

utilizando los recursos humanos de carcter multidisciplinario, el desempeo de una


institucin, ente contable, o la ejecucin de programas y proyectos, con el fin de determinar
si dicho desempeo, o ejecucin, se est realizando, o se ha realizado, de acuerdo a
principios y criterios de economa, efectividad y eficiencia.

De Aspectos

Este tipo de auditora comprobar s las instituciones del Estado, ejecutoras de proyectos y

Ambientales

programas con impacto o consecuencias ambientales, cumplen con las normas de proteccin
al medio ambiente, a fin de proteger el derecho de la poblacin a vivir en un medio ambiente
sano y ecolgicamente equilibrado.

De Obras

Evaluar la administracin de las obras en construccin, la gestin de los contratistas, el

Pblicas o de

manejo de la contratacin pblica, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el

Ingeniera

cumplimiento de las clusulas contractuales y los resultados fsicos que se obtengan en el


programa o proyecto especfico sometido a examen.

De

Examen

Especial

Como parte de la auditora el Examen Especial verificar, estudiar y evaluar aspectos


limitados o de una parte de actividades relativas a la gestin financiera, administrativa,
operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecucin, aplicar las tcnicas y
procedimientos de auditora.

De acuerdo con quien lo realiza:


Interna

Cuando es ejecutada por auditores de las unidades de auditora interna de las entidades y
organismos del sector pblico y de las entidades privadas el mismo que concluye con la
emisin de conclusiones y recomendaciones de auditoria el mismo que se ve reflejado en un
informe de auditora

Externa

Es practicada por auditores independientes, quienes tienen la obligacin de observar la


normatividad expedida al respecto por el Organismo Tcnico Superior de Control, con el
objeto de emitir su opinin mediante un dictamen o informe segn corresponda al tipo de
auditora que se est llevando a efecto.

Fuente: Manual General de Auditora Gubernamental


Elaborado por: Las tesistas

19

1.3.9 AUDITORA FINANCIERA


1.3.9.1 Definicin
La Auditora es la revisin de cuentas es el estudio especializado de los
documentos que soportan legal, tcnica, financiera y contablemente las
operaciones realizadas por los responsables de la empresa durante un periodo
determinado.

Para el autor BESTA, Fabio (1833, Pg. 56) define a la Auditora Financiera
como: El Examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los Estados Financieros de una entidad u organismo, efectuado por
el Auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se
presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios
operados en ella y en el patrimonio.
Segn THOMAS, William (2005, Pg. 1) la Auditora Financiera: Es un proceso
cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a conocer
su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es posible
llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de Auditora, ya que el
auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Para las investigadoras se entiende como Auditora Financiera al examen objetivo


y sistemtico que se realizan a los Estados Financieros con el propsito de dar una
opinin sobre la razonabilidad de los mismos a travs de la emisin de
conclusiones y recomendaciones que permitan mejorar su situacin econmica y
financiera.
1.3.9.2 Objetivos de la Auditora
La Auditora Financiera tiene los siguientes objetivos:
Emitir un dictamen o informe sobre la razonabilidad de la informacin
contenida en los Estados Financieros.

20

Dictaminar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.


Examinar el manejo de los Recursos Financieros de un ente.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por la
organizacin
1.3.9.3 Caractersticas
Objetiva.- Porque el Auditor revisa hechos reales sustentados en
evidencias susceptibles de comprobarse.
Profesional.- Porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos a
nivel universitario o equivalentes, que poseen capacidad, experiencia y
conocimientos del rea de Auditora Financiera.
Normativa.- Ya que verifica que las operaciones renan los requisitos de
legalidad, veracidad y propiedad, evala las operaciones comparndolas
con indicadores financieros e informa sobre los resultados de la evaluacin
de control interno.
Decisoria.- Porque concluye con la emisin de un Informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la informacin
presentada en los Estados Financieros, comentarios, conclusiones y
recomendaciones sobre los hallazgos detectados en el transcurso del
Examen.
Sistemtica.- Porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
Especifica.- Porque cubre la revisin de las operaciones financieras,
incluye

evaluaciones,

estudios,

verificaciones,

diagnsticos

investigaciones.

21

1.3.10 EXAMEN ESPECIAL

1.3.10.1 Definicin

Para JARRISON, Jhon (1957, Pg. 18) define al Examen Especial como: La
verificacin, estudio y evaluacin de aspectos limitados o de parte de las
operaciones y transacciones financieras o administrativas, con posterioridad a su
ejecucin, aplicando las tcnicas y procedimientos, de ingeniera o afines , o de
las disciplinas especficas de acuerdo con la materia del examen con el objetos de
evaluar el cumplimiento de polticas, normas y programas y formular el
correspondiente informe que debe contener comentario, conclusiones y
recomendaciones.

Las investigadoras manifiestan que el Examen Especial consiste en realizar un


anlisis y evaluacin de una parte de los Estados Financieros, para lo cual se
deben seguir los mismos procedimientos que cualquier auditora, a la vez estos
deben contener conclusiones y recomendaciones.

1.3.10.2 Objetivos
Analizar el manejo financiero de recursos de una entidad durante un
periodo determinado, en relacin al mbito legal y reglamentario
aplicables a la gestin examinada.
Resolver denuncias de diversa ndole.
Evaluar el control interno impuesto por los administradores.

22

1.3.11 METODOLOGA
Grfico N 1.2 Metodologa del Examen Especial
Revisin de
leyes de calidad

Comprensin del rea o actividad a ser


examinada

Examen preliminar
P
L
A
N
I
F
I
C
A
C
I
O
N

Identificacin de aspectos a examinar

Definicin de criterios a utilizar

Plan de evaluacin

Programa de
Auditora

Evaluacin del Control Interno

NO

Existen reas crticas

Papeles de trabajo

Termina los procesos

SI
Examen profundo de reas criticas

E
J
E
C
U
C
I
O
N

Aplicacin de programas de auditoria

Desarrollo de hallazgos

Condicin o
realidad

Archivo
corriente

Criterio

Causa

Efecto

Comunicacin de resultados al jefe de equipo

Borrador del informe

I
N
F
O
R
M
E

Lectura del Borrador


Descargo de responsabilidades
Sntesis del informe

Informe final de Auditora

Fuente: Modulo de Auditora Financiera


Elaborado por: Las tesistas

23

1.3.11.1. Fase I Planificacin y Programacin


1.3.11.1.1. Planificacin

Constituye la primera fase del proceso de Auditora y de su concepcin depender


la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los
recursos necesarios.

Se puede entonces conceptualizar la Planeacin de la Auditora as:


Segn STUBBS, Enma (1995, Pg. 1) La Planeacin de la Auditora Es la fase
inicial del Examen y consiste en determinar de manera anticipada los
procedimientos que se van a utilizar, los diferentes papeles de trabajo en los
cuales se resumirn los resultados y los recursos tanto humanos como fsicos que
se debern asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera ms
eficiente.

1.3.11.1.1.01 Planificacin preliminar.- Consiste en el contacto inicial entre el


contador pblico y la empresa que requiere la auditoria para formalizar la relacin
con la suscripcin de un contrato.
a.- Contratacin de la Auditora.- Es una actividad realizada por los ejecutivos
de la Empresa para que los contadores analicen los Estados Financieros
correspondientes a un periodo y emitan un informe que contenga la opinin
profesional sobre la razonabilidad de la informacin financiera.
b.- Contacto Preliminar.- Se conocen tres alternativas:
Invitacin Personal.- Considerando la trayectoria profesional o por
recomendacin mediante una comunicacin personal, una firma de
contadores es invitada a presentar para realizar el Examen a los Estados
Financieros de la institucin.

24

Invitacin por la Prensa.- Mediante la prensa se invita a firmas de


contadores que cumplan con ciertos requisitos legales para realizar el
Examen.
Entrevista Directa.- El contador pblico en una reunin de carcter social
profesional con los ejecutivos de la empresa da a conocer su perfil
profesional.
c.- Propuesta de Auditora.- Luego de establecido el contacto preliminar, el
contador pblico presenta su propuesta en la que da a conocer los servicios que va
a ofrecer, las condiciones y plazos en los que va a ejecutar el examen.
La propuesta para la realizacin del Examen Especial consta de lo siguiente:

Carta de Presentacin.- Es una comunicacin mediante la cual se enva la


propuesta al gerente o director de la institucin y se hace constar de
manera resumida los aspectos ms importantes de los servicios que ofrece
la firma de auditores.

Propuesta.- Se da a conocer los motivos por los cuales se presenta la


propuesta, la misma que debe contener la siguiente informacin.

Antecedentes
Presentacin de la firma de auditora
Principales trabajos realizados
Objetivo del examen
Alcance
Informe a emitir
Equipo de auditores
Costo
Plazo
Personal de apoyo

25

Firma y fecha .- Constar la firma de responsabilidad del contador pblico


o del representante legal de la firma de auditores y los nmeros de licencia
profesional, adems se ubicar la fecha de presentacin de la propuesta
d.- Contratacin de la Auditora.- Despus de presentada

la propuesta de

servicios de la Firma Auditora, esta es analizada por los funcionarios de la entidad


que requiere la Auditora y una vez que seleccionan la oferta ms conveniente
para la institucin, autorizaban la suscripcin del contrato el cual se formaliza la
relacin contractual.
1.3.11.1.1.02 Planificacin Estratgica
La Planificacin Estratgica es una herramienta por excelencia de la Gerencia
Estratgica, consiste en la bsqueda de una o ms ventajas competitivas de la
organizacin y la formulacin y puesta en marcha de estrategias permitiendo crear
o preservar sus ventajas, todo esto en funcin de la Misin y de sus objetivos, del
medio ambiente y sus presiones y de los recursos disponibles.

Segn SALLENAVE, Jhon (Mxico, 1991 Pg. 1), afirma que la Planificacin
Estratgica es El proceso por el cual los dirigentes ordenan sus objetivos y sus
acciones en el tiempo, no es un dominio de la alta gerencia, sino un proceso de
comunicacin y de determinacin de decisiones en el cual intervienen todos los
niveles estratgicos de la empresa".

De acuerdo al concepto anterior las investigadoras manifiestan que la


Planificacin Estratgica es un Plan Estratgico que elabora la empresa , el cual se
caracteriza fundamentalmente por contribuir a la racionalizacin de la toma de
decisiones, se basa en la eficiencia institucional e integra la visin de largo plazo,
mediano plazo y corto plazo.
Comprende, como temas esenciales a tener en cuenta, los siguientes:
a.- Trminos de Referencia.- Se deben dejar establecidos con absoluta claridad:

26

Las responsabilidades principales de los auditores en materia de


informe.
Expectativas del cliente e informes especiales.
Restricciones al alcance del Trabajo de Auditora.
Las cuestiones relativas a que el Examen de Auditora revele errores o
malversaciones que no son significativas para los Estados Financieros
en su conjunto.
Informes para definir el nivel de riesgo de Control de Auditora.
Informes para propsitos especiales requeridos por autoridades
gubernamentales u organismos de crdito o por acuerdos contractuales
en los que es parte da institucin auditada.
b.- Materialidad (Significatividad).- El punto ms importante a tener en cuenta
parte del hecho que la definicin de materialidad debe interpretarse como una
pauta y no como una gua dirigida que define el trabajo de auditora. Se deben
registrar los criterios sobre materialidad global de los Estados Financieros.
c.- Conocimiento del Negocio del cliente.- Se deben conocer las actividades del
cliente en funcin de poder tener un panorama clara de cules son los riesgos
relacionados con el mismo.
En particular, se pueden identificar como temas de atencin a los siguientes:
Hechos o transacciones inusualmente significativas.
Incertidumbres o contingencias importantes.
Introduccin de nuevos productos / servicios importantes.
Marco legal y regulatorio.

27

d.- El Ambiente de Control.- Independientemente de lo ya comentado


previamente, algunos de los temas a tener en cuenta para analizar en esta etapa de
la Planificacin Estratgica son:
El enfoque y actitud de la lnea de direccin y gerencial hacia los
controles.
Estructura y organizacin gerenciales.
Marco operativo y de informacin para el ejercicio del control gerencial.
e.- Las Polticas Contables.- Dado un trabajo de Auditora recurrente a los
siguientes temas impactan en la definicin estratgica de la planificacin de
auditora:
Cambios a las polticas contables (propuesto o implementados).
Problemas en los principios contables que han sido identificados en aos
anteriores.
Conflictos entre las normas contables o pronunciamientos locales y del
exterior cuando el cliente debe preparar estados financieros o informes
para ser presentados en ms de un pas.
Tipo de poltica contable utilizada ante una situacin que permita la
alternativa de seleccionar una actitud agresiva o conservadora.
f.-

Riesgo y Ambiente de Control.- Se deben identificar, como temas de

importancia:
Naturaleza de las actividades realizadas por cada unidad operativa.
Cambios recientes en la gerencia de una unidad operativa.
Estilo de conduccin y forma en que cada unidad operativa trata (anticipa
o reacciona) frente a los problemas.

28

Actitud de la gerencia de cada unidad operativa relacionada con las


actividades inherentes al ambiente de control.
Tipos de riesgos
Riesgo Inherente.- Es la susceptibilidad que los Estados Financieros
contengan errores o irregularidades importantes, entes de evaluar los
controles internos establecidos.
Riesgo de Control.- Es la posibilidad que los controles internos no
contengan errores o irregularidades importantes o no ayuden corregirlos o
detectarlos en forma oportuna.
Riesgo de Deteccin.- Indica que el Auditor a travs de sus
procedimientos no es capaz de detectar errores o irregularidades
importantes.

g.- Evaluacin del Riesgo


La evaluacin de riesgos considera las consecuencias potenciales de un peligro
dado, as como la probabilidad de ocurrencia de un evento fortuito con relacin al
control interno existente, la naturaleza, oportunidad, alcance o profundidad de los
procedimientos de auditora a aplicar.

Evaluacin preliminar del riesgo inherente.- Para evaluar el riesgo inherente, el


auditor usa su juicio profesional en lo referente a:
Integridad de la administracin.
La experiencia y conocimiento de la administracin y cambios en la
administracin durante el periodo.
Presiones inusuales sobre la administracin, por ejemplo, circunstancias
que podran predisponer a la administracin a dar una exposicin errnea
de los estados financieros.

29

La naturaleza del negocio de la entidad, por ejemplo, el potencial para


obsolescencia tecnolgica de sus productos y servicios, la complejidad de
su estructura de capital.
Cuentas de los Estados Financieros probables de ser susceptibles a
exposicin errneas.
El grado de juicio implicado para determinar saldos de cuenta.
Susceptibilidad de los activos a prdida o malversacin, por ejemplo
activos que son altamente deseables y movibles como el efectivo.
Transacciones no sujetas a procedimientos ordinario.
Evaluacin preliminar del riesgo de control.- La evaluacin preliminar del riesgo
de control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y
de control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir exposiciones
errneas de carcter significativo.
El Auditor ordinariamente evala el riesgo de control a un alto nivel para algunas
o todas las aseveraciones cuando.
Los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad no son
efectivos.
Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno
de la entidad no sera eficiente.

Evaluacin del riesgo de deteccin.- La evaluacin del Auditor del riesgo de


control, junto con la evaluacin del riesgo inherente, influye en la naturaleza,
oportuna y alcance de los procedimientos sustantivas que deben realizarse para
reducir el riesgo de deteccin, y por tanto el riesgo de auditora, a un nivel
aceptable bajo.

30

Matriz de evaluacin preliminar del riesgo.- Con esta matriz se identifican y


cuantifican los riegos, por lo que se obtienen una gua de labores que se
desarrollan durante el trabajo del auditor. (VER ANEXO 5).
Tabla N 1.3 Matriz de Evaluacin Preliminar del Riesgo

NIVEL DE
RIESGO

SIGNIFICATIVIDAD

FACTORES
DE RIESGO

BAJO
MODERADO

Significativo

Poco importante

Muy significativo

Algunos

ALTO

Muy significativo

Varios e importantes

PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA DE ERROR

No ocurre nada.
Posible que exista.
Probable la ocurrencia de un
error.

Fuente: Libro de Auditora Financiera de Walter Meiggs.


Elaborado por: Las tesistas

h.- Memorndum de Planificacin Estratgica.- Concluidas las actividades


anteriores, el contador pblico debe presentar un documento que resuma los
resultados obtenidos, este se denomina memorndum de planificacin estratgica
y su contenido bsicamente es el siguiente: (VERA ANEXO 6)

1.3.11.1.1.03 Planificacin Especfica

En tanto que en esta etapa se define tal estrategia mediante la determinacin de


los procedimientos especficos a aplicarse por cada componente y la forma en que
se desarrollar el trabajo en las siguientes fases que se presenta a continuacin:
a. Familiarizacin con el ente a auditar:
Comprende el conocimiento general de la entidad y el rea objeto de examen, a
travs de la revisin del archivo permanente, los sistemas de informacin y los
procesos operacionales. El auditor debe realizar una visita preliminar a la entidad
como parte de la preparacin de la planificacin especfica.

31

b. Evaluacin Preliminar del Control Interno:


La evaluacin preliminar es un procedimiento necesario para identificar las
posibles reas crticas, y definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora.

c. Elaboracin del Memorando de Planificacin Especfica:


Este documento es el resultado del trabajo efectuado durante la familiarizacin y
evaluacin preliminar del control interno.
El Memorando de Planificacin resume los criterios a ser utilizados por el
Auditor, y sirve de base para definir los objetivos generales y especficos,
naturaleza y alcance del trabajo y la estimacin de recursos y tiempo necesario
que se reflejar en un cronograma de actividades, basado en las posibles reas
crticas detectadas, para las cuales se definirn las muestras para los anlisis
respectivos.
d. Elaboracin de los Programas de Auditora:
Para el anlisis de cada rea seleccionada, se elaborarn los programas de
auditora respectivos, que representan una relacin ordenada de procedimientos a
ser aplicados en el proceso de la auditora, para obtener la evidencia suficiente,
competente y pertinente para alcanzar los objetivos establecidos.

1.3.11.1.2 Programacin

Segn Boynton Kell, (1997, Pg. 80). Los Programas de Auditora constituyen
La ordenacin de Procedimientos de Auditora que deben realizarse durante la
fase de trabajo de campo. Los procedimientos dentro de un programa de Auditora
debern ser lo suficientemente integrales para estar ciertos de que los objetivos se
satisfagan. (VER ANEXO 7)

32

1.3.11.2 FASE II Ejecucin de la Auditora


En esta etapa se recopila las pruebas que sustenten las opiniones del Auditor en
cuanto al trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna manera, del trabajo de
campo, esta depende grandemente del grado de profundidad con que se hayan
realizado en las etapas anteriores en esta se elaboran los Papeles de Trabajo y las
hojas de nota, instrumentos que respaldan excepcionalmente la opinin del
Auditor actuante.

Herramientas de Auditora
1.3.11.2.1 Tcnicas de Auditora
Las tcnicas son las herramientas de trabajo del Auditor y los procedimientos la
combinacin que se hace de esas herramientas para un estudio particular. Las
tcnicas y los procedimientos estn estrechamente relacionados. Si las tcnicas
son desacertadas, la auditoria no alcanzar las normas aceptadas de ejecucin.
Entre las tcnicas estn:
Anlisis.- Es la separacin en elementos o en parte de las transacciones u
operaciones sometidas a examen.
Comparacin.- Es la separacin en elementos o en partes de las transacciones u
operaciones sometidas a examen.
Comprobacin.- Es examinar los soportes y registros de que se apoyan una
transaccin u operacin demostrando autoridad legalidad, propiedad, certidumbre.
Computacin.- Es verificar la exactitud matemtica de las operaciones o
efectuare.
Conciliacin.- Este trmino significa poner de acuerdo o establecer la relacin
exacta entre dos conceptos interrelacionados.

33

Confirmacin.- La confirmacin manualmente consiste en cerciorarse de la


autenticidad de activos pasivos etc. mediante la afirmacin escrita de una persona.
Indagacin.- Consiste en averiguar o ingerir sobre algn hecho especfico.
Revisin selectivo.- Es aplicable en reas porque su volumen u otras
circunstancias no estn comprendidas en la revisin o constatacin ms detenida
o profunda.

1.3.11.2.2 Pruebas de Auditora


Dentro de las pruebas de Auditora estn los siguientes:
Pruebas Sustantivas.- Son aquellas pruebas que disea el Auditor como el
objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad,
razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de
la empresa auditada.
Pruebas de Cumplimiento.- Son aquellas pruebas que disea el Auditor
con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad
razonable de que los controles internos establecidos por la empresa
auditada estn siendo aplicados correctamente y son efectivas.

1.3.11.2.3 Evidencias

Las evidencias de Auditora constituyen los elementos de prueba que obtiene el


Auditor sobre los hechos que examina y cuando stas son suficientes y
competentes, son el respaldo del examen y sustentan el contenido del informe.

El Auditor dedica la mayor parte de su trabajo a la obtencin o elaboracin de las


evidencias, lo que logra mediante la aplicacin de las tcnicas de auditora.

34

Elementos de la evidencia
Evidencia Competente
Es competente cuando se refiere a hechos, circunstancias o criterios que realmente
tienen relevancia cualitativa dentro de lo examinado para adquirir la certeza de los
hechos que estn juzgando o investigando.

Evidencia Relevante
Esta fase inicia sus actividades aplicando programas especficos preparados en la
fase anterior, continua con la observacin de informacin, verificacin de los
resultados de gestin y financieros, identificacin de hallazgos y formulacin de
conclusiones por componentes importantes, los mismos que se comunican a la
administracin de la entidad para los correctivos correspondientes a fin de
promover la eficiencia y la efectividad en las operaciones.
Evidencia Suficiente
Es suficiente cuando por los resultados de una sola Prueba de Auditora o por la
concurrencia de varias, se alcanza el objetivo de lo buscado.
Los hallazgos deben estar adecuadamente sustentados y expuestos en los papeles
de trabajo y constituirn la evidencia de Auditora que respaldara los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se presenten en el Informe de Auditora de
Gestin.

Clases de evidencias
a) Fsica. - Que se obtiene por medio de una inspeccin y observacin
directa de actividades, documentos y registros.
b) Testimonial.- Que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son
verbales y escritas, con el fin de comprobar la autenticidad de un hecho.
c) Documental.- Son los documentos logrados de fuente externa o ajena la
entidad.
d) Analtica.- Es la resultante de computaciones, comparaciones con
disposiciones legales, raciocinio y anlisis.

35

1.3.11.2.4 Papeles de Trabajo


a) Definicin
Los auditores deben sustentar su trabajo en los denominados papeles de trabajo
los mismo que sirven de gua para poder llevar a cabo las actividades planeadas
dentro del programa que el auditor elaboro anteriormente.

Segn KURT, Whittington (Colombia 2000, Pg. 280) los papeles de trabajo son:
Los anexos, anlisis, transcripcin, memorndum o equivalente preparado por un
auditor cuando hace un examen y que sirve de base para sus informes o piezas
demostrativas de los negocios de una empresa. (VER ANEXO 8)
Los auditores documentan todo el trabajo realizado por los auditores y constituye
la justificacin para el informe que estos presentan. La materia de evidencia
suficiente y competente que exige la tercera norma de trabajo de campo debe estar
claramente documentada en los papeles de trabajo de los auditores.
b) Funciones del Papel de Trabajo
Registrar sistemticamente las labores del profesional.
Compilacin de informacin y evidencias obtenidas en el proceso
auditado.
Respaldan las opiniones y conclusiones de informe de Auditora.
Servir como fuente de informacin para posteriores exmenes.
Forma parte de las pruebas en los procesos judiciales.

c) Papeles de trabajo y responsabilidad de los auditores.


Los papeles de trabajo de los auditores son el registro principal de la medida de
los procedimientos aplicados y de la evidencia reunida durante la auditora.
Si los auditores, despus de terminar un contrato, son acusados de negligencia, los
papeles de trabajo de su auditoria sern un factor importante para rechazar o

36

sustentar la acusacin. Si estos papeles no estn preparados apropiadamente, tiene


igual probabilidad de perjudicar a los auditores como de protegerlos.
d) Clasificacin de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo, pueden clasificarse desde dos puntos de vista: Por su uso y
su contenido.
Por su Uso
De acuerdo a la utilizacin que tengan los papeles de Auditora en el perodo
examinado o en varios perodos de clasifican en Archivo de la Auditora y
Archivo Continuo o Permanente de Auditora.
Archivo de Auditora.
Archivo continuo de Auditora.
Por su Contenido
De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en Hojas de
Trabajo, Cdulas Sumarias y Cdulas Analticas.
Cdulas sumarias o de resumen.
Cdulas analticas o de comprobacin.
Hoja de ajustes.
Hoja de reclasificacin.
Hoja de marcas de Auditora.

e) Tipos de Papeles de Trabajo


Cdula Sumaria
Sirve para elaborar resumes o cuadros sinpticos de conceptos por la cifra
homognea de una cuenta, rubro, rea u operacin en la que bosqueja la realidad
de la entidad (condicin)

y el criterio. Tambin se las denomina cedulas

resmenes o cedulas guas.

37

Cedulas analticas
Son aquellas en las que se desagregan la informacin descrita en la cedula
sumaria; es decir es el detalle de la composicin o rea en evaluacin.
Hojas de Ajuste
En esta hoja se propone asientos contables con el fin de corregir los errores
detectados por el auditor en los saldos de los libros de contabilidad.
Hojas de reclasificaciones
En este papel de trabajo se formula asientos contables para corregir y mejorar la
presentacin de los Estados Financieros.
Hoja de marcas de Auditora
Es uno de los papeles de trabajo en donde se describe el significado de cada uno
de las seales o claves del auditor, utilizados para referenciar lo descrito en las
cedulas, as tambin demostrar los resultados de comprobaciones aritmticas.
f) Legajo de papeles de trabajo.
Generalmente los auditores mantienen dos archivos de papeles de trabajo para
cada cliente entre estos tenemos:
Archivo corriente
Acumular todas las cdulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a
cada una de las cuentas o reas especficas y corresponden al perodo sujeto a
examen. Constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento
a las Normas de Auditora.

Archivo Permanente
Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuya informacin es
permanente y sirve de consulta y gua para la evaluacin de polticas y
procedimientos

de una compaa lo mismo que para el conocimiento de

situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan.

38

f) ndices y Referenciacin Cruzada


Es necesaria la anotacin de ndices en los Papeles de Trabajo ya sea en el curso o
al concluirse la Auditora, para lo cual primeramente se debe definir los cdigos a
emplearse que deben ser iguales a los utilizados en los archivos y su
determinacin debe considerarse la clase de archivo y los tipos de papeles de
trabajo.
Es importante tambin que todos los papeles de trabajo contengan referencias
cruzadas cuando estn relacionados entre s, esto se realiza con el propsito de
mostrar en forma objetiva como se encuentran ligados o relacionados entre los
diferentes papeles de trabajo.

La codificacin de ndices y referencias en los papeles de trabajo pueden ser de


tres formas: a) alfabtica, b) numrica y c) alfanumrica. El criterio anteriormente
expuesto fue, para el archivo permanente ndices numricos y para el archivo
corriente ndices alfabticos y alfanumricos.
Tabla N 1.4 ndices y Referenciacin Cruzada
INDICE

DESCRIPCION

ACTIVOS

AA

PASIVOS Y PATRIMONIO

X,Y,Z o 10,20,30

INGRESOS,GASTOS Y COSTO

Fuente: Libros Prctica elemental de Auditora Financiera


Elaborado por: Las tesistas

h) Marcas de Auditora
Las Marcas de Auditora, conocidas tambin como: claves de Auditora o tildes,
son signos particulares y distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de
trabajo realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente
establecido. Estas marcas permiten conocer adems, cules partidas fueron objeto
de la aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no.

39

Las marcas al igual que los ndices y referencias, preferentemente deben ser
escritas con lpiz de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual
que los papeles de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con
lpiz de papel. (ANEXO 9)

1.3.11.3. FASE III Informe de Auditora y Comunicacin de


resultados.
Definicin
El Informe constituye la etapa final del proceso de Auditora, en el mismo se
recogen todos los hallazgos detectados y el soporte documental para sustentar el
dictamen emitido. Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen
los clientes, independientemente del tipo de Auditoria que se realice, de ah la
importancia concedida al mismo y a los requerimientos que debe cumplir.
Segn SCOTTI, Salvador (2007, Pg. 1) l informe de auditora es: Un
documento en donde se expresa la opinin de un profesional independiente sobre
el contenido razonable y confiable de los estados financieros de una entidad.

Las postulantes manifiestan que: el Informe es un documento oficial que presenta


los hechos y hallazgos obtenidos en el trascurso de la Auditora cuya informacin
ser de vital importancia para los usuarios interesados. Este documento resume
investigaciones y anlisis el mismo que lleva conclusiones y recomendaciones.
1.3.11.3.1 Elementos del Informe de Auditora
La estructura del Informe de la Auditora que debe ser emitido por el Equipo de
Auditora es la siguiente:
1) Cartula.
2) ndice, Siglas y abreviaturas.
3) Carta de presentacin.
4) Captulo I Enfoque de la auditoria.

40

5) Captulo II Informacin de la entidad.


6) Captulo III Resultados generales.
7) Captulo IV: Anexos y apndice.

1.-La Caratula: Debe contener el logotipo de la empresa, el nombre del trabajo


realizado, programa, proyecto, actividad, unidad, rea o rubro analizado y el
periodo de cobertura o alcance correspondiente. Por ltimo el cdigo asignado a
la auditoria, el ao y el nmero secuencial.
2.-ndice: A continuacin debe presentarse el contenido de cada informe con
relacin a los asuntos que lo conforman y el nmero de la pgina correspondiente.
3.-Siglas y abreviaturas utilizadas: Se debe incluir una lista del significado de las
abreviaturas y siglas usadas en el informe. No se debe considerar abreviaturas de
uso corriente, sino aquellas pertinentes al contenido del informe.
4.-Carta de presentacin del informe: Esta comunicacin sirve para presentar
personalmente el informe de

Auditora Financiera al Gerente y Miembros

Ejecutivos. La carta de presentacin deber contener:


Ttulo.
Destinatario.
Alcance del trabajo.
La declaracin de que la Auditora Financiera se condujo de conformidad
con las Normas Ecuatorianas de Auditora.
Firma del Auditor General.
Lugar y fecha de emisin.
5.- Captulo I: Enfoque de la Auditora.- En este captulo se har constar los
datos ms importantes acerca del motivo, alcance y naturaleza de la auditora de
gestin, el enfoque y los indicadores utilizados, que servirn de base para una
mejor compresin y apreciacin del lector mismo, tales como los siguientes:
Motivo de la Auditora.

41

Objetivos de la Auditora.
Alcance de la Auditora.
Enfoque.
Componentes auditados.
Indicadores utilizados.

6.- Captulo II: Informacin de la entidad.- Se har constar la informacin


relativa a la Entidad, como por ejemplo:
Misin
Visin
Anlisis FODA
Base legal
Estructura orgnica
Objetivos de la entidad.
Financiamiento
Funcionarios principales

7.- Captulo III: Resultados Generales.- Se har constar los comentarios,


conclusiones y recomendaciones sobre la Entidad, relacionados con la evaluacin
de la Estructura de Control Interno as como del cumplimiento de objetivos y
metas institucionales, etc.
Entre estos deben estar:
Un ttulo que incluya la frase informe de los auditores independientes.
Una declaracin de que los Estados Financieros identificados en informe
fueron auditados.
Una declaracin de que los Estados Financieros son responsabilidad de la
gerencia de la entidad y que el auditor es responsable de expresar una
opinin sobre dichos Estados Financieros con base a su Auditora.

42

Una declaracin de que auditora fue efectuada de acuerdo a las Normas


Ecuatorianas de Auditora y a las NAGA.
Una declaracin de que las NAGA requieren que una Auditora sea
diseada y realizada para tener certeza razonable de que si los Estados
Financieros examinados no contienen errores importantes.
Una declaracin de que Auditora incluye.
El examen a base de pruebas selectivas de la evidencia que soportan las
cantidades y exposiciones presentadas en los Estados Financieros.
La Evaluacin

de las NEC y los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados

utilizados y las estimaciones importantes

efectuadas por la gerencia.


La evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.
Una declaracin de que el auditor considera que su examen provee una
base razonable para emitir su opinin.
Una opinin si los Estados Financieros presentan razonablemente en
todos los aspectos importantes de la situacin financiera de la empresa a
la fecha del Balance General, resultados de sus operaciones cambios en
su patrimonio y los flujos del efectivo por el periodo terminado en esa
fecha de conformidad con las NEC y las Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados. PCGA.
La Firma del Auditor o de la compaa de auditores identificando un
nmero de registro en la Federacin Nacional de Contadores y el N
asignado por la Superintendencia de Compaas o de Bancos cuando
por el monto de su compaa lo requiera.
La fecha del informe de auditora que debe ser la del ltimo da de
trabajo en el campo debido que hasta esa fecha

el auditor est en

43

condiciones

de revelar los eventos

importantes

ocurridos con

posterioridad a la fecha de evaluaciones.


8.- Captulo IV: Anexos y Apndice.- El informe con frecuencia requiere detalles
e informacin que deben anexarse, tales como: grficos, cuadros, resmenes,
parmetros e indicadores de gestin, el cronograma de cumplimiento de las
recomendaciones, etc.
Igualmente, debe adjuntase como apndice:
Memorndum de antecedentes
Sntesis de la Auditora.
Constancia de la notificacin de inicio de examen.
Convocatoria y acta de la conferencia final de comunicacin de
resultados.
1.3.11.3.2 Informe Confidencial del Control Interno
Este informe de Control Interno versa sobre el contenido y presentacin del
informe, por medio del cual el Auditor comunica a la gerencia de la entidad cuyos
Estados Financieros examina, las debilidades importantes que hayan llamada la
atencin durante el estudio y evaluacin del Control Interno, realizado sobre bases
selectivas, con la finalidad de determinar el alcance de las pruebas de Auditoria, y
no para expresar una opinin sobre el mismo.
Para emitir un informe de Control Interno es necesario que el Auditor efecte un
estudio y evaluacin del Control Interno existente como base para determinar la
extensin de los procedimientos de auditora que va a aplicar.
Despus de haber aplicado cada uno de los procedimientos y de haber obtenido
informacin requerida como etapa final de este proceso se debe elaborar el
informe de Control Interno en donde se debe describir el carcter del examen
efectuado, su alcance y grado de de responsabilidad que, como consecuencia de l
asume. Esta descripcin puede hacerse a travs de una carta de presentacin o

44

formando parte integral del informe. El informe dela carta de presentacin es


opcional. (VER ANEXO 10)
El informe es dirigido a la gerencia de la entidad auditada, ya que esta es la
responsable de establecer y mantener el Control Interno contable.

Como mencionamos al inicio, el informe versara sobre el control interno contable,


es decir, aquel que tiene consecuencias sobre el grado de confianza que se puede
depositar en los registros contables en los Estados financieros. Sin embargo, si el
profesional detecta que se escapan del rea contable e invaden el campo del
Control interno Administrativo y otros aspectos de tipo tributario, laboral, etc.,
deber comunicar si considera que son beneficiosos las observaciones, teniendo
cuidado de no invadir reas que no le corresponden.

Cualquiera que sea el rea de la observacin indicada, cada una de ellas debe
contener lo siguiente:
Descripcin de la deficiencia encontrada.
Causa del problema.
Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible su
cuantificacin.
Correctivo adecuado segn las circunstancias.

1.3.11.3.3 Tipos de opinin


Los distintos tipos de opinin son:
a)

Opinin sin salvedades.- Cuando se manifiesta que los estados


financieros adjuntos reflejan una imagen fiel de la situacin financiero
patrimonial de la entidad, los resultados de sus operaciones, los resultados
obtenidos y aplicados. Contiene la informacin necesaria para su
comprensin y han sido preparados

segn normas y principios de

45

contabilidad generalmente aceptados, aplicados de forma consistente


respecto a ejercicios anteriores. (VER ANEXO 11)
b) Informe con excepcin.- Cuando existan circunstancias que sean
significativas e impidan que los estados financieros sean un reflejo de la
imagen fiel o no permitan formarse una opinin. Dentro de este tipo de
circunstancias destacamos:
Limitaciones al alcance del trabajo, cuando no se hayan podido
llevar a cabo todas las pruebas que el auditor estime necesarias.
Errores en la aplicacin de principios contables generalmente
aceptados.
Omisin de informacin necesaria para la interpretacin de los
estados financieros.
Existencia de incertidumbre que no permitan hacer estimaciones
precisas sobre su impacto.
Estas circunstancias y su impacto cuando sean cuantificables estarn
detalladas en el prrafo intermedio, excepto en el cambio en principios
contables, donde bastara con indicar si el auditor est de acuerdo con el
cambio haciendo referencia a una nota explicita. (VER ANEXO 12)
c) Informe con opinin adversa.- Cuando los estados financieros no reflejan
la imagen fiel del patrimonio, la situacin financiera ni los resultados de
las operaciones

y los cambios en la situacin financiera conforme a

principios de contabilidad generalmente aceptados.

Esta situacin se producir cuando concurran errores, incumplimientos en


la aplicacin de principios contables, defectos de presentacin que afecten
a los estados financieros bien por su importancia o por el numero de
circunstancias de tal forma que la opinin deba ser desfavorable.
(VER ANEXO 13)

46

d) Informe con abstencin de opinin.- Cuando por limitaciones al alcance o


por la existencia de incertidumbres el auditor no ha podido formarse una
opinin sobre los estados financieros.
Aun a pesar de no emitirse opinin debern incluirse en el informe
cualquier circunstancia que existe, adems

de la que no ha permiti

formar una opinin. (VER ANEXO 14)

1.3.12 COMUNICACIN DE RESULTADOS.


Segn OVIEDO Patricia (Espaa 2000, pg. 2) La comunicacin de resultados es
La ltima fase del proceso de la auditora, sin embargo sta se cumple en el
transcurso del desarrollo de la Auditora.
Est dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propsito de que
presenten la informacin verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe borrador,
el que ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el ltimo da
de trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados
mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley
pertinente.
El informe bsicamente contendr la carta de dictamen, los estados financieros,
las notas aclaratorias correspondientes, la informacin financiera complementaria
y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de
auditora.
Como una gua para la realizacin del referido proceso, en cuadro adjunto se
establecen los siguientes porcentajes estimados de tiempo, con relacin al nmero
de das/hombre programados.

47

CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
2.1 INTRODUCCIN
Los problemas econmicos de cada pas se ven reflejados en los cambios de la
informacin contable de las organizaciones, por esta razn surge la necesidad de
revisar los Estados Financieros para obtener una opinin sobre los resultados
alcanzados en un periodo determinado. De aquello nace la importancia de aplicar
la auditora, la cual es empleada para cerciorarse de la condicin econmica
existente en una entidad.
El Comisariato

Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn

Salcedo FECOS al manejar informacin contable no puede quedar aislada de


estos problemas Financieros, razn por la cual se hace necesario conocer el valor
econmico existente de cada una de sus cuentas.
Por tales razones, se determina realizar un Examen Especial a las cuentas del
Activo en el Comisariato FECOS, del ao 2009, considerando que la entidad es
reconocida a nivel del pas, este examen ayudar a superar los inconvenientes
existentes en la entidad. Para el desarrollo de la investigacin se cuenta con el
visto bueno de la administradora e integrantes del ente.
El Examen Especial del activo permite tener una visin clara del movimiento de
las cuentas, para una mejor toma de decisiones adecuadas que permitan corregir
los problemas existentes.
Para conocer a la entidad objeto de estudio se aplicaron los siguientes mtodos:
Descriptivo que permiti identificar las caractersticas de las distintas cuentas que
forman parte del activo sometidas al anlisis, de esta manera se analiza el

48

movimiento de cada elemento estudiado. Las tcnicas que ayudaron en el proceso


de recopilacin de informacin y conocimiento fueron las entrevistas, que estn
dirigidas a la administradora, al bodeguero y guardia de seguridad del
comisariato; las encuestas dirigidas a los empleados de cada uno de los
departamentos, al contador y clientes del ente para la obtencin de evidencias que
sustenten la investigacin, la constatacin fsica que asegura la existencia real de
los activos y el anlisis documental para comprobar la veracidad de los datos
registrados.
2.1.1 Metodologa y Tcnicas de investigacin utilizados.
Para conocer la situacin econmica-financiera del Comisariato FECOS fue
necesario la aplicacin de mtodos y tcnicas de investigacin. Entre las cuales se
encuentran el inductivo-deductivo y analtico-sinttico.
Mtodo inductivo-deductivo a travs de este mtodo se pudo analizar, comparar y
razonar la informacin obtenida en las entrevistas y encuestas.
Mtodo analtico y sinttico mediante este mtodo se pudo realizar la
interpretacin de resultados, que se ven reflejados en las conclusiones y
recomendaciones emitidas.
Dentro de la investigacin, la tcnica de observacin permiti identificar las
principales funciones y labores que desempean cada miembro del rea
administrativo el mismo que ayud a determinar debilidades, fortalezas, amenazas
y oportunidades.
Dentro de las tcnicas utilizadas estn las entrevistas que se aplicaron a la
Administradora del Comisariato Sra. Marcia Sarabia, a la Contadora Sra. Lucy
Moreno, al Bodeguero Sr. Diego Balden y al guardia Sr. Vctor Quispe y las
encuestas que fueron aplicadas a los empleados, clientes, y proveedores siendo el
total de la poblacin de 218 personas de los cuales forman parte del Comisariato,
los resultados obtenidos fueron tabulados representados en grficos estadsticos y
posteriormente analizados e interpretados.

49

2.1.2 Preguntas directrices


Cul es la situacin actual de las cuentas del activo con las que trabaja el
comisariato FECOS, para identificar las condiciones econmicas y financieras
que se estn aplicando en la misma?
Bajo qu principios se desarrolla el Examen Especial a las cuentas del Activo
del Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo Provincia de Cotopaxi (FECOS)?
2.1.3 Cuadro de operacionalizacin de variables.
Cuadro N 2.1 Operacionalizacin de las variables
PREGUNTAS
CIENTFICAS

1.- Cul es la situacin


actual en cuanto a la
razonabilidad y veracidad
de las cuentas en la que se
desenvuelve el comisariato
FECOS, para identificar
las condiciones financieras
que se estn aplicando en la
misma?

VARIABLES

DIMENSIONES

INDICADORES

INSTRUMENTOS

Analizar e
interpretar las
cuentas del activo.
Comisariato
FECOS

Examen
especial

Entrevista
Identificar las
cuentas que
requieren mayor
examen y estudio.

Encuesta

Anlisis financiero
de la situacin
econmica actual
nfasis en el
aspecto econmico.

2.- Bajo qu principios se


desarrollan
el
examen
especial a las cuentas del
Activo del Comisariato
Federacin
de
Comunidades
y
Organizaciones del Cantn
Salcedo
Provincia
de
Cotopaxi (FECOS), para
obtener un informe que
contenga conclusiones y
recomendaciones
que
ayuden a tomar decisiones?

Interpretacin
objetiva contable de
las operaciones
Cuentas del
Activo

Normas de
auditoria

Obtencin de
informacin
necesaria

Observacin
Entrevista
Encuesta

Aplicacin de un
sistema de
contabilidad

Fuente: Libros de Auditora Financiera


Elaborado: Las tesistas

50

2.1.4 Anlisis e interpretacin de resultados


2.1.4.1

Anlisis

interpretacin

de

la

entrevista

realizada

la

Administradora de FECOS.
Objetivo: Conocer la funcin que desempea la Administradora dentro del
Comisariato.
1.- Podra describir de manera general al Comisariato?
El Comisariato es una organizacin conformada por un grupo de personas que
tienen como objetivo ofrecer un servicio a la colectividad el mismo que cuenta
con una variedad de productos de primera necesidad, productos de lnea blanca,
artculos de limpieza y un sin nmero de bienes que se ofrece a los clientes, estos
productos y servicios se ha venido brindando poco a poco gracias al apoyo de la
iglesia y de la comunidad campesina.
2.- Desempean los empleados otras actividades, adems de las
encomendadas a su cargo?
Si, ya que una persona siempre debe estar dispuesta a cumplir con otras funciones
dentro del rea de trabajo, esto permite evitar inconvenientes dentro del rea
laboral.
3.- Verifica si todas las cuentas son manejadas correctamente por sus
responsables?
Si, especialmente el que maneja la contabilidad por cuanto debo cerciorarme de la
informacin que me entrega el contador, adems realizo la constatacin de la
informacin para poder comparar la veracidad de la misma y de esta manera
tomar decisiones que vayan en beneficio de la entidad.

51

4.- Ha comprobado la veracidad de los valores contenidos en los Balances


presentados a fin de ao?
Si, por eso me he dado cuenta que el Balance General de este ao con los aos
anteriores, ha sufrido cambios significativos, esto se puede decir porque da a da
se incrementa la competencia al ofrecer los mismos productos ha bajo precio.
5.- Existe un manual detallado de funciones en el Comisariato?
No, nicamente existe un borrador y se est tratando de culminar con ese trabajo
para este fin de ao y de esta manera dar a conocer a todos los empleados y por
ende poner en marcha cada una de las funciones , polticas y procedimientos que
sean necesarios para el adelanto y progreso de la misma.
6.- A qu lugar se destinan las utilidades obtenidas en el Comisariato?
Desde hace poco tiempo las ganancias obtenidas por las ventas de los productos
son destinadas a proyectos de reinversin es decir se adquieren ms productos
para la venta, de esa manera contar con una variedad de productos que permita
satisfacer las necesidades de los clientes y en lo posterior con las ganancias
obtenidas se proyecta adquirir un nuevo local.
Pero cabe recalcar que anteriormente estas ganancias eran destinadas a las
comunidades indgenas.
7.- Existe una constatacin fsica adecuada de las mercaderas por parte del
Contador?
Si, la contadora es la encargada de realizar esta actividad ya que en aos
anteriores existi un faltante de productos por tal razn, esta persona tiene la
autorizacin respectiva para realizar dicha constatacin cada inicio de ao y as
evitar nuevas anomalas.

52

8.- El Comisariato enfrenta problemas econmicos actualmente? Por qu?


S, porque esto se ha visto reflejado en los Balances finales y la causa principal de
estos problemas ha sido la crisis mundial que ha afectado notoriamente no solo al
comisariato sino a gran parte de las empresas provocando esto un desequilibrio
econmico en el ente.
9.- Se ha realizado algn tipo de Auditora dentro del Comisariato?
No, por cuanto no se ha puesto mayor nfasis e inters en que se realice este tipo
de actividad adems implica un gasto econmico para la empresa por lo que esta
no est en condiciones de solventar.
10.- Conoce lo que es un Examen Especial de Auditora?
No, no conozco acerca del tema, por tal motivo procedimos a dar una breve
explicacin manifestando que el examen especial es una revisin, anlisis y
estudio minucioso de una parte de las cuentas que conforma el balance general, el
cual ayuda a determinar conclusiones y recomendaciones.
2.1.4.2 Anlisis e interpretacin de la entrevista realizada a la Contadora de
FECOS.
Objetivo:
Conocer el nivel de desempeo de la contadora dentro del Comisariato.
1.- Al iniciar sus labores diarias cul es su prioridad para hacer su trabajo?
Mi prioridad para iniciar el trabajo es verificar si existen todas las herramientas
necesarias

de trabajo para dar inicio a las actividades, adems mi objetivo

primordial es culminar el da con el cierre de caja sin ningn inconveniente.

2.- Usted trabaja permanentemente dentro del Comisariato?


S, mi horario de trabajo es cumplido de acuerdo a lo que establece la ley, adems
yo trabajo dentro de esta institucin alrededor de 7 aos, cumpliendo de manera
responsable y eficaz todas las actividades establecidas dentro del Comisariato.

53

3.- La Empresa cuenta con un sistema contable actualizado?


Si, como empresa se cuenta con el sistema computarizado FENIX, este sistema
es indispensable y completo, nos permite ver las ventas diarias, el inventario
inicial y final que muestra al final del da.
4.- Al realizar su trabajo en que se basa

para obtener excelentes

resultados?
Para obtener excelentes resultados mi sustento son las normas generales que
regulan a un empleado especialmente me apoyo a las normas de un contador,
tomando en cuenta los reportes diarios que imprimo para ver cmo est la
situacin de la empresa.
5.- Conoce usted las funciones que le corresponde realizar en su puesto de
trabajo?
S, las funciones que desempeo son estrictas ya que manejar dinero es muy
complicado y hay que saber administrar correctamente para evitar desfases de
ninguna ndole.
6.- Como usted ha aportado para el desarrollo Econmico - Financiero del
Comisariato?

Mi aporte ha sido cumpliendo a cabalidad con el trabajo, la entrega a tiempo de


cada uno de los

reportes diarios y mensuales, adems demostrando mi

puntualidad, responsabilidad, presencia incondicional y total desempeo.

7.- El Comisariato dispone de un inventario de mercaderas actualizada?

No, ya que esta actualizacin se hace una vez al ao a travs del sistema FENIX,
con la ayuda de la contadora y las dems personas que trabajan dentro de ella.

54

8.- Se dan constataciones fsicas a las mercaderas del Comisariato en forma


permanente?
No, como le indique en la pregunta anterior estas constataciones nicamente se las
lleva a cabo una vez al ao.
9 Se recibe en el tiempo estipulado la mercadera

ofrecida por los

proveedores?
Por lo general la mayora de proveedores cumplen con el tiempo establecido con
la entrega de los productos al Comisariato, hasta el da de hoy no se ha tenido
mayores inconvenientes con ninguna empresa.
10 Cree usted que es importante aplicar un Examen Especial a las cuentas
del Activo dentro del comisariato? Por qu?
Si sera bueno aplicar un examen especial, porque nos ayudara a encontrar los
errores existentes y en definitiva determinar el problema exacto que tiene la
entidad.
2.1.4.3 Anlisis e interpretacin de la entrevista realizada al bodeguero de
FECOS.

1.- Cmo califica usted el desempeo laboral que ha tenido dentro del
Comisariato?
Mi desempeo laboral dentro del comisariato ha sido muy satisfactorio porque he
ayudado en gran porcentaje al engrandecimiento del ente con total entrega y
entusiasmo.
2.- Cmo es su relacin laboral con las dems personas que trabajan en el
Comisariato?
No son tan buenas porque entre todos los empleados existe egosmo; es decir no
existe una buena relacin laboral.

55

3.- Durante cunto tiempo presta sus servicios dentro del Comisariato?
Presto mis servicios alrededor de 4 aos esto hace que conozca muy de cerca la
realidad del comisariato, debo manifestar que durante el tiempo de servicio la
entidad no ha tenido gran acogida.
4.- Recibe usted por parte de la empresa algn tipo de agasajos e incentivos?
De parte de la empresa y de la administradora si se recibe agasajos y festejos, ya
sea en das festivos o particulares.
5.- Las personas que entregan los productos cumplen a tiempo con los
pedidos?
Hay algunos proveedores que no cumplen satisfactoriamente con los pedidos, en
ocasiones los hacen pero llegan tarde y no estn en el tiempo estipulado esto hace
que las ventas sean mnimas al no contar con los productos necesarios.
6.- Ha tenido algn problema al momento de recibir los productos?
Si, han existido inconvenientes por parte de los proveedores en cuanto al tiempo
ya que no llegan en la fecha establecida y cuando lo hacen, exigen que la atencin
del bodeguero sea inmediata.
7.- Cada qu tiempo coloca usted los productos en las perchas?
Los productos son colocados cada da o en ocasiones cada semana dependiendo
de la venta de los productos.
8.- Cuando los productos estn daados avisa inmediatamente a la
Administradora?
Si, se da un aviso inmediato para que tome la mejor decisin en cuanto al
producto y ella autorice lo que se deba hacer con el mismo, caso contrario al no
existir ninguna reaccin por parte de la administradora los productos son
guardados hasta nueva orden.

56

9.- En caso de existir productos caducados que hace usted con ellos?
Al encontrar productos caducados en las perchas estos son retirados y guardados
con la autorizacin de la encargada del comisariato para que sean indicados a los
proveedores y puedan ser cambiados o se realicen una nota de crdito a nombre de
este producto.

10. Durante el tiempo que ha trabajado como ha observado el progreso del


Comisariato?

Durante los aos de servicio he observado momentos buenos, malos y regulares,


pero en especial este ao las ventas han disminuido debido a que la competencia
se ha incrementado.
Aunque cabe decir que en fechas especiales es notorio el incremento de las ventas
de los productos.

2.1.4.4 Anlisis e interpretacin de la entrevista realizada al guardia de


FECOS.
1.- Cmo ha observado usted las relaciones laborales que tienen los
empleados y trabajadores del Comisariato?

Desde mi punto de vista puedo manifestar que las relaciones laborales son
excelentes, adems existe un gran compaerismo entre todos y no ha surgido
ningn inconveniente con ninguno de los empleados.

2.- Durante su perodo de trabajo ha existido algn inconveniente en el


Comisariato (robo).

Hasta el momento no han sucedido nada significativo solo pequeas sustracciones


de algunos bienes deteriorados, pero ahora se est tratando de dar el mayor
cuidado para evitar a futuro que este tipo de problemas se repitan.

57

3.- Cmo califica usted el desempeo laboral que tiene la administradora?


La administradora siempre ha tenido un alto nivel de autoestima, adems cuenta
con buenas relaciones humanas y laborales, esto ha permitido que en un 90% se
cumpla con los objetivos establecidos.
4.- Usted presta su servicio durante todo el da?
No, ya que formo parte de otra compaa de seguridad privada, por lo tanto mi
trabajo es de medio tiempo, tiempo establecido por un contrato y por la
administradora. Mi servicio es prestado desde las 3pm hasta las 9 pm.
5.- La persona que realiza los pagos es puntual?

La persona encargada de realizar el pago respectivo de los empleados, es puntual


y no ha existido ningn inconveniente.

6.- Conoce usted si la empresa otorga crditos a los clientes?

Si, este tipo de crditos se dan a los clientes fijos especialmente a empresas
conocidas, de esta manera tenido gran acogida por parte de la colectividad.

7.- Usted cuenta con todos los beneficios de Ley que establece el Cdigo de
trabajo?
No, por cuanto para recibir este beneficio es necesario trabajar a tiempo completo
es decir; trabajar 12 horas en el da y 12 en la noche, nicamente estoy asegurado
en el IESS.

8.- Ha observado usted si ha existido algn conflicto entre la


Administradora y los dems empleados?
No, por cuanto siempre ha existido armona con los trabajadores y hasta el da de
hoy no he sido testigo de ningn inconveniente.

58

2.1.4.5 Anlisis e interpretacin de las encuestas aplicadas a los empleados


del Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS.
1.- Conoce lo que es un Examen Especial?
Tabla N 2.1 Examen Especial

Categora
Si
No
Total

fa
5
2
7

fr
0,71
0,29
1

%
71
29
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.1 Examen Especial

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
De las encuestas aplicadas se manifiesta que el 71% de los empleados conocen lo
que es un examen especial, en tanto que un 29% no lo conoce por tal motivo hubo
la necesidad de explicarles de una manera rpida sobre lo que esto significa.
Al observar estos porcentajes se expresa que la mayora de empleados que
trabajan en la entidad tienen una idea clara sobre el examen especial a efectuarse,
en tanto que los empleados que no conocen sobre el tema manifiestan que poco o
nada sera el aporte que ellos puedan brindar para llevar a cabo el examen.

59

2.- Est de acuerdo con que se realice un Examen Especial (Estudio


Especfico y minucioso) a las cuentas del Activo del Comisariato?
Tabla N 2.2 Examen Especial a las Cuentas del Activo

Categora
Si
No
Total

fa
7
0
7

fr
1,00
0
1

%
100
0
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.2 Examen Especial a las Cuentas del Activo

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de los empleados encuestados indican que estn de acuerdo en que se
realice el examen especial dentro del comisariato esto indica que se tendr un
apoyo directo por parte de los empleados para desarrollar de una mejor manera el
trabajo.
Al observar que la mayora de empleados estn de acuerdo en que se realice esta
auditora indica la importancia de esta investigacin dentro del comisariato,
pudiendo decir que este trabajo ayudar a mejorar el desenvolvimiento
econmico- financiero que lleva da a da la empresa, de esta manera se puede
decir que la mayora del personal que laboran, estn de acuerdo que se lleve a
cabo este trabajo por cuanto nunca se ha realizado ningn tipo de auditora.

60

3.- Cree usted que con la realizacin del examen especial se comprobara la
razonabilidad de las cuentas del activo?
Tabla N 2.3 Razonabilidad de las Cuentas del Activo

Categora
Si
No
Total

fa
7
0
7

fr
1,00
0
1

%
100
0
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.3 Razonabilidad de las Cuentas del Activo

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
De acuerdo a las encuestas aplicadas el 100% indica que al realizar un examen
especial se podr comprobar la razonabilidad de las cuentas del activo.
Al ser la auditora una herramienta que ayuda a analizar e interpretar cada una de
las cuentas que conforman un Estado financiero los empleados creen que al
realizar el examen especial se puede corregir errores que pudieran existir dentro
del campo econmico, y de esta manera a obtener una informacin veraz,
oportuna y precisa que vayan en bienestar de la entidad.

61

4.- Cundo usted empez a desempear su trabajo, cmo le dieron a


conocer su funcin?
Tabla N 2.4 Conocimiento de las Funciones

Categora

En forma verbal
En forma escrita
Total

fa
6
1
7

fr
0,86
0,14
1

%
86
14
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.4 Conocimiento de las Funciones

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
En 84% de los empleados encuestados manifiestan haber recibido sus funciones
laborales de forma verbal y el 14% de forma escrita.
Como es evidente dentro del comisariato no existe un Manual de Funciones en
donde los empleados y miembros de la entidad puedan regirse para poder cumplir
a cabalidad con su labor, por tal razn se cree que es necesario y urgente que se
elabore lo ms antes posible este documento, que ser de mucha ayuda para
quienes administran el comisariato.
Cabe indicar que anteriormente se iba a realizar dicho manual, pero no se concret
debido a que no se ha dado mucha importancia al tema, es por esta razn que
nicamente una persona ha recibido las indicaciones en forma escrita.

62

5.- Sabe usted a qu lugar se destinan las ganancias obtenidas por el


Comisariato?
Tabla N 2.5 Destino de las ganancias

Categora

fa

fr

Juntas de beneficencia

0
0
0
1

0
0
0
0,14

0
0
0
14

6
7

0,86
1

86
100%

Iglesia
Dirigentes del comisariato
Casa Campesina
Para fines del comisariato

Total
Fuente: Empleados de FECOS
Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.5 Destino de las ganancias

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
Segn la encuesta aplicada el 86% de las personas encuestas indican que las
ganancias obtenidas se destinan para fines del comisariato y el 14% para la Casa
Campesina que existe en el mismo lugar.
Las utilidades que ingresan al comisariato en un alto porcentaje se destinan para
fines del mismo indicando de esta manera que ha existido un gran crecimiento en
todos los niveles, esto ha hecho que sea uno de los comisariatos ms importantes
de la ciudad.

63

6.- Todos los empleados y trabajadores a ms de realizar su funcin laboral


realiza algn otro tipo de actividad?
Tabla N 2.6 Funciones laborales

Categora

Aseo y limpieza
Colocacin de perchas

fa
0
3

Despacho de bodega

Registro de inventarios

4
7

Total

fr
0
0,43
0
0,57
1

%
0
43
0
57
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.6 Funciones laborales

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 43% de las personas que laboran en el comisariato indican que adems de
cumplir con sus funciones encomendadas realizan la funcin de colocacin de
perchas en tanto que un 57% realiza la actividad de registro de inventarios.
Frente a estos resultados es necesario que en la empresa no se ejecuten otras
funciones fuera de su labor ya que esto demuestra debilidad en cuanto a la
asignacin de funciones.

64

7- Cmo considera usted


comisariato?

que son

las actividades econmicas

del

Tabla N 2.7 Actividades Econmicas del Comisariato

Categora

Buenas
Muy buenas
Regulares
Total

fa
5
2
0
7

fr
0,71
0,29
0
1

%
71
29
0
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.7 Actividades Econmicas del Comisariato

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 71% indican que las actividades econmicas del comisariato se encuentran en
un buen estado mientras que el 29% dicen ser buenas.
Segn los resultados obtenidos

la mayora de empleados afirman que las

actividades econmicas de la entidad son excelentes pero aun

as

se hace

necesario que se aplique un examen especial para conocer de una mejor manera
los recursos que maneja la administradora y dar una mejor opinin sobre el tema.
Frente a todo esto un pequeo porcentaje indica que la actividad que maneja la
entidad est en muy buenas condiciones se puede decir que este porcentaje
corresponde a los empleados que tienen relacin directa con el registro de cada
una de las transacciones que se da da a da.

65

8.- Qu tipo de crdito otorga la empresa a los clientes?

Tabla N 2.8 Crditos otorgados por el Comisariato

Categora

Semanal
Quincenal
Mensual
Trimestral
Total

fa
0
0
7
0
7

fr
0
0
1,00
0
1

%
0
0
100
0
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.8 Crditos otorgados por el Comisariato

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de los 7 empleados encuestados conocen que los crditos que la empresa
da a los clientes es en forma mensual esto facilitando y dando apertura a que se
incremente el nmero de clientes.
El otorgar los crditos a los clientes es una estrategia que la entidad ha puesto en
marcha, esto el fin de incrementar el nmero de clientes y as obtener en primer
lugar gran acogida de la colectividad y de esta forma hacer frente a la
competencia y de la misma forma obtener mayores ventas que permita
incrementar los beneficios que la entidad aspira.

66

9.- Los Proveedores cumplen a tiempo con los pedidos?

Tabla N 2.9 Cumplimiento de pedidos

Categora

Siempre
A veces
Nunca
Total

fa
5
2
0
7

fr
0,71
0,29
0
1

%
71
29
0
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.9 Cumplimiento de pedidos

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 71% de los proveedores siempre cumplen a tiempo con los pedidos hechos al
comisariato, y el 29% lo cumple regularmente.
Se ha podido observar que la mayora de los proveedores cumplen a tiempo con
los pedidos establecidos ayudando a mejorar y ofrecer un buen servicio, pero no
todos cumplen en la misma escala razn por la cual la entidad deber tomar
decisiones que ayuden o favorezcan a cambiar esta situacin.

67

10.- Se ha realizado alguna Auditora de Examen Especial anteriormente?

Tabla N 2.10 Auditora de Examen Especial

Categora

Si
No
Total

fa
0
7
7

fr
0,00
1,00
1

%
0
100
100%

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.10 Auditora de Examen Especial

Fuente: Empleados de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de las personas encuestadas afirman que nunca se ha realizado un
examen especial.
Al determinar que en el comisariato nunca se ha realizado ningn tipo de examen
puede decir que es necesario y de vital importancia realizar esta investigacin ya
que a travs

de ella se podr determinar ciertas falencia existentes en el

comisarito, as como tambin permita realizar una anlisis del entorno empresarial
ayudando a fijar de una manera adecuada los puntos principales para administrar
correctamente el comisariato.

68

2.1.4.6 Anlisis e interpretacin de las encuestas aplicadas a los clientes del


Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS.
1.- Ofrece el Comisariato un servicio adecuado y satisfactorio a los clientes?
Tabla N 2.11 Servicio al cliente

Categora

Si
No
Total

fa
198
2
200

fr
0,99
0,01
1

%
99
1
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.11 Servicio al cliente

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 99% de los clientes encuestados manifiestan que el comisariato si ofrece un
servicio adecuado y satisfactorio, en cuanto al 1% restante dicen no tener una
buena atencin.
De acuerdo al porcentaje observado se puede decir que el comisarito si ofrece un
buen servicio acorde al pedido de los clientes, mostrando de esta forma el
incremento de clientes a diferencia del 1% ya que corresponde a clientes que
visitan por primera vez el comisarito.

69

2.- El ambiente en el que se desenvuelve el Comisariato es?


Tabla N 2.12 Ambiente del Comisariato

Categora

Agradable
Desagradable
Amigable
Poco amigable
Total

fa
112
6
74
8
200

fr
0,56
0,03
0,37
0,04
1

%
56
3
37
4
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.12 Ambiente del Comisariato

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
De los clientes encuestados el 56% manifiestan que el ambiente en el que se
desenvuelve el comisarito es agradable, en cuanto al 37%, 4% y 3% manifiestan
ser amigable, poco amigable y desagradable respectivamente.
Considerando que ms de un 56% afirman que el ambiente del comisarito es
agradable se puede decir que esto se debe a la atencin que ofrecen los empleados,
as como tambin a la gratitud y al respeto que existe entre cliente y trabajador.
Por otro lado el 37 % que manifiesta ser amigable se puede mencionar que es por
la simpata con la que el empleado atiende a los clientes, y el 3 y 4% restantes
que dicen ser poco amigable y desagradable puede ser porque en algn momento
no recibieron la atencin que ellos se merecan.

70

3.- Cree usted que los empleados y trabajadores laboran correctamente en


su lugar de trabajo?
Tabla N 2.13 Cumplimiento de las labores de los empleados y
trabajadores

Categora

Si
No
Total

fa
188
12
200

fr
0,94
0,06
1

%
94
6
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.13 Cumplimiento de las labores de los empleados y


trabajadores

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
EL 94% correspondiente a 188 clientes indican que los trabajadores laboran
correctamente en su lugar de trabajo, y el 6% de ellos afirman que no cumplen
con sus funciones laborales indicadas por la empresa.
Segn la opinin vertida por los clientes la mayora de trabajadores y empleados
cumplen con satisfaccin las funciones encomendadas por la empresa y el 6%
restante afirman que no lo hacen,
Frente a todo esto las investigadoras consideran que los porcentajes no
corresponden a las versiones vistas por las postulantes por cuanto se pudo
determinar que la empresa no cuenta con un manual de funciones que ayude a
determinar cada una de las funciones que debe realizar cada persona que trabaja
dentro de la misma.

71

4.- El Comisariato le otorga crditos o descuentos, hacia su persona?


Tabla N 2.14 Crditos y descuentos que ofrece el Comisariato

Categora

Si
No
Total

fa
40
160
200

fr
0,20
0,80
1

%
20
80
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.14 Crditos y descuentos que ofrece el Comisariato

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 80 % correspondiente a 160 clientes encuestadas afirman que no reciben
ningn descuento o crdito a su favor y mientras el 20% dicen si recibir estos
beneficios.
Considerando que un alto porcentaje no recibe ningn beneficio por parte de la
entidad se ve que esto se debe a que la empresa ha decidido manejar su economa
de forma efectiva, esto ayudando a obtener mayores ingresos de forma diaria
permitiendo as reunir los montos necesarios para cubrir varios gastos y pagos
hechos por la empresa, de la misma manera el otro porcentaje restante que si
recibe estos descuentos son aquellas personas que pertenecen a una empresa cuyos
crditos son descontados de forma mensual y esto facilita en gran porcentaje al
cobro del dinero ayudando tambin a la empresa para que no exista mayores
complicaciones dentro de ella.

72

5.- Cul es el tiempo de crdito que le otorga el Comisariato?


Tabla N 2.15 Tiempo de crditos que otorga el Comisariato

Categora

Semanal
Quincenal
Mensual
Anual
No tiene crdito
Total

fa
3
3
33
1
160
200

fr
0,015
0,015
0,165
0,005
0,80
1

%
1,5
1,5
16,5
0,5
80
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.15 Tiempo de crditos que otorga el Comisariato

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 16,5% de los clientes reciben los crditos de forma mensual en tanto que 1,5%
lo recibe de forma semanal y el 1.5% de forma quincenal y tan solo una persona
recibe el crdito en forma anual y el 80% que es la gran mayora no recibe ningn
tipo de crdito dada por la empresa.
Por los datos obtenidos y haciendo una comparacin con la informacin anterior
se observa y se analiza que esto se da por diversos factores uno de ellos la
poltica adoptada por parte de la empresa y otros ms que hacen que los crditos
lo reciban un cierto porcentaje ayudando de esta manera a evitar problemas que
puedan surgir en lo posterior.

73

6.- Considera usted que los precios de los productos son convenientes?
Tabla N 2.16 Precios de los productos

Categora

Si
No
Total

fa
194
6
200

fr
0,97
0,03
1

%
97
3
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.16 Precios de los productos

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 97% afirman que los precios de los productos son convenientes y el 3% dicen
ser caros.
En las encuestas realizadas a los clientes

expresan que los precios de los

productos son convenientes a diferencias de otros comisariatos existentes, y por


otro lado se observa que un 3% de opiniones que dicen ser caros, ya que hay
ciertos productos que tienen precios altos. Al existir un gran porcentaje que dicen
que los precios de los productos son convenientes se puede decir que la empresa
aplica estrategias para obtener productos de calidad y a bajos precios.

74

7.- Existe en el Comisariato gran variedad de productos que ayudan a


satisfacer sus necesidades?
Tabla N 2. 17 Variedad de productos

Categora

Si
No
Total

fa
195
5
200

fr
0,98
0,02
1

%
98
2
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.17 Variedad de productos

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 98% de los clientes dicen que existen gran variedad de productos que ayudan
a satisfacer sus necesidades y un 2% dicen no existir los productos que ellos
requieren.
A pesar de que el comisarito es pequeo en cuanto a su infraestructura el servicio
que ofrece es excelente de la misma manera existe gran cantidad de productos
acorde a la necesidad que buscan los clientes, la empresa a travs de la
administradora trata de buscar mejores estrategias para mantener en un punto de
equilibro a la entidad y por ende ofrecer productos de buena calidad y as cubrir
todas las necesidades que los clientes buscan.

75

8 Est de acuerdo usted en que se revise como maneja el Comisariato su


economa?
Tabla N 2.18 Economa de la entidad

Categora

Si
No
Total

fa
118
82
200

fr
0,59
0,41
1

%
59
41
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.18 Economa de la entidad

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 59% est de acuerdo en que se revise la economa del comisarito y el 49%
restante no est de acuerdo en que se lleve a cabo esta actividad.
Al observar que un porcentaje considerable est de acuerdo en que se revise la
economa del comisarito muestra una perspectiva de que los clientes desean saber
cmo se est manejando y administrando el sistema econmico de la empresa,
esto a la vez es de gran ayuda para la administradora por cuanto permitir
detectar errores en cuanto a la administracin y ayudara a tomar correctivo
acertados en beneficio de la entidad.
Tambin a travs de esta investigacin se podr determinar en que se invierte las
utilidades obtenidas por parte del comisariato.

76

9.- Ha encontrado usted algn tipo de producto defectuoso dentro del


Comisariato?
Tabla N 2.19 Productos defectuosos

Categora

Siempre
A veces
Nunca
Total

fa
2
54
144
200

fr
0,01
0,27
0,72
1

%
1
27
72
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.19 Productos defectuosos

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 72% de los clientes afirman que nunca han encontrado productos en mal
estado, el 27% dice que a veces si ha encontrado este tipo de problema y el 1%
dice que siempre tiene este problema con el producto.
Existe pocas personas que han tenido que sufrir con este problema de encontrar
productos defectuosos esto gracias a que las personas encargadas de colocar las
perchas estn continuamente pendientes de revisar que no se expendan productos
en mal estado, pero esto no se ha podido lograr en su totalidad y ha hecho que
algunas personas encuentre este tipo de problemas con los productos.

77

10.- En qu aspecto dara usted una sugerencia de


Comisariato?

cambio para el

Tabla N 2.20 Sugerencia de cambio para el Comisariato

Categora

Administracin
Servicio
Calidad del producto
Precios del producto
Total

fa
13
16
67
104
200

fr
0,065
0,08
0,335
0,52
1

%
6,5
8
33,5
52
100%

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.20 Sugerencia de cambio para el Comisariato

Fuente: Clientes de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 33,5% dan una sugerencia de cambio en cuanto a la calidad del producto, el
52%

en el precio del producto

el 8% en el servicio y el 6.5% en la

administracin.
Al observar la encuesta la mayora de clientes dan una sugerencia de cambio en el
precio del producto algo que no sera posible por cuanto la empresa fija el precio
acorde a lo adquirido, y en cuanto a la calidad, servicio y la administracin muy
poco sugieren el cambio ya que si se ofrece un buen servicio y la administracin
es de calidad.

78

2.1.4.7 Anlisis e interpretacin de las encuestas aplicadas a los proveedores


del Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS.
1.- El Comisariato es puntual con el pago de los productos entregados?
Tabla N 2.21 Puntualidad de pagos

Categora

Siempre
A veces
Nunca
Total

fa
7
0
0
7

fr
0,1
0
0
1

%
100
0
0
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.21 Puntualidad de pagos

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores encuestados manifiestan que la empresa paga de
forma puntual los pedidos hechos.
As como la empresa exigen a los proveedores que cumplan a tiempo con los
pedidos el comisariato de igual manera es puntual con el pago de los mismos esto
ayudando de gran manera para que los distribuidores entreguen a tiempo los
pedidos realizados. Este es un elemento importante a considerarlo, para que la
empresa tenga gran reconocimiento y por ende existe mutuo acuerdo entre las
partes.

79

2.- El pago de las mercaderas se realiza mediante?


Tabla N 2.22 Pago de mercaderas

Categora

Efectivo
Cheque
Otros
Total

fa
5
2
0
7

fr
0,71
0,29
0
1

%
71
29
0
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.22 Pago de mercaderas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 71% de los pagos de las mercaderas se lo realiza en efectivo y el 29% se lo
hace a travs de cheques.
De acuerdo al porcentaje observado, la entidad paga a los proveedores en efectivo
esto hace que el comisariato no otorgue crditos a los clientes ya que la entidad
necesita dinero que le permita cubrir cada uno de los gastos que ella tiene. En este
caso todos los pagos que hace a los proveedores se los realiza en efectivo y muy
pocos se lo realiza en cheques u otros.
Se cree que al pagar en efectivo se hace ms efectiva la credibilidad que gana
como empresa.

80

3.- El Comisariato ha tenido cuentas o deudas vencidas anteriormente?


Tabla N 2.23 Cuentas vencidas

Categora

Si
No
Total

fa
0
7
7

fr
0
0,1
1

%
0
100
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.23 Cuentas vencidas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores manifiestan que la empresa nunca ha tenido cuentas
vencidas.
Razn por la cual existen muchos proveedores que otorgan sus productos al
comisariato sin ningn inconveniente es la credibilidad que ha ganado como
empresa la que ha hecho que tengan gran confianza y crecimiento dentro del
mercado, a la vez tiene gran apertura para que otras empresas puedan confiar en el
comisariato y otorgue crditos con respecto a los productos.

81

4.- El Comisariato realiza las retenciones pertinentes al momento de recibir


la mercadera?
Tabla N 2.24 Retenciones de las mercaderas

Categora

Si
No
Total

fa
7
0
7

fr
0,1
0
1

%
100
0
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.24 Retenciones de las mercaderas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% afirma que la empresa si realiza las correspondientes retenciones.
Las retenciones son obligaciones que deben cumplir los contribuyentes, esto con
el propsito de evitar problemas posteriores al momento de hacer las
correspondientes declaraciones, con esto se favorecen ambas partes evitando de
esta manera sanciones tributarias.
En este caso el comisariato a travs de su contadora si cumple con las
obligaciones que establece la ley demostrando as que la empresa si se rige en
gran parte a las normas, leyes y reglamentes tributarios.

82

5.- La entrega de la mercadera al comisariato es?


Tabla N 2.25 Entrega de mercaderas

Categora

Diario
Semanal
Quincenal
Mensual
Total

fa
0
5
0
2
7

fr
0
0,71
0
0,29
1

%
0
71
0
29
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.25 Entrega de mercaderas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 71% de proveedores dicen entregar sus mercaderas de forma semanal y el
29% lo hace en forma mensual.
Considerando que existe gran porcentaje de proveedores que acuden a adquirir su
productos dentro del comisariato, la empresa se ve en la necesidad de realizar sus
pedidos de forma semanal tomando en cuenta sobre ciertos productos que tienen
mayor volumen de ventas dentro del mercado, y as evitando tener exceso de
inventarios y por ende un capital ocioso que no beneficia en nada a la entidad, en
cuanto a los pedidos hechos en forma mensual esto corresponde a los productos
que muy poca demanda tienen.

83

6.- Mantiene buenas relaciones humanas con los empleados y la


Administradora del Comisariato?
Tabla N 2.26 Relaciones Humanas

Categora

Frecuentemente
En ocasiones
Siempre
Rara vez
Total

fa
0
0
7
0
7

fr
0
0
0,1
0
1

%
0
0
100
0
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.26 Relaciones Humanas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores indican que existen buenas relaciones entre los
empleados y la administradora.
Tomando en cuenta que uno de los factores ms importantes para que una
empresa se desarrolle es la comunicacin y las relaciones humanas el comisarito
seala tener una excelente relacin entre todos los miembros que forman parte del
comisariato, factor que influye positivamente y hace que exista ms confianza
entre todos.

84

7.- Ha tenido algn inconveniente con la entrega de las mercaderas?


Tabla N 2.27 Inconvenientes en la entrega de mercaderas

Categora

Siempre
A veces
Nunca
Total

fa
0
2
5
7

fr
0
0,29
0,71
1

%
0
29
71
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.27 Inconvenientes en la entrega de mercaderas

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 29% de los proveedores manifiesta que en ocasiones ha tenido problemas con
la entrega de mercaderas, y el 71% manifiestan nunca haber tenido problemas.
Tal vez el poco porcentaje que dice tener problemas al entregar las mercaderas es
porque no se ha cumplido a tiempo con los pedidos hechos por la entidad esto
ocurre en muchas empresa y hace que exista problemas que en ocasiones pasan a
problemas mayores.

85

8.- En algn momento ha tenido devolucin de los productos?


Tabla N 2.28 Devolucin de productos

Categora

Si
No
Total

fa
4
3
7

fr
0,57
0,43
1

%
57
43
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.28 Devolucin de productos

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 57% de los proveedores manifiestan si haber tenido devolucin de los
productos y el 43 % de los mismos no ha tenido devolucin de productos.
Cuando las mercaderas o productos se encuentran en mal estado la empresa los
guarda para devolver a los proveedores o sino realizan una nota de crdito, esto
debido a que la empresa no puede perder el dinero invertido en la mercadera y
necesita que sean recuperados, por eso el comisarito necesita que el producto
sea cambiado.

86

9.- Usted como empresa que hace para que el Comisariato siga haciendo el
pedido de sus productos?
Tabla N 2.29 Pedido a los proveedores

Categora

Dar crditos
Otorgar promociones
Descuentos
Dar buen servicio
Total

fa
3
2
0
2
7

fr
0,43
0,29
0
0,29
1

%
43
29
0
29
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.29 Pedido a los proveedores

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 43% de los proveedores otorgan crditos al Comisariato para que sigan
adquiriendo sus productos, el 29% otorgar promociones y el otro 29%

de

distribuidores ofrece un buen servicio.


Todos los proveedores para ofrecer sus productos al mercado realizan un estudio
minucioso del mismo

por ende adoptan estrategias factibles para que las

diferentes empresas como es el caso del comisariato siga realizando los pedidos.
Para esto los distribuidores fijan estrategias tales como: otorgar crditos,
promociones y por ultimo ofrecen un buen servicio, esto hace que todas las
empresas se inclinen por estos incentivos y hagan ms pedidos da a da.

87

10.- Durante cunto tiempo ofrece usted sus servicios como proveedor?
Tabla N 2.30 Servicios de proveedores

Categora

1 mes
6 meses
1 ao
Ms de un ao
Total

fa
0
0
0
7
7

fr
0
0
0
0,10
1

%
0
0
0
100
100%

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Grfico N 2.30 Servicios de proveedores

Fuente: Proveedores de FECOS


Elaborado: Las tesistas

Anlisis e interpretacin
El 100% de proveedores representan a 7 distribuidores fijos del Comisariato los
mismos que dicen prestar sus servicios ms de un ao.
La credibilidad y confianza que la empresa ha depositado en cada uno de los
proveedores ha hecho que ellos tengan ya varios aos ofreciendo sus productos,
ayudndose de esta manera mutuamente y logrando tener mayor confianza entre
ambas partes y el aporte que ellos han dado ha sido muy notorio.

88

2.1.5 Anlisis FODA al Comisariato Federacin de Comunidades y


Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS.
Se efectu el anlisis FODA, con el que se pudo evidenciar las fortalezas,
debilidades, oportunidades y amenazas que tiene el Comisariato para evaluar los
factores internos y externos que afectan a la entidad es importante realizar la
siguiente matriz:
Cuadro N 2.2 MATRIZ DE EVALUACIN DE FACTORES INTERNOS
FACTORES CRTICOS PARA EL XITO

PONDERACIN

CALIFICACIN

RESULTADOS
PONDERADOS

Infraestructura propia

0,12

0,48

Contar con un sistema contable actualizado

0,08

0,32

Entrega de productos en el tiempo establecido


por parte de los proveedores

0,10

0,30

Variedad de productos

0,08

0,32

Cuenta con un gran nmero de clientes.

0,09

0,36

Mala atencin al cliente por parte de las


cajeras.

0,12

0,12

Falta de cursos de relaciones humanas.

0,13

0,13

Productos caducados

0,05

0,10

Problemas entre los dirigentes del Comisariato.

0,10

0,20

Falta de motivacin en los empleados

0,13

0,16

FORTALEZAS

DEBILIDADES

TOTAL

2,46

Fuente: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo (FECOS)


Elaborado: Las tesistas

Ponderacin:
Sin importancia: hasta 0.01
Muy importante: desde 0.10

Calificacin:
Debilidad importante: 1
Debilidad menor:
2
Fortaleza menor:
3
Fortaleza importante: 4

Ponderacin:
Menor que 2,5: Predomina las debilidades
Mayor que 2,5: Predomina las fortalezas

89

Conclusin: Se obtiene un total de resultados ponderados de 2,46, lo que indica


que en el Comisariato FECOS predomina las debilidades.
Cuadro N 2.3 MATRIZ DE EVALUACIN DE FACTORES EXTERNOS
FACTORES CRTICOS PARA EL XITO

PONDERACIN

CALIFICACIN

RESULTADOS
PONDERADOS

El Comisariato tiene apertura a crditos


externos

0,13

0,52

Convenios con instituciones

0,12

0,48

Cuenta con un seguro contra robos.

0,08

0,24

Convenios con proveedores potenciales

0,10

0,40

Apoyo por parte de la iglesia para poder


administrar el comisariato.

0,08

0,24

Competencia con otras empresas

0,08

0,16

Fenmenos naturales causadas por el hombre

0,14

0,14

Robos

0,12

0,12

Productos caducados

0,09

0,18

Desprestigio del Comisariato por parte del la


competencia

0,06

0,12

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

TOTAL

2,60

Fuente: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo (FECOS)


Elaborado: Las tesistas

Ponderacin:
Sin importancia: hasta 0.01
Muy importante: desde 0.10

Calificacin:
Amenaza importante: 1
Amenaza menor:
2
Oportunidad menor: 3
Oportunidad importante: 4

Ponderacin:
Menor que 2,5: Predomina las amenazas
Mayor que 2,5: Predomina las oportunidades
Conclusin: Se obtiene un total de resultados ponderados de 2,60 lo que indica
que el Comisariato FECOS si tiene oportunidades importantes que deben ser
aprovechadas al mximo, sin olvidar tambin que posee amenazas que perjudican
notoriamente a la entidad los mismos que deben ser evaluados para evitar que se
incrementen estos factores negativos.

90

2.2 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


2.2.1 Conclusiones
Al finalizar este captulo se manifiesta las siguientes conclusiones a las que las
investigadoras han llegado:
Dentro del Comisariato no existen funciones especficas para cada empleado
esto provoca que las personas realicen diferentes actividades dentro de la
entidad.
El sistema contable que se utiliza es obsoleto, su capacidad ha sido desbordada
por el volumen de informacin que el comisariato maneja.
La Administradora revisa frecuentemente los informes contables que emite la
contadora para cerciorarse que la informacin sea veraz y oportuna con el fin
de analizar esta informacin para adoptar mejores decisiones en bienestar de la
entidad.
No todos los clientes de la entidad cuentan con beneficios que otorga el
comisariato,

la mayora de ellos adquieren sus productos con dinero en

efectivo, esto no les permite realizar ms adquisiciones por parte de los


clientes, disminuyendo as el ingreso diario en caja.
Dentro del comisariato nunca se ha efectuado ningn tipo de auditora, por
ende no se cuenta con informacin histrica, por tal razn la informacin
emitida por las investigadoras ser de gran importancia para la administradora
y miembros del comisariato.
Un punto a favor del comisarito es el hecho de contar con un gran nmero de
proveedores que ofrecen sus productos de diferentes lneas comerciales, que
ayudan a satisfacer diferentes necesidades de las personas que acuden a este
lugar.

91

2.2.2 Recomendaciones
Frente a las conclusiones hechas anteriormente se emite las siguientes
recomendaciones:
Desarrollar

un manual de funciones que permita hacer cumplir con las

disposiciones internas del ente y por ende ayude a obtener mayores y mejores
resultados en relacin a las disposiciones que beben cumplir cada empleado y
miembro que forma parte de la empresa.
Optar por otro sistema informtico contable, que tenga mayor capacidad en
cuanto al volumen de informacin, manejo, velocidad de procesamiento y
seguridad integrada.
Continuar con las revisiones peridicas de los informes emitidos por la
contadora, ya que estos servirn de base para fundamentar la informacin que
se entregarn a los directivos y junta general del comisariato sirviendo de gua
para tomar decisiones en bienestar de la entidad.
Establecer estrategias viables y realizar un estudio de mercado para incrementar
nuevos productos y aumentar el nmero de clientes

y obtener mayor

rendimiento econmico en beneficio del comisariato.


Desarrollar auditorias financieras anuales con el propsito de analizar de forma
continua el rendimiento econmico obtenido al final de cada periodo y de esta
manera permita obtener informacin bien definida que ayude a emplear
mejores estrategias y mtodos en bienestar de la entidad.
Establecer mejores relaciones comerciales con los diferentes proveedores
potenciales y reales para obtener mayores beneficios tanto para el ente como
para la colectividad.

92

CAPTULO III
APLICACIN DE LA PROPUESTA
3. EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL
ACTIVO DEL COMISARIATO FEDERACIN DE
COMUNIDADES

ORGANIZACIONES

DEL

CANTN SALCEDO FECOS PERIODO DEL 01 DE


ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.
3.1 INTRODUCCIN
A medida que el trabajo se desarrolla en las entidades, aparecen tambin los
problemas financieros, como solucin a esta dificultad se presenta la Auditora,
que permite examinar y verificar si los resultados obtenidos que se reflejan en los
balances estn debidamente sustentados en base a las operaciones que han sido
aplicadas, de acuerdo a las normas vigentes en el pas, incluyendo lo que son el
sistema contable, el control interno; en la actualidad estos elementos se hallan
bien desarrollados considerndose como una herramienta esencial y adecuada para
el ejercicio del control posterior.

En este captulo se desarrolla la Aplicacin de un Examen Especial a las Cuentas


del Activo al Comisariato FECOS, con el objeto de realizar un control adecuado
sobre las operaciones econmicas que se estn desarrollando en el comisariato,
para la elaboracin del examen se realizara los siguientes procesos: planificacin,
ejecucin y comunicacin de los resultados.

93

Con la aplicacin del Examen Especial se da a conocer la opinin del Auditor


sobre la razonabilidad de las cuentas del activo, conjuntamente con el informe
confidencial de control interno que contiene las debilidades encontradas y las
recomendaciones que ayuden a mejorar dichas falencias existentes. Igualmente
contribuir de gran utilidad prctica a determinar la razonabilidad e integridad de
los Estados, documentos y dems informacin existente que genera las
actividades del comisariato.

3.2 JUSTIFICACIN

La presente investigacin permitir determinar la razonabilidad de los Activos,


por cuanto se conocer el saldo real de cada una de las cuentas, adems ayudar a
verificar si se est cumpliendo con el propsito del Comisariato, que es el de ser
reconocida a nivel tanto Cantonal como Provincial.

Al ser el Examen Especial una parte de la Auditora Financiera esta permite la


verificacin, evaluacin de una parte de las operaciones financieras, con
posterioridad a su ejecucin, aplicando las tcnicas y procedimientos de
Auditora, con el objeto de evaluar el cumplimiento de polticas, normas,
programas y formular el correspondiente informe que contiene comentarios en
bienestar del ente.
Al emplear el Examen Especial al Comisariato FECOS, de seguro que
adems de emitir un informe en el que el auditor da a conocer su opinin sobre la
situacin financiera, en este proceso va aportar con conclusiones y
recomendaciones que requieren los administradores de la entidad para adoptar
polticas justas en beneficio del mejoramiento global.

Para la realizacin de esta investigacin los recursos humanos, financieros y


materiales se presentan favorables, al contar con el apoyo de la administradora
Sra. Marcia Sarabia quien facilita el acceso a la informacin requerida porque
considera, que ser de mucho inters para el ente.

94

3.3 OBJETIVOS
3.3.1 Objetivo General
Determinar la situacin econmica y financiera del Comisariato FECOS
mediante la Aplicacin de un Examen Especial a las Cuentas del Activo a travs
de la utilizacin de polticas, procedimientos, herramientas de Auditora con el
fin de obtener un informe confiable para la toma de decisiones.
3.3.2 Objetivos especficos
Verificar el manejo de los Recursos Financieros de la Institucin, para
establecer el grado de confiabilidad

de la informacin que posee la

entidad como base para la toma de decisiones.

Analizar las polticas de cada una de las cuentas con las que trabaja el
Comisariato para emitir un soporte y dar recomendaciones que ayuden a
buscar nuevas estrategias que mejoren el nivel de rendimiento de la
entidad.

Evaluar los procedimientos de manejo contable para detectar posibles


errores y deficiencias existentes, corregirlas o reestructurarlas de acuerdo
a los resultados obtenidos despus de la evaluacin.

Comprobar que los documentos utilizados en las diferentes transacciones


tengan la suficiente evidencia o informacin que respalden los registros
contables.

Comprobar la correcta aplicacin de los Principios de Contabilidad


Generalmente Aceptados (PCGA), Normas Ecuatorianas de Contabilidad
(NEC), y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) en la
preparacin de los estados financieros de las cuentas del activo del
Comisarito FECOS.

95

3.4 DESARROLLO DE LA PROPUESTA


Se desarrollar el Examen Especial a las cuentas del Activo del Comisariato
Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS, para
el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009, con la
intervencin de las seoritas: Fanny Roco Toapaxi Velasque y Vernica del
Pilar Sangopanta Bonete del grupo R&P ASOCIADOS, quienes examinarn el
Balance General del ao 2009, conformando para esto el desarrollo de los
diferentes papeles de trabajo en las carpetas de Archivo Permanente que contienen
documentacin de la empresa el Archivo de Planificacin que contendr los
Memorndum de planificacin Estratgica y Especifica de la Auditora y el
Archivo Corriente que se llevarn a cabo para garantizar que los resultados
obtenidos con la informacin adquirida obtenida durante el periodo de trabajo
investigativo sea satisfactorio.

96

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR

ARCHIVO N
1
PLANIFICACIN

APL ARCHIVO
DE
PLANIFICACIN

EXAMEN ESPECIAL AL COMISARIATO FECOS DE SALCEDO


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR

ARCHIVO N
1
PLANIFICACIN

Empresa Auditada: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn


Salcedo FECOS.
Direccin: Salcedo Sucre s/n y Luis A. Martnez.
Telfono: 2726-796
Naturaleza del Trabajo: Examen Especial a las Cuentas del Activo.
Periodo: del 01 de Enero al 31 de Diciembre.

NDICE DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIN


REF.

APL 1.

DESCRIPCIN
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA

1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
APL 2

Contrato.
Propuesta de servicios.
Cronograma de actividades.
Avances de trabajo.
Siglas, ndices, marcas a utilizar por los integrantes del equipo.
Marcas de Auditora.
Personal del cliente con quienes debemos coordinar el trabajo.
Declaracin Juramentada.
Carta compromiso.
PLANIFICACIN ESTRATGICA

2.1
2.2
2.3
APL 3

Memorndum de Planificacin Estratgica.


Conocimiento del Entorno.
Definicin de Componentes.
PLANIFICACIN ESPECFICA

3.1
3.2
3.3
3.4
3.5

Memorndum de Planificacin Especfica.


Evaluacin de la Estructura del Control Interno.
Matriz de Evaluacin y Calificacin de riesgos.
Programa Especfico de Auditora.
Informe sobre la evaluacin de la estructura del Control Interno.

R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.1.

APL 10
1/18

CONTRATO
CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA

En la Ciudad de Salcedo a los 25 das del mes de Marzo del 2011, comparecen
por una parte el Comisariato FECOS, que en adelante se denominara la
prestataria del servicio, representada por la Sra. Marcia Sarabia en calidad de
Administradora y por otra parte la firma de Auditora R&P ASOCIADOS, con
RUC 0503240285001, cuyo representante legal es Fanny Roco Toapaxi
Velasque, que en adelante se denominara el prestador del servicio y convienen
celebrar el presente CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA al tenor
de las siguientes declaraciones y clusulas:
DECLARACIONES
Del

Comisariato

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS.


Declara que es una entidad que ofrece gran variedad de productos.

Declara

el

Comisariato

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS, que requiere


transitoriamente de los servicios profesionales de personas con conocimientos
tcnicos, capacidad y habilidades para llevar a cabo el Examen Especial;
efectuando actividades de anlisis a las cuentas que pertenecen al Activo.

Que

el

comisariato

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS la prestacin


de servicio, para los efectos del presente contrato, seala como su domicilio
ubicado en la Provincia de Cotopaxi, Cantn Salcedo Parroquia San Miguel,
Barrio Eloy Alfaro Calle Sucre y Luis. A. Martnez.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

97

R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

APL 10
2/18

De el prestador de servicios
Declara el prestador de servicios cuya nacionalidad es ecuatoriana y se
identifica con el RUC N 0503240285001 siendo su representante Legal Fanny
Roco Toapaxi Velasque, con su domicilio principal en la Provincia de Cotopaxi,
Cantn Salcedo Parroquia San Miguel Barrio la Argentina.
As mismo el prestador de servicios declara, bajo protesta de decir la verdad,
que poseen los conocimientos tcnicos, capacidades y habilidades para llevar a
cabo una Auditora de Examen Especial, para desempear su trabajo con calidad y
esmero que requiere la prestacin de servicios al igual que la capacidad
jurdica para contratar y obligarse a la ejecucin de los servicios objeto de este
contrato, como consecuencia, conocer plenamente el programa y especificaciones
de los servicios que se les encomienda.
Vista las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir
lo que se consigna en las siguientes clusulas.
CLASULAS
CLUSULA PRIMERA: OBJETO.- Por virtud del presente contrato, la Firma
de Auditora se compromete frente al Comisariato FECOS a realizar un
Examen Especial a las cuentas del Activo reflejadas en sus Estados Financieros
correspondiente al periodo 2009

en dos meses desde la firma del presente

contrato que realizar al Comisariato FEDERACIN DE COMUNIDADES Y


ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS en el mes de
Marzo del 2011, Examen efectuado con base a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAS) con el enfoque y alcance que permita emitir
una opinin sobre las cuentas mencionadas.

Elaborado Por:
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Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CLUSULA SEGUNDA: OBLIGACIONES DEL COMISARIATO

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES

DEL

CANTN SALCEDO FECOS.- Adems de dar la apertura ntegra y oportuna


a las auditoras, son obligaciones del comisariato FECOS, las siguientes:
Permitir y garantizar la efectiva realizacin de los procedimientos de Auditora
necesarios para obtener y documentar evidencia valida y suficiente sobre cada
uno de los asuntos sujetos al Examen de Auditora. Esta obligacin comprende
entre otras cosas:
a) Entregar los Estados Financieros, que permita y facilite a la Auditora la
inspeccin de las cuentas del Activo, correspondencia, comprobantes de
cuentas, soportes y dems papeles, que se encuentren en poder de la
empresa.
b) Impartir al personal que labora en el Comisariato FEDERACIN DE
COMUNIDADES

ORGANIZACIONES

DEL

CANTN

SALCEDO FECOS, las respectivas instrucciones, para que presente


adecuada y oportuna colaboracin a la Auditora en aquello que de
acuerdo con las leyes y las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas,
sea necesario para que este se cumpla satisfactoriamente.
CLASULA TERCERA: OBLIGACIONES DE LAS AUDITORAS.- Para
todos los efectos legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las
obligaciones de la Auditora, circunscriben el alcance y metodologas establecidas
en la propuesta, las Auditoras asumen las siguientes obligaciones.
Realizar conforme a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en
Ecuador, el Examen Especial a las cuentas del Activo reflejadas en los
Estados Financieros del Comisariato FECOS.
Emitir un informe que incluya el dictamen sobre la cuentas del Activo
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Fecha:
31/03/2011

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R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Determinar los riesgos y efectuar la evaluacin del Sistema de Control

Interno del Comisariato FECOS


Mantener sin perjuicio de las excepciones emanadas de la ley y del
presente contrato, la obligacin de confidencialidad que asume respecto de
la informacin a la que tendr acceso por parte del Comisariato FECOS.
CLASULA CUARTA: GASTOS.- El comisariato FEDERACIN DE
COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO
FECOS acepta que el prestador de servicios realice una Auditora a las
cuentas del Activo, como requisito previo a la obtencin del ttulo profesional de
Ingeniera en Contabilidad y Auditora de cada una de las seoritas quienes
conforman el prestador de servicios todo lo que se refiere a los gastos
incurridos u otros rubros e imprevistos para el desarrollo de la Auditora y de
conformidad con el alcance de la propuesta ser cubierto en su totalidad por el
prestador de servicios .
CLASULA QUINTA: HONORARIOS Y FORMAS DE PAGO.- A ttulo de
honorarios,

el

Comisariato

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS no proporcionara


ningn beneficio econmico a el prestador de servicios solo brindar la
informacin respectiva para que la Auditora se desarrolle en forma eficiente y
eficaz y se cumpla con xito el programa establecido para la Investigacin.
CLASULA SEXTA: VIGENCIA.- De conformidad con el presente contrato,
las auditoras prestarn sus servicios de Auditora al Comisariato FEDERACIN
DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO
FECOS desde el 22 de Marzo al 18 de Junio del 2011.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CLASULA SPTIMO: TERMINACIN.- El presente contrato terminar
cuando la Auditora presente los resultados obtenidos en los siguientes
documentos: el informe que incluye el dictamen con la opinin profesional.
Ledo por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
clusulas, lo firman de conformidad, en la ciudad de Salcedo, el da 22 de Marzo
del 2011.
.
Sra. Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA
COMISARIATO FECOS

.
Fanny Toapaxi
REPRESENTANTE LEGAL
FRMA DE AUDITORES R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

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1.2 PROPUESTA DE SEVICIOS


CARTA DE PRESENTACIN
Salcedo, 18 de Marzo del 2011
Seora:
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Presente.De nuestras consideraciones:

Es grato dirigirnos a usted, para presentarle la propuesta de servicios profesionales


de Auditora para comprobar la razonabilidad de las cuentas del Balance General
aplicando un Examen Especial a las cuentas del Activo del Comisariato, por el
perodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 y el
correspondiente anlisis de las cuentas de acuerdo a los trminos de referencia que
consta en la presente propuesta.
Se emitir cartas a gerencia con los resultados de la evaluacin del Control
Interno, y del dictamen sobre el Examen Especial.
Por la favorable atencin que se digne dar a la presente se anticipa los ms
sinceros agradecimientos y estima.

Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
PROPUESTA TCNICA

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R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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1.

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R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANTECEDENTES

Ante los requerimientos solicitados para la obtencin del ttulo de Ingeniera en


Contabilidad y Auditora, de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y
Humansticas, de la Universidad Tcnica de Cotopaxi, las postulantes seoritas
Fanny Toapaxi y Vernica Sangopanta deben desarrollar el Trabajo de
Investigacin acorde a su carrera y sujetndose al reglamento establecido por la
Universidad para desarrollar la Tesis de Grado.
Bajo estas circunstancias y luego de varias indagaciones y entrevistas con la
Administradora del Comisariato FECOS, La seora Marcia Sarabia, se ha
logrado obtener la apertura necesaria, para realizar un Examen Especial en dicho
Comisariato, a cambio de que las postulantes, entreguen al final un informe con
los resultados de la Auditora, as se lleg a un convenio entre la Seora Marcia
Sarabia Administradora del Comisariato FECOS y las postulantes seoritas
Fanny Toapaxi y Vernica Sangopanta R&P ASOCIADOS de quien en adelante
se har referencia como AUDITORAS
2.

NATURALEZA

El Examen Especial a desarrollarse a las cuentas de Activo del Comisariato


FECOS, del periodo 2009 se realizara de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGA).
3.

ALCANCE

El Examen Especial que se llevar a cabo por parte de las AUDITORAS,


permitir un examen, valoracin, anlisis, revisin e interpretacin de las cuentas
del Activo, con la finalidad de emitir un Informe sobre la razonabilidad de los
mismos. El perodo comprendido del Examen Especial a las cuentas del Activo es
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.

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R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
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4.

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EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
JUSTIFICACIN

El Examen Especial que se va a realizar es con el propsito de emitir un informe


acerca de las cuentas del activo que conforman el Balance General del
Comisariato, basndose en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
NAGAS.
5.

OBJETIVOS DE LA AUDITORA

5.1 OBJETIVO GENERAL


Determinar la razonabilidad de las Cuentas del Activo del Comisariato
Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS, ubicada en la ciudad de Salcedo, Provincia de Cotopaxi, en el
perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009, para
de esta manera obtener el Informe final de Auditora el cual contenga las
respectivas conclusiones y recomendaciones dirigidas a Gerencia.
5.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Examinar la aplicacin de las normas, en la prctica contable del
Comisariato para alcanzar su eficiencia y eficacia operativa.
Evaluar el Sistema de Control Interno del ente para conocer las fortalezas
y debilidades existentes en la misma.
Evidenciar la eficiencia y economa en el manejo de los recursos
econmicos financieros aplicables en el Comisariato FECOS.
6.

ESTRATGIAS
Verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptadas (PCGA).
Obtencin de informacin suficiente a travs de los diferentes tipos de
evidencia.

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Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
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31/03/2011

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PROPUESTA ECONMICA

Para la realizacin de nuestro Examen de Auditora, los recursos a emplearse son


los siguientes:
RECURSOS HUMANOS
EQUPO DE AUDITORA:
SUPERVISOR DE AUDITORA

(Dra. MCa Myriam Hidalgo)

Contador pblico autorizado


Registro de contadores del Ecuador N 5240
AUDITORAS
Toapaxi Velasque Fanny Roco
Sangopanta Bonete Vernica del Pilar
RECURSO MATERIAL
CANTIDAD
600

DETALLE
Hojas de papel bond

Archivadores

Portaminas

CDS

800

Impresiones

Anillados

Lpiz rojo

Calculadora

Flash Memory

RECURSOS TECNOLGICOS
CANTIDAD
200 (horas)
70(horas)

DETALLE
Computadora
Internet

Atentamente,
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS

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R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
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1.4 AVANCES DEL TRABAJO


ACTIVIDADES

1. Planificacin del
trabajo
2. Visita previa

REALIZADO

FECHA DE

FECHA DE

SUPERVISIN

POR

INICIO

TERMINACIN

R&P

24/03/2011

24/03/2011

24/03/2011

24/03/2011

24/03/2011

24/03/2011

04/04/2011

11/04/2011

12/04/2011

26/04/2011

27/04/2011

03/05/2011

03/01/2012

30/03/2012

31/03/2012

06/04/2012

07/04/2012

23/04/2012

23/04/2012

23/04/2012

23/04/2012

23/04/2012

ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

3. Entrevista con la
Administradora
4. Evaluacin del
Control Interno
5. Obtencin de
pruebas
6. Trabajo de campo

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

7. Revisin de cuentas
(obtencin de

R&P
ASOCIADOS

pruebas)
8. Revisin adicional

R&P
ASOCIADOS

9. Carta a gerencia
(Control Interno)
10. Revisin del
supervisor
11. Preparacin del
Informe (Dictamen)

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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1.5 SIGLAS, NDICES Y MARCAS A UTILIZAR POR LAS


POSTULANTES
INTEGRANTES DEL EQUIPO

DESCRIPCIN

SIGLAS

Dra. MCa. Myrian Hidalgo

Jefe de Equipo

H.A.M.R.

R&P ASOCIADOS

Firma de Auditores

R&P ASOCIADOS

Vernica Sangopanta

Auditor Senior

S.B.V.P.

Fanny Toapaxi

Representante Legal

T.V.F.R.

NDICES

CUENTAS

Caja - Bancos

Clientes y Cuentas por Cobrar

Impuestos

Inventarios

Activos Fijos

AA

Pasivos y Patrimonio

X,Y,Z o 10,20,30

Ingresos, Gastos y Costos

PPE

Papel Proporcionado por la Empresa

APL

Archivo de Planificacin

AP

Archivo Permanente

AC

Archivo Corriente

PCI

Puntos de Control Interno

HPT

Hoja principal de trabajo

A/A ; A/R

Asientos de ajuste y reclasificacin

BG

Balance General 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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R&P ASOCIADOS
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1.6 MARCAS DE AUDITORA


SIMBOLO

SIGNIFICADO
Sumatoria

Cotejado estado de cuenta Banco del Pichincha.

Diferencia

Sobrante

S/L

Saldo segn libros

S/A

Saldo segn Auditora

H/A

Asiento de ajuste

H/R

Asiento de reclasificacin

Verificado con depsito bancario

Verificado con comprobante de egreso

Documentos proporcionados por la empresa.

Resultado del cruce de operaciones

Revisado con documento de respaldo

Constatacin fsicamente

Constatado con documentos de respaldo y ubicacin

Cheques pendientes de Cobro

Verificado facturas y comprobantes de crdito

Valor irreal

Revisados los valores de crdito

Constatado fsicamente

Valor gasto depreciacin verificada

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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APL 10
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1.7 PERSONAL DE CLIENTES CON QUIENES VAMOS A


COORDINAR EL TRABAJO
NOMBRES

CARGO

Sra. Marcia Herlinda Sarabia Garca

Gerente Administradora

Sra. Lucy Cecibel Moreno Parra

Contadora Interna

Srta. Mnica Fernanda Cevallos Vasco

Cajera 1

Srta. Yolanda Casillas

Cajera 2

Sr. Diego Armando Baldeon Moreno

Bodeguero

Sr. Tomas Laguaquiza

Auxiliar de Bodega

Sr. Vctor Quispe

Guardia

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.8 DECLARACIN JURAMENTADA

Salcedo, 25 de Marzo del 2011

Seora.
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Presente.De nuestra consideracin:

Por medio de la presente, se da a conocer que la Firma de la Auditora R&P


ASOCIADOS no posee ningn tipo de conflicto de inters, es decir no tiene
ningn parentesco o relacin familiar con trabajadores o empleadores del
Comisariato FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES
DEL CANTN SALCEDO FECOS. Por lo que el Trabajo de Auditora ser
efectuado en forma imparcial, as como los resultados emitidos al final del trabajo
de Auditora sern claros y exactos indicando la verdadera situacin econmica
del ente.

Atentamente.

Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FIRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.9 CARTA COMPROMISO

Salcedo, 25 de Marzo del 2011

Seora
Marcia Sarabia
GERENTE ADMINISTRADORA FECOS
Presente.-

De nuestra consideracin:
La presente tiene como finalidad de confirmar el acuerdo de realizacin del
Examen Especial al Comisariato FECOS. Para el perodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2009, cuyo producto final ser el Informe que
contendr el hallazgo, conclusiones y recomendaciones que irn en beneficio de la
toma de decisiones dentro del Comisariato.
La Auditora se efectuar en concordancia con la Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAS) vigentes en el Ecuador. Dichas Normas
establecen que una Auditora sea diseada y realizada para obtener certeza
razonable de la informacin encontrada.

Una Auditora incluye el Examen sobre una base de pruebas, de la evidencia que
soporta los montos y revelaciones en los Estados Financieros; incluye tambin la
evaluacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados usados y
las estimaciones importantes hechas por la Administradora.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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APL 10

R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
Auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y Control Interno, existe el riesgo inevitable de que aun algunas
presentaciones errores importantes puedan permanecer sin ser detectadas. A
dems del Informe sobre el Examen Especial de las Cuentas del Activo se espera
proporcionar una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en
el sistema de contabilidad y control interno que llame la atencin de la firma.

El Comisariato, asume entera responsabilidad por la integridad y fidelidad de la


informacin que contendrn las cuentas del activo a ser examinados.

Por lo tanto la firma de Auditora no asume por medio del presente contrato
ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que
ocasione cualquier omisin o error voluntario en la preparacin de los Estados
Financieros del Comisariato.

El Examen Especial a las Cuentas del Activo estar programado de la siguiente


manera:

Inicio del trabajo de campo:

22 de Marzo del 2011

Terminacin del contrato de trabajo:

18 de junio del 2011

Entrega del Informe de Auditora:

23 de Abril del 2012

Se espera una cooperacin total del personal y empleadores del Comisariato


FEDERACIN

DE

COMUNIDADES

ORGANIZACIONES

DEL

CANTN SALCEDO FECOS y la Firma de Auditora confa en que ellos


pondrn a su disposicin todos los registros, documentacin y otra informacin
que se requiera en relacin al Examen Especial. La compensacin por los
servicios que realizara, ser de forma gratuita ya que se la realizara como proyecto
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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APL 10

R&P ASOCIADOS
18/18
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
de investigacin previo a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora. A dems se le notificara inmediatamente las circunstancias que se
encuentren y que pueda afectar significativamente a la Auditora.
Srvase firmar y adjuntas las copias de esta carta que para indicar su conocimiento
y acuerdo sobre los arreglos para la realizacin del Examen Especial
anteriormente mencionada.

Atentamente.

Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS

Aceptada por: Sra. Marcia Sarabia


Fecha: 25 - 03 - 2011

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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APL 20
1/10

R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

2.1 MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA


MEMORANDUM DE PLANIFICACIN ESTRATGICA

Empresa Auditada: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn


Salcedo FECOS.
Naturaleza del Trabajo: Examen Especial a las Cuentas del Activo.
Perodo: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.

1. ANTECEDENTES:
El Comisariato FECOS nombre comercial asignado al Comisariato
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN
SALCEDO dirige sus esfuerzos a ofrecer y comercializar gran variedad de productos
que permita satisfacer necesidades colectivas.
Antiguamente los indgenas vivan como trabajadores de las grandes haciendas y
galpones en los sectores de Cumbijin, Chambapongo y Bellavista, pero con el pasar
del tiempo se dio la creacin de la Reforma Agraria que beneficio en gran escala a
muchos indgenas de esta manera se les entregaron los huasipungos terrenos con
ttulos de propiedad para cada uno de ellos, a raz de esto a los indgenas que vivan
como trabajadores les despidieron de sus labores. Y aunque vivan como esclavos en
las haciendas, contaban con todo lo indispensable y con la reforma impuesta por el
gobierno obtuvieron la libertad.
De esta manera deciden salir a la ciudad para poder adquirir todo tipo de productos y
llevarlos a sus casas pero el trato que reciban en la ciudad era igual o peor al que
reciban anteriormente en sus trabajos, frente a toda esta situacin y explotacin que
vivan los indgenas con los cholos y patrones de la ciudad se hizo necesario que las
personas afectadas se organicen.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011

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R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 10
2/4

En el ao de 1974 la iglesia se rene con todas las personas afectadas y buscan un


punto central en donde sea asignado un lugar especfico para ellos, en la cual podan
celebrar los actos ms sobresalientes de su vida como bautizos, matrimonios,
confirmaciones, etc. disfrutar de sus actos sin ser discriminados.
Al cabo de algunos aos deciden crear una tienda, en donde pudieran encontrar gran
variedad de productos que sean de calidad y a precios cmodos, para de esta manera
no sentirse explotados.

En el ao de 1985 con la ayuda de los padres Antonio Vaca y Juan Sagastivesli se


crea la tienda de la Casa Campesina a travs de la autogestin realizada por el Seor
Reinaldo Pumazin quien en ese entonces era el presidente de la organizacin.

Finalmente en el ao de 1993 con la ayuda de todos los dirigentes en especial del


Seor Marcial Chicaiza y Vctor Corrales se reinaugur la tienda de la Casa
Campesina como Comisariato, con el nico fin y propsito de ofrecer un servicio de
calidad.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL


OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad del Examen Especial a las Cuentas del Activo del
Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS, en el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2009, de esta manera obtener un Informe final de Auditora el
cual contenga las concernientes conclusiones y recomendaciones dirigidas a la
Administradora.

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

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OBJETIVOS ESPECFICOS
Ejecutar el Examen Especial de las Cuentas del Activo del Comisariato
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL
CANTN SALCEDO FECOS.
Comprobar la correcta aplicacin de los PCGA, NIC, NEC en la preparacin
de los Estados Financieros en las Cuentas del Activo del Comisariato
FECOS.
Examinar la aplicacin de las Normas, en la prctica contable del Comisariato
para originar su eficiencia y eficacia operativa.
Evaluar el Sistema de Control Interno del ente para conocer las fortalezas y
edificar las debilidades existentes en la misma.
Evidenciar la eficiencia y economa en el manejo de los Recursos Econmicos
Financieros aplicables en el Comisariato FECOS.

3. .DESCRIPCIN DEL CLIENTE Y DEL COMISARIATO


El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS tiene como Coordinador General al Padre Antonio Vaca quien est a la
cabeza de que se lleve por el buen camino el manejo del Comisariato, y como
Administradora esta la Sra. Marcia Sarabia.
Esta entidad se dedica a la comercializacin de productos de primera necesidad y
artculos de hogar.
Los empleados del Comisariato trabajan de manera responsable con el propsito de
salir adelante brindando un buen servicio a los clientes quienes son la base
fundamental para que este comisariato contine con su labor.

4. VALORES Y ESTRATGIAS
El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS para un mejor desempeo de sus actividades tanto a nivel Administrativo,
Operativo y Financiero trabaja con los siguientes valores y estrategias:
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VALORES:
Responsabilidad.
Compromiso.
Trabajo en equipo.
Solidaridad.
ESTRATGIAS:
Incrementar sus ventas.- Entregar un producto de calidad y con el debido cuidado
sanitario e higinico que satisfagan las necesidades del cliente.
Brindar capacitacin al personal.- Capacitacin a los empleados especialmente al
rea de ventas y atencin al cliente.
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD, ACTIVIDAD O PROGRAMA SUJETO
A ESTUDIO
El Comisariato FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES
DEL CANTN SALCEDO FECOS se constituye como empresa para ofrecer
bienes, en el ao de 1933 con domicilio en el Cantn Salcedo. El capital con el cual
se constituy el Comisarito fue de 500.000 sucres equivalente a 20 dlares en la
actualidad, dinero obtenido de un prstamo recibido del Fondo Ecuatoriano Populario
Progreso (FEEP).
Junta Directiva
Realizar todos los trabajos de autorizacin hacia el resto de los miembros que
conforman el Comisariato.
Administradora
Comunicar de manera oportuna y permanente a la Junta Directiva toda la informacin
econmica, financiera, legal, social, etc., relacionada con el Comisariato.
Cajeras
Ofrecer atencin al cliente en el cobro de los productos obtenidos por ellos.
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Contadora
Ingreso de facturas e inventarios.
Cierre de caja.
Ingreso de clientes (cuentas por cobrar y por pagar).
Bodeguero
Recibir productos.
Entregar productor
Control de inventarios
Colocacin de perchas
Misin de FECOS.
Comercializar y distribuir de forma competitiva, eficiente con responsabilidad social
productos de consumo masivo para el mercado local y nacional generando bienestar
para sus clientes su gente y su sociedad en general.
Visin de FECOS.
Ser una empresa reconocida en negocios a travs de mejores prcticas aplicando
estrategia y planes en donde el talento humano sea el plan fundamental, para as
convertir a FECOS en una empresa de alto rendimiento en los siguientes cinco
aos, donde los precios contribuyan al bienestar de las familias, proyectando a ser una
empresa de clase nacional.
Objetivo Rector de FECOS.
Desarrollar un plan estratgico de Marketing para el Comisariato FECOS que
permita presionarse en corto tiempo como un auto servicio en el cantn.

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6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA


El sistema de contabilidad utilizado por el Comisariato, emite en forma anual la
siguiente Informacin Financiera:
1.- Diario General 2.- Balance de Comprobacin 3.- Mayor General 4.- Balance
General 5.- Estado de Resultados, lo cual hace referencia a que la informacin
Financiera es entregada en forma oportuna.

7. SISTEMA INFORMTICO
La entidad cuenta con el sistema contable FENIX el mismo que posee las siguientes
caractersticas: Fnix es el sistema Administrativo, Financiero y Contable que permite
gestionar y administrar de forma verstil y fcil el rea contable, conociendo las
necesidades del Contador y los Ejecutivos de las empresas. Por tal motivo este servicio
de Software han sido pensados y diseados especialmente para ellos brindando un
claro sentido de utilidad prctica, eficiencia y confiabilidad.
Es una herramienta enfocada a brindar solucin inmediata a los problemas de
procesamiento y obtencin de resultados del rea Contable, Financiera y Tributaria.
Auditado se dedica a las actividades comerciales.

8. PUNTOS DE INTERS PARA LA AUDITORA


Se considera que el trabajo de Auditora, se debe centrar en los rubros a examinar que
en conjunto representan los activos, considerando adems que el Comisariato.
Verificacin del manejo de las Cuentas Caja y Bancos (arqueos y
conciliaciones).
Verificacin de las Cuentas por Cobrar que posee el ente.
Analizar el manejo de la cuenta impuestos.
Control del proceso de adquisicin de Activos Fijos y mtodos de
depreciacin.

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9. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES A SER EXAMINADOS

Se ha determinado la necesidad de que los componentes que a continuacin se


especifican sean considerados para el anlisis detallado de los cuales se efectuara el
levantamiento de la informacin, evaluando sus controles y determinando los riesgos
combinados inherente y de control.
Disponible: Incluye la cuenta caja, bancos, depsitos en cuenta corriente. El
movimiento de sus dbitos y crditos es significativo y se mantienen saldos
representativos.
Exigible: Contiene el manejo de cuentas por cobrar, los saldos pendientes que son
significativos.
Impuestos: En donde consta toda la informacin referente a las retenciones de los
clientes realizadas al comisariato.
Realizable: Incluirn todo lo que se refiere a inventarios.
Activos fijos: Edificio, Equipo de Cmputo, Muebles y enseres, Equipo de seguridad,
Equipo de oficina e instalaciones
10. RECURSOS
Los recursos a emplearse para la ejecucin del Examen Especial son los siguientes:
Recurso Humano:

Supervisor Dra. MCa. Myrian Hidalgo


Auditoras

Fanny Toapaxi y Vernica Sangopanta

Recurso Material: Estados Financieros a ser auditados, carpetas, lpices bicolores,


calculadora, hojas de papel bond, copias, servicios de impresin, etc.
Recursos Tecnolgicos: Computadora, Internet.

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11. VISTAS
Inicio del trabajo de campo
Finalizacin del trabajo de campo
Emisin del informe final del examen especial de auditoria

25-03-2011
12-04-2012
23-04-2012

12. TIEMPO ESTIMADO


El tiempo estimado para la realizacin del Examen Especial es de 100 das (4 meses)
aproximadamente, desde la fecha de la celebracin del contrato de trabajo.

13. FRMA Y FECHA


Elaborado por:
Auditoras:

Revisado por:

Fanny Toapaxi

(T.V.F.R.)

Vernica Sangopanta

(S.B.V.P.)

Dra. MCa. Hidalgo Myrian

(H.A.M.R.)
Salcedo, 25 de Marzo del 2011

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2.2 CONOCIMIENTO DEL ENTORNO

FACTORES INTERNOS
Falta

de

renovacin

FACTORES EXTERNOS
del

Econmicos,

debido

al

material de publicidad.

incremento en los precios de

Poca difusin y comunicacin

los productos

de informacin financiera.

necesidad.

Falta de coordinacin en el

Legales y tributarios, por

manejo del personal.

cambios

Falta

de

instructivos

manuales
para

procesos

de primera

constantes

que

establece el servicio de rentas


internas a sus contribuyentes.

administrativos.

Competencia,

Falta de procesos que permitan

encuentra a nivel cantonal,

conocer y evaluar el sistema

provincial y nacional.

contable

as

como

que

se

los

procedimientos de control.

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2.3 DEFINICIN DE COMPONENTES


Las cuentas consideradas para la realizacin del Examen Especial son las cuentas del
Activo que se detallan a continuacin:

ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Bancos
Exigible
Cuentas por cobrar
Impuestos
Anticipo retencin
Realizable
Inventarios
ACTIVO FIJO
Depreciable
Edificios
Maquinaria y equipos de oficina
Equipo de computo
Muebles y enseres
Equipo Seguridad
Equipo de oficina
Instalaciones

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3.1 MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA


MEMORANDUM DE PLANIFICACIN ESPECFICA
Empresa Auditada: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS
Naturaleza del Trabajo: Examen Especial a las Cuentas del Activo
Perodo: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.
Dra. MCa. Myrian Hidalgo

Supervisor

EQUIPO DE LA FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS

CARGO

DESCRIPCIN

SIGLAS

Representante legal

Fanny Toapaxi

T.V.F.R.

Auditor Senior

Vernica Sangopanta

S.B.V.P

OBJETIVO

1.1 OBJETIVO GENERAL


Determinar la razonabilidad del Examen Especial a las Cuentas del Activo del
Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS, en el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2009, de esta manera obtener un Informe final de Auditora el
cual contenga las concernientes conclusiones y recomendaciones dirigidas a la
Administradora.
1.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
Ejecutar el Examen Especial a las Cuentas del Activo del Comisariato
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL
CANTN SALCEDO FECOS.

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Comprobar la correcta aplicacin de los PCGA, NIC, NEC en la preparacin


de los Estados Financieros en las Cuentas del Activo del Comisariato
FECOS.
Examinar la aplicacin de las Normas, en la prctica contable del
Comisariato para originar su eficiencia y eficacia operativa.
Evaluar el Sistema de Control Interno del ente para conocer las fortalezas y
edificar las debilidades existentes en la misma.
Evidenciar la eficiencia y economa en el manejo de los Recursos
Econmicos Financieros aplicables en el Comisariato FECOS.

2. MATRZ DE DECISIONES POR COMPONENTES


El valor y apreciacin de los factores especficos contarn en la matriz de
evaluacin y calificacin de riesgo de Auditora (Ver anexo 129.)

3. PROGRAMA ESPECFICO DE AUDITORA


Los Programas Especficos de Auditora son un conjunto de procedimientos que
detallan cada actividad a realizar por la firma de auditoria en el trascurso de la
ejecucin del Examen. (Ver anexo pg. 133)

4. PERSONAL ASIGNADO
CARGO

NOMBRE

SIGLAS

Supervisor

Dra. Myrian Hidalgo

H.A.M.R.

Jefe de equipo

Fanny Toapaxi

T.V.F.R.

Auditor Senior

Vernica Sangopanta

S.B.V.P.

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DISTRIBUCIN DEL TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO


CARGO

ACTIVIDADES

TIEMPO

Supervisor

Responsable de la direccin y orientacin del


equipo de Auditora

3 das

CARGO

ACTIVIDADES

TIEMPO

Jefe de equipo.
Auditor Senior

Jefe de equipo.
Auditor Senior
Supervisor

Jefe de equipo.
Auditor Senior

Planificacin y programacin
Memorndum
Conformacin de archivo permanente
Anlisis de:
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Impuestos
Inventarios
Activos fijos
Elaboracin de los Puntos de Control Interno

10 das
7 das
8 das
9 das
9 das
9 das
7 das
10 das
7 das
5 das

Carta a Gerencia

4 das

Revisin de los Papeles de Trabajo,


conclusiones y recomendaciones
Informe Final de Auditora

8 das
4 das

5. FRMA Y FECHA
Elaborado por:
Jefe de equipo:

Fanny Toapaxi

(T.V.F.R.)

Auditor Senior:

Vernica Sangopanta

(S.B.V.P.)

Supervisor:

Revisado por:
Dra. MCa. Myrian Hidalgo

(H.A.M.R.)
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3.2 EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS:
Determinar, la forma como estn cumpliendo los directivos y empleados sus
obligaciones y responsabilidades respectivas.
Controlar, si la Informacin Financiera se emite en forma adecuada y
oportuna.
N

PREGUNTAS
SI

1.

El comisariato cuenta con un organigrama


estructural?

2.

Las funciones del personal administrativo,


financiero estn delimitadas por escrito?

3.

Los deberes del contador general estn


separados, de las personas encargadas del
manejo de caja?

RESPUESTA
NO
N/A

OBSERVACIONES

4.

Tiene la empresa un manual de


procedimientos?

5.

Cuenta el comisariato con estados


financieros?

6.

Se emplea un plan contable?

7.

El comisariato tiene una cuenta corriente?

8.

Se efectan los depsitos en forma


inmediatos e intactos?

9.

Realiza el comisariato conciliaciones


bancarias?

10.

Se efectan constataciones fsicas u otras


verificaciones sobre activos fijos e
inventarios?

Solo se recibe
instrucciones del
administrador.
El contador visita una
vez al mes segn las
circunstancias.

Por el momento no
tienen, pero se est
planificado elaborarlo.

Se lo hace en forma
quincenal.
Se realiza apenas se
tiene el estado o corte
de cuenta.
Se realiza una vez al
ao.

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3.3. MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE RIESGOS

COMPONENTES

NIVEL DE
RIESGO

RIESGO
INHERENTE

RIESGO DE
CONTROL

RIESGO DE
AUDITORIA

RIESGO DE
DETECCION

NIVEL DE
CONFIANZA

Bajo

0,2

0,5

0,04

0,40

0,60

Bajo

0,2

0,5

0.05

0,50

0,50

Moderado

0,4

0,5

0,03

0,15

0,85

Bajo

0,2

0,7

0.04

0,29

0,71

Moderado

0,3

0,5

0,03

0,20

0,80

1.

El comisariato cuenta con un organigrama estructural?

2.

Se encuentran sealadas razonablemente


obligaciones de los empleados?

3.

Se emplea un plan contable en la entidad?

4.

Los archivos, comprobantes y documentos sustentatorios se


encuentran fcilmente?

5.

Los registros de contabilidad son adecuados y se llevan al da?

6.

Se han establecido por escrito las normas para el manejo del


dinero en efectivo?

Bajo

0,2

0,7

0.06

0,43

0,57

7.

Se efectan con regularidad arqueos de caja mensuales y


sorpresivos?

Bajo

0,3

0,7

0,02

0,09

0,91

Se utiliza comprobantes de ingreso y egreso para el efectivo?

Moderado

0,4

0,7

0,05

0,18

0,82

9.

Se efectan los depsitos en forma inmediata?

Alto

0,6

0,2

0,04

0,33

0,67

10.

Se elaboran conciliaciones bancarias mensualmente?

Moderado

0,4

0,5

0,03

0,15

0,85

por

escrito las

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N

11.
12.

COMPONENTES

Se realizan constataciones fsicas de los activos fijos que posee el


comisariato?
Se llevan un registro actualizado de cuentas por cobrar?

NIVEL DE
RIESGO

RIESGO
INHERENTE

RIESGO DE
CONTROL

RIESGO DE
AUDITORA

RIESGO DE
DETECCIN

NIVEL DE
CONFIANZA

Alto

0,5

0,2

0.04

0,40

0,60

Alto

0,6

0,3

0.04

0,22

0,78

FRMULA:
RIESGO COMBINADO: INHERENTE Y DE CONTROL
RD= RA / (RI * RC)
NC= 1-RD
RIESGO DE CONTROL
ALTO

RIESGO
INHERENTE
ALTO 0.6 - 0.9
MOD. 0.4 - 0.5
BAJO 0.1- 0.3

Alto
Alto
Moderado

MODERADO
Alto
Moderado
Bajo

BAJO
Moderado
Bajo
Bajo

CLAVES:
RI.
Riesgo Inherente
RC.
Riesgo de control
RA.
Riesgo de Auditora
RD.
Riesgo de deteccin
NC.
Nivel de confianza

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ANLISIS DE LA MATRZ DE RIESGO


El nivel de confianza de auditora que muestra con respecto al organigrama
estructural de FECOS es de un 60% indicador que muestra que la entidad
no tiene bien estructurada su organigrama es decir falta sustentarla para una
mejor comprensin. Para que este organigrama se sustente es necesario
realizarla en base a polticas y requerimientos de la entidad.
Con respecto a las obligaciones del personal estas no se encuentran sealadas
de forma escrita, nicamente se las emite en forma verbal por tal razn esto
indica un nivel de confianza muy bajo del 50%.
Dentro de la entidad si se trabaja con un plan de cuentas de acuerdo a la
necesidad de la misma esto hace que los registros de cada transaccin sean de
forma adecuada y por ende el nivel de confianza sea alto 85%.
Debido a la falta de espacio dentro del comisariato los documentos de
respaldo que debe poseer la entidad no se encuentra debidamente archivados
y clasificados, esto hace muy difcil ubicarlos por tal razn el nivel de
confianza es de un 71%.
Debido a que da a da se realizan el arqueo de caja del comisariato casi todas
las transacciones se encuentran en forma ordenada y minuciosa facilitando de
esta manera el acceso rpido a la informacin por eso tiene un nivel de
confianza de un 80%.
Dentro de la entidad no existen normas, reglas, ni procedimientos para llevar a
cabo el manejo de cada una de las cuentas del Activo, por tal razn se hace
necesario establecer un plan estratgico bien definido, por tanto mantiene un
nivel de confianza de un 57%.
Los arqueos de caja se los realiza en forma diaria esto hace que la informacin
sea oportuna, veraz y precisa facilitando la actualizacin de la informacin
por tal razn tiene un nivel de confianza del 91%.
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PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
En la entidad se emiten todos los comprobantes necesarios para sustentar la
informacin, salvo en los que no se tienen todos los comprobantes por tal
razn mantienen un nivel de confianza del 82%.

Todos los ingresos obtenidos, se los deposita en forma quincenal y el nivel de


confianza que tiene es del 67%.
Una vez que la entidad recibe los estados de cuenta la auxiliar contable
realiza de forma inmediata las conciliaciones bancarias con fin de comprobar
y comparar la informacin obtenida del banco y el libro diario el cual tiene un
85% de nivel de confianza.
Se realizan constataciones fsicas de los activos, esto se realiza en forma
semestral para determinar el estado fsico de los activos esto hace que tenga
un nivel de confianza de un 60%.
Los registros de cuentas por cobrar tienen un nivel de confianza del 78% esto
indica que no todos estn debidamente actualizados.

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PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.4 PROGRAMA ESPECFICO DE AUDITORA

OBJETIVOS:
Obtener resultados razonables sobre las cuentas a analizar.
Buscar posibles problemas que afecten las cuentas.
Dar recomendaciones pertinentes para un buen anlisis y desarrollo de las
cuentas.
N

PROCEDIMIENTOS

REF.

1.

Realizar la planificacin respectiva del trabajo

APL

2.

Determinar los principales componentes a ser examinados

APL

3.

Recopilar la informacin solicitada en la planificacin


especifica

APL

4.

Obtener informacin adicional solicitando la


informacin del archivo permanente, del comisariato a
ser auditada respecto a:

Desarrollar la auditoria a las cuentas del activo.


Ejecutar el Programa de Auditora para cada
componente
Realizar el Cuestionario de Control Interno para
cada componente
Ejecutar los respectivos Papeles de Trabajo
Revisin adicional de los P/T, comentarios,
conclusiones y recomendaciones.
Elaboracin de las cartas a gerencia
Otorgar el informe y dictamen respectivo

FECHA
22/03/11
03/04/11
30/05/11

AP

08/07/11

Informacin general del ente.


Actividad de comerciales
Informacin contable.
Polticas y procedimientos contables
Historia financiera
Situacin fiscal
Organigrama estructural

5.

REALIZADO
POR
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

08/08/11
09/09/11
09/10/11
10/11/11
20/12/11
29/12/11

AC
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

20/01/12
28/02/12
12/03/12
17/03/12
05/04/12
23/04/12

Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011

133

3.5

APL 30
R&P ASOCIADOS
10/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL

CONTROL INTERNO
Salcedo, 03 de Abril del 2011
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Presente.-

Se ha efectuado la evaluacin de la estructura del Control Interno al Comisariato


FECOS, al perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.
La evaluacin fue realizada de conformidad a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Auditoria, Normas
Internacionales de Auditoria con la finalidad de obtener una informacin razonable
presentada de las Cuentas del Activo.
Nuestra evaluacin de la estructura del control interno no comprendi un estudio y
evaluacin detallada de ninguno de los elementos y no fue ejecutada con el propsito
de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficiencia con la cual la
estructura del control interno trabaja.
En nuestra opinin encontramos que la mayor parte de operaciones realizadas, a los
departamentos inspeccionados cumplen razonablemente las polticas y disposiciones,

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011

134

APL 10
R&P ASOCIADOS
11/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

aplicables a las instrucciones relacionadas con las operaciones administrativas y


financieras que debe desempear el personal.
En el anlisis efectuado se encontraron novedades que se detallan a continuacin:
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES DE LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO
Problema N 1
NO EXISTE UN MANUAL DE FUNCIONES QUE INFORME AL
PERSONAL SOBRE SUS OBLIGACIONES
Comentario
Es importante que exista un manual de funciones bien especificado dentro de una
empresa que permite regular las actividades del negocio, funciones, derechos y dems
obligaciones de los trabajadores y empleados.
Recomendacin para la Administradora
El Comisariato en conjunto con la administradora debe elaborar un manual de
funciones para todos los empleados en el cual se detallen todas las obligaciones,
derechos, sanciones, excepciones, etc. que tienen todo trabajador para de esa manera
poder cumplir a cabalidad su labor diaria.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011

135

APL 10
R&P ASOCIADOS
12/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Problema N 2
FALTA DE ORGANIGRAMA FUNCIONAL

Comentario
Mediante la evaluacin del control interno, se conoci que el negocio no cuenta con
un organigrama funcional, en donde se muestre cada una de las funciones de los
diferentes departamentos, esto impide un adecuado desempeo de las actividades.

Recomendacin para la Administradora


Es necesario que el Comisariato elabore un organigrama funcional para de esta
manera poder definir y poner en consideracin las funciones que cumplen cada uno
de los empleados, enfocados a realizar las actividades sin contratiempos.
Problema N 3
INEXISTENCIA DE ARQUEOS DE CAJA SORPRESIVOS

Comentario
Visto que el comisariato maneja gran flujo de dinero en efectivo por las ventas
realizadas, no ejecutan arqueos sorpresivos, lo cual impide conocer el saldo real al
final del da.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011

136

APL 10
R&P ASOCIADOS
13/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Recomendacin
Es necesario que el contador realice arqueos de caja sorpresivos, ya que al manejar
cuantiosas cantidades de dinero, no conoce con exactitud el dinero con el que
dispone.
Problema N 4
ERRNEA DENOMINACIN DENTRO DE LA CUENTA IMPUESTOS
Comentario
Visto que el comisariato cuenta con una errnea denominacin dentro de la cuenta
impuestos haciendo referencia al anticipo del impuesto a la renta del 1%, lo cual
complica el saber con total exactitud la ubicacin de la misma.
Recomendacin
Es necesario que el contador realice una reclasificacin de las cuentas colocando de
manera exacta cada una de ellas donde le corresponde.
El presente informe es para uso exclusivo de la administracin del comisariato y no
debe ser utilizado con ningn otro fin.
Las recomendaciones deben ser tomadas en cuenta para su aplicacin oportuna.
Atentamente.
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011

137

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES

ARCHIVO N
2
PERMANENTE

SALCEDO - ECUADOR

AP ARCHIVO
PERMANENTE

EXAMEN ESPECIAL AL COMISARIATO FECOS DE SALCEDO


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES

ARCHIVO N
2
PERMANENTE

SALCEDO - ECUADOR

Empresa Auditada:Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn


Salcedo FECOS.
Direccin: Calle Sucre y Luis A. Martnez.
Telfono:2726-796
Naturaleza del trabajo: Examen Especial a las Cuentas del Activo.
Periodo: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.
NDICE DE ARCHIVO PERMANENTE
REF.

DESCRIPCIN

AP10

INFORMACIN GENERAL

1.1

Resea histrica

1.2

Direccin del Comisariato

1.3

Horarios de trabajo

1.4

Personal directivo

1.5

Estatutos del Ente

AP 20

ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES

2.1

Productos que comercializa

2.2

Condiciones de venta

2.3

Proveedores principales

AP 30

INFORMACIN CONTABLE

3.1

Personal que labora en la empresa(nmero de personas y funcin que


desempea)

3.2

Detalle de las firmas, iniciales o siglas a utilizadas por los


funcionarios responsables de autorizar documentos y de firmas
cheques

3.3

Descripcin del sistema utilizado

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES

ARCHIVO N
2
PERMANENTE

SALCEDO - ECUADOR

3.4

Libros y registros contables utilizados y periodicidad en la preparacin


de informes

3.5
AP 40

Plan de cuentas
POLTICAS CONTABLES

4.1

Caja, Bancos, Cuentas por cobrar

4.2

Impuestos, Inventarios, Activos fijos

AP 50

HISTORIA FINANCIERA

5.1

Resumen por aos del balance general

5.2

Resumen por aos del estado de resultados

AP 60
6.1
AP 70

SITUACIN FISCAL
Impuestos y contribuciones a que est obligada la empresa
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS FLUJOS Y
REGLAMENTOS

7.1

Organigrama Estructural del ente.

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 10
1/4

1.1 RESEA HISTRICA


FECOS

nombre

comercial

asignado

al

Comisariato.

FEDERACIN

DE

COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO dirige sus


esfuerzos a ofrecer gran variedad de productos que permita satisfacer necesidades
colectivas.
Antiguamente los indgenas vivan como trabajadores de las grandes haciendas y
galpones en los sectores de Cumbijin, Chambapongo y Bellavista, pero con el pasar
del tiempo se dio la creacin de la Reforma Agraria que beneficio en gran escala a
muchos indgenas de esta manera se les entregaron los huasipungos terrenos con
ttulos de propiedad para cada uno de ellos, a raz de esto a los indgenas que vivan
como trabajadores les despidieron de sus labores. Y aunque vivan como esclavos en
las haciendas, contaban con todo lo indispensable y con la reforma impuesta por el
gobierno obtuvieron la libertad.
De esta manera deciden salir a la ciudad para poder adquirir todo tipo de productos y
llevarlos a sus casas pero el trato que reciban en la ciudad era igual o peor al que
reciban anteriormente en sus trabajos, frente a toda esta situacin y explotacin que
vivan los indgenas con los cholos y patrones de la ciudad se hizo necesario que las
personas afectadas se organicen.
En el ao de 1974 la iglesia se rene con todas las personas afectadas y buscan un
punto central en donde sea asignado un lugar especfico para ellos, en la cual podan
celebrar los actos ms sobresalientes de su vida como bautizos, matrimonios,
confirmaciones, etc. disfrutar de sus actos sin ser discriminados.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011

138

AP 10

R&P ASOCIADOS
2/4
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Al cabo de algunos aos deciden crear una tienda, en donde pudieran encontrar gran
variedad de productos que sean de calidad y a precios cmodos, para de esta manera
no sentirse explotados.

En el ao de 1985 con la ayuda de los padres Antonio Vaca y Juan Sagastivesli se


crea la tienda de la Casa Campesina a travs de la autogestin realizada por el Seor
Reinaldo Pumazin quien en ese entonces era el presidente de la organizacin.

Finalmente en el ao de 1993 con la ayuda de todos los dirigentes en especial del


Seor Marcial Chicaiza

y Vctor Corrales se reinaugur la tienda de la Casa

Campesina como Comisariato, con el nico fin y propsito de ofrecer un servicio de


calidad.

1.2 DIRECCIN DEL COMISARIATO FECOS.


El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS, se encuentra ubicado en la Provincia de Cotopaxi, Cantn
Salcedo Parroquia San Miguel, Barrio Eloy Alfaro Calle Sucre y Luis.A.
Martnez.
Contactos al: (telfono) 2726-796.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011

139

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 10
3/4

1.3. HORARIOS DE TRABAJO


El Horario de trabajo al cual deben sujetarse los trabajadores y empleados del
Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn
Salcedo FECOS, en general sin excepcin: es de 8:30h a.m. hasta las
20:00h p.m. haciendo un intervalo de 1 hora para el almuerzo a las 12:00h
p.m. y retornando a sus labores a las 13:00h p.m. hasta la hora de salida.
Horario que deben cumplir de lunes a viernes.
Los das sbados y domingos existe una distribucin de actividades por
turnos, trabajando en el mismo horario, en caso de ser necesario, con los
respectivos intervalos de 1 hora para el almuerzo.
1.4 PERSONAL DIRECTIVO
Como parte de la direccin y personal Directico del ComisariatoFederacin de
Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS tenemos:

NOMBRE

CARGO

Padre Antonio Vaca

Coordinador general

Sr. Alfonso Quispe

Presidente

Sra. Marcia Sarabia

Administradora

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011

140

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 10
4/4

1.5 ESTATUTOS DEL ENTE

(VER ANEXO 15)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011

141

AP 20
R&P ASOCIADOS
1/3
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

2.1. PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA


El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS, se dedica a la comercializacin de distintos productos como son:
Productos de
primera
necesidad
Arroz.
Azcar.
Grasas.
Lcteos.
Embutido.
Crnicos.
Atn.
Caf.
Enlatados.
Fideos.
Galletas.
Gelatina.
Paales.

Lnea de
cosmticos
Shampos.
Jabones
de
tocador.
Desodorante
Pasta dental.

Artculos de
limpieza

Artculos varios

Escobas.
Fundas
plsticas.
Desinfectant
es.
Copas
de
cristal.
Detergente.

Juguetera
Regalo
Relojera
Perfumera
Confitera
Cigarrillos
Licores

Este Comisariato tiene muchos aos de trayectoria y es reconocida por mucha gente
que habitan en el cantn, la mayor parte de los productos que ofrece este negocio son
producidos por personas del lugar, logrando as fomentar fuentes de trabajo para los
moradores del sector y por ende ingresos que beneficien a ellos, por tal razn ayuda
para que la colectividad adquiera los productos a bajo precio y de acuerdo a la
necesidad.
De la misma manera ofrece gran variedad de productos, proporcionados por
proveedores de distintas ciudades as el Comisariato atiende las necesidades de cada
persona.

Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011

142

R&P ASOCIADOS
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 20
2/3

2.2. CONDICIONES DE VENTA.


Respecto a lo que concierne a la comercializacin de sus productos del Comisariato
FECOS cuenta con las siguientes condiciones de venta:
Las ventas de los productos se realizan de dos formas con el precio A y el
precio B; el precio A es el precio normal para vender un solo producto y el
precio B incluye los descuentos para personas que adquieren dos o ms
productos de la misma clase.
La venta de los productos se realiza al contado y a crdito.
Existen mayores descuentos para los productos que son adquiridos en mayor
cantidad; es decir si son adquiridos para negocio.
En todos los productos estn incluidos los impuestos.
2.3 PROVEEDORES PRINCIPALES.

El Comisariato FECOS cuenta con varios proveedores que abastecen de bienes y


productos, todos estos necesarios para el normal funcionamiento de su actividad entre
los principales proveedores se encuentran los siguientes:

Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011

143

AP 20
3/3

R&P ASOCIADOS
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PROVEEDORES PRINCIPALES.

PROVEEDORES

ADHEPLAS S.A.

COMERCIALIZADORA

CHANGO

ARCOR

CALJARSA

SANGUCHO EDWIN

BARRIONUEVO

CONFITECA C.A.

JORGE

MARIA INES

CORPMUNAB

BALDORE

COALBRO S.A

LTDA.

COEXIM S.A.

LTDA.

COSMETICOS E-COS S.A

COMERCIAL

BENITESCARMEN

CRAFIKLES S.A

YOLANDA

ATALIA

DIPORAMBATO

SALAZAR

BAENDLY

DISAMA CIA. LTDA.

DISTRIBUIDORA

RESTREPO

DISPROLID

OLMEDO CIA LTDA.

ARNOLD MARCO

NESTLE ECUADOR S.A

DISTRICENTAURO

CENACOP S.A.

CIA.

CIA.

S.A.
ECUAQUIMICA

Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011

144

AP 30
1/10

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.1 PERSONAL QUE LABORA EN EL COMISARIATO
El personal que labora en el Comisariato es el siguiente:
N

NOMBRE

rea Administrativa
Sra. Marcia Sarabia.

FUNCIONES

Administradora

Como representante legal


(representante legal) (E) encargada del manejo
Administrativo
y
(E)
Financiero.

Ing. Lucy Moreno.

Responsable de llevar la
contabilidad
del
Comisariato, as como todos
los asuntos relacionados con
el Servicio de Rentas
Internas.

rea de Ventas

Son

rea Financiera
Contadora interna:

CARGO

Sra. Yolanda Casillas.

Contador(a)

Cajeras

Sra. Mnica Cevallos.

las

Vender

encargadas
y

productos

de

cobrar

los

que

son

adquiridos por los clientes.

Encargados de despachar y

rea de Bodega
Sr. Diego Baldeon.

Bodegueros

Sr.Tomas Laguaquiza.

rea de guardiana
Sr. Vctor Quispe.

ubicar los productos en las


perchas.

Guardia

Velar

por

el

bienestar

integral del comisariato.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

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AP 30
R&P ASOCIADOS
2/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.2 DETALLE DE LAS FIRMAS O SIGLAS UTILIZADAS POR LOS
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE AUTORIZAR DOCUMENTOS Y DE
FIRMAS DE CHEQUES.

Las personas responsables o encargadas de autorizar la emisin de documentos o


cheques son:

NOMBRE

CARGO

Padre Antonio Vaca

Coordinador General

FIRMAS

3.3 DESCRIPCIN DEL SISTEMA CONTABLE UTILIZADO


Para llevar la contabilidad del Comisariato Federacin de Comunidades y
Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS, se realiza el siguiente proceso
contable que a continuacin se describe:

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

146

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 30
3/10

INICIO

DOCUMENTOS
FUENTE

CONTABILIZACIN DE
ASIENTOS CONTABLES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

AJUSTES

COMPROBACIN

FLUJO DE

CAMBIOS EN EL

ESTADO DE

CAJA

PATRIMONIO

RESULTADOS

NOTAS
ACLARATORIAS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

FIN

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

147

AP 30
R&P ASOCIADOS
4/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.4 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES UTILIZADOS Y PERIODICIDAD

EN LA PREPARACIN DE INFORMES
Mediante el sistema contable que se lleva en el Comisariato y de acuerdo a las
actividades de la misma, los registros contables que se llevan en el sistema contable
FENIX son los siguientes:

CONTABILIDAD

PLAN O CATLOGO DE
CUENTAS

ASIENTOS CONTABLES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

REPORTES
CONTABLES

BALANCE DE
COMPROBACIN

BALANCE
GENERAL

ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS

PRESENTACIN DE INFORMES ANUALES

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

148

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.5 PLAN DE CUENTAS (CDIGO Y DESCRIPCIN)

AP 30
5/10

PLAN DE CUENTAS
Por medio del Sistema FENIX el Comisariato tiene el control de todos los
movimientos econmicos, a travs del plan de cuentas que facilita este sistema.
A continuacin se indican las cuentas con las que Trabaja el Comisariato FECOS.
CDIGO

DESCRIPCIN

1.
1.1.

ACTIVO
CORRIENTE

1.1.1.
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.1.03
1.1.1.04
1.1.1.05

CAJA
Caja chica
Caja general dlares
Caja cobranza
Prstamo Banco Pichincha
Caja proyectos

1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.02
1.1.2.03

BANCOS
Banco pichincha 935391-3
Banco Provi. por liquidar
Cheques protestados

1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
1.1.3.08

CUENTAS Y DOC. POR COBRAR


Clientes cuentas por cobrar
Prstamos a terceros
Provisin cuentas incobrables
Prestamos empleados
Cuentas por cobrar empleados
Faltantes y sobrantes de caja
Anticipo Proveedores
Punto de venta

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

149

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO

AP 30
6/10

DESCRIPCIN

1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.02
1.1.4.03
1.1.4.04
1.1.4.05

INVENTARIOS
Inventario de productos
Inventario insumos y materiales
Herramientas pequeas
Inventario productos en proceso
Inventario de productos terminados

1.2
1.2.01
1.2.10
1.2.10.01
1.2.11
1.2.11.01
1.2.12
1.2.12.01
1.2.13
1.2.13.01
1.2.14
1.2.14.01
1.2.15
1.2.15.01
1.2.16
1.2.16.01
1.2.17
1.2.17.01
1.2.18
1.2.18.01
1.2.19
1.2.19.01
1.2.20
1.2.20.01
1.2.21
1.2.21.01

ACTIVO FIJO
Terrenos
Banco de hielo
Depreciacin acumulada Banco hielo
Central telefnica
Depreciacin acumulada central telefnica
Cuartos fros
Depreciacin acumulada cuartos fros
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Equipo de computo
Depreciacin acumulada equipo de computo
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Planta elctrica
Depreciacin acumulada planta elctrica
Equipo de seguridad interno cmaras y alarmas
Depreciacin acumulada equipo de seguridad
Vehculo
Depreciacin acumulada vehculo
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Instalaciones
Depreciacin acumulada instalaciones

1.31.3
1.31.3.1

CARGOS DIFERIDOS
Gastos anticipados

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

150

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CDIGO

AP 30
7/10

DESCRIPCIN

1.3.1.10
1.3.1.10.01
1.3.1.20
1.3.1.30

Gastos de constitucin
Amortizacin acumulada gasto constitucin
Gasto seguros
Gasto suministros y materiales

2
2.1

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.1.03
2.1.1.04
2.1.1.05
2.1.1.06
2.1.1.07
2.1.1.07.1
2.1.1.08
2.1.1.09
2.1.1.10
2.1.1.11
2.1.1.12

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR


Prestamos gerencia
Proveedores
Otros proveedores
Proveedores materia prima
descuentos y multas empleados
Cuentas por pagar
IEES por pagar
Sueldos por pagar
Otras cuentas
Varios proveedores
Arriendos por pagar
Alimentacin
Cuentas por pagar participacin trabajadores 15%

2.1.2
2.1.2.01
2.1.2.02
2.1.2.03
2.1.2.04
2.1.2.05
2.1.2.06
2.1.2.07

PROVISIN BENEFICIO SOCIAL


Dcimo Tercero sueldo
Dcimo Cuarto sueldo
Dcimo Quinto sueldo
Aporte patronal
Vacaciones
Fondos de reserva
Aporte individual

2.1.3
2.1.3.01

OTRAS CUENTAS POR PAGAR


Tribunal de menores

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

151

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CDIGO

AP 30
8/10

DESCRIPCIN

2.1.3.02
2.1.3.03
2.1.3.04
2.1.3.05
2.1.3.06
2.1.3.07
2.1.3.08
2.1.4
2.1.5

Impuesto a la renta personas


Reserva cuentas incobrables
IVA Percibido
IVA retencin 100%
IVA retencin 70%
IVA retencin 30%
SRI por pagar
IEES por pagar
Prestamos empleados

2.2
2.2.1
2.2.2

OTROS PASIVOS CORRIENTES


Documentos por pagar excedentes
Excedentes

2.3

OTROS PASIVOS

3.

PATRIMONIO

3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.2.01
3.1.2.02
3.1.2.03
3.1.3
3.1.4
3.1.4.01
3.1.4.02
3.1.5
3.1.5.01
3.1.5.02

CAPITAL SOCIAL
Capital
Reservas
Reserva legal
Reserva estatutaria
Reserva especial
Correccin monetaria
Utilidades
Utilidades acumuladas
Utilidades en el ejercicio
Perdidas
Prdidas acumuladas
Perdidas en el ejercicio

4.
4.1
4.1.01
4.1.02

INGRESOS
VENTAS
Ventas tarifa 12%
Ventas tarifa 0%
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

152

R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CDIGO

AP 30
9/10

DESCRIPCIN

4.1.03
4.1.04
4.1.05
4.2
4.2.01
4.2.02

Descuentos en ventas
Flete en ventas
Ingresos trasporte
OTROS INGRESOS
Renta exenta proveniente re recursos del publico
Intereses bancarios ganados

5.

COSTO DE VENTAS

5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03

MATERIALES E INSUMOS
Costo de ventas
compras tarifa 12%
compras tarifas 0%

5.2
5.2.10
5.2.20
5.2.20.01
5.2.20.02
5.2.20.03
5.2.20.04
5.2.20.05
5.2.20.06
5.2.20.07
5.2.20.08

COSTOS DIRECTOS
Materiales directos
mano de obra directa
sueldos
horas extras
dcimo sexto sueldo
bonificacin trasporte
trabajadores ocasionales
aporte individual
sueldos anticipados
bono patronal voluntaria

5.3
5.3.1
5.3.2
5.3.2.1
5.3.2.1.01
5.3.2.1.02
5.3.2.1.03
5.3.2.1.04
5.3.2.1.05
5.3.2.1.06
5.3.2.2

GASTOS OPERACIONALES
Gastos operacionales
Gastos distribucin ventas
Sueldos y comisiones
Sueldos a vendedores
Comisin en ventas
Perdida en cambios
Publicidad y propaganda
Peaje
Monitoreo
TRASPORTE
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

153

AP 30
R&P ASOCIADOS
10/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

CDIGO
5.3.2.2.01
5.3.2.2.02

DESCRIPCIN
Trasporte flete en compras
Descuento en compras/ventas

5.3.3
5.3.3.1
5.3.3.1.01
5.3.3.1.02
5.3.3.1.03
5.3.3.1.04
5.3.3.1.05
5.3.3.1.06
5.3.3.2
5.3.3.3
5.3.3.4
5.3.3.5
5.3.3.6
5.3.3.7
5.3.3.8
5.3.3.9

GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios
Sueldos
Sueldo gerencia
Compensacin salarial
Servicios ocasionales
Aporte individual
Bono de trasporte
Beneficios sociales
Compras
Instituto nacional higiene
Servicios ocasionales
Gastos generales
Gastos legales
Depreciacin y amortizacin
Gastos no deducibles

6.

CUENTAS DE ORDEN

6.1
6.1.01
6.2
6.2.01
6.2.02
6.2.03
6.2.04
6.2.05
6.2.06
6.2.07
6.2.08
6.2.09

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


Anticipos
Auxiliar de compras
Compras tarifa 12% neto
Compras tarifa 0% neto
Compras servicios tarifa 12%
Compras tarifa 12% activo fijo
Compras tarifa 0%
Compras activo fijo tarifa 0%
Compras 12% devoluciones
Compras 12% servicios devoluciones
Compras 0% devoluciones

7.
7.1

CUENTAS DE ORDEN CRUCE CUENTAS


Cruce de cuentas no relacionadas

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011

154

R&P ASOCIADOS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES.

AP 40
1/2

4.1 CAJA.
Como polticas y procedimientos para este rubro tienen:
Los encargados del manejo de caja chica sern independientes de la caja
general.
La responsabilidad del fondo de caja chica est limitada a dos personas.
Los arqueos se realizan al final de cada da.

4.2 BANCOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:

Siempre se cancela con cheque cruzado.


Los depsitos se deben hacer al da siguiente.

4.3 CUENTAS POR COBRAR.


Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Los crditos se dan mnimo para 30 das y mximo para 45.
El bloqueo de los crditos es de un ao, cuando los clientes reinciden en la
morosidad.
El pago de los crditos concedidos se hace en forma parcial.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/12/2011
Fecha:
29/12/2011

155

R&P ASOCIADOS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 40
2/2

4.4 IMPUESTOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Realizar las respectivas retenciones de acuerdo a la ley.
Aplicar los respectivos porcentajes de retencin segn sea el caso.

4.5 INVENTARIOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Se lo maneja mediante el mtodo del costo promedio.
El inventario de los productos se hacen en forma anual no existe una fecha
especfica.
Los pedidos de los productos se harn de acuerdo a la demanda, precio,
promocin y novedad.
Los pedidos se harn de forma inmediata de acuerdo a la necesidad.

4.6 ACTIVOS FIJOS.


Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Se realizar el mantenimiento de los equipos 3 veces al ao.
Se realizar de forma oportuna y en el tiempo establecido la depreciacin de
todos los activos fijos.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/12/2011
Fecha:
29/12/2011

156

R&P ASOCIADOS
HISTORA FINANCIERA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 50

5.2 RESUMEN POR AO DEL BALANCE GENERAL

Balance General del ao 2008


(Ver anexo 16)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
01/10/2011
Fecha:
01/10/2011

157

R&P ASOCIADOS
SITUACIN FISCAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AP 60

6.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES A QUE ESTA OBLIGADO EL


COMISARIATO.

El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo


FECOS con RUC N 095170396001 al llevar contabilidad contrae obligaciones
tributarias: entre ellas esta: la retencin del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el
mismo que se paga por la trasferencia de bienes y la prestacin de servicios, por lo
que afecta a todas las etapas de comercializacin. Est obligado con el Servicio de
Rentas Internas a realizar declaraciones mensuales del IVA, pago de Retenciones en
la Fuente y declaracin anual del Impuesto a la Renta con sus respectivos anexos
transacciones FECOS efecta adems el anexo de relacin de dependencia.

De la Retencin de la Fuente del Impuesto a la Renta (RF-IR) se debe cancelar sobre


los ingresos o rentas, producto de actividades comerciales y de manera general
durante todo el ao.
El Comisariato realiza el pago de aporte patrona, personal y dems beneficios de ley
y que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social exige as como tambin cumple
con el pago de los dcimos (dcimo tercero y dcimo cuarto).

El Comisariato est obligado con la Ilustre Municipalidad de Salcedo a realizar el


pago de patentes e impuesto predial. De esta manera la entidad est cumpliendo con
el pago de todas sus obligaciones y contribuciones a los que le compete.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/10/2011
Fecha:
10/11/2011

158

AP 70
1/1

R&P ASOCIADOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y FLUJOS Y REGLAMENTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA DEL COMISARIATO FECOS
COORDINADOR GENERAL

JUNTA DIRECTIVA

ADMINISTRACIN

SECRETARIA

AUXILIAR DE
SERVICIOS

VENTAS

CAJA 1

GUARDIANIA

BODEGA

CONTABILIDAD

CAJA 2

CONTADORA
INTERNA

AUXILIAR
CONTABLE

BODEGUERO 1

BODEGUERO 2

Autoridad
Coordinacin
Auxiliar

Fuente: FECOS
Elaborado por: Las tesistas

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
31/03/2011
Fecha:
10/04/2011

159

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR

ARCHIVO N
3
CORRIENTE

AC ARCHIVO
CORRIENTE

EXAMEN ESPECIAL AL COMISARIATO FECOS DE SALCEDO


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR

ARCHIVO N
3
CORRIENTE

Empresa Auditada: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn


Salcedo FECOS.
Direccin: Calle Sucre y Luis A. Martnez.
Telfono: 2726-796
Naturaleza del Trabajo: Examen Especial a las cuentas del Activo.
Periodo: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009.
NDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE

REF.

DESCRIPCIN

AC10

INFORMACIN GENERAL

1.1

Informe Final de Auditora

1.2

Estados Financieros Auditados y Notas

1.3

Cartas a gerencia

1.4

Debilidades de Control Interno

1.5

Hoja principal de trabajo


DOCUMENTOS POR COMPONENTE

Caja-Bancos

Cuentas por Cobrar

Impuestos

Inventarios

Activos Fijos

AA, XY

Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
1/6

1.1 INFORME DE AUDITOR INDEPENDIENTE


Latacunga, 23 de Abril del 2012.
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS

Hemos auditado las cuentas del Activo del Balance General del Comisariato
FECOS, al 31 de diciembre del 2009, as como la informacin financiera
complementaria por el ao antes mencionado. La preparacin de los Estados
Financieros es responsabilidad de la Administracin de la entidad, y la
responsabilidad de las Auditoras es la de expresar una opinin sobre la
razonabilidad del Balance General y su conformidad con las disposiciones legales.

Nuestro examen se efecto de acuerdo con


las Normas de Auditora
Generalmente Aceptada, y en consecuencia realizamos pruebas de la
documentacin de los libros y registros de contabilidad y aplicamos otros
procedimientos de Auditora que consideramos necesarios.

En nuestra opinin, sobre el Balance examinado se presentaron razonablemente,


en todos los aspectos importantes de la situacin financiera del Comisariato
FECOS al 31 de diciembre del 2009, el resultado de sus operaciones por el ao
que termino en esa fecha de conformidad con las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad (NEC) y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
(PCGA).
Atentamente.
.
Fanny Toapaxi
REPRESENTANTE LEGAL
FRMA DE AUDITORES R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

160

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
2/6

SECCION I
ENFOQUE DE LA AUDITORA

La Auditora se realiz de conformidad a la carta compromiso 001 del 25 de


marzo del 2011, suscrita por las Auditoras Independientes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Evaluar las Cuentas del Activo para emitir un informe sobre su razonabilidad.
Analizar cuidadosamente el proceso contable

que utiliza la empresa para el

registro de sus transacciones. En particular las cuentas del Activo.


ALCANCE
En la Auditora se analizaron los siguientes componentes al 31 de diciembre del
2009.
ACTIVO
CAJA
DISPONIBLE

IMPUESTOS
REALIZABLE

BANCOS
CUENTAS
POR
COBRAR
IMPUESTOS
INVENTARIOS

FIJO DEPRECIABLE

ACTIVO FIJOS

EXIGIBLE

General
Caja Chica
Caja Cobranza
Banco Pichincha
Clientes internos
Clientes externos
Retencin en la fuente por pagar
Productos
Edificio
Equipo de computo
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo Seguridad
Equipo de Oficina
Instalaciones

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

161

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
3/6

SECCION II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
El Comisariato FECOS ubicado en la calle Sucre y Luis. A. Martnez

de la

ciudad de Salcedo se dedica a ofrecer y comercializar gran variedad de productos


de primera necesidad, lnea blanca, productos de limpieza y bisutera etc.
PRINCIPALES DISPOSICIONES GENERALES.
Las actividades del Comisariato, estn normadas por:
La Superintendencia de Compaas.
Ministerio de Inclusin Econmica y Social (MIES).
La empresa est obligada a llevar contabilidad, razn por la cual est sujeta a las
disposiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas.
Estructura Orgnica
El Comisariato FECOS, est integrada por los siguientes niveles:

Coordinador General.
Junta directiva.
Administracin.
rea de Ventas.
rea de Contabilidad.
Departamento de Bodega.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

162

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
4/6

Financiamiento.
El capital social de la empresa est constituida

por socios accionistas

representantes de cada barrio que pertenece a esta Federacin.


SECCION III
INFORMACIN FINANCIERA

El Comisariato FECOS proporciona informacin oportuna y fiable puesto que


obligadamente debe presentar balances anuales de todos los movimientos
econmicos.
El sistema contable que es utilizado emite:
El libro Diario.
Los Mayores.
Los Estados Financieros.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

163

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
5/6

SECCIN IV
CONCLUSIONES
El personal que labora en la empresa no cuenta con una capacitacin
permanente en el rea de ventas.

Hasta la actualidad el Comisariato FECOS no ha llevado a cabo un anlisis


de las cuentas, situacin que ha provocado que la administradora no pueda
tomas decisiones confiables para el bienestar de la misma.

No cuenta con un manual de funciones que detalle las diferentes


actividades a cumplir dentro del Comisariato.

El Comisariato maneja gran cantidad de dinero en efectivo, lo cual es


sustento de robo o prdida.

No existe un manual en el que consten las obligaciones y derechos con los


trabajadores.
.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

164

R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
6/6

SECCIN V
RECOMENDACIONES
El Comisarito debe dar capacitacin por lo menos dos veces al ao a sus
trabajadores ya que esto ayudara a mantener en constante innovacin la
venta de productos que esta ofrece.

Es necesario realizar una revisin continua de las cuentas del Balance


General en particular del Activo para conocer la verdadera situacin
econmica que atraviesa, de esta manera poder tomas mejores decisiones.

Elaborar un manual de funciones donde se detallen las actividades para el


buen desenvolvimiento de los trabajadores y empleados con relacin a sus
labores.

El dinero obtenido de la venta debe ser depositado mximo en 24 horas en


el Banco, para de esta manera evitar prdidas.

Elaborar un manual en donde se detallen las obligaciones contradas con


los trabajadores y de sta forma se ayuden en el buen desenvolvimiento
entre el empleado y empleador.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

165

AC 10
1/5

R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

1.2 BALANCE GENERAL

F.E.C.O.S. 2009

RUC:0591703196001
BALANCE GENERL AL: 31/12/2009

Cdigo de
Cuenta

Nombre de la Cuenta

1.

ACTIVO

1.1.

CORRIENTE

1.1.1.

CAJA

1.1.1.01.

Caja Chica

1.1.1.02.

Caja General Dlares

$ 264,09

1.1.1.03

CAJA COBRANZA

$ 25,95

1.1.1.

TOTAL CAJA

1.1.2.

BANCOS

1.1.2.01

Banco del Pichincha

1.1.2

TOTAL BANCOS

$ 345.357,23
$ 1.138,49
$ 4,18

$ 294,22
$ 844,27
$ 844,27

EXIGIBLE
1.1.3

CUENTAS Y DOC POR COBRAR

1.1.3.01

Clientes cuentas por cobrar

1.1.3.06

Cuentas por cobrar empleados

1.1.3.

TOTAL CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.32

IMPUESTOS

1.1.32.12.

Retenciones Fuentes PAGADO

1.1.32.

TOTAL IMPPUESTOS

$ 59.671,12
$ 56.580,32
$ 1.559,93
$ 58.140,25
$ 1.530,87
$ 1.530,87

REALIZABLES
1.1.4.

INVENTARIOS

1.1.

Inventario de productos

1.2.13

ACTIVO FIJO

$ 251.127,56
$ 251.127,56
$ 251.127,56
$ 33.420,06

FIJOS DEPRECIABLES
1.2.13.02

EDIFICIO Costo Histrico

1.2.14.01

EQ. COMPUTO Costo Histrico

1.2.17.01

MAQ. EQUIPO.Costo Histrico

1.2.18.01

MUEBLES Y ENS. Costo Histrico

1.2.21.01

Equipo de Seguridad .Costo Histrico

1.2.25.01
1.2.26.01

EQUIP. OFICINA Costo Hist.


INSTALACIONES COSTO HISTORICO
DEPRECIACIN ACUMULADA

$ 38.919,45
$ 11.224,32
$ 8.610,50
$ 5.219,38
$ 10.032,01
$ 3.099,85
$ 333,39
$ 400,00
-$ 5.499,39

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

166

R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.2.14.02

Dep.Acum.Equip Computo

($ 2.272,00)

1.2.17.02

Dep. Acum.Maquin Equipo

($ 213,16)

1.2.18.02

Dep. Acum.Muebles y Enseres

($ 217,71)

1.2.21.02

Dep. Acum.Equipo de Seguridad

($ 248,94)

1.2.25.02

Deprec.AcumEquip.Oficina

($ 175,11)

1.2.26.02

Dep. acum. Instalaciones

($ 152,55)

PASIVO

2.1.

PASIVO CORRIENTE

-$ 216.856,89
-$ 216.856,89
-$ 207.374,48

PROVEEDORES
2.1.1.10

Varios proveedores

-$ 203.637,35

REMUNERACIONES POR PAGAR


2.1.1.08

Sueldos por Pagar

-$ 3.737,13
-$ 3.737,13

PRESTACIONES SOCIALES

-$ 4.224,65

2.1.22.01

Dcimo Tercer Sueldo

-$ 530,02

2.1.22.02

Dcimo cuarto Sueldo

-$ 1.499,98

2.1.22.05

Vacaciones

-$ 2.021,01

2.1.22.06

Fondo de Reserva

-$ 173,64

OBLIGACIONES POR PAGAR


2.1.3.10

SRI por pagar

PATRIMONIO

3.1.1.

CAPITAL

3.1.1.1

Capital social
Patrimonio

AC 10
2/5

-$ 1.520,63
-$ 1.520,63
$ 54.628,64
$ 54.628,64
$ 562.214,12

RESULTADO DEL EJERCICIO


Utilidad del ejercicio

$ 8.136,90

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

167

R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
3/5

BALANCE DEL ESTADO DE RESULTADOS

F.E.C.O.S. 2009

RUC:0591703196001

BALANCE GENERAL AL: 31/12/2009


Desde:01/01/2009
Cdigo
de
Cuenta
Nombre de la Cuenta

Hasta: 31/12/2009

4.

Ingresos

4.1.

Ventas

4.1.01

VENTAS TARIFA 12%

$ 713.130,25

4.1.03

VENTAS TARIFA 0%

$ 610.826,23

4.1.

TOTAL Ventas

4.

TOATAL Ingresos

5.

COSTO DE VENTAS

5.0.

MATERIALES E INSUMOS

5.0.1.

Costo de ventas

5.0

TOTALES MATERIALE SE INSUMOS

5.1.

Costos directos

5.1.10.

Materiales directos

5.1.10.02

Materiales. Empaque y Embalaje

$ 168,86

5.1.10.03

Materiales elctricos

$ 351,11

5.1.10.

TOTAL Materiales Directos

5.1.30

Depreciacionesy Amortizaciones

1.2.25.02

Dep. Equipo de Oficina

5.1.30.04

Dep. Edificios

$ 561,22

5.1.30.05

Dep. Equipos de Computo

$ 258,32

5.1.30.08

Dep.Maq. Y Equipos

5.1.30.09

Dep.Muebles y Enseres

5.1.30.11

Dep. Equipo de seguridad

5.1.30.12

Dep. Instalaciones

5.1.30

TOTAL Depreciaciones y Amortizacion

5.1.

TOTAL Costo Directo

5.2.

Costos Indirectos

5.2.10.

Mano de obra directa

5.2.10.07

Trabajadores ocasionales

$ 1.323.956,48

$ 1.223.916,37
$ 1.223.916,37

$ 519,97

$ 33,34

$ 494,43
$ 1.003,20
$ 309,99
$ 74,00
$ 2.734,50
$ 3.254,47

$ 3.815,62
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

168

AC 10
4/5

R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5.2.10.09

Honorarios asistencia tcnico

$ 1.902,17

5.2.10

TOTAL Mano de obra Directa

5.2.20

Manten.y Reparaciones

5.2.20.01

Maq. Muebles y Enseres

5.2.20.03

Manten.Equipo de Computo

$ 514,00

5.2.20.04

Mnten.Edifico Planta

$ 325,31

5.2.20.05

Manten.Maqu. Y Equipo

$ 28,00

5.2.20.07

Manten Planta Elctrica Inst

$ 50,00

5.2.20

TOTAL Mantenimiento y Reparacin

5.2.40

Servicios Pblicos

5.2.40.01

Luz y Fuerza

5.2.40.02

Telefax

5.2.40.03

Agua potable

5.2.40

TOTAL Servicios Pblicos

5.2.50

Otras Gastos Indirectos

5.2.50.01

Combustibles y Lubricante

5.2.50.04

Suministros y tiles de Oficina

5.2.50.08

IMPUESTOS PATENTES MUNICIPALES

5.2.50

TOTAL Otros Gastos Indirectos

5.2.

TOTAL Costos Indirectos

5.3.

GASTOS OPERACIONALES

5.3.2

GASTOS DISTRIB.VENTAS

5.3.2.1

SULEDOS Y COMISIONES

$ 5.717,79

$ 30,36

$ 947,67

$ 2.465,30
$ 549,85
$ 2.242,71
$ 5.257,86

$ 82,13
$ 4.617,08
$ 920,82
$ 5.620,03
$ 17.543,35

5.3.2.1.04 Publicidad y Propaganda

$ 1.242,29

5.3.2.1.08 MONITOREO

$ 4.183,04

5.3.2.1

TOTAL SUELDOS Y COMISIONES

5.3.2.2

TRANSPORTE

5.3.2.2.01 Transp. FLETE COMPRAS


5.3.2.2

TOTAL TRANSPORTE

5.3.2

TOTAL GASTO DISTRIB.VENTAS

5.3.3.

GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.3.3.1

SULEDOS Y SALARIOS

$ 5.425,33

$ 4.223,62
$ 4.223,62
$ 9.648,95

5.3.3.1.01 Sueldos

42.960,00

5.3.3.1.07 Aporte Individual

$ 4.016,76

5.3.3.1.11 APORTE PATRONAL

$ 5.219,64

5.3.3.1

TOTAL SUELDOS Y SALARIOS

5,3,3,2

BENEFICIOS SOCIALES

5.3.3.2.02 Dcimo Tercer Sueldos

$ 52.196,40

$ 3.580,02
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

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07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

169

AC 10
5/5

R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5.3.3.2.05 Fondos de Reserva

$ 1.240,00

5.3.3.2.08 CESANTIAS
5.3.3.2

TOTALBENEFICIOS SOCIALES

5.3.3.6

GASTOS GENERALES

$ 195,18
$ 5.015,20

5.3.3.6.01 SUMINISTROS Y FUNDAS DE DESP.

$ 2.799,11

5.3.3.6.03 tiles de Aseo

$ 150,44

5.3.3.6.05 SERVICIOS BANCARIOS

$ 500,09

5.3.3.6.07 TELEVISION POR CABLE

$ 28,32

5.3.3.6.12 GASTOS VARIOS

$ 152,29

5.3.3.6.15 Gastos intereses

$ 427,50

5.3.3.6

TOTAL GASTOS GENERALES

5.3.3.7

GASTOS LEGALES

$ 4.244,84

5.3.3.7.05 CONTRIBUCIONES, IMPUESTO Y/O


5.3.3.7

$ 10,37

TOTAL GASTOS LEGALES

5.3.3.9.01 GASTOS NO DEDUCIBLES


5.3.3.9

TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES

5.3.3

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.3.

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

5.

TOTAL COSTO DE VENTAS

$ 10,37
$ 176,72
$ 176,72
$ 61.456,44
$ 71.105,39

$ 1.315.819,58

RESULTADOS DELPERIODO

$ 8.136,90

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R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

170

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
1/10

1.3 CARTA A GERENCIA

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado un estudio y evaluacin al Activo Disponible del Comisariato


FECOS que usted acertadamente dirige, labor que se llev a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas con el propsito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas de auditora que se aplicaron
en relacin al examen.

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y


mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita
hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es
proveer a la Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los
valores de la cuenta en mencin estn salvaguardados contra prdidas o usos sin
autorizaciones de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la
preparacin de informes y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las
Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC), obteniendo as

las siguientes

novedades:

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

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R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
2/10

RUBROS EXAMINADOS.

ACTIVO DISPONIBLE.

Inadecuado Control de Fondos.

El dinero en efectivo no es depositado inmediatamente, debido a que los depsitos


se realizan de forma quincenal, ocasionando saldos incorrectos de esta cuenta,
existiendo el desperdicio y posible prdida del dinero.

RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Depositar el dinero recaudado a ms tardar a las 24 horas de su aceptacin, para
evitar cualquier tipo de malversacin de fondos.

Atentamente.
.
R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

172

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
3/10

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado un estudio y evaluacin al Activo Exigible del Comisariato


FECOS que usted acertadamente dirige, labor que se llev a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas con el propsito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas de auditora que se aplicaron
en relacin al examen.

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y


mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita
hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es
proveer a la Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los
valores de la cuenta en mencin estn salvaguardados contra prdidas o usos sin
autorizaciones de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la
preparacin de informes y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las
Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC), obteniendo as

las siguientes

novedades:

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

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CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
4/10

RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO EXIGIBLE.
Falta de Control sobre la capacidad de Endeudamiento de los clientes.
No se comprueban los saldos de clientes de forma peridica provocando posibles
alteraciones de los saldos reales que deben los clientes externos e internos.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS.
Dar un seguimiento adecuado mediante un registro vers, para el cobro de la
deuda y no solo esperar el momento en que se acerquen a cancelar los montos a
deber.
Incumplimiento de las polticas trazadas por el Comisariato FECOS.
El Comisariato no cumple con las polticas de ventas a crdito esto ocasionando
exceso en las cuentas por cobrar.
RECOMENDACIN
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Verificar que el personal tanto administrativo como operativo cumpla con las
polticas establecidas, con el fin desarrollar de una manera eficiente las
obligaciones a ellas encomendadas

Atentamente.
.
R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
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Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

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CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
5/10

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado un estudio y evaluacin a la cuenta Impuestos del Comisariato


FECOS que usted acertadamente dirige, labor que se llev a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas con el propsito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas de auditora que se aplicaron
en relacin al examen.

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y


mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita
hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es
proveer a la Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los
valores de la cuenta en mencin estn salvaguardados contra prdidas o usos sin
autorizaciones de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la
preparacin de informes y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las
Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC), obteniendo as

las siguientes

novedades:

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

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CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
6/10

RUBROS EXAMINADOS
IMPUESTOS
Errnea denominacin de la cuenta impuestos.
Se debe denominar correctamente la cuenta para poder ubicar de mejor manera
cada una de las retenciones.
RECOMENDACIN.
Se debe cambiar la cuenta Impuestos por pagar; a Anticipo de Impuesto a la
Renta, segn el porcentaje retenido, ya que en esta cuenta estn todos aquellos
valores que los proveedores le han retenido al Comisariato.

.
R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
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Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

176

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
7/10

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado un estudio y evaluacin al Activo Realizable del Comisariato


FECOS que usted acertadamente dirige, labor que se llev a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas con el propsito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas de auditora que se aplicaron
en relacin al examen.

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y


mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita
hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es
proveer a la Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los
valores de la cuenta en mencin estn salvaguardados contra prdidas o usos sin
autorizaciones de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la
preparacin de informes y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las
Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC), obteniendo as

las siguientes

novedades:

Elaborado Por:
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Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

177

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
8/10

RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO REALIZABLE.
Inadecuado control de los inventarios.

No existe un control adecuado para los productos que no se han vendido en el


tiempo establecido, esto incitando futuras prdidas para la entidad.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS.
Hacer uso de la publicidad televisiva y radial para promocionar los productos
que no han salido a la venta, y utilizar adecuadamente el sistema para el control de
Inventarios y de esta manera evitar el exceso de capital ocioso.

Atentamente.

.
R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

178

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
9/10

Latacunga, 05 de Abril del 2012

Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:

Hemos efectuado un estudio y evaluacin a los Activos Fijos del Comisariato


FECOS que usted acertadamente dirige, labor que se llev a cabo de acuerdo a
las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas con el propsito de determinar
la naturaleza, oportunidad y extensin de las pruebas de auditora que se aplicaron
en relacin al Examen.

Es responsabilidad de la Gerencia de la empresa el establecimiento y


mantenimiento del Sistema de Control Interno Contable, para lo cual necesita
hacer apreciaciones y juicios para evaluar los beneficios esperados y costos
relacionados con el procedimiento de Control. El objetivo de este sistema es
proveer a la Gerencia de una seguridad razonable; pero no absoluta, de que los
valores de la cuenta en mencin estn salvaguardados contra prdidas o usos sin
autorizaciones de la Gerencia y se registren correctamente para permitir la
preparacin de informes y saldos para los Estados Financieros de acuerdo a las
Normas Ecuatorianas de

Contabilidad (NEC), obteniendo as

las siguientes

novedades:

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

179

R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

AC 10
10/10

RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVOS FIJOS.
Inadecuada segregacin de funciones para el control de activos fijos.
No existe una persona adecuada que se encargue y sea responsable de llevar un
registro de todos los Activos Fijos que posee el Comisariato, esto origina que el
contador tenga mltiples funciones provocando as posibles equivocaciones en el
momento mismo del registro.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS.
Asignar esta funcin a una sola persona responsable del registro, control,
seguimiento y recuentos fsicos de los activos fijos, es decir se debe realizar una
restructuracin de las obligaciones del personal.

Atentamente.

.
R&P ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

180

R&P ASOCIADOS
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PCI
1/2

1.4 DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO


No. COMPONENTE

CAJA

CUENTAS POR
COBRAR

CUENTAS POR
COBRAR

REF. P/T

EFECTO
No se podra relejar los saldos
correctos de esta cuenta,
No
se
deposita
ocasionando saldos incorrectos
inmediatamente
el
de esta cuenta, existiendo el
efectivo receptado.
desperdicio y posible prdida
del dinero

RECOMENDACIN
Depositar el dinero
recaudado a ms tardar a
las 24 horas de su
aceptacin, para evitar
cualquier
tipo
de
malversacin de fondos.

CCI 2

Posibles alteraciones en el
No se comprueban los valor al no conocer los saldos
saldos de clientes de reales que deben los clientes
forma peridica.
tanto externos como los
empleados.

Dar un seguimiento
respectivo para el cobro
de la deuda y no solo
esperar el momento en
que se acerquen a
cancelar los montos a
deber.

CCI3

Verificar que el personal


tanto
administrativo
como operativo cumplan
Posible irrecuperabilidad de la
No se cumplen con la
con
las
polticas
cuentas por cobrar por no
polticas
de
ventas
establecidas, con el fin
cumplir las polticas de los
acredito.
desarrollar
de
una
lmites de crdito
manera eficiente las
obligaciones a ellas
encomendadas

CCI 1

CAUSA

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/04/2012
Fecha:
23/04/2012

181

R&P ASOCIADOS
DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
No. COMPONENTE

IMPUESTOS

INVENTARIOS

ACTIVOS FIJOS

REF. P/T

CCI4

CAUSA

EFECTO

PCI
2/2

RECOMENDACIN

Denominar de forma
No podran identificar con adecuada y correcta a la
Errnea denominacin de la
exactitud qu tipo de cuenta cuenta para una mejor
cuenta impuestos.
se registra dentro de la comprensin.
misma.

CCI5

Inadecuado
existencias.

control

de Futuras prdidas econmicas


para la entidad.

CCI 6

Mltiples funciones para el


No existe una persona que
contador,
provocando
se
encargada
y sea
posibles equivocaciones en
responsable de los activos
el momento del registro de
fijos.
cada activo.

Mejorar la publicidad
televisiva y radial de los
productos que no han
salido a la venta, para
evitar posibles prdidas,
as
como
tambin
obtener
suficiente
espacio para adquirir
nuevos productos.
Asignar esta funcin a
un
responsable del
registro,
control
y
efectu recuentos fsicos
de los activos fijos, es
decir se debe realizar
una restructuracin de
las obligaciones del
personal.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/04/2012
Fecha:
23/04/2012

182

R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

HPT
1/5

1.5 HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO DEL ACTIVO

REF P/T

D
E

CUENTA.

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

SALDO S/
AUDITORIA

DEBE

HABER

CAJA

$ 294,22

$ 294,22

BANCO DEL
PICHINCHA

$ 844,27

$ 844,27

CLIENTES CUENTAS
POR COBRAR

$ 56.580,32

$ 56.580,32

CUENTAS POR COBRAR


EMPLEADOS

$ 1.559,93

$ 1.559,93

ANTICIPO DEL
IMPUESTO A LA
RENTA DEL 1%
INVENTARIOS
FIJO DEPRECIABLE
DEPRECIACIONES
ACUMULADAS

$ 1.530,87

$ 1.530,87

$ 251.127,56

$ 251.127,56

$ 38.919,45

$ 38.919,45

-$ 5.499,39

-$ 5.499,39

$ 345.357,23

345.357,23

TOTAL ACTIVO

MARCAS.

Sumatoria de los valores verificados

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

183

R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

HPT
2/5

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO DEL PASIVO

REFP/T

CUENTA.

PROVEEDORES

BG

SALDO EN
LIBROS

$203.637,35

REMUNERACIONES
POR PAGAR

$3.737,13

PRESTACIONES
SOCIALES

$ 4.224,65

OBLIGACIONES POR
PAGAR

$1.520,63

TOTAL PASIVO

$213.119,76

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORIA

$203.637,35

$3.737,13

$ 4.224,65

$1.520,63

$213.119,76

MARCAS.

Sumatoria de los valores verificados


Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

184

R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

HPT
3/5

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO DEL PATRIMONIO

REF P/T

BG

CUENTA.

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

$ 54.628,64

$ 54.628,64

SALDO S/
AUDITORIA

$ 54.628,64

$ 54.628,64

MARCAS.

Sumatoria de los valores verificados

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

185

R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

HPT
4/5

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO DE INGRESOS

REF P/T

CUENTA.

SALDO EN LIBROS

BG

VENTAS
TARIFA 12%

$ 713.130,25

BG

VENTAS
TARIFA 0%

$ 610.826,23

TOTAL INGRESOS

$ 1.323.956,48

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORIA

$ 713.130,25

$ 610.826,23

$1.323.956,48

MARCAS.

Sumatoria de los valores verificados

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

186

R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

HPT
5/5

HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO DE GASTOS


REF P/T

SALDO EN
LIBROS

CUENTA.

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

SALDO S/
AUDITORIA

DEBE

HABER

$ 1.223.916,37

$ 1.223.916,37

$ 519,97

$ 519,97

$ 5.717,79

$ 5.717,79

$ 947,67

$ 947,67

SERVICIOS
PUBLICOS

$ 5.257,86

$ 5.257,86

OTROS
GASTOS
INDIRECTOS

$ 5.620,03

$ 5.620,03

SUELDOS
COMISIONES

$ 5.425,33

$ 52.196,40

$ 52.196,40

BENEFICIOS
SOCIALES

$ 5.015,20

$ 5.015,20

GASTOS
GENERALES

$ 4.244,84

$ 4.244,84

MATERIALES
INSUMOS

MATERIALES
DIRECTOS
DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
MANO DE OBRA
DIRECTA
MANTENIMIENTO
Y REPARACION

$ 2.734,50

$ 2.734,50

BG

TRANSPORTE
SUELDOS
SALARIOS

$ 4.223,62
Y

TOTAL GASTOS

$ 1.315.819,58

$ 5.425,33
$ 4.223,62

$ 1.315.819,58

MARCAS.

Sumatoria de los valores verificados.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012

187

CC1
1/4

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

RESPUESTA
No.

PREGUNTAS

OBSERVACIONES
SI

NO

N/A

CAJA
1

En FECOS se han realizado arqueos de


caja?

La responsabilidad por cada fondo de caja


es de una sola persona?

Los gastos de caja estn respaldados por


comprobantes?

Las personas que manejan caja son


supervisadas?

El dinero que se recaudan en caja es


depositado inmediatamente?

Las funciones de Contabilidad y de Caja


estn divididas y desempeadas por
empleados competentes y completamente
independientes entre s?

Existe un responsable para cada una de las


cajas?

Se registran las operaciones en la fecha en


que se recibe el dinero o en el que fueron
expedidos los cheques?

Existe una poltica para el manejo de


fondos, en caso de existir sobrante de caja?

10

El dinero de caja se encuentra con


facilidad?

Se deposita
quincenal.

en

forma

CAJA CHICA
1

Los fondos de caja chica se limitan a


sumas razonables segn la necesidad del
negocio?

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011

189

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
2

Se realizan arqueos de caja chica?

El fondo de caja chica est a cargo de una


sola persona responsable.?

Est prohibido destinar los fondos de caja


chica para utilizar en emergencias de
empleados de la entidad o clientes de la
misma?

El dinero de caja chica se encuentra


respaldado bajo alguna seguridad?

Los gastos de caja chica se encuentran


respaldados bajo algn comprobante?

Existe alguna persona responsable de los


gastos de caja chica?

Para realizar los gastos con el dinero de


caja chica es necesario firmar alguna
autorizacin?

El dinero de caja chica es utilizado


nicamente para gastos del comisariato?

10

El dinero de caja chica est bajo la custodia


de una persona que no es la administradora?

CC1
2/4

CAJA COBRANZAS
1
2

Existe una poltica para caja cobranza?


Se mantiene un archivo o un registro en
donde consten todos los datos relativos a los
clientes con crdito?

Se encuentran debidamente autorizados


para el cobro de este dinero?

Existe archivo completo y ordenado de


comprobantes de su presentacin?
El personal que maneja efectivo esta
afianzado?

Existe un control adecuado sobre las


entradas de efectivo mediante recibos pre
numerados?

Se preparan con qu frecuencia los cortes


de caja?

X
X

X
X

X
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011

190

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7

Todos los ingresos o cobranzas de ventas,


son
reportados
oportunamente
al
Departamento de Contabilidad?

CCI 1
3/4

Las cobranzas son depositadas en el Banco


y sin demora?

Existe autorizacin previa y por escrito de


las salidas de efectivo?

BANCOS
1

5
6

10

Existe la costumbre de notificar al banco


inmediatamente cuando una persona est
autorizada para firmar un documento?
Estn registradas todas las cuentas de
cheques a nombre de la empresa?
Cuenta con la documentacin de respaldo
correspondiente para la emisin de los
cheques?

Se guardan y contabilizan los cheques


anulados?

Se registran en libros transferencias de un


banco a otro?

Se registran las operaciones en la fecha en


que se recibe el dinero o en la que fueron
expedidos los cheques?
La firma de cheque, antes de estar stos
totalmente llenos, est terminantemente
prohibida?
Los cheques son girados con la
autorizacin de dos personas responsables?
Se efectan
peridicas?

conciliaciones

bancarias

Una vez terminadas las conciliaciones


bancarias son revisadas y aprobadas por una
persona responsable?

CCI 1
4/4

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011

191

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANLISIS DEL CUESTIONARIO DE LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE
Una vez aplicado los cuestionarios a la cuenta caja general, caja chica, caja
cobranzas y bancos, permiti evaluar las fortalezas y debilidades que poseen
dentro de ellas, adems permiti determinar el nivel de confianza dentro del
control interno.
Una vez obtenida esta informacin, permiti aplicar los procedimientos
correspondientes para llevar a cabo la ejecucin y elaboracin del anlisis del
disponible.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011

192

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

A1

CUENTA.

CAJA

SALDO
EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

$ 294,22

DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORIA

$ 294,22

HP

A2

BANCOS

$ 844,27

$ 844,27

COMENTARIO.
Los saldos de las cuentas del Disponible son razonables luego de aplicar los ajustes y/o
reclasificacin necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

193

R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA CAJA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

CAJA GENERAL

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

A1

SALDO S/
AUDITORIA

$ 264,09

$ 264,09

CAJA CHICA

$ 4,18

$ 4,18

CAJA

$25,95

$25,95

A1.1

A1.2

COBRANZA
A1.3
$ 294,22

$294,22

SUMAN

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

194

A1.1

R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Mes:
Custodio:

Diciembre
Ing. Lucy Moreno

Fecha:

08/07/2011

Hora inicio:

09h30 am

MONEDAD
Monedas

DENOMINACIN
0,01
0,05
0,10
0,25
0,5
1

CANTIDAD
71
95
40
45
25
64

TOTAL
$ 0,71
$ 4,75
$ 7,00
$ 11,25
$ 15,00
$ 64,00
$ 102,71

Subtotal
BILLETES
Billetes

1
5
10
20

24
26
19
25

$ 24,00
$ 130,00
$ 190,00
$ 500,00
$ 844,00

Subtotal
DEPSITO
Deposito N 941579906

$ 142,21
$ 1088.92

Subtotal de monedas, billetes y depsitos


(-) PAGOS REALIZADOS
FECHA

DOCUMENTO

07- 12-2009

CE 0020484

15-12-2009

CE 0020485

DETALLE
Pago de productos adquiridos s/f #405
Pago de mercadera adquirida s/f # 5902

22-12-2009

CE 0020486

28-12-2009

CE 0020488

$ (96,03)
PPE 1
4/4

Pago de productos lcteos adquiridos s/f


# 290
Pago de productos Nestl adquiridos s/f #
504

$ (99,41)
$(304,39)
$(325,00)
$ (824,83)
$ 264,09
$ 264,09
$ 264,09
$ 0,00

Subtotal
Total
Saldo Segn Libros
Saldo Segn Auditora
Diferencia

CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.

AUDITOR

TESTIGO

RESPONSABLE

CONCLUSIN: Despus de haber realizado el arqueo de caja y haber cortejado el saldo de


auditoria y de contabilidad se concluye que no existi ninguna diferencia.
MARCAS.

Sumatoria
Diferencia
Verificado
Valores verificados fsicamente (copias adjuntas).
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
03/07/2011
Fecha:
30/07/2011

195

PPE 1
1/4

R&P ASOCIADOS
AUXILIAR DE REGISTRO DE CAJA GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DICIEMBRE
NOTA VENTA
667188
667190
667201
667214
667213
667212
667216
667438
668162
668170
668173
668355
668371
668407
668607
668572
669575
669582
669595
660240
660241
669631
672880
672841
672890
672911
672918
672927
672928
672953
672954
672957
673009
673010
673034
673056
673089
673122
673126
673174
673178
674200
674230
674235
674260
674261
675000
675004
675018
675019
675201
675521
675683
605793
676600
676604
676612
676617
676620
676622
676645

CLIENTE
SOSCOTOPAXI SA
PROCEL SALAZAR MARIO
SALAZAR PAEZ LUIS
TENEDA PARREO JOSE
VASCO RUIZ GLORIA
ALARCON GRANDES BLANCA
ARIASHERRERA ZOILA
NEVADO ECUADOR
MARTHA MAAY
NEVADO ECUADOR
MINTA JAMI CARLOS
TENEDA ZAPATA OLGER
RODRIGUEZ GUALPA GABRIELA
BUNCES VARAGS JENNY
VELASCO TACO MIGUEL
MENA VILLAMARIN NARCISA
LARRAGA ROMERO NORMA
MINTA JAMI CARLOS
COQUE COQUE GONZALO
MOYA TAPIA AMPARO
SALAZAROCHOA ADRIANA
BANCO GUAYAQUIL SUCURSAL
PROCEL SALAZAR MARIO
ORRAS CASTRO ZOILA
QUIPE TAIPE VICTR
NAVAS VELA MILTON
BAUTISTA NAVAS EMMA LUCILA
VELASCO CAMPAA JULIO
BUNCES LASCANO WALTER
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADO
JIJON MOLINA MILTON RAMIRO
IZA SANTAFE LUIS ALFREDO
TORRES HERRERA SEGUNDO
GUALPA JACOME MAURO
ARIAS HERRERA ZOILA
ARIAS BERTHA MATILDE
BENITEZ GUEVARA LUIS
COQUE PERALVO MARIA DEL
NAVARRETE NAVARRETE LUIS
ARIAS HERRERA ZOILA
MENA JIMENEZ MIGUEL ANGEL
MINTA JAMI CARLOS ALONZO
ARROYO ALVARES JOSE
BAEZ SILVA EDUARDO
BASANTES MAYORGA LENIN
DELGADO SALAZAR MAURO
PICO MIELES ELENA
FABARA COQUE LUIS
GUTIERREZ DAVID JOSE
NAULA COQUE LASTEA
SARABIA GARCIA CRISTIAN MILTON
SINDICATO D EMECANICOS
CASILLAS LARRAGA NORMA
BARRIONUEVO BASANTES HERNAN
CHANGO ROSERO MARCIA
CHANGOLUISA NAULA MARCIA
SINDICATO DE MECANICO
VELSTEGUI MARIO
TELLO JIJON FABI
TORRES NARANJO LOURDES
MOLINA ZAMBRANO MARCO
TOTAL
Deposito N 941579906
TOTAL

VALOR
$ 11,42
$ 11,65
$ 10,36
$ 20,15
$ 5,50
$ 12,30
$ 18,75
$ 10,11
$ 18,64
$ 32,45
$ 20,82
$ 10,19
$ 5,30
$ 9,66
$ 25,69
$ 17,44
$ 26,98
$ 5,38
$ 12,96
$ 17,44
$ 8,33
$ 16,52
$ 38,13
$ 22,67
$ 26,15
$ 3,57
$ 30,32
$ 8,16
$ 15,78
$ 6,90
$ 6,32
$ 4,34
$ 34,13
$ 10,21
$ 13,91
$ 11,74
$ 14,40
$ 11,61
$ 32,79
$ 17,49
$ 41,70
$ 3,98
$ 12,95
$ 18,71
$ 9,12
$ 9,36
$ 3,45
$ 19,36
$ 4,40
$ 22,99
$ 20,10
$ 15,51
$ 12,99
$ 7,50
$ 23,70
$ 22,69
$ 6,09
$ 12,50
$ 5,69
$ 18,50
$ 18,76
$ 946,71
142,21
1088.92

PAGO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO

A 1.1

MARCAS

Documentos revisados verificados fsicamente (copias de notas de venta adjuntados)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

196

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 1
2/4

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011

197

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 1
3/4

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011

198

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 1
4/4

A 1.1

A 1.1

A 1.1

A 1.1

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

199

A1.2

R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Mes:

Diciembre

Custodio:

Ing. Lucy Moreno

Fecha:

08/07/2011

Hora Inicio:

09h30 am

MONEDAD

Monedas

Hora Terminacin: 10h30 am

DENOMINACIN
0,01

CANTIDAD
8

TOTAL

0,05

$ 0,25

0,10

$ 0,10

0,25

$ 0,25

0,50

$ 0,50

$ 0.08

$ 1,18

Subtotal
BILLETES
Billetes
1

$ 3,00
$4,18

Total
PPE 2 1/2

Saldo Segn Libros

$ 4,18

Saldo Segn Auditora

$ 4,18

Diferencia

$ 0,00

CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.

AUDITOR

TESTIGO

RESPONSABLE

CONCLUSIN: Despus de haber realizado el arqueo de caja y haber cortejado el saldo de


auditoria y de contabilidad se concluye que no existi ninguna diferencia
MARCAS.

Sumatoria comprobada

Diferencia no encontrada
Verificado por auditora

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011

200

R&P ASOCIADOS
CONTROL DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE2
1/2

Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo Provincia de Cotopaxi


"FECOS "
AUXILIAR DE CAJA CHICA
RUC:0591703196001
Telefono:726-796
Responsable: Lucy Moreno
Mes:
Diciembre
FECHA
01/12/2009
01/12/2009
02/12/2009
03/12/2009
03/12/2009
05/12/2009
08/12/2009
10/12/2009
12/12/2009
12/12/2009
15/12/2009
18/12/2009

DETALLE
Saldo inicial del mes de diciembre
Reembolso del mes de diciembre
Para la compra de tiles de oficina
Para combustible
Para compra de una perforadora
Para compra de 3 pollos
segundo rembolso
Refrigerio del personal
Para el pago de la luz (50,00) agua(5,12 ) y
Telfono ( 50,00 )
Para combustible
Gastos viticos
Para copias

19/12/2009

Tercer rembolso

INGRESOS
80,00
50,00

GASTOS

19,00
12,00
7,00
26,70
30,00
45,00
105,12
15,00
1,00
5,00
80,00
240,00

Saldo al 31 de diciembre del 2009

4,18

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

235,82
A1.2

Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011

201

R&P ASOCIADOS
CONTROL DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE2
2/2

Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011

202

R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA COBRANZA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Custodio:

Ing. Lucy Moreno

Fecha:

08/07/2011

Hora:

10h30 am

MONEDAD

DENOMINACIN

CANTIDAD

0,01

20

$ 0,20

0,05

15

$ 0,75

0,10

10

$ 1,00

0,25

10

$ 2,50

0,5

10

$ 6,50

Monedas

A1.3

TOTAL

$ 3,00
$ 13,95

Subtotal
BILLETES

Billetes

$ 2,00

$10,00

10

$ 0,00

20

$ 0,00

Subtotal

$ 12,00
$ 25,95

Total presentado
Saldo Contable
Diferencia

$ 25,95

A1

$ 0,00

CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.

AUDITOR

TESTIGO

RESPONSABLE

CONCLUSIN: Despus de haber realizado el arqueo de caja cobranza y haber cortejado el saldo de
auditora y de contabilidad se concluye que no existi ninguna diferencia.
MARCAS.

Sumatoria
Diferencia
Verificado

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011

203

R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA BANCOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF
P/T

CUENTA.

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

-0.0.0.0.0

A2

SALDO S/
AUDITORIA

BANCO DEL
A2.1

PICHINCHA

SUMAN

$ 844,27

$ 844.27

$ 844,27

$ 844.27

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011

204

R&P ASOCIADOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

A2.1
1/1

Mes: Diciembre

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

$6.833,96

(-) Cheques girados y no cobrados

($5.989,69)

SALDO SEGN CONTABILIDAD

Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre

12280
12281
12284
12287

Bastidas Alvear Mara Ins


ICCO S.A
Jabocentro
Negocios Industriales Nirsa S.A

$ 1.501,00
$ 84,00
$ 196,03
$ 58,98

Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre

12289
12294
12297
12302
12303

Proesa Proveedora Ecuatoriana S.A


Proveedores del Tungurahua
Borja Ordoez William Alejandro
Coalbro S.A
Arcos Miranda Carlos Fabin

$ 20,41
$ 126,36
$ 24,28
$ 1.380,18
$ 2.598,45

PPE 4

$ 844,27

(+-)Valores no registrados

$0,00

(+-) NC y ND no registrados

$0,00

PPE 4

PPE 4

(+) Depsitos en trnsito

0,00

(+-) NC y ND no registrados

0,00

SALDO SEGN BANCOS

$ 844,27

SALDO SEGN CONTABILIDAD

$ 844,27

A2

CONCLUSIN
Despus de haber realizado la Conciliacin Bancaria al Banco Pichincha y de haber cortejado el saldo de auditoria y contabilidad se concluye que no se encontr
ninguna diferencia.
MARCAS.

Sumatoria
Documentos proporcionados por la empresa.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
10/07/2011

205

EC 1/3

R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011

206

EC 2/3

R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011

207

EC 3/3

R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

MARCAS:

Cotejado libro bancos

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011

208

R&P ASOCIADOS
LIBRO BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 3
1/2

FECOS
LIBRO BANCOS MES DICIEMBRE 2009
CTA. CTE. 31494916-04
FECHA

BOUCHER

DETALLE

CHEQUE

DEBE

HABER

Diciembre
Diciembre

12248
12249

SALDO AL 1 DE DICIEMBRE 2009


MARTINEZ COFRE DELIA CECILIA
COFRE FERNANDO

$ 18.976,36

Diciembre
Diciembre

12250
12251

Chancusig chicaisa Silvia Lorena


Chango Rosero Marcia Piedad

11920
11921

Diciembre
Diciembre

12252
12253

ANULADO
ANULADO

11922
11923

Diciembre
Diciembre

12254
12255

Lascano Porras Victor Elias


Mena Jimenes Miguel Angel

11924
11925

Diciembre
Diciembre

12256
12257

ANULADO
Ortega Franco Jesus Ancelmo

11926
11927

Diciembre
Diciembre

12258
12259

ANULADO
PALATE ANDACHI MARCO RENE

11928
11929

$ 688,00
$ 0,00
$ 256,32

Diciembre
Diciembre

12260
12261

ANULADO
TORRES HERRERA SEGUNDO ERMEL

11930
11931

$ 0,00
$ 254,65

Diciembre
Diciembre

12262
12263

VALLEJOS ALVARES SILVIA


ANULADO

11932
11933

$ 721,30
$ 0,00

Diciembre
Diciembre

12264
12265

COALBRO S.A
ANULADO

11934
11935

$ 123,60
$ 0,00

Diciembre
Diciembre

12266
12267

PEREZ AVILA LUIS MARIO


ANULADO

11936
11937

$ 256,69
$ 0,00

Diciembre

12268

$ 0,00

12269

11939

$ 1.256,30

Diciembre
Diciembre

12270
12271

ANULADO
CORPORACIN NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES
QUINTANA LOZADA ANGEL
CALVOPIA MENA JULIO

11938

Diciembre

11940
11941

$ 231,60
$ 236,20

Diciembre
Diciembre

12272
12273

AGUAS DE LA SIERRA SERRASA.SA


JABOCENTRO

11942
11943

$ 143,36
$ 443,00

Diciembre
Diciembre

12274
12275

CORDIAL S.A
PADRE ANTONIO VACA

11944
11945

$ 65,67
$ 801,90

Diciembre
Diciembre

12276
12277

IMPORTVENTS MARCELO CORONEL


FIDEICOMISO ELEPCO S.A.

11946
11947

$ 1.365,84
$ 0,00

Diciembre
Diciembre

12278
12279

GUERRERO CAICEDO CARLOS MARIA


ANULADO

11948
11949

$ 1.051,38
$ 0,00

Diciembre
Diciembre

12280
12282

BASTIDAS ALVEAR MARIA INES


OFFICE LATACUNGA

11950
11952

Diciembre
Diciembre

12283
12284

PROVEEDORES DEL TUNGURAHUA


Jabocentro

11953
11954

$ 1.501,00
$ 96,03
$ 3.967,37
$ 196,03

Diciembre
Diciembre

12285
12286

GUANO TOAPANTA WILSON


CORMUNAB S.A

11955
11956

Diciembre
Diciembre

12287
12288

Negocios Industriales Nirsa S.A


Martinez Bastidas Narcisa

11957
11958

$ 0,00
$ 58,98
$ 1.000,00

Diciembre
Diciembre

12289
12290

Proesa Proveedora Ecuatoriana S.A


JACOME VIZUETE LAURA

11959
11960

$ 20,41
$ 365,89

Diciembre
Diciembre

12291
12292

FALIMENSA S.A
ORTIZ & JACOME DE COMERCIO CIA. LTDA.

11961
11962

$ 116,58
$ 36,42

Diciembre
Diciembre

12293
12294

CORREOS DEL ECUADOR

11963
11964

$ 123,36

Diciembre
Diciembre

12295
12296

Proveedores del Tungurahua


SEGOVIA DE LA GUERRA KATIA
PALATE ANDACHI MARCO RENE

Diciembre
Diciembre

12297
12298

Borja Ordoez William Alejandro


ANULADO

11967
11968

Diciembre
Diciembre

12299
12300

CHASI BEDON DAYSI LILIANA


MORENO MORENO MARTHA

11969
11970

Diciembre
Diciembre

12301
12302

Bastidas Jaime
Coalbro S.A

11971
11972

Diciembre

12303

Arcos Miranda Carlos Fabin

11973

11918
11919

11965
11966

PASAN

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 2.681,25
$ 200,36
$ 125,23
$ 450,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.000,00
$ 100,00
$ 0,00

$ 56,70

$ 126,36
$ 231,36
$ 124,00
$ 24,28
$ 0,00
$ 684,00
$ 125,00
$ 543,69
$ 1.380,18
$ 2.598,45
$ 25.912,74

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011

209

R&P ASOCIADOS
LIBRO BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 3
2/2

FECOS
LIBRO BANCOS MES DICIEMBRE 2009
CTA. CTE. 31494916-04

FECHA

BOUCHER

DETALLE

CHEQUE

DEBE

VIENEN

HABER
-

DEPSITOS
$ 649,18

Diciembre

977390556

Diciembre

7296

DEPOSITO CHQ. EFECTIVIZADO

$ 5.321,22

Diciembre

7310

DEPOSITO CHQ. EFECTIVIZADO

$ 1.236,58

Diciembre

977391608

DEPOSITO

$ 984,33

913831115

DEPOSITO

$ 236,59

926484679

DEPOSITO

$ 326,12

941576906

DEPOSITO

$ 285,30

941577717

DEPOSITO

$ 878,12

941579366

DEPOSITO

$ 123,25

Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre

$ 25.912,74

DEPOSITO

941579906

DEPOSITO

$717,44

Diciembre

942260784

DEPOSITO

$ 142,21

Diciembre

945183887

DEPOSITO

$ 563,25

SEGN ESTADO DE CUENTA


VARIAS COMISIONES

$ 0,30

DEBITOS OPERACIONALES
PAGO PLAN MOVISTAR

$ 956,98
$ 56,57

CORPEI

$ 353,05

BANCO DEL PICHINCHA (PAGOS


ADMINISTRATIVOS)

$ 1.503,68
$ 812,36

BANCO DEL PICHINCHA (PAGOS


ADMINISTRATIVOS VENTAS)
TOTAL

$ 11.463,59

$ 29.595,68

RESUMEN MOVIMIENTOS DICIEMBRE 2009


SALDO AL 1 DE DICIEMBRE 2009

$ 18.976,36

(+) INGRESOS

$ 11.463,59

TOTAL INGRESOS

$ 30.439,95

(-) GASTOS
SALDO AL 1 DE ENERO DEL 2010

$ 29.595,68

LB $ 844,27

A2.1

MARCAS.

Cotejado estado de cuenta Banco del Pichincha

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011

210

R&P ASOCIADOS
CHEQUES PROPORCIONADOS
POR LA EMPRESA PARA EL ANALISIS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 4

MARCAS

Documentos revisados y verificados fsicamente (copias adjuntas de los cheques)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011

211

R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PA 2

OBJETIVOS:
Verificar si los saldo de cuentas por cobrar que se presentan en el
Balance son correctos.
Comprobar probabilidad de cobro.
No.

1.

PROCEDIMIENTOS

REF
P/T

ELABORAD
O POR

FECHA

Evaluar el control interno para


cuentas por cobrar mediante la
aplicacin de un cuestionario de
control interno.

CC3

R&P
ASOCIADOS

28/07/2011

R&P
ASOCIADOS

25/08/2011

2.

3.

4.

5.

6.

Detallar por medio de una cdula


sumaria el saldo de cuentas por
cobrar.

B1

R&P
ASOCIADOS

Detalle por medio de una cdula los


valores generales que se presentan
en forma mensual.

B2

R&P
ASOCIADOS

Efectu un anlisis de cuentas por


cobrar empleados en donde se
indiquen los valores totales por mes

H/A

R&P
ASOCIADOS

Realice
los
ajustes
reclasificaciones necesarios.

PCI

10/08/2011

15/08/2011

15/08/2011

y
R&P
ASOCIADOS

16/09/2011

Realice una hoja de hallazgos con


los puntos de control interno.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

212

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EXIGIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
No.

PREGUNTAS
SI

El jefe de esta rea es responsable


de realizar los cobros por las ventas
efectuadas?

Existen los respectivos auxiliares de


cuentas por cobrar?

Es prohibido facturar antes de


entregar los productos?

Se comprueban los saldos de


clientes por lo menos una vez al
mes?

Existe una poltica en la que se


indica el lmite de crdito por la
venta de los productos?

Las cuentas por cobrar estn sujetas


a un seguimiento para su respectivo
cobro?

Son autorizados los anticipos a los


empleados y funcionarios?

Los documentos cancelados son


aprobados por algn funcionario
autorizado?

CCI 3

OBSERVACIONES

RESPUESTA
NO

N/A

Esto se lo hace en forma


semestral.

ANLISIS DEL EXIGIBLE


Con la aplicacin del cuestionario permiti evaluar de forma general toda la
informacin relacionada a la cuenta, permitiendo as tener una visin clara sobre
el sustento de informacin que manejan; siendo que es importante tomar en cuenta
los montos mximos con los que se ha venido trabajando hasta la actualidad.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

213

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA EXIGIBLE
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

B1

CUENTA.

SALDO
EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORA

CUENTAS POR
COBRAR CLIENTES

$ 56.580,32

$ 56.580,32

HP

B2

CUENTAS POR
COBRAR EMPLEADOS

$ 1.559,93

$ 1.559,93

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Cuentas por Cobrar son razonables luego de aplicar los anlisis
respectivos.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

214

R&P ASOCIADOS
VALORES GENERAL POR MES
DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EXAMEN ESPECIAL AL LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

B1

CUENTAS POR COBRAR


REF P/T

MES

DETALLE

5830,85

BG2008 SALDO INICIAL


PPE NA
PPE NA

VALOR

ENERO

NOTA DE VENTA

$ 3.558,15

FEBRERO

NOTA DE VENTA

$ 1.388,29

MARZO

NOTA DE VENTA

$ 7.390,41

ABRIL

NOTA DE VENTA

$ 7.909,36

MAYO

NOTA DE VENTA

$ 3.034,15

JUNIO

NOTA DE VENTA

$ 5.696,33

JULIO

NOTA DE VENTA

$ 3.901,34

AGOSTO

NOTA DE VENTA

$ 3.505,93

SEPTIEMBRE

NOTA DE VENTA

$ 6.083,63

OCTUBRE

NOTA DE VENTA

$ 2.638,32

PPE4 CE NOVIEMBRE

NOTA DE VENTA

$ 2.325,35

PPE4 CE DICIEMBRE

NOTA DE VENTA

$ 3.318,21

PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA

TOTAL

S/A$ 56.580,32B

SALDO SEGN LIBROS

: S/L56.580, 32

SALDO SEGN AUDITORA

: S/A56.580, 32

DIFERENCIA

0.00

CONCLUSIN: La cuenta por cobrar clientes corresponde a las ventas a crdito, es por ello que
una vez realizado el anlisis de dicha cuenta

con la documentacin de respaldo

se pudo

evidenciar que el valor de $ 56.580,32 corresponde al saldo que se presenta en el Balance


General.
MARCAS.
Diferencia

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
10/07/2011
Fecha:
10/07/2011

215

PPE 5
1/6

R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
N

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68

FECHA
01/01/2009
02/01/2009
04/01/2009
07/01/2009
09/01/2009
11/01/2009
14/01/2009
16/01/2009
17/01/2009
18/01/2009
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30/01/2009
01/02/2009
02/02/2009
03/02/2009
04/02/2009
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22/02/2009
25/02/2009
26/02/2009
27/02/2009
29/02/2009
29/02/2009
01/03/2009
02/03/2009
03/03/2009
04/03/2009
05/03/2009
06/03/2009
07/03/2009
08/03/2009
09/03/2009
10/03/2009
12/03/2009
14/03/2009
15/03/2009
16/03/2009
17/03/2009
18/03/2009
19/03/2009
20/03/2009
21/03/2009
22/03/2009
23/03/2009
24/03/2009
25/03/2009
26/03/2009
27/03/2009
27/03/2009
28/03/2009
29/03/2009
30/03/2009
31/03/2009
31/03/2009
01/04/2009

CLIENTE
SALDO INICIAL 2008
BOMBOM PACHUCHO CARLOS
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
CAIZA CAIZALIQUIN EBIS
VELASCO TACO MIGUEL
PERALTA VILLACIS JOSE
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
TENEDA ALARCON OLGA
HEREDIA LANDETA NANCY
VEGA NAVAS MORAIMA
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
MESTANZA JAVIER
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
LAGUAQUIZA CAIZA LEONOR
NEVADO ECUADOR
LAGUA CAIZA MARIA
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
LAGUA CAIZA MARIA
CAIZALITIN CHIQUITO MARCO
PORRAZ CORTEZ ELVIA
BALAREZO POZO IRENE
PROCEL SALAZAR MARIO
NEVADO ECUADOR
BENETEZ BOLIVAR
NEVADO ECUADOR
SALAZAR LOPEZ RODRIGO
BARRIONUEVO BOLIVAR
LAGUAQUIZA LLANGANATE
TENEDA ZAPATA OLGER
ANGUETA MADRID ELENA
CHICAIZA PALANGO CECILIA
VILLALBA BARRIGA JAIME
CASILLAS LARRAGA YOLNDA
NEVADO ECUADOR
BARREROS ARIAS VICTOR
NEVADO ECUADOR
RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE
RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE
GUAA GUAA BLANCA
BUNCES VARGAS JENNY
BUNCES VARGAS JENNY
ARIAS SEGUNDO VICENTE
TORO BAUTIST SEGUNDO
JAMI CAISA SEGUNDO
ACUA RAMIREZ ANGEL EFRAIN
NAVAS SANCHEZ IVONNE
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
RIVERA CAIZA MARIA
MORA LOPEZ JUAN PABLO
OA CHILIQUINGA LUIS
TELLO PADILLA MARCO
SANCHEZ CACPATA JAIME
SIGCHA BARAHONA NELSON
NARANJO BARAHONA FERNANDO
ARIAS CARVAJAL MILTON
LANDETA NARANJO FANNY
LAGUATASIG CAIZALITIN GLADIZ
MACAS NARANJO LUCIA
ACURIO BARRIGA NELSON
TIPANGUANO TIPANGUANO ROSA
NEVADO ECUADOR
BASTIDAS QUINATOA JENNY
CACPATA QUISPE GLORIA
NEVADO ECUADOR
CACPATA QUISPE GLORIA
MINTA JAMI CARLOS
SALINAS IBUJES SARA
CHANGO ROSERO MARCIA
COCHA GLORIA MARLENE

NOTA DE
VENTA
573445
573516
573529
573555
573562
573572
573578
573575
573582
573603
573625
569154
571317
571325
571412
571427
571413
571488
571512
573729
573762
573793
573792
573807
573847
571537
571546
571535
571527
573922
573927
573957
573899
573971
574033
571809
571808
571817
571828
571555
571916
571963
571964
571995
572003
572006
586904
586910
586913
586972
586981
586989
586992
586994
586997
587007
587012
587028
587032
587034
587037
587051
587059
587071
587072
587068
587074
587082

SALDO
DEBE

$ 125,51
$ 214,99
$ 194,54
$ 299,01
$ 394,36
$ 210,89
$ 219,99
$ 319,46
$ 556,47
$ 214,74
$ 197,01
$ 219,69
$ 192,10
$ 168,50
$ 97,30
$ 129,39
$ 258,23
$ 167,65
$ 419,87
$ 370,68
$ 254,20
$ 355,28
$ 150,20
$ 571,69
$ 198,25
$ 191,10
$ 187,37
$ 129,30
$ 535,35
$ 157,59
$ 197,23
$ 187,63
$ 199,37
$ 484,99
$ 325,74
$ 274,39
$ 287,19
$ 197,29
$ 218,80
$ 165,60
$ 197,09
$ 194,63
$ 168,23
$ 137,15
$ 127,17
$ 194,37
$ 167,18
$ 134,29
$ 247,18
$ 279,37
$ 190,31
$ 274,93
$ 137,15
$ 167,82
$ 297,66
$ 168,46
$ 164,05
$ 247,10
$ 159,55
$ 152,11
$ 214,70
$ 165,13
$ 169,17
$ 167,97
$ 254,39
$ 274,51
$ 163,13
$ 193,17

HABER
$ 5.830,85
$ 5.956,36
$ 6.171,35
$ 6.365,89
$ 6.664,90
$ 7.059,26
$ 7.270,15
$ 7.490,14
$ 7.809,60
$ 8.366,07
$ 8.580,81
$ 8.777,82
$ 8.997,51
$ 9.189,61
$ 9.358,11
$ 9.455,41
$ 9.584,80
$ 9.843,03
$ 10.010,68
$ 10.430,55
$ 10.801,23
$ 11.055,43
$ 11.410,71
$ 11.560,91
$ 12.132,60
$ 12.330,85
$ 12.521,95
$ 12.709,32
$ 12.838,62
$ 13.373,97
$ 13.531,56
$ 13.728,79
$ 13.916,42
$ 14.115,79
$ 14.600,78
$ 14.926,52
$ 15.200,91
$ 15.488,10
$ 15.685,39
$ 15.904,19
$ 16.069,79
$ 16.266,88
$ 16.461,51
$ 16.629,74
$ 16.766,89
$ 16.894,06
$ 17.088,43
$ 17.255,61
$ 17.389,90
$ 17.637,08
$ 17.916,45
$ 18.106,76
$ 18.381,69
$ 18.518,84
$ 18.686,66
$ 18.984,32
$ 19.152,78
$ 19.316,83
$ 19.563,93
$ 19.723,48
$ 19.875,59
$ 20.090,29
$ 20.255,42
$ 20.424,59
$ 20.592,56
$ 20.846,95
$ 21.121,46
$ 21.284,59
$ 21.477,76

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

216

PPE 5
2/6

R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151

02/04/2009
03/04/2009
04/04/2009
05/04/2009
06/04/2009
07/04/2009
08/04/2009
09/04/2009
10/04/2009
11/04/2009
12/04/2009
13/04/2009
14/04/2009
15/04/2009
16/04/2009
17/04/2009
18/04/2009
19/04/2009
20/04/2009
21/04/2009
22/04/2009
23/04/2009
23/04/2009
24/04/2009
25/04/2009
01/05/2009
02/05/2009
03/05/2009
04/05/2009
05/05/2009
06/05/2009
07/05/2009
08/05/2009
09/05/2009
10/05/2009
11/05/2009
12/05/2009
13/05/2009
14/05/2009
15/05/2009
16/05/2009
17/05/2009
18/05/2009
19/05/2009
01/06/2009
02/06/2009
03/06/2009
04/06/2009
05/06/2009
06/06/2009
07/06/2009
08/06/2009
09/06/2009
10/06/2009
11/06/2009
12/06/2009
13/06/2009
14/06/2009
15/06/2009
16/06/2009
27/06/2009
29/06/2009
30/06/2009
01/07/2009
02/07/2009
03/07/2009
11/07/2009
15/07/2009
18/07/2009
20/07/2009
28/07/2009
01/08/2009

LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO


CHICAIZA KILO ANGEL
CHANGO ROSERO MARCIA
JAMI INTE SEGUNDO
CHISAGUANO SANGUCHO JOSE
REMACHE CRIOLLO SANDRA
CEVALLOS SARABIA LORGIO
BAEZ SILVA EDUARDO
CAIZA CAIZALITIN LUIS
TENORIO MENECES CONSUELO
RODRIGUEZ GUALPA GABRIEL
LAURA LUIS
GARCIA GALLEGOS CARLOS
COQUE CALAPIA MARIA
SANTAFE CHICAIZA AYDA
NAVAS JURADO ANA
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
PALOMO ALLAUCA NELSON
CRIOLLO ROMERO MARCELO
CARVAJAL PERALVO PATRICIA
ESPINOSA ALVAREZ MARIANA
ROMERO RAMON MARTHA
CEVALLOS VASCO MONICA
MORALES FABARA MIRIAN
LAGUATASIG CAIZALITIN GLADIZ
PORRAS CRUZ EDWIN
MORALES FABARA MIGUEL
MINTA JAMI CARLOS
NEVADO ECUADOR
TENEDA ZAPATA KLEVER
RIVERA CAIZA MARIA
CRIOLLO ROMERO MARCELO
SALAZAR LOPEZ RODRIGO
NEVADO ECUADOR
COCHA GLORIA MARLENE
YANEZ BALAREZO NANCY
BARRIONUEVO BOLIVAR
ARIAS HERRERA ZOILA
BAEZ SILVA EDUARDO
ANGUETA MADRID ELENA
ARIAS HERRERA ZOILA
BENITEZ GUEVARA LUIS
ANGUETA MADRID ELENA
NAVAS JURADO ANA
VELASCO TACO MIGUEL
CALO CASIZALITIN JOEL
NEVADO ECUADOR
NEVADO ECUADOR
BASTIDAS QUINATOA JENNY
BAEZ SILVA EDUARDO
GUANOPATIN QUINTERO LUIS
MINTA JAMI CARLOS
VASCO VASCO MILTON
ESCOBAR MOLINA JORGE
NEVADO ECUADOR
CHOCA VARGAS JUAN PABLO
CHACHAPOYA VILLACIS MARCO
JIMENEZ VELASCO LUIS
ALARCON GRANDES BLANCA
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
JAMI INTE SEGUNDO
SALAZAR BASTIDAS NERIS
VASQUEZ ORTIZ JANETH
NEVADO ECUADOR
CARVAJAL SARA BEATRIZ
NEVADO ECUADOR
TELLO HECTOR EDMUNDO
ALARCON GRANDES BLANCA
GRANDES CARRILLO ESTELA
ARIAS HERRERA ZOILA
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
ROMERO RAMON MARTHA

586055
586069
586060
586052
586056
587143
587153
587161
587162
587192
587710
587777
587791
587794
587810
587824
587827
587844
587846
587853
587857
587874
587918
587921
587925
588019
588027
588031
588035
588041
588043
588057
588220
588227
588263
588288
595194
595205
595214
595217
595176
595125
594664
594668
595324
595323
595226
595378
595387
595389
595391
595402
595406
595417
595466
594671
594675
595546
595534
595675
595690
595707
595726
595636
595665
595507
595523
595533
595928
595929
595959
595965

$ 268,45
$ 167,67
$ 234,91
$ 168,24
$ 164,44
$ 124,43
$ 287,34
$ 158,34
$ 167,32
$ 164,99
$ 135,33
$ 358,15
$ 249,77
$ 277,12
$ 112,45
$ 153,18
$ 248,66
$ 347,22
$ 220,39
$ 167,39
$ 256,30
$ 300,12
$ 121,11
$ 297,13
$ 125,51
$ 214,99
$ 194,54
$ 299,01
$ 197,17
$ 197,19
$ 210,89
$ 219,99
$ 100,15
$ 219,31
$ 178,88
$ 199,38
$ 178,21
$ 214,74
$ 197,01
$ 219,69
$ 192,10
$ 168,50
$ 97,30
$ 129,39
$ 258,23
$ 167,65
$ 222,10
$ 197,77
$ 115,15
$ 98,87
$ 156,66
$ 254,20
$ 355,28
$ 150,20
$ 351,10
$ 220,59
$ 198,25
$ 191,10
$ 187,37
$ 129,30
$ 280,90
$ 254,45
$ 157,59
$ 197,23
$ 187,63
$ 199,37
$ 287,63
$ 197,36
$ 210,37
$ 115,37
$ 274,39
$ 287,19

$ 21.746,21
$ 21.913,88
$ 22.148,79
$ 22.317,03
$ 22.481,47
$ 22.605,90
$ 22.893,24
$ 23.051,58
$ 23.218,90
$ 23.383,89
$ 23.519,22
$ 23.877,37
$ 24.127,14
$ 24.404,26
$ 24.516,71
$ 24.669,89
$ 24.918,55
$ 25.265,77
$ 25.486,16
$ 25.653,55
$ 25.909,85
$ 26.209,97
$ 26.331,08
$ 26.628,21
$ 26.753,72
$ 26.968,71
$ 27.163,25
$ 27.462,26
$ 27.659,43
$ 27.856,62
$ 28.067,51
$ 28.287,50
$ 28.387,65
$ 28.606,96
$ 28.785,84
$ 28.985,22
$ 29.163,43
$ 29.378,17
$ 29.575,18
$ 29.794,87
$ 29.986,97
$ 30.155,47
$ 30.252,77
$ 30.382,16
$ 30.640,39
$ 30.808,04
$ 31.030,14
$ 31.227,91
$ 31.343,06
$ 31.441,93
$ 31.598,59
$ 31.852,79
$ 32.208,07
$ 32.358,27
$ 32.709,37
$ 32.929,96
$ 33.128,21
$ 33.319,31
$ 33.506,68
$ 33.635,98
$ 33.916,88
$ 34.171,33
$ 34.328,92
$ 34.526,15
$ 34.713,78
$ 34.913,15
$ 35.200,78
$ 35.398,14
$ 35.608,51
$ 35.723,88
$ 35.998,27
$ 36.285,46

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

217

R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
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200
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01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009

NEVADO ECUADOR
BASTIDAS QUINATOA JENNY
JACOME ROCIO DEL CARMEN
BENITEZ GUEVARA LUIS
NEVADO ECUADOR
JAMI CAISA SEGUNDO
NEVADO ECUADOR
CHISAGUANO TONATO CARMEN
ROMO MARROQUIN JAIRO
CAIZA MORA CARLOS
AMORES VASCO INES
NEVADO ECUADOR
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
NEVADO ECUADOR
VELASCO CAMPAA JULIO
ARIAS BERTHA MATILDE
BARRIONUEVO BOLIVAR
NEVADO ECUADOR
TENORIO MENECES CONSUELO
TELLO JIJON FABIAN
JIMENEZ VELASCO LUIS
VALLEJO ALVAREZ SILVIA
AMORES GRANDES GERMANIA
ROMERO RAMON MARTHA
CAIZA CAIZALITIN LUIS
ANGUETA MADRID ELENA
SALINAS IBUJES SARA
LOPEZ MARIA LASTEA
NAVAS VELA MILTON
BUNCES VARGAS JENNY
ANGULO ARELLANO MIGUEL
NAVAS PERES SEGUNDO
BALAREZO CAICEDO MONICA
NAVAS VELA MILTON
CABEZAS SALGUERO MARIA
NEVADO ECUADOR
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
BENITEZ GUEVARA LUIS
CHOCA VARGAS JUAN PABLO
LUCERO TAGUADA EDWIN
SALINAS IBUJES SARA
JAMI INTE SEGUNDO
RAZO VERA MEDARDO
CHISAGUANO SANGUCHO JOSE
IZA SANTAFE LUIS
LARRAGA CASILLAS SARA
SALGUERO ZAPATA EMMA
LASCANO PORRAS VICTOR
JAMI CAISA SEGUNDO
VARGAS CORDOVA NERIS
CARRILLO TAIPE JORGE
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
CAIZA CAIZALIQUIN ERIS
VELASCO TACO MIGUEL
PERALTA VILLACIS JOSE
SALAZAR PAEZ LUIS
TENEDA ALARCON OLGA
HEREDIA LANDETA NANCY
VEGA NAVAS MORAIMA
VERA AMAYA ALFONSO
LAGUAQUIZA CAIZA LEONOR
NEVADO ECUADOR
LAGUA CAIZA MARIA
LAGUA CAIZA MARIA
CAIZALITIN CHIQUITO MARCO
PACHECO PROAO BLANCA
BALAREZO POZO IRENE
PROCEL SALAZAR MARIO
BENETEZ BOLIVAR
SALAZAR PAEZ LUIS
BARRIONUEVO BOLIVAR
LAGUAQUIZA LLANGANATE

594738
594690
594750
595820
596006
596009
596016
596037
596053
596117
596150
596175
596251
596204
596200
596194
596191
596178
602747
602725
602715
602699
602652
603324
602953
602948
602932
603352
602930
603074
603051
603039
603789
603778
604162
604148
603477
604147
604139
604123
604119
604112
604096
604074
604036
604004
603980
603957
603447
603454
666263
666446
666448
666449
666454
666454
666454
666454
666454
666632
666467
666468
666468
666468
666468
666723
666445
666446
666447
666360
666547
666548

$ 197,29
$ 218,80
$ 165,60
$ 197,09
$ 194,63
$ 168,23
$ 137,15
$ 127,17
$ 194,37
$ 167,18
$ 134,29
$ 247,18
$ 279,37
$ 190,31
$ 274,93
$ 137,15
$ 167,82
$ 297,66
$ 168,46
$ 164,05
$ 247,10
$ 159,55
$ 152,11
$ 214,70
$ 165,13
$ 169,17
$ 167,97
$ 254,39
$ 274,51
$ 163,13
$ 193,17
$ 268,45
$ 248,66
$ 347,22
$ 220,39
$ 167,39
$ 256,30
$ 152,11
$ 214,70
$ 165,13
$ 169,17
$ 167,97
$ 254,39
$ 274,51
$ 163,13
$ 193,17
$ 268,45
$ 167,67
$ 234,91
$ 168,24
$ 74,06
$ 125,40
$ 98,52
$ 78,45
$ 115,12
$ 69,58
$ 148,11
$ 69,79
$ 99,75
$ 86,60
$ 132,14
$ 218,45
$ 132,01
$ 214,11
$ 154,79
$ 64
$ 112,03
$ 214,88
$ 156,99
$ 165,98
$ 264,40
$ 198,45

PPE 5
3/6

$ 36.482,75
$ 36.701,55
$ 36.867,15
$ 37.064,24
$ 37.258,87
$ 37.427,10
$ 37.564,25
$ 37.691,42
$ 37.885,79
$ 38.052,97
$ 38.187,26
$ 38.434,44
$ 38.713,81
$ 38.904,12
$ 39.179,05
$ 39.316,20
$ 39.484,02
$ 39.781,68
$ 39.950,14
$ 40.114,19
$ 40.361,29
$ 40.520,84
$ 40.672,95
$ 40.887,65
$ 41.052,78
$ 41.221,95
$ 41.389,92
$ 41.644,31
$ 41.918,82
$ 42.081,95
$ 42.275,12
$ 42.543,57
$ 42.792,23
$ 43.139,45
$ 43.359,84
$ 43.527,23
$ 43.783,53
$ 43.935,64
$ 44.150,34
$ 44.315,47
$ 44.484,64
$ 44.652,61
$ 44.907,00
$ 45.181,51
$ 45.344,64
$ 45.537,81
$ 45.806,26
$ 45.973,93
$ 46.208,84
$ 46.377,08
$ 46.451,14
$ 46.576,54
$ 46.675,06
$ 46.753,51
$ 46.868,63
$ 46.967,41
$ 47.115,52
$ 47.185,31
$ 47.285,06
$ 47.371,66
$ 47.503,80
$ 47.722,25
$ 47.854,26
$ 48.068,37
$ 48.223,16
$ 48.287,16
$ 48.399,19
$ 48.614,07
$ 48.771,06
$ 48.937,04
$ 49.201,44
$ 49.399,89

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

218

PPE 5
4/6

R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
245
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264

01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009

TENEDA ZAPATA OLGER


ARIAS VICENTE SEGUNDO
SINDICATO DE MECANICOS
VILLALBA BARRIGA JAIME
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
BARREROS ARIAS VICTOR
RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE
GUAA GUAA BLANCA
BUNCES VARGAS JENNY
ARIAS SEGUNDO VICENTE
TORO BAUTIST SEGUNDO
JAMI CAISA SEGUNDO
ACUA RAMIREZ ANGEL EFRAIN
LAGUATASIG CHAIZALITIN GLADIZ
SINDICATO DE MECANICOS
ALARCON GRANDES BLANCA
ARIAS SEGUNDO VICENTE
PUMASUNTA CHACHA
PROAO ABRIL FRANCISCO
PROCEL SALAZAR MARIO
NEVADO ECUADOR
VELASCO TACO MIGUEL
TORO BAUTISTA SEGUNDO
SALAS PAEZ LUIS
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
PROCEL SALAZRA MARIO
CRUZ JAVIER
SARABIA GARCIAMARCIA
NEVADO ECUADOR
TENEDA ALARCON OLGA
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
SARABIA GARCIA IRMA
HEREDIA LANDETA NANCY
GUISHCASHOGUAITA CARLOS
CHISAGUANO SANGUCHO JOSE
CAIZA CAIZALIQUIN ERIS
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
NAVIDAD MARCIA SARABIA
PERALTA VILLACIS JOSE

666549
666553
666554
666555
666556
666557
666558
666559
666658
666659
666752
666753
666754
666755
675454
675456
675528
677460
677461
677497
647496
677521
677202
677237
677256
677277
677460
677461
677497
647496
677797
677798
677799
677896
677897
677898
677899
647496
677797

$ 287,81
$ 88,16
$ 201,06
$ 214,05
$ 187,16
$ 215,67
$ 154,97
$ 248,98
$ 199,08
$ 88,60
$ 214,09
$ 156,09
$ 210,01
$ 198,97
$ 359,41
$ 215,78
$ 119,99
$ 74,83
$ 122,12
$ 200,90
$ 355,97
$ 104,03
$ 100,12
$ 201,99
$ 115,19
$ 118,14
$ 111,94
$ 192,45
$ 355,97
$ 105,50
$ 121,29
$ 205,23
$ 210,39
$ 192,03
$ 68,91
$ 109,14
$ 172,22
$ 98,29
$ 194,40

$ 49.687,70
$ 49.847,62
$ 50.048,68
$ 50.262,73
$ 50.449,89
$ 50.665,56
$ 50.820,53
$ 51.069,51
$ 51.268,59
$ 51.357,19
$ 51.571,28
$ 51.727,37
$ 51.937,38
$ 52.136,35
$ 52.495,76
$ 52.711,54
$ 52.831,53
$ 52.906,36
$ 53.028,48
$ 53.229,38
$ 53.584,48
$ 53.688,51
$ 53.788,63
$ 53.990,62
$ 54.105,81
$ 54.223,95
$ 54.335,89
$ 54.528,34
$ 54.884,31
$ 54.989,81
$ 55.111,10
$ 55.316,33
$ 55.526,72
$ 55.718,75
$ 55.814,08
$ 55.923,22
$ 56.095,44
$ 56.193,73
$ 56.388,13

265

01/01/2009

VEGA NAVAS MORAIMA

677798

$ 192,19

S/A$ 56.580,32B1

MARCA

Documentos revisados y verificados fsicamente (copias de notas de venta adjuntas)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

219

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE A LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 5
5/6

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

220

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE A LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 5
6/6

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

221

R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS
Nombre

Fecha
Emisin
Crdito

Valor
Crdito
$ 125,40

Saldo
Auditor
$ 125,40

Hasta 30
das

CONFIRMACIONES DE SALDOS

31-60
das

Plazo
61-90
das

Ms de
90dias

$ 125,40

LAGUAQUIZA GUANO
SEGUNDO

01/11/09

PERALTA VILLACIS JOSE

01/11/09

$ 115,12

$ 115,12

$ 115,12

TENEDA ALARCON OLGA

02/11/09

$ 148,11

$ 148,11

$ 148,11

LAGUAQUIZA CAIZA LEONOR

03/11/09

$ 132,14

$ 132,14

$ 132,14

NEVADO ECUADOR

04/11/09

$ 218,45

$ 218,45

$ 218,45

LAGUA CAIZA MARIA

09/11/09

$ 132,01

$ 132,01

$ 132,01

LAGUA CAIZA MARIA

11/11/09

$ 214,11

$ 214,11

$ 214,11

CAIZALITIN CHIQUITO
MARCO

12/11/09

$ 154,79

$ 154,79

$ 154,79

BALAREZO POZO IRENE

13/11/09

$ 156,99

$ 156,99

$ 156,99

B1.1
1/3

Conformes

Inconformes

No Contesta

Observaciones

$ 125,40

$ 115,12

$ 148,11

$ 132,14

$ 218,45

$ 132,01

$ 214,11

$ 154,79

$ 165,98

$ 264,40

$ 198,45

$ 156,99

PROCEL SALAZAR MARIO

14/11/09

$ 165,98

$ 165,98

$ 165,98

BENETEZ BOLIVAR

16/11/09

$ 264,40

$ 264,40

$ 264,40

SALAZAR PAEZ LUIS

18/11/09

$ 198,45

$ 198,45

$ 198,45

BARRIONUEVO BOLIVAR

19/11/09

$ 287,81

$ 287,81

$ 287,81

$ 287,81

TENEDA ZAPATA OLGER

20/11/09

$ 156,09

$ 156,09

$ 156,09

$ 156,09

CASILLAS LARRAGA YOLANDA

21/11/09

$ 210,01

$ 210,01

$ 210,01

$ 210,01

BARREROS ARIAS VICTOR

22/11/09

$ 198,97

$ 198,97

$ 198,97

$ 198,97

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

222

R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE28/11/09

$ 359,41

$ 359,41

$ 359,41

GUAA GUAA BLANCA02/12/09

$ 215,78

$ 215,78

$ 215,78

BUNCES VARGAS JENNY03/12/09

$ 119,99

$ 119,99

$ 119,99

$ 122,12

$ 122,12

$ 122,12

$ 234,91

$ 234,91

$ 234,91

$ 200,90

$ 200,90

$ 200,90

$ 355,97

$ 355,97

$ 355,97

$ 104,03

$ 104,03

$ 104,03

TORO BAUTIST SEGUNDO

$ 359,41

$ 215,78

$ 119,99

$ 122,12

$ 234,91

$ 200,90

$ 355,97

$ 201,99

$ 115,19

$ 118,14

$ 111,94

$ 192,45

$ 355,97

$ 105,50

$ 205,23

$ 210,39

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

03/12/09
JAMI CAISA SEGUNDO
08/12/09
ACUA RAMIREZ ANGEL

09/12/09
LAGUATASIG CHAIZALITIN
10/12/09
SINDICATO DE MECANICOS
12/12/09
ALARCON GRANDES BLANCA

14/12/09

$ 201,99

$ 201,99

$ 201,99

VEGA NAVAS MORAIMA

16/12/09

$ 115,19

$ 115,19

$ 115,19

PROAO ABRIL FRANCISCO

18/12/09

$ 118,14

$ 118,14

$ 118,14

$ 111,94

$ 111,94

$ 111,94

$ 192,45

$ 192,45

$ 192,45

$ 355,97

$ 355,97

$ 355,97

$ 105,50

$ 105,50

$ 105,50

$ 121,29

$ 121,29

$ 121,29

PROCEL SALAZAR MARIO

$ 104,03

18/12/09
NEVADO ECUADOR
19/12/09
VELASCO TACO MIGUEL

22/12/09
TORO BAUTISTA SEGUNDO
25/12/09
SALAS PAEZ LUIS
26/12/09
CASILLAS LARRAGA YOLANDA27/12/09

$ 205,23

$ 205,23

$ 205,23

PROCEL SALAZRA MARIO28/12/09

$ 210,39

$ 210,39

$ 210,39

B1.1
2/3

$ 121,29

223

R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
$ 192,03

$ 192,03

$ 192,03

$ 109,14

$ 109,14

$ 109,14

CASILLAS LARRAGA YOLANDA03/12/09

$ 172,22

$ 172,22

$ 172,22

TENEDA ALARCON OLGA03/12/09

$ 194,40

$ 194,40

$ 194,40

HEREDIA LANDETA NANCY 29/12/09


SARABIA GARCIA IRMA

NEVADO ECUADOR02/12/09

TOTAL

30/12/09

$ 192,19

$ 192,19

$ 192,19

$ 7.190,01

$ 7.190,01

$ 7.190,01

PORCENTAJES

100%

B1.1
3/3

$ 192,03

$ 109,14

$ 172,22

$ 194,40

$ 192,19

$ 7.190,01

100%

PROVISION DE CUENTAS POR COBRAR

Provisin = 56.580,32*1%= 565,80

COMENTARIO
Estos valores fueron tomados como muestra poniendo como base valores mayores a $ 100 de los meses de noviembre y diciembre, y como se observan en la
antigedad de saldos establecidas por el comisariato por lo que las alternativas de cobro son razonables, de la misma manera con relacin a la confirmacin de
saldos no ha existido ningn inconveniente dando como resultado respuestas conformes.
MARCAS

Sumatoria de cada una de los valores.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

224

R&P ASOCIADOS
VALORES GENERAL POR MES
DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

B2

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS


REF P/T
BG2008
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE (NA)
PPE5
PPE5

MES

DETALLE

VALOR

SALDO INICIAL
NOTA DE VENTA
ENERO
NOTA DE VENTA
FEBRERO
NOTA DE VENTA
MARZO
NOTA DE VENTA
ABRIL
NOTA DE VENTA
MAYO
NOTA DE VENTA
JUNIO
NOTA DE VENTA
JULIO
NOTA DE VENTA
AGOSTO
SEPTIEMBRE NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA
OCTUBRE
NOVIEMBRE NOTA DE VENTA
DICIEMBRE NOTA DE VENTA
TOTAL

SALDO SEGN LIBROS

S/L$ 1.559,93

SALDO SEGN AUDITORA

S/A$ 1.559,93

DIFERENCIA

$ 266,98
$ 42,35
$ 174,50
$ 62,31
$ 87,69
$ 59,48
$ 110,38
$ 156,81
$ 159,26
$ 129,45
$ 110,22
$ 130,16
$ 70,34
S/A$ 1.559,93B

0.00

CONCLUSIN: La cuenta por cobrar empleados corresponde a las ventas a crdito, es por ello
que una vez realizado el anlisis de dicha cuenta con la documentacin de respaldo se pudo
evidenciar que el valor de $ 1.559,93 corresponde al saldo que se presenta en el Balance General.
MARCAS.
B

Cdula sumaria
Diferencia

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
15/08//2011
Fecha:
15/08//2011

225

R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
NOTA DE
N

CLIENTE

PPE 6
1/3

SALDO
DEBE

HABER

VENTA
SALDO INICIAL 2008

$ 266,98

1 SARABIA GARCIA MARCIA

570972

$ 83,19

$ 350,17

2 CHACHAPOYA VILLACIS SARA

574005

$ 127,97

$ 478,14

3 MORENO PARRA LUCY SECIBEL

574031

$ 63,06

$ 541,20

4 PADRE ANTONIO VACA

572557

$ 142,95

$ 684,15

5 CEVALLOS ARCOS RICHARD

572658

$ 121,54

$ 805,69

6 MOLINA AMORES CHISTIAN

572662

$ 286,63

$ 1.092,32

7 BALDEON MORENO DIEGO

582478

$ 147,47

$ 1.239,79

8 OROZCO COQUE ANGEL

582509

$ 219,99

$ 1.459,78

9 CEVALLOS MONICA

582723

$ 100,15

S/A $ 1.559,93B2

: Documentos revisados y verificados fsicamente (copias adjuntas)

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

226

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE ALOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 6
2/3

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

227

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE ALOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 6
3/3

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

228

R&P ASOCIADOS
ANALISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACION
DE SALDOS DE LOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

B2.1

ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS


Empleados

Mes
Noviembre
Diciembre

Saldo
Auditor

Sarabia Garca Marcia

$35,05

$17,12

$17,93

Orozco Coque Angel

$29,81

$1,35

$28,46

Incremento

Decremento

Moreno Parra Lucia

$32,74

$6,60

$26,14

Balden Diego

$7,10

$18,20

$ 11,10

$10,01

$10,01

$22,11

$3,47

$18,64

$3,35

$7,05

$3,70

$130,16

$63,80

$115,98

Sarabia Garcia Irma


Padre Antonio Vaca
Cevallos Monica
TOTAL

COMENTARIO
Para realizar este anlisis fueron tomados como muestra valores al azar de los meses de noviembre y diciembre, y como se observ, la antigedad de saldos
supera las polticas de recuperacin establecidas por el comisariato por lo que las alternativas de cobro son razonables, de la misma manera son relacin a la
confirmacin de saldos no ha existido ningn inconveniente dando como resultado respuestas conformes.
MARCAS
=Sumatoria de cada una de los valores.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

229

PA 3
R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

OBJETIVOS:
Analizar las retenciones realizadas por la empresa.
Determinar los saldos de las cuentas y dar una opinin razonable sobre los anlisis
realizados.
Dar recomendaciones pertinentes para el desarrollo de las cuentas.

No.

PROCEDIMIENTOS

REF P/T

ELABORADO
POR

FECHA

1.

Elaboracin de un cuestionario de control


interno.

CCI

R&P
ASOCIADOS

30/06/2011

2.

Detalle por medio de una cdula sumaria


el saldo de Impuestos.

R&P
ASOCIADOS

08/07/2011

3.

Realice una cdula subsumara en la que


muestre los valores reales del anticipo
impuesto a la renta.

C1

4.

Realice una cedula analtica de las


retenciones en ventas.

C1.1

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

08/07/2011

08/07/2011

Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011

230

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

No.

PREGUNTAS

OBSERVACIONES

RESPUESTA
SI

Se realiza las retenciones en X


ventas de acuerdo a la ley?

Se verifican los porcentajes de X


retencin antes de hacerlo?

La empresa cumple conCCI


sus3 X
obligaciones fiscales a tiempo?

Se
realiza anticipos
impuestos a la renta?

Paga la empresa el IVA cuando X


realiza sus respectivas compras?

La empresa se encuentra
actualiza referente a porcentajes
de retencin?

NO

N/A

de X

ANLISIS DE IMPUESTOS
El cuestionario como herramienta bsica para la obtencin de informacin fue
aplicada dentro de la cuenta impuestos en donde ayudo a ver como se estn
cumpliendo las disposiciones y leyes que regulan a esta cuenta.
De las 6 preguntas empleadas todos afirman ser positivos, indicando que existe
buena administracin en la misma.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

231

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

231

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

SALDO S/
AUDITORA
REF P/T

CUENTA.

SALDO
EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

HP
$ 1530,87

C1

IMPUESTOS

$ 1530,87

COMENTARIO.
Los saldos de la Cuenta Impuestos son razonables luego de aplicar los anlisis respectivos.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

232

R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

C1.1

CUENTA.

ANTICIPO
IMPUESTO
A LA
RENTA
DEL 1%

TOTAL

SALDO EN
LIBROS

$ 1.530,87

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

C1

SALDO S/
AUDITORA

1.530,87

$ 1.530,87

1.530,87

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

233

R&P ASOCIADOS
CDULA ANALTICA DE RETENCION POR VENTAS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
NUMERO

CLIENTE

PORCENTAJE

BASE
IMPONIBLE

VALOR RETENIDO
S/CONTABILIDAD

C1.1

VALOR RETENIDO

S/AUDITORIA

SALDO AL 01/12/2009
COOPERATIVA PRIMAVERA

1%

$451,94

$1447,89
4,52

PPE 8 1/3

$1447,89
1452,41

COOPERATIVA 9 DE OCTUBRE

1%

$2679

26,79

PPE 8 3/3

1479,2

CENTRO DIOSESANO SAN PABLO

1%

$16,23

0,16

PPE 8 1/3

1479,36

SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO

1%

178,5

1,79

1481,15

COOPERATIVA DE TRANSPORTES DE CARGA


PESADA
CENTRO AGRICOLA SALCEDO

1%

287,1

2,87

1484,02

1%

523,01

5,23

1489,25

11,25

0,11

824,79

8,25

197,29

1,97

294,68

2,95

66,51

0,67

67,55

0,68

328,67

3,29

898,77

8,99

19,13

0,19

44,51

0,45

40,98

0,41

103,14

1,03

586,92

5,87

625

6,25

5,35

0,05

14,96

0,15

32,42

0,32

8297.70

82.98

TOP ROSS CIA LTDA

1%
GASOLINERA LOS MOLLES

1%
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS

9
10

12

1%
COMERCIAL JACOME &CORRALES CIA LTDA
CORPORACIN DE GESTION COMUNITARIA

1%
1%

QUINTA LOREN

13
14

1%
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS

1%

CON GAS CIA

15

1%
CEMOPLAF

16

1%
NEVA FLOR S.A

17

1%
NEVADO ECUADOR SA

18
19

1%
MISIONESROS FRANCISCANAS

1%

MANATEE AMAZON EXPLORER CIA LTDA

20

1489,36
1497,61

1%
HOTEL MARQUEZ

11

PPE 8 3/3

PPE 8 1/3, 2/3

1499,58
1502,53
1503,19
1503,87
1507,16
1516,14
1516,33

PPE 8 3/3

1516,78
1517,19
1518,22

PPE 8 3/3

1524,09
1530,34

1%
PASTEURIZADORA EL RANCHITO

21

1%
MEDINA ALVAREZ GLORIA MARGARITA

22

1%
ECUATORIANA DE CURTIDOS SALAZAR

23

1%
SUMAN

PPE 2/2

1530,39
1530,54
1530,87

SALDO SEGN CONTABILIDA


SALDO SEGN AUDITORIA
DIFERENCIA

1530,87
1530,87
0,00

CONCLUSION: Despus de haber realizado las retenciones pertinentes de la cuenta Impuestos y de haber
cotejado el saldo de auditora y contabilidad se concluye que no se encontr ninguna diferencia. Pero se propone
un PCI.
1
MARCAS
: Sumatoria Comprobada.
: Valores analizados y verificados (copia documentos adjuntos PPE 8 3/3).

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011

234

R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 7
1/2

Listado de las ventas sujetas a retencin realizadasdel 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.

N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35

COMPROBANTE
TIPO NUMERO VALOR
CEMOPLAF
F
55496
14,00
NEVADO ECUADOR
F
55518
9,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55537 101,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55538
27,00
PASTEURIZADORA EL RANCHITO
F
55549
5,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
F
55588 134,00
CONGAS C.A
F
55636
15,00
QUINTA LORENT
F
55548 329,00
COOPERATIVA PRIMAVERA
F
556335 203,00
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
F
55630
51,00
CENTRO AGRICOLA DE SLACEDO
F
55656
84,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSA
F
55721 201,00
ECUATOARIANA DE CURTIDOS
F
55665
32,00
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
F
55673
54,00
MEDINA ALVAREZ GLORIA MARGARITA
F
55687
15,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
55677
3,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
66676
22,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
F
55723 271,00
NEVADOP ECUADOR S.A
F
55754
6,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
55755
12,00
GASOLINERA LOS MOLLES
F
55774 825,00
COMERCIAL JACOME & CORRALES CIA
F
55767
59,00
COMERCIAL JACOME & CORRALES CIA
F
55768
7,00
NEVAFLOR S.A
F
55777
9,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55780
27,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55796
41,00
CENTRO AGRICOLA DE SALCEDO
F
66822
28,00
CENTRO AGRICOLA DE SLACEDO
F
55827
26,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55811
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55812
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
66813
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55814
11,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
66816
12,00
NEVAFLOR S.A
F
368615
32,00
CEMOPLAF
F
600498
14,00
DESCRIPCION

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011

235

R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70

SINDICATO DE CHOFERES DE SALCEDO


COOPERATIVA DE TRANSPORTES PRIMAVERA
CEMOPLAF
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
CENTRO AGRICOLA SALCEDO
NEVADO ECUADOR S.A
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
COOPERATIVA 9 OCTUBRE
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
CENTRO DIOCESANO SAN PABLO
TOP ROSE COMPAA LIMITADA
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
HOTEL MARQUES
HOTEL MARQUES
HOTEL MARQUES
NEVADO ECUADOR S.A
CEMOPLAF
CONGAS C.A
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
COOPERATIVA PRIMAVERA
COOPERATIVA PRIMAVERA
CENTRO AGRICOLA DE SALCEDO
CORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
NEVADO ECUADOR S.A
CEMOPLAF
MANATEE AMAZON EXPLORER CIA LTDA
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
TOTAL

F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F

55891 179,00
55920 287,00
55921
9,00
55715
7,00
55714
44,00
55713
57,00
66941
58,00
55933 287,00
66932
27,00
56012
8,00
56012
83,00
55988
46,00
55993
23,00
55800 2679,00
55541
9,00
56142
16,00
56142
11,00
66169
29,00
56153 202,00
66168
85,00
56167
8,00
66166
17,00
56152
4,00
56173
4,00
56177 134,00
56178 104,00
56017 145,00
66157
98,00
56195
10,00
66186 166,00
56190
8,00
66604
4,00
56197 625,00
66707
33,00
56036
77,00
8298,00

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

PPE 7
2/2

C1.1

Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011

236

R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 8
1/3

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

237

R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 8
2/3

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

238

R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PPE 8
3/3

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

239

R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PA 4

INVENTARIOS
OBJETIVOS:
Determinar la existencia de un control adecuado de inventarios.
Comprobar la correcta y adecuada revelacin de la cuenta en los Estados Financieros.

PROCEDIMEINTOS

1. Elaborar el cuestionario
control interno.

REF/PT

de

2. Detalle por medio de una cdula


sumaria

el

saldo

de

CCI 4

los

inventarios.

REALIZADO
POR:

FECHA

R&P
ASOCIADOS

30/06/2011

R&P
ASOCIADOS

3. Realice un detalle general de los


inventarios.

D1.1

R&P
ASOCIADOS

4. Realice un detalle de los valores


generales de inventarios.

D1.2

R&P
ASOCIADOS

R&P
ASOCIADOS

PCI

R&P
ASOCIADOS

5. Efecte
los
ajustes
reclasificaciones necesarios.

6. Realice una hoja de hallazgos


con

los

puntos

de

control

08/07/2011

08/07/2011

08/07/2011

08/07/2011

08/07/2011

interno.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

240

R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL ALAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
N

PREGUNTAS

Existe un control adecuado de los


inventarios que mantiene la empresa?

Existe una instalacin adecuada para el


almacenamiento de materiales y productos
que facilite el eficiente manejo de
existencias?

Mantiene el comisariato un registro de


inventarios permanente de existencia?

Al recibir los artculos y diversos


productos que adquiere el comisariato se
procede
a
realizar
controles
de
verificacin?

Existe una persona encargada para el


control de los inventarios?

Qu procedimientos se realiza cuando se


encuentran inventarios con fallas o
daados?

Existe un control adecuado para los


productos que no se han vendido en el
tiempo establecido?

RESPUESTA
SI NO N/A

CCI 4

OBSERVACIONES

Bodegas.

Conteo fsico.

Reclamo a la fbrica.

ANLISIS DEL REALIZABLE


Despus de evaluar la cuenta inventarios por medio de la aplicacin del
cuestionario permiti obtener una breve introduccin sobre cmo se est
manejando esta cuenta.
Tambin ayudo a tener una base bien definida de la informacin en donde se
puede sustentar la ejecucin de la auditora.

Elaborado Por:
R&P AROCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
28/ 08/2011
Fecha:
28/ 08/2011

241

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA REALIZABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORA

HP

D1

INVENTARIOS

SUMAN

$ 251.127,56

$251.127,56

$ 251.127,56

$251.127,56

COMENTARIO
Los saldos de la cuenta realizable son razonables luego de revisar y analizar, con los
libros de contabilidad, no encontrando ningn tipo de diferencia.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

242

R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CONSTATACIN FSICA DE LOS INVENTARIOS
REF/PT

PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9

3/34
4/34
5/34
5/34
8/34
9/34
10/34
10/34
10/34
12/34
12/34
13/34
13/34
16/34
17/34
17/34
19/34
23/34
24/34
27/34
29/34
29/34
30/34
30/34

PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9

31/34
32/34
33/34
33/34
34/34

DETALLE

SALDO SEGN
CONTABILIDAD

SALDO ANTERIOR
ADORNOS
ARROZ
ATUNES
CAFE TONI
CARAMELOS
CHOCOLATES
CHUPETES
CIGARRILLOS
COPAS
DETERGENTES
DURAZNOS
FIDEOS
FOCOS
GALLETAS
GELATINAS
HARINAS
JABONES
JUGOS
LECHE
LICORES
PAAL
PAPEL
PASTA DENTAL
SALSA SAN JORGE,
CHINA, GUSTADINA LOS
ANDES
SARDINAS
SHAMPOOS
TOALLAS
VASOS
VELAS
TOTAL INVENTARIOS

SALDO
SEGN
KARDEX

C1

SALDO
SEGN
DIFERENCIA
AUDITORA

126.782,01
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 1.479,57
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51

126.782,0
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 1.479,57
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51

126.782,0
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 2.025,66
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51

...
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..

$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,59

$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,59

$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,60
S/A $ 251.127,56

..
..
..
..
..
..

SALDO SEGN LIBROS

S/L $ 251.127,56

SALDO AUDITADO

S/A $ 251.127,56

DIFERENCIA

$ 0,00

COMENTARIO.

Una vez realizada la constatacin fsica total de los inventarios y tomando las
muestras de valores superiores a $1.000,00 se pudo determinar que no existe
ningn tipo de divergencia alguna, demostrando que el valor de los $ 251.127,56
corresponden al Balance General presentado respectivamente.
MARCAS.
PPE 8 DI
S/L
S/A
C1
C

Papel preparado por la empresa detalle de Inventarios.


Saldo Segn Libros.
Saldo segn Auditora.
Constatacin fsica de Inventarios.
Cdula sumaria.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

243

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
SALDO ANTERIOR AL 31/11/2009
CANTIDAD
6
1

REF/PT
PPE 9

126.782, 01

DETALLE
ADOR. ALBUM PHOTO OSITO 2203 5*7
ADOR. ALBUM SWEET MEMORIES 4442

CDIGO
'6927661422030
'23219

P.U
$ 2,90
$ 5,40

P.T
$ 17,40
$ 5,40

1
2

ADOR. ALCANCIA CHANCHITO DODO PIG


ADOR. ANGEL BAUTIZO CORONA BEBE

'22451
'4893320356874

$ 3,19
$ 1,12

$ 3,19
$ 2,24

8
4

ADOR. ANGEL CANDELABRO PEQ. 2774-25087


ADOR. ANGEL COLUMPIO PEQ. 25A261

'7450015811970
'21038

$ 1,52
$ 0,71

$ 12,16
$ 2,84

18
V1

ADOR. ANGEL RECUERDO BAU. CHI.


ADOR. ANGEL RECUERDO BAU. MED.

'22130
'1228972502172

$ 0,49
$ 0,80

$ 8,82
$ 0,80

13
13

ADOR. BAUTIZO BEBE PEQ. 10A510


ADOR. BEBE BOYA BAUTIZO PEQ.10B270

'23208
'23212

$ 0,51
$ 0,65

$ 6,63
$ 8,45

4
1

ADOR. CAJA. MUSIC. CORAZON 10033


ADOR. CUADRO LIENZO PEQ, 24140

'17651
'2783388070770

$ 3,35
$ 2,90

$ 13,40
$ 2,90

1
1

ADOR. CUADRO LIGHTING 472


ADOR. CUADRO PINTURA MAD. FLOR 1011

'4893314650018
'2783380310119

$ 6,16
$ 6,51

$ 6,16
$ 6,51

1
1

ADOR. CUADRO REL. C/LUZ


ADOR. DI ANGELO ARCANGELES X 7 88660

'14454
'7450007426724

$ 0,60
$ 9,95

$ 0,60
$ 9,95

6
6

ADOR. DIMONTTI BAILARINA DIF. MOT.


ADOR. DIMONTTI COFRE SIRENA 438-3266814

'7450007240733
'7450007240658

$ 2,51
$ 1,82

$ 15,06
$ 10,92

1
1

ADOR. DIMONTTI PERRO BALON SURT.


ADOR. DISNEY TIGER E IGOR 66885

'7450007421859
'7450011011060

$ 8,54
$ 1,89

$ 8,54
$ 1,89

2
2

ADOR. DIVINO NIO MINI 21B80-5


ADOR. EL REY COLL. NIOS PAREJA 436

'23211
'655869109922

$ 1,15
$ 2,81

$ 2,30
$ 5,62

1
18

ADOR. EL REY COLL. ANGELES X 7


ADOR. EL REY COLL. BAUTIZO BABY 109994

'23205
'655869109946

$ 11,10
$ 1,20

$ 11,10
$ 21,60

4
3

ADOR. EL REY COLL. MADRE/NIO PARA.


ADOR. EL REY COLL. NIOS ARBOL LUZ. 447

'655869110133
'655869109908

$ 8,00
$ 3,15

$ 32,00
$ 9,45

6
2

ADOR. EL REY COLL. NOVIOS PALOMAS


ADOR. ESFERO /CALCU/NABAJ.

'655869109823
'19705

$ 1,75
$ 2,05

$ 10,50
$ 4,10

1
3

ADOR. ESFERO /LLAVERO S/M AMA.


ADOR. ESFERO LASER DANGER EST/MET.

'19033
'19040

$ 1,21
$ 2,01

$ 1,21
$ 6,03

4
2

ADOR. ESFEROS C/LLAVERO. EST. MAD. MAD.


ADOR. FARM ANIMALES P/NAC. 641

'19724
'1015610204006

$ 1,38
$ 1,10

$ 5,52
$ 2,20

3
1

ADOR. FIESTA INVITACIONES SURT. X12


ADOR. FLORERO BELLE ARTI ROS. 56203

'17051
'1226645620338

$ 0,80
$ 3,35

$ 2,40
$ 3,35

1
1

ADOR. FLORERO CERAMICA X 3 DECORA. 14125


ADOR. FLORERO PORC. RAYAS 62825 BELL. ARTI

'2009031002029
'1225170628253

$ 26,34
$ 2,28

$ 26,34
$ 2,28

8
1

ADOR. FLORES CAPULLO


ADOR. INST. MUS. GUITARRA G016 BG 03 P. BEIG

'4638
'7861164904671

$ 1,07
$ 7,49

$ 8,56
$ 7,49

6
6

ADOR. JOYERO CAJ/MUSIC. BOX PEQ. CORAZ


ADOR. JOYERO CAJ/MUSIC. I LOVE YOU PEQ.

'2009031001268
'2009031001244

$ 0,45
$ 0,49

$ 2,70
$ 2,94

6
1

ADOR. JOYERO CAJ/MUSIC. JEWELRY RED.


ADOR. JOYERO CAJ/MUSIC. JEWERLY COM/2

'2009031001206
'2009031001121

$ 0,70
$ 3,40

$ 4,20
$ 3,40

6
6

ADOR. JOYERO CAJ/MUSIC. MARIPOSA PEQ.


ADOR. JOYERO CAJA/MUSIC. JEWELRY BOX

'2009031001251
'2009031001176

$ 0,41
$ 2,56

$ 2,46
$ 15,36

1
7

ADOR. JOYERO GOLD COLLEC. PORC. 272380


ADOR. JOYERO JEWELRY BOX MUSICAL 87

'7450007283754
'10028

$ 2,96
$ 3,51

$ 2,96
$ 24,57

1
2

ADOR. LAMPARA CONCINNITY PECERA 3084


ADOR. LAZO #4 SPLENDOR PAQ.

'4893311830840
'00036513

$ 9,02
$ 5,40

$ 9,02
$ 10,80

9
4

ADOR. LLAVEROS LOVE SURT. MITAD


ADOR. MARCEL CUADRO DEC. FRUT.

'2009031001589
'705578865265

$ 1,46
$ 3,43

$ 13,14
$ 13,72

4
8

ADOR. MARCEL CUDRO DEC. CER. 30 X 40


ADOR. MARY R. COLL. ELEFANTE P/ESF. 20830

'705578865272
'6732008572046

$ 4,68
$ 2,01

$ 18,72
$ 16,08

8
1

ADOR. MARY R. COLL. ESLEFANTE CENICERO 20798


ADOR. MEMORY COLLECTION ELEFANTE CAND.

'6732008572022
'705578621939

$ 2,01
$ 8,13

$ 16,08
$ 8,13

2
4

ADOR. MILANO COLL. VIRGEN ROSA MIST. 19911


ADOR. MIRO ANGEL ACOST.

'7450004193223
'7450015812007

$ 10,27
$ 3,20

$ 20,54
$ 12,80

3
1

ADOR. MIRO ANGEL GATENDO LIBRO 29306


ADOR. MIRO ANGEL INST. P.PARED

'7453025828075
'7453025828211

$ 3,68
$ 4,84

$ 11,04
$ 4,84

DETALLE
ADOR. MIRO ANGEL RELOJ 2774-25092

CDIGO
'7450015812021

P.U
$ 4,67

P.T
$ 9,34

ADOR. MIRO DAMA CABEZA FLOR 7777


ADOR. MIRO FIG. DAMA NEG. SENTADO

'7450015513072
'7450015513065

$ 21,30
$ 15,33

$ 63,90
$ 30,66

CANTIDAD
2
3
2

PPE 9
1/34

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

244

PPE 9

R&P ASOCIADOS
2/34
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

12

ADOR. MIRO GRADUADO PORC. 01398

'21856

$ 0,89

$ 10,68

6
4

ADOR. MIRO NOVIOS PAREJA 14144


ADOR. MIRO PALOMAS COLL. MATRIM. 44013

'7450015057705
'7453000510087

$ 1,41
$ 2,01

$ 8,46
$ 8,04

6
6

ADOR. MIRO PEDESTAL 7PLG 14118


ADOR. MONTEFIORE COLL. QUINCEAERA 150

'7453028840593
'705578621021

$ 2,75
$ 1,74

$ 16,50
$ 10,44

2
6

ADOR. MONTEFIORE PERRITOS X 4 CAJA 822-0565


ADOR. MONTEFIORI ELEFANTE PORTA PLUMA

'705578459068
'705578716659

$ 0,99
$ 1,41

$ 1,98
$ 8,46

6
3

ADOR. MONTEFIORI GALLINA COLLEC. 2110243


ADOR. MONTEFIORI GATOS PAREJA 451-0110

'705578015356
'705578602365

$ 0,32
$ 2,80

$ 1,92
$ 8,40

3
16

ADOR. MONTEFIORI GATOS PAREJA 451-0111


ADOR. MONTEFIORI NOVIOS ARCO 309-0565

'705578602372
'705578621441

$ 3,71
$ 1,45

$ 11,13
$ 23,20

1
7

ADOR. MONTEFIORI PAREJA 822-0810


ADOR. NACIMIENTO SANTINI NIOS X10PZ

'705578628594
'7453018137405

$ 4,06
$ 11,16

$ 4,06
$ 78,12

13
2

ADOR. NARANJA PLAST. 765543


ADOR. NAV MARANELO PEL. DEC. NAV. OSA B.

'00034951
'7450022189178

$ 0,77
$ 2,21

$ 10,01
$ 4,42

2
1

ADOR. NAV. ANGEL S/M FILIGR-XGA 34803


ADOR. NAV. APLIQUE CARA TRINEO

'7862107995329
'16670

$ 1,71
$ 3,93

$ 3,42
$ 3,93

1
1

ADOR. NAV. APLIQUE DOB/CARA NOEL


ADOR. NAV. ARBOL 5 PIES SANTINI 036-94010

'16669
'7453018144199

$ 3,51
$ 14,49

$ 3,51
$ 14,49

1
1

ADOR. NAV. ARBOL 8 PIES SANTINI 035-94275


ADOR. NAV. ARBOL NAV. # 3 150 TUPI

'7453009836935
'5420045900359

$ 41,13
$ 4,90

$ 41,13
$ 4,90

7
2

ADOR. NAV. BOMBILLO CHRIST. DEC. ROJ.


ADOR. NAV. BOMBILLO CHRIST. DEC. VERD.

'823251301104
'823251301111

$ 1,81
$ 1,80

$ 12,67
$ 3,60

2
7

ADOR. NAV. BOMBILLO MANZANA 2005514


ADOR. NAV. BOMBILLO MIRO X 3

'2004027529290
'7453008388428

$ 2,71
$ 0,49

$ 5,42
$ 3,43

4
1

ADOR. NAV. BOMBILLO OVALO ALARGADO X 4


ADOR. NAV. BOMBILLO TUBO DOR. X 8

'4232
'823251301296

$ 1,21
$ 2,39

$ 4,84
$ 2,39

4
4

ADOR. NAV. BOMBILLO TUBO ROJO


ADOR. NAV. CASA BELLA PLATO 66-18

'823251301166
'7453025868927

$ 2,39
$ 9,62

$ 9,56
$ 38,48

1
6

ADOR. NAV. CASA FIB. OPT. PILAS 38647


ADOR. NAV. CASA SANTA 30828

'7862107993400
'7862107996760

$ 21,01
$ 1,92

$ 21,01
$ 11,52

2
6

ADOR. NAV. CORONA 6909 20439 FUND.


ADOR. NAV. CORONA COLG. MERY CHRISTM

'7160315400018
'00036154

$ 1,03
$ 5,30

$ 2,06
$ 31,80

1
1

ADOR. NAV. CORONA NOEL CHRISTMAS CAMP.


ADOR. NAV. FAR. MAG. X12

'00036155
'6920243185057

$ 1,42
$ 2,60

$ 1,42
$ 2,60

3
3

ADOR. NAV. FINE ART 31123F


ADOR. NAV. FINE ART ANIMAL CORR. 21065

'7861164902868
'7861164903247

$ 6,70
$ 7,50

$ 20,10
$ 22,50

3
3

ADOR. NAV. FINE ART ANUNCIACION 08001F


ADOR. NAV. FINE ART ESTABLO 13301

'7861164903292
'7861164902721

$ 6,71
$ 17,96

$ 20,13
$ 53,88

3
1

ADOR. NAV. FINE ART REYES EN ADO. 08042


ADOR. NAV. FINEART ALDEANOS NIOS X 3

'7861164903315
'7861164902097

$ 6,73
$ 7,03

$ 20,19
$ 7,03

2
1

ADOR. NAV. FINEART LAGO MARMOL 22011


ADOR. NAV. FINEART NACIMIENTO NIOS

'7861164902912
'7861164902059

$ 8,16
$ 17,58

$ 16,32
$ 17,58

1
6

ADOR. NAV. FINEART REYES MAGOS NIOS


ADOR. NAV. FONEART CASA MOLINO 21029F

'7861164902073
'7861164902844

$ 22,92
$ 3,78

$ 22,92
$ 22,68

1
1

ADOR. NAV. GUANTE CASA BELLA AGARR. 2773-12


ADOR. NAV. GUIRNALDA CAMP/REGA. CHRISTMAS

'7450015253640
'17254

$ 2,23
$ 0,01

$ 2,23
$ 0,01

1
8

ADOR. NAV. LUCES C/C X 140


ADOR. NAV. LUCES CERILLO MAG 100 88291

'754373014019
'16665

$ 1,20
$ 5,63

$ 1,20
$ 45,04

1
2

ADOR. NAV. LUCES FAROL X 20


ADOR. NAV. LUCES LED CHRISTMAS LIGHT X 100

'6920243113883
'9901743581362

$ 3,32
$ 6,43

$ 3,32
$ 12,86

1
18

ADOR. NAV. LUCES MUSIC LIGHTS


ADOR. NAV. LUCES NAV CORRECAMINO BLANCA 110

'2783380002533
'16668

$ 2,05
$ 3,13

$ 2,05
$ 56,34

8
2

ADOR. NAV. LUCES NAV. ARROZCILLO 88140 X140


ADOR. NAV. LUCES NAV. CRUZ 40

'7453215811115
'6920243188058

$ 2,63
$ 3,57

$ 21,04
$ 7,14

2
11

ADOR. NAV. LUCES NAV. ESTRELLA 88222


ADOR. NAV. LUCES NAV. MUSIC LIGHTS 140

'7453215888810
'881024

$ 1,15
$ 2,32

$ 2,30
$ 25,52

16

ADOR. NAV. LUCES NAV. PEARL LIGTS X60

'7453215811313

$ 1,73

$ 27,68

DETALLE
ADOR. NAV. MARANELO PEL. DEC. OSO LLAV.
ADOR. NAV. MIRO CASA ELEC.

CDIGO
'7450022189574
'7453008357875

P.U
$ 1,95
$ 5,34

P.T
$ 1,95
$ 37,38

1
2

ADOR. NAV. MIRO CASA NAV. 30015 C/LUZ


ADOR. NAV. MONTEFIORI NIO/CAB. 301612

'7453030484747
'301612

$ 4,68
$ 0,93

$ 4,68
$ 1,86

2
1

ADOR. NAV. NAC. C/CASA 12PSC.090108


ADOR. NAV. NAC. MED. NIOS 11 PSC. 411109

'39292
'22889

$ 14,64
$ 33,14

$ 29,28
$ 33,14

ADOR. NAV. NAC. NIOS PEQ. X11 10285

'7450015308692

$ 14,24

$ 28,48

ADOR. NAV. NAC. PORTOFINO 9461728

'705578604826

$ 4,82

CANTIDAD
1
7

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 14,46

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

245

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

PPE 9
PPE
3/349
4/34

ADOR. NAV. NAC. SAN. ALAB. X 11 028-490984

'7450007392715

$ 17,41

$ 17,41

1
1

ADOR. NAV. NAC. SANTINI 029-491440


ADOR. NAV. NAC. SANTINI GR. 11PZ. 495682

'7450007446425
'7453018137382

$ 21,52
$ 20,98

$ 21,52
$ 20,98

3
2

ADOR. NAV. OLIVER CAMELLO SOLO 12 CM 28064


ADOR. NAV. OLIVER REY MAGO CAM. X3

'7861164903186
'7861164902455

$ 17,70
$ 30,54

8
6

ADOR. NAV. OSO SANTA


ADOR. NAV. PERRO COLG. BIENVENIDO 30037

'41669
'7453030485126

$ 5,90
$ 15,27
$ 0,71

1
1

ADOR. NAV. PORTA PAPEL MIRO MU. NIEV.


ADOR. NAV. PORTOFINO COLL. NAC. MAD.

9
1

$ 5,22

$ 5,68
$ 31,32

'7453030487854
'705578532822

$ 3,13
$ 33,97

$ 3,13
$ 33,97

ADOR. NAV. SANTINI ANIM. P/NAC. 15 PZ. PEQ


ADOR. NAV. SANTINI CAMPONESES X 23

'7450007018554
'7450007392692

$ 5,05
$ 31,11

$ 45,45
$ 31,11

2
1

ADOR. NAV. SANTINI CASA 029-990124/1


ADOR. NAV. SANTINI CASA PASTILLERO SANTA

'7450007427349
'7450007161779

$ 8,39
$ 15,17

$ 16,78
$ 15,17

6
2

ADOR. NAV. SANTINI CASITA X 4 SURT. 029


ADOR. NAV. SANTINI ENVASE HER/RED. 121201

'7450007427332
'7450007233278

$ 21,82
$ 5,00

$ 130,92
$ 10,00

2
1

ADOR. NAV. SANTINI JARRO MINI X 6


ADOR. NAV. SANTINI NAC. X 15 PSC 028-490508

'7450007166668
'7450007391589

$ 3,97
$ 29,02

$ 7,94
$ 29,02

2
2

ADOR. NAV. SANTINI NIOS NOEL CARRO/NIEV.


ADOR. NAV. SANTINI PORTA UTENSILLOS 120407

'7450007428063
'7450007164961

$ 3,38
$ 2,34

$ 6,76
$ 4,68

1
2

ADOR. NAV. SANTINI SAGRADA FAM. PEQ.


ADOR. NAV. SANTINI SAGRADA FAMILIA 490823

'7450007445749
'7450007219357

$ 3,23
$ 18,86

$ 3,23
$ 37,72

2
2

ADOR. NAV. VILLA NAVIDEA ELECT.


ADOR. NIA C/LIBRO GK37342

'22879
'7784120373420

$ 35,26
$ 2,01

$ 70,52
$ 4,02

13
6

ADOR. NIO CUNA BAUTIZO PEQ.


ADOR. PERRO S/M P/ESFERO 29A109

'23209
'4893320391097

$ 1,18
$ 2,25

$ 15,34
$ 13,50

2
1

ADOR. PORTA RETRATO ELEGANCIA VID. 3621 5*7


ADOR. PORTA RETRATO ELEGANCIA VID. 3624 7X5

'7861155836219
'7861155836240

$ 1,34
$ 1,74

$ 2,68
$ 1,74

6
4

ADOR. PORTA RETRATO MAD. ORO 5X7


ADOR. PORTA RETRATO MARCO PLAST/FLORES

'8016618860358
'23220

$ 1,12
$ 2,20

$ 6,72
$ 8,80

2
1

ADOR. PORTA RETRATO VIDRIO GR 5009


ADOR. PORTARETRATO ELEGANCIA 6X4

'0500981395022
'7861155836233

$ 4,02
$ 1,12

$ 8,04
$ 1,12

1
7

ADOR. PORTARETRATO VINO MET. MTC-5


ADOR. PRESENTTI FLOR ARTIFICIAL CRIS/456-40398

'5202305648344
'7450007485844

$ 4,98
$ 1,36

$ 4,98
$ 9,52

2
6

ADOR. RAFAELLO ABUE. 7532 14499


ADOR. RAFAELLO ANGEL PEQ. 2053 19573

'7861155875324
'20385

$ 1,06
$ 1,06

$ 2,12
$ 6,36

6
3

ADOR. RAFAELLO CABALLO POT/CELULAR 5857


ADOR. RAFAELLO COFRE MAD. 2792

'7861155858570
'7861155827927

$ 2,46
$ 0,94

$ 14,76
$ 2,82

8
1

ADOR. RAMO FLORES CARTUCHO


ADOR. RAMOS FLORES ROSAS/GIRASOL

'21051
'21050

$ 1,79
$ 6,61

$ 14,32
$ 6,61

2
4

ADOR. RELOJ GIFT PORTA PLUMAS


ADOR. RELOJ ABSTRACT DESPERTADOR NEG.

'40491
'2783380303562

$ 1,87
$ 1,06

$ 3,74
$ 4,24

6
6

ADOR. RELOJ CLOCK ALARM PLATE 0306


ADOR. RELOJ DESPERTADOR ALARM XIDADIANZI

'2600002937786
'2783380303616

$ 3,90
$ 0,86

$ 23,40
$ 5,16

2
3

ADOR. RELOJ FRESA COCICERA HELAD. PEQ. 3179


ADOR. RELOJ HONGO LJ8891

'4893311231791
'1234500088919

$ 2,35
$ 2,37

$ 4,70
$ 7,11

'6933835151101
'23223

$ 3,00
$ 5,80

$ 12,00
$ 5,80

4
1

ADOR. RELOJ MELODY FIG. SURT. MAIZ 5110


ADOR. RELOJ MYBESTFRIEND NIAS ABC

2
2

ADOR. RELOJ PARED QUARTZ BORD/MET M6688


ADOR. RELOJ PRESENTTI MAD/PORTA RET. 423-9815

'2009031003255
'7450007347357

$ 3,61
$ 7,04

$ 7,22
$ 14,08

4
6

ADOR. S/M ESFERO/LLAVERO EST. MAD. 18240


ADOR. SAINT PIETRO ANGEL PEQ. 002E

'19095
'1537100226485

$ 1,34
$ 1,12

$ 5,36
$ 6,72

2
2
CANTIDAD
2

ADOR. SAINT PIETRO HADA C/CAND. 0578 MED.


ADOR. SANTINI AFRICANA 438-709186
DETALLE
ADOR. SANTINI ANGEL ALABASTRO 027-490808

'7101768406820
'7450007455441
CDIGO
'7450007219203

$ 8,48
$ 15,73
P.U
$ 1,88

$ 16,96
$ 31,46
P.T
$ 3,76

1
1

ADOR. SANTINI ANGEL MUSICO


ADOR. SANTINI ANGEL NAV. SURT. ESTRE/VELA 491325

'7450007391862
'7450007445275

$ 21,41
$ 3,89

$ 21,41
$ 3,89

4
6

ADOR. SANTINI ANGEL PEQ. VIOLIN


ADOR. SANTINI ANGEL SENT/INSTRU. 491334

'7450007418088
'7450007445367

$ 3,08
$ 3,32

$ 12,32
$ 19,92

1
3

ADOR. SANTINI DAMA FLOR MANO


ADOR. UVA PLASTICA 11594 KENNEDY

'7450007447828
'7453020865549

$ 17,75
$ 4,99

$ 17,75
$ 14,97

3
1

ADOR. VASIJAS MAD. X 3 C/BASE 78999


ADOR.PRESENTTI MUEBLE P/VINO MAD.

'758647789993
'7450007297539

$ 28,56
$ 16,51

$ 85,68
$ 16,51

18

ADOR. BEBE TELEFONO BAUTIZO PEQ.

'23210

$ 0,72

$ 12,96

$ 2.712,72

TOTAL

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

246

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
15
1386

REF/PT
PPE 9

DETALLE
ARROZ CEBADA LB.
ARROZ CONEJO LB.

CDIGO
'591703196171
'19846

P.U
$ 0,79
$ 0,37

P.T
$ 11,85
$ 512,82

1975
11

ARROZ CONEJO REBENTON LB


ARROZ CONEJO REBENTON SAQUITO

'22522
'22523

$ 0,34
$ 8,60

$ 671,50
$ 94,60

9
1

ARROZ CONEJO SAQUITO


ARROZ FACUNDO C/FREJOL N. 340G.

'22186
'044695001140

$ 9,27
$ 1,16

$ 83,43
$ 1,16

1
18

ARROZ GUSTADINA 2LB.


ARROZ GUSTADINA BL. 20LB.

'7861015100030
'7861015160324

$ 0,85
$ 8,50

$ 0,85
$ 153,00

1
10

ARROZ GUSTADINA BLANCO 10LB.


ARROZ GUSTADINA BLANCO 5LB.

'7861015160317
'7861015101822

$ 4,04
$ 2,02

$ 4,04
$ 20,20

15
16

ARROZ QUERUBIN P/SOP. LB.


ARROZ REAL 25 LBS

'8607
'7862109240229

$ 0,26
$ 8,68

$ 3,83
$ 138,88

125
35,75

ARROZ REY LB.


ARROZ REY QUINTAL

ARZREY01
ARROZREYQQ

$ 0,38
$ 38,83

$ 47,50
$ 1.388,06

63
63

ARROZ REY SAQUITO


ARROZ SAN ISIDRO 1L.

ARREY01
'7862107580280

$ 8,36
$ 0,39

$ 526,68
$ 24,57

$ 3.682,96

TOTAL

REF/PT
PPE 9

18

ATUN CARDINA TROZ. AF. 170GR

'8426920010974

$ 0,75

$ 13,50

1
47

ATUN CARDINAL ACEITE 175G.


ATUN COCINERO AC.A.F. 175G.

'8426920244003
'7861002511764

$ 0,48
$ 0,95

$ 0,48
$ 44,65

11
23

ATUN ISABEL ACE. 1000G.


ATUN ISABEL ACE. 175G.

'8410111216009
'8426920213009

$ 4,75
$ 0,87

$ 52,25
$ 20,01

23
86

ATUN ISABEL ACE. 248G.


ATUN ISABEL ACE. A.F 354G.

'8426920215508
'8410111004569

$ 0,01
$ 1,76

$ 0,23
$ 151,36

18
1

ATUN ISABEL ACE.OLIVA TRIPACK


ATUN ISABEL ACE.SOYA TRIPACK

'8426920010189
'8426920010196

$ 1,86
$ 1,59

$ 33,48
$ 1,59

76
3

ATUN ISABEL AG. A.F. 175G.


ATUN ISABEL AG. TRIPACK

'8426920233151
'8426920010202

$ 0,78
$ 1,53

$ 59,28
$ 4,59

18
482

ATUN ISABEL AGUA 354G


ATUN ISABEL CAR. TROZ. 170G

'8410111004941
'8426920010691

$ 1,40
$ 0,79

$ 25,20
$ 380,78

1
1

ATUN ISABEL ENS. ARROZ 250G


ATUN ISABEL ENS. MED. 250G

'8410111004620
'8410111004293

$ 2,50
$ 0,01

$ 2,50
$ 0,01

7
7

ATUN ISABEL ENS. RUSA 250G


ATUN ISABEL UNTAR 80GR

'8410111004538
'8410111005146

$ 2,48
$ 0,72

$ 17,36
$ 5,04

76
294

ATUN ISABEL X 4 + ENSALADA


ATUN MAR BRAVA ACE. 170G.

'8426920010950
'090388000518

$ 3,51
$ 0,78

$ 266,76
$ 229,32

1
96

ATUN MAR BRAVA ACE. TRIPACK


ATUN REAL ACE. 142G. A.F.

'090388004110
'78604773

$ 1,43
$ 0,72

$ 1,43
$ 69,12

16
2

ATUN REAL ACE. 180G. X 6


ATUN REAL ACE. 950G.

'090388002550
'090388000341

$ 5,69
$ 4,93

$ 91,04
$ 9,86

868
470

ATUN REAL ACE. A.F.180G.


ATUN REAL ACE. A.F.354G.

'090388000792
'090388002376

$ 0,91
$ 1,80

$ 789,88
$ 846,00

11
11

ATUN REAL ACE. OLI. AF. 180G.


ATUN REAL ACE. SOYA 185G.

'090388003489
'090388777779

$ 1,17
$ 0,98

$ 12,87
$ 10,78

439
1

ATUN REAL ACE. TRIPACK


ATUN REAL AG. 80G. TRIPACK

'090388001416
'090388001546

$ 1,58
$ 1,63

$ 693,62
$ 1,63

2
52

ATUN REAL AG. A.F.180G.


ATUN REAL AG. LIGHT A.F.180G

'090388000808
'090388002932

$ 0,91
$ 0,95

$ 1,82
$ 49,40

52
2

ATUN REAL AG.LIGHT 80G. TRIPACK


ATUN REAL AGUA X6

'090388003007
'090388002567

$ 1,66
$ 5,46

$ 86,32
$ 10,92

12
86

ATUN REAL ALBACORA ACE. OLI. D. 160G.


ATUN REAL CALIF. AF. 174G.

'090388005117
'090388111214

$ 2,50
$ 0,84

$ 30,00
$ 72,24

13
32

ATUN REAL ENCEBOLLADO 400G.


ATUN REAL ESCABECHE AF. 174G.

'090388004455
'090388122111

$ 1,27
$ 0,84

86
11

ATUN REAL MEXICANA AF. 174G.


ATUN REAL PATE 80G. TRIPACK

'090388002390
'090388004981

$ 0,85
$ 1,22

16
4

ATUN REAL VENTRESCA X2 145GR


ATUN STARKIST LIGHT 170G.

'090388003236
'784639111169

$ 3,50
$ 0,82

$ 56,00
$ 3,28

18
414

ATUN VAN CAMP`S OILIVA A/F. 160G


ATUN VAN CAMPS AGUA ET/BLCA 184G A/F

'722008000348
'722008000324

$ 1,25
$ 0,90

$ 22,50
$ 372,60

11
47

ATUN VAN CAMPS AGUA ET/BLCA. TRIP. 80X3


ATUN VAN CAMP'S LIGTH 184G

'722008000485
'722008000102

$ 1,59
$ 0,95

$ 17,49
$ 44,65

76

ATUN VAN CAMPS MIX ENSAL. 150G.

'722008000416

$ 1,06

$ 80,56

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 16,51
$ 26,88
PPE
9
$ 73,27
5/34
$ 13,42

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

247

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
32

ATUN VAN CAPS MIX CHAMP. 150G.

'722008000461

$ 1,23

$ 39,36

47
11

ATUN VANCAMPS A.F. 140G.


ATUN VANCAMPS ACE. 140G.

'722008000218
'722008313219

$ 0,78
$ 0,75

$ 36,66
$ 8,25

76
7

ATUN VANCAMPS ACE. 184G.


ATUN VANCAMPS ACE. 1880G.

'722008313318
'722008000027

$ 0,95
$ 8,71

$ 72,20
$ 60,97

7
736

ATUN VANCAMPS ACE. 950G.


ATUN VANCAMPS ACE.A.F. 184G.

'722008000294
'722008000089

$ 5,22
$ 0,98

$ 36,54
$ 721,28

4
23

ATUN VANCAMPS ACE.A.F. 354G.


ATUN VANCAMPS AG. 354G.

'722008000249
'722008313561

$ 1,95
$ 1,68

$ 7,80
$ 38,64

11
1

ATUN VANCAMPS AG. L. TRIPACK


ATUN VANCAMPS ET.DOR. 160G.

'722008000140
'722008312311

$ 1,63
$ 1,01

$ 17,93
$ 1,01

86

ATUN VANCAMPS TRIPACK

'722008000133

$ 1,72

CANTIDAD
8

REF/PT
PPE 9

DETALLE

$ 147,92

$ 6.024,56

TOTAL

CAFE BUENDIA 170G.

CDIGO
'7707211630486

P.U
$ 5,01

P.T
$ 40,08

76
13

CAFE BUENDIA 20G. S.


CAFE BUENDIA DESCAF. 50G.

'7707211630318
'7707211631179

$ 0,56
$ 2,31

$ 42,56
$ 30,03

1
6

CAFE BUENDIA GRAN. 85G.


CAFE COLCAFE CAPP. CLASSIC 270G.

'7707211630493
'7702032253838

$ 2,83
$ 4,52

$ 2,83
$ 27,11

2
6

CAFE COLCAFE CAPP. FREINCH VAI. 270G.


CAFE COLCAFE CAPP. MOCA 270G.

'7702032253821
'7702032005031

$ 3,70
$ 4,52

$ 7,40
$ 27,11

3
16

CAFE COLCAFE DESCAF. 175G.


CAFE COLCAFE DESCAF. 50G.

'7702032201921
'7702032203949

$ 5,48
$ 1,85

$ 16,44
$ 29,60

7
36

CAFE COLCAFE DESCAFEINADO TIP. FUERT. 500GR


CAFE COLCAFE GRAN. 170G.

'7702032008384
'7702032201136

$ 5,55
$ 4,92

$ 38,85
$ 177,12

1
18

CAFE COLCAFE GRAN. 25G. SOB.


CAFE COLCAFE GRAN. 50G.

'7702032204038
'7702032201013

$ 0,80
$ 1,35

$ 0,80
$ 24,30

32
63

CAFE COLCAFE GRAN. 85G


CAFE COLCAFE INST. 170G

'7702032201020
'7702032253111

$ 2,96
$ 4,87

$ 94,72
$ 306,81

3
18

CAFE COLCAFE INST. 50G.


CAFE COLCAFE INST. 85G.

'7702032200856
'7702032200849

$ 1,27
$ 2,70

$ 3,81
$ 48,60

13
4

CAFE COLCAFE SELLO ROJO 500G.


CAFE COLCAFE TODOEN1 380G.

'7702032008377
'7702032253869

$ 4,67
$ 3,19

$ 60,71
$ 12,76

6
2

CAFE DEL AROMA 30G.


CAFE EXPRESO DES. 100G.

'7861000212199
'78600423

$ 0,18
$ 2,96

$ 1,08
$ 5,92

3
16

CAFE EXPRESO DES. 170G.


CAFE EXPRESO GRAN 170G.

'7861017942003
'7861017931755

$ 4,08
$ 3,49

$ 12,24
$ 55,84

13
18

CAFE EXPRESO JARRO 100G.


CAFE GRANESA HABA FRASCO 200GR

'78600386
'7861125245942

$ 2,63
$ 1,30

$ 34,19
$ 23,40

11
6

CAFE ILE ALT. CAYETANO FILTRODO X 25


CAFE KAUFFE INST. 250G.

'7861000226905
'7861000119245

$ 1,88
$ 2,56

$ 20,68
$ 15,36

1
11

CAFE MINERVA CLAS. 100G. X 8


CAFE MINERVA CLAS. 20GR X 20 UNI.

'7861005200214
'7861005200832

$ 2,86
$ 1,27

$ 2,86
$ 13,97

13
7

CAFE MINERVA CLAS. 400G


CAFE MINERVA INST. FRASCO 50G

'7861005200016
'7861005201136

$ 1,39
$ 1,13

$ 18,07
$ 7,91

7
3

CAFE NESCAFE 170G.


CAFE NESCAFE 50G.

'7702024005803
'7702024004677

$ 4,67
$ 1,97

$ 32,69
$ 5,91

1
18

CAFE NESCAFE DECAF 170GR


CAFE NESCAFE DOLCA 85G.

'7702024020264
'7702024004493

$ 6,21
$ 2,54

$ 6,21
$ 45,72

11
2

CAFE NESCAFE TRAD. 200G.


CAFE NESTLE COFFE MATE 311G.

'7891000016602
'050000131655

$ 4,92
$ 2,46

$ 54,12
$ 4,92

7
446

CAFE NESTLE COFFE MATE LITE 453G.


CAFE PRES 2 SOBRE 50G.

'050000303922
'7861017910514

$ 3,67
$ 0,71

$ 25,69
$ 316,66

1
2

CAFE PRES 2 VASO 50G.


CAFE SI CAFE 200G.

'78600379
'7861017922005

$ 8,49
$ 3,64

$ 8,49
$ 7,28

6
1

CAFE SI CAFE CLAS. 100G


CAFE SI CAFE CLAS. 170G.

'78600812
'7861017922012

$ 2,50
$ 3,33

599
18

CAFE SI CAFE SOBRE 10G.


CAFE SI CAFE VASO 50G.

'78601727
'78600362

$ 0,14
$ 1,19

$ 15,00
PPE
9
$ 3,33
6/34
$ 83,86

6
1

CAFE TONI CAFFE LATO CAP. 250CC.


CAFE TONI CAFFE LATO MOCA. 250CC.

'7861012504404
'7861012504411

$ 0,53
$ 0,53

CAFE TONI CAFFE LATO VAI. 250CC.

'7861012504428

$ 0,53

$ 21,42
$ 3,18
$ 0,53
$ 2,12

$ 1.840,29

TOTAL

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

248

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
1
4

REF/PT
PPE 9

DETALLE
CARAMELO ADAMS HALLS PIA COL. 355G.
CARAMELO ADAMS HALLS PIA COL. 399.6G.

CDIGO
'7702133514722
'7702133514739

P.U
$ 1,95
$ 2,84

P.T
$ 1,95
$ 11,36

1
6

CARAMELO ADAMS HALLS SAND. 360G.


CARAMELO ALDOR SUP. FRUT. S. 1K.

'7702133512186
'17578

$ 2,01
$ 1,83

$ 2,01
$ 10,98

4
8

CARAMELO AMBROSOLI FRESON 5.20K.


CARAMELO AMBROSOLI LECHE CREAM 10KL.

'17750885186879
'16881

$ 22,74
$ 29,23

$ 90,96
$ 233,84

15
18

CARAMELO AMERICAN MILK CREAM 10K


CARAMELO ARCOR BASTON VIENA 470G.

'16763
'7790580344207

$ 23,44
$ 1,37

$ 351,60
$ 24,66

1
12

CARAMELO ARCOR BT. CREAM 520


CARAMELO ARCOR BT. CREAM 810G.

'7790580284473
'7790580649609

$ 1,72
$ 3,20

$ 1,72
$ 38,40

13
8

CARAMELO ARCOR BT. CREAM EST. 300GR


CARAMELO ARCOR BT.CREAM CHOC. 300G. EXA.

'7790580217396
'7790580217099

$ 2,19
$ 2,22

$ 28,47
$ 17,76

13
16

CARAMELO ARCOR BT.TO. LEC. 300G. EXA.


CARAMELO ARCOR BT.TO. LECH. MILK 957G.

'7790580217419
'7790580649708

$ 2,22
$ 4,02

$ 28,86
$ 64,32

52
2

CARAMELO ARCOR FRUT. CHO. 405G.


CARAMELO ARCOR LECHE MILK 420G.

'7790580344405
'7757174073714

$ 1,88
$ 0,96

$ 97,76
$ 1,92

52
76

CARAMELO ARCOR NAR.CHOC.


CARAMELO ARCOR RELL MIEL 810G.

'7757174073783
'7790580343408

$ 1,89
$ 2,44

$ 98,28
$ 185,44

7
18

CARAMELO ARCOR RELL.MIEL 420G.


CARAMELO ARCOR SAQ.FRUT. 4.50KG.

'7757174574099
'7757174000611

$ 1,19
$ 11,02

$ 8,33
$ 198,36

18
7

CARAMELO ARCOR SSTRAW. CANDY 4.5KL.


CARAMELO ARCOR ST.CANDY 520G.

'7757174000635
'7757174301220

$ 11,54
$ 1,47

$ 207,72
$ 10,29

86
1

CARAMELO BARRILETE
CARAMELO BIG BEN MAST. 430G.

'7702993602508
'7702993202104

$ 1,36
$ 0,01

$ 116,96
$ 0,01

263
32

CARAMELO CANDY PASTILLAS X25


CARAMELO COLOM. COFFE DEL. 400G.

'7862103090011
'7702011001771

$ 0,96
$ 1,31

$ 252,48
$ 41,92

216
32

CARAMELO COLOM. FRUTAS


CARAMELO COLOM. FRUTAS FRESA

'7702011001726
'7702011301222

$ 1,01
$ 0,90

$ 218,16
$ 28,80

3
18

CARAMELO COLOM. GRISSLY AROS X 4 X 40


CARAMELO COLOM. GRISSLY DELFIN 100GR

'7702011007926
'7702011007346

$ 2,30
$ 0,47

$ 6,90
$ 8,46

1
32

CARAMELO COLOM. GRISSLY DELFIN 280GR


CARAMELO COLOM. GRISSLY GUSANOS 100GR

'7702011007797
'7702011007308

$ 1,07
$ 0,45

$ 1,07
$ 14,40

18
23

CARAMELO COLOM. GRISSLY OSOS 100G


CARAMELO COLOM. GRISSLY SANDIA 100GR

'7702011007261
'7702011007230

$ 0,23
$ 0,45

$ 4,14
$ 10,35

32
7

CARAMELO COLOM. GRISSLY TROP. 100G


CARAMELO COLOM. MAS. MILLOWS IND. 350G

'7702011007247
'7702011028914

$ 0,36
$ 1,60

$ 11,52
$ 11,20

32
45

CARAMELO COLOM. MASM. ARCOIRIS


CARAMELO COLOM. MASM. CILD.BL. 145G.

'7702011028884
'7702011034717

$ 0,96
$ 0,97

$ 30,72
$ 43,65

86
86

CARAMELO COLOM. MASM. CORZ.


CARAMELO COLOM. MASM. MARG. 145G.

'7702011028891
'7702011023346

$ 0,96
$ 0,96

$ 82,56
$ 82,56

23
390

CARAMELO COLOM. MASM. NAV. 145G.


CARAMELO COLOM. MASM. TUB. IND.

'7702011048165
'7702011002464

$ 0,96
$ 0,06

$ 22,08
$ 23,40

CARAMELO COLOMB. MANGO RELL. 350GR


CARAMELO CONDOR CHO. FRES. 450G.

'7702011016829
'7862101250035

$ 0,78
$ 1,43

$ 0,78
$ 11,44

CARAMELO CONDOR CHO.COCO. 450G.


CARAMELO CONF. ALMENDRA 1/2 LB.

'7862101250028
'22529

$ 1,43
$ 1,20

$ 2,86
$ 387,60

4
8

CARAMELO CONF. AMER. TOFF. CAFE 300GR


CARAMELO CONF. AMER. TOFF. FRUT. SEC. 300

'7861008511317
'7861008511331

$ 1,26
$ 1,26

$ 5,04
$ 10,08

18
23

CARAMELO CONF. AMER. TOFF. LICORES 300G


CARAMELO CONF. AMERICAN TOFF. MANJAR 300

'7861008511324
'7861008511294

$ 1,26
$ 1,52

$ 22,68
$ 34,96

2
8,5

CARAMELO CONF. JAAZZ COCKTAILS 670 GR


CARAMELO CONF. MASTICABLE SURT. 10K

'7861008512857
'16762

$ 1,35
$ 24,89

$ 2,70
$ 211,57

11
18

CARAMELO CONF. MELO SURT. 10KG.


CARAMELO CONF. SAQ. SURT. MELO 5KG

'7861008506214
'7861008506269

$ 19,85
$ 13,28

$ 218,35
$ 239,04

2
86

CARAMELO CONFITECA FUND. NAV. PREM.


CARAMELO CONFITECA MELO SURT. 445

'7861008503329
'7861008504999

$ 2,23
$ 0,88

$ 4,46
$ 75,68

1
32

CARAMELO DISAMA FRESITA 5LB.


CARAMELO DRAGUS FRUNAS SURT. 48U

'9657
'7702737111761

$ 3,62
$ 3,11

7
32

CARAMELO EL ROSAL 20KG.


CARAMELO FRUTYMORA 300G.

'9060
'7861044600228

$ 33,55
$ 0,65

$ 3,62
PPE
9
$ 99,52
7/34
$ 234,85

CARAMELO FUNDA NAVIDEO #0.50

'17410

$ 0,40

$ 0,40

CANTIDAD
1
2

DETALLE
CARAMELO FUNDA NAVIDEO #0.75
CARAMELO FUNDA NAVIDEO #0.80

CDIGO
'20735
'23334

P.T
$ 0,51
$ 1,42

294
7

CARAMELO FUNDA NAVIDEO #1


CARAMELO FUNDA NAVIDEO #1.50

'17358
'17533

P.U
$ 0,51
$ 0,71
$ 0,80

1
8
2
323

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 1,11

$ 20,80

$ 234,38
$ 7,77

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

249

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

CARAMELO FUNDA NAVIDEO #1.75

'23387

$ 0,40

$ 1,60

32
11

CARAMELO FUNDA NAVIDEO #2.50


CARAMELO FUNDA NAVIDEO #7

'20550
'20596

$ 1,41
$ 4,14

$ 45,12
$ 45,54

2
3

CARAMELO GUMMY MALLOW NARANJ. 300GR


CARAMELO HALLS CHERRY 360G.

'4897022400293
'012546993050

$ 2,05
$ 2,01

$ 4,10
$ 6,03

4
3

CARAMELO HALLS CHERRY LYP. 406G.


CARAMELO HALLS CREAM. FRE.355G.

'7702133001321
'7702133021930

$ 2,91
$ 1,95

$ 11,64
$ 5,85

4
1

CARAMELO HALLS CREAM. FRES. 378G.


CARAMELO HALLS CREAM. NARJ. 355G

'7702133021923
'7702133021947

$ 2,91
$ 2,01

$ 11,64
$ 2,01

4
2

CARAMELO HALLS CREAM. NARJ. B. 378G.


CARAMELO HALLS MENTOL B. 408G.

'7702133021954
'7702133001307

$ 2,91
$ 2,91

$ 11,64
$ 5,82

2
4

CARAMELO HALLS MENTOL EX.F. B. 408G


CARAMELO HALLS MOR.AZ. B. 408G.

'7702133018978
'7702133020421

$ 2,84
$ 2,91

$ 5,68
$ 11,64

1
4

CARAMELO HALLS PIE DE LIMON 355GR


CARAMELO HALLS PIE DE LIMON X 12 399.6G

'7702133516771
'7702133516764

$ 1,95
$ 2,84

$ 1,95
$ 11,36

2
7

CARAMELO HALLS WATERMELON 408G.


CARAMELO HOLLANDER CHOCO. 150GR

'7702133512193
'7896312101787

$ 2,91
$ 0,44

$ 5,82
$ 3,08

11
76

CARAMELO HOLLANDER LIC. ANAR. 150GR


CARAMELO ICAPEB EXT.SURT.FRUT. 450G.

'7896312104313
'7861044600280

$ 0,44
$ 0,90

$ 4,84
$ 68,40

4
13

CARAMELO ICAPEB EXTRA SURTIFRUTAS 10KG


CARAMELO ICAPEB EXTRASURTIFRUTAS 5K.

'23061
'7861044600358

$ 19,84
$ 9,92

$ 79,36
$ 128,96

2
32

CARAMELO ICAPEB FRE.SALV. 450G.


CARAMELO ICAPEB GRANIZOS 500G.

'7861044600495
'7861044600167

$ 1,13
$ 1,12

$ 2,26
$ 35,84

4
11

CARAMELO ICAPEB HONEY CREAM X 100


CARAMELO ICAPEB KAUMAL 360G

'7861044600501
'7861044601324

$ 1,20
$ 1,08

$ 4,80
$ 11,88

11
16

CARAMELO ICAPEB KREM MILK 400G.


CARAMELO ICAPEB MANI 500G.

'7861044600334
'7861044600051

$ 1,16
$ 1,42

$ 12,76
$ 22,72

2
12
1

CARAMELO ICAPEB RELL. SURTIFRUTAS 10KG


CARAMELO ICAPEB SUP. MENTA

'23062
'7861044600020

$ 22,12
$ 0,93

$ 44,24
$ 11,16

18

CARAMELO ITALO MASK BLA.SUT. DISPLAY


CARAMELO JAZZ EX.FURT.SURT.

'7702117007707
'7861008502193

$ 1,18
$ 1,35

$ 1,18
$ 24,30

11
32

CARAMELO LA UNIVERSAL LEC.MIEL 450G.


CARAMELO LA UNIVERSAL MENTA GLA. 430G.

'7862106450034
'7862106454186

$ 1,12
$ 0,93

$ 12,32
$ 29,76

52
9

CARAMELO LA UNIVERSAL SURT. 450G.


CARAMELO LA UNIVERSAL SURTIDO 5 KG

'7862106450010
'7862106452182

$ 0,94
$ 9,33

$ 48,88
$ 83,97

4
4

CARAMELO LA UNIVERSAL TOFFE SURT. 5 KG


CARAMELO LA UNIVERSAL TOFFES SURT. 200G

'7862106454049
'7862106453998

$ 20,77
$ 0,97

$ 83,08
$ 3,88

2
4

CARAMELO LA UNIVERSAL ZUMO 300G.


CARAMELO LIFE SAVERS 5 FLAVORS

'7862106450645
'02243405

$ 0,97
$ 1,31

$ 1,94
$ 5,24

2
1

CARAMELO LIFE SAVERS GOMA 5 FLAVORS 42G


CARAMELO LIFE SAVERS GOMA WILD 42GR

'019000082503
'019000082510

$ 0,65
$ 0,65

$ 1,30
$ 0,65

1
18

CARAMELO LOKIO BOL.335G.


CARAMELO SONHARE COCO 700GR

'7702993011157
'7896312104740

$ 0,89
$ 2,94

$ 0,89
$ 52,92

7
18

CARAMELO SONHARE SURT. 700GR


CARAMELO SUP. BIG BEN 5 KG

'7896312104764
'7702993016831

$ 2,94
$ 18,52

$ 20,58
$ 333,36

18
327

CARAMELO SUP. LOKIO 5 KG


CARAMELO SUP. TRULULU CASQUITOS 100GR

'7702993016848
'7702993014233

$ 10,04
$ 0,45

$ 180,72
$ 147,15

8
694

CARAMELO SUP. TRULULU GRAND. PRIX X 50


CARAMELO SUPER AREQUIPE 500G.

'7702993016008
'7702993010372

$ 3,35
$ 1,56

$ 26,80
$ 1.082,64

625
16

CARAMELO SUPER BIANCHI A. 450G.


CARAMELO SUPER BIANCHI CHOCO. POTE 900G

'7702993902103
'7702993011584

$ 1,73
$ 3,77

$ 1.081,25
$ 60,32

45
32

CARAMELO SUPER BIG BEN 340G


CARAMELO SUPER BIG BEN 680G.

'7702993016053
'7702993012994

$ 1,43
$ 2,69

$ 64,35
$ 86,08

52
262

CARAMELO SUPER HOLLAND KRAMEL 590G.


CARAMELO SUPER LOKIO 500G.

'7702993152102
'7702993402108

$ 1,64
$ 1,40

$ 85,28
$ 366,80

76
4

CARAMELO SUPER NEO 380GR


CARAMELO SUPER TRULULU AROS GOM. 400GR

'7702993016466
'7702993015469

$ 1,10
$ 1,29

$ 83,60
$ 5,16

DETALLE
CARAMELO SUPER TRULULU FEROZ 384GR

CDIGO
'7702993015315

P.U
$ 1,60

86
8

CARAMELO SUPER TRULULU GUSANOS 100GR


CARAMELO SUPER TRULULU HUEVITOS 650G

'7702993010631
'7702993015964

$ 0,45
$ 2,98

52
1

CARAMELO SUPER TRULULU OSITOS 100GR


CARAMELO SUPER TRULULU PIR. GOM. 600G.

'7702993010600
'7702993010945

$ 0,45
$ 2,93

$ 23,40
$ 2,93

6
18

CARAMELO SUPER TURRON MANI 300G.


CARAMELO SURTIDO 1.15

'7702993010099
'20747

$ 8,76
$ 16,50

13
7

CARAMELO SURTIDO 2.20


CARAMELO SURTIDO LB. 1.50

$ 1,46
$ 0,92
$ 0,79

CANTIDAD
18

'23273
'23324

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 0,23

P.T
PPE
9
$ 28,80
8/34
$ 38,70
$ 23,84

$ 10,27
$ 1,61

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

250

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
6

CARAMELO TIC TAC FRESA 16G.

'78604599

$ 0,22

$ 1,32

7
2

CARAMELO TIC TAC MARACUYA 16G.


CARAMELO TIC TAC NARANJ. 16G

'78604582
'78600027

$ 0,22
$ 0,22

$ 1,54
$ 0,44

13
32

CARAMELO TOFFEE AMER. SURT. 5KL.


CARAMELO TRULULU DINOSS 100G.

'7861008506238
'7702993010662

$ 17,05
$ 0,47

$ 221,65
$ 15,04

86
4

CARAMELO TRULULU GOMAS BABANOS 100GR


CARAMELO TRULULU GOMAS FEROZ 800GR

'7702993013984
'7702993010938

$ 0,45
$ 3,80

$ 38,70
$ 15,20

305

CARAMELO TULULU FRESITAS 100G.

'7702993013700

$ 0,45

REF/PT
PPE 9

$ 137,25

$ 9.734,92

TOTAL

CANTIDAD
4
86,5

DETALLE
CHOC. CONF. AMER. BOMB. FRUT/SEC. 108
CHOC. WINTER`S FINOS 432G

CDIGO
'7861008511683
'7752748000530

P.U
$ 2,14
$ 3,91

P.T
$ 8,56
$ 338,22

2
480

CHOCLO SNOB BABY CORN 240G.


CHOCO. ABRONSOLI CAONAZO 624G. F.

'7861001941036
'7750885001151

$ 1,38
$ 2,94

$ 2,76
$ 1.411,20

308
1

CHOCO. AMBROFOLI CAONAZO 624G.


CHOCO. AMBROFOLI CAPRICHO 90G.

'7750885000031
'7802200048454

$ 2,94
$ 2,45

$ 905,52
$ 2,45

6
18

CHOCO. AMBROSOLI GOLDEN NUSS 100GR


CHOCO. AMBROSOLI KG-TIMES 180G.

'7802200846012
'7802200103030

$ 1,96
$ 1,22

$ 11,76
$ 21,96

6
32

CHOCO. AMBROSOLI TRES NEGRITOS 576G


CHOCO. CHOCO BREAK

'7802200809154
'7702011002181

$ 3,97
$ 1,52

$ 23,82
$ 48,64

76
23

CHOCO. CHOCO LISTO 400GR F.


CHOCO. CHOCOLISTO 1000G.

'7702007006834
'7702007216066

$ 1,84
$ 4,82

$ 139,84
$ 110,86

83
76

CHOCO. CHOCOLISTO 200G.F.


CHOCO. CHOCOLISTO 300G.

'7702007243628
'7702007216103

$ 0,92
$ 1,41

$ 76,36
$ 107,16

4
2

CHOCO. CHOCOTIN MANC. LIM.CER. 288G.


CHOCO. COBER CHOC 400G.

'7861008512994
'7861048640084

$ 2,26
$ 1,69

$ 9,04
$ 3,38

7
9

CHOCO. COLOM. CHOCOBALL 175G.


CHOCO. COLOM. NUCITA F. 350G.

'7702011006622
'7702011005625

$ 0,85
$ 2,36

$ 5,95
$ 21,24

4
6

CHOCO. CONF. AMER. BOMBO. ESPE. 198


CHOCO. CONF. AMER. BOMB. CAFE 108G

'7861008511454
'7861008511669

$ 2,80
$ 2,14

$ 11,20
$ 12,84

5
4

CHOCO. CONF. AMER. BOMB. LICOR 108


CHOCO. CONF. AMER. BOMB. MANJAR 108

'7861008511676
'7861008511645

$ 2,14
$ 2,14

$ 10,70
$ 8,56

9
7

CHOCO. CONF. AMER. BOMBO. LICOR 198


CHOCO. CONF. AMER. ECUADOR DARK 67% 40G

'7861008511478
'7861008513557

$ 2,80
$ 0,80

$ 25,20
$ 5,60

13
16

CHOCO. CONF. AMER. ECUADOR LECHE BARR. 40G


CHOCO. CONF. AMER. ECUADOR MENTA BAR. 40

'7861008513533
'7861008513564

$ 0,80
$ 0,80

$ 10,40
$ 12,80

6
7

CHOCO. CONF. AMER. LECH/ALMENDRAS 100GR


CHOCO. CONF. AMER. PASA/MANI 100GR

'7861008513502
'7861008513519

$ 1,65
$ 1,65

$ 9,90
$ 11,55

6
4

CHOCO. CONF. AMERICAN BOMBO. FRUT. SEC. 198


CHOCO. CONF. AMERICAN BOMBO. MANJAR 198

'7861008511485
'7861008511447

$ 2,80
$ 2,80

$ 16,80
$ 11,20

6
4

CHOCO. CONF. AMERICAN BOMBONES CAFE 198


CHOCO. CONF. AMERICAN BOMBONES ESP. 108

'7861008511461
'7861008511652

$ 2,80
$ 2,14

$ 16,80
$ 8,56

11
1

CHOCO. CONF. CHOCOTIN ART X48 U.


CHOCO. CONF. CHOCOTIN SURT. 10KG

'7861008511195
'16760

$ 1,52
$ 43,35

$ 16,72
$ 43,35

401
1

CHOCO. COSTA DOBLON 420 G X 30


CHOCO. DOA CLARITA 225G.

'7750885006972
'14810

$ 2,03
$ 1,50

$ 814,03
$ 1,50

1
1

CHOCO. DOA JIMENA CHERRY COR. 80G.


CHOCO. DOA JIMENA CHERRY OCT. 150G

'8410330613146
'8410330613115

$ 4,16
$ 6,01

$ 4,16
$ 6,01

16

CHOCO. FER. ROCHER 100G.

'7861002900117

$ 3,13

$ 50,08

DETALLE
CHOCO. FERR. NOGGY CART. 84 GR.
CHOCO. FOR YOU MEAMP 54GR

CDIGO
'7861002901275
'4897006782995

P.U
$ 1,02
$ 1,70

P.T
$ 1,02
$ 54,40

18
16

CHOCO. GAROTO 200G.


CHOCO. GAROTO DISPLAY

'705395289022
'705395110326

$ 1,57
$ 3,09

$ 28,26
$ 49,44

601
4

CHOCO. GOLPE 540GR 20U X 27G


CHOCO. JET CORAZON 30GR

'7802225587709
'7702007019506

$ 2,57
$ 1,13

PPE
9
$ 1.544,57
9/34
$ 4,52

47
96

CHOCO. JET LECHE 600G. 50U X 12G.


CHOCO. KINDER HUV. JOY 20GR

'7702007512007
'78602731

$ 4,73
$ 0,71

$ 222,31
$ 68,16

6
2

CHOCO. LA UNIVERASAL BOMB. SURT. 230G


CHOCO. LA UNIVERSAL BOMBON LECHE 230GR

'7862106453929
'7862106453912

$ 1,52
$ 1,52

$ 9,12
$ 3,04

1
215

CHOCO. LA UNIVERSAL COCOA 15G.


CHOCO. LA UNIVERSAL COCOA 180G.

'7862106451482
'7862106451499

$ 0,06
$ 0,51

$ 0,06
$ 109,65

32

CHOCO. LA UNIVERSAL COCOA 450GR

'7862106451505

$ 1,21

$ 38,72

CANTIDAD
1
32

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

251

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

CHOCO. LA UNIVERSAL GIANDUIA 230

'7862106453950

$ 1,52

$ 6,08

76
4

CHOCO. LA UNIVERSAL HUEV. 250G.


CHOCO. LA UNIVERSAL HUEV. 400G.

'7862106450317
'7862106450300

$ 1,76
$ 2,62

$ 133,76
$ 10,48

2
1

CHOCO. LA UNIVERSAL HUEV. BANANO 250GR


CHOCO. LA UNIVERSAL HUEVITO 2 KG

'7862106451864
'7862106452229

$ 1,97
$ 12,08

$ 3,94
$ 12,08

18
4

CHOCO. LA UNIVERSAL MANICHO 672G. X 24U


CHOCO. LA UNIVERSAL MANICHO BOMBON 720G.

'7862106451703
'7862106451796

$ 5,59
$ 5,68

$ 100,62
$ 22,72

12
6

CHOCO. LA UNIVERSAL MANICHO CROQUETA 300GR


CHOCO. LA UNIVERSAL MINI MANICHO 2 KL

'7862106451765
'7862106454056

$ 1,96
$ 20,44

$ 23,52
$ 122,64

6
437

CHOCO. MAESTRO COBER CHOC 1K.


CHOCO. MANICOMIO MANI D.

'7861048640046
'7862100610533

$ 3,72
$ 2,54

$ 22,32
$ 1.109,98

14
56

CHOCO. MR. CHOC 400G. T.


CHOCO. MR.CHOC 200G.

'788721000119
'788721301063

$ 1,46
$ 0,48

$ 20,44
$ 26,88

86
3

CHOCO. MR.CHOC 450G.


CHOCO. NAC.CHOC. COB. M.G. 5KG.

'788721301032
'7702007213423

$ 1,06
$ 21,32

$ 91,16
$ 63,96

2
9

CHOCO. NESTLE BOMBILLO BOMBON SURT. 80GR


CHOCO. NESTLE BOMBOM + ADOR. NEBIS 67GR

'7861001292749
'7861001254419

$ 1,74
$ 1,80

$ 3,48
$ 16,20

1,2
8

CHOCO. NESTLE BOMBON 250G.


CHOCO. NESTLE BOMBON C.REG. 90G.

'7861001252002
'7861001254792

$ 1,68
$ 1,95

$ 2,02
$ 15,60

12
445

CHOCO. NESTLE BOMBON SURT. ARBOL 80GR


CHOCO. NESTLE BOMBONES SURT. 200GR

'7861001292787
'7861001254051

$ 1,74
$ 2,01

$ 20,88
$ 894,45

216
11

CHOCO. NESTLE BONBON 1K.


CHOCO. NESTLE CRUNCH 100G.

'7861001252033
'7861001251159

$ 7,86
$ 0,76

$ 1.697,76
$ 8,36

1
4
16

CHOCO. NESTLE ESTRELLA 91GR


CHOCO. NESTLE GALAK 100G.

'7861001292770
'7861001251852

$ 1,74
$ 0,71

$ 1,74
$ 2,84

239

CHOCO. NESTLE GALAK BLCO. 14G


CHOCO. NESTLE GALAK BOMBOM LECHE 100G

'22640
'7861001253405

$ 4,40
$ 0,94

$ 70,40
$ 224,66

4
18

CHOCO. NESTLE GALAK BOMBON LATA 150G..


CHOCO. NESTLE GALAK/CRUNH LB

'7861001257649
'22641

$ 3,10
$ 3,78

$ 12,40
$ 68,04

754
86

CHOCO. NESTLE NEG.FAM. 100G.


CHOCO. NESTLE NEG.FAM. 200G.

'7861001201390
'7861001251012

$ 0,74
$ 1,37

$ 557,96
$ 117,82

4
96

CHOCO. NESTLE PANETTONE 380GR


CHOCO. NESTLE PLATILLO 250G.

'7861091193599
'7861001252248

$ 3,76
$ 2,13

$ 15,04
$ 204,48

23
86

CHOCO. NESTLE PLATILLOS 1KG.


CHOCO. NESTLE SURTIDO CAR. 212G.

'7861001252255
'7861001253658

$ 8,47
$ 2,36

$ 194,81
$ 202,96

63
258

CHOCO. NESTLE VAFERITO 250G.


CHOCO. NESTLE VAFERITO 500G.

'7861091158628
'7861091158611

$ 1,53
$ 2,92

$ 96,39
$ 753,36

11
13

CHOCO. NETLE MANICERO 100G.


CHOCO. NIKOLO 2-1 990G.

'7861001251593
'7802225530316

$ 0,83
$ 3,31

$ 9,13
$ 43,03

1
4

CHOCO. NOGGY CUAD. 200G.


CHOCO. NOGGY FUNDA 500G

'7861002920610
'7861002900070

$ 2,36
$ 3,77

$ 2,36
$ 15,08

78
1

CHOCO. NUCITA NEG. X 12


CHOCO. NUTELA PASTA 180G.

'7702011012609
'80135463

$ 1,11
$ 2,67

$ 86,58
$ 2,67

32
7

CHOCO. NUTELLA 25G.


CHOCO. RAFFAELLO 30GR

'80310112
'80052487

$ 0,35
$ 0,57

$ 11,20
$ 3,99

566
96

CHOCO. RICACAO 170G.


CHOCO. RICACAO 3D 440G.

'7861001241662
'7861001241679

$ 0,52
$ 1,23

$ 294,32
$ 118,08

317
11

CHOCO. TANGO MINI N. 300G.


CHOCO. WALTERCHOC 200G.

'7861091158789
'1802457539015

$ 1,72
$ 1,50

$ 545,24
$ 16,50

83
96

CHOCO. WINTER`S WINTERITOS AVENT. 360GR


CHOCO. WINTER`S WINTERITOS CROCA. 360G

'7752748000882
'7752748003807

$ 3,13
$ 3,13

$ 259,79
$ 300,48

96
339

CHOCO. WINTER`S WINTERITOS MALLOW 300GR


CHOCO. WINTERS CHOCOPALETON D.

'7752748001933
'7752748239114

$ 1,95
$ 3,63

$ 187,20
$ 1.230,57

$ 16.568,39

TOTAL

REF/PT
PPE 9

33
203
883
176
28
26
4
10
51
1
49
41

CHULETA JURIS AHUMADA 500G.


CHUPETE ALDOR CHILCUDO 408G.
CHUPETE AMERICAN AGRIDULCE X24U
CHUPETE AMERICAN CHICLE SURTIDO
CHUPETE AMERICAN YOGURT SURTIDO
CHUPETE B.B.B SUR. X 24
CHUPETE B.B.B. FRESA INTENSA
CHUPETE BABY POP BIG BABY POP 31G
CHUPETE BIG BON XXL TRIO X 24
CHUPETE CHUPETAS COLOM. LECHE.
CHUPETE CHUPETAS COLOM.SICOD.
CHUPETE CHUPON ZITO X 24
CHUPETE COLOM B.B.B X3MANGO X 24

'7861018641240
'7702174060653
'7861008500489
'7861008500908
'7861008505828
'7702011042576
'7702011081186
'5011053015298
'7707014902834
'7702011001269
'7702011001344
'7861000188555
'7702011022509

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

4,75

114,00

0,75
0,75
0,79
0,76
1,44
1,49
1,18
$1,35
1,02
1,02
1,10
1,44

PPE 24,75
9
152,25
10/34
697,57
133,76
40,32
38,74
4,72
13,50
52,02
1,02
53,90
59,04

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

252

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

14
23
40

CHUPETE COLOM. B.B.B. YETRA 504G.


CHUPETE COLOMB. BON BON. PANET 504G
CHUPETE COLOMB. BON. B. BUN GEN. CLEAR 504 G

'7702011007896
'7702011009494
'7702011009180

1,55
1,44
1,44

21,70
33,12
57,60

3
16
22
22
22
5
58
48
46
20
5
8
18

CHUPETE COLOMB. PIRULITO CHOCO. 240G


CHUPETE COLOMBINA BON BON BUN KOLA 504G
CHUPETE CONF. PLOP LECH. CHOCO. 432GR
CHUPETE CONF. PLOP PASSION SURT. 504GX24
CHUPETE CONF. PLOP PASSION TROP. 504GRX24
CHUPETE ICAPEB KREM MILK 10KG
CHUPETE ICAPEB KREM MILK X 50
CHUPETE ICAPEB PIRULITOS 575G.
CHUPETE ICAPEB TAMARINDO PIRILITO X 50
CHUPETE O-ZITO X 24 U
CHUPETE PALETA CHAVO RED.
CHUPETE PINTA PINTA 500G.
CHUPETE PLOP SURTIDO

'7702011017789
'7702011009326
'7861008511058
'7861008511867
'7861008513762
'23063
'7861044601010
'7861044600235
'7861044601317
'7861000198554
'7861000103091
'7861008501622
'7861008500793

0,70
1,44
1,42
1,42
1,42
22,21
1,57
1,39
1,45
1,32
1,54
1,07
1,42

2,10
23,04
31,24
31,24
31,24
111,05
91,06
66,72
66,70
26,40
7,70
13,60
25,56
$ 2025,66

TOTAL

CANTIDAD
23

REF/PT
PPE 9

DETALLE
CIGARRILLO BELMONT EXT.SUAV.MEN. X 20

CDIGO
'78601628

P.U
$ 1,46

P.T
$ 33,58

76
18

CIGARRILLO BELMONT EXT.SUAVE X 20


CIGARRILLO BELMONT M. X 10

'78601123
'78603226

$ 1,47
$ 0,76

$ 111,62
$ 13,68

12
6

CIGARRILLO LARK RESER. ESP. X 20


CIGARRILLO LARK RESERV. ESP. X10

'78601321
'78601338

$ 1,66
$ 0,91

$ 19,92
$ 5,46

505
528

CIGARRILLO LARK ROJO X 10


CIGARRILLO LARK ROJO X 20

'78601390
'78601109

$ 0,84
$ 1,68

$ 424,20
$ 886,20

7
18

CIGARRILLO LIDER SUAVE X 10


CIGARRILLO LIDER SUAVE X 20

'78601406
'78601116

$ 0,67
$ 1,35

$ 4,69
$ 24,30

4
3

CIGARRILLO MARLBORO FRESH MINT X 20


CIGARRILLO MARLBORO L. M. X 20

'78603608
'78601130

$ 1,68
$ 1,68

$ 6,72
$ 5,04

18
32

CIGARRILLO MARLBORO L. X 10
CIGARRILLO MARLBORO L. X 20

'78601208
'78601093

$ 0,92
$ 1,85

$ 16,56
$ 59,06

7
1

CIGARRILLO MARLBORO M. X 10
CIGARRILLO MARLBORO M. X 20

'78603622
'78601444

$ 0,89
$ 1,68

$ 6,23
$ 1,68

8
8

CIGARRILLO MARLBORO M.F. AZ. X 10


CIGARRILLO MARLBORO M.F. AZ. X 20

'78603554
'78603219

$ 0,91
$ 1,67

$ 7,28
$ 13,36

18
6

CIGARRILLO MARLBORO ROJO X 10


CIGARRILLO MARLBORO ROJO X 20

'78601192
'78601086

$ 0,92
$ 1,85

$ 16,56
$ 11,07

15
18

CIGARRILLO PHILIP MORRIS AZUL X 10


CIGARRILLO TROPICAL AZ. X 20 RUEDA

'78604698
'7702303001601

$ 0,76
$ 5,80

$ 11,40
$ 104,40

$ 1.783,01

TOTAL

CANTIDAD
1

REF/PT
PPE 9

DETALLE
COPA AV LISA LEXINGTON HEALDO 507

CDIGO
'7702147203285

P.U
$ 0,46

P.T
$ 0,46

52
330

COPA CRISTAR 0123


COPA CRISTAR 138

'7702147204473
'7702147201113

$ 0,20
$ 0,57

$ 10,40
$ 188,10

86
47

COPA CRISTAR 506AL


COPA CRISTAR AGUA 4440AL24

'7702147201755
'7702147229773

$ 0,47
$ 0,82

$ 40,42
$ 38,54

96
222

COPA CRISTAR AGUA 5416 AL24


COPA CRISTAR CHAMPAA PREM. 4640AL24

'7702147227960
'7702147229797

$ 0,79
$ 0,80

$ 75,84
$ 177,60

215
96

COPA CRISTAR CORD. RIOJA 5424AL


COPA CRISTAR HELADO 0605AL

'7702147227991
'7702147232049

$ 2,39
$ 1,01

$ 513,85
$ 96,96

96
16

COPA CRISTAR HELADO 125 AL.


COPA CRISTAR HELADO ATLANTIS 0606

'7702147201045
'7702147232063

$ 0,41
$ 0,85

$ 39,36
$ 13,60

62
86

COPA CRISTAR VINO BLANCO 5412 AL24


COPA MALTEADA AV LISA

'7702147227946
'7702147215516

$ 0,80
$ 1,03

$ 49,60
$ 88,58

18
76

COPA PLASTIC TECH. CHAMP. X 24


COPA PREMIERE V.B.

'15561
'7891017003077

$ 1,09
$ 0,92

DETALLE
DETER. AS FLORAL 1KL
DETER. AS FLORAL 200G.

CDIGO
'7702166023604
'7702166023758

P.U
$ 1,88
$ 0,39

P.T
$ 161,50
$ 8,97

52
8

DETER. AS FLORAL 500G.


DETER. AS FLORAL 5KL.

'7702166023659
'7702166023505

$ 0,94
$ 8,39

$ 48,88
$ 67,12

86

DETER. AS LIMON 1KL.

'7702166020108

$ 1,82

$ 156,52

TOTAL

CANTIDAD
86
23

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 19,62

PPE
$ 69,929
$11/34
1.422,85

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

253

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
83

DETER. AS LIMON 200G.

'7702166020214

$ 0,38

$ 31,54

213

DETER. AS LIMON 500G.

'7702166020153

$ 0,93

$ 198,09

DETALLE
DETER. AS LIMON 5KL.
DETER. CICLON LIQ. 2LT.

CDIGO
'7702166020306
'7861048639200

P.U
$ 8,50
$ 4,61

P.T
$ 76,50
$ 32,27

11
11

DETER. CICLON LIQ. 3LT.


DETER. CICLON LIQ. 800ML.

'7861048639217
'7861048639255

$ 6,30
$ 1,84

$ 69,30
$ 20,24

1
1

DETER. DEJA BABY 2KL.


DETER. DEJA BABY AROM BE. 200GR

'7861001342611
'7861001342598

$ 3,49
$ 0,39

$ 3,49
$ 0,39

83
47

DETER. DEJA FLO. 100G.


DETER. DEJA FLO. 200G.

'7861001329773
'7861001329780

$ 0,29
$ 0,39

$ 24,07
$ 18,33

86
1

DETER. DEJA FLORAL 1.1KG.


DETER. DEJA FLORAL 4KG

'7861001344653
'7861001340747

$ 1,82
$ 7,40

$ 156,52
$ 7,40

242
52

DETER. DEJA MULTI. 420 G


DETER. DEJA SUAV. VIOL. Y.Y. 200G.

'7861001344165
'7861001343465

$ 0,80
$ 0,39

$ 192,54
$ 20,28

214
98

DETER. DEJA SUAV. Y.Y. 100G.


DETER. DEJA TOQ. SUAV. 420GR

'7861001343472
'7861001343786

$ 0,29
$ 0,80

$ 62,06
$ 77,97

86
2

DETER. DEJA TOQ. SUAVIZANTE 100G


DETER. DEJA TOQUE SUAV. 2KG

'7861001341805
'7861001340723

$ 0,29
$ 3,50

$ 24,94
$ 7,00

395
1

DETER. DEJA TOQUE. SUAV. 200GR


DETER. FAB AC.BL. LIM. 400G.

'7861001340709
'7501065920058

$ 0,39
$ 0,80

$ 154,05
$ 0,80

9
1

DETER. FAB ACTIBLU 2KG


DETER. FAB ACTIBLU BEBE 200G.

'7501065920218
'7501065920188

$ 4,23
$ 0,33

$ 38,07
$ 0,33

2
9

DETER. FAB ACTIBLU BEBE 400G.


DETER. FAB ACTIBLU BEBE 4KG

'7501065920195
'7501006701289

$ 0,81
$ 8,12

$ 1,62
$ 73,08

6
76

DETER. FAB ACTIBLU FLORAL 4K.


DETER. FAB ACTIBLU LIM. 100G.

'7501006701265
'7501065920034

$ 8,06
$ 0,22

$ 48,36
$ 16,72

5
6

DETER. FAB ACTIBLU LIMON 1K.


DETER. FAB ACTIBLU LIMON 4K.

'7501065920065
'7501006701272

$ 2,20
$ 8,07

$ 11,00
$ 48,42

8
16

DETER. FAB ACTIBLU MANZ. 1K.


DETER. FAB NAT. SABILA 1K.

'7501065920119
'7501001400002

$ 2,19
$ 1,91

$ 17,52
$ 30,56

6
3

DETER. FAB NAT. SABILA 4K.


DETER. FAB NAT. SUV. 4K.

'7501006700190
'7501006700268

$ 7,30
$ 7,16

$ 43,80
$ 21,48

1
1

DETER. FAB. NAT. SABILA 400G.


DETER. GARZA LAV.DOM. 1000G.

'7501001110536
'7861021112201

$ 0,62
$ 2,54

$ 0,62
$ 2,54

12
14

DETER. GARZA LAV.DOM. 2000G.


DETER. GARZA LAV.DOM. 500G.

'7861021112300
'7861021112102

$ 4,90
$ 1,31

$ 58,80
$ 18,34

32
1

DETER. MAS FRESH LIMON 200GR


DETER. MAS FRESH LIMON 450GR

'7862109660119
'7862109660126

$ 0,40
$ 0,68

$ 12,80
$ 0,68

23
23

DETER. MAS FRESH FLORAL 200GR


DETER. OMO INT. FLO. 200G.

'7862109660089
'7861001337594

$ 0,40
$ 0,44

$ 9,20
$ 10,12

6
6

DETER. OMO INTE. FLO. 1KL.


DETER. OMO INTE. FLORAL 2KG

'7861001337617
'7861001342369

$ 2,10
$ 4,02

$ 12,60
$ 24,12

6
4

DETER. OMO INTE. LIMON 1 KG


DETER. OMO INTE. LIMON 2 KG

'7861001342376
'7861001342383

$ 2,38
$ 5,04

$ 14,28
$ 20,16

5
1

DETER. SAPOLIO FLORAL 15KG.


DETER. SUNNY FLORAL 3-1 5.5K.

'7751851001908
'6904542109099

$ 23,45
$ 8,62

$ 117,25
$ 8,62

13
4

DETER. SURF BAI. BAJ. LLUV. 1K.


DETER. SURF BAI. BAJ. LLUV. 200G.

'7861001343090
'7861001343083

$ 1,67
$ 0,34

$ 21,71
$ 1,36

11
3

DETER. SURF BAI. BAJ. LLUV. 2K.


DETER. SURF BAI. BAJ. LLUV. 500G.

'7861001343106
'7861001343809

$ 3,16
$ 0,83

$ 34,76
$ 2,49

14
1

DETER. SURF BAO BLAN. 1K.


DETER. SURF BAO BLAN. 2K.

'7861001342826
'7861001343069

$ 1,67
$ 3,16

$ 23,38
$ 3,16

1
1

DETER. SURF BAO BLAN. 500G.


DETER. SURF BAO BLAN. JAZ.YLIR. 200GR

'7861001343793
'7861001342833

$ 0,84
$ 0,34

$ 0,84
$ 0,34

11
11

DETER. SURF CAMI. SOB. PET. 1K.


DETER. SURF CAMI. SOB. PET. 200G.

'7861001344738
'7861001344714

$ 1,67
$ 0,34

3
3

DETER. SURF CAMI. SOB. PET. 2K.


DETER. SURF CAMI. SOB. PET. 450G.

'7861001344745
'7861001344721

$ 3,15
$ 0,69

$ 3,74
PPE
9
$ 9,45
12/34
$ 2,07

18
13

DETER. SURF DIA PARQ. ROS. CAR. 200G.


DETER. SURF DIA PARQ. ROS. CART. 1K.

'7861001343113
'7861001343120

$ 0,34
$ 1,67

$ 6,12
$ 21,71

18
1

DETER. SURF DIA PARQ. ROS. CART. 2K.


DETER. SURF DIA PARQ. ROS. CART. 500G.

'7861001342918
'7861001343816

$ 3,15
$ 0,84

$ 56,70
$ 0,84

DETER. FAB. NAT. SABILA 400G.

'7501001110536

DETALLE
DETER. VIRGINIA LIM. HORNOS SP. 400CM

CDIGO
'7805040320209

$ 0,62
P.U

CANTIDAD
9
7

REF/PT
PPE 9

CANTIDAD
1

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 2,41

$ 18,37

$ 0,62
P.T
$ 2,41

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

254

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5

DETER. WOOLITE BEBE LIQ. 750ML

'7702626202242

$ 2,51

$ 12,55

10
1

DETER. WOOLITE BLACK 1000CM3.


DETER. WOOLITE BLACK 500CM3.

'7702626375212
'7702626375205

$ 3,99
$ 2,31

$ 39,90
$ 2,31

2
6

DETER. WOOLITE NORMAL 500CM3.


DETER. WOOLITW CLASIC FLOR. 1000ML.

'7702626375045
'7702626375052

$ 1,93
$ 3,99

$ 3,86
$ 23,94

1
4

DETER. WOOLITW PRE-PLAN. 500CM3. A.


DETER. WOOLITW PRE-PLAN. 500ML. R.

'7702626107066
'7702626107073

$ 2,31
$ 1,46

$ 2,31
$ 5,84

7
2

DETERG. MAX LIQUID B1500 CL


DETERG. MAX LIQUID B3000 CL

'7861024002769
'7861024002776

$ 3,90
$ 6,74

$ 27,30
$ 13,48

6
2

DETERG. MAX LIQUID C3000 CL


DETERJ. MAX LIQUIDO C1500 CL

'7861024002790
'7861024002783

$ 7,04
$ 3,99

$ 42,24
$ 7,98

$ 2.673,01

TOTAL

CANTIDAD
7
11

REF/PT
PPE 9

DETALLE
DURAZNO 2 CABALLOS 300G.
DURAZNO DOS CABALLOS 425 GR

CDIGO
'7801380101621
'7801380101324

P.U
$ 6,66
$ 1,18

P.T
$ 46,62
$ 12,98

45
4

DURAZNO DOS CABALLOS 820G.


DURAZNO GUSTADINA + COCTEL 820GR +CUCH

'7801380101522
'23320

$ 1,73
$ 3,86

$ 77,85
$ 15,44

1
6

DURAZNO GUSTADINA 820G.


DURAZNO LA EUROPEA 850G.

'7861015122001
'7861021700996

$ 1,93
$ 1,63

$ 1,93
$ 9,78

3
215

DURAZNO LEVAPAN 3000GR


DURAZNO LEVAPAN 820G.

'7861008905161
'7861008905147

$ 5,97
$ 1,42

$ 17,91
$ 305,30

279
383

DURAZNO LOS ANDES 850G.


DURAZNO REAL 820G.

'7861018220216
'090388002406

$ 1,48
$ 1,41

$ 412,92
$ 540,03

DURAZNO SNOB 3KG.

'7861001922264

$ 6,60

REF/PT
PPE 9

$ 6,60

$ 1.447,36

TOTAL

CANTIDAD
1
3

DETALLE
FIDEO BARRILLA CANNELLONI 250GR
FIDEO BELLA ITALIA CAPELLINI 500G

CDIGO
'8076808070882
'8032216480095

P.U
$ 2,70
$ 1,74

P.T
$ 2,70
$ 5,22

3
5

FIDEO BELLA ITALIA FUSILLI 500GR


FIDEO BELLA ITALIA LINGUINE 500GR

'8032216480347
'8032216480071

$ 1,91
$ 1,81

$ 5,73
$ 9,05

1
1

FIDEO BELLA ITALIA MACARONI 500G


FIDEO BELLA ITALIA PENNE LISCE 500G

'8032216480316
'085917480381

$ 1,91
$ 1,91

$ 1,91
$ 1,91

1
1

FIDEO BELLA ITALIA PENNE RIGATE 500G


FIDEO BELLA ITALIA ZITI TAGLIATI 500G

'8032216480415
'8032216480187

$ 1,91
$ 1,91

$ 1,91
$ 1,91

3
1

FIDEO BOLOGNESA TALLARIN 400G.


FIDEO BUITONI CANELLONI 250G.

7861062100038
'8000270013801

$ 0,68
$ 3,17

$ 2,04
$ 3,17

52
508

FIDEO CATEDRAL SURT. 1K.


FIDEO CATEDRAL SURT. 400G.

'7861071800462
'7861071800240

$ 1,10
$ 0,44

$ 57,20
$ 223,52

18
1

FIDEO CATEDRAL TALLARIN ESP. 400GR


FIDEO DISAMA 400G.

'7861071800325
'7861062100250

$ 0,57
$ 0,46

$ 10,26
$ 0,46

23
18

FIDEO DISAMA PREM. BOLOG. 250GR


FIDEO DISAMA TALLARIN ENR. 400G.

'7861062100021
'7861062100045

$ 0,44
$ 0,56

$ 10,12
$ 10,08

1
7

FIDEO DON VITTORIO CAB. ANG. 400G.


FIDEO DON VITTORIO CABELLITO 400G.

'7750243286169
'7750243295741

$ 0,78
$ 0,70

$ 0,78
$ 4,90

13
6

FIDEO DON VITTORIO CANUTO RAY. 400G.


FIDEO DON VITTORIO ESPI. 400G.

'7750243019613
'7750243286138

$ 0,39
$ 0,70

$ 5,07
$ 4,20

8
3

FIDEO DON VITTORIO QUIF. 400G.


FIDEO DON VITTORIO SPAG. #5 400G.

'7750243294881
'7750243286145

$ 0,70
$ 0,74

$ 5,60
$ 2,22

4
1

FIDEO GALLO LAC.VEG. 500G.


FIDEO GALLO MARGARITAS VEGETALES 250GR

'8410069006424
'8410069005601

$ 2,55
$ 1,51

$ 10,20
$ 1,51

1
13

FIDEO GALLO MARISCOS 250G.


FIDEO LARGO BOLOGESA 400 GR

'8410069001108
'7861062100083

$ 0,96
$ 0,38

$ 0,96
$ 4,94

FIDEO MARUCHAN CARNE F. 85G.

'041789002922

$ 0,29

$ 0,87

DETALLE
FIDEO ORIENTAL ZANA. NIDITO 400G.

CDIGO
'7861007909054

P.U
$ 1,30

PPE 9
P.T
13/34
$ 1,30

6
18

FIDEO ORIENTAL CODITO 200G.


FIDEO ORIENTAL CODITO 400G.

'7861007908200
'7861007908217

$ 0,41
$ 0,71

$ 2,44
$ 12,78

3
2

FIDEO ORIENTAL CONCHITA 200G.


FIDEO ORIENTAL CONCHITA 400G.

'7861007908125
'7861007908132

$ 0,42
$ 0,71

$ 1,26
$ 1,42

15
1

FIDEO ORIENTAL LAZO 200GR


FIDEO ORIENTAL MACARRON 400G.

'7861007908439
'7861007908170

$ 0,40
$ 0,71

$ 6,00
$ 0,71

FIDEO ORIENTAL PASTA CORTA LAZITO 200G.

'7861007908187

$ 0,40

$ 2,80

CANTIDAD
1

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

255

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

15

FIDEO ORIENTAL PASTA CORTA LAZITO 400GR

'7861007908194

$ 0,71

$ 10,65

11
6

FIDEO ORIENTAL PASTA CORTA LAZO 400G


FIDEO ORIENTAL PASTA CORTA MACA. 200G.

'7861007908446
'7861007908163

$ 0,71
$ 0,40

$ 7,81
$ 2,40

6
6

FIDEO ORIENTAL RAPID CON VEGETAL 500G


FIDEO ORIENTAL RAPIDITO 500GR

'7861007909702
'7861007909696

$ 1,88
$ 1,88

$ 11,28
$ 11,28

32
346

FIDEO ORIENTAL RAPIDITO LANGOSTA 100GR


FIDEO ORIENTAL RAPIDITO POLLO 100G.

'7861007909689
'7861007905155

$ 0,38
$ 0,41

$ 12,16
$ 141,86

1
68

FIDEO ORIENTAL RAPIDITO POLLO 100G. TAR.


FIDEO ORIENTAL RAPIDITO POLLO 500G.

'7861007906435
'7861007907548

$ 0,77
$ 1,88

$ 0,77
$ 127,84

348
6

FIDEO ORIENTAL RAPIDITO RES 100G.


FIDEO ORIENTAL RAPIDITO RES 100G. TAR.

'7861007905148
'7861007906428

$ 0,39
$ 0,77

$ 135,72
$ 4,62

96
18

FIDEO ORIENTAL RAPIDITO RES 500G.


FIDEO ORIENTAL RAPIDITO VEG. 100GR

'7861007907555
'7861007909672

$ 1,88
$ 0,38

$ 180,48
$ 6,84

520
6

FIDEO ORIENTAL SABROSITO TALLARIN 300G.


FIDEO ORIENTAL SOPITA CRI. 200G.

'7861007907340
'7861007908101

$ 0,70
$ 0,56

$ 364,00
$ 3,36

5
724

FIDEO ORIENTAL SOPITA CRIOLLI. 70GR


FIDEO ORIENTAL TALLARIN 200G.

'7861007908118
'7861007906589

$ 0,24
$ 0,56

$ 1,20
$ 405,44

524
5

FIDEO ORIENTAL TALLARIN 400G.


FIDEO ORIENTAL TOMATE NIDITO 400GR

'7861007905292
'7861007909047

$ 1,04
$ 1,31

$ 544,96
$ 6,55

11
3

FIDEO ORIENTAL TORNILLO 400G.


FIDEO PACA CAB.ANGEL REC. 250G.

'7861007908156
'7861026001180

$ 0,71
$ 0,38

$ 7,81
$ 1,14

18
377

FIDEO PACA COMBO FALIMENSA X 4


FIDEO PACA LB.

'21799
'591703196263

$ 2,12
$ 0,48

$ 38,16
$ 180,96

76
634

FIDEO PACA SURTIDO 2000G.


FIDEO PACA SURTIDO 400G.

'7861000121262
'7861000111379

$ 2,21
$ 0,48

$ 167,96
$ 304,32

63
3

FIDEO PACA TALLARIN 400G.


FIDEO PASTA DONNA FETUCCINI 500G.

'7861000121279
'7861019811048

$ 0,46
$ 1,20

$ 28,98
$ 3,60

4
13

FIDEO PASTA DONNA ESPI. 500G.


FIDEO PASTA DONNA GHISETTI 500G.

'7861019831022
'7861019811024

$ 1,64
$ 1,12

$ 6,56
$ 14,56

1
269

FIDEO PASTA DONNA SPAGHETTI 500G.


FIDEO PASTA GINO SURT. 400G.

'7861019811031
'7862103121036

$ 1,20
$ 0,58

$ 1,20
$ 156,02

5
15

FIDEO PREMIUM BOLOGNESA TALLARIN 500G.


FIDEO SNOODLE INSTANTANEO 100GRX2 +LAPIZ

'7861062100014
'22893

$ 0,82
$ 0,33

$ 4,10
$ 4,95

4
6

FIDEO SNOODLE POLLO 100GRX 5


FIDEO SUMAK 100%QUINUA 250G.

'20740
'21320

$ 1,65
$ 0,82

$ 6,60
$ 4,92

6
6

FIDEO SUMAK C/QUINUA 250G.


FIDEO SUMAK TALLARIN 100%QUINUA 250G.

'21322
'7862107980103

$ 0,69
$ 0,82

$ 4,14
$ 4,92

6
1

FIDEO SUMAK TALLARIN C/QUINUA 250G.


FIDEO SUMESA LAZO 400G.

'21321
'7861002305592

$ 0,69
$ 0,72

$ 4,14
$ 0,72

76
18

FIDEO SUMESA TALLA. 200G.


FIDEO SUMESA TALLARIN 400G.

'7861002300160
'7861002300153

$ 0,39
$ 0,77

$ 29,64
$ 13,86

7
1

FIDEO TOSCANA FUSILLLI VERD. TRIC. 400GR


FIDEO TOSCANA MACARRON 400G.

'7861026001760
'7861026001302

$ 0,90
$ 0,60

$ 6,30
$ 0,60

FIDEO TOSCANA PLUMA TRICOLORE 400GR


FIDEO TOSCANA SURT. 400G.

'7861026001197
'7861026001098

$ 0,90
$ 0,49

$ 14,40
$ 234,71

FIDEO VITTORIO CORB. CH. 400G.

'7750243286176

$ 0,76

16
479
6

CANTIDAD

REF/PT
PPE 9

DETALLE

$ 4,56

$ 3.647,36

TOTAL

CDIGO

P.U

P.T

224
6
4

FOCO CHIYODA 200W 127V E-27


FOCO ECOLUZ 3H 3U 20W BL
FOCO ECOLUZ ESPIRAL 6000H 20W

'8993888110201
'7862109660034
'7862109660065

$ 1,28
$ 1,48
$ 2,18

$ 286,72
$ 8,88
$ 8,72

1000
63

FOCO LAMPTAN 100WATT E27


FOCO LAMPTAN AHORRADOR 20WW

'6926830120135
'22748

$ 0,46
$ 0,70

$ 460,00
$ 44,10

86
235
261

FOCO OSRAM PERLA 100W


FOCO OSRAM PERLA 60W.
FOCO S/M BL. CHATO C.SOLIS

'7861007051760
'7861007051746
'23200

$ 0,79
$ 0,81
$ 0,79

$ 67,94
$ 190,35
$ 206,19

313

FOCO SYLVALUX 100W.

'7702048179061

$ 0,79

32

FOCO SYLVANA MINI-LYNX 20W

'7702048281023

$ 1,68

325

FOCO SYLVANIA 60W.

'7702048175049

$ 0,77

13

FOCO SYLVANIA GLOBES ECON. 25 W

'7702048282266

$ 2,50

$ 247,27
PPE
9
$ 53,76
14/34
$ 250,25
$ 32,50

$ 1.856,68

TOTAL

CANTIDAD
45

DETALLE
GALLETA AMBATO SURT.

CDIGO
'7861000118798

P.U
$ 1,50

P.T
$ 67,50

32
76

GALLETA AMOR CHOCOLATE 100G.


GALLETA AMOR CHOCOLATE 175G

'7861091158314
'7861091158024

$ 0,36
$ 0,64

$ 11,52
$ 48,88

335

GALLETA AMOR CHOCOLATE X 6

'7861091158505

$ 0,56

$ 187,60

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

256

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

582

GALLETA AMOR CLASIC X 6

'7861091158499

$ 0,58

$ 337,56

86
32

GALLETA AMOR CLASSIC 100G.


GALLETA AMOR CLASSIC 175G.

'7861091158307
'7861091158017

$ 0,36
$ 0,61

$ 30,96
$ 19,52

273
86

GALLETA AMOR FRESA 100G


GALLETA AMOR FRESA 175G.

'7861091158338
'7861091158048

$ 0,37
$ 0,57

$ 101,01
$ 49,02

624
32

GALLETA AMOR FRESA X 6


GALLETA AMOR GLACE 250G.

'7861091158567
'7861091158673

$ 0,58
$ 1,56

$ 361,92
$ 49,92

76
76

GALLETA AMOR GLACE 500G.


GALLETA AMOR LIMON 100G.

'7861091158666
'7861091158352

$ 3,14
$ 0,36

$ 238,64
$ 27,36

96
52

GALLETA AMOR LIMON 175G


GALLETA AMOR MANZANA 100G.

'7861091158062
'7861091159113

$ 0,57
$ 0,35

$ 54,72
$ 18,20

86
32

GALLETA AMOR MORA 100G.


GALLETA AMOR MORA 175G.

'7861091159175
'7861091159182

$ 0,36
$ 0,61

$ 30,96
$ 19,52

86
13

GALLETA AMOR NARANJA 100G.


GALLETA AMOR NARANJA 175G.

'7861091158321
'7861091158031

$ 0,36
$ 0,60

$ 30,96
$ 7,80

96
618

GALLETA AMOR PEKES DOB. 130G.


GALLETA AMOR PEKES X6

'7861091158109
'7861091158284

$ 0,36
$ 0,58

$ 34,56
$ 358,44

86
637

GALLETA AMOR VAINILLA 100G.


GALLETA AMOR VAINILLA X 6

'7861091158345
'7861091158574

$ 0,36
$ 0,58

$ 30,96
$ 369,46

4
11

GALLETA BARQUILLO COCO X 24


GALLETA CHIPS AHOY 270G.

'7862104121271
'7750168156745

$ 1,60
$ 1,50

$ 6,40
$ 16,50

47
4

GALLETA CHIPS AHOY 50G


GALLETA CHIPS AHOY LATA 225 GR

'7750168000697
'7622300384937

$ 0,32
$ 3,58

$ 15,04
$ 14,32

6
7

GALLETA CLUB SOCIAL


GALLETA CLUB SOCIAL INT. X9

'7590011105106
'7750168001694

$ 0,99
$ 0,99

$ 5,94
$ 6,93

2
6

GALLETA CLUB SOCIAL PIZZA X9UNID.


GALLETA COLOM. BRID. VAI. 162G.

'7622300103255
'7702011027382

$ 0,99
$ 0,47

$ 1,98
$ 2,82

2
4

GALLETA COLOM. BRIDGE FRE. 162G.


GALLETA COLOM. MER.CHRIS. F. 280G.

'7702011027399
'7702011003553

$ 0,47
$ 1,10

$ 0,94
$ 4,40

202
6

GALLETA COLOM. NAV. PLEG. 260G.


GALLETA COLOM. SURT. 280G.

'7702011014184
'7702011048301

$ 1,41
$ 1,43

$ 284,82
$ 8,58

52
32

GALLETA COLOM. WAFER CHOCO. X 24


GALLETA COLOM. WAFER FRE. 304.8G.

'7702011105769
'7702011105752

$ 0,74
$ 0,74

$ 38,48
$ 23,68

32
1

GALLETA COLOM. WAFER VAI. 304.8 G X 24


GALLETA COLOMB. CRAKEOS 336

'7702011114983
'7702011003812

$ 0,74
$ 0,98

$ 23,68
$ 0,98

16
12

GALLETA COLOMB. PIAZZA FRESA X 24


GALLETA COLOMBINA BRID. AREQ. 171.6GR

'7702011025944
'7702011027405

$ 1,51
$ 0,47

$ 24,16
$ 5,64

1
243

GALLETA COLOMBINA BRINKY VAINILLA 12PAQ.


GALLETA CONDOR 450G.

'7702011044563
'7861000110433

$ 0,73
$ 0,73

$ 0,73
$ 177,39

CANTIDAD
1

DETALLE
GALLETA CONDOR ANIM. 5L.

CDIGO
'7862101250158

P.U
$ 2,38

P.T
$ 2,38

4
342

GALLETA CONDOR SAL 800G.


GALLETA CONDOR VAINILLA 350G.

'7862101250066
'7862101250059

$ 1,47
$ 0,80

$ 5,88
$ 273,60

9
16

GALLETA CONDOR VAINILLA 800G.


GALLETA COSTA COCADITAS 35GR

'7862101250011
'7750885001946

$ 1,83
$ 0,20

$ 16,47
$ 3,20

32
4

GALLETA COSTA FRAC CHOCO. 132G.


GALLETA COSTA FRAC CHOCO. 264 GR

'7750885001465
'7750885001359

$ 0,47
$ 1,02

$ 15,04
$ 4,08

1
4

GALLETA COSTA FRAC VAI. 132G.


GALLETA COSTA FRAC VAI. X6

'7750885001625
'7750885001373

$ 0,46
$ 1,02

$ 0,46
$ 4,08

3
11

GALLETA COSTA GRAN CEREAL 240G


GALLETA COSTA MANTEQUILLA 40GR

'7750885004008
'7750885001953

$ 0,97
$ 0,20

$ 2,91
$ 2,20

12
11

GALLETA COSTA MINI OREJITAS 40GR


GALLETA COSTA TUAREG C. 44G.

'7750885001960
'7750885610247

$ 0,20
$ 0,12

$ 2,40
$ 1,32

8
32

GALLETA COSTA TUYO 150G.


GALLETA COSTA TUYO X 6 144GR

'7750885176224
'7750885007917

$ 0,79
$ 1,02

$ 6,32
$ 32,64

215
32

GALLETA CUA CUA 18G.


GALLETA CUA CUA MINIS 42G.

'7750168799584
'7750168001533

$ 0,11
$ 0,32

$ 23,65
$ 10,24

1
2

GALLETA DELIPAN ALFAJORES


GALLETA DELIPAN APLANCHADO

'7861106800450
'7861106800047

$ 1,62
$ 1,42

4
1

GALLETA DELIPAN APLANCHADO-BIZ.SAL


GALLETA DELIPAN BIZCOCHO DULCE

'7861106800412
'7861106800368

$ 1,38
$ 1,15

$ 1,62
PPE
9
$ 2,84
15/34
$ 5,52

1
1

GALLETA DELIPAN MERMELADA


GALLETA DELIPAN OREJAS

'7861106800399
'7861106800054

$ 1,17
$ 1,24

$ 1,17
$ 1,24

1
5

GALLETA DELIPAN OREJAS CHOCOLATE


GALLETA DELIPAN OREJAS.APLANCHADOS

'7861106800351
'7861106800443

$ 1,73
$ 1,38

GALLETA DUCALES 312G.


GALLETA FENIX VAINILLA 25LB.

'7702025113132
GAFE001

$ 1,17
$ 17,07

$ 1,73
$ 6,89
$ 624,78

534
52

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 1,15

$ 887,64

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

257

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
367

GALLETA FENIX LB.

'20746

$ 0,68

$ 249,56

32
2

GALLETA FESTIVAL CHOC. 415G.


GALLETA FESTIVAL CHOCOLATE

'7702025107315
'7702025103904

$ 1,24
$ 1,10

$ 39,54
$ 2,20

13
1

GALLETA FESTIVAL FRE. 415G.


GALLETA FESTIVAL FRESA

'7702025107292
'7702025103867

$ 1,23
$ 1,19

$ 16,05
$ 1,19

4
86

GALLETA FESTIVAL LIMON


GALLETA FESTIVAL LIMON 250G

'7702025103829
'7702025107346

$ 1,19
$ 1,23

$ 4,76
$ 105,78

8
47

GALLETA FESTIVAL VAINILLA


GALLETA FESTIVAL VAINILLA 250G

'7702025103744
'7702025107278

$ 1,15
$ 1,23

$ 9,20
$ 57,81

47
2

GALLETA FESTIVAL WOW 432G.


GALLETA FOFYS CHOCO. 50 G.

'7702025118137
'7750168132176

$ 2,06
$ 0,32

$ 96,82
$ 0,64

4
23

GALLETA GALAK WAFER GRANEL 5000GR


GALLETA GALAPAGUITOS TRAV. 50G.

'16814
'7750168132084

$ 33,18
$ 0,32

$ 132,72
$ 7,36

86
4

GALLETA GRUP.SUP. ANIVENTURAS 400G.


GALLETA GRUP.SUP. CIRCUS CHOC. 360G.

'7861004910404
'7861004910619

$ 0,87
$ 1,01

$ 74,82
$ 4,04

7
6

GALLETA GRUP.SUP. CIRCUS FRE. 360G.


GALLETA GRUP.SUP. CIRCUS VAI. 360G.

'7861004910602
'7861004910596

$ 0,70
$ 1,01

$ 4,90
$ 6,06

2
11

GALLETA JUNGLITA 10KL MARVA.


GALLETA KONITOS FRESA 84G.

'7861004910435
'7750168131124

$ 14,80
$ 0,36

$ 29,60
$ 3,96

7
76

GALLETA LOORIGAIL ANIMALITOS


GALLETA MUECAS CHOC. VAINILLA 100G.

'7861053000224
'7861091157775

$ 0,94
$ 0,34

$ 6,58
$ 25,84

45
96

GALLETA MUECAS FRUTILLA 100G.


GALLETA MUECAS VAI. CHOCOLATE 100G.

'7861091157874
'7861091157768

$ 0,37
$ 0,34

$ 16,65
$ 32,34

1
2

GALLETA NAB. KRAKER BRAN BEL VITA X9


GALLETA NAVISCO BEL VITA HONY BRAN X9

'7622300117221
'7622300117184

$ 1,62
$ 1,53

$ 1,62
$ 3,06

GALLETA NAVISCO OREO WAFER 156GR


GALLETA NAVISCO OREO WAFER 468GR

'7622300277079
'7622300277123

$ 0,90
$ 3,10

$ 5,40
$ 3,10

218

GALLETA NESTLE ANIS 100G.


GALLETA NESTLE ANIS 400G.

'7861091100078
'7861091155795

$ 0,19
$ 1,04

$ 321,29
$ 226,72

371
2458

GALLETA NESTLE BIS. CHOCO. 400G.


GALLETA NESTLE CHOCO. 100G.

'7861091155825
'7861091100085

$ 1,04
$ 0,19

$ 385,84
$ 467,02

1
6

GALLETA NESTLE COCO 225G


GALLETA NESTLE COCO 30G. X 18

'7861091157423
'7861091155580

$ 0,67
$ 1,72

$ 0,67
$ 10,32

12

GALLETA NESTLE COCO CLASS. 406G

'7861091155832

$ 1,35

$ 16,24

CANTIDAD
4
306

DETALLE
GALLETA NESTLE DEDITOS L. 260G.
GALLETA NESTLE GALAK SAND. 98G.

CDIGO
'7702024051817
'7861091155078

P.U
$ 5,11
$ 0,34

P.T
$ 20,44
$ 104,04

GALLETA NESTLE LIMON 100G.


GALLETA NESTLE NESFIT FIB. INTEGRAL 243G 9PAQ.

'7861091100061
'7702024034049

$ 0,19
$ 1,80

$ 195,70
$ 1,80

32
1

GALLETA NESTLE PASSATEM. NIDO 34G


GALLETA NESTLE SAL 400G.

'7702024023852
'7861091155689

$ 0,76
$ 1,06

$ 24,32
$ 1,06

1
2

GALLETA NESTLE SAL MINI 400G.


GALLETA NESTLE SAL T. 135G.

'7861091155610
'7861091155573

$ 1,09
$ 0,30

$ 1,09
$ 0,60

11
11

GALLETA NESTLE SAL VEL. 2.5KG.


GALLETA NESTLE TANGO CHOC/BLCO 625GR

'7861091177148
'7861091158758

$ 6,02
$ 3,54

$ 66,22
$ 38,94

11
18

GALLETA NESTLE TANGO MINI B. 300G


GALLETA NESTLE VAI. T. 135G.

'7861091158741
'7861091155740

$ 1,73
$ 0,30

$ 19,03
$ 5,40

16
18

GALLETA NESTLE VAINILLA 400GR


GALLETA NESTLE VANILLA 2.5KG.

'7861091155696
'7861091177674

$ 1,09
$ 6,11

$ 17,44
$ 109,98

118,7
23

GALLETA NESTLE VIC. LIMON 400G.


GALLETA NESTLE VIC.BIS.PAT. 5KL.

'7861091155788
'7861091177667

$ 1,04
$ 11,12

$ 123,45
$ 255,76

1895
552

GALLETA NESTLE VIC.BIS.PAT. LB.


GALLETA NESTLE ZOOLOGIA 450G.

'9673
'7861091157539

$ 0,97
$ 1,05

$ 1.838,15
$ 579,60

1
5

GALLETA NOEL CARABANA PLEG. 300G.


GALLETA NOEL DUCALES 189GR X 9

'7702025180608
'7702025113170

$ 1,70
$ 0,93

$ 1,70
$ 4,65

11
1

GALLETA NOEL DUX X 9


GALLETA NOEL MINI CHIPS COCO 480G PAQ.

'7702025101306
'7702025110414

$ 0,92
$ 2,02

$ 10,12
$ 2,02

11
8

GALLETA NOEL NO.BU.GR.F. 300G.


GALLETA NOEL OVAL.L. 260G.

'7702025106141
'7702025102167

$ 1,21
$ 5,79

32
32

GALLETA NOEL RECREO 432G.


GALLETA NOEL SALTIN 315G. 3T.

'7702025182305
'7702025185344

$ 2,06
$ 1,06

$ 13,31
PPE
9
$ 46,29
16/34
$ 65,92

52
76

GALLETA NOEL SALTIN INT. 415 X3 TAC.


GALLETA NOEL SALTIN QUESO X3T.

'7702025189243
'7702025186136

$ 1,47
$ 1,54

$ 76,44
$ 117,04

52
63

GALLETA NOEL SODAS TACO 210G


GALLETA NOEL TIP. LECHE 321G.

'7702025189045
'7702025118311

$ 0,86
$ 1,34

8
32

GALLETA OREO 390G.


GALLETA OREO 43G.

'7750168268431
'7750168268417

$ 1,96
$ 0,21

$ 44,72
$ 84,42
$ 15,68

6
1
1691

REF/PT
PPE 9

1030
1

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 33,92

$ 6,85

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

258

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

63

GALLETA OREO 65G.

'7750168268424

$ 0,29

$ 18,27

7
1

GALLETA OREO DUO 430 GR


GALLETA OREO MINI SNAK-SAKS 226 GGR

'7622300289003
'044000015923

$ 2,14
$ 2,14

$ 14,98
$ 2,14

16
76

GALLETA OREO NAVIDAD CART. 258G


GALLETA OREO WAFER 26 GR

'7590011000692
'7622300276997

$ 2,03
$ 0,15

$ 32,48
$ 11,40

16
4

GALLETA OREO X 10
GALLETA OREO YOGURT FRESA 430GR

'7750168268448
'7622300230265

$ 2,12
$ 2,14

$ 33,92
$ 8,56

32
8

GALLETA RELLENITAS CAJA


GALLETA RICAS CJ. 216G.

GALRELLCAJA
'7861091155641

$ 3,39
$ 0,90

$ 108,48
$ 7,20

16
4
23

GALLETA RICAS DORE 78G.


GALLETA RICAS TAC. 54G.

'7861091292698
'7861091155672

$ 0,40
$ 0,20

$ 6,40
$ 0,80

76

GALLETA RITS MINI 50G.


GALLETA RITZ 67G.

'7750168268400
'7750168132190

$ 0,29
$ 0,29

$ 6,67
$ 22,04

13
32

GALLETA RITZ CAJA 280G.


GALLETA S/M BISC/ROS/SUS. PEQ.

'7750168132206
'22045

$ 1,18
$ 0,35

$ 15,34
$ 11,20

605
52

GALLETA SALTICAS 80G.


GALLETA SANTA CLARA BIZCOTELA

'7861004910060
'7861000100434

$ 0,18
$ 0,89

$ 108,90
$ 46,28

16
6

GALLETA SUP. APETITAS SAL 400GR


GALLETA SUP. APETITAS VAINILLA 400GR

'7861004910718
'7861004910701

$ 0,98
$ 0,99

$ 15,68
$ 5,94

4
3

GALLETA SUPERIOR CIRCUS LIMON 360GR


GALLETA SUPERIOR CIRCUS NARANJA 360GR

'7861004910930
'7861004910954

$ 1,01
$ 1,01

$ 4,04
$ 3,03

GALLETA SUPERIOR TUYAS 252G


GALLETA TANGO BAILAT.UNO 625G. X 25

'7861004910886
'7861091158734

$ 0,64
$ 3,44

$ 373,76
$ 977,82

'78600973
'7199

$ 0,12
$ 34,96

$ 0,48
$ 209,76

'7861091158642

$ 46,72

584
284,25
4
6
19,68

GALLETA TANGO CH.NEG. 25G.


GALLETA TANGO MINI GRANLE 7.6KG.
GALLETA VAFERITO GRANEL 8KG

REF/PT
PPE 9

$ 919,45

$ 14.352,67

TOTAL

CANTIDAD
1

DETALLE
GELATINA BOGGY FRESA 120G.

CDIGO
'7861092113145

P.U
$ 0,37

P.T
$ 0,37

4
4

GELATINA BOGGY MORA 120G.


GELATINA BOGGY NARANJA 120G.

'7861092113138
'7861092113121

$ 0,38
$ 0,38

$ 1,52
$ 1,52

23
4

GELATINA GEL HADA FRESA 500G.


GELATINA GEL HADA CEREZA 250G.

'7861008900814
'7861008900722

$ 1,36
$ 0,97

$ 31,28
$ 3,88

7
10

GELATINA GEL HADA CEREZA 500G.


GELATINA GEL HADA FRAMBUESA 250G.

'7861008900821
'7861008900708

$ 1,51
$ 0,66

$ 10,57
$ 6,60

32
32

GELATINA GEL HADA FRAMBUESA 500G.


GELATINA GEL HADA FRESA 250G.

'7861008900807
'7861008900715

$ 1,32
$ 0,89

$ 42,24
$ 28,48

47
5

GELATINA GEL HADA MANZ. 250G.


GELATINA GEL HADA MANZANA 500G.

'7861008900739
'7861008900838

$ 0,75
$ 1,38

$ 35,25
$ 6,90

11
32

GELATINA GEL HADA MORA 250G.


GELATINA GEL HADA NARANJA 500G.

'7861008900753
'7861008900869

$ 0,82
$ 1,29

$ 9,02
$ 41,28

32
10

GELATINA GEL HADA PIA 500G.


GELATINA GEL HADA SIN SABOR

'7861008900876
'7861008910066

$ 1,39
$ 0,51

$ 44,48
$ 5,10

16
32

GELATINA GEL HADA UVA 250G.


GELATINA GEL HADA UVA 500G.

'7861008900746
'7861008900845

$ 1,09
$ 1,51

$ 17,44
$ 48,32

2
7

GELATINA GEL'HADA FRAMBUESA 1KG


GELATINA JELLIES MALLA

'7861008903129
'7861000127943

$ 2,95
$ 0,01

$ 5,90
$ 0,07

32
7

GELATINA ROYAL CEREZA 250G.


GELATINA ROYAL CEREZA 40G

'7702054088777
'7622300115753

$ 0,99
$ 0,39

$ 31,68
$ 2,73

76
2

GELATINA ROYAL CEREZA 500G.


GELATINA ROYAL EXP. FRUTA DURAZNO 42G.

'7702054088784
'7622300291181

$ 1,93
$ 0,46

$ 146,68
$ 0,92

6
52

GELATINA ROYAL EXP. FRUTA FRESA 42G


GELATINA ROYAL FRAMBUESA 250G.

'7622300289010
'7702054088814

$ 0,50
$ 1,00

$ 3,00
$ 52,00

47
8

GELATINA ROYAL FRAMBUESA 500G.


GELATINA ROYAL FRESA 40GR

'7702054088821
'7622300115715

$ 1,79
$ 0,39

$ 84,13
$ 3,12

52
1

GELATINA ROYAL FRESA 500G


GELATINA ROYAL LIMON 40G

'7702054088807
'7622300115791

$ 1,93
$ 0,31

18
32

GELATINA ROYAL LIMON 500G.


GELATINA ROYAL MANZANA 250G.

'7702054088760
'7702054088678

$ 1,79
$ 1,00

$ 100,369
PPE
$ 0,31
17/34
$ 32,22

1
18

GELATINA ROYAL NARANJA 40GR


GELATINA ROYAL NARANJA 500G.

'7622300115777
'7702054088746

$ 0,39
$ 1,79

$ 0,39
$ 32,22

4
45

GELATINA ROYAL PIA 40GR


GELATINA ROYAL PIA 500G.

'7622300115838
'7702054088722

$ 0,39
$ 1,79

233
3

GELATINA ROYAL SIN SABOR 7.5G.


GELATINA ROYAL UVA 40GR

'7702054091944
'7622300115814

$ 0,18
$ 0,29

$ 1,56
$ 80,55
$ 41,94

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 32,00

$ 0,87

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

259

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
18

GELATINA ROYAL UVA 500G.

'7702054088708

$ 1,79

$ 32,22

11
1

GELATINA SUMESA GELASOLA FRE. 200G.


GELATINA TONI CER. 200G.

'7861002373430
'7861012500246

$ 0,52
$ 0,34

$ 5,72
$ 0,34

1
4

GELATINA TONI DIET. CEREZA 200G


GELATINA TONI FRE. 200G.

'7861012503094
'7861012500239

$ 0,38
$ 0,34

$ 0,38
$ 1,35

1
7

GELATINA TONI LIM. 200G.


GELATINA TONI MANZ. 200G.

'7861012503124
'7861012500277

$ 0,38
$ 0,34

$ 0,38
$ 2,38

GELATINA TONI UVA 200GR

'7861012506576

$ 0,34

CANTIDAD
6
18
2
9

REF/PT
PPE 9

DETALLE
HARINA ALMIDON YUCA LB
HARINA BANAVIT 400G.

CDIGO
'8325
'7861052001031

HARINA DE TRIG. BB 500GR


HARINA DOAREPA EXTRAF. MAIZ AM. 1K.

'7861023500013
'7702020212021

P.U

P.T
$ 0,46
$ 0,82

$ 2,76
$ 14,76

$ 0,67
$ 1,27

$ 1,34
$ 11,43

52
32

HARINA LEVAPAN 1KG.


HARINA LEVAPAN 500G.

'7861008901408
'7861008901392

$ 1,67
$ 0,85

$ 86,84
$ 27,20

13
4

HARINA MAIZABROSA 500G.


HARINA ORIENTAL PLATANO 400G.

'7861029300013
'7861007906657

$ 0,65
$ 0,85

$ 8,45
$ 3,40

CANTIDAD
4

DETALLE
HARINA SANTA LUCIA 1KG.

CDIGO
P.U
'7861023500075
$ 1,58

HARINA SANTA LUCIA 2KG.


HARINA SANTA LUCIA 500GR

'7861023500099
'7861023500068

$ 3,06
$ 0,83

$ 15,30
$ 9,13

HARINA SANTA LUCIA INTEGRAL 500G.


HARINA TRIGO ECO. PAN. LB.

'7861023500235
'591703196201

$ 0,92
$ 0,28

$ 3,68
$ 897,40

32
3

HARINA TRIGO JUAN PUEBLO MOL. ECU. 9KL


HARINA YA 1/ 2 K.

'16061
'7861025522303

$ 5,42
$ 0,93

$ 173,44
$ 2,79

18
5

HARINA YA 1KG.
HARINA YA 2K.

'7861025522242
'7861025522440

$ 1,86
$ 3,59

$ 33,48
$ 17,95

5
11
4
3205

CANTIDAD
2189

P.T
$ 6,32

$ 1.315,67

TOTAL

REF/PT
PPE 9

$ 2,38

$ 1.032,04

TOTAL

DETALLE
JABON ALES AZUL

CDIGO
JABALE01

P.U
$ 0,31

P.T
$ 678,59

63
32

JABON ALES BEBE 250G.


JABON ALES BEBE X 2 500G.

'7861001747508
'7861001747522

$ 0,48
$ 0,95

$ 30,24
$ 30,40

345
347

JABON ALES CLAS. X 2


JABON ALES CLASICO AZUL 250G.

'7861001710526
'7861001710502

$ 0,60
$ 0,31

$ 207,00
$ 106,77

2
262

JABON ALES SUPER LAVANDA 250G.


JABON ALES SUPER LAVANDA 500G.

'7861001720501
'7861001720525

$ 0,36
$ 0,69

$ 0,72
$ 180,78

4
1633

JABON ALES SUPER SABILA 250G.


JABON ALES VERDE

'7861001721508
JABALE02

$ 0,36
$ 0,28

$ 1,44
$ 457,24

600
8

JABON ALES X 4
JABON ASUNTOL P/PERRO 100G.

'7861001710533
'7702123700166

$ 1,20
$ 2,13

$ 720,00
$ 17,04

16
16

JABON DEFENSE AVENTURA X 3


JABON DEFENSE CITRICO ADRE. X 3

'7861048639347
'7861048639361

$ 0,90
$ 0,90

$ 14,40
$ 14,40

12
52

JABON DEFENSE COOL OCEAN X 3


JABON DEJA FLORAL BARRA 350G

'7861048639354
'7861001343595

$ 0,90
$ 0,58

$ 10,80
$ 30,16

76
11

JABON DEJA LAVAPLAT. 350G.


JABON DEJA MULTIAC. 250G.

'7861001343632
'7861001343601

$ 0,44
$ 0,45

$ 33,44
$ 4,95

4
18

JABON DOBE BABY 75G. X 3


JABON DOVE EXFOLIANTE X3

'7861001335712
'7861001342284

$ 1,91
$ 2,15

$ 7,64
$ 38,70

4
18

JABON DOVE GO FRESH HIDRAT. X3 270GR


JABON DOVE PRO-AGE 90GRX3

'7702191655320
'7702191654194

$ 2,15
$ 2,34

$ 8,60
$ 42,12

18
200

JABON DOVE REAFIRMANTE 270GR


JABON DUET NAT. BIO.HID. 125G.

'7861001342291
'7861048636308

$ 2,14
$ 0,79

32
86

JABON H.G. SULFUROSO DR. LINDE 90G


JABON IDEAL BLANCO 250G.

'7861109400114
'7861002542218

$ 0,59
$ 0,32

3
18

JABON IDEAL FRES. FRAG. BL. 200G.


JABON IDEAL FRES.FRAG. VER. 200G.

'7861002542508
'7861002542492

$ 0,28
$ 0,29

$ 0,84
$ 5,22

18
6

JABON IDELA FRE. FRAG. AZ. 200G.


JABON JOHNSONS BABY AVENA 125 GR

'7861002542485
'7702031900528

$ 0,29
$ 0,80

$ 5,22
$ 4,80

6
13

JABON JOHNSONS BABY CREMOSA 125 GR


JABON JOLLY ANTIB. CITRUS 300GRX3

'7702031900566
'7861048637985

$ 0,80
$ 0,74

$ 4,80
$ 9,62

18

JABON JOLLY ANTIB. OASIS 300GR*3

'7861048637978

$ 0,74

$ 13,32

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 38,52
$ 158,00
PPE
9
$ 18,88
18/34
$ 27,52

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

260

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

18

JABON JOLLY ANTIB. POLAR 300GRX3

'7861048637961

$ 0,74

$ 13,32

23
1

JABON JOLLY DEFENSE X 8


JABON JOLLY FASHION 300GRX3

'23381
'7861048638005

$ 1,78
$ 0,75

$ 41,02
$ 0,75

13
18

JABON JOLLY PASSION 300GR X3


JABON JOLLY TOC. CLASS. X3U

'7861048637992
'7861048637817

$ 0,74
$ 0,58

$ 9,62
$ 10,44

18
6

JABON JOLLY TOC. HERBAL X3 U


JABON KIMBERLY-CLARK KIMCARE 500ML

'7861048637831
'7861023201804

$ 0,74
$ 2,23

$ 13,32
$ 13,38

1
76

JABON KIMCARE LIMON ANTIB. 60ML


JABON LAVA TODO FLORAL 500G.

'7861023204799
'7861048637015

$ 1,16
$ 0,76

$ 1,16
$ 57,46

13
32

JABON LAVA TODO LIMON X 2


JABON LAVA TODO NEON AZ. X 4 UNI.

'7861048637046
'7861048637282

$ 0,83
$ 1,51

$ 10,79
$ 48,32

15
47

JABON LAVA TODO NEON AZUL 250


JABON LAVA TODO NEON TROP. 250G

'7861048637244
'7861048637251

$ 0,38
$ 0,38

$ 5,67
$ 17,86

32
11

JABON LAVA TODO6 LIMON 250G.


JABON LAVATODO FLORAL 6PACK 1500G

'7861048637077
'7861048637138

$ 0,38
$ 2,23

$ 12,10
$ 24,53

CANTIDAD
218
32

DETALLE
JABON LAVATODO NAR. 250G.
JABON LAVATODO6 FLO. PACK X4

CDIGO
'7861048637176
'7861048637220

P.U
$ 0,38
$ 1,51

P.T
$ 82,84
$ 48,32

83
76

JABON LAVATODO6 FLORAL 250G.


JABON LAVATODO6 LIM. PACK X 4

'7861048637060
'7861048637213

$ 0,38
$ 1,51

$ 31,37
$ 114,91

11
76

JABON LAVATODO6 LIMON SIXPACK


JABON LAVATODO6 NAR. PACK X 4

'7861048637145
'7861048637237

$ 2,23
$ 1,51

$ 24,53
$ 114,91

13
86

JABON LAVATODO6 NAR.MAN. SIXPACK


JABON LAVATODO6 NAR.MAND.500G X 2

'7861048637190
'7861048637183

$ 2,23
$ 0,75

$ 28,99
$ 64,50

1
5

JABON LIA LIQ. 1 GL.


JABON LIA LIQ. 2 LTS

'22958
'22959

$ 6,00
$ 3,50

$ 6,00
$ 17,50

13
6

JABON LIA TOCADOR HOTELERO X 50


JABON LINUS GEL ANTIB. 1 GALON

'7861000219389
'7861075501174

$ 1,92
$ 6,86

$ 24,96
$ 41,16

2
4

JABON LINUS GEL ANTIB. 1 LT.


JABON LINUS GEL ANTIB. 270ML

'7861075501167
'7861075501105

$ 2,40
$ 1,80

$ 4,80
$ 7,20

1
7

JABON LIQ. LACTACYD INFAN. 200ML.


JABON LUX BRILLA 125G. X 3

'7891058003906
'7702191654880

$ 4,76
$ 1,57

$ 4,76
$ 10,99

2
5

JABON LUX REFRESCATE 125G. X 3


JABON LUX SINTEME LIQ. 150ML

'7702191654835
'78924758

$ 1,63
$ 1,45

$ 3,26
$ 7,25

1
1

JABON LUX SORPRENDEME 125G. X 3


JABON LUX SORPRENDEME LIQ. 150ML

'7702191654644
'78924741

$ 1,63
$ 1,45

$ 1,63
$ 1,45

6
1

JABON LUX SORPRENDEME LIQ. 250ML


JABON MACHETE AZUL 250G

'7898422752972
'7861048631334

$ 2,24
$ 59,08

$ 13,44
$ 59,08

5
11

JABON MASTERMIX NARNJ. X1


JABON MEGABLU BIC CUADRADO 250GR

'7861001785500
'7861048637398

$ 0,91
$ 0,38

$ 4,55
$ 4,18

18
52

JABON MEGABLU BIC CUADRADO 250GR


JABON MEGABLU BICOLOR CILIN 250.GR

'7861048637367
'7861048637343

$ 0,38
$ 0,38

$ 6,84
$ 19,76

32
13

JABON MEGABLU CILI. LIMOON 250GR


JABON MEGABLU CILIN 250GR

'7861048637374
'7861048637312

$ 0,38
$ 0,38

$ 12,16
$ 4,94

2
1

JABON MEGABLU CUADRADO 250GR


JABON NICEA GEL VITAL. FRESH 250ML.

'7861048637336
'4005808172382

$ 0,38
$ 2,98

$ 0,76
$ 2,98

2
5

JABON NIVEA ALOE VERA & FLOR. X 3 90G.


JABON NIVEA AVENA X3

'4005808177608
'4005808806874

$ 1,12
$ 1,12

$ 2,24
$ 5,60

6
2

JABON NIVEA BAM. FLOR NARJ. X 3 90G.


JABON NIVEA CREME SOFT 250ML.

'4005808213429
'4005808123865

$ 1,12
$ 2,98

$ 6,72
$ 5,96

1
3

JABON NIVEA GEL FOR MEN SPORT 250ML.


JABON NIVEA GUR. & FRUT.ROJ. X 90G.

'4005808134687
'4005808177660

$ 2,98
$ 1,12

$ 2,98
$ 3,36

3
47

JABON NIVEA MIEL X3


JABON OMO INTEL. GLYCERINE 350G.

'4005808806850
'7861001343618

$ 0,91
$ 0,62

$ 2,73
$ 29,14

4
23

JABON P.M.B.B. GLIC. LIQ. 340CM3.


JABON PALMOLIVE AVENA/AZUCAR X3

'7861001845433
'7891024177761

$ 2,70
$ 1,81

$ 10,80
$ 41,63

5
1

JABON PALMOLIVE NAT. CIT. CRE. 125G. X 3


JABON PALMOLIVE NAT. MEN.EU. 390G. X 3

'7891024178065
'7702010910579

$ 1,82
$ 1,81

47
52

JABON PALMOLIVE NAT. OLIVA & ALOE X 2 75G.


JABON PALMOLIVE NAT. SEN.NUT. L.PR. 390G. X 3

'7861030009479
'7702010910524

$ 0,70
$ 1,81

$ 9,10
PPE
9
$ 1,81
19/34
$ 32,90

32
52

JABON PALMOLIVE NAT. YOG.FRUT. X 3


JABON PALMOLIVE OLIVE Y ALOE 375GR

'7702010910609
'7861030008656

$ 1,81
$ 1,81

$ 57,92
$ 94,12

5
2

JABON PERLA BEBE 200G.


JABON PERLA BLANCO 200G.

'7861048636070
'7861048636032

$ 1,80
$ 0,60

96
15

JABON PERLA ROSADO 200G.


JABON PERLA VERDE 200G.

'7861048636025
'7861048636063

$ 0,36
$ 0,30
$ 0,30

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 0,30

$ 94,12

$ 28,80
$ 4,50

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

261

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

JABON PERSONAL CARE GEL DESINF. 1 GAL.

'7862100121985

$ 13,84

$ 41,52

3
23

JABON PERSONAL CARE GEL DESINF. 1.65ML


JABON PROTEX ALOE 390G X 3

'7862100122593
'7702010920585

$ 8,04
$ 1,81

$ 24,12
$ 41,63

52
23

JABON PROTEX ALOE X 2 75G.


JABON PROTEX AVENA X3 390GR

'7861030009448
'7702010920493

$ 0,70
$ 1,98

$ 36,40
$ 45,54

23
23

JABON PROTEX CREAM X3 390GR


JABON PROTEX DEO 12 X3 390GR

'7702010920486
'7702010920530

$ 1,81
$ 1,81

$ 41,64
$ 41,63

76
52

JABON PROTEX FRESH X3


JABON PROTEX HERBAL X 3

'7702010920509
'7702010920516

$ 1,81
$ 1,81

$ 137,56
$ 94,17

1
5

JABON REXONA ANTIB. SENSIVE 3X125


JABON REXONA AVENA 125GX3

'7702191654484
'7702191651568

$ 1,63
$ 1,63

$ 1,63
$ 8,15

CANTIDAD
1

DETALLE
JABON REXONA COOL-BREE 125G. X 3

CDIGO
'7702191653852

P.U
$ 1,63

P.T
$ 1,63

13
47

JABON REXONA FRESH V8 125G. X 3


JABON SUP. ALES MULT. ENERG. FLORAL X 2 500

'7702191653784
'7861001700138

$ 1,62
$ 0,68

$ 21,06
$ 31,96

86
78

JABON TOP COMBI 230G


JABON TOP COMBI LIMON 230G.

'7861002500065
'7861002500096

$ 0,38
$ 0,34

$ 32,68
$ 26,52

310
204

JABON TOP COMBI LIMON X 2


JABON TOP COMBI X2

'7861002500102
'7861002500072

$ 0,66
$ 0,56

$ 204,60
$ 114,24

JABON VIRGINIA LIQ. MANOS MANZANA 5LT

'7805040325020

$ 11,32

CANTIDAD
11

REF/PT
PPE 9

$ 11,32

$ 5.366,77

TOTAL

DETALLE
JUG. ADOREBLE SERIES BELLEZA 835

CDIGO
'1491909220009

P.U
$ 1,38

P.T
$ 15,18

3
3

JUG. AJEDREZ CHES& CHECKERS 2EN1


JUG. AJEDREZ TOURNAMENT 01106 3 EN 1

'8822
'1911069833005

$ 6,02
$ 3,15

$ 18,06
$ 9,45

3
3

JUG. ASSIST TO GROW UP CARUSEL3529


JUG. AVION PLANE FIGHT 712

'7894561231071
'8675407010857

$ 4,33
$ 2,90

$ 12,99
$ 8,70

1
1

JUG. AVION SUPER AIR FIGH. 3210A 98160


JUG. AVION SUPER HERO 238 22861

'22862
'22861

$ 8,66
$ 6,83

$ 8,66
$ 6,83

1
3

JUG. BARCO PIRATE 777-D


JUG. BEAUTY ANGEL MAKE-UP 50877

'4892558298338
'8675407124240

$ 4,02
$ 3,66

$ 4,02
$ 10,98

1
3

JUG. BEAUTY BOUKQUE SET BELLEZA 98028


JUG. BLOCKS LEGO PINGUINO 338-6

'8851050551620
'5900360852033

$ 2,23
$ 3,79

$ 2,23
$ 11,37

4
4

JUG. CAMARA DIG. DISNEY PRINC.


JUG. CAMARA HULK THE INCRE.

'021331140050
'021331920652

$ 22,99
$ 26,47

$ 91,96
$ 105,88

2
2

JUG. CAMION MILLENNIUM REMOLQUE 98075


JUG. CARACOL ROLL`N PULL 06560NL

'8000796060891
'4895038506565

$ 18,30
$ 12,80

$ 36,60
$ 25,60

1
5

JUG. CARRO APORTS CAR CONTROL 2688-2


JUG. CARRO ARMA COMBAT ACT. TANQUE 98162

'5900360850909
'22864

$ 7,10
$ 2,37

$ 7,10
$ 11,85

1
1

JUG. CARRO BOLQUETA SUP. HIGH 3798747/138-5


JUG. CARRO CYCLONE RACER ZENT 1466

'5903798747124
'5900360850527

$ 2,01
$ 3,79

$ 2,01
$ 3,79

1
4

JUG. CARRO FUGURAL FRICC. 218


JUG. CARRO MARE SPEED C/REMOLQUE MOTO 2299-3

'9556905244816
'6900360802945

$ 4,87
$ 4,46

$ 4,87
$ 17,84

2
11

JUG. CARRO POLICE WRECKER 97079


JUG. CARRO RACING POWER CHAMP. X 4 87294

'8801267003009
'1872917336003

$ 15,63
$ 1,87

$ 31,26
$ 20,57

2
1

JUG. CARRO SEPARATE SONIC 339


JUG. CARRO SPECIAL EDIT. MAISTO 37224

'5900360850114
'090159318453

$ 4,69
$ 14,77

$ 9,38
$ 14,77

9
1

JUG. CARRO SUPER EXITING 37905 239


JUG. CARRO TOP MANNER CHAMPION 939B

'22785
'7777700001707

$ 2,05
$ 3,50

$ 18,45
$ 3,50

1
2

JUG. CARRO TOPS ROANSTER FAST 843604


JUG. CARRO TRAILER ELICOPT. 3255A 52183

'1843600432005
'22390

$ 3,13
$ 10,24

$ 3,13
$ 20,48

2
1

JUG. CARRO TRAILER SUPER TRUCK EXCELLENT 1669


JUG. CARRO TRUCKS BATERIA RAGE 98164

'655869106860
'22866

$ 6,10
$ 3,75

$ 12,20
$ 3,75

1
8

JUG. CARRO WALKER MONTABLE 7710


JUG. CARROS QUICKNESS X 4

'4892558288131
'8675407101418

$ 15,62
$ 3,13

$ 15,62
$ 25,04

5
1

JUG. CARS KIT AVENTURA CRONO/CAM/BINO


JUG. CHINESCO BABY HIPPO 400RDO-9950

'021331180063
'7453027109950

$ 13,95
$ 1,34

2
5

JUG. CHINESCO BABY HIPPO 9981


JUG. CHINESCO BABY HIPPO ESTRELLA 9943

'7453027109981
'7453027109943

$ 1,25
$ 0,98

$ 69,75
PPE
9
$ 1,34
20/34
$ 2,50

2
1

JUG. COCINA KITCHEN SERIES 686B


JUG. COCINA PIANO KITCHEN SET 608

'8602050880230
'2004000001553

$ 14,78
$ 3,17

$ 29,56
$ 3,17

4
3

JUG. COOKWARE COCINA OLLA/CUCH. 20077


JUG. DINOSAURIO MADERA GR. 11243

'2200508500578
'655869112434

$ 4,33
$ 5,50

9
4

JUG. DISHWARE COCINA 8520


JUG. DISNEY CAMARA MICKEY CAM/CRONO/BINO

'5908244498797
'021331260116

$ 0,94
$ 9,60

$ 17,32
$ 16,50
$ 8,46

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 4,90

$ 38,40

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

262

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
6

JUG. DISNEY HIGH SCHOOL MESSENGER

'021331790033

$ 16,50

$ 99,00

4
18

JUG. DISNEY HIGH SCHOOL WALKIE TALKIE


JUG. FAD FITMENT SET SALA 558/9

'021331360038
'5908251217299

$ 11,50
$ 1,49

$ 46,00
$ 26,82

CDIGO
'20196

P.U
$ 7,95

P.T
$ 7,95

CANTIDAD
1

REF/PT
PPE 9

DETALLE
JUG. FAIRYLAND CASTILLO A-318

11
2

JUG. FOY KITCHEN GIRL 5986


JUG. FROG PRINCE RANA/PERRO DIDACT. 8811

'1598629620000
'4892558292213

$ 0,94
$ 10,25

$ 10,34
$ 20,50

1
1

JUG. FUCIL MILITAR 9911


JUG. GLORIA CLASSROOM ESCUELA 9916

'2007051365292
'6903514099161

$ 1,34
$ 4,29

$ 1,34
$ 4,29

1
1

JUG. GLORIA DINING ROON 91025


JUG. GLORIA HAPPY HOUR BAR 98006

'6903514240112
'6903514980063

$ 6,47
$ 5,41

$ 6,47
$ 5,41

1
2

JUG. GLORIA LIVING ROOM PLAY SET 22004


JUG. GOOKING SET VAJILLA 0606 98189 YACHT

'6903514220046
'2581663077328

$ 7,59
$ 2,86

$ 7,59
$ 5,72

2
2

JUG. GUITARRA ELECTRON 67


JUG. GUITARRA ROCK ROLL KIDS 3040B

'4895127712594
'6900055550021

$ 5,00
$ 3,71

$ 10,00
$ 7,42

1
1

JUG. HAPPY CHILD. PERRO DIDACTICO 42173


JUG. INTERCOMUNICADOR MASTER SPY 98038

'8675405013584
'5905278977120

$ 1,61
$ 7,50

$ 1,61
$ 7,50

4
2

JUG. IRON MAN ADV. KIT CAM/RELOJ/COMP/TELES


JUG. KING KONG DINOSAUR

'021331180759
'1117770010500

$ 11,50
$ 1,70

$ 46,00
$ 3,40

3
7

JUG. KITCHEN BEAUTIFUL SET/COCINA PEQ. 10474


JUG. KITCHEN NEW STYLE 52146

'93521
'8675408052146

$ 0,33
$ 1,74

$ 0,99
$ 12,18

1
2

JUG. KITCHEN SET 8767-5


JUG. KITCHEN SET COSINERO

'1654425451122
'655869104897

$ 2,01
$ 3,35

$ 2,01
$ 6,70

1
1
18

JUG. KITCHEN SHENG HUI SET/COCINA 93454


JUG. KITCHEN TOOLS HONG.

'20242
'5121021002820

$ 3,35
$ 1,56

$ 3,35
$ 1,56

JUG. KITCHENTE PEQ. 816


JUG. LEGO BLOCK SET MORE 9118 BALDE

'655869105184
'6900360801320

$ 0,40
$ 3,35

$ 7,20
$ 30,15

6
4

JUG. LEGO BLOCKS PLAY-LEARN RELOJ 78 PSC.


JUG. LICUADORA BEAUTY KITCHEN C/MU.

'8675405040801
'3454682104117

$ 3,39
$ 3,75

$ 20,34
$ 15,00

1
3

JUG. LICUADORA KITCHEN SERIES PEQ,


JUG. LIVING ELEGANCE A02 98032

'6801360514084
'8008503191500

$ 1,50
$ 1,92

$ 1,50
$ 5,76

3
4

JUG. LUXURY GLORIA PLAY SET 96010


JUG. MARIPOSA INFANTIL ALAS 2421348

'6903514960102
'2421304801007

$ 5,27
$ 3,75

$ 15,81
$ 15,00

3
2

JUG. MIDDLE AGES KNIGHTS MUECO


JUG. MONOPOLIO BIENES RAICES

'1040663132006
'5012345678900

$ 2,99
$ 4,60

$ 8,97
$ 9,20

1
16

JUG. MOECA LOVELY BABY TRAPO 98213


JUG. MOTO SUPERIOR CLASSIC COOL. THE LEAD 4488

'2581663080052
'2260300732003

$ 7,05
$ 2,59

$ 7,05
$ 41,44

2
1

JUG. MU. AMY PEQ. FUND.


JUG. MU. BABY GATEADOR

'5401
'21667

$ 0,63
$ 8,62

$ 1,26
$ 8,62

1
1

JUG. MU. DANNA POR. 12"


JUG. MU. DANNA POR. 8"

'05825
'05824

$ 4,60
$ 2,68

$ 4,60
$ 2,68

2
1

JUG. MU. GLORIA BEDROOM


JUG. MU. LOVELY BABY

'6903514990017
'21521

$ 5,27
$ 3,83

$ 10,54
$ 3,83

6
1

JUG. MU. PIKALINA


JUG. MU. TRAVELINA

'17021
'7861024815956

$ 4,46
$ 40,54

$ 26,76
$ 40,54

1
1

JUG. MUECA BARBARA MERMAIDIA SIRENA/HIJ


JUG. MUECA BEAUTIFUL GIRL 1005-13

'12226
'1364801735004

$ 4,20
$ 2,10

$ 4,20
$ 2,10

11
3

JUG. MUECA CHARMING PATSY 685A


JUG. MUECA GIRL FASHION

'6902465488871
'8675409014709

$ 1,34
$ 4,10

$ 14,74
$ 12,30

47
2

JUG. MUECA GIRL PRETTY BONNY


JUG. MUECA KOLER BEAUTIFUL 98222

'23227
'22869

$ 1,88
$ 4,24

$ 88,36
$ 8,48

18
13

JUG. MUECA KOLER DOLL+ ACCES. 86620


JUG. MUECA KOLER ELEGANCE 80621

'2358200866208
'2358200806211

$ 4,42
$ 2,77

$ 79,56
$ 36,01

18
1

JUG. MUECA KOLER FAD GIRL 81575


JUG. MUECA LITTLE MISS FUND. MED. 98234

'2358200815756
'22870

$ 3,79
$ 1,43

$ 68,22
$ 1,43

4
18

JUG. MUECA MAGICALLY FAIRIES 20254A55


JUG. MUECA MY STYLE 13300 SURT.

'2025415432008
'2008011330008

$ 5,27
$ 2,37

$ 21,08
$ 42,66

11
6

JUG. MUECA PRINCESS ALETTA 627TR


JUG. MUECA ROMANTIC SHEILA 1223

'2358200006277
'4892558299724

$ 2,77
$ 1,92

2
2

JUG. MUECA WE COMATE ELEG. 2238


JUG. MUECO CICCIO BELLO MAGIC LOVE

'8851050551521
'7861024901406

$ 1,56
$ 30,19

$ 30,47
PPE
9
$ 11,52
21/34
$ 3,12

1
3

JUG. MY DREAM HOME JENNIFER 2009


JUG. MY FAMILY DOCTOR 98030

'6903514020097
'8851050551965

$ 11,38
$ 0,94

$ 11,38
$ 2,82

9
1

JUG. MY KITCHENWARE 3101


JUG. MY LITTLE KITCHEN 21 PCS. 93442

'1062709532007
'96025

$ 5,27
$ 10,36
P.U

$ 47,43
$ 10,36

CANTIDAD
2

DETALLE
JUG. ORGANO MY MUSIC CENTER 98252 PEQ.

CDIGO
'22834

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 7,01

$ 60,38

P.T
$ 14,02

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

263

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

JUG. PATO FUNNY DUCK PEQ. CHILL/838-011A

'4892558239461

$ 0,75

$ 0,75

4
1

JUG. PELOTA JETPLANE TENNIS BALLS 1509


JUG. PELOTA MINIATURA COLORES. SURT.

'655869102268
'8509623283873

$ 1,25
$ 8,48

$ 5,00
$ 8,48

2
2

JUG. PELOTA VINIBALL BARNEY # 7


JUG. PELOTAS PARADISE BALLS GR. 98182

'7754807117302
'3454812180325

$ 4,87
$ 9,82

$ 9,74
$ 19,64

5
2

JUG. PELUCHE CARTERA PERRO GR LENG/AFUE


JUG. PELUCHE CONEJO LOVE YOU 5017

'859462012805
'3661390005173

$ 4,50
$ 17,82

$ 22,50
$ 35,64

1
1

JUG. PELUCHE DISNEY WINNIE FOSTER


JUG. PELUCHE ELEFANTE 11166

'7453008134469
'655869111604

$ 5,50
$ 4,75

$ 5,50
$ 4,75

4
5

JUG. PELUCHE FANTASY PATO S/VESTI LASO


JUG. PELUCHE OSO CARTERA 2955 7

'1228380057356
'859462012768

$ 3,37
$ 4,60

$ 13,48
$ 23,00

1
9

JUG. PELUCHE OSO CORAZON/LOVE C036


JUG. PELUCHE OSO PEG/PARED AMA

'2009031000360
'21589

$ 8,25
$ 0,66

$ 8,25
$ 5,94

2
1

JUG. PELUCHE OSO SHENG MA C/BUFAN.MANCHAS C018


JUG. PELUCHE OSO SWEET

'2009031000186
'655869111697

$ 5,08
$ 7,71

$ 10,16
$ 7,71

1
1

JUG. PELUCHE SHENG OSO C/CHAQUETA C026


JUG. PELUCHE SHENG RANA /MARIPOSA

'2009031000261
'2009031000612

$ 3,33
$ 3,15

$ 3,33
$ 3,15

1
1

JUG. PELUCHE VALERIE DINOSAURIO DREAM


JUG. PIANO MUSICAL XIN ANDA 2030 5SOUNDS

'7450022063713
'2004000000891

$ 4,18
$ 6,16

$ 4,18
$ 6,16

1
2

JUG. PICA CICCIO BELLO TOMMY


JUG. PICA CICCIO BELLO ZIGGY

'7861024864886
'7861024904285

$ 18,97
$ 18,97

$ 18,97
$ 37,94

1
2

JUG. PISTOLA ACTIVE P.L. 97073


JUG. PISTOLA LASER SUP. PACE GUN 368

'7690250824827
'2007052845083

$ 0,31
$ 3,70

$ 0,31
$ 7,40

4
2

JUG. PISTOLA POCKET NINE F603 98283


JUG. PISTOLA SONIDO LASER 957 237

'2001978000038
'19156

$ 1,10
$ 4,11

$ 4,40
$ 8,22

3
1
2

JUG. PISTOLA SUPER SPACE GUN 3809-8A


JUG. PLANCHA FAMILY PLAY SET 1839

'22863
'2200508500356

$ 8,44
$ 2,32

$ 25,32
$ 2,32

JUG. REPRODUCTOR CLEVER DL 8805


JUG. RESCUE TEAM CORREPASILLOS 93040

'4892558292718
'8853347001566

$ 13,76
$ 25,76

$ 27,52
$ 51,52

1
1

JUG. RIFLE WARMONGER 2381 16


JUG. ROSE PALACE WATERFALL PICINA 2678

'8412842223813
'6903514026785

$ 4,42
$ 5,89

$ 4,42
$ 5,89

1
9

JUG. SET COCINA FEVIT STIRRER 8805


JUG. SET COCINA TABLE WARE 3288A

'7777700000007
'7777700000038

$ 2,01
$ 1,56

$ 2,01
$ 14,04

9
1

JUG. SET PLATOS KITCHENWARE 8619


JUG. SET PLATOS TABLE WARE C-06

'2007052517515
'7777700000021

$ 1,29
$ 1,16

$ 11,61
$ 1,16

4
1

JUG. SPACE DEFENDER ROBOTS 3523A55


JUG. SUPERMARKET SHOPING CART AK9442

'1352315421001
'5900360850411

$ 1,38
$ 10,89

$ 5,52
$ 10,89

1
3

JUG. VOGUE PIANO MUSICAL ZHUANG LIN


JUG. VOLQUETA POWER TRUCK 83 CM

'5900360851029
'7861024820291

$ 3,79
$ 10,54

$ 3,79
$ 31,62

4
1

JUGO AMBROSOLI FRUCTUS LIMON. 45G


JUGO AMBROSOLI FRUCTUS MANGO 45G

'7802200062894
'7802200062382

$ 0,13
$ 0,03

$ 0,52
$ 0,03

1
5

JUGO AMBROSOLI FRUCTUS MANZ. 45G


JUGO AMBROSOLI FRUCTUS PIA 45G

'7802200062467
'7802200061651

$ 0,14
$ 0,14

$ 0,14
$ 0,70

2
18

JUGO DEL VALLE NARANJA 250ML


JUGO DEL VALLE NARANJA 450ML.

'78604490
'78604452

$ 0,01
$ 0,22

$ 0,02
$ 3,96

4
4

JUGO DELEMON LIMON CONC. 1000ML


JUGO DELEMON LIMON CONC. 500ML

'7790260010514
'7790260025020

$ 3,34
$ 1,08

$ 13,36
$ 4,32

16
7

JUGO DELI DURAZNO 250 CM3.


JUGO DELI MANGO 250 CM3.

'7861144200281
'7861144200274

$ 0,35
$ 0,33

$ 5,57
$ 2,32

16
11

JUGO DELI MANGO BOT. 250ML


JUGO DELI MORA 250 CM3.

'7862109430262
'7861144200250

$ 0,33
$ 0,34

$ 5,28
$ 3,74

2
1

JUGO FATORADE FRESA MARAC. 591ML.


JUGO FRESCO SOLO 10G X10SOB. SURT.

'7702192225010
'14986

$ 0,94
$ 1,34

$ 1,88
$ 1,34

2
10

JUGO FRUTAL MORA BOT. 237 ML


JUGO FRUTAL TETRA DURAZNO 1 LT.

'7861002374604
'7861002375960

$ 0,33
$ 0,65

$ 0,66
$ 6,50

5
1

JUGO GATORADE APPLE ICE 591ML. 20OZ.


JUGO GATORADE APPLE ICE B. 500ML.

'7702192201014
'7702192201052

$ 0,94
$ 0,75

$ 4,70
$ 0,75

16
4

JUGO GATORADE MAND.591ML.


JUGO GATORADE MANDARINA 473ML.

'7702192218012
'7702192218005

$ 0,91
$ 0,59

16

JUGO GATORADE MANDNA. 200ML

'7751912000413

$ 0,22

$ 14,56
PPE
9
$ 2,36
22/34
$ 3,52

CANTIDAD
16
8

DETALLE
JUGO GATORADE TOP.FUIT 200ML.
JUGO GATORADE TROP.FRUIT 473ML.

CDIGO
'7751912000390
'7702192422006

P.U
$ 0,22
$ 0,60

P.T
$ 3,53
$ 4,80

32
3

JUGO GATORADE TROP.FRUIT 591ML.


JUGO GATORADE UVA 591ML. 20OZ

'7702192422013
'7702192213017

$ 30,08
$ 2,76

4
4

JUGO GUAYAS MANZ. 1LT.


JUGO GUAYAS UVA 1LT.

'7861011901198
'7861011901112

$ 0,94
$ 0,92
$ 1,79

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 1,79

$ 7,16
$ 7,16

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

264

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

JUGO GUAYAS UVA 500CM3.

'7861011901037

$ 0,97

$ 0,97

45
3

JUGO HEYSER LIMO. 500ML.


JUGO HEYSER LIMONADA 2LT.

'7861064700052
'7933

$ 0,26
$ 0,71

$ 11,70
$ 2,13

86
1

JUGO HEYSER NARJ. 500ML.


JUGO JEFF VIVANT FRUIT PUNCH 500CC.

'7861064701066
'794166001437

$ 0,26
$ 0,50

$ 22,36
$ 0,50

1
3

JUGO N FITINA GINKGO BILOBA ACIDO 550ML


JUGO NATURA DURAZNO 1LT.

'7861060302915
'7861001202304

$ 4,88
$ 1,29

$ 4,88
$ 3,87

11
3

JUGO NATURA DURAZNO 200ML.


JUGO NATURA MANZANA 1LT.

'7861001202205
'7861001202311

$ 0,39
$ 1,29

$ 4,29
$ 3,87

4
63

JUGO NATURA NARANJA 1LT.


JUGO NATURA NARANJA 200ML.

'7861001202328
'7861001202229

$ 1,29
$ 0,39

$ 5,16
$ 24,57

9
2

JUGO NATURA PERA 200ML.


JUGO NESTLE HUESITOS DURAZ. 180ML

'7861001202236
'7861001202991

$ 0,39
$ 0,31

$ 3,51
$ 0,62

3
5

JUGO NESTLE HUESITOS MANZ. 180ML


JUGO NESTLE HUESITOS PERA 180ML.

'7861001202694
'7861001202748

$ 0,31
$ 0,31

$ 0,93
$ 1,55

4
1

JUGO NONI 550ML.


JUGO OMEGA POWDER 3-6-9 NONI/LINAZA 550ML

'7861060302595
'7861060302571

$ 4,87
$ 5,07

$ 19,48
$ 5,07

1
4

JUGO PROFIT FRUT. TROP. 350


JUGO PROFIT FRUT. TROPICALES 500CM

'7861012502783
'7861012506279

$ 0,34
$ 0,51

$ 0,34
$ 2,04

3
2

JUGO PROFIT LIMON 500CM


JUGO PROFIT MAND. 350

'7861012506316
'7861012502820

$ 0,51
$ 0,36

$ 1,53
$ 0,72

3
2

JUGO PROFIT MANZANA 350CM


JUGO PROFIT MANZANA 500CM

'7861012506330
'7861012506286

$ 0,37
$ 0,51

$ 1,11
$ 1,02

2
2

JUGO PROFIT UVA 500CM


JUGO PULP DURAZNO 1LT

'7861012506309
'7750670000758

$ 0,51
$ 0,56

$ 1,02
$ 1,12

4
6

JUGO SABIL ALOE VERA 550ML


JUGO SAN FRANCISCO SUPER DURAZ. 300C

'7861060302328
'7861063810127

$ 5,07
$ 0,22

$ 20,28
$ 1,32

4
4

JUGO SAN FRANCISCO SUPER DURAZ. 600CM


JUGO SAN FRANCISCO SUPER NARAN. 600CM

'7861063810103
'7861063810066

$ 0,35
$ 0,35

$ 1,40
$ 1,40

4
1

JUGO SAN FRANCISCO SUPER NARANJ. 300CM


JUGO SNAPPLE KIWI/FRES. 473ML.

'7861063810073
'076183163634

$ 0,22
$ 0,95

$ 0,88
$ 0,95

76
11

JUGO SUNNY DUR. VID. 237CC.


JUGO SUNNY DURAZNO 1100 ML BOT.

'794122001440
'794122999938

$ 0,37
$ 1,26

$ 28,12
$ 13,86

16
13

JUGO SUNNY MANGO VID. 237CC.


JUGO SUNNY MORA VID. 237CC.

'794122000948
'794122000955

$ 0,37
$ 0,37

$ 5,92
$ 4,81

16
4

JUGO TAMPICO CIT.PUNCH 200CC.


JUGO TAMPICO DUR. 250CM3.

'095188012075
'095188830037

$ 0,15
$ 0,19

$ 2,40
$ 0,75

6
2

JUGO TAMPICO ISLAND 250C


JUGO TAMPICO ISLAND 350CM PET

'095188062506
'095188063510

$ 0,19
$ 0,30

$ 1,13
$ 0,60

3
3

JUGO TAMPICO ISLAND 500CM PET


JUGO TAMPICO LIMDA. 500CC. PET.

'095188965005
'095188045011

$ 0,37
$ 0,37

$ 1,11
$ 1,11

13
5

JUGO TAMPICO MORA 250CM3.


JUGO TAMPICO MORA 500CC. PET.

'095188122507
'095188125010

$ 0,19
$ 1,50

$ 2,44
$ 7,50

5
16

JUGO TAMPICO NAR. 1 LT.


JUGO TAMPICO NAR. 1/2 LT.

'095188010347
'095188015007

$ 0,82
$ 0,37

$ 4,10
$ 5,92

3
1

JUGO TAMPICO NAR. 1GL.


JUGO TAMPICO NAR. 2 LT.

'095188011283
'095188010682

$ 2,25
$ 1,20

$ 6,75
$ 1,20

4
4

JUGO TAMPICO NARANJA 1 1/2 LT. BOT


JUGO TAMPICO TOR. 250CM3.

'095188011573
'095188840036

$ 0,64
$ 0,19

$ 2,56
$ 0,76

6
2

JUGO TAMPICO TROPICAL 250CM


JUGO TAMPICO TROPICAL 500CM PET.

'095188032509
'095188955006

$ 0,19
$ 0,37

$ 1,14
$ 0,74

32
78

JUGO TANG DURAZNO FRUT. 30GR


JUGO TANG GUANA. FRUTRICION 30G.

'7622300087906
'7622300289638

$ 0,23
$ 0,23

$ 7,36
$ 17,94

1
96

JUGO TANG GUANABANA 810G.


JUGO TANG LIMON 30GR

'7622300377540
'7622300087883

$ 2,96
$ 0,23

$ 2,96
$ 22,08

DETALLE
JUGO TANG LIMON 540 GR

CDIGO
'7622300279844

P.U
$ 2,01

P.T
$ 2,01

JUGO TANG LULO/NARANJ. 30GR


JUGO TANG MANDARINA 30GR

'7622300086992
'7622300087043

$ 0,23
$ 0,23

8
5

JUGO TANG MANDARINA 660G.


JUGO TANG MARACUYA 1000G.

'7702054085332
'7702054085387

$ 2,01
$ 2,96

294
266

JUGO TANG MARACUYA 30GR


JUGO TANG MORA 30G.

'7622300087012
'7702054092385

$ 0,23
$ 0,23

$ 67,62
$ 61,18

2
11

JUGO TANG MORA 810G.


JUGO TANG NARANJA 1000G.

'7622300207083
'7702054085363

$ 2,96
$ 2,96

123
32

JUGO TANG NARANJA 45G.


JUGO TANG NARANJA 660G.

'7702054085196
'7702054085325

$ 0,23
$ 1,86

$ 5,92
$ 32,56
$ 28,29

CANTIDAD
1
369
18

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 84,87
PPE
9
$ 4,14
23/34
$ 16,08
$ 14,80

$ 59,52

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

265

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

705

JUGO TANG NARANJA/ZANAHO. 30GR

'7622300230166

$ 0,22

$ 155,10

4
299

JUGO TANG NARANJILLA 810G.


JUGO TANG PIA 30G

'7622300207069
'7622300116217

$ 2,98
$ 0,23

$ 11,92
$ 68,77

3
3

JUGO TANG PIA 810G.


JUGO TANG PLUS MAND. 810G.

'7622300171506
'7622300207045

$ 2,96
$ 3,00

$ 8,88
$ 9,00

1
14

JUGO TANG. LULO/NARANJ. 540GR


JUGO TANG. PIA 540 GR

'7622300279851
'7622300206307

$ 1,86
$ 2,01

$ 1,86
$ 28,14

1
4

JUGO TESALIA ICE NARANJA 2L.


JUGO TESALIA ICE NARANJILLA 2L.

'759494005496
'759494005472

$ 0,67
$ 0,67

$ 0,67
$ 2,68

4
16

JUGO TESALIA ICE NARANJILLA 500CC.


JUGO TESALIA ICE TEA DUR. 500ML.

'759494004758
'759494003836

$ 0,28
$ 0,32

$ 1,12
$ 5,12

12
5

JUGO TESALIA SPORT LIMA LIMON 591CC.


JUGO TESALIA SPORT MIX FRUT. 591CC.

'759494004956
'759494004949

$ 0,47
$ 0,47

$ 5,64
$ 2,35

10
32

JUGO TESALIA SPORT NARANJA 592CC.


JUGO V220 ENERGIZ. 365CC.

'759494004925
'759494005502

$ 0,47
$ 0,62

$ 4,70
$ 19,84

4
2

JUGO YA NARANJAYA 15G.


JUGO YUPI PLUS NARANJ. 250GR SOB.

'7702354016050
'7861002374994

$ 0,17
$ 1,04

$ 0,68
$ 2,08

$ 3.686,30

TOTAL

CANTIDAD
4

REF/PT
PPE 9

DETALLE
LECHE ALPINA ENTERA 1LT.

CDIGO
'7861092145603

P.U
$ 0,93

P.T
$ 3,72

10
4

LECHE ALPINA SEMIDESCREMADA 1LT.


LECHE ARO. TUNG. 250GR

'7861092145610
'7861000168526

$ 0,98
$ 1,60

$ 9,80
$ 6,40

1
1

LECHE DE SOYA TONING MIEL 250GR


LECHE DIET SOJA 1 LT

'7702622624116
'8412224003859

$ 1,62
$ 3,10

$ 1,62
$ 3,10

3
10

LECHE EL RANCHITO 1/2 LT.


LECHE EL RANCHITO 1LT.

'7861117200232
'7861117200942

$ 0,26
$ 0,51

$ 0,78
$ 5,10

24
4

LECHE EL RANCHITO 1LT.


LECHE GRANESA SOYA 200G.

'7861117200225
'17953

$ 0,51
$ 1,28

$ 12,24
$ 5,12

4
23

LECHE LA LECHERA CONDEN. 100G.


LECHE LA LECHERA ENTERA 1LT.

'7802950063523
'7861001211009

$ 0,57
$ 1,51

$ 2,28
$ 34,73

5
8

LECHE LA SUP. SOY.LIS. CHOCOLATE 250G.


LECHE LA SUP. SOYA 250G.

'7702634002506
'7702634001127

$ 2,40
$ 1,75

$ 12,00
$ 14,00

1
32

LECHE LA SUP. SOYA 250G.


LECHE LA VAQUITA 200GR

'7702634001110
'7861001213867

$ 1,75
$ 1,34

$ 1,75
$ 42,88

32
16

LECHE LA VAQUITA 400GR


LECHE LA VAQUITA 440

'7861001213850
'7861001218275

$ 2,74
$ 2,74

$ 87,68
$ 43,84

16
1

LECHE LA VAQUITA 900G.


LECHE NAN 1 PRO PLUS 900G.

'7861001213737
'7501059227644

$ 6,17
$ 18,66

$ 98,72
$ 18,66

18
16

LECHE NAN 2 BIFIDUS B 400G.


LECHE NESQUIK CHOCOLATE 200CM3.

'7501059217218
'7861001203332

$ 8,30
$ 0,45

$ 149,40
$ 7,20

16
15

LECHE NESQUIK FRESA 200CM3.


LECHE NESQUIK VAINILLA 200CM3.

'7861001203349
'7861001203356

$ 0,45
$ 0,45

$ 7,20
$ 6,75

3
4

LECHE NESTLE NAN PRO 1 PROBIOTICS 400G.


LECHE NESTLE NAN PRO 2 PROBIOTICS 400G.

'7501059227453
'7501059227460

$ 8,75
$ 8,39

$ 26,25
$ 33,56

3
4

LECHE NESTLE NAN PRO 2 PROBIOTICS 900G.


LECHE NESTLE NESTOGENO 1 400G.

'7501059227651
'7891000054567

$ 17,92
$ 5,39

$ 53,76
$ 21,56

LECHE NESTLE NESTOGENO 1 900G.

'7891000054314

$ 11,48

$ 22,96

DETALLE
LECHE NESTLE NESTOGENO 2 400G.
LECHE NESTLE SVELTY ACTFIB. 1LT.

CDIGO
'7891000042540
'7861001211702

P.U
$ 5,31
$ 1,14

P.T
$ 95,58
$ 134,52

10
18

LECHE NESTLE SVELTY EXT. CAL. P. 450C.


LECHE NESTLE SVELTY EXT.CAL. P. 200G.

'7861001213553
'7861001213546

$ 4,85
$ 1,87

$ 48,50
$ 33,66

7
1

LECHE NIDO CRE. PRE.3 3+ 400G.


LECHE NUTRI LECHE ENT. 1 LT

'7861001213232
'7861055900904

$ 4,62
$ 0,88

7
11

LECHE NUTRI LECHE SEMI. 1LT


LECHE ORIENTAL MULT. 400G.

'7861055900928
'7861007908095

$ 0,92
$ 2,11

4
1

LECHE PARMALAR F. 1LT.


LECHE PARMALAT SEMI DESC. CART. 1 LT

'7861106400940
'7861106400049

$ 0,61
$ 0,88

$ 2,44
$ 0,88

7
3

LECHE PARMALAT ZYMIL DESLACT. 1LT


LECHE REYLECHE ENTERA 1 LT. CART.

'7861106400445
'7861138604156

$ 0,98
$ 0,01

$ 6,86
$ 0,03

14
3

LECHE SOLMILKS SOYA 250G.


LECHE SOLMILKS SOYA 500G.

'7861000216197
'7861000216203

$ 1,92
$ 3,65

$ 26,88
$ 10,95

LECHE SOYA ORIENTAL BOROJO 240ML

'7861007909412

$ 0,58

$ 1,16

CANTIDAD
18
118

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 32,34
$ 0,889
PPE
$ 6,44
24/34
$ 23,21

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

266

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

LECHE SOYA ORIENTAL CAFE 240ML

'7861007909399

$ 0,58

$ 2,90

1
1

LECHE SOYA ORIENTAL CHOCO. 240ML


LECHE SOYA ORIENTAL FRUTAS 240ML

'7861007909375
'7861007909382

$ 0,57
$ 0,58

$ 0,57
$ 0,58

1
12

LECHE TONI CHOCO. LIGHT 1LT


LECHE TONI CHOCOLATADA 200CM3.

'7861012504381
'7861012500406

$ 1,43
$ 0,41

$ 1,43
$ 4,92

2
5

LECHE TONI DESCREMADA LT.


LECHE TONI DESLACTOSADA 1LT.

'7861012502943
'7861012502981

$ 1,14
$ 1,22

$ 2,28
$ 6,10

7
10
1

LECHE TONI ENTERA LT.


LECHE TONI FRUTILLA 200CM3

'7861012502905
'7861012500956

$ 1,01
$ 0,41

$ 7,07
$ 4,10

LECHE TONI HUESOS SANOS LT.


LECHE TONI L. V. CHOCO. TPK 250CM

'7861012503001
'7861012504930

$ 1,22
$ 0,44

$ 1,22
$ 0,44

2
4

LECHE TONI L.V. FRUT. TPX. 250CM


LECHE TONI SEMIDESC. LT.

'7861012504947
'7861012502929

$ 0,44
$ 1,06

$ 0,88
$ 4,24

7
2

LECHE TONI VAI. TPK 250CM3.


LECHE TONI VAINILLA TPK 1LT.

'7861012504923
'7861012505050

$ 0,52
$ 1,21

$ 3,64
$ 2,42

3
4

LECHE TONING DE SOYA 250GR


LECHE VITA CHOCO. C. 1LT.

'7702622624109
'7861029400188

$ 1,62
$ 1,11

$ 4,86
$ 4,44

2
59

LECHE VITA DESLAC. T. F. 1 LT


LECHE VITA ENTERA C. 1LT.

'7861029401635
'7861029400102

$ 1,05
$ 0,96

$ 2,10
$ 56,64

1
2

LECHE VITA LIGHT C. 1L.


LECHE VITA SEMI. C. 1L.

'7861029401109
'7861029400218

$ 1,07
$ 2,98

$ 1,07
$ 5,96

$ 1.275,25

TOTAL

CANTIDAD
11
11

REF/PT
PPE 9

DETALLE
LICOR AGUARDIENTE BLA. VALLE 750CM3.
LICOR AGUARDIENTE NECTAR AZUL 375ML.

CDIGO
'7702055000020
'7702404033037

P.U
$ 5,83
$ 6,24

P.T
$ 64,13
$ 68,64

7
3

LICOR AGUARDIENTE NECTAR AZUL 750ML.


LICOR AGUARDIENTE NECTAR CLUB S.A. 750ML.

'7702404033044
'7702404005041

$ 10,64
$ 9,74

$ 74,48
$ 29,22

7
23

LICOR AGUARDIENTE NECTAR ROJO 750ML.


LICOR AGUARDIENTE PAISA ANI. 750M

'7702404030043
'7861066900078

$ 8,84
$ 3,10

$ 61,88
$ 71,30

3
2

LICOR AMARULA CREMA FRUIT. 750ML


LICOR AMBROSIA KAIPIRIA MIX 1 LT.

'6001495062508
'7862110300134

$ 7,86
$ 0,79

$ 23,58
$ 1,58

1
1

LICOR AMBROSOLI T-KILA MIX MANGO 1 LT.


LICOR AMERICAN CLUB PIA COL. 750ML.

'7861000201889
'7790260006029

$ 0,79
$ 3,72

$ 0,79
$ 3,72

7
18

LICOR ANIS SHAMI 970ML


LICOR BACARDI 750 + PORTAVASOS

'7790260009013
'7501008603130

$ 5,96
$ 7,61

$ 41,72
$ 136,98

5
3

LICOR BRANDY J. SOBERANO 750ML.


LICOR BRANDY JEREZ LEPANTO 75CL.

'8410023112239
'8410023152235

$ 8,21
$ 39,00

$ 41,05
$ 117,00

3
1

LICOR BRANDY MOULAVIN 700CM3.


LICOR BRANDY NAPOLEON 750ML

'3177388040212
'8414771850153

$ 6,02
$ 7,14

$ 18,06
$ 7,14

18
5

LICOR BRANDY NAPOLEON MARC ROGER 750


LICOR BRANDY SOBERANO 700ML

'3257150705904
'8410023112222

$ 5,20
$ 15,81

$ 93,60
$ 79,05

7
4

LICOR BRANDY ST-REMY VSOP 750ML


LICOR CAMUS COGNAC VS DE LUXE 700CM

'3161420000203
'3028130054677

$ 12,40
$ 18,75

$ 86,80
$ 75,00

DETALLE
LICOR CERVEZA CORONA EXT. 330ML

CDIGO
'806614

P.U
$ 1,20

P.T
$ 56,40

86
18

LICOR CERVEZA GROLSCH PREMIUM 330ML.


LICOR CERVEZA PILSENER JABA

'87167474
'13647

$ 1,01
$ 6,52

$ 86,86
$ 117,36

5
76

LICOR CERVEZA PILSENER LATA 330


LICOR CHANPAGNE GRAN DUVAL

'009497000852
'7861020101121

$ 0,74
$ 3,15

$ 3,70
$ 239,40

236
10

LICOR CHANPAGNE GRAN VANDUSH 750CC.


LICOR CHANPAGNE JEAN PERICO BRUT

'7861058209615
'8410023212236

$ 3,00
$ 12,52

$ 708,00
$ 125,20

8
1

LICOR COCKTAIL ZITO FRESA. DAIQ. 300CC.


LICOR CREMA 3 PLUMAS BANANA 700ML.

'839893000381
'7790260013089

$ 0,86
$ 3,97

$ 6,88
$ 3,97

1
1

LICOR CREMA 3 PLUMAS CAFE WHISKY 750ML.


LICOR CREMA 3 PLUMAS CHOCO. BL. 700ML.

'7790260002090
'7790260013249

$ 3,74
$ 6,83

$ 3,74
$ 6,83

1
1

LICOR CREMA 3 PLUMAS CURACAO T.SEC. 700ML.


LICOR CREMA 3 PLUMAS DURAZNO 700ML.

'7790260013263
'7790260013218

$ 3,97
$ 5,30

5
1

LICOR CREMA 3 PLUMAS LIMONCELLO 700ML


LICOR CREMA 3 PLUMAS MENTA 700ML.

'7790260013256
'7790260013157

$ 4,28
$ 0,01

$ 3,97
PPE
9
$ 5,30
25/34
$ 21,40

1
3

LICOR CREMA AMADEUS ORANGE 0.7L.


LICOR CREMA AMARETO FLORENCE 700ML.

'9013100057028
'8002020003261

$ 17,11
$ 8,67

$ 17,11
$ 26,01

7
4

LICOR CREMA BAILEYS 750ML


LICOR CREMA BOLS ADVOKAAT 750ML.

'5011013100132
'7791200004266

$ 132,93
$ 24,12

2
2

LICOR CREMA BOLS BANANAS 700ML.


LICOR CREMA BOLS CASIS 700ML.

'7791200004778
'7791200007052

$ 18,99
$ 6,03
$ 6,06

CANTIDAD
47

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 6,06

$ 0,01

$ 12,12
$ 12,12

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

267

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

10

LICOR CREMA BOLS CURACAO BLU 700ML.

'7791200000886

$ 5,18

$ 51,80

1
5

LICOR CREMA BOLS DULCE LECHE 700ML.


LICOR CREMA BOLS FRUTILLA 700ML.

'7791200008332
'7791200009919

$ 7,60
$ 6,06

$ 7,60
$ 30,30

18
1

LICOR CREMA BOLS LIMONCELLO 700ML.


LICOR CREMA BOLS MENTA 700ML.

'7791200005195
'7791200000909

$ 7,06
$ 7,60

$ 127,08
$ 7,60

1
7

LICOR CREMA BOLS PEACH 700ML.


LICOR CREMA BOLS TRIP.SEC. CURA. 700ML.

'7791200009926
'7791200006215

$ 7,38
$ 5,58

$ 7,38
$ 39,06

4
5

LICOR CREMA GRANADINA DELLEPIANE 1LT.


LICOR CREMA MOZART CHOC. 0.7L

'7790260010057
'9013100060981

$ 6,62
$ 17,11

$ 26,48
$ 85,55

1
1

LICOR CREMA WHISKY BROGANS 700ML


LICOR GANCIA DRY 100CL

'5391329001003
'8000420022899

$ 9,50
$ 5,58

$ 9,50
$ 5,58

10
5

LICOR GINEBRA GOLDEN SAY 700CC.


LICOR GRANPOMIER MANZ. VER. 700ML.

'8410047245159
'8410023006941

$ 5,01
$ 15,06

$ 50,10
$ 75,30

10
4

LICOR JEREZ GRAN PECHER MELO. 1LT.


LICOR JEREZ TIO PEPE 750ML.

'5601142820010
'8410023000031

$ 14,94
$ 10,96

$ 149,40
$ 43,84

2
592

LICOR MONTIJO DURAZNO 750CC.


LICOR MONTIJO LIMON

'7861227456789
'7861000134569

$ 0,74
$ 0,58

$ 1,48
$ 343,36

13
1

LICOR NORTEO BLANCO ANISA. 375CM


LICOR NORTEO BLCO 750 + ESF.

'7861066900023
'7862109390054

$ 1,13
$ 2,01

$ 14,69
$ 2,01

32
16

LICOR NORTEO DURAZNO 375


LICOR PEACH FOREVER 750ML.

'7862109390139
'7861044700867

$ 1,01
$ 2,10

$ 32,32
$ 33,60

18
7

LICOR PIA COLADA ESTELAT


LICOR RK21 ENERGY VDC 700CC.

'7861003464144
'7861003465035

$ 4,72
$ 3,03

$ 84,96
$ 21,21

3
32

LICOR RK21 WILD DURAZNO 700CC.


LICOR RON ABUELO 750ML

'7861003465134
'088291100050

$ 3,03
$ 5,45

$ 9,09
$ 174,28

10
11

LICOR RON ABUELO AEJO 375ML


LICOR RON BACARDI BL. 375CC.

'088291100043
'7501008613078

$ 2,83
$ 3,92

$ 28,30
$ 43,12

4
16

LICOR RON BACARDI BL. 750CC.


LICOR RON BACARDI LIMON 750CM3.

'7501008603017
'7501008616130

$ 8,79
$ 8,11

$ 35,18
$ 129,76

11
76

LICOR RON CACIQUE 750CM3


LICOR RON CASTILLO A. + VAS. 750CM3.

'7591073012357
'7861003411445

$ 4,78
$ 4,69

$ 52,58
$ 356,44

32
3

LICOR RON CASTILLO BLANCO


LICOR RON CATADOR CAA Y UVA 750ML

'7861003411247
'7861063810097

$ 3,51
$ 2,08

$ 112,32
$ 6,24

4
18

LICOR RON CORTEZ BLANCO 750ML.


LICOR RON ESTELAR AEJO BLANCO 750CM

'717398005356
'7861003412848

$ 3,72
$ 3,64

$ 14,88
$ 65,52

11
32

LICOR RON ESTELAR AEJO ORO 750CM


LICOR RON ESTELAR LIMON 375CM3.

'7861003412749
'7861003412527

$ 3,28
$ 1,64

$ 36,08
$ 52,48

10
83

LICOR RON ESTELAR LIMON 750CM3.


LICOR RON ESTELAR ORO 375CM3.

'7861003412541
'7861003412329

$ 3,16
$ 1,52

$ 31,60
$ 126,16

52

LICOR RON ESTELAR ORO 750CM3.

'7861003412343

$ 3,13

$ 162,76

CANTIDAD
3
4

DETALLE
LICOR RON GENIO ESP. 750CC
LICOR RON KORUBA LIMON 750CM

CDIGO
'7862102630096
'7861120700545

P.U
$ 1,79
$ 2,16

P.T
$ 5,37
$ 8,64

2
12

LICOR RON KORUBA MANZANA 750ML


LICOR RON PON PON COCO 750CC.

'7861120700644
'7861066900788

$ 2,16
$ 1,19

$ 4,32
$ 14,28

16
18

LICOR RON PON PON DUR. 750CC.


LICOR RON PON PON DURAZ. 375 ML

'7861066900931
'7861066900924

$ 1,19
$ 0,68

$ 19,04
$ 12,24

4
11

LICOR RON PON PON SUAVE 375


LICOR RON SAN MIGUEL 5 S/E 750ML.

'7862109390481
'7862107710083

$ 0,68
$ 4,93

$ 2,72
$ 54,23

16
228

LICOR RON SAN MIGUEL ORO 375CM3.


LICOR RON SAN MIGUEL ORO 750CM3.

'7861018210064
'7861018210057

$ 2,26
$ 3,51

$ 36,18
$ 800,28

13
235

LICOR RON SAN MIGUEL PLATA 375CM3.


LICOR RON SAN MIGUEL PLATA 750CM3.

'7861018210040
'7861018210033

$ 2,19
$ 3,47

$ 28,47
$ 815,45

1
78

LICOR RON STA. TERESA GRAN RES. 750 CC. + 2 VAS.


LICOR RON TROVADOR 750CM3.

'024223301102
'8636

$ 0,01
$ 1,10

$ 0,01
$ 85,80

32
9

LICOR RON TROVADOR SPECIAL RUM


LICOR RUM COCONUT JACK 750ML

'7861126800133
'082844000422

$ 1,66
$ 9,67

$ 53,12
$ 87,03

4
5

LICOR SAMBALLA SAMBUCA BL. 750ML.


LICOR SAMBALLA SAMBUCA NEG. 750ML.

'082844587688
'082844587701

$ 8,83
$ 8,83

2
3

LICOR SAN FRANCISCO COCO TRIANG. 750


LICOR SAN FRANCISCO DURAZNO 750CM

'7861063800012
'7861063800036

$ 1,36
$ 1,36

$ 35,32
PPE
9
$ 44,15
26/34
$ 2,72

1
2

LICOR SAN FRANCISCO KAIPI. LIMON TRAING. 750


LICOR SAN FRANCISCO VODKA NARA. TRIANG. 750

'7861063800050
'7861063800074

$ 1,36
$ 1,36

$ 1,36
$ 2,72

32
4

LICOR SANGRIA BRAVA FIESTA 1LT. CART.


LICOR SANGRIA FIESTA BRAVA 870CC. + FRUT.

'7861020100353
'7861020100438

$ 62,08
$ 14,68

5
18

LICOR SPECIALITA LIMONCELLO D. PIANE 750ML


LICOR TEQUILA EL CHARRO 750ML.

'7790260015014
'759380113427

$ 1,94
$ 3,67
$ 5,89

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 10,72

$ 4,08

$ 29,45
$ 192,96

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

268

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
2

LICOR TEQUILA EL CHARRO REP. 750ML.

'759380113021

$ 14,21

$ 28,42

1
7

LICOR TEQUILA SOMB. NEG. BL. 750ML.


LICOR TEQUILA SOMB. NEG. ORO 750ML.

'7501054834731
'7501054834748

$ 8,44
$ 8,43

$ 8,44
$ 59,01

564
226

LICOR VINO 3 MARIAS DURAZ. 1LT.


LICOR VINO 3 MARIAS MANZANA 1.25LT.

'7861126800256
'7861126800249

$ 0,67
$ 0,69

$ 377,88
$ 155,94

LICOR VINO AMIGO CHARDONAY 750CM3.


LICOR VINO ASTICA TRAPICHE 750ML

'7804300123499
'7790240026368

$ 3,52
$ 5,16

$ 3,52
$ 36,12

3
489

LICOR VINO AUGUSTUS LIEBLICH AM. AZ. 750CC.


LICOR VINO BALDORE DURAZNO 1250CC.

'4002287007396
'7862100420224

$ 4,24
$ 0,66

$ 12,72
$ 323,57

3
10

LICOR VINO BOONES MANGO 750ML


LICOR VINO BOONES ORANGE 750ML

'085000013700
'085000012895

$ 3,34
$ 3,67

$ 10,02
$ 36,70

47
5

LICOR VINO BOONES PEACH 750ML.


LICOR VINO BOONES PIACOL. 750CC.

'085000001509
'085000001936

$ 4,02
$ 3,28

$ 188,94
$ 16,40

32
32

LICOR VINO BOONES STRAUN. HILL 750ML.


LICOR VINO BOONES STRAW.DAIQUIRI 750ML.

'085000007303
'085000001943

$ 4,20
$ 4,07

$ 134,40
$ 130,24

4
2

LICOR VINO BOONES TROPICAL 750ML.


LICOR VINO C.TORO SUNRISE 750CC.

'085000005828
'7804320349114

$ 4,10
$ 4,78

$ 16,40
$ 9,56

3
16

LICOR VINO CASILLERO DIABLO BL. 750CC.


LICOR VINO CASTELL REAL BLANCO COCINA 750CM3.

'7804320301174
'7861020103569

$ 6,92
$ 2,20

$ 20,76
$ 35,20

76
7

LICOR VINO CLOS BLAN. PIRQUE


LICOR VINO CLOS MERLOT CON. TORO 1 LT

'7804320568300
'7804320129914

$ 2,84
$ 2,75

$ 215,84
$ 19,25

7
204

LICOR VINO CLOS TINTO PIRQUE


LICOR VINO CONDE DE LA CRUZ B.T. 375CC.

'7804320569307
'7861058210055

$ 3,77
$ 2,90

$ 26,39
$ 591,60

7
10

LICOR VINO CONDE DE LA CRUZ BL. 750CC.


LICOR VINO CONDE DE LA CRUZ TT. 750CC.

'7861058209561
'7861058209578

$ 0,01
$ 2,00

$ 0,07
$ 20,00

1
2
5

LICOR VINO CONSAGRAR 750


LICOR VINO DON FRANCISCO BL. 750

'7861144300073
'7804600771901

$ 2,04
$ 3,24

$ 2,04
$ 6,48

LICOR VINO DON LEON R. 750CC.


LICOR VINO DOA DOMINGA B. 750CC.

'8437005458291
'7804454000905

$ 2,95
$ 5,08

$ 14,75
$ 15,24

1
1

LICOR VINO FRAY LEON TINTO 1LT.


LICOR VINO GALA DE PARIS FRAMB. 750

'7809503500108
'3245592420028

$ 2,68
$ 3,97

$ 2,68
$ 3,97

8
4

LICOR VINO GATO BLANC 750CM3.


LICOR VINO GATO NEG. ROSE 750CC.

'7804300010645
'7804300120634

$ 6,28
$ 5,30

$ 50,24
$ 21,20

7
4

LICOR VINO GATO NEGRO 750CM3.


LICOR VINO J. KOLL LIEBFRAUMILCH 750ML

'7804300010638
'4001642428029

$ 4,22
$ 7,24

$ 29,54
$ 28,96

CANTIDAD
6

DETALLE
LICOR VINO LAZO CHARDONNAY B. 750CC.

CDIGO
'7804315000273

P.U
$ 4,29

P.T
$ 25,74

2
2

LICOR VINO LIEBFRAUMILCH AZUL 750


LICOR VINO LIEBFRAUMILCH AZUL 750ML

'4003301031663
'4001551075062

$ 5,59
$ 5,14

$ 11,18
$ 10,28

2
3

LICOR VINO MONASTERIO DUR. LT.


LICOR VINO NIGHT TRAIN EXP. 750ML

'7861000153096
'085000005774

$ 0,48
$ 3,91

$ 0,96
$ 11,73

4
1

LICOR VINO NOVAS CARMENERE 750ML


LICOR VINO RAPHAEL ROJO 75CLE.

'7804320081335
'3014330000040

$ 11,96
$ 14,11

$ 47,84
$ 14,11

32
32
7

LICOR VINO RIUNITE APPE 1500CM3


LICOR VINO RIUNITE APPLE 750CM3.
LICOR VINO RIUNITE D'ORO 1.50 LT

'7861058220184
'7861058209509
'7861058220207

$ 5,25
$ 3,17
$ 4,94

$ 168,00
$ 101,44
$ 34,58

9
16

LICOR VINO RIUNITE D'ORO BL. 750CM3.


LICOR VINO RIUNITE FRAMB. 750CM3.

'7861058209530
'7861058209523

$ 2,63
$ 2,64

$ 23,67
$ 42,24

32
86

LICOR VINO RIUNITE PEACH 1500CM3


LICOR VINO RIUNITE PEACH 750CM3.

'7861058220191
'7861058209516

$ 4,93
$ 2,63

$ 157,76
$ 226,18

16
7

LICOR VINO RIUNITE ROSATO 1.5LT


LICOR VINO RIUNITE ROSATO 750CM3.

'7861058220214
'7861058209554

$ 4,94
$ 2,63

$ 79,04
$ 18,41

1
2

LICOR VINO SAN FRANCISCO COPA DURAZ. 750M


LICOR VINO SAN FRANCISCO TAPITA DURAZ. 750M

'7861063810042
'7861063810158

$ 0,67
$ 0,86

$ 0,67
$ 1,72

52
16

LICOR VINO SAN ROQUE 2L.


LICOR VINO SAN ROQUE MOSCATEL 4000ML.

'7861126800263
'7861126800287

$ 2,20
$ 3,10

$ 114,40
$ 49,60

11
13

LICOR VINO SANGRIA BRAVA 1000CM BOT


LICOR VINO SANTA EMILIANA BL. 750CC.

'7861020100414
'7804320068596

$ 3,22
$ 4,09

2
5

LICOR VINO STA. CARO. BLANCO 750ML.


LICOR VINO STA. EMILIANA CHARDONNAY 750

'7804350596229
'7804320068589

$ 4,23
$ 3,00

$ 53,17
PPE
9
$ 8,46
27/34
$ 15,00

2
10

LICOR VINO STA. EMILIANA MERLOT LILA 750ML


LICOR VINO VIEJO VIEDO TINTO RED 750ML

'7804320068572
'7790036948379

$ 4,24
$ 2,83

$ 8,48
$ 28,30

2
16

LICOR VODKA ARIA FROST 5 750CC.


LICOR VODKA FINLANDIA BL. 750ML.

'7862107710076
'6412709021301

$ 5,02
$ 10,56

$ 10,04
$ 168,96

9
9

LICOR VODKA FINLANDIA CRANBERRY 750ML


LICOR VODKA FINLANDIA LIME 750ML

'6412700572338
'6412700591308

$ 12,40
$ 12,40

$ 111,60
$ 111,60

13

LICOR VODKA RUSSCAYA MANZ. 750CM3.

'7861003422441

$ 4,58

$ 59,54

1
7

REF/PT
PPE 9

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 35,42

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

269

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

11

LICOR VODKA RUSSKAYA 750CM3.

'7861003422045

$ 5,29

$ 58,19

9
1

LICOR VODKA SMIRNOFF ICE 355ML


LICOR VODKA SVEDKA 750ML

'764009801814
'617768111758

$ 1,99
$ 8,19

$ 17,91
$ 8,19

1
11

LICOR WHISKY 100 PIPERS 750CM3.


LICOR WHISKY BELLOWS 750CM3.

'080432402672
'7861061300088

$ 7,56
$ 5,68

$ 7,56
$ 62,48

7
4

LICOR WHISKY BUCHANAN'S 12A.750ML.


LICOR WHISKY CATTOS BLE. 750CM3.

'50196388
'5010509465182

$ 29,76
$ 7,37

$ 208,32
$ 29,48

23
1

LICOR WHISKY CHIV. REG.


LICOR WHISKY GRANTS 375CC.

'080432400395
'5010327207117

$ 42,27
$ 7,47

$ 972,21
$ 7,47

11
453

LICOR WHISKY GRANTS 750CC.


LICOR WHISKY GRANTS 750ML.

'5010327000046
'5010327224107

$ 11,69
$ 12,09

$ 128,59
$ 5.476,77

76
7

LICOR WHISKY GRANTS VASO


LICOR WHISKY GRANTS VERDE 750LT

'7252
'5010327205199

$ 13,00
$ 21,07

$ 988,00
$ 147,49

2
47

LICOR WHISKY GUNINGHAM 750CC.


LICOR WHISKY J.R. MIX

'794166001239
'7861058224892

$ 6,70
$ 21,97

$ 13,40
$ 1.032,59

3
11

LICOR WHISKY J.W.N. 750ML


LICOR WHISKY JOHN BARR 750ML

'5000267024004
'5013967004030

$ 33,22
$ 5,74

$ 99,66
$ 63,14

86
3

LICOR WHISKY JOHN BARR RED 750ML.


LICOR WHISKY MARK ONE 5A. 750 CM3.

'5013967003972
'7861058000038

$ 6,24
$ 4,85

$ 536,64
$ 14,55

1
35

LICOR WHISKY MARK ONE 8 750CM3.


LICOR WHISKY OLD TIMES 750CM3.

'7861058000069
'7861003451243

$ 6,24
$ 5,81

$ 6,24
$ 203,35

10
32

LICOR WHISKY OLD TIMES RED 375CC.


LICOR WHISKY ROYAL CLUB 1LT.

'7861003453223
'7891050002013

$ 2,61
$ 7,22

$ 26,10
$ 231,04

1
62

LICOR WHISKY SIR EDWARDS 750ML


LICOR WHISKY SOM. SPE. 750ML.

'3012997787601
'080432402795

$ 5,42
$ 23,08

$ 5,42
$ 1.430,96

86
2

LICOR WHISKY STEWART 750CC.


LICOR WHISKY WHYT & MACKAY 750CC.

'5010196062602
'5013967003293

$ 7,50
$ 11,61

$ 645,00
$ 23,22

18
7

LICOR WHISKY WILLIAM LAWSONS 750ML. + VASO


LICOR WISKY GOLDEN GLEN 750CC

'7861045010125
'5010509322140

$ 6,21
$ 5,27

$ 111,78
$ 36,89

16

LICOR ZHUMIR COCO 375CC.

'794166000195

$ 1,43

$ 22,88

DETALLE
LICOR ZHUMIR COCO 500CC.
LICOR ZHUMIR COCO 750CC.

CDIGO
'794166001383
'794166000188

P.U
$ 1,96
$ 2,68

P.T
$ 11,76
$ 18,76

18
18

LICOR ZHUMIR DURAZNO 500CC.


LICOR ZHUMIR DURAZNO 750CC.

'794166001345
'794166000904

$ 1,96
$ 2,68

$ 35,28
$ 48,24

18
3

LICOR ZHUMIR LIMON 375CC.


LICOR ZHUMIR MANGO 500CC.

'794166000102
'22074

$ 1,43
$ 2,14

$ 25,73
$ 6,42

7
2

LICOR ZHUMIR MANGO 750CC.


LICOR ZHUMIR MANZANA 750CC.

'794166001307
'794166001390

$ 2,86
$ 2,99

$ 20,02
$ 5,98

1
18

LICOR ZHUMIR PIA COLADA 750CC.


LICOR ZHUMIR TACAO 750CC.

'794166000225
'794166000775

$ 4,66
$ 4,46

$ 4,66
$ 80,28

CANTIDAD
6
7

$ 25.088,93

TOTAL

CANTIDAD
6
8

DETALLE
PAAL AGU AGU XGDE. X25
PAAL GOODNITES 3PTS X 9

CDIGO
'7862102810832
'036000180855

P.U
$ 2,74
$ 5,13

P.T
$ 16,44
$ 41,04

2
2

PAAL HUGG. AC. SEC. MD X 72


PAAL HUGG. ACT. SEC. GR. X 72

'7702425527362
'7702425527379

$ 13,26
$ 15,32

$ 26,52
$ 30,65

4
1

PAAL HUGG. ACT. SEC. PQ. X 60


PAAL HUGG. CLAS. GR. X 96

'7751493001090
'7861023204096

$ 8,99
$ 12,52

$ 35,96
$ 12,52

16
6

PAAL HUGG. CLAS. PEQ. X 24


PAAL HUGG. NAT. CARE. XG. X 22

'7861023204027
'7702425525566

$ 2,45
$ 7,90

$ 39,20
$ 47,40

5
7

PAAL HUGGIES ACT. SEC GR X 64


PAAL HUGGIES ACT. SEC. GRANDE X 20

'7751493002424
'7751493001137

$ 13,83
$ 4,88

$ 69,15
$ 34,16

18
12

PAAL HUGGIES ACT. SEC. MED. X 24


PAAL HUGGIES ACT. SEC. PEQ. X28

'7751493001106
'7751493001083

$ 4,84
$ 4,69

$ 87,12
$ 56,28

4
16

PAAL HUGGIES ACT. SEC. XG 72U


PAAL HUGGIES ACT. SEC. XG X 16

'7702425527386
'7751493001168

$ 18,18
$ 4,18

4
7

PAAL HUGGIES ACT. SEC. XXG X 34


PAAL HUGGIES CLAS. G X 18

'7751493001205
'7861023204386

$ 8,77
$ 2,59

$ 72,72
PPE
9
$ 66,88
28/34

16
6

PAAL HUGGIES CLAS. M X 22


PAAL HUGGIES CLAS. P X 24

'7861023204362
'7861023204355

$ 2,62
$ 2,32

$ 41,92
$ 13,92

18
7

PAAL HUGGIES CLAS. XG X 32


PAAL HUGGIES CLASS. GR. X 40

'7861023204409
'7861023204393

$ 5,05
$ 5,59

7
6

PAAL HUGGIES LITTLE SWIM. M/M X 11


PAAL HUGGIES LITTLE SWIMM. S/P X 12

'036000183429
'036000183399

$ 5,74
$ 5,79

$ 90,90
$ 39,13
$ 40,18

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 35,08
$ 18,13

$ 34,74

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

270

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7

PAAL HUGGIES LITTLE SWIMMERS L/G X 10

'036000183450

$ 5,76

$ 40,32

7
8

PAAL HUGGIES NAT. CARE G/L ROJ. X24


PAAL HUGGIES NAT. CARE NEW X 20

'7702425525511
'7702425521131

$ 8,10
$ 7,32

$ 56,70
$ 58,56

3
5

PAAL HUGGIES NAT. CARE. XXG X 40


PAAL HUGGIES NAT.CAR. DISN X16.

'7702425521407
'7702425521070

$ 17,37
$ 3,69

$ 52,11
$ 18,45

6
6

PAAL HUGGIES NAT.CAR. DISN. X18.


PAAL HUGGIES NAT.CARE. NEW. X48.

'7702425521063
'7702425525535

$ 3,15
$ 15,25

$ 18,90
$ 91,50

2
3

PAAL HUGGIES NATURAL CAR XG X 44


PAAL HUGGIES PULL-UPS XG/XL X 10

'7702425525573
'7809604012043

$ 15,35
$ 4,32

$ 30,70
$ 12,96

5
2

PAAL HUGGIES R.NAC. X 20


PAAL HUGGIS PULL-UPS G/L 12UN

'7794626922701
'7809604012074

$ 2,97
$ 4,32

$ 14,85
$ 8,64

6
11

PAAL PANOLINI EXTRA GRANDE X 24


PAAL PANOLINI GR.X48

'7861078300293
'7861078300842

$ 3,99
$ 7,13

$ 23,93
$ 78,43

11
11

PAAL PANOLINI GRANDE X 24


PAAL PANOLINI MEDIANO X 48

'7861078300286
'7861078300835

$ 3,65
$ 5,76

$ 40,15
$ 63,36

18
6

PAAL PANOLINI PEQUEO X 10


PAAL PANOLINI PLUS FAS. 1 X 20

'7861078300941
'7861078302693

$ 1,01
$ 3,05

$ 18,18
$ 18,30

4
3

PAAL PANOLINI PLUS FAS. 2-3 X 24


PAAL PANOLINI PLUS FAS. 4 X 48

'7861078302723
'7861078302761

$ 4,55
$ 9,69

$ 18,20
$ 29,07

5
2

PAAL PANOLINI PLUS FAS. 5 X 40


PAAL PANOLINI PQ. X 24

'7861078302792
'7861078300231

$ 8,75
$ 2,44

$ 43,75
$ 4,88

4
16

PAAL PANOLINI PQ. X 48


PAAL PANOLINI XG. X40.

'7861078300828
'7861078300859

$ 4,70
$ 6,27

$ 18,80
$ 100,32

PAAL PAALIN CLAS, GR.24UNI

'701746015326

$ 3,05

$ 3,05

DETALLE
PAAL PEQ. EXT.CON. ET. 1 P. 56
PAAL PEQ. EXT.CON. ET. 5 XXG. X 16

CDIGO
'7707181177127
'7707181155927

P.U
$ 8,97
$ 4,71

P.T
$ 116,61
$ 9,42

7
11

PAAL PEQ. EXT.CON. ET.1 X 30


PAAL PEQ. EXT.CON. ET.2 X 48

'7707181105922
'7707181177042

$ 4,26
$ 8,70

$ 29,82
$ 95,70

1
1

PAAL PEQ. EXT.CON. ET.2 X30U


PAAL PEQ. EXT.CON. ET3 X 10

'7707181105939
'7707181105946

$ 5,11
$ 2,12

$ 5,11
$ 2,12

7
6

PAAL PEQ. EXT.CON. PLUS #3 GR. X 20


PAAL PEQ. EXT.CON. PLUS ET 5 XXG 32

'7707181155880
'7707181107711

$ 4,72
$ 8,97

$ 33,04
$ 53,82

7
4

PAAL PEQ. EXT.CON. PLUS ET. 4 X18


PAAL PEQ. EXT.CON. PLUS ET. 4 XG 36

'7707181155897
'7707181177080

$ 4,72
$ 8,84

$ 33,04
$ 35,36

4
7

PAAL PEQ. EXT.CONF. ET.1 PQ. X 28


PAAL PEQ. EXT.CONF. ET.2 M X 24

'7707181107704
'7707181177110

$ 4,72
$ 4,72

$ 18,88
$ 33,04

5
7

PAAL PEQ. EXT.CONF. ET.3 GR. X 40


PAAL PEQ. NAT. ET. P. X 30

'7707181177073
'7707181108121

$ 8,96
$ 5,48

$ 44,80
$ 38,36

6
6

PAAL PEQ. NAT. FITNESS ETAP. 2


PAAL PEQ. PREM. ET. 5 X 30

'7707181108138
'17950

$ 6,47
$ 8,97

$ 38,82
$ 53,82

12
11

PAAL PEQ. PREM. ET3 X 10


PAAL PEQ. PREM. ET4 X 10

'13435
'7707181108961

$ 2,51
$ 2,73

$ 30,12
$ 30,03

12
16

PAAL PEQ. PREM. ET4 X 22


PAAL PEQ. PREM. ET5 X 10

'7707181108947
'7707181108985

$ 5,85
$ 2,99

$ 70,20
$ 47,84

4
4

PAAL PLENITUD ACT. MUJERES MED X8


PAAL PLENITUD ACTIVE MUJERES GR. X 8

'7751493003537
'7809604017161

$ 4,99
$ 6,10

$ 19,96
$ 24,40

7
7

PAAL PLENITUD CLAS.GR. X 8


PAAL PLENITUD CLAS.MED. X 8

'7793620922656
'7793620922649

$ 3,72
$ 3,13

$ 26,04
$ 21,91

6
6

PAAL PLENITUD GRANDE X 16


PAAL PLENITUD MEDIANO X 16

'7751493000512
'7751493715508

$ 10,15
$ 8,29

$ 60,90
$ 49,74

2
63

PAAL PRUDENTIAL CONF. L GRAND. X 8


PAAL PRUDENTIAL CONF. MED. X 8

'7861078302327
'7861078302310

$ 3,19
$ 2,62

$ 6,38
$ 165,06

1
3

PAAL PRUDENTIAL TOTAL L GR.X8


PAAL PRUDENTIAL TOTAL M X8

'7861078301948
'7861078301955

$ 4,63
$ 3,70

$ 4,63
$ 11,10

6
5

PAAL TENA BASIC GR. X 8


PAAL TENA BASIC MED. X 8

'7702027047251
'7702027047244

$ 5,92
$ 4,72

$ 35,52
$ 23,60

7
5

PAAL TENA SLIP L. X 8


PAAL TENA SLIP MED. X 20

'7702027047459
'7702027474613

$ 7,69
$ 16,28

12
7

PAAL TENA SLIP X8UNI


PAAL TENA SUPER X10

'7702027047466
'7702027046377

$ 5,03
$ 4,99

$ 53,83
PPE
9
$ 81,40
29/34
$ 60,36

1
7

PAAL TENDERS EXT/SEC EXT/SUAV. RN. X 24


PAAL TENDERS EXT/SEC. EXT/SUA. GR. X 100

'000900064225
'000900064270

$ 2,38
$ 14,54

$ 2,38
$ 101,78

6
7

PAAL TENDERS EXT/SEC. EXT/SUAV. MED. X 24


PAAL TENDERS EXT/SEC. EXT/SUAV. XG. X 24

'000900064249
'000900064287

$ 2,93
$ 4,00

6
32

PAAL TENDERS MED. X 100


PAAL WINNER ALOE GR X 24

'000900064256
'7861023202658

$ 12,92
$ 3,02

$ 17,58
$ 28,00
$ 77,52

CANTIDAD
13
2

REF/PT
PPE 9

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 34,93

$ 96,64

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

271

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
8

PAAL WINNER ALOE MD. X 100

'7861023203976

$ 9,65

$ 77,20

11
5

PAAL WINNER ALOE MED. X24


PAAL WINNER ALOE PQ. X 100

'7861023202641
'7861023203938

$ 2,37
$ 8,22

$ 26,07
$ 41,10

5
76

PAAL WINNER ALOE XGR. X 100


PAAL WINNER XG X 10

'7861023202863
'7861023202856

$ 13,51
$ 1,47

$ 67,55
$ 111,72

$ 3.961,39

TOTAL

CANTIDAD
3
2

REF/PT
PPE 9

DETALLE
PAPEL ALUMINA PLAST. PARAF. PLEG. X 16M.
PAPEL ALUMINA PLASTIC WRAP 20M.

CDIGO
'7702110602176
'7702110601315

P.U
$ 2,41
$ 1,22

7
4

PAPEL ALUMINIO 75P


PAPEL ALUMINIO ALUMINA REP. 8MT

'010900000758
'7702110440051

$ 4,01
$ 0,76

$ 28,07
$ 3,04

1
2

PAPEL ALUMINO K'TCHEN 10MT.


PAPEL DIAMOND ALUMINIO 2.32M2. 7.6M.

'6939206400304
'010900000741

$ 1,01
$ 1,39

$ 1,01
$ 2,78

6
32

PAPEL DIAMOND ALUMINIO 3.48M2 7.6M.


PAPEL HIG. FAM. CONFOR 2 EN 1 X 12

'010900000772
'7861003100721

$ 2,55
$ 4,18

$ 15,30
$ 133,76

52
840

PAPEL HIG. FAM. ECO. X 12


PAPEL HIG. FAM. MAS ECON. X 1

'7861003101100
'7861003101124

$ 2,07
$ 0,18

$ 107,64
$ 151,20

96
18

PAPEL HIG. FAM. MAS ECON. X 4


PAPEL HIG. FAM. PLUS 2 EN 1 X 1

'7861003101117
'7861003100707

$ 0,70
$ 0,29

$ 67,20
$ 5,23

86
23

PAPEL HIG. FAM. PLUS R.P X 4


PAPEL HIG. FAM. R.EXT. 3 EN 1 X 12

'7861003101483
'7861003110164

$ 0,74
$ 6,04

$ 63,64
$ 138,92

86
76

PAPEL HIG. FAM. R.EXT. 3 EN 1 X 4


PAPEL HIG. FAM. R.GR. PLUS 2 EN 1 X 4

'7861003110157
'7861003100714

$ 2,13
$ 1,45

$ 183,18
$ 110,11

2
12

PAPEL HIG. FAMILIA MEGA TRIP. HOJ. X12


PAPEL HIG. FLOR 2EN1JUMBO X 12

'786100312453
'7861023202139

$ 7,10
$ 4,45

$ 14,20
$ 53,40

1
47

PAPEL HIG. FLOR 3EN1 X 12


PAPEL HIG. FLOR JUMBO X 4

'7861023202153
'7861023202146

$ 6,00
$ 1,42

$ 6,00
$ 66,74

52
426

PAPEL HIG. FLOR KLE.MEGA X 4


PAPEL HIG. FLOR X 1

'7861023202160
'7861023202092

$ 2,09
$ 0,25

$ 108,68
$ 106,50

6
52

PAPEL HIG. FLOR X 12


PAPEL HIG. FLOR X 4

'7861023202115
'7861023202108

$ 3,32
$ 1,28

$ 19,92
$ 66,56

1
76

PAPEL HIG. POMPI FRESH KIDS REP.


PAPEL HIG. SCOTT EXT.DOB. X 1

'7861078303386
'7861023204348

$ 1,56
$ 0,18

$ 1,56
$ 13,68

86
13

PAPEL HIG. SCOTT EXTRA. D. X 4


PAPEL HIG. SCOTT FRESH HUM. X 40

'7861023204416
'7891172414411

$ 0,66
$ 2,32

$ 56,76
$ 30,16

6
344

PAPEL HIG. SCOTT JUMBO 2EN1X24


PAPEL HIG. SCOTT PLUS

'7702425522435
'7861023202221

$ 7,77
$ 0,23

$ 46,62
$ 79,12

76
47

PAPEL HIG. SCOTT PLUS JUMBO X 4


PAPEL HIG. SCOTT PLUS JUNIOR X 6

'7861023202269
'7861023203907

$ 1,38
$ 0,86

$ 104,88
$ 40,42

47
6

PAPEL HIG. SCOTT PLUS MEGA 3 EN 1 X 4


PAPEL HIG. SCOTT PLUS MEGA X 12

'7861023202276
'7861023202283

$ 2,02
$ 5,89

$ 94,94
$ 35,34

8
1

PAPEL HIG. SCOTT PLUS X 12


PAPEL HIG. SCOTT PROFES. 250MT. X 4

'7861023202245
'17702425290164

$ 2,98
$ 10,31

$ 23,84
$ 10,31

23
13

PAPEL HIG. SCOTT X 4


PAPEL REYNOLS CUT RITE ENCER. 6.96M2.

'7861023202238
'010900003308

$ 1,02
$ 2,01

$ 23,46
$ 26,13

REF/PT
PPE 9

$ 7,23
$ 2,44

$ 2.049,97

TOTAL

CANTIDAD
10

P.T

DETALLE
PASTA DENT. BLE.TOR MEN.NAT. X 2

CDIGO
'7861003200452

P.U
$ 1,48

P.T
$ 14,80

4
4

PASTA DENT. BLE.TOR 150CM3.


PASTA DENT. BLE.TOR 250CM3.

'7861003200681
'7861003200483

$ 2,01
$ 3,40

$ 8,04
$ 13,60

1
6

PASTA DENT. BLE.TOR GEL 75CM2.


PASTA DENT. BLE.TOR N. 75CM3.

'7861003200810
'7861003200087

$ 0,86
$ 1,24

$ 0,86
$ 7,44

4
7

PASTA DENT. BLENDAS MENT. RICA FULL 150C


PASTA DENT. BLENDAS TOR M+ALOE PROM.

'7861003200544
'7861003200933

$ 1,31
$ 3,40

10
234

PASTA DENT. BLENDAS TOR MENT+ALO. VER. X2


PASTA DENT. COLGATE 150CM3.+ SEP.

'7861003200926
'7702010610615

$ 1,48
$ 2,74

$ 23,809
PPE
$ 14,80
30/34
$ 641,16

96
1392

PASTA DENT. COLGATE 25ML.


PASTA DENT. COLGATE 50ML

'7501035903579
'7501035911567

$ 0,48
$ 0,65

$ 46,08
$ 904,80

884
16

PASTA DENT. COLGATE 75CM3.


PASTA DENT. COLGATE B. E. JR 75CM.

'7702010344435
'7509546010366

$ 0,95
$ 1,87

$ 839,80
$ 29,92

11
32

PASTA DENT. COLGATE FRE.CON. V. 75ML.


PASTA DENT. COLGATE M.F. C.F.A. 75ML.

'7509546000442
'7509546013558

$ 1,87
$ 2,33

$ 20,57
$ 74,56

45

PASTA DENT. COLGATE M.F. C.N.M. NOCHE 75ML.

'7509546039145

$ 2,33

$ 104,85

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 5,24

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

272

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
32

DETALLE
PASTA DENT. COLGATE SENSI. BLANQ. 50G

CDIGO
'7891024134481

P.U
$ 3,31

P.T
$ 105,92

6
13

PASTA DENT. COLGATE SENSITIVE BLANQ. 75ML. 100G.


PASTA DENT. COLGATE SENSITIVE MULTI. 75ML. 100G.

'7891024134429
'7891024134306

$ 4,49
$ 4,54

$ 26,94
$ 59,02

2
32

PASTA DENT. COLGATE TOTAL 12 CLEAN M. 50ML


PASTA DENT. COLGATE TOTAL C. 75ML.

'7702010349157
'7702010110047

$ 1,38
$ 2,33

$ 2,76
$ 74,56

5
52

PASTA DENT. COLGATE TOTAL PROF. 30G.


PASTA DENT. COLGATE TOTAL PROF. 75ML.

'7509546028132
'7509546028019

$ 0,74
$ 2,89

$ 3,70
$ 150,28

32
339

PASTA DENT. COLGATE TOTAL W. 75ML.


PASTA DENT. COLGATE TRIP. ACC. 100.5G.

'7702010110078
'7509546000985

$ 2,33
$ 1,23

$ 74,56
$ 416,97

PASTA DENT. DENTIDENT M. 75CM3.


PASTA DENT. DENTIFRESH 150CC.

'7861003200254
'7861003200704

$ 2,89
$ 2,11

$ 17,34
$ 8,44

PASTA DENT. DENTIFRESH ANT. 75CM3.


PASTA DENT. ENCIDENT M. 75CC.

'7861003200155
'7861003200247

$ 1,12
$ 2,63

$ 5,60
$ 15,78

5
18

PASTA DENT. PARODONTAX 70G.


PASTA DENTAL BLENDAS MENT. RICA 75 CM

'7896009498008
'7861003200537

$ 3,52
$ 0,61

$ 17,60
$ 10,98

4
2

PASTA FACUNDO TOMATE 150GR


PASTA LA EUROPEA TOMATE 240G.

'044695061007
'7861021700453

$ 0,77
$ 0,74

$ 3,08
$ 1,48

8
11

PASTA LOS ANDES TOM. 180G.


PASTA LOS ANDES TOM. 90G.

'7861018220070
'7861018220087

$ 0,65
$ 0,46

$ 5,20
$ 5,06

PASTA TOMATE FACUNDO 3KG

'044695064008

$ 10,96

6
4
5

REF/PT
PPE 9

REF/PT
PPE 9

$ 21,92

$ 3.777,51

TOTAL

CANTIDAD
2

DETALLE
SALSA CHINA ILE DE SOYA 100ML

CDIGO
'7861021206931

P.U
$ 0,49

1
18

SALSA CHINA ILE DE SOYA 200ML


SALSA CHINA ORIENTAL 110G.

'7861021206948
'7861007900037

$ 0,77
$ 0,48

$ 0,77
$ 8,64

6
3

SALSA CHINA ORIENTAL 480G.


SALSA GUSTADINA TOMATE 360G.

'7861007900082
'7861015100344

$ 1,13
$ 0,91

$ 6,80
$ 2,72

2
5

SALSA GUSTADINA TOMATE S. 400G.


SALSA LA EUROPEA TOMATE 375G.

'7861015103819
'7861021700156

$ 0,76
$ 0,74

$ 1,52
$ 3,70

2
13

SALSA LA EUROPEA TOMATE 4000G


SALSA LOS ADNES TOMATE P/PIZZA 100G.

'7861021700354
'7861018200614

$ 2,86
$ 0,30

$ 5,72
$ 3,90

7
96

SALSA LOS ANDES TOMATE 100G.


SALSA LOS ANDES TOMATE 390G.

'7861018220223
'7861018220049

$ 0,30
$ 1,03

$ 2,10
$ 98,88

32
76

SALSA LOS ANDES TOMATE 400G. SQ.


SALSA LOS ANDES TOMATE 670G.

'7861018220315
'7861018220032

$ 1,18
$ 1,88

$ 37,76
$ 142,88

2
4

SALSA LOS ANDES TOMATE ECOPACK 400G.


SALSA LOS ANDES TOMATE P/SPAG. 100G.

'7861018220247
'7861018200621

$ 0,95
$ 0,30

$ 1,90
$ 1,20

3
4

SALSA LOS ANDES TOMATE PICANTE 390GR


SALSA MAGGI JUGO SAZON. 100ML.

'7861018220377
'7501001604103

$ 1,16
$ 1,20

$ 3,48
$ 4,80

5
5

SALSA MAGGI TOMATE 1000G.


SALSA MAGGI TOMATE 100G.

'7861001267549
'7861001267341

$ 2,03
$ 0,30

$ 10,15
$ 1,50

6
6

SALSA MAGGI TOMATE 395G.


SALSA MAGGI TOMATE 4.5KG

'7861001267303
'7861001267310

$ 1,08
$ 6,50

$ 6,47
$ 39,00

9
6

SALSA MAGGI TOMATE 400G.


SALSA MAGGI TOMATE JIR. 240G.

'7861001267365
'7861001267525

$ 1,17
$ 0,56

$ 10,53
$ 3,36

18
4

SALSA MARCELLOS TOM SACH. X 100


SALSA MARCELLOS TOMATE 450 QUIZ

'11643
'7862100730651

$ 0,88
$ 0,94

$ 15,84
$ 3,76

2
4

SALSA ORIENTAL AGRIDULCE 400GR


SALSA ORIENTAL CHINA SOYA 1GL.

'7861007909559
'7861007905414

$ 0,76
$ 5,70

$ 1,52
$ 22,80

6
488

SALSA ORIENTAL OSTION 200GR


SALSA ORIENTAL TOMATE 400G.

'7861007909467
'7861007908231

$ 0,96
$ 0,91

$ 5,76
$ 444,08

106
46

SALSA REAL TOMATE 375G


SALSA REAL TOMATE 375G

'090388003373
'090388003373

$ 0,80
$ 0,80

$ 84,83
$ 36,81

11
7

SALSA SAN JORGE TOM. B. 400G.


SALSA SAN JORGE TOMATE 400G.

'7702014620139
'7702014620252

$ 0,79
$ 0,75

$ 0,98

PPE
$ 8,69 9
$ 5,25
31/34

$ 1.028,10

TOTAL

CANTIDAD
11

P.T

DETALLE
SARDINA ISABEL ACEITE 425G

CDIGO
'8426920615001

P.U
$ 0,98

P.T
$ 10,78

4
1

SARDINA ISABEL TOM. TIN. 156G.


SARDINA REAL ACE.LENG.PIC. 425G.

'8410111005016
'090388211129

$ 0,51
$ 0,93

$ 2,04
$ 0,93

32

SARDINA REAL ACEITE 425G.

'090388333333

$ 0,99

$ 31,68

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

273

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

339

SARDINA REAL TIN. TOM. A.F. 156G.

'090388003519

$ 0,52

$ 176,28

897
1

SARDINA REAL TOMATE 425G.


SARDINA VAN CAMP`S TINAPA 170GR

'090388111115
'722008000317

$ 0,98
$ 0,51

$ 879,06
$ 0,51

11
14

SARDINA VANCAPS ACEITE 425G.


SARDINA VANCAPS TOMATE 425G.

'722008502910
'722008504914

$ 1,03
$ 0,97

$ 11,33
$ 13,58

CANTIDAD
1
1

TOTAL
DETALLE
SHAMP. ANUA CAB. MIX. 350ML
SHAMP. ANUA LISO TOT. 350ML

CDIGO
'7750243000536
'7750243012706

P.U
$ 2,60
$ 2,64

1
1

SHAMP. ANUA OND. NAT. 350ML


SHAMP. BALLERINA PLAC.NUT. C.F.Q. 400ML.

'7750243012713
'7804920357267

$ 2,48
$ 1,11

$ 2,48
$ 1,11

1
4

SHAMP. BOLFO P. MAS. 150ML.


SHAMP. DOVE DAO ACU. 250ML.

'7702123712183
'7891037013551

$ 3,38
$ 1,93

$ 3,38
$ 7,72

1
1

SHAMP. DOVE HIDRO THERAPY 400ML


SHAMP. DOVE LISO NAT. 400ML.

'7791293005027
'7791293006802

$ 2,95
$ 2,68

$ 2,95
$ 2,68

8
8

SHAMP. DOVE LISO THER. 250ML.


SHAMP. DOVE RIZOS TER. 250ML.

'7898422745264
'7898422744946

$ 1,93
$ 1,93

$ 15,44
$ 15,44

16
8

SHAMP. EGO BLACK FOR MEN


SHAMP. EGO BLUE FOR MEN

'7702354022389
'7702354022396

$ 2,34
$ 2,34

$ 37,44
$ 18,72

16
7

SHAMP. H&S CIT. FRE. 400ML.


SHAMP. H&S CIT.FRE. 200ML.

'7590002025628
'7590002025611

$ 3,74
$ 2,00

$ 59,84
$ 14,00

1
1

SHAMP. H&S ESENC. MARINAS. 400ML


SHAMP. H&S LIM.REN. 2-1 200ML.

'7501001351236
'7501001355470

$ 3,74
$ 1,99

$ 3,74
$ 1,99

16
16

SHAMP. H&S LIM.REN. 2-1 400ML.


SHAMP. H&S NOR.GRA. 400ML.

'7501001351229
'7501001133276

$ 3,72
$ 3,73

$ 59,52
$ 59,68

7
16

SHAMP. H&S PROC.CAIDA 200ML.


SHAMP. H&S PROT. CAIDA 400ML.

'7501001244255
'7501001244262

$ 2,00
$ 3,44

$ 14,00
$ 55,04

16
1

SHAMP. H&S PUREZ.BRILL. 400ML


SHAMP. H&S SU. MA. 2-1 700ML.

'7501007460369
'7501001170530

$ 3,74
$ 5,72

$ 59,84
$ 5,72

1
3

SHAMP. H&S SUAV.MAN. 2-1 400ML.


SHAMP. H&S SURT. 10ML. TIRA

'7501001133283
'6475

$ 3,43
$ 2,57

$ 3,43
$ 7,71

1
6

SHAMP. H.ESS. P.LISA. 355ML.


SHAMP. HIDRAPON RUBIOS RESP. 400ML

'7501065904041
'754105080749

$ 2,88
$ 2,39

$ 2,88
$ 14,34

3
1

SHAMP. HIDRAPON ULTRA LIS. 400ML


SHAMP. JOHNSONS BABY HIDRAT. INT. 400ML

'754105080770
'7702031878520

$ 2,39
$ 3,26

$ 7,17
$ 3,26

4
4

SHAMP. JOHNSONS C/LIS. 400ML.


SHAMP. JOHNSONS C/OBS. 400ML.

'7702031031581
'7891010098575

$ 3,32
$ 3,33

$ 13,28
$ 13,32

1
5

SHAMP. JOHNSONS C/OBS. 750ML.


SHAMP. JOHNSONS C/RIZ. 400ML.

'7702031030423
'7891010910143

$ 5,28
$ 3,32

$ 5,28
$ 16,60

1
3

SHAMP. JOHNSONS MANZ. 400ML.


SHAMP. JOHNSONS ORG. 400ML.

'7891010030537
'7891010030933

$ 3,25
$ 3,23

$ 3,25
$ 9,69

6
1

SHAMP. JOHSONS LAV.MAZ. 400ML.


SHAMP. KONZIL CAB. RIZ. 400ML.

'381370037477
'7702045496208

$ 3,32
$ 3,07

$ 19,92
$ 3,07

1
7

SHAMP. KONZIL ROS. T.T.C. 400ML.


SHAMP. P.B.B. GIRASOL 250ML

'7702045490640
'7861001800265

$ 3,07
$ 1,59

$ 3,07
$ 11,13

4
4

SHAMP. P.B.B. MANZ. 500ML. + ACEITE P.B.B. 100ML.


SHAMP. P.B.B.MIEL Y AVENA 250ML.

'7861001800463
'7861001800258

$ 2,73
$ 1,65

$ 10,92
$ 6,60

5
5

SHAMP. P.M.B MANZ. RIZOS 500ML.


SHAMP. P.M.B MIEL Y AVENA 500ML.

'7861001844924
'7861001800364

$ 2,27
$ 2,27

$ 11,35
$ 11,35

1
1

SHAMP. P.M.B. MANZ. 800CM3.


SHAMP. PANTENE AMI.LIS.EXT. 400ML.

'7861001845242
'7501001165246

$ 3,33
$ 3,38

$ 3,33
$ 3,38

3
1

SHAMP. PANTENE AMI.RIZ.DEF. 400ML.


SHAMP. PANTENE BRILL. EXT. 200ML

'7501001164645
'7501007457789

$ 3,37
$ 1,79

$ 10,11
$ 1,79

DETALLE
SHAMP. PANTENE CON. CAI. 200ML.

CDIGO
'7501001303396

P.U
$ 1,79

1
1

SHAMP. PANTENE CONTROL CAI. 750ML


SHAMP. PANTENE CUI.CLA. AMI. 400ML.

'7501001303471
'7501001168971

$ 4,72
$ 3,17

$ 4,72
$ 3,17

4
6

SHAMP. PANTENE LIS.SED. 750ML.


SHAMP. PANTENE REN.PROF. 200ML.

'7501001170332
'7501065920515

$ 4,72
$ 1,79

4
1

SHAMP. PANTENE RENOV.PROF. 400ML.


SHAMP. PANTENE RIZOS DEF. 750ML

'7501065920539
'7501001170387

$ 3,37
$ 4,72

$ 18,88
PPE
9
$ 10,74
32/34
$ 13,48

18
1

SHAMP. PANTENE SURT. 10ML. TIRA


SHAMP. PET INSEC. P/G 200ML.

'10147
'12051

$ 2,09
$ 2,42

$ 37,62
$ 2,42

4
4

SHAMP. PET INSECTICIDA LIQ. 125 ML.


SHAMP. REGENAL FORTE C.CAB. 400CM3.

'7703381000715
'754105049272

$ 2,08
$ 2,53

3
4

SHAMP. RENCEL MANZANILLA 3745 ML


SHAMP. RENE CHAR. ANTICAIDA. 400ML.

'7861076207365
'7861076203336

$ 5,73
$ 1,98

$ 8,32
$ 10,12
$ 17,19

CANTIDAD
1

$ 1.126,19

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

P.T
$ 2,60
$ 2,64

P.T
$ 1,79

$ 4,72

$ 7,92

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

274

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

SHAMP. RENE CHAR. RENCEL MANZ.SIL. 1250ML.

'7861076207501

$ 2,33

$ 2,33

1
16

SHAMP. RENE CHAR. RENCEL SABILA 1250ML.


SHAMP. SEDAL 10ML. TIRA

'7861076207525
'7343

$ 2,33
$ 0,82

$ 2,33
$ 13,12

5
8

SHAMP. SEDAL BRILLO GLOSS 200ML


SHAMP. SEDAL BRILLO GLOSS 350ML

'7501056333768
'7501056332983

$ 1,53
$ 2,34

$ 7,65
$ 18,72

12
16

SHAMP. SEDAL BRILLO POP 200ML


SHAMP. SEDAL BYE FRIZZ 200ML

'7898422752057
'7898422752194

$ 1,46
$ 1,46

$ 17,52
$ 23,36

1
4

SHAMP. SEDAL CERAMIDAS 350ML.


SHAMP. SEDAL CRECIMIENTO 200ML

'7791293003283
'7501056336417

$ 2,36
$ 1,57

$ 2,36
$ 6,28

2
16

SHAMP. SEDAL CRECIMIENTO 350ML


SHAMP. SEDAL LARG. CHIC 200ML

'7501056336394
'7898422752064

$ 2,62
$ 1,46

$ 5,24
$ 23,36

4
5

SHAMP. SEDAL LISO PER. 350ML.


SHAMP. SEDAL LISO PERFECTO 200ML

'7702006912891
'7702006912884

$ 2,45
$ 1,44

$ 9,80
$ 7,20

8
6

SHAMP. SEDAL NEG. LUM. 200ML.


SHAMP. SEDAL NEG.LUM. 350ML.

'7791293006772
'7791293006789

$ 1,45
$ 2,40

$ 11,60
$ 14,40

1
18

SHAMP. SEDAL RIZ.OB. 350ML.


SHAMP. SEDAL RIZOS OBEDIENTES 200ML

'7702006912921
'7702006912914

$ 2,62
$ 1,42

$ 2,62
$ 25,56

1
3

SHAMP. SEDAL S.O.S CAIDA 200ML.


SHAMP. SEDAL S.O.S. CASPA 2-1 350ML.

'7702006912129
'7791293991252

$ 1,57
$ 2,44

$ 1,57
$ 7,32

1
7

SHAMP. SEDAL S.O.S. CASPA 350ML.


SHAMP. SEDAL S.OS. CERA. 200ML.

'7791293990972
'7791293003276

$ 2,17
$ 1,49

$ 2,17
$ 10,43

6
5

SHAMP. VIRGINIA TEAM P/AUTOS 250ML


SHAMP. WELLA REGENAL FORTE 200CM

'7805040758231
'754105003199

$ 0,95
$ 1,61

$ 5,70
$ 8,05

3
3

SHAMP.P.M.B MANZ. 250ML.


SHMP. P.B.B. GIRASOL 500ML

'7861001800227
'7861001800371

$ 1,68
$ 2,25

$ 5,04
$ 6,75

$ 1.023,77

TOTAL

CANTIDAD
1
4

REF/PT
PPE 9

DETALLE
TOALLA BABY PAGET C/CAP.
TOALLA BUON GIORNO MANOS .

CDIGO
'11387
'11385

P.U
$ 6,18
$ 3,05

P.T
$ 6,18
$ 12,20

2
23

TOALLA BUON GIORNO TOALLON


TOALLA FAMILIA COC. 2 EN 1 BL. X 90H.

'14342
'7861003120835

$ 8,00
$ 1,63

$ 16,00
$ 37,49

13
11

TOALLA FAMILIA COC. 3EN1 DEC X 160


TOALLA FAMILIA COC. ULT. X 50

'7702026062163
'7861003120842

$ 2,44
$ 0,69

$ 31,72
$ 7,59

86
56

TOALLA HIG. KOT. TEENS ALAS X 10


TOALLA HIG. KOTEX MIMEX AL. X 10

'7896007541003
'7861023202313

$ 0,89
$ 0,72

$ 76,54
$ 40,32

11
1

TOALLA HIG. KOTEX NOC.EXT.SUAV. X 10


TOALLA HIG. KOTEX NOR. U.P. EXT.SUAV. X 10

'7702425639775
'7702425638280

$ 1,21
$ 0,03

$ 13,31
$ 0,03

18
8

TOALLA HIG. KOTEX SUP. ULTFI. TELA EXTRAS. X10U


TOALLA HIG. KOTEX TANGA X10

'7702425530690
'7702425523395

$ 1,46
$ 1,06

$ 26,28
$ 8,48

13
231

TOALLA HIG. KOTEX U.FIN. X 40


TOALLA HIG. KOTEX ULTRAFINA GEL X 10

'7702425529793
'7702425534520

$ 2,73
$ 0,97

$ 35,49
$ 224,07

11
18

TOALLA HIG. MATERNITY F6 X10U


TOALLA HIG. MAXI MATERNITY X10U

'7861004350408
'7861078301931

$ 0,59
$ 0,71

$ 6,49
$ 12,78

3
76

TOALLA HIG. NOS. ALAS X 10


TOALLA HIG. NOS. B.NOCHES X 10

'7702027494260
'7702027040252

$ 0,93
$ 1,63

$ 2,79
$ 123,88

DETALLE
TOALLA HIG. NOS. BAS. ALAS AJ. SEG. X 10

CDIGO
'7861003121214

P.U
$ 0,78

P.T
$ 24,96

11
32

TOALLA HIG. NOS. BAS. ALAS T. X 42


TOALLA HIG. NOS. INV. TEL. X 10

'7702027484926
'7702027040528

$ 3,93
$ 1,28

$ 43,23
$ 40,81

4
47

TOALLA HIG. NOS. MAT. X 10


TOALLA HIG. NOS. NAT.INV. X 8

'7702027042010
'7702027416880

$ 1,63
$ 1,34

$ 6,52
$ 62,98

86
4

TOALLA HIG. NOS. NAT.PLUS X 8


TOALLA HIG. NOS. PLUS RAP. X 42

'7702027419126
'7702027041730

$ 1,08
$ 5,83

$ 92,88
$ 23,32

96
12

TOALLA HIG. NOS. PLUS X 10


TOALLA HIG. POISE LARG. NOCTURNA X 20

'7702027040474
'7702425532700

$ 1,45
$ 0,96

$ 139,20
$ 11,52

13
13

TOALLA HIG. POISE NOCTURNA X 8


TOALLA HIG. POISE NORMAL X 8

'7702425532670
'7702425532656

$ 1,42
$ 0,95

1
3

TOALLA HIG. STAYFREE C/A. ADAPT X10


TOALLA HIG. STAYFREE ESP. C.A. X 10

'7702031787563
'7702031787570

$ 0,76
$ 0,78

$ 18,46
PPE
9
$ 12,35
33/34
$ 0,76

52
4

TOALLA HIG.KOTEX MIMEX ALAS 40UNI NORM.


TOALLA LIRIO CUADRO /RAYAS

'7702425529809
'23328

$ 2,72
$ 0,80

$ 141,44
$ 3,20

7
1

TOALLA POISE NORMAL S/ALAS X 8


TOALLA PRINCESS COLL. TOCADOR SETX3

'7702425532663
'7450014647570

$ 0,81
$ 11,11

3
1

TOALLA RENATTA FACIAL CHIC.


TOALLA SANTINI NAV. COC. ROJA 039-01635

'12737
'7450007333985

$ 1,42
$ 1,34

$ 5,67
$ 11,11
$ 4,26

CANTIDAD
32

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

$ 2,34

$ 1,34

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

275

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

16

TOALLA SCOTT COC.

'7702425679207

$ 1,88

$ 30,08

7
7

TOALLA SCOTT COC. BL.


TOALLA SCOTT COCINA MULT. X 3 DECO.

'7751493001007
'7751493001298

$ 0,79
$ 2,43

$ 5,53
$ 17,01

3
9
6

TOALLA TOSKANA COLLEC. MAY`S


TOALLA TOSKANA P/COCINA 7440066

'6925271100713
'6925271100669

$ 1,63
$ 1,23

$ 4,89
$ 11,07

12

TOALLAS HIG. MATERNITY NORM. C/ALAS X 16


TOALLAS HIG. MATERNITY NORM. S/ALAS X 16

'7861078304482
'7861078304499

$ 1,22
$ 1,20

$ 7,32
$ 14,40

16
18

TOALLAS HIG. POISE PROTEC. NORM. X 40


TOALLAS SANIT. MATERNITY ANATO. X 10 +10PA

'7702425532694
'7861078304338

$ 1,27
$ 1,69

$ 20,32
$ 30,42

15

TOALLA SCOTT DURAMAX X 2

'7702425679214

$ 3,41

CDIGO
'7861012404476

P.U
$ 0,43

4
396

VASO ALEGRIA C/PITILLO POOH 15 OZ


VASO AV LISO CAM. 757AL.

'707226482008
'7702147201779

$ 2,09
$ 0,24

$ 8,36
$ 95,04

1
4

VASO BABY TRAINING CUP 010-17880


VASO CERVECERO 32OZ.

'341180178807
VASCER01

$ 1,88
$ 2,52

$ 1,88
$ 10,08

11
86

VASO COLIBRI MEL. MARVEL


VASO CRISTAL CERVESERO 0055AL.

'7453021107792
'7702147200475

$ 0,80
$ 0,53

$ 8,80
$ 45,58

2
1

VASO CRISTAL LISO CAPRI BEBI.2810AL.


VASO CRISTAL ORI. B.D.B.

'7702147202080
'10837

$ 0,62
$ 0,25

$ 1,24
$ 0,25

76
8

VASO CRISTAR 0107AL.


VASO CRISTAR AV LISO VIVALDIROKS 0105AL.

'7702147200970
'7702147200956

$ 0,77
$ 0,68

$ 58,52
$ 5,44

32
4

VASO CRISTAR BOREAL ROCKS 0284


VASO CRISTAR CAPRI 2812 X 6

'18162
'7702147202141

$ 0,30
$ 1,55

$ 9,60
$ 6,20

52
45

VASO CRISTAR COPA VINO TINTO 5414AL24


VASO CRISTAR DEC.HERR. 0124AD.

'7702147227953
'7702147203407

$ 0,77
$ 0,50

$ 40,04
$ 22,50

469
11

VASO CRISTAR HERRADURA 0124AL


VASO CRISTAR HERRADURA 8OZ. 0100AL

'7702147201038
'7702147200925

$ 0,49
$ 0,36

$ 229,81
$ 3,96

96
2

VASO CRISTAR LISBOA ROCKS 0377 AL


VASO CRISTAR LONDON BEBIDAS 0381

'7702147220954
'7702147221265

$ 0,54
$ 0,55

$ 51,84
$ 1,10

3
16

VASO CRISTAR NOVA 0259 AL


VASO CRISTAR ONDAS 0261AL.

'7702147208129
'7702147208303

$ 0,32
$ 0,36

$ 0,96
$ 5,76

254
13

VASO CRISTAR OPTICO 8 OZ. 0260 AL


VASO CRISTAR PARAISO 313AL

'7702147208969
'7702147215813

$ 0,31
$ 0,42

$ 78,74
$ 5,46

240
16

VASO CRISTAR PRIS. ROCKS 0269AL


VASO CRISTAR PRISMA 0257AL.

'7702147215554
'7702147207672

$ 0,29
$ 0,40

$ 69,60
$ 6,40

5
11

VASO CRISTAR ROCKS GENEVE 0744AL


VASO CRISTAR STRAUSS 0357 AL

'7702147218913
'7702147218814

$ 0,52
$ 0,44

$ 2,60
$ 4,84

VASO CRISTAR TRAG. CORT. 0445

'7702147216025

$ 0,36

$ 1,44

DETALLE
VASO DECORATED GLASS WATER 7 PSC/JARRA
VASO ESTRA 10OZ 296ML C/TAPA

CDIGO
'23376
'7702437160991

P.U
$ 7,14
$ 0,74

6
1

VASO ESTRA LICUADORA C/TAP. 215893


VASO FA QIANG VIDRIO X 6

'7702437127871
'6935031400090

$ 6,15
$ 1,34

$ 36,90
$ 1,34

5
1

VASO FIDENZA VETRI ROLLY WHISKY X 3


VASO GLASS DEC. X 7PCS.

'8004360013887
'10473

$ 1,79
$ 0,01

$ 8,95
$ 0,01

9
3

VASO GLASS FLORES DORADO 6 PSC


VASO NINE SEP CENICERO 3 PCS.

'4573521589652
'6897283668423

$ 3,57
$ 4,46

$ 32,13
$ 13,38

4
4

VASO PLAST.ECUATO. 90CC. 3OZ. X 100


VASO PLAST.ECUATO. PEQ. X 100

'7861012404179
'7861012404155

$ 1,09
$ 0,59

$ 4,35
$ 2,36

23
5

VASO PLASTRO TERMICO 6 OZ. X 25


VASO PLASUTIL CANECA INF. 200ML

'7861136500047
'7896042021508

$ 0,65
$ 1,60

$ 14,95
$ 8,00

4
16

VASO PLASUTIL INF. OSFILHTES 230ML


VASO S/M BLANCO 2ONZ. X 50

'7896042021515
'23005

$ 1,63
$ 0,51

$ 6,52
$ 8,16

7
10

VASO S/M PLAST. TRANS. DURO # 12 ONZ X50


VASO S/M PLAST. TRANS. DURO # 9 ONZ.

'22344
'22342

$ 3,23
$ 2,57

$ 22,61
$ 25,70

342
7

VASO VACAN 7 ONZ. X 50


VASO VACAN 1 ONZ. X 50U

'7861000133722
'7861158700227

$ 0,40
$ 0,35

4
1

VASO VACAN 12 ONZ. X 50


VASOS GLASS XIN YU 4010-6

'7861158700142
'18443

$ 0,98
$ 3,48

$ 135,91
PPE
9
$ 2,42
34/34

VASOS GLASSES HIGH QUALITY X6

'18441

$ 3,53

CANTIDAD
5

REF/PT
PPE 9

$ 51,15

$ 1.520,18

TOTAL
DETALLE
VASO ALEGRIA 7OZ. LL.BL. X 50

CANTIDAD
1
4

DETALLE

$ 2,15

P.T
$ 7,14
$ 2,96

$ 3,92
$ 3,48
$ 7,06

$ 1.126,45

TOTAL

CANTIDAD

P.T

CDIGO

P.U

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

P.T

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

276

R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF/PT
PPE 9

VELA CANDLE MAGIC LARG. CAJ. VERDE X 12

'3810

$ 1,93

$ 7,72

7
16

VELA CATEDRAL #6 PAQ.


VELA CATEDRAL COLOR 300G

'7861071802107
'7861071802275

$ 0,67
$ 0,85

$ 4,69
$ 13,60

1
671

VELA CATEDRAL COLOR SURTIDO 1/2LB.


VELA CATEDRAL SURTIDA

VELACOLOR
'7861071802046

$ 0,01
$ 0,78

$ 0,01
$ 523,38

242
11

VELA LUCECITA MAGICA NUM.SURT.


VELA MARANELO BLANCA

'6222
'7453030558660

$ 0,26
$ 0,57

$ 62,92
$ 6,27

13
13

VELA MARANELO CREMA


VELA MARANELO VERDE

'7453030558752
'7453030558745

$ 0,71
$ 0,71

$ 9,23
$ 9,23

11
11

VELA SAN JOSE IPIALES #12


VELA SAN JOSE IPIALES #15

'10601
'10600

$ 1,38
$ 1,75

$ 15,18
$ 19,25

32
4

VELA SAN JOSE IPIALES #6


VELA SCENTED CANDLE VERD. PERF. GRAND.

'10603
'6907010007293

$ 0,81
$ 0,01

$ 25,92
$ 0,04

16
259

VELA TUNGURAHUA #10


VELA TUNGURAHUA #1-2-12-20

'7861016900066
'10216

$ 0,72
$ 0,71

$ 11,52
$ 183,89

2
23

VELA TUNGURAHUA #3
VELA TUNGURAHUA #4

'7861016900011
'7861016900028

$ 0,73
$ 0,73

$ 1,46
$ 16,79

96
283

VELA TUNGURAHUA #5
VELA TUNGURAHUA #6

'7861016900035
'7861016900042

$ 0,77
$ 0,71

$ 73,92
$ 200,93

12

VELA TUNGURAHUA #8

'7861016900059

$ 0,72

$ 8,65

$ 1.194,60

TOTAL

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011

277

R&P ASOCIADOS
PROGRAMAS DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

PA 5

OBJETIVOS:

Evidenciar si los Activos Fijos de la empresa se encuentran debidamente registrados.


Comprobar que el computo de la depreciacin sea razonable, consistente al ejercicio
anteriores y acorde con los mtodos aceptados para calcular

No.

PROCEDIMIENTOS

REF P/T

ELABORADO
POR :

FECHA

1.

Evale el control interno de la cuenta activos


fijos mediante la aplicacin de un cuestionario
de control interno.

CC6

R&P
ASOCIADOS

06/09/2011

2.

Detalle por medio de una cdula sumaria el


saldo de los activos fijos y su depreciacin.

R&P
ASOCIADOS

18/09/2011

3.

Realice una cdula subsumaria en la que


muestre los valores reales de los activos fijos
depreciable.

E1

R&P
ASOCIADOS

18/09/2011

4.

Realice una cedula subsumaria en la que


muestre los valores reales de las depreciaciones
acumuladas.

E2

R&P
ASOCIADOS

02/09/2011

5.

Realice una constatacin fsica de los bienes


considerados como activos fijos adquiridos en el
2009.

E1.1

R&P
ASOCIADOS

08/09/2011

6.

Programe y realice la depreciacin de los


activos fijos de la siguiente manera:

E2.1

R&P
ASOCIADOS

08/09/2011

Solicite el registro de los activos fijos


depreciables en donde se detalle la fecha de
adquisicin, fecha de depreciacin de cada uno.

R&P
ASOCIADOS

08/09/2011

8.

Efecte los
necesarios.

R&P
ASOCIADOS

22/09/2011

9.

Realice una hoja de hallazgos con los puntos de


control interno.

PCI

R&P
ASOCIADOS

22/09/2011

7.

ajustes

reclasificaciones

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011

278

CCI 5
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

RESPUESTA
No.

PREGUNTAS

OBSERVACIONES
SI

1.

Existe un registro de los activos


fijos que posee la empresa?

2.

Los registros del activo fijos son


comparados con el libro mayor por
lo menos una vez al ao?

3.

Los activos fijos que han


cumplido con su vida til son
dados de baja?

4.

Existe una persona encargada y


responsable de los activos fijos?

5.

Se realizan depreciaciones de los


activos fijos?

Se aplica algn
depreciacin?

6.

7.

NO

N/A

El registro lo lleva el contador


y los responsables son cada
una de las personas que
cuentan con un activo fijo.

mtodo de

Los bienes se encuentran


identificados con cdigos o
placas?

Lnea recta.

8.
Los activos fijos obsoletos son
dados de baja?
X

ANLISIS DE ACTIVOS FIJOS


Dentro de esta cuenta se pudo conocer que el comisariato trabaja de manera
correcta, llevando en orden la actualizacin de sus activos, siendo que con la
aplicacin de este cuestionario, nos ayudara a determinar con exactitud toda la
informacin que manejan.
Tambin hay que mencionar que la contadora encargada es la que lleva el registro
de todo cuanto posee la entidad.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

279

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

E1

CUENTA.

FIJO
DEPRECIABLE

SALDO EN
LIBROS

$ 38.919,45

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORIA

$ 38.919,45

HP

E2

DEPRECIACIONES
ACUMULADAS

$ 5.499,39

$ 5.499,39

COMENTARIO.
Los saldos de las cuentas de Activos Fijos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o
reclasificacin necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
18/09/2011
Fecha:
18/09/2011

280

R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

E1.1

CUENTA.

EDIFICIO

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

E1

SALDO S/
AUDITORIA

$ 11.224,32

$ 11.224,32

EQUIPO DE
E1.1

COMPUTACIN

$8.610,50

$8.610,50

$5.219,38

$5.219,38

MAQUINARIA Y
E1.1

EQUIPO

MUEBLES Y ENSERES

$ 10.032,01

$ 10.032,01
-

$3.099,85

$3.099,85

E1.1
EQUIPO DE
E1.1

SEGURIDAD
EQUIPO DE

E1.1

OFICINA

$ 333,39

$ 333,39

E1.1

INSTALACIONES

$ 400,00

$ 400,00

SUMAN $ 38.919,45

$ 38.919,45E

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011

281

R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA DEPRECIACIONES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

E2

DEPRECIACIONES

REF P/T

CUENTA.

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

SALDO S/
AUDITORIA

DEP. ACUMULADA
E2.1

EDIFICIO

-$ 2.219,92

-$ 2.219,92

DEP ACUM. EQUIPO


E2.1

DE COMPUTACIN

-$2.272,00

-$2.272,00

- $213,16

-$ 213,16

-$ 217,71

-$ 217,71

-$248,94

-$248,94

-$ 175,11

-$ 175,11

-$ 152,55

-$ 152,55

DEP. ACUM.MAQUIN
E2.1

EQUIPO
DEP.ACUM.MUEBLE

E2.1

S Y ENSERES
DEP. ACUM.EQUIPO

E2.1

DE SEGURIDAD

DEPREC.ACUM.EQUI.
E2.1

OFICINA
DEPRE ACUM.

E2.1

INSTALACIONES

SUMAN

- $ 5.499,39

- $ 5.499,39E

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
18/09/2011
Fecha:
18/09/2011

282

E1.1
1/2

R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T

NOMBRE

PPE AF
PPE AF
PPE AF

COMPUTADORAS
IMPRESORA EPSON
LECTORAS DE BARRA

PPE AF

EDIFICIO

PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF

REGULACION CONTABILIDAD
COCINA INDUSTRIAL
MOTOR ROBIN EY-20 5 HP
LLANTA NEUMATICA DE 10"
LLAVE DE PASO
MOTOR ELECTRICO
MOTOR ELECTRICO
LLAVE DE PASO

PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF

ESCRITORIO EJECUTIVO
ARCHIVADOR 4 GAVETAS
SILLAS TAPIZADAS EN YUTE
MESA AUXILIAR DE COMPUTADORA
MESA PARA COMPUTADORA
ESCRITORIO PRESIDENTE EJECUTIVO
MESA DE SESIONES REDONDA
CREDENZA ESPECIAL
SILLON EJECUTIVO
SILLAS DE ESPERA
ESTANTERIA ESPECIAL
BIBLIOTECA P/VIDRIO

FECHA DE ADQUISICIN

CANTIDAD

EQUIPOS DE COMPUTACIN
15-Mar-09
8
09-Feb-09
4
15-Abr-09
4
EDIFICIOS
03-Ene-09
1
MAQUINARIA Y EQUIPO
01-Oct-04
2
07-Sep-06
2
15-Ene-09
2
15-Ene-09
2
19-Ene-09
1
19-Ene-09
1
29-Ene-09
1
29-Ene-09
1
MUEBLES Y ENSERES
15-Dic-99
3
16-Dic-99
4
16-Dic-99
4
16-Dic-99
8
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
18-Abr-00
2
18-Abr-00
2
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
17-May-00
2

ESTADO
R

X
X
X

$ 980,00
$ 61,40
$ 138,00

$ 11.224,32

X
X
X
X
X
X
X
X

$ 281,20
$ 290,00
$ 432,00
$ 435,00
$ 105,00
$ 420,00
$ 420,00
$ 105,00

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

$ 85,90
$ 93,57
$ 51,66
$ 40,27
$ 46,38
$ 203,89
$ 89,07
$ 99,85
$ 128,67
$ 270,00
$ 114,28
$ 258,92

PRECIO

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
02/09/2011
Fecha:
02/09/2011

283

E1.1
2/2

R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF

NOMBRE
ESCRITORIO 2 GAVETAS
MESA DE COMPUTACION
ESCRITORIO 2 GAVETAS
MESA PARA COMPUTADORA
MESA TIPO SIN DIVISION
LOCKERS PARA VESTIDO
MEJORAS A MUEBLES
ESTANTERIA GERENCIA
ESTANTERIA CONTABILIDAD
MESA PARA COMPUTADORA

FECHA DE ADQUISICIN

CANTIDAD

27-Jun-00
3
27-Jun-00
4
27-Jun-00
1
27-Jun-00
1
27-Jun-00
3
27-Jun-00
4
01-Ene-00
2
02-Mar-02
3
02-Mar-02
3
10-Mar-05
1
EQUIPO DE OFICINA
ESCRITORIOS
05-Ene-09
2
VITRINAS
06-Jun-09
3
EQUIPO DE SEGURIDAD
CAMARAS
10-Mar-09
8
CIRENAS
15-May-09
1
BOTONERAS
11-Jul-09
2
INSTALACIONES
MEDIDOR
10-Feb-00
1
POSTE E INSUMOS ELECTRICOS
30-Jul-05
1
TOTAL ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS EN EL 2009 S/ LIBROS
S/L 103
TOTAL ACTIVOS FIJOS
S/A 103

ESTADO
R

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

$ 120,25
$ 90,05
$ 132,60
$ 18,75
$ 83,65
$ 240,00
$ 51,59
$ 456,00
$ 456,00
$ 70,00

X
X

$ 57,15
$ 87,00

X
X
X

$ 260,00
$ 480,00
$ 310,00

X
X

$ 200,00
$ 200,00

PRECIO

SALDO SEG LIBROS


S/L 103
SALDO SEGN AUDITORA
S/A 103
DIFERENCIA
0
CONCLUSIN: Una vez efectuado la constatacin de activos fijos, se pudo determinar que cada activo fijo cuenta con su respectivo documento de respaldo, esta informacin la que posee el
departamento financiero.
MARCAS
S/A
Saldo segn auditora
S/L
Saldo segn libros
Diferencia
PPE AF
Preparado por la empresa activos fijos
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
02/09/2011
Fecha:
02/09/2011

284

E1.2
1/6

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DEPRECIACIN
DIARIA
DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

COSTO
HISTRICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

% DE
DEPRECIACIN

GASTO
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

DEPRECIACIN S/AUDITORA
31/12/2009

EQUIPOS DE COMPUTACIN
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
COMPUTADORAS
15-Mar-09
3
$ 980,00

PPE 10

$ 8.610,50
$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

$ 258,61

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

COMPUTADORAS

15-Mar-09

$ 980,00

$ 258,61

3%

285

$ 0,91

IMPRESORA EPSON FX-890

09-Feb-09

$ 60,00

$ 17,72

3%

319

$ 0,06

$ 17,72

IMPRESORA EPSON FX-890

09-Feb-09

$ 60,00

$ 17,72

3%

319

$ 0,06

$ 17,72

IMPRESORA EPSON FX-890

09-Feb-09

$ 60,00

$ 17,72

3%

319

$ 0,06

$ 17,72

IMPRESORA EPSON FX-890

09-Feb-09

$ 60,00

$ 17,72

3%

319

$ 0,06

$ 17,72

LECTORAS DE BARRA

15-Abr-09

$ 140,00

$ 33,06

3%

255

$ 0,13

$ 33,06

LECTORAS DE BARRA

15-Abr-09

$ 140,00

$ 33,06

3%

255

$ 0,13

$ 33,06

LECTORAS DE BARRA
LECTORAS DE BARRA

15-Abr-09

$ 140,00

$ 33,06

3%

255

$ 0,13

$ 33,06

15-Abr-09

$ 140,00

$ 33,06

3%

255

$ 0,13

$ 33,06

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIN

$ 10.882,50

$ 258,61
$ 258,32

S/L$ 10.882,50 E1

$ 258,61

S/A$ 2272,00

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

285

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

E1.2
2/6

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009

EDIFICIOS

PPE 10

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008


EDIFICIOS

03-Ene-09

$ 11.224,32

$ 11.224,32

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIOS

DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

$ 2.219,92
$13.444,24

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENT
O

5%

356

$ 6,24

561,22

$ 2.219,92

S/L $ 13.444,24 E1

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

S/A$ 2.219,92

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO DEPRECIACIN

DEPRECIACI
N
S/AUDITORA
31/12/2009

MAQUINARIA Y EQUIPO

DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

PPE 10

$ 4.912,93

REGULACION
CONTABILIDAD

01-Oct-04

10

$ 241,20

$ 18,16

10%

271

$ 0,07

$ 18,16

COCINA INDUSTRIAL

07-Sep-06

10

$ 230,00

$ 15,78

10%

247

$ 0,06

$ 15,78

MOTOR ROBIN EY-20 5 HP

15-Ene-09

10

$ 432,00

$ 41,40

10%

345

$ 0,12

$ 41,40

LLANTA NEUMATICA DE
10"

15-Ene-09

10

$ 435,00

$ 41,69

10%

345

$ 0,12

LLAVE DE PASO

19-Ene-09

10

$ 95,00

$ 9,00

10%

341

$ 0,03

$ 9,00

MOTOR ELECTRICO

19-Ene-09

10

$ 420,00

$ 39,78

10%

341

$ 0,12

$ 39,78

MOTOR ELECTRICO

29-Ene-09

10

$ 420,00

$ 38,62

10%

331

$ 0,12

$ 38,62

LLAVE DE PASO

29-Ene-09

10

$ 95,00

$ 8,73

10%

331

$ 0,03

$ 8,73

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

$ 5.126,09

S/L $ 5.126,09 E1

$ 491,29

$ 41,69

S/A$ 213.16

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

286

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

E1.2
3/6

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009

MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADAMUEBLES Y ENSERESAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

PPE 10

$ 10.032,01

ESCRITORIO EJECUTIVO

15-Dic-99

10

$ 85,90

$ 8,23

10%

345

$ 0,02

$ 8,23

ARCHIVADOR 4 GAVETAS

16-Dic-99

10

$ 83,57

$ 7,99

10%

344

$ 0,02

$ 7,99

SILLAS TAPIZADAS EN YUTE


MESA AUXILIAR DE
COMPUTADORA

16-Dic-99

10

$ 31,66

$ 3,03

10%

344

$ 0,01

$ 3,03

16-Dic-99

10

$ 40,27

$ 3,85

10%

344

$ 0,01

$ 3,85

MESA PARA COMPUTADORA


ESCRITORIO PRESIDENTE
EJECUTIVO

18-Abr-00

10

$ 46,38

$ 3,25

10%

252

$ 0,01

$ 3,25

18-Abr-00

10

$ 203,89

$ 14,27

10%

252

$ 0,06

$ 14,27

MESA DE SESIONES REDONDA

18-Abr-00

10

$ 59,07

$ 4,13

10%

252

$ 0,02

$ 4,13

CREDENZA ESPECIAL

18-Abr-00

10

$ 99,85

$ 6,99

10%

252

$ 0,03

$ 6,99

SILLON EJECUTIVO
SILLAS DE ESPERA

18-Abr-00

10

$ 128,67

$ 9,01

10%

252

$ 0,04

$ 9,01

18-Abr-00

10

$ 270,00

$ 18,90

10%

252

$ 0,08

$ 18,90

ESTANTERIA ESPECIAL

18-Abr-00

10

$ 114,28

BIBLIOTECA P/VIDRIO

17-May-00

10

$ 258,92

ESCRITORIO 2 GAVETAS

27-Jun-00

10

MESA DE COMPUTACION

27-Jun-00

10

ESCRITORIO 2 GAVETAS

27-Jun-00

MESA PARA COMPUTADORA

$ 8,00

10%

252

$ 0,03

$ 16,04

10%

223

$ 0,07

$ 16,04

$ 120,25

$ 6,11

10%

183

$ 0,03

$ 6,11

$ 70,05

$ 3,56

10%

183

$ 0,02

$ 3,56

10

$ 132,60

$ 6,74

10%

183

$ 0,04

$ 6,74

27-Jun-00

10

$ 18,75

$ 0,95

10%

183

$ 0,01

$ 0,95

MESA TIPO SIN DIVISION

27-Jun-00

10

$ 43,65

$ 2,22

10%

183

$ 0,01

$ 2,22

LOCKERS PARA VESTIDO

27-Jun-00

10

$ 240,00

$ 12,20

10%

183

$ 0,07

$ 12,20

MEJORAS A MUEBLES

01-Ene-00

10

$ 51,59

$ 5,14

10%

359

$ 0,01

$ 5,14

ESTANTERIA GERENCIA

02-Mar-02

10

$ 456,00

$ 37,75

10%

298

$ 0,13

$ 37,75

ESTANTERIA CONTABILIDAD
MESA PARA COMPUTADORA

02-Mar-02

10

$ 456,00

$ 37,75

10%

298

$ 0,13

$ 37,75

10-Mar-05

10

$ 20,00

$ 1,61

10%

290

$ 0,01

$ 1,61

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

$ 10.249,72

$ 1.003,20

S/L$ 10.249,72 E1

$ 8,00

S/A $ 217,71

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

287

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

E1.2
4/6

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009

EQUIPO DE SEGURIDAD
DEPRECIACION ACUMULADAEQUIPO DE SEGURIDAD 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
CAMARAS
$ 260,00
10-Mar-09
10

$ 3.099,85
$ 20,94

10%

290

$ 0,07

$ 20,94

CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 38,67

10%

290

$ 0,13

$ 38,67

CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 24,97

10%

290

$ 0,09

$ 24,97

CAMARAS
CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 20,94

10%

290

$ 0,07

$ 20,94

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 20,94

10%

290

$ 0,07

CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 20,94

10%

290

$ 0,07

CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 20,94

10%

290

$ 0,07

$ 20,94

CAMARAS

10-Mar-09

10

$ 260,00

$ 20,94

10%

290

$ 0,07

$ 20,94

CIRENAS

15-May-09

10

$ 480,00

$ 30,53

10%

229

$ 0,13

$ 30,53

BOTONERAS

11-Jul-09

10

$ 310,00

$ 14,55

10%

169

$ 0,09

$ 14,55

BOTONERAS

11-Jul-09

10

$ 14,55

10%

169

$ 0,09

PPE 10

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE SEGURIDAD

$ 310,00

$ 3.348,79

$ 20,94
$ 309,99

$ 20,94

$ 14,55

S/L $ 3.348,79 E1

S/A $ 248,94

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

288

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

E1.2
5/6

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009

EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
ESCRITORIOS
$ 250,00
05-Ene-09
10
$ 250,00
ESCRITORIOS
05-Ene-09
10

PPE 10

$ 333,39

$ 250,00

$ 24,65

10%

355

$ 0,07

$ 24,65

$ 24,65

10%

355

$ 0,07

$ 24,65

$ 24,65

10%

355

$ 0,07

$ 24,65

10%

355

$ 0,07

ESCRITORIOS

05-Ene-09

10

ESCRITORIOS

05-Ene-09

10

$ 250,00

VITRINAS
VITRINAS

06-Jun-09

10

$ 450,00

$ 25,50

10%

204

$ 0,13

$ 25,50

06-Jun-09

10

$ 450,00

$ 25,50

10%

204

$ 0,13

$ 25,50

VITRINAS

06-Jun-09

10

$ 450,00

$ 25,50

10%

204

$ 0,13

$ 508,50

SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA

DESCRIPCIN

FECHA DE
ADQUISICIN

AOS DE
VIDA UTIL

$ 24,65
$ 33,34

$ 24,65

$ 25,50

S/L $ 508,50 E1

COSTO
HISTORICO

DECREMENTO/DECREMENTO

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009

S/A $ 175,11

% DE
DEPRECIACIN

N MESES A
DEPRECIAR

DEPRECIACIN
DIARIA

GASTO
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN S/AUDITORA
31/12/2009

INSTALACIONES
DEPRECIACION ACUMULADA INSTALACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

$ 400,00
$ 33,92

MEDIDOR

10-Feb-00

10

$ 384,00

10%

318

$ 0,11

$ 33,92

10%

150

$ 0,22

$ 33.33

10%

252

$ 0,34

$ 85.30
S/A $ 152,55

$ 33,33

PPE 10
POSTE E INSUMOS
ELECTRICOS
INSTALACION ELECTRICA

$ 40,00
30-Jul-05

10

18-Abr-06
10
SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA INSTALACIONES

$ 800,00

$ 552,55
$ 85,30

$ 1.218,51
S/L $ 552,55 E1

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

289

R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

E1.2
6/6

CONCLUSIN:
Conclusin: Una vez efectuado la constatacin de activos fijos, se pudo determinar que cada activo fijo cuenta con su respectivo documento de
respaldo, esta informacin la que posee el departamento financiero.
MARCAS
S/A
Saldo segn auditora.
S/L
Saldo segn libros.
E1.2
Depreciacin acumulada.
E1
Cdula subsumaria activos fijos.
PPE AF Papel preparado por la empresa activos fijos.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011

290

R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

ACTIVOS FIJOS

Porcentaje de
depreciacin

Dep. Aplicada

Dep. Calculada

11.224,32 E1.1

Edificio
Dep Edificio

2009

PPE 10
1/3

5%

2.219,92 E2.1

561,22

561,22
-

8.610,50 E1.1

Equipo de computo
Dep Equipo de Computo

3%

2.272,00 E2.1

258,32

258,32
-

4.912,93 E1.1

Maquinaria y Equipo
Dep. Acum. Maq .Equipo

10%

213,16 E2.1

491,29

491,29
-

10.032,01 E1.1

Muebles y Enseres
Dep. Acum. Mueles y Enseres

10%

217,71 E2.1

1.003,20

1.003,20
-

3.099,85 E1.1

Equipo Seguridad
Dep. Acum. Equip. Seguridad

10%

248,94 E2.1

309,99

309,99
-

333,39 E1.1

Equipo de Oficina
Dep. Acum. Equipo Oficina

10%

175,11 E2.1

33,34

33,34
-

400,00 E1.1

Instalaciones
Dep. Acum. Instalaciones

10%

152,55 E2.1

40,00

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

40,00

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

291

R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
TABLA DE DEPRECIACIN AO
2009 EDIFICIOS
ENERO
46,77
FEBRERO
46,77
MARZO
46,77
ABRIL
46,77
MAYO
46,77
JUNIO
46,77
JULIO
46,77
AGOSTO
46,77
SEPTIEMBRE
46,77
OCTUBRE
46,77
NOVIEMBRE
46,77
DICIEMBRE
46,77
TOTAL
561,22

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


MAQUINARIA Y EQUIPO
ENERO
40,94
FEBRERO
40,94
MARZO
40,94
ABRIL
40,94
MAYO
40,94
JUNIO
40,94
JULIO
40,94
AGOSTO
40,94
SEPTIEMBR
40,94
OCTUBRE
40,94
NOVIEMBR
40,94
DICIEMBRE
44,08
TOTAL
494,43

PPE 10
2/3

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


EQUIPO DE COMPUTO
ENERO
21,53
FEBRERO
21,53
MARZO
21,53
ABRIL
21,53
MAYO
21,53
JUNIO
21,53
JULIO
21,53
AGOSTO
21,53
SEPTIEMBRE
21,53
OCTUBRE
21,53
NOVIEMBRE
21,53
DICIEMBRE
21,53
TOTAL
258,32

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


MUEBLES Y ENSERES
ENERO
83,60
FEBRERO
83,60
MARZO
83,60
ABRIL
83,60
MAYO
83,60
JUNIO
83,60
JULIO
83,60
AGOSTO
83,60
SEPTIEMBRE
83,60
OCTUBRE
83,60
NOVIEMBRE
83,60
DICIEMBRE
83,60
TOTAL
1.003,20

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

292

R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


EQUIPO DE SEGURIDAD
ENERO
25,83
FEBRERO
25,83
MARZO
25,83
ABRIL
25,83
MAYO
25,83
JUNIO
25,83
JULIO
25,83
AGOSTO
25,83
SEPTIEMBRE
25,83
OCTUBRE
25,83
NOVIEMBRE
25,83
DICIEMBRE
25,83
TOTAL
309,99

PPE 10
2/3

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


EQUIPO DE OFICINA
ENERO
2,78
FEBRERO
2,78
MARZO
2,78
ABRIL
2,78
MAYO
2,78
JUNIO
2,78
JULIO
2,78
AGOSTO
2,78
SEPTIEMBRE
2,78
OCTUBRE
2,78
NOVIEMBRE
2,78
DICIEMBRE
2,78
TOTAL
33,34

TABLA DE DEPRECIACIN AO 2009


INSTALACIONES
ENERO
3,33
FEBRERO
3,33
MARZO
3,33
ABRIL
3,33
MAYO
3,33
JUNIO
3,33
JULIO
3,33
AGOSTO
3,33
SEPTIEMBRE
3,33
OCTUBRE
3,33
NOVIEMBRE
3,33
DICIEMBRE
3,33
TOTAL
40,00

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

293

R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

PROVEEDORES

SALDO EN
LIBROS

$203.637,35

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

A.A
1/4

SALDO S/
AUDITORIA

$203.637,35

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

294

R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

REMUNERACIONES
POR PAGAR

SALDO
EN
LIBROS

$3.737,13

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

A.A
2/4

SALDO S/
AUDITORIA

$3.737,13

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

295

R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

SALDO
EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

A.A
3/4

SALDO S/
AUDITORIA

HABER

HP
BG

PRESTACION
SOCIAL

$ 4.224,65

$4.224,65

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

296

R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

SALDO
EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

A.A
4/4

SALDO S/
AUDITORIA

HP
BG

OBLIGACIONES
POR PAGAR

$1.520,63

$1.520,63

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011

297

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DEL PATRIMONIO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

BG

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

A.A

SALDO S/
AUDITORIA

HABER

$ 54.628,64
PATRIMONIO

$ 54.628,64

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Patrimonio son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

298

HP

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

VENTAS
TARIFA 12%

SALDO EN
LIBROS

$ 713.130,25

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

X
1/2

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$713.130,25

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

299

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

VENTAS
TARIFA 0%

SALDO EN
LIBROS

$ 610.826,23

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

X
2/2

SALDO S/
AUDITORIA

$610.826,23

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

300

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

301

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

CUENTA.

SALDO EN
LIBROS

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
1/12

SALDO S/
AUDITORIA

$ 1.223.916,37
BG

MATERIALES
E INSUMOS

$ 1.223.916,37

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

301

HP

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

MATERIALES
DIRECTOS

SALDO EN
LIBROS

$ 519,97

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
2/12

SALDO S/
AUDITORIA

$ 519,97

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

302

HP

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

DEPRECIACION

SALDO EN
LIBROS

$ 2.734,50

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
3/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 2.734,50

Y AMORT.

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

303

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

SALDO EN
LIBROS

CUENTA.

MANO
OBRA
DIRECTA

DE

$ 5.717,79

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
4/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 5717,79

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

304

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

MANTENIMIENTO

SALDO EN
LIBROS

$ 947,67

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
5/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 947,67

Y REPARACION

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

305

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

SERVICIOS
PUBLICOS

SALDO EN
LIBROS

$ 5.257,86

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
6/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 5.257,86

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

306

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

OTROS GASTOS
INDIRECTOS

SALDO EN
LIBROS

$ 5.620,03

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
7/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 5.620,03

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

307

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

SUELDOS
Y
COMISIONES

SALDO EN
LIBROS

$ 5.425,33

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
8/12

SALDO S/
AUDITORIA

$ 5.425,33

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

308

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

TRANSPORTE

SALDO EN
LIBROS

$ 4.223,62

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
9/12

SALDO S/
AUDITORIA

$ 4.223,62

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

309

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

SALDO EN
LIBROS

CUENTA.

SUELDOS
SALARIOS

$ 52.196,40

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
10/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 52.196,40

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

310

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

BENEFICIOS
SOCIALES

SALDO EN
LIBROS

$ 5.015,20

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
11/12

SALDO S/
AUDITORIA

HP

$ 5.015,20

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

311

R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

REF P/T

BG

CUENTA.

GASTOS
GENERALES

SALDO EN
LIBROS

$ 4.244,84

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

Y
12/12

SALDO S/
AUDITORIA

$ 4.244,84

HP

COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.

Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R

Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011

312

3.5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


CONCLUSIONES
El presente trabajo de Auditora se efectu con corte al 31 de Diciembre del 2009
con base en los datos y experiencias plasmadas y palpadas dentro del Comisariato;
el mismo permitir a la empresa determinar sus falencias y aplicar mecanismos o
medidas correctivas a travs de las siguientes conclusiones:
La ejecucin del Examen Especial permitir mejorar los procesos
Contables y Administrativos existentes, mediante la aplicacin de nuevos
lineamientos que ayudarn a obtener informacin contable la cual
facilitarn la toma de decisiones en forma oportuna para el bien del ente.

Se efectuaron actividades evaluadoras de los Controles Internos que


manejan la empresa, a travs de las cuales se pudo determinar que FECOS
presenta falencias moderadas que pueden ser erradicadas tras la aplicacin
de las recomendaciones emitidas en el Informe de Auditora.
En el Examen realizado a las cuentas del Activo que conforman el Balance
General de FECOS se observa varias falencias, lo que conduce a
determinar que la empresa no lleva sus registros contables conforme lo
dictamina los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

La cuenta que presenta mayor inconveniente es la de cuentas por cobrar,


debido a la carencia de un registro y elaboracin de antigedad de saldos y
la inadecuada aplicacin de las polticas de ventas para los clientes por la
falta de un manual de crdito bien definidas.

La cuenta que presenta menores inconvenientes y que posee un buen


sistema de control interno es la de bancos, con la cual la empresa a travs
de su contadora demuestra su responsabilidad para registrar en forma
permanente la informacin efectuada por la cuenta Bancos.

RECOMENDACIONES

Efectuar una reestructuracin de la planificacin y diagnostico estratgico


de manera que mantenga claramente definido sus objetivos generales,
especficos, estrategias, manuales de funciones, entre otros, pudiendo as
desarrollar

mecanismos de control que le permita verificar el

cumplimiento de sus metas.

Contratar a un contador profesional que preste sus servicios de manera


permanente, que posea experiencia laboral y controle las actividades en el
rea contable.

Registrar cada una de las transacciones efectuadas dentro del comisariato


de acuerdo a las normas y principios de contabilidad y de esta manera
poseer de forma adecuada y cronolgica toda la informacin efectuada en
el ente.

Realizar de forma peridica y si es posible en forma trimestral un anlisis


de antigedad de saldos de cada uno de los clientes que mantiene deudas.

Utilizar en cada una de las cuentas las mismas estrategias que se han
estado aplicando hasta la actualidad, de esta forma corregir ciertas
falencias existentes en la misma.
Realizar el manejo peridico de Auditora a los Estados financieros con la
finalidad de detectar deficiencias que se presentan dentro del ente, la cual
permitir disminuir a tiempo las dificultades que obstaculiza el buen
desenvolvimiento de sus actividades.

3.6 REFERENCIAS BIBLIOGRAFA


3.6.1 BIBLIOGRAFA CITADA
BESTA, Fabio. Principios de Auditoria, ao 1883 Mxico, Pg. 56.
BELTRAN, Jess. Indicadores de Gestin, ao 1999, Pg. 24.
GARCIA, Daniel. Principios de Contabilidad Bsica y Documentos
Mercantiles Edicin 1; Editorial N-DAG; ao 1938 Argentina Pg.
10.
GOMEZ, Rosa. Fundamentos de Auditora Financiera Edicin 1;
Editorial N-DAG, ao 2005, Pg. 3.
HURTADO, Pablo. Fundamentos de Auditora y su Documentacin
Hall Hispanoamrica SA, ao 2006, Pg. 1.
JARRISON, Jhon Informe de un Examen Especial, ao enero 1957
Mxico, Pg. 18.
SANCHEZ, Rosa. Libro de Auditoria, ao enero 1992 Mxico, Pg. 8.
SCOTTI, Salvador. El Informe de Auditora Hall Hispanoamrica SA ,
ao diciembre 2007, Pg. 1
STUBBS, Emma. La Planeacin de la Auditoria Edicin Prontica Hall
Hispanoamrica, ao enero 1995 Pg. 1.
THOMAS, William. La Auditora Financiera, ao junio 2005, Pg. 1.
3.6.2 BIBLIOGRAFA CONSULTADA
AGUILA, Jos Introduccin a la Gestin un Enfoque Terico Prctico
Ms. Graw Hill, Mxico DF, 1994.
COOK, Winkle Desarrollo del Control Interno Didctica multimedia
SA edicin ao 2004.
COULTER, Robbins Desarrollo y metodologa
Administrativa didctica multimedia SA. Edicin 1998.

la

Gestin

HERNANDEZ, Maritza Fundamentos de la Gestin Financiera Gestin


Financiera Moderna, Buenos Aires, 1976.
JIMENEZ, Martin Gestin Administrativa Industria editorial mexicana
quinta edicin ao 2004.

MAILENY, Bacallao Introduccin Terica al Control Interno Edicin


Prontica-Hall Hispanoamrica SA. , Mxico, 1996.
PEREZ, Jos Principios de Gestin Financiera Prontica- Hall
Hispanoamrica SA., Mxico, 1996.
3.6.3 PGINAS VIRTUALES
PAZOZ, Luis Empresas Privadas (en lnea) valencia: Eds UPV, 2004.
Disponible en:
http://www.ecofinanzas.monografias.com/trabajos/EMPRESASPRIVAD
AS/procedimientos-Auditora2.shtml.
http://www.monografias.com/trabajos37/procedimientos.Auditora/procedi
mientos-Auditora2.shtml.
http://www.google.com.cu/advanced_searchq=manual+controlinterno&hl.

3.7 ANEXOS
VER ANEXO 1
F &V ASOCIADOS
EL EXAMEN ESPECIAL
INSTITUCIN

Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo Provincia de Cotopaxi

CUENTA Caja
RESPUESTA
N

PREGUNTAS

OBSERVACIONES
SI

1.1

PROTECCIN

La dependencia de caja es un rea restringida.


Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus

1.2 documentos.
Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero

1.3 y gerente.
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su

1.4 depsito en bancos.


Se encuentran con plizas de manejo el tesorero y el cajero.

1.5
Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las
cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de

1.6 los responsables.


Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los
comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.

1.7
Son adecuados los custodios para salvaguardar fsicamente el

1.8 dinero en operacin


2

RECAUDO
Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.

2.1
2.2 Son registrados en el respectivo libro.
2.3 Se expiden los respectivos recibos de caja.
Estn debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los

2.4 ingresos.
Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.

2.5
ELABORADO POR: Las tesistas
FUENTE: Libros de Auditora

NO

N/A

VER ANEXO 2
METODO DE EVALUACIN DESCRIPTIVO O NARRATIVO

rea: Compras y Recepcin de Materias Primas

Cuando el sector de almacenes dependientes de la gerencia de


produccin determina, en base a la revisin semanal de sus fichas de
existencias, que debe adquirirse determinada materia prima emite un
formulario de requisicin de materias primas, en base a este
formulario la seccin compras procede a pedir cotizaciones a por lo
menos tres proveedores, tomando en sus ficheros. Una vez recibidas
las cotizaciones, compras emite la correspondiente orden compras,
de la que enva copia a almacenes y contabilidad, adems de
archivar una copia carpeta de rdenes de compra dependientes .
En el momento de recibirse la mercadera, recepcin de materias
primas, pasa a control de calidad de mercaderas y una vez obtenido
su conforme, entrega la mercadera a almacenes junto con uno de los
formularios de recepcin. Otra copia de ese formulario y el remito
recibido son enviados a cuentas por pagar, que o adjunta la copia de
la orden de compra que oportunamente haba recibido de compras.
Por su parte comparas recibe otra copia del formulario de recepcin
con la que elimina la orden de comparas de su carpeta
dependientes.
Por ultimo cuando cuentas a pagar recibe la factura del proveedor, la
controla con el remito, la nota de recepcin y la orden de compra y
pasa el legajo completo para su contabilizacin.

ELABORADO POR: Las tesistas


FUENTE: Libros de auditora Financiera de Meiggs Walter

VER ANEXO 3
SMBOLOS UTILIZADOS PARA ELABORAR UN FLUJOGRAMA
SIMBOLOGA DEL FLUJOGRAMA

SIMBOLOGA

DESCPIPCION

Proceso

Proceso sin control


Decisin

Documento

Papel perforado

Tarjeta perforado

Archivo

Documento para distribuir

Actualizar la informacin
Se

toma

informacin
Se toma informacin

Inicio o fin

FUENTE: MEIGS Walter. Principios de Auditora

actualiza

VER ANEXO 4
FLUJOGRAMA DE COMPRAS
PRODUCCIN

CONTABILIDAD

Orden de
Compra

Inicio

Fichas de
existencia

Recepcin
de materia

ALMACENES

3
Recepcin
de materia
prima

COMPRAS

BODEGA

CALIDAD

2
Recibe
Mercadera

Solicita
Cotizacin

Recepcin de
materia prima

Proformas
Requisicin
de materia
prima

Mercadera
Proveedor

Factura
Orden de
Compra
Recepcin
de materia
prima

Ct xP

Compras

Recepcin de
Orden de
Orden
de
materia
prima
Compra
Compra

NO

Proformas

2
Contabilizar

Fin

Recibe
Carpeta

SI
3

VER ANEXO 5
MATRZ DE RIESGO DEL CONTROL INTERNO DE FECOS
NIVEL

Directivo

CALIFICACIN
DE RIESGO

Evaluacin:
Cuestionario de
Control Interno

CONTROLES CLAVES

Aprobacin de
polticas y
programas de
Control Interno

Verificacin que
las polticas
estn bien
establecidas, y
se cumplan

Verificar la
condicin fsica
de los equipos
de computacin
y de los
sistemas.
Verificar las
actividades
dentro de cada
uno de los
procesos que se
realiza.

Comprobar la
condicin fsica
de los equipos
de computacin.

BAJO
De operacin

Cuestionario
para el recorrido
de las
instalaciones.
Cuestionario
sobre la
evaluacin del
sistema , de
pagos y cobros

ENFOQUE DE
AUDITORA

Verificar los
tiempos en que
se realizan las
transacciones.
Verificar que el
programa que
realiza las
transacciones
de pago por el
servicio que
brinda el dpto.
Tesorera y sea
correcto y no
presente ningn
problema.
ELABORADO POR: Las tesistas
FUENTE: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS

Comprobar que
los operadores
de los pagos y
cobros de sus
actividades
especficas.
Revisar el
reporte de los
tiempos de
actividades.
Comprobar que
los problemas
descritos en el
reporte sean
correctamente
aplicados y
corregidos.
Comprobar todas
las dems
actividades que
realizan.

VER ANEXO 6
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Cliente:
Estados financieros al: 31 12 -09
Preparado por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

1. REQUERIMIENTOS DE LA AUDITORIA
Informe del examen especial
2.

FECHA DE INTERVENCION:
Inicio del trabajo de campo

Fecha:

Finalizacin del trabajo de campo

Fecha:

Discusin del borrador del informe con funcionarios

Fecha:

Emisin del informe final de auditora

Fecha:

3. PERSONAL DESIGNADO
Supervisin encargado
Auditor snior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
4. DIAS PRESUPUESTADOS :
Das laborables
5.

RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 Objetivo general
6.2 Alcance
6.3 Control interno
6.4 Aspectos que pueden afectar la opinin
6.5 Puntos bsicos de inters
6.6 Principales pruebas de auditoria
7. COLABORACION DEL CLIENTE
7.1 Participacin de auditora interna
7.2 Preparacin de informacin
8. OTROS ASPECTOS

Elaborado por: Las tesistas

Nombres:

VER ANEXO 7
PROGRAMAS DE TRABAJO
CAJA- BANCOS
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
OBJETIVOS:
Verificar si realmente existe dinero por el saldo que muestra la cuenta
previa una correcta revisin por medio de los documentos respectivos.
Determinar si lo ingresos obtenidos a travs de estas cuentas tienen un uso
adecuado, es decir si no existen desviaciones y detectar posibles
irregularidades
N

PROCEDIMIENTO

REF P/T

REALIZADO

FECHA

POR

1.

Aplicaciones de un cuestionario

CCI

S.B.V.P

xxxx

A1

T.V.F.R

xxxx

IR

T.V.F.R

xxxx

F.D

S.B.V.P

xxxx

E.B

T.V.F.R

xxxx

de Control Interno.
2.

Realizacin

de

cedulas

que

demuestren el saldo de Caja


Bancos.
3.

Comparacin del diario con los


recibos para analizar y verificar
la informacin registrada es
correcta.

4.

Constatacin que los fondos


recaudados

se

encuentran

respectivamente depositados.
5.

Solicitacin de un importe del


Estado Bancario para determinar
la

situacin de

los

obtenidos.

ELABORADO POR: Las tesistas


FUENTE: Libros de Auditoria Financiera

fondos

ANEXO 8
PAPEL DE TRABAJO

Logotipo

Federacion de Comunidades y Organizaciones del Canton Salcedo (FECOS)


BANCOS

Indice

A1

Conciliacion Bancaria

U TC

Referencia

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2009

DETALLE

PARCIAL

TOTAL

S aldo segn Bancos 31-01-09

25,00

-Errores bancarios

2,00

Transferencias banacarias incorrectas

2,00 .

Referencia a la

izquierda viene
de otra auditoria

-Cheques en circulacion

7,00

N 10245

3,00 .

N10249

4,00 .

Marcas

S ALDO CONCILIADO

16,00
14,00 O

S aldo segn libros

(-)N/D no registrados
Devolucion cheques

0,50

Servicios

2,50

3,00

(+)N/C no registradas
Depositos

Analisis
realizado

5,00

5,00
16,00

Referencia a
la derecha pasa

S ALDO CONCILIADO

a otra auditoria

. Verificado con Estados Bancarios


Comentario Errores detectados lo que propone un ajuste H/A y la reclasificacion H/R

O Cotejado mayor con auxiliar

Asiento de ajuste y
a s ie nto de re c la s ific a c io n

. Con posterioridad al banco,corrige errores, ademas comprueba la efectificacion


de los cheques
Punto de

RCI

Control

y los resultados son revisados por el contador.

O las conciliaciones bancarias realiza la cajera con posterioridad de 15 dias

interno
Revisado por:
H.A.M.R
Revisado por:
T .V.F.R

Fecha:
05/01/2009
Fecha:
05/01/2009

Responsabilidad de quien elabora y supervisa a dicha fecha

VER ANEXO 9

MARCAS DE AUDITORA
SIMBOLOGA

DESCRIPCIN

PCI

Puntos de Control Interno

Sumas, restas y clculos


verificados

A/A

Ajuste de auditoria

RAJ

Resumen de ajustes de auditoria

observado
conciliado

<

rastreado

comprobado

Segn libros de contabilidad

Segn auditoria

Sumado verticalmente

Sumas verificadas

Sumas cuadradas correctamente

//

Incluir en el informe

FD

Falta de documentos

Pendiente de registro

No rene requisitos

Comparado en auxiliar

Confrontado correcto

FUENTE: Libros Principios de Auditoria de Meiggs Walter.


ELABORADO POR: Las tesistas

VER ANEXO 10
INFORME DE CONTROL INTERNO

Salcedo a 28 de marzo del 2010


Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Salcedo
Como parte de nuestro Examen de los Estados Financieros de FEDERACIN DE
COMUNIDADES

ORGANIZACIONES

DEL

CANTN

SALCEDO

FECOS, por el ao que termino el 2009, hemos efectuado un estudio y


evaluacin del sistema de control interno de la compaa, tal como lo requiere la
Norma de Auditora Generalmente Aceptadas.
Dicho estudio y evaluacin no constituyo una revisin detallada del sistema de
control interno, fue hecho en base a pruebas selectivas con la finalidad de
determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de
Auditora necesarios para expresar una opinin sobre los Estados Financieros
auditados, que no necesariamente revelara todas las debilidades importantes que
puedan existir en el sistema.
El Control Interno contable tiene como finalidad garantizar en forma razonable no
absoluta, la salvaguarda de los activos y confiabilidad de la informacin
financiera; dado que la efectividad de los procedimientos de control puede verse
afectada por colusin, interpretaciones errneas, descuidos, juicios equivocados y
otros factores.
En las pginas siguientes indicamos las debilidades importantes que llamaron
nuestra atencin al realizar el estudio y evaluacin el control interno. Quedamos a
disposicin para cualquier aclaratoria o explicacin adicional que ustedes
requieran.
Atentamente,
SARABIA MARCIA

VER ANEXO 11
OPININ SIN SALVEDADES
INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los seores Accionistas y Directores de
EMPRESA FECOS
1.

Hemos auditado el Balance General de la empresa FECOS al 31 de diciembre del 2009 y los
correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa
fecha. La preparacin de dichos estados es responsabilidad de la gerencia de la empresa y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos basada en la auditoria que
efectuamos.

2.

Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas y Normas de Auditora Gubernamental emitidas por la contralora general del
estado. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de las
evidencias que respaldan la informacin y los importes presentados en los Estados
Financieros. Tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados
y de las principales estimaciones efectuadas por la gerencia. As como una evaluacin de la
presentacin General de los Estados Financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin
Al 31 de diciembre del 2009 la entidad no ha efectuado provisiones para cuentas de cobranza
dudosa. La administracin ha establecido un plan para registrar esas provisiones durante el
ejercicio del 2009; sin embargo, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, la entidad debi efectuar esta provisin en el ejercicio 2009 disminuyendo el
activo, el resultado el ejercicio y el patrimonio de dicho importe.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el prrafo
precedente, los estados financieros adjuntos, no presentan razonablemente, en todos sus
aspectos de importancia, la situacin financiera de la empresa FECOS al 31 de diciembre
del 2009, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, por el ao terminado en esa
fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

3.

4.

Latacunga, 11 de mayo del 2010


Refrendado por:
Auditor independiente
Reg. Nac. 322545

Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html

VER ANEXO 12

INFORME CON EXCEPCIN

INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A los seores Accionistas y Directores de
EMPRESA FECOS
1.

Hemos auditado el Balance General de la entidad FECOS al 31 de diciembre del 2008 y


2009 y los correspondientes estados de ganancias y prdidas (estados de gestin) de cambios
en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas. La
preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la gerencia de la empresa y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos basado en la auditoria que
efectuamos.

2.

Nuestra Auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente


Aceptados y Normas de Auditora Gubernamental emitidas por la Contralora General del
Estado. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes. Una Auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
las evidencias que respaldan la informacin y los importes presentados en los estados
financieros. Tambin comprende la evaluacin efectuadas por la gerencia; as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros. consideramos que la
auditoria que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin

3.

En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados , presentan razonablemente , en


todos sus aspectos de importancia , la situacin financiera de la empresa FECOS al 31 de
diciembre del 2008 y 2009, los resultados de sus operaciones y los flujos , por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados
Latacunga, 11 de mayo del 2010-05-11
Refrendado por:
CPA. Ing.
Auditor independiente
Reg. Nac. 322545

Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html

VER ANEXO 13
INFORME CON OPININ ADVERSA

INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A los seores Accionistas y Directores de
EMPRESA FECOS
1.

2.

3.

4.

Hemos considerado el Balance General de la empresa FECOS al 31 de diciembre del 2009


y a los correspondientes estados de ganancias y prdidas y de flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha. la preparacin de dichos estados es responsabilidad de la gerencia de
la empresa y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos financieros en
base a la auditoria que efectuamos
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestros trabajos con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de las
evidencias que respaldan la informacin y los importes presentados en los estados
financieros. tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y
de las principales estimaciones efectuadas por la gerencia. As como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin
Al 31 de diciembre del 2009 la entidad no ha registrado interese devengados sobre pasivos a
largo plazo. As mismo, las cuentas por cobrar corrientes a esa fecha estn sobreestimadas al
haberse considerado en el 2009, intereses que se devengaran el ejercicio futuros. Estas
prcticas no son concordantes con principios de contabilidad generalmente aceptados y han
tenido el efecto de incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del
ejercicio 2009 y distorsionar la situacin financiera de la entidad al termino de dicho ao.
En nuestra opinin , debido al efecto del asunto indicado en el prrafo precedente, los estados
financieros adjuntos, no presentan razonablemente la situacin financiera de la empresa
FECOS al 31 de diciembre del 2009, ni los resultados de sus operaciones y flujos de
efectivo, por el ao terminado en esa fecha , de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados
Latacunga, 11 de mayo del 2010
Refrendado por:
Auditor independiente

Reg. Nac. 587942

Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html

VER ANEXO 14
INFORME CON ABSTENCIN DE OPININ

INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES


A los seores Accionistas y Directores de
EMPRESA FECOS
1.

2.

3.

Fuimos designados para auditar el Balance General de la empresa FECOS al 31 de


diciembre del 2009 y los correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por
el ao terminado en esa fecha. la preparacin de dichos estados financieros es
responsabilidad de la gerencia de la entidad
La entidad no practico el inventario fsico de activos fijos, al 31 de diciembre del 2009. a s
mismo no fue posible comprobar el valor de los tems que comprende el rubro maquinaria y
equipo, debido a que la entidad no dispone de registros auxiliares adecuados
Teniendo en cuenta que la entidad no practico el inventario fsico del rubro inmuebles,
maquinaria y equipos y no fue posible aplicar otros procedimientos de auditora que nos
hubiese permitido satisfacernos acerca del saldo al 31 de diciembre del 2009 y la ausencia
de registros auxiliares no permiti asegurarnos del valor de los activos incluidos rubro,
consideramos que el alcance de nuestra revisin no fue lo suficientemente amplia para
permitirnos expresar, y no expresamos opinin sobre los estados financieros arriba
indicados
Latacunga, 11 de mayo del 2010
Refrendado por:
CPA. Ing.
Reg. Nac. 587942

Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp
1/peru/pe20c.html

VER ANEXO 15
ACUERDO N 1122
RAUL PATIO
MINISTERIO DE BIENESTAR SOCIAL
CONSIDERANDO
Que de conformidad con lo previsto en el art. 2 del decreto N 3815, de Agosto 7
de 1979 publicado en el Registro Oficial N 208 DE JUNIO 12 DE 1980,
corresponde al Ministerio de Bienestar Social: formular, dirigir la poltica estatal
en materia de promocin y bienestar social.
Que se ha presentado en este ministerio la documentacin correspondiente a la
Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo, Provincia de
Cotopaxi, para que se apruebe el estatuto, el mismo que cumple con los requisitos
establecidos en el Acuerdo.
Ministerial N 767 2000, de agosto 17 del 2000.
Que segn el Art. 504 del Cdigo Civil corresponde al Presidente de la Republica
aprobar las personas jurdicas que se constituyen de conformidad con las normas
DEL TITULO XXIX, del libro I, del Cdigo Civil.
En uso de las atribuciones que le confiere el Art. 18 del Estatuto del Rgimen
jurdico Administrativo de la Funcin Ejecutiva.
ACUERDA
Art.1 Aprobar el Estatuto y conceder personera jurdica a la Federacin de
Comunidades y Organizaciones del cantn Salcedo, Provincia de Cotopaxi
sin reforma alguna.
Art.2. Registrar en calidad de socios fundadores de la citada entidad a las
siguientes personas en calidad de delegados de las diferentes
Organizaciones.
1. Caiza Toscano Telesforo

2. Chicaiza Pumasunta Sunfo William


3. Guaotua Plascencia Luis Hernn
4. Pumasunta Quispe Luis Alberto
5. Plascencia Chango Segundo Jos
6. Iza Santa fe Luis Alfredo
7. Iza Quispe Germnico
8. Santa Fe Toapanta Segundo
9. Prez Naranjo Moiss
10. Jami Chiguano Abel
11. Porras Ch. Alfonso
12. Lema Toapanta Manuel
13. Tercero Laguaquiza Feliciano
14. Segundo P. Alfredo
15. Sangucho Sangucho Luis
16. Sangucho Sangucho Miguel
17. Puma Sunta Chacha Segundo
18. Quispe Saca Manuel Mara
19. Sacha Naranjo ngel Serafn
20. Caiza Salifin Segundo

Art. 3

Disponer que la Federacin del Cantn Salcedo, Provincia de


Cotopaxi durante los treinta posteriores a la emisin del presente
estatuto con el acuerdo Ministerial registre a la directiva en la
Direccin de Asesora Jurdica de esta cartera del Estado y
posteriormente en la peridica observando las disposiciones
estatutarias las directivas que se suceda.

Art. 4

Reconocer al Congreso cantonal de Salcedo como un organismo


mximo y nico para resolver los problemas internos de la
Federacin.

ESTATUTOS DE LA FEDERACIN DE COMUNAS ORGANIZADAS


DE SALCEDO-FECOS
CAPTULO I
Art. 1. Con domicilio en el Cantn San Miguel de Salcedo, provincia de Cotopaxi,
se constituye la Federacin de Comunas Organizadas del Cantn Salcedo FECOS,
la misma que se regir por los presentes Estatutos y Reglamentos que se dictare en
el Futuro.
Art. 2. La Federacin es una. Corporacin de derecho privado de los regulados
por el Ttulo XXIX del Libro I del Cdigo Civil, con duracin indefinida y el
nmero de sus filiales ilimitado.
Art. 3. Son fines de la FECOS
a. Propender a la unidad de los miembros de las organizaciones del Pueblo
Indgena y Campesino de San Miguel d Salcedo, sin distincin de
carcter.
b. Ejecutar proyectos productivos y de comercializacin en coordinacin con
sus organizaciones filiales.
c. Impulsar proyectos agro-forestales en zonas de alta degradacin y erosin
protegiendo los recursos naturales existentes, a travs de las actividades
agrcolas utilizando mecanismos y tecnologa orgnica.
d. Fomentar la capacitacin tcnica, administrativa y micro empresarial para
el

aprovechamiento sustentable de los recursos naturales y formacin

integral de la persona.
e. Investigar rescatar, preservar y difundir los., valores culturales de las
filiales, encaminas al fortalecimiento de la identidad de los pueblos.
f. Obtener de los poderes pblicos

las

obras

de inters y

beneficio comunitario para las organizaciones filiales de base.

de

g. Firmar

convenios

con

organizaciones

instituciones

nacionales

e internacionales, con la finalidad de conseguir apoyos tcnicos y


econmicos.
h. Fomentar la defensa integral
campesina
buenas

de

la organizacin

coordinando sus actividades y

indgena y

mantenimiento de las

relaciones con instituciones similares a travs de programas

culturales, sociales y deportivos.


Art. 4 Para el cumplimiento de los fines propuestos, la FECOS utilizar todos los
medios permitidos por la ley en especial, .en lo cultural, social, econmico de sus
filiales.
Art. 5. La Federacin se conforma con las siguientes organizaciones fundadoras,
a. ngamarca Calle b, Papahurco c, Palama e, Sacha e, Sanchalo f, San
Pedro Yanchagunago y g, Bellavista.
Art.6 La Federacin de Comunidades organizadas del

Cantn

Salcedo no

implique su comportamiento como tal.


CAPTULO II
DE LAS ORGANIZACIONES FILIALES Y DE LOS MIEMBROS DE LA
FECOS
Art. 7. Para ser filial de la FECOS debe reunir los siguientes requisitos:
a. Ser organizaciones indgenas y campesinas legalmente reconocidas y tener
su domicilio en el rea y presentar todos los requisitos establecidos e
indispensables.

b. Ser aceptado su ingreso por el Comit Ejecutivo y ratificado en el Concejo


y Congreso convocada para el efecto.
c. Pagar las contribuciones y aportaciones que fijaren el Congreso y Comit
Ejecutivo.

Art. 8. Son miembros de la FECOS las organizaciones indgenas, y campesinas


que han suscrito el acta de constitucin y los que posteriormente ingresaren de
conformidad con la Ley.
Art. 9. Son deberes de las filiales.
a. Cumplir y hacer cumplir los estatutos, reglamentos y ms resoluciones de
la FECOS.
b. Nombrar delegados para que representen en los congresos, asambleas de
delegados y ms eventos de la Federacin.
c. Dar a conocer a la FECOS los cambios de dirigentes que se produzcan al
interior de su organizacin de base.
d. Cumplir

disciplinadamente

las

resoluciones

Lomadas

por

el

Congreso, Asamblea de delegados y Comits Ejecutivos.


e. Pagar cumplidamente las cuotas ordinarias y extraordinarias resueltas por
los organismos de la FECOS.
f. Informar a los organismos de direccin cualquier novedad o conflicto que
afecte a la Federacin o a sus filiales.
Art. 10 Son derechos de sus filiales.
Elegir y ser elegidos a travs de sus delegados para el desempeo de cualquier
cargo directivo para integrar las comisiones que sean necesarias para la buena
marcha de la FECOS.
a. Beneficiarse de los servicios que conceda la Federacin de acuerdo con los
estatutos y reglamentos.
b. Gozar de autonoma administrativa y financiera.
c. Participar en los Congresos y Asambleas de la FECOS con voz y voto.
d. Contar con e! respaldo de la organizacin en casos
formuladas ante instituciones estatales o probadas.
Art. 11. La calidad de filial de la FECOS se pierde:
a. Por retiro voluntario

de peticiones

b. Por incumplimiento de las disposiciones estatutarias y reglamentarias.

Art. 12. Cuando una organizacin filial decida desafiliarse de la FECOS deber
notificar su decisin al Comit Ejecutivo; ste se reunir en un plazo no mayor de
15 das para conocer dicha solicitud y elaborar Un informe para conocimiento y
resolucin por parte de la Asamblea de Delegados y definitivo en el Congreso
inmediato.
Art. 13. Los miembros de las organizaciones filiales son automticamente
miembros de la FECOS, por tanto, el retiro de una filial tambin se har extensivo
a sus miembros.
Art. 14. Son deberes de los miembros de la FECOS.
a. Cumplir con las comisiones que la FECOS le encomiende
b. Cumplir las disposiciones estatutarias y reglamentarias.
Art. 15. Cuando el caso lo amerite, la FECOS podr imponer a sus miembros las
siguientes sanciones:
-

Amonestacin escrita

Suspensin temporal

Expulsin.

Art. 16 La amonestacin podr ser impuesta por el comit ejecutivo, cuando las
acciones o la conducta de un miembro filial obstaculicen la buena marcha de la
FECOS.
Art. 17 La suspensin temporal o la expulsin de un miembro de la FECOS sern
resueltas por el Congreso, previa la informacin Ejecutivo, en la misma que debe
constar que se ofrecieron las debidas garantas para que la filial qu afectado
pueda hacer uso de su derecho a la defensa
Art. 18 Son causas de expulsin:

a. Agredir a los dirigentes, siempre y cuando esta agresin se deba a causas


relacionadas con la marcha de la FECOS.
b. Haber desviado los recursos de la JFECOS para su beneficio personal.
c. Haber incurrido en delitos graves en contra de la vida y los bienes de las
personas.
d. Destruir o inutilizar deliberadamente los bienes, maquinarias, y equipos de
la Federacin.
CAPTULO II
DE LOS ORGANISMOS DE DIRECCIN
Art. 19. Los organismos de direccin son:
a. El Congreso
b. La Asamblea de Delegados
c. El Comit Ejecutivo
DEL CONGRESO
Art. 20 El Congreso es la mxima autoridad de la FECOS. Se reunir
ordinariamente, cada dos aos, previa convocatoria del Comit Ejecutivo en el
lugar y fecha que esta decida. Podr reunirse de manera extraordinaria cuando el
caso lo amerite.
Art. 21 El congreso se instalar con la mitad ms uno de los determinados
delegados de sus organizaciones filiales y las resoluciones sern tomadas por
mayora absoluta de votos.
Art. 22 Cada organizacin filial tendr derecho n cinco delegados que tendrn
derecho a voz y voto en las deliberaciones.
Art. 23 Los miembros del Comit Ejecutivo de la FECOS son miembros natos
del Congreso y como tales, tendrn derecho a voz y voto.
Art. 24. Para la realizacin del Congreso se establece lo siguiente:
- Una sesin preparatoria.

- Una sesin inaugural.


- Sesiones plenarias.
- Una sesin de Clausura.
Cada comisin nombrar un Presidente y un Secretario.
En la Sesin Preparatoria se elegirn un presidente, un secretario y tres miembros
de la Directiva del Congreso.
En la ltima sesin plenaria se elegir el Comit Ejecutivo de la FECOS para el
prximo perodo y el presidente del Comit ser bilinge coordinado entre
kichuwa y Castellano.
Art. 25. El Congreso tendr las siguientes comisiones.
- Excusas
- Asuntos socio-culturales.
- Informe del Comit Ejecutivo.
- Acuerdos y resoluciones.
- Las dems que se estimaren pertinentes.
Art. 26. Son atribuciones del Congreso.
- Elegir al Comit Ejecutivo,
- Conocer el informe de labores del Comit Ejecutivo.
- Aprobar la lnea de accin y las estrategias de la FECOS".
-

Ratificar los convenios de cooperacin, nter .institucional o dejarlos

insubsistentes.
- Resolver los asuntos de mayor importancia para la vida de la FECOS.

DE LA ASAMBLEA GENERAL
Art. 27. La Asamblea de delegados es la segunda autoridad de-la Federacin y
estar integrada por los miembros del Comit Ejecutivo y el presidente o su
delegado por cada una de las organizaciones filiales.
Art. 28. Asambleas ordinarias se reunirn cada seis meses, y las extraordinarias
cuando el caso lo amerite.
Art. 29. Son atribuciones de la Asamblea de Delegados.
- Conocer los informes de las comisiones y del Comit Ejecutivo;
- Llenar las vacantes que se produjeren en el Comit Ejecutivo;
- Considerar las peticiones y propuestas hechas por las organizaciones filiales;
- Sancionar las faltas graves de los miembros de la Federacin;
- Aprobar las solicitudes del ingreso dejas nuevas filiales;
-

Conocer, ratificar o desechar los

convenios

de

cooperacin

interinstitucional.
-

Resolver cualquier asunto de importancia para la buena marcha de la

Federacin.

Art. 30. El querer de la Asamblea de delegados se establecer con la mitad ms


uno
de sus miembros, incluyendo los integrantes del Comit Ejecutivo.
DEL COMIT EJECUTIVO.
Art. 31. El Comit Ejecutivo estar integrado por:
- Un Presidente,
- Un Vicepresidente,
- Un Secretario de Actas y Comunicaciones
- Un Secretario de Finanzas
- Un Secretario de Organizacin
- Un Secretario de Asuntos Jurdicos

- Un Secretario de Asuntos Agrarios


- Un Secretario de la Juventud
- Un Secretario de la Mujer y Asuntos Sociales.
Art. 32. Son atribuciones del Comit Ejecutivo.
- Presentar a la Asamblea de Delegados e! plan de trabajo y otros documentos,
para su conocimiento y aprobacin.
- Coordinar las acciones de la Federacin,
- Representar a la Federacin en todos los actos.
- Buscar asistencia tcnica para los proyectos de la Federacin y de sus filiales,
en instituciones de desarrollo, nacionales, y extranjeras.
- Fortalecer los proyectos de desarrollo socioeconmico y cultural de la
Federacin y sus filiales.
- Planificar eventos de capacitacin para los miembros de la Federacin.
- Evaluar la marcha de los proyectos implementados por la federacin o sus
filiales y sealar los correctivos a introducirse.
Art. 33.

El Comit Ejecutivo se reunir de manera ordinaria una vez cada dos

meses y extraordinariamente cuando el caso lo requiera.


DE LOS MIEMBROS DEL COMIT EJECUTIVO
DEL PRESIDENTE
Art. 34. Son funciones del Presidente.
a. Ejercer la representacin legal de la Federacin.
b. Convocar presidir las
c. Visitar las organizaciones filiales dos veces al ao, por lo menos o cuando
el caso as lo amerite.
d. Supervisar las actividades de las comisiones especiales.

DEL VICEPRESIDENTE
Art. 35. Son funciones del Vicepresidente
Reemplazar al Presidente en caso de ausencia.
Asistir las sesiones del Comit Ejecutivo y asambleas.
Coordinar las acciones de capacitacin emprendidas por la federacin.
DEL SECRETARIO
Art. 36. Son funciones del Secretario:
a. Asistir a las sesiones del Comit Ejecutivo y Asambleas de delegados,
preparar el orden del da y llevar los libros de actas.
b. Preparar y despachar la correspondencia de la Federacin.
c. Suscribir convocatorias a sesiones del Comit Ejecutivo, y las Asambleas de
delegados.
d. Llevar el archivo y los registros de la Federacin.
e. Extender certificaciones de las resoluciones de los organismos d direccin
de la Federacin."
DEL SECRETARIO DE FINANZAS.
Art. 37. Son funciones del Secretario de Finanzas.
a. Recaudar las cuotas de las organizaciones filiales.
b. Responsabilizarse del manejo econmico de la Federacin.
c. Asistir a las sesiones del Comit Ejecutivo y las Asambleas de delegados.
d. Elaborar el presupuesto anual de la Federacin sealando las posibles
fuentes de financiamiento.
e. Firmar con el presidente las rdenes de pago que considere pertinente.
f. Recibir las donaciones y aportes
Federacin.

hechos por cualquier concepto a la

g. Presentar proyectos de financiamiento a Organismos Nacionales e


Internacionales.
Art. 38. Constituyen funciones del Secretario de Organizacin:
a. Velar por la buena estructura organizativa de sus filiales.
b. Procurar el Fortalecimiento de sus filiales y con el ingreso de nuevas
Organizaciones.
c. Realizar la difusin de los fines sociales y otros beneficios que presta la
Federacin;
d. Llevar la Estadstica de las Organizaciones Filiales y con un listado de
socios de cada una de las filiales;
e. Orientar a las filiales sobre el derecho de cada uno de los afiliados, as
como los fines .y ms beneficio que presta la Federacin.
Art. 39 Son funciones del Secretario de Asuntos Jurdicos.
a. Velar por el cumplimiento de las leyes, que afectara a sus
b. Ejercer la Defensa y asesorar a los afiliados; en sus problemas; procurar la
aprobacin de loa Estatutos, elaboracin de Reglamentos para las filiales.
c. Constituirse en asesor del Presidente, Comit. Ejecutivo, intervenir en las
firmas de convenios, proyectos, leyes, Reglamentos y Estatutos;
d. Orientar y buscar soluciones justas, cuando en una organizacin de base
suscitaren problemas internos entre los socios.
e. Instruir a los socios de las Organizaciones respecto de las obligaciones y
derechos consignados en las diferentes leyes que se emanaren de los
organismos respectivos.
Art, 40. Son funciones del Secretario de Asuntos Agrarios
a. Velar constantemente porque la Ley de Reforma Agraria se cumpla,
impulsar la creacin y formacin de cooperativas agrarias.
b. Luchar a fin de que los beneficios del IESS, se extienda al campesino o y
propiciar la emisin de Leyes de inters social en beneficio de las filiales.

c. Presentar planes de trabajo y accin social para las filiales que as lo


requiera.
Art. 41 Del Secretario de la Juventud
a. Fomentar y promover la organizacin de la juventud campesina del Cantn
Salcedo.
b. Realizar la unidad con las otras secretaras y principalmente con el de
Educacin para organizar cursos especficos para la juventud a todo nivel.
c. Fomentar la organizacin de la juventud, del cantn Salcedo dictar cursos
de capacitacin, as como hacerles conocer del problema de las drogas y
otros aspectos sociales.
Art. 42. Son Funciones de la secretara de la mujer y asistencia social:
a. Velar porque la mujer campesina se incorpore a la lucha de clase, con
mejores perspectivas organizativas.
b. Trabajar conjuntamente con todos los miembros del comit Ejecutivo a fin
de lograr que la mujer participe activamente en la lucha de unidad
monoltica de

la clase campesina, realizar "las" gestiones a fin de

constituir el frente social de las mujeres del Cantn Salcedo, Provincia de


Cotopaxi.
c. Organizar cursos de capacitacin para las mujeres de las diferentes filiales,
siendo el compromiso de luchar y colaborar estrechamente con los planes
y programas de trabajo, del frente provincial de la mujer.
d. Presentar proyectos de beneficio social a fin de que la mujer campesina
obtenga ce los gobiernos seccionales y provinciales los beneficios de
carcter econmico, cultural y social que lo desea.
e. Mantener las relaciones de confraternidad con otras organizaciones
similares e intercambiar ideas.

CAPITULO IV
DEL PATRIMONIO
Art. 43. El patrimonio de la Federacin es ilimitado, variable e indivisible y estar
-constituido por:
a. Las subvenciones, donaciones, legados y herencias que la federacin
reciba.
b. Los valores recaudados en sus planes de financia miento y las ganancias
que generen los proyectos de desarrollo socioeconmico.
c. Los bienes muebles e inmuebles que adquiera.
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 44. La Asamblea de delegados o el Congreso podrn nombrar miembros
honorarios a las personas que sin ser afiliadas, hayan prestado importantes
servicios a la Federacin.

Art. 45. La duracin de la FECOS es indefinida; sin embargo, podrn disolverse


en los siguientes casos:
Por decisin del Congreso o por bajar el nmero de sus filiales a ms de 3.
Cuando la organizacin haya dejado de cumplir los fines y objetivos para los que
fue constituida.
Art.- 46 En caso de disolucin, sus bienes sern entregados en donacin a una
organizacin social cuyos objetivos sean similares a los de la Federacin.
CERTIFICO:
Que los presentes estatutos fueron analizados, discutidos por los delegados al
Congreso Constitutivo de la Federacin de Organizaciones Indgenas y
Campesinas de/ Cantn Salcedo realizado en la ciudad de Salcedo a los 14 das
del mes de agosto del 2000.

VER ANEXO 16
F.E.C.O.S..2008
BALANCE GENERL AL: 31/12/2008

RUC:0591703196001

Codigo de Cuenta
Nombre de la Cuenta
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.01.
1.1.1.02.
1.1.1.03
1.1.1.
1.1.2.
1.1.2.01
1.1.2
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.06
1.1.3.
1.1.32
1.1.32.12.
1.1.32.
1.1.4.
1.1.
1.2.13
1.2.13.02
1.2.14.01
1.2.17.01
1.2.18.01
1.2.21.01
1.2.25.01
1.2.26.01
1.2.13
1.2.14.02
1.2.17.02
1.2.18.02
1.2.21.02
1.2.25.02
1.2.26.02
2
2.1.
2.1.1.10
2.1.1.08
2.1.22.01
2.1.22.02
2.1.22.05
2.1.22.06
2.1.3.10
3
3.1.1.
3.1.1.1

ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
Caja Chica
Caja General Dolares
CAJA COBRANZA
TOTAL CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
TOTAL BANCOS
EXIGIBLE
CUENTAS Y DOC POR COBRAR
Clientes cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar empleados
TOTAL CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
IMPUESTOS
Retenciones Fuentes PAGADO
TOTAL IMPPUESTOS
REALIZABLES
INVENTARIOS
Inventario de productos
ACTIVO FIJO
FIJOS DEPRECIABLES
EDIFICIO Costo Historico
EQ. COMPUTO Costo Historico
MAQ. EQUIPO.Costo Historico
MUEBLES Y ENS.Costo Historico
Equipo de Seguridad .Costo Hist
EQUIP. OFICINA Costo Hist.
INSTALACIONES COSTO HISTORICO
DEPRECIACIN ACUMULADA
Dep. Acum Edificio
Dep.Acum.Equip Computo
Dep. Acum.Maquin Equipo
DEP. Acum.Muebles y Enseres
Dep. Acum.Equipo de Seguridad
Deprec.AcumEquip.Oficina
Dep. acum. Instalaciones
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
Varios proveedores
REMUNERACIONES POR PAGAR
Sueldos por Pagar
PRESTACIONES SOCIALES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo cuarto Sueldo
Vaciones
Fondo de Reserva
OBLIGACIONES POR PAGAR
SRI por pagar
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social

$ 1.396,20
$ 25,00
$ 325,00
$ 46,20
$ 396,20
$ 1.000,00
$ 1.000,00
$ 91.956,20
$ 87.956,20
2500,00
$ 90.456,20
$ 1.500,00
$ 1.500,00
$ 287.523,10
$ 287.523,10
$ 287.523,10
$ 37.465,57
$ 45.204,96
$ 10.257,26
$ 8.610,50
$ 7.623,45
$ 15.975,05
$ 2.087,15
$ 295,35
$ 356,20
-$ 7.739,39
$ 3.825,15
$ 3.115,14
$ 325,75
$ 116,23
$ 221,98
$ 135,14
$ 132,45

$ 413.001,20
$ 405.643,00
$ 403.643,00
$ 2.000,00
$ 2.000,00
$ 3.858,20
$ 425,00
$ 258,00
$ 3.025,10
$ 150,10
$ 1.500,00
$ 1.500,00
$ 54.628,64
$ 54.628,64