ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE FINANZAS Y COMERCIO EXTERIOR
INGENIERA EN FINANZAS

ENSAYO # 01
LOS PAPELES DE PANAM

Por: Josselyn Quinteros Noboa

Izamar Uvidia Parra
Mayra Gualn Macas
Ana Costales Real
Ins Bonilla Quera

20 de Abril de 2016
Todas las ambiciones son lcitas, excepto aquellas que elevan las miserias de la
humanidad
(Joseph Conrad)

INTRODUCCIN
El tema de conmocin mundial que tiene a Panam en el ojo del huracn es la
filtracin de millones de documentos confidenciales vinculados con la firma legal
panamea Mossack Fonseca, en los que se revela un red clandestina que utilizaba
compaas offshore y cuentas secretas creadas en parasos fiscales para mantener una
rigurosa discrecin sobre la identidad de sus propietarios involucrando a lderes
polticos y personalidades del medio quienes intentaron por mucho tiempo ocultar
informacin acerca de las transacciones financieras de sus empresas, sus activos, sus
ganancias y en la legitimidad de la informacin tributaria.

En los aos setenta y ochenta un flujo creciente del capital a travs de las
fronteras cre un mercado para profesionales capaces de proteger el dinero y el
surgimiento de Panam como un paraso fiscal permiti que la firma Mossack Fonseca
alcanzara un considerable crecimiento. Varias investigaciones han revelado que la firma
Panamea era un enorme lavadero de dinero y se debe a que muchas veces estas firmas
en el extranjero estn dispuestas a aceptar a cualquier cliente y seguir sus instrucciones.

DESARROLLO
Para entender la envergadura del escndalo es importante mencionar la
estratosfrica cantidad de informacin filtrada del bufete de abogados panameo, la cual
es de 2.6 terabyes, en 11,5 millones de documentos que abarcan un perodo que va
desde la dcada de 1970 al primer trimestre de 2016 e involucran a 214.000 entidades
diferentes (BBC Mundo, 2016), por lo cual es considerada la mayor filtracin en la
historia del mundo. Los documentos se obtuvieron por una fuente annima quien
entreg los documentos al peridico Suddeutsche Zeitung de Alemania, y el peridico
los comparti con el consorcio de periodistas. Otras organizaciones de medios que
reportaron sobre los documentos incluyen a la BBC, el peridico The Guardian y
McClatchy. (Mullen, 2016)
Esta fuente annima proporcion los documentos con la nica condicin de que
se mantuviera en estricta confidencialidad su identidad y con el nico inters de hacer
pblicos estos delitos y demostrar como las personas con dinero y poder usan los
parasos fiscales para ocultar su riqueza, efectuando operaciones que en ocasiones se
utilizan para el lavado de dinero y la evasin de impuestos. Como la informacin era
inmensa el peridico alemn comparti los documentos con el Consorcio Internacional
de Periodistas de Investigacin y con un equipo de ms de 500 colaboradores de
distintas partes del mundo para que se procesara la informacin.
Segn Mark Matthews fiscal y exsubcomisionado del Servicio de Rentas
Internas estadounidenses Es imposible decir cuntas de esas cuentas tienen propsitos
legtimos, mi impresin es que hay una gran mayora de personas que tienen motivos
legales" (El Comercio Mundo, 2016). El trasfondo de la situacin es identificar que
personas implicadas usan estas cuentas offshore con fines ilegtimos, ya que estas

cuentas son simplemente una cuenta financiera o fondo creado fuera del pas de
residencia de una persona y puede tener diversas utilidades adems de lavar dinero, es
por eso que no se debera generalizar culpando a todos los involucrados de realizar
actividades ilegitimas, para ello es necesario realizar una minuciosa investigacin.
Los documentos filtrados han agitado los sectores bancarios y legales de
Panam, as como a los cimientos de la economa del pas y esto ha trado consigo una
investigacin a los sectores legales y financieros y la negativa noticia que el pas
latinoamericano se vuelve a colocar en la lista negra de los parasos fiscales luego de
que intentara deshacerse de la reputacin como un lugar seguro para negocios ilcitos de
corruptos y actividades criminales. Pero esta filtracin tambin ha tenido repercusiones
a nivel mundial debido a que esta informacin se hizo pblica violando la estricta
confidencialidad de los propietarios de las cuentas offshore quienes son importantes
polticos y celebridades, esto trajo consigo un gran escndalo y ahora estos personajes
son objetivo de investigaciones para conocer la procedencia de las transacciones
financieras que realizaban y determinar si estas son legales o no. Cabe mencionar que
el hecho de tener relaciones de negocios o contratar consultoras con una firma
panamea de abogados, no constituye por s mismo ningn delito, todo depender de
qu exactamente se realiz, muchas personas que buscan violar la ley a menudo han
disfrutado de la misma discrecin que quienes tienen cuentas con propsitos legtimos.
Mossack Fonseca ha intentado justificarse ante esta situacin diciendo que ellos se
dedican a formar estructuras legales y luego venderlas a intermediarios y estos tienen
sus clientes con quienes la firma no mantiene relacin alguna, la manera en como
manejen esas estructuras o que hagan con ellas no es su responsabilidad.
Pero que hay detrs de este escndalo; para Jorge Kreiner un analista poltico
internacional La filtracin de los Panam Papers forma parte de una gigantesca
maniobra liderada por algunas poderosas empresas de comunicacin y la comunidad
financiera internacional para conseguir transferir los fondos de las empresas offshore a
los bancos de Estados Unidos, de Reino Unido y de Alemania (teleSUR-JR , 2016)
Pero que tan cierto es este criterio, se puede considerar que el tema no solo forma parte
de una gigantesca estrategia de poltica global de desprestigio de Estados Unidos con
aliados para manchar a polticos y dirigentes mundiales; sino que tambin consiste en
una ria por el control de dichos fondos localizados en los llamados parasos fiscales y
esto se puede evidenciar por la falta de vinculacin de personajes estadounidenses a este

escndalo financiero lo que puede revelar las verdaderas intenciones de la filtracin de

estos documentos y tambin porque el Consorcio Internacional de Periodistas de
Investigacin recibe donaciones de un especulador financiero estadounidense, lo que
puede dejar en tela de duda las verdaderas intenciones de esta increble investigacin
que desenmascara a muchos personajes y sus actividades ocultas motivos por los cuales
es aceptable el criterio del analista, pero y en realidad qu pasar con los fondos de las
empresas offshore? Esta es una situacin muy complicada y esa pregunta an no tiene
respuesta. La filtracin constituir probablemente el mayor golpe jams dado al mundo
de los parasos fiscales, debido a la magnitud y al alcance de los documentos.
La firma panamea afirma que siempre cumpli con los protocolos
internacionales para garantizar que las compaas que incorpora no sean usadas para
evadir o eludir impuestos, lavar dinero, financiar terrorismo u otros propsitos ilegales y
como bien los principales de la firma han mencionado, ellos no tienen responsabilidad
alguna con las actividades que las empresas constituidas estn realizando, por ello es
fundamental

efectuar una exhaustiva investigacin que permita determinar la

legitimidad de las transacciones de estas empresas offshore mediante la aplicacin de

una Auditora Tributara que se enfoque en descubrir una posible elusin o evasin de
tributos por parte de estas empresas secretas o empresas fantasmas quienes con el
objetivo de mantener oculta su informacin tributaria realizaban actividades que no
estn de acuerdo a la normativa legal y administrativa vigente. Esta Auditora permitir
verificar si las declaraciones de impuestos son expresiones fidedignas de las
operaciones que registran en sus libros contables y no se ha manipulado esta
informacin para beneficio personal de los implicados en el caso.
Las firmas de abogados deben estar dispuestas a presionar a sus clientes para
que revelen la identidad verdadera de quienes estn involucrados en transacciones en
parasos fiscales y expongan la fuente de su dinero, para que no se les vinculen en
escndalos de esta magnitud. Una forma que tienen las empresas para evadir impuestos
es aprovechar de: los llamados precios de transferencias los que pactan dos empresas
situadas en jurisdicciones distintas, pero de un mismo dueo para transferir entre ellas
bienes, servicios o derechos y algunas empresas usan esos precios para trasladar sus
ganancias a subsidiarias ubicadas en pases donde pagan menos impuestos (Curwen,

2016). Esta accin perjudica al estado ya que este deja de percibir impuestos que
pueden ser invertidos en obras pblicas y es importante identificar estas acciones.
Analistas en el caso piensan que la documentacin

filtrada no se trata

nicamente de evasin tributaria, sino que estos personajes involucrados en el escndalo

se encontraban incgnitos bajo este sistema de negociacin con un fin especfico que
puede estar asociado con actividades delictuales, lavado de activos, casos de corrupcin,
financiamiento a grupos terroristas y proteccin a criminales, que son casos que van
ms all de la violacin a las leyes, por esta razn creemos que es conveniente que
adems se realice una Auditora Integral a cada empresa que tiene vnculo con la firma
Mossack Fonseca para investigar todas sus cuentas, negociaciones y la legalidad con la
que manejan sus transacciones.
En esta investigacin La Auditora Integral sera una importante herramienta
para determinar si las empresas involucradas emplean sus recursos de manera
econmica y eficiente, aisladas de actividades de ineficiencia o prctica anti-econmica
y si han cumplido las leyes y reglamentos establecidos. La decisin para seleccionar
esta clase de Auditoria en el caso de los Papeles de Panam, se ha basado en la
caracterstica principal que indica que, esta auditora es completa por el alcance que
logra en el rea examinada y es muy til para verificar mediante un examen crtico si las
actividades realizadas por los involucrados son legales y su informacin financiera
presentada es real, para lo cual es fundamental evaluar las cuentas y negociaciones de
manera profunda. Aunque los principales de la firma panamea manifiestan que el
nico delito que en este caso se ha cometido es el hackeo a la informacin confidencial
que la firma posea, es importante esclarecer toda la informacin filtrada para identificar
quienes han cometido o no acciones ilegitimas y han usado estas cuentas para aumentar
sus riquezas de una manera desapegada de la ley.
CONCLUSIN
Panam se ha convertido en el pas ms observado en los ltimos tiempos
debido a la filtracin de miles de documentos confidenciales de la firma de abogados
Mossack Fonseca quienes administran a las compaas denominadas offshore; que en
trminos legales son empresas o sociedades constituidas y que actan fuera del pas de
residencia, en donde la tributacin es del cero por ciento, es decir que no pagan

impuestos y a la vez se convierten en parasos fiscales. Estas empresas son controladas

y manejadas por ciudadanos extranjeros que llevan sus negocios en todo el mundo y
utilizan el paraso fiscal como domicilio legal de esta sociedad. Los medios de
comunicacin a travs de una fuente annima dieron a conocer estos documentos con
los cuales demuestran que las personas que tienen poder econmico evaden impuestos
en su pas de origen y hasta son las encargadas de lavado de dinero y una serie de
actividades ilcitas, sin embargo ellos insisten en que sus operaciones y estructuras son
legales y que su trabajo est relacionado con intermediarios, manifestando adems que
dicha firma no es la responsable directa de como manejan esas estructuras o lo que
quieran hacer con ellas. Con todos estos antecedentes es sumamente relevante aplicar un
examen minucioso que nos permita conocer el estado en que se encuentra dichas
compaas y descubrir porque

muchos personajes se encontraban incognitos y

realizaban actividades ocultas para lo cual es necesario que investiguen sus cuentas y
negociaciones con la finalidad de verificar si son legales y procedentes las acciones
realizadas y constatarlas mediante la aplicacin de una Auditora Tributara e Integral
que evalu especficamente la situacin de cada empresa para esclarecer temas de
evasin de impuestos y desarrollo de actividades ilegitimas, adems de comprobar si la
informacin financiera presentada es real.

FUENTE DE INVESTIGACIN

BBC Mundo. (05 de 04 de 2016). Panam Papers. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de

http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160405_economia_internacional_t
ecnologia_panama_papers_filtracion_mossack_fonseca_suddeutsche_informaci
on_encriptada_lb
Curwen, E. (14 de 04 de 2016). Despus de los Panam Papers, que se est haciendo
contra las empresas que no quieren pagar impuestos? Recuperado el 18 de 04
de 2016, de BBC MUNDO:
http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160413_economia_medidas_para_
pagar_impuestos_lf
El Comercio Mundo. (07 de 04 de 2016). Las cuentas offshore sirven para algo ms
que lavar dinero. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de

http://elcomercio.pe/mundo/actualidad/cuentas-offshore-sirven-algo-mas-quelavar-dinero-noticia-1892417
Mullen, J. (04 de 04 de 2016). Las 7 cosas que debes saber sobre Los papeles de
Panam. Recuperado el 18 de 04 de 2016, de CNN Noticias:
http://cnnespanol.cnn.com/2016/04/04/las-7-cosas-que-debes-saber-sobre-lospanama-papers/
teleSUR-JR . (12 de 04 de 2016). La estrategia tras la publicacin de los Papeles de
Panam. Recuperado el 17 de 04 de 2016, de
http://www.telesurtv.net/telesuragenda/Estrategia-de-Panama-Papers-201604120028.html