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Conciliacin bancaria

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le
suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los
registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco.
Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las
operaciones efectuadas con la institucin bancaria, permitiendo comprobar la
exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco.
El objetivo de la conciliacin bancaria es:
Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el
saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn
motivo,
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,
Contabilizar todos los cargos bancarios,
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la
cuenta bancaria.
Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes:
Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de
las ventas al contado, los cobros.
Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio
de un endoso o garanta real. Supone una obligacin de pago para el banco, hacindose
inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliacin se
considera un cheque pagado
Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados,
cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en Depsitos
Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.
Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto
de disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados,
pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos (Faltante
en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito (Documentos por
Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a peticin de un proveedor, en
el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin de los documentos
especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes.
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse
emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el
beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar
Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y
estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa
pero no en estado de cuenta del mes.
Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de:
descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han
cargado en nuestros libros.
Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de
intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la
informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa.
Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que nunca
fueron registrados en los libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima
o por debajo del monto de emitido.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:
12-

Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a
la cuenta de la empresa.
3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en
su auxiliar.
4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no las ha
registrado en sus auxiliares.
Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria
Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin bancaria son los siguientes:
1-

Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los
registros contables. Cualquier depsito que an no haya sido registrado por el banco es un
depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario.

2-

Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento
correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero an no pagado por el
banco se debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe deducir del saldo reportado en el
extracto bancario.

3-

De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de
dbito emitida por el banco que no haya sido registrada.

4-

De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de
crdito emitida por el banco que no haya sido registrada.

5-

Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los
registros contables de la empresa.

6-

Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros
contables de la empresa

7- De acuerdo con los registros de la empresa , prepare los asientos de diario para registrar
cualquier rengln en la conciliacin bancaria relacionado como un ajuste de saldo.
Ejemplo de una conciliacin elaborada por el mtodo saldos correctos:
El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de
banco Bolvar Fuerte perteneciente a El Trbol C.A.:

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:

Ahora veremos la conciliacin que se realiz el mes pasado para ajustar los saldos,
vase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Dr. segn libros y
185.900,00 segn banco Cr.

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros y
el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la conciliacin.