Auditoría Ambateñita Calzado

CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES
AUDITORES EXTERNOS REG. NAC. SC 576

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ARCHIVO
DE
PLANIFIC
ACIN
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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GUA DE PROCEDIMINETOS PARA LA VISITA PREVIA

DETERMINACIN DEL ALCANCE Y PRESUPUESTOS DE
TIEMPO Y RECURSOS
INFROMACIN GENEREAL:
1. NOMBRE DE LA EMPRESA:
AMBATEITA DE CALZADO S.A.
2. DIRECCIN:
Parroquia de Santa Rosa del Cantn Ambato, Provincia de Tungurahua
3. TELEFONO:
4. BASE LEGAL O CREACIN:

La empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A. se encuentra en la ciudad de Ambato y fue
constituida el 10 de enero del ao 1979, por escritura pblica celebrada ante el Notario Segundo del
Cantn Ambato. La creacin fue aprobada mediante Resolucin N 150179 del 15 de febrero de 1979
de la Superintendencia de Compaas Se inscribi en el Registro de la Prioridad del Cantn Ambato
bajo el N85 del Registro Mercantil, anotado al repertorio con el N 621 de febrero 20 de 1979
5. LEGISLACIN APLICABLE:
6. FECHA DE CONSTITUCIN:
15 de febrero de 1979
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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7. NOMINA DE LOS ACCIONISTAS:

Andrade Oswaldo
Balseca Sixto
Camino Felix Jos
Lpez Jaime
Martnez Guillermo
Pastor Mariana
Pazmio Csar
Snchez Xavier
Viteri Pedro
Zambonino Pablo
8. MIEMBROS DEL DIRECTORIO:

NIVEL
DIRECTIVO
Junta General de
Accionistas
NIVEL
EJECUTIVO
Gerente
NIVEL
OPERATIVO
NIVEL
AUXILIAR
9. FUNCIONARIOS PRINCIPALES:
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Departamento de
Produccin,
Departamento de Ventas,
de Crdito y Cobranzas ;
y, Departamento de
Contabilidad
Secretara y Servicios
Generales

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JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENTE
CONTADOR GENERAL
10. RECURSOS FINANCIEROS:
11. SUCURSALES- DISTRIBUIDORES:

DISTRIBUIDORES
Curtidura alemana
Almacn El buen
cuero
Curtidura bien medido
Curtidura La
renaciente
Almacn Su zapato
Tenera alemana
Curtidura El rey
Tenera El inca
12. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD:

ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Cesar Martnez
Rosa Lascano Ortiz

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12.1. OBJETIVOS GENERALES:
12.2. OBEJETIVOS EN EL PERIODO SUJETO A EXAMEN:

OBJETIVO GENERAL
Disear la auditora mediante el Estado de Situacin Financiera por el ao terminado al 31 de
diciembre de 2015, de la Empresa AMBATEA DE CLAZADO S.A, con los alcances suficientes
para emitir una opinin sobre la presentacin razonable del Estado de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Acepadas.
OBJETIVO ESPECIFICO
Los objetivos especficos de este trabajo son los siguientes:
a. Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la empresa AMBATEITA DE

CALZADO S.A presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos
disponibles al 31 de diciembre de 2015.
b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de Contabilidad
Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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c. Emitir una opinin sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y regulaciones
aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa cumpli, en todos los aspectos
importantes con los trminos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la
empresa.
13. RECURSOS CON QUE DISPONEN LA EMPRESA:

13.1RECURSOS HUMANOS:
RECURSOS HUMANOS
Junta General de Accionistas
Gerente
Secretara
Departamento de Contabilidad
Departamento de Crdito y
Cobranzas
Departamento de Ventas,
Departamento de Produccin,
Servicios Generales
13.2RECURSOS MATERIALES:
RECURSOS
MATERIALES
ruso mate brillo
berlins caf oscuro
charol tabaco
suela guayas
pega zapato
pasador punto caf
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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pasador punto charol

mocasn negro
mocasn vino
13.3RECURSOS FINANCIEROS:
14. FUENTES DE FINANCIAMINETO PARA EL UTILIMO EJERCICIO:
14.1. FUENTES INTERNAS:
14.2. FUENTES EXTERNAS:

15. BANCOS DEPOSITARIOS DE LOS FONDOS:
BANCOS DEPOSITARIOS
Banco Internacional
Banco Popular
ALCANCE DEL EXAMEN:

1. HA SIDO AUDITADA ANTERIORMENTE LA EMPRESA?
SIX.
NO.
PERIODO CUBIERTO:
31 DE DICIEMBRE DEL 2014
2. MOTIVOS Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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Examen de Rutina.
3. AO FISCAL O PERIODO DEL EXAMEN A EJECUTATAR:
31 de diciembre del 2016
4. DISTRIBUCIN ESTIMADAS DE TIEMPO:
4.1.
DAS LABORABLES:
300 dias laborables
4.2.
DAS CALENDARIO:
5 das al mes
5. RECURSOS PROGRAMADOS A UTILIZARSE:
5.1.
RECURSOS HUMANOS NECESARIOS
NOMBRES
Dra. Myriam Roco Hidalgo Achig
Digna Soledad Aimacaa Caisaluisa
Maria Jose Cevallos Coello
Diana Carolina Chicaiza Moposita
Evelyn Viviana Tarco Tarco
Susana Victoria Cruz Martinez
Ibeth Alexandra Ganchala Tigse
5.2.
Jessenia Beatriz Molina Gallo

Patricio Gabriel Gonzales
Jennifer Pamela Aguirre Estrella
Paola Karina Chiliquinga Guato
UNIDADES DE APOYO TCNICO
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
CARGO
Socio Auditor
Jefe de equipo
Auditores Senior
Auditores Junior
SIGLAS
H.A.M.R
A.C.D.S
C.C.M.J
C.M.D.C
T.T.E.V
C.M.S.V
G.T.I.A
M.G.J.B
B.G.G.P
A.E.J.P
CH.G.P.K

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Libros de Contabilidad Financiera

5.3.
RECURSOS FINANCIEROS
$1500
5.4.
RECURSOS MATERIALES
Papeles de trabajo
6. PRODUCTOS FINALES A OBTENER
OBSERVACINES DE CONTROL INTERNO

1. ORGANIZACIN FORMAL Y FUNCIONAL
1.1. VERIFIQUE LA EXISTENCIA DE ORGANIGRAMAS:

1.2. VERIFIQUE LA EXISTENCIA DE REGLAMENTOS:
1.3. VERIFIQUE SI LAS POLITICAS SE HACEN CONOCER POR ESCRITO A TODOS LOS
NIVELES DE LA ORGANICACIN:
2. CONDICIN DE LOS ARCHIVOS DE DOCUMENTACIN SUSTENTATORIAS:
2.1. SE ENCUENTRA FACILMENTE EN LOS ARCHIVOS LOS DUCUMENTOS FUENTE Y SUS
COMROBANTES SUSTENTATORIOS?
SIX
NO..
2.2. SON LOS ARCHIVOS FACILMENTE IDENTIFICABLES?
SIX..
NO..
3. NMERO DE EMPLEADOS CAUCIONADOS Y VIGENCIA DE LA FIANZA:
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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4 PERSONAS
4. SISTEMAS DE REGISTROS I INFORMACIN FINANCIERA
4.1. NOMBRE Y TIPO DE LOS REGISTROS UTILIZADOS:
4.2. CUENTAS CORRIENTES Y SUS SALDOS:
4.3. TIPO Y SALDOS DE LAS CUENTAS DE INVENTARIOS
4.4. SALDOS DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS:
4.5. SALDOS DE LAS CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO:
4.6. DISTRIBUCIN DEL PRODUCTO TERMINADO CLIENTES:
4.7. VOLUMEN DE VENTAS
MENSUAL: ANUAL:
4.8. GANANCIAS / PERDIDAS DEL EJERCICIO:
5. SITUACION GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
6. PREPARACIN ACDEMICA DEL PERSONAL FINANCIERO:
6.1. GRADO DE PREPARACIN PROFESIONAL
6.2 CURSOS DE ADIESTRAMIENTO:
7. EVALUACIONES PERIODICAS INTERNAS:
7.1 LA EMTIDAD HA EFECTUADO EVALUACIONES PERIODICAS EN :
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
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17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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NDICE
ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL10 ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
11 Contrato de servicio
12
Propuesta de Servicio.
13
Distribucin de trabajo
14
Siglas a utilizar por los integrantes del equipo.
15
Cronograma de trabajo.
16
Marcas del auditor.
17
Avances del trabajo.
18
Personal del cliente con quien deberemos coordinar el trabajo
APL20 PLANIFICACIN ESTRATEGICA

21 Memorando de Planificacin.
22 Conocimiento del Entorno.
23
Definicin de Componentes.
24
Evaluacin Preliminar de Riesgo
ELABORADO
POR:
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REVISADO POR:
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25
Matriz de Evaluacin Preliminar de Riesgo
26
Papeles de Trabajo de Planificacin Preliminar
APL 3 PLANIFICACIN ESPECFICA

31 Memorndum de planificacin especifica
32 Evaluacin de la estructura de control interno
33
Matriz de evaluacin y calificacin de riesgo
34
Plan de muestreo de la auditoria
35
Programas especficos de la auditoria
36
Informe sobre la evaluacin de la estructura del control interno.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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AMBATEITA DE CALZADO S.A

ARCHIVO DE PLANIFICACION
AUDITORA DE LOS ESTADOS FINACIEROS
AL DE DICIEMBRE DEL 2015
APL 10
1/19
PL 10 ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
11. CONRATACIN DE SERVICIOS
CONTRATO DE PRESENTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES
Latacunga, 05 de mayo del 2016
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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En la ciudad de Latacunga a los 05 das del mes de mayo del 2016, se celebra entre el seor Cesar
Martnez Gerentee la empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A. a quien en adelante, para efectos
del presente contrato se le llamara El Cliente, por otra parte la firma auditoria CONSULFULL &
ASOCIADOS AUDITORES, en calidad de socio auditor, a quien en adelante se le denominara El
Profesional, los comparecientes son ciudadanos ecuatorianos respectivamente, comparecen a celebrar
el contrato de presentacin de servicios profesionales al tenor de las siguientes clausulas:
CLAUSULA PRIMERA. OBJETO.-
Por virtud del presente contrato, la firma auditora se
compromete frente a la empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A., a realizar una Auditoria de

los Estados Financieros, correspondientes al ao 2015 desde la firma del presente contrato que
realizara la empresa.
El examen de auditoria tiene como principal objetivo obtener elementos de juicio vlidos y suficientes
que le permitan al auditor formarse una opinin acerca de la razonabilidad de la informacin contable
presentada en los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera ( NIIF) y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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Los servicios de auditoria se realizara en un todo con la propuesta que presento la auditoria a la
empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A lo han aceptado en su totalidad y que es parte
integrante del presente contrato.
CLAUSULA SEGUNDA. OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
AMBATEITA DE
CALZADO S.A.- Adems de dar la apertura integrada y oportunidad a la finalidad auditada, son
obligaciones de la empresa siguientes:
1.- El cliente deber poner a disposicin del Auditor la informacin, documentos y registros que este lo
solicite.
2.- Permitir y garantizar la efectiva realizacin de los procedimientos de Auditora necesarias para
obtener y documentar evidencias valida y suficientes sobre cada uno de los asuntos sujetos a examen de
la auditora.
3.- Entregar los estados financieros que permitan y faciliten la firma auditora la inspeccin de las
cuentas, correspondencias, comprobantes de cuentas, soportes y adems papees que se encuentran en
poder de la empresa.
4.- Impartir al personal que labora en la empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A. las
respectivas instrucciones, para que su colaboracin sea adecuada y oportuna con la finalidad Auditora.
CLAUSULA TERCERA. OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITORA.-Para todos los efectos
legales y contractuales, las partes expresamente reconocen las obligaciones de la firma Auditada,
circunscribe el alcance y metodologas establecidos en la propuesta:
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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En lo atencin a lo anterior la firma auditora asume las siguientes obligaciones:

1.- Mantener sin perjuicios de la excepciones emanadas de la ley del presente contrato, la obligacin
de confidencialidad que asume respecto de la informacin a la que tendrn acceso por parte de la
empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A.
2.- Realizar conforme a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIFF), y las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC) el examen de auditoria a la informacin contable, reflejadas en
los Estados Financieros de la empresa SU AMBATEITA DE CALZADO S.A.
3.- Determinar los riesgos y efectuar la Evaluacin del Sistema de Control Interno de la empresa.
4.- Emitir cartas a la gerencia de manera parcial, dictamen e informe final de auditoria, para la
empresa.
CLAUSULA CUARTA. RELACIN LABORAL.- El Auditor no tendr ninguna relacin laboral
con el cliente y queda expresamente estipulado que este contrato suscribe en atencin a que el auditor
en ningn momento se considere intermediario del cliente y exime al cliente de cualquier
responsabilidad que al respecto existiere.
CLAUSULA QUINTA. PERSONAL ASIGNADO.- Para la realizacin de las tareas objeto del
presente contrato, el personal profesional CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES. Sern
quienes realicen dicho trabajo; ya que estn clasificados en los diferentes niveles que corresponden a su
experiencia y capacidades del servicio
CLAUSULA SEXTA. PLAZO DEL CONTRATO.- De conformidad con el presente contrato, la
Firma Auditora prestar los servicios a la empresa, AMBATEITA DE CALZADO S.A., desde la
fecha de suscripcin del contrato sin perjuicio de las prrrogas y ajustes correlativos los que hubiere
lugar en este contrato; es decir iniciara el 05 de Mayo del 2016 y se compromete a finalizar el 2 de
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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junio del 2016 ; oportunidad en que emitir su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente
de la puesta a disposicin de la informacin y la colaboracin; presentara un informe que incluya el
dictamen
con la opinin profesional de los resultados, observacin y las recomendaciones que
pudieran resultar de la evaluacin efectuada a los Estados Financieros de la Empresa AMBATEITA

DE CALZADO S.A
CLAUSULA SPTIMA. HONORARIOS. La empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A
.pagara por los honorarios a la Firma Auditora CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES. Mil
quinientos dlares ($1.500,00), lo mismos que cubrirn todo el trabajo de auditoria; y ser cancelado de
la siguiente manera:
El 25% a la firma auditora del contrato, el 50% en la ejecucin del trabajo y el 25% en la lectura del
informe.
CLAUSULA OCTAVA CONDICIONES DELCONTRATO. La parte expresamente reconocen que
el presente contrato ha sido negociado en Forma libre, consistente, razonable, y que se considera
conjunta y equivalente preparando y redactando por los mismos.
NOVENA. NOTIFICACIN Y COMUNICACIN.- Las notificaciones y comunicaciones
emanadas del presente contrato debern hacerse por escrito y remitirse a las dos partes.
En constancia de lo anterior se suscribe el presente contrato, a los 05 das mes de Mayo del 2015, en
dos ejemplares del mismo tenor y con autentificacin de las firmas respectivas.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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EL CLIENTE
FIRMA AUDITORA AMBATEITA DE
CALZADO S.A
CONSULFULL & ASOCIADOS

AUDITORES
12. PROPUESTA DE SERVICIOS

Ante los requerimientos legales necesarios se constituyen nuestra firma auditora a los 5 das del mes
de Mayo del 2016, bajo el nombre especfico de CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES que
tuvo origen en la ciudad de Latacunga, provincia Cotopaxi, mediante escritura pblica con acuerdos
ministeriales N.- 0991232, de conformidad con la Ley de Compaas, integrado por dos auditores con
su representante legal C.P.A. Dra. Myriam Hidalgo con el nmero de RUC 0503959538, cuyo objetivo
es el de presentar servicios de auditora, asesoramiento contable, tributarios y todos los aspectos
relacionados a nuestra profesin, siendo una firma de gran trayectoria. Todos los miembros
conformamos la presente organizacin nos encontramos calificados y registrados por los siguientes
organismos de control:
Federacin de Nacionales de Contadores
R245
Contralora General del Estado
R365
Superintendencia de Bancos
R452
Superintendencia de Compaas
R125
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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La amplia experiencia adquirida por nuestro personal durante el tiempo que se ha dedicado a realizar
auditoras les asegura a nuestro cliente eficiencia y calidad n los servicios de nuestra firma puede
brindarles , cubriendo todos los sectores dentro y fuera de la ciudad, a nivel nacional e internacional,
captado de esta forma clientes y obteniendo reconocimiento social- profesional.
2.- OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Llevar a cabo una auditoria a los Estados Financieros de la empresa AMBATEITA DE
CALZADO S.A. , la cual deber ser efectuada de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, que rigen en este pas, mediante la respectiva revisin a todos los aspectos
requeridos para conocer su estado real de los estados y expresas su razona
bilidad.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Emitir una opinin sobre si los estados financieros, presentan razonabilidad en su informacin a travs
de un profundo anlisis revisin a todas las cuentas que compone este grupo, para preparar el dictamen
e informe respectivo.
Obtener suficiencia informacin del sistema de control interno para evaluar el riesgo de control e
identificar condiciones reportables y deficiencias importantes mediante la aplicacin de cuestionarios
de control y poder emitir la carta a gerencia correspondiente.
Dar solucin para mejorar el control y manejo de los Estados Financieros, mediante la expresin
razonable de los hallazgos obtenidos durante el periodo auditado.
PRESENTACIN DE LA FIRMA AUDITORA
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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La firma auditora CONSULFULL & ASOCIADOS AUDITORES somos una sociedad compuesta por
un equipo de profesionales altamente calificados y de gran trayectoria profesionales, como un slido
conocimiento de la realidad nacional y dominio de las mejores prcticas que con espritu de equipo y
un estricto cdigo de conducta presta el mejor servicio personal a los clientes.
Los socios de nuestra firma poseen una alta experiencia en sus respectivas actividades profesionales ya
que se han preparado en las mejores instrucciones educativas del pas, dando lugar a su reconocida
trayectoria personal. Nuestra firma auditora se encuentra ubicada en la ciudad de Latacunga Calle Flix
Valencia y Quito con nmeros de telfono 032276309.
A continuacin se presenta detalle de personal asignado:
NOMBRE
FORMACIN
PERSONAL
SOLEDAD
AIMACAA
MARA JOSE
CEVALLOS
DIANA
CHICAIZA
EVELYN TARCO
Ing. en contabilidad
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
y Auditora
SUSANA CRUZ
IBETH
GANCHALA
JESSENIA
MOLINA
PATRICIO
GONZALES
JENNIFER
AGUIRRE
PAOLA
CHILIQUINGA
NOMBRES
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
CARGO
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
EXPERIENCIA
EN SU REA
(AOS)
4
3
3
3
3
3
3
3
3
3
CARGO
ASIGNADO EN
EL SERVICIO
JEFE DE
EQUIPO
JEFE DE EQUIPO
LUGAR
DE
TRABAJO
Latacunga
HORAS
AUDITOR
SENIOR
AUDITOR
SENIOR
AUDITOR
SENIOR
AUDITOR
SENIOR
AUDITOR
JUNIOR
AUDITOR
JUNIOR
AUDITOR
JUNIOR
AUDITOR
JUNIOR
SIGLAS
TOTALES POR
NIVEL DE
ACTIVIDAD
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
Latacunga
24
50%
FUNCION

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Dra. Myriam Roco Hidalgo

Achig
Socio
Auditor
H.A.M.R
- Elaborar la Planificacin anual

- Organizar equipos de trabajo
- establecer estndares de calidad
- aplicar normas leyes o reglamentos
- preparar el informe financiero
- Coordinacin del equipo de auditoria
- Preparar y aplicar programas de supervisin.
-establecer responsabilidades
- Dirigir reuniones entre auditores y jefes.
-Informar las acciones de la auditoria.
- Revisar el borrador del informe final.
Digna Soledad
Aimacaa Caisaluisa
Maria Jose Cevallos
Coello
Jefe de
equipo
A.C.D.S
C.C.M.J
Diana Carolina Chicaiza

Moposita
Evelyn Viviana Tarco
Tarco
Susana Victoria Cruz
Martnez
Ibeth Alexandra
Ganchala Tigse
Jessenia Beatriz Molina
Gallo
Patricio Gabriel
Gonzales
Jennifer Pamela Aguirre
Estrella
Paola Karina
Chiliquinga Guato
Auditores
Senior
C.M.D.C
T.T.E.V
C.M.S.V
G.T.I.A
- Comunicar el inicio de la auditoria

- Dirigir el equipo de auditoria
- Aplicar herramientas de auditoria
- Organizar los papeles de trabajo
- Redactar el informe de auditoria
Auditores
Junior
M.G.J.B
B.G.G.P
A.E.J.P
CH.G.P.K
- Aplicar los programas de auditoria

-elaboracin de papeles de auditoria
- Obtener evidencia suficiente y competente.
-Redactar las correspondientes cedulas.
13. DISTRIBUCIN DEL TRABAJO
APL 14 SIGLAS A UTILIZAR POR LOS INTEGRANTES DEL EQUIPO

ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

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SIGLAS A UTILIZAR POR EL AUDITOR

INICIALES
C.M.D.C
CARGO
AUDITOR SEOR
A.C.D.S
JEFE DE EQUIPO
C.C.M.J
A.E.J.P
JEFE DE EQUIPO
AUDITOR SEOR
C.G.P.K
AUDITOR JUNIOR
G.T.I.A
AUDITOR SEOR
G.B.G.P
AUDITOR JUNIOR
M.G.J.B
T.T.E.V
C.M.V.S
AUDITOR JUNIOR
AUDITOR SEOR
AUDITOR SEOR
NOMBRES
CHICAIZA MOPOSITA DIANA
CAROLINA
AIMACAA CAISALUISA DIGNA
SOLEDAD
CEVALLOS COELLO MARIA JOSE
AGUIRRE ESTRELLA JENNIFER
PAMELA
CHILIQUINGA GUATO PAOLA
KARINA
GANCHALA TIGSE IBETH
ALEXANDRA
GONZALEZ BONILLA GABRIEL
PATRICIO
MOLINA GALLO JESSENIA BEATRIZ
TARCO TARCO EVELYN VIVIANA
CRUZ MARTNEZ SUSANA VICTORIA
15. CRONOGRAMA DE TRABAJO
DURACIN
MARZO -JUNIO 2016
N
ACTIVIDAD
Visita Preliminar
RESPONSABLE
MARZO
Equipo
Informacin Financiera
Empresa
Manuales, Reglamentos
Empresa
Otros Documentos
Empresa
Aplicacin de Cuestionarios
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Equipo
ABRIL
MAYO
JUNIO

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
Elaboracin de Programas
Equipo
Archivo de Planificacin
Equipo
Archivo Permanente
Equipo
Anlisis Disponible
Equipo
EquipoSignificado
10 Anlisis Exigible
Smbolo
11 Anlisis Realizable
EquipoVerificado,
12
Anlisis Activos Fijos
Equipo
13
Informe Final de Auditora
Equipo
confrontado con los
documentos sustentatorios. Examinados

documentos y registros
Contratacin fsica. Existencia de
valores y/o bienes de propiedad de la
empresa. Se observ la forma fsica
Cruce de informacin. Cotejamos
contra valores contabilizados en cuentas
16. MARCAS
DE AUDITORA
correlativas.
Sumatoria total. Operaciones
comprobadas
Circularizado.Valor confirmado
directamente
No circularizado. Valor no conformado.

Saldos inconformes o no contestados
Pendientes de cobro y/o pago
Anlisis subsecuente de las

operaciones. Se verifico su cobro o
pago con posterioridad

Rastreado. Se efectu el seguimiento de
las operaciones hasta su contabilizacin
y verificacin con los documentos
*
ELABORADO
FECHA:
1-2-317/05/2016
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
FECHA:
a-b-c20/05/2016
A.C.D.S
Z1,Z2,Z3
fuentes
Nota. Novedad digna de tomarse en
consideracin. Hecho fuera de lo comn
Identificacin de los asientos de ajuste
propuesto
Identificacin de los asientos de
reclasificacin
Explicaciones adicionales en una misma
cedula cometario no contemplado en
una marca anterior
17. AVANCES
DE TRABAJO

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
18. PERSONAL DEL CLIENTE CON QUIENES DEBEMOS COORDINAR EL TRABAJO

NOMBRE
CARGOS
Sra. Rosa Lascano Ortiz
Contador general
Sr. Cesar Martnez
Gerente general
APL 2 PLANIFICACIN ESTRATRGICA
21. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE PLANIFICACIN ESTRATGICA
EMPRESA AUDITADA: AMBATEITA DE CALZADO S.A
NATURALEZA DE TRABAJO: AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO:
5 DE MAYO DEL 2015
1.- Antecedentes
Ante los requerimientos de nuestra firma auditora se ha propuesto analizar los estados financieros de la
empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A
Bajo estos requerimiento y luego de algunas visitas, entrevistas con el gerente propietario de la
empresa AMBATEITA DE CALZADO S.A., se ha logrado obtener apertura y facilidad de
informacin para realizar una Auditora Financiera del 31 de diciembre del 2015, al finalizar se le
entregar un informe y dictamen de los estados financieros auditados, lo cual contribuir para el
mejoramiento de la misma.
2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA.
Realizar una Auditoria a los Estados Financieros, con el propsito de comprobar y determinar si los
saldos son correctos, estn registrados de acurdo con las Normar Ecuatorianas de Auditoria
Generalmente Aceptadas y nos permitir emitir una opinin sobre la razonabilidad de las cuentas.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ELABORADO
POR:
A.C.D.S
REVISADO POR:
A.C.D.S
CALZADO S.A
FECHA:
24/05/2016
FECHA:
24/05/2016
APL 20
2/7
Verificar el cumplimiento de las polticas, reglamentos y normas legales aplicables en la ejecucin de

las actividades desarrolladas por la empresa.
22. CONOCIMIENTO DEL ENTORNO

CONOCIMIENTO DEL ENTORNO
AMBIENTE EXTERNO
AMBIENTE INTERNO
Falta de un nfasis
ECONMICO. Proveedores
incrementan el
nivel de precios
Incremento
Rotunda
MISION.-
de lo que se dedica,
disminucin
La empresa no
no tiene objetivos
en la demanda
cuenta con una
que cumplir
de nuestros
misin que lo
clientes.
identifica
porcentual de las
obligaciones
tributarias.
POLITICO.-
No tiene sentido su
VISIN.-
Demanda por algn cliente
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
Perjudica la
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
La empresa no tiene
trayectoria al futuro

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
insatisfecho.
imagen de la
una perspectiva de
entidad.
lo que quiere llegar

a ser.
El cierre de la
entidad.
Actualizacin
LEGAL. Aprobacin de
ESTRATEGIAS.-
Disminucin del
de documentos La empresa no
nivel de ventas
leyes y polticas
dictados por la
cuenta con
Ventaja competitiva
para la entidad.
ley.
estrategias que
por parte de la
ayude al desarrollo
competencia
de la misma
ESTRUCTURA
Ayudar a la correcta
Perdida de
ORGNICA.-
coordinacin de la
Nuestra competencia con
nuestros
La empresa no
empresa en sus
otras empresas productoras
clientes.
cuenta con una
diferentes
estructura orgnica
actividades
COMPETENCIA
de calzado
para cada
departamento.
23. DEFINICIN DE COMPONENTES

Para realizar esta auditoria se han considerado los estados financieros del periodo 2014, continuacin
se los detalla:
ACTIVO CORRIENTE
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Caja recaudacin -Caja chica

Bancos

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
BANCOS
CAJA DE RECAUDACIN
CAJA CHICA
SUMATORIA
TOTAL ACTIVOS
SALDOS
278.960,7
7
83.912,00
5.000,00
367.872,7
7
10.878.67
1,67
PORCENT
AJE
MATERIALID
AD DE
TRABAJO
10%
MATERIALID
AD MINIMA
DE ERRROR
5%
75,83%
22,81%
1,40%
27.896,08
8.391,20
500,00
1.394,80
419,56
25,00
36.787,28
1.839,36
100%
24. EVALUACIN PRELIMINAR DE RIESGOS
25. MATRIZ NIVEL PRELIMINAR DE RIESGO
MATRIZ NIVEL DE RIESGO GLOBAL
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
COMPONENT
FACTORE
EVALUACIN DE
ENFOQUE
INSTRUCCIONE
S DE
RIESGO
DE LA
S PARA LA
AUDITORI
PLANIFICACI
RIESGO
Riesgo
Conciliacin
A
Prueba
N ESPECIFICA
Revisar la
Inherente
bancaria.
sustantiva
conciliacin
bancaria.
Riesgo de
control
Prueba de
Verificar que las
Polticas contables de
cumplimiento polticas de la
la cuenta bancos.
cuenta estn siendo

aplicadas.
ACTIVO
CORRIENTE
Riesgo
Crditos bancarios
Inherente
Prueba
Revisar si la
sustantiva
empresa tiene
movimientos
Entradas y salidas de
crediticios.
mercadera
Riesgo
Prueba
Inherente
sustantiva
Revisar las facturas
Poltica de
y kardex
inventarios.
correspondientes.
Riesgo de
Prueba de
control
cumplimiento Revisar si estn

siendo aplicadas.
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ACTIVO NO
Riesgo de
Inventarios
Pruebas de
control
fsicos
cumplimiento entidad cuenta con
CORRIENTE
Cerciorar si la
un inventario que
ayude a
contabilizar los
Depreciacin
Pruebas
Riesgo
inherente
Documentos
sustantivas
Revisar las tarjetas
de
de depreciacin.
responsabilida
d.
activos fijos.
Pruebas de
cumplimiento Revisar si la
Riesgo de
control
empresa cuenta con

Polticas.
personas que se
hagan responsables
Pruebas de
cumplimiento
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
de los activos fijos.

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
Riesgo de
control
Revisar si existen
polticas que
ayuden a
capitalizar
erogaciones.
PASIVO
Riesgo
Facturas de
Pruebas
Revisar si la
CORRIENTE
inherente
proveedores
sustantivas
entidad cuenta con

un manual de
Riesgo de
Lista de
control
proveedores
Polticas para
realizar
Riesgo de
control
compras y
contabilidad
Pruebas de
Revisar
cumplimiento proveedores de la
Pruebas de
empresa.
cumplimiento
Revisar polticas
prstamos.
Pruebas
Tabla de
Riesgo
sustantivas
amortizacin
Revisar la tabla de
amortizacin.
inherente
PATRIMONIO
Riesgo
Tiene capital
Pruebas
Revisar si la
inherente
suficiente para
sustantivas
entidad cuenta con
su
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
suficiente capital.

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
funcionamient
Riesgo
inherente
o.
Estados
Pruebas
Revisar los estados
sustantivas
financieros de la
empresa
financieros
Riesgo de
control
Pruebas de
Polticas de
cumplimiento Revisar las
accionistas
INGRESOS
Riesgo de
control
Riesgo
inherente
Riesgo de
control
Riesgo
polticas.
Pruebas de
Polticas de
descuento
Facturas
Lista de
precios
Registro de
transacciones
inherente
Revisar las
cumplimiento polticas con

Pruebas
referencia a las
sustantivas
ventas
Pruebas de
Verificar las
cumplimiento facturas de ventas

Pruebas
Revisar los precios
sustantivas
de los productos
Revisar las
transacciones que
se realizan en las
GASTOS
Riesgo
Registros
Pruebas
ventas
Revisar registros
inherente
contables
Aplicacin
sustantivas
acerca de los gastos
Pruebas
Revisar la
sustantivas
contabilidad
Pruebas de
Revisar polticas de
Riesgo
Riesgo de
contable
Polticas
Responsable
control
de los gastos
inherente
Riesgo de
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
cumplimiento gastos
Pruebas de
Revisar quien o
APL 2
7/7

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
control
cumplimiento quienes son los

encargaos de pago
CALZADO S.A
APL 30 PLANIFICACIN ESPECFICA

ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
APL 30
1/10

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN ESPECFICA

EMPRESA AUDITADA: AMBATEITA DE CALZADO S.A
TIPO DE AUDITORIA: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO:
1.- OBJETIVOS.
Emitir un informe de auditora que incluya la opinin sobre la razonabilidad de las cuentas que
integran los estados financieros y i estas fueron manejas de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados PCGA.
2.- MATRIZ DE DECISIONES POR COMPONENTES.
Este aspecto se encuentra de manera detallada en la matriz de evaluacin y calificacin del riesgo de
auditoria.
3.- PROGRAMAS ESPECFICOS DE TRABAJO.
Los de auditoria del examen por cada componente se encuentran ubicados en los papeles de trabajo.
4.- PERSONAL ASIGNADO.
Para la realizacin del examen se contara con la participacin de:
ELABORADO
POR:
C.M.S.V
REVISADO POR:
A.C.D.S
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
FECHA:
21/05/2016
FECHA:
21/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
CALZADO S.A
APL 30
2/10
NOMBRE
Dra. Myrian Hidalgo
Ing. Jennifer Aguirre
5.- DISTRIBUCIN DEL TRABAJO.
RESPONSABLE
Supervisor
(Dra. Myrian Hidalgo)
FUNCIN
Supervisor ( Socio Auditor)
Auditoria ( Gerente)
DISTRIBUCIN DEL TRABAJO.

ACTIVIDADES
TIEMPO EN DAS
Supervisar el trabajo
4 DAS
desarrollado por la auditora
encargada de la ejecucin de la
Auditoria ( Gerente)
auditoria.
Planificacin y supervisin.
Anlisis de las cuentas de los
3 DAS
2 DAS
estados financieros.
Realizar Papeles de Trabajo
Comentarios, conclusiones y
2 DAS
2 DAS
recomendaciones.
Comunicacin parcial de
1 DAS
resultados
Elaboracin el informe.
TOTAL
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
1 DAS
15 DAS
ELABORADO
POR:
C.M.S.V
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
21/05/2016
FECHA:
21/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
CALZADO S.A
APL 30
3/10
6.- TIEMPO ESTIMADO

Para realizar el examen se requiere de 1 meses; es decir 18 das laborables las mismas que sern a
partir del 05 de Mayo del 2016.
Latacunga, 05 de Mayo del 2015.
Atentamente:
..
AUDITOR
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
.
Dra. Myrian Hidalgo
SUPERVISOR
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ELABORADO
POR:
C.M.S.V
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
21/05/2016
FECHA:
21/05/2016
CALZADO S.A
APL 30
4/10
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

OBSERVACIONES
N/A
N
1
PREGUNTAS
SI NO
La empresa cuenta
CALI
PON
F.
D.
10
Mala organizacin de los
con un organigrama
estructural
2
10
S.A
No
existen
objetivos
descoordinacin.
10
10
CALZADO
.
Cuenta
polticas contables?
Existe un manual
de
planteados debido a la
planteados?
La
empresa
DE
objetivos
AMBATEITA
funcional?
Cuenta la empresa
con
administradores.
funciones
que
informe al personal
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
No cuenta con personal

adecuado
elaboracin.
para
su

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
sus obligaciones?
Cuenta la empresa
10
10
con un catlogo de X
6
cuentas?
Existe
personal
calificado dentro de X
la empresa?
CALZADO S.A
La
cumple
empresa
con
10
10
10
APL 30
5/10
las X
obligaciones a los
8
trabajadores?
La
empresa
realiza
conciliaciones
9
bancarias?
Existe
encargado
empresa
un
de
la
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
realiza con el contador
para
realizar arqueos de
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Se lo anticipa y se lo

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
caja sorpresivos?
Los
estados
financieros de la
10
No tiene conocimiento
5
de la normativa que se
empresa
debe aplicar en la
AMBATEITA
DE
CALZADO
S.A
estn
elaborados
acuerdos
elaboracin
de
los
Estados Financieros.
de
a
la
normativa?
CALZADO S.A
APL 30
6/10
Para realizar la evaluacin y calificacin del riesgo se tomara en cuenta los siguientes parmetros.
Riesgo de Auditora mximo: 5%
RIESGO
R. Inherente.
ALTO
0.60
MODERADO
0.50
BAJO
0.40
R de Control.
0.80
0.50
0.20
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
RI: Riesgo Inherente

RC: Riesgo de Control
RA: Riesgo de Auditoria
RD: Riesgo de deteccin
NC: Nivel de Confianza
Formula:
Riesgo de deteccin = RA/RC*RI
Nivel de confianza= 1-R. Deteccin.
ELABORADO
POR:
A.C.D.S
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
21/05/2016
FECHA:
21/05/2016
CALZADO S.A
COMPONENTES
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE RIESGO

NIVEL DE RIESGO
RIESGO DE RIESGO
DE RIESGO
RIESGO
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
APL 30
7/10
INHERENTE
CONTROL
AUDITORIA
DETECCI

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
La empresa cuenta Moderado
0.50
0.50
0.05
0.05
0.40
0.20
0.02
0.04
0.60
0.80
0.08
0.06
0.60
0.80
0.08
0.06
0.60
0.80
0.08
0.06
con un organigrama
estructural
2
funcional?
Cuenta la empresa Bajo
con
objetivos
planteados?
La
empresa alto
AMBATEITA DE
CALZADO
cuenta
4
S.A
polticas
contables?
Existe un manual de alto
funciones que informe
al
personal
sus
obligaciones?
Cuenta la empresa alto
con un catlogo de
cuentas?
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ELABORADO
POR:
C.M.S.V
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
21/05/2016
FECHA:
21/05/2016
CALZADO S.A
APL 30
8/10
Existe
personal alto
calificado dentro de
la empresa?
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
0.60
0.80
0.08
0.06
0.94

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
La empresa cumple alto
0.60
0.80
0.08
0.06
0.94
0.60
0.80
0.08
0.06
0.94
0.40
0.20
0.02
0.04
0.96
0.50
0.50
0.05
0.05
0.95
con las obligaciones

8
a los trabajadores?
La empresa realiza alto
conciliaciones
bancarias?
Existe un encargado bajo
de la empresa para
realizar arqueos de
caja sorpresivos?
10 Los
estados moderado
financieros
de
la
empresa
AMBATEITA DE
CALZADO
S.A
estn elaborados de
acuerdos
la
normativa?
ELABORADO POR: FECHA:
C.M.S.V
21/05/2016
REVISADO POR:
FECHA:
A.C.D.S
21/05/2016
PLAN DE MUESTREO DE LA AUDITORA

ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
PROGRAMAS ESPECIFICOS DE LA AUDITORA

INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
ARCHIVO
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
PERMANENTE
ELABORADO
POR:
S.R.A.V
REVISADO POR:
S.R.A.V
FECHA:
14-04-16
FECHA:
14-04-16
NDICE
ARCHIVO PERMANETE
AP 10 Informacin General
11 Resea histrica
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
12
Direccin Matriz y sucursal
13
Horarios de trabajos.
14
Estracto de la escritura de constitucin.
15
Cuadro de accionistas
16
Disposiciones para el funcionamiento compromiso.
AP 20 Actividades Comerciales e industriales

21
Productos que producen o comercializa
22
Condiciones de venta
23
Proveedores principales
AP 30 Informacin contable
31
Principales departamentos, secciones, con breves indicaciones de sus funciones y nmero de
personas que lo conforman
32
Detalle de firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de autorizar
documentos y de firmas de cheques
33
Descripcin del sistema Contable
34
Libros y registros utilizados
35
Periodicidad en la Preparacin de informes
ELABORADO
POR:
A.E.J.P.
REVISADO POR:
A.C.D.S
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
36
Plan de cuenta
AP 40 Polticas y Procedimientos Contables

41
Ingresos, Egresos, Pagos
42 Ventas, Compras, Devoluciones
AP 50 Historia Financiera
51
Resumen por Aos del Balance General
52
Resumen por Aos de Estado de Resultados
53
ndices financieros
AP 60 Situacin Fiscal
61
Impuestos y Contribuciones a los que est obligado la empresa
62
63
AP 70 Manual de Procedimientos, Flujogramas y Reglamentos

71
Organigrama funcional y estructural
ELABORADO
POR:
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17/05/2016
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20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
72
Reglamento Orgnico Funcional
73
Reglamento de Caja General, Caja Chica y Bancos
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17/05/2016
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20/05/2016

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Latacunga-Ecuador

ARCHIVO PERMANENTE
AP 10
1/4
INFORMACIN GENERAL
11. RESEA HISTORICA

La empresa se denomina AMBATEITA DE CALZADO S.A (EMACASA) se constituye en la
ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua el 10 de enero de 2015, con la finalidad de producir y
comercializar calzado a nivel local y nacional.
La empresa est conformada por 10 socios todos domiciliados en la ciudad de Ambato.
La comercializacin se lo realiza en las regiones Costa, Sierra y Oriente para satisfacer las necesidades
de todas aquellas personas interesadas en consumir sus productos.
Este negocio se ha levantado con la finalidad de surgir econmicamente cumpliendo con la misin y
los objetivos propuestos impulsando la produccin y comercializacin del calzado.
12. DIRECCION MATRIZ Y SUCURSALES
El domicilio principal de la Empresa es la parroquia de Santa Rosa del Cantn Ambato, provincia del
Tungurahua.
13. HORARIOS DE TRABAJO
La empresa tiene un horario establecido de la siguiente forma: desde las 8:00 am hasta las 16:00 pm, con una
hora de almuerzo, de tal forma que se cumpla con las 8 horas que establece la ley.
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. Telfs. : 271121
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21/05/2016
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ARCHIVO PERMANENTE
AP 14
2/4
14. ESTRACTO DE LA ESCRITURA PBLICA DE CONSTITUCION

Denominacin:
Ambateita de Calzado S.A.,
Direccin de la empresa:
Parroquia
Santa Rosa del Cantn de Ambato, Provincia del
Tungurahua.
Nmero de telfono:
227-456
RUC:
0504288665001
Representante:
Gerente General (Cesar Martnez)
Nmero de Socios:
Pedro Viteri
Pablo Zambinino
Oswaldo Andrade
Mara Pastor
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17/05/2016
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20/05/2016

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
Jaime Lpez
Guillermo Martnez
Sixto Balseca
Cesar Pazmio
Jos Flix Camino
Xavier Snchez
Capital social:
7000.000,oo
Antecedentes:
La empresa Ambateita de Calzado S,A , se dedicara a la produccin de calzado en serie para el
consumo local y nacional, compuesta por 10 socios, est gobernada por la Junta General de Accionistas
y administrada por el Directorio, el Presidente y el Gerente General , la representacin legal la ejerce el
Gerente General.
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21/05/2016
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AP 15
AMBATEITA
DE
3/4
CALZADO S.A
ARCHIVO PERMANENTE
15. CUADRO DE ACCIONISTAS
Nombre
Porcentaje
Pedro Viteri
ELABORADO
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A.E.J.P.
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8%
FECHA:
17/05/2016
FECHA:
20/05/2016
Participacin Valor
590
1000
Total
590000

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador
Pablo Zambinino
11%
760
1000
760000
Oswaldo Andrade
14%
950
1000
950000
Mara Pastor
7%
495
1000
495000
Jaime Lpez
10%
680
1000
680000
Guillermo Martnez
11%
790
1000
790000
Sixto Balseca
8%
590
1000
590000
Cesar Pazmio
10%
690
1000
690000
Jos Flix Camino
10%
695
1000
695000
Xavier Snchez
11%
760
1000
760000
100%
7000
Suma
ELABORADO
POR:
A.C.D.S
REVISADO POR:
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7000000
FECHA:
21/05/2016
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21/05/2016
AP 16
AMBATEITA
DE
CALZADO S.A
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20/05/2016
4/4

. Telfs. : 271121
Latacunga-Ecuador

16. DISPOCICIONES PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA JUNTA GENERAL Y

DIRECTORIO
La Junta General de Accionistas es el mximo organismo de la empresa y tiene por consiguiente todas
las atribuciones de decisin.
Se reunir dos veces al ao, el 20 de julio y el 20 de enero del siguiente ao para aprobar los estados
financieros, presupuestados de operacin y el informe de actividades de la Gerencia.
La Junta General designa al Gerente y el personal de la Empresa es contratada en base a concursos de
mritos.
Para el ejercicio de sus actividades administrativas y financieras, la empresa cuenta con los siguientes
niveles de organizacin:
NIVEL DIRECTIVO:
Junta General de Accionistas
NIVEL EJECUTIVO:
Gerente
NIVEL OPERATIVO:
Departamento de Produccin, Departamento de ventas, de
Cobranza; y Departamento de Contabilidad.

NIVEL AUXILIAR:
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REVISADO POR:
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Secretaria y Servicios Generales.
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REVISADO POR:
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FECHA:
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21/05/2016
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Crdito y

. Telfs. : 271121
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GUA DE PROCEDIMINETOS PARA LA VISITA PREVIA

4. BASE LEGAL O CREACIN:

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7. NOMINA DE LOS ACCIONISTAS:

8. MIEMBROS DEL DIRECTORIO:

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10. RECURSOS FINANCIEROS:

11. SUCURSALES- DISTRIBUIDORES:

12. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD:

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12.1. OBJETIVOS GENERALES:

12.2. OBEJETIVOS EN EL PERIODO SUJETO A EXAMEN:

a. Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la empresa AMBATEITA DE

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13. RECURSOS CON QUE DISPONEN LA EMPRESA:

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pasador punto charol

14. FUENTES DE FINANCIAMINETO PARA EL UTILIMO EJERCICIO:

14.1. FUENTES INTERNAS:

14.2. FUENTES EXTERNAS:

ALCANCE DEL EXAMEN:

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Jessenia Beatriz Molina Gallo

UNIDADES DE APOYO TCNICO

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Libros de Contabilidad Financiera

6. PRODUCTOS FINALES A OBTENER

OBSERVACINES DE CONTROL INTERNO

1.1. VERIFIQUE LA EXISTENCIA DE ORGANIGRAMAS:

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Siglas a utilizar por los integrantes del equipo.

Marcas del auditor.

Avances del trabajo.

Personal del cliente con quien deberemos coordinar el trabajo

APL20 PLANIFICACIN ESTRATEGICA

Evaluacin Preliminar de Riesgo

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Matriz de Evaluacin Preliminar de Riesgo

Papeles de Trabajo de Planificacin Preliminar

APL 3 PLANIFICACIN ESPECFICA

Matriz de evaluacin y calificacin de riesgo

Plan de muestreo de la auditoria

Programas especficos de la auditoria

Informe sobre la evaluacin de la estructura del control interno.

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AMBATEITA DE CALZADO S.A

Latacunga, 05 de mayo del 2016