Plan de Empresas-Guía

Programa dAcompanyament per Emprendre
EL PLAN DE EMPRESA
GUIN - MEMORIA
BARCELONA ACTIVA, SAPLAN DE EMPRESA

1
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2
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NDICE
INTRODUCCIN
En qu consiste el guin memoria?

Qu es un plan de empresa?
Para qu sirve?
Quin ha de elaborarlo?
Cmo se estructura?
Cmo presentarlo?
3
3
3
4
4
4
PRESENTACIN DEL PROYECTO

0.1 Descripcin de la actividad
0.2 Evolucin del proyecto: Orgenes y actualidad
0.3 Valoracin global del proyecto: puntos fuertes
y coherencia
5
5
6
REA DE MRKETING
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
Definicin del producto/servicio

Definicin del mercado
Anlisis de la competencia
Promocin y publicidad
Previsiones
Distribucin
Determinacin del precio de venta y
su comparacin con la competencia
7
7
8
8
8
8
9
REA DE PRODUCCIN Y CALIDAD

2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
Produccin
Calidad
Equipamientos e infraestructura
Seguridad e higiene
Gestin Medioambiental

3
!
10
11
12
12
12
REA DE ORGANIZACIN Y GESTIN

3.1 Anlisis estratgico y definicin de objetivos
3.2 Organizacin funcional de la empresa
3.3 Control de gestin
13
14
14
REA JURDICO-FISCAL
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Determinacin de la forma
Aspectos laborales
Obligaciones fiscales propias de la actividad
Patentes y marcas
Permisos, licencias y documentacin oficial
Cobertura de responsabilidades
15
16
16
16
16
16
REA ECONMICO-FINANCIERA
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
Plan de inversiones iniciales

Plan de financiacin
Sistema de cobro a clientes
Sistema de pago a proveedores
Cuenta de resultados
Clculo del punto de equilibrio
Plan de tesorera
Balance de situacin
17
17
17
18
18
18
18
18
ANEXOS
6.1 Curriculum
6.2 Otras Informaciones
ANEXO - MODELOS PARA LA GESTIN ECONMICO-FINANCIERA
Plan de inversiones inicial

Plan de financiacin
Cuenta de resultados
Plan de Tesorera
Balance de situacin

4
!
19
19
INTRODUCCIN
EN QUE CONSISTE EL GUIN MEMORIA?
Este documento es un instrumento de soporte dirigido a todas aquellas
personas que quieren iniciar un proyecto empresarial.
En este se presenta un guin memoria para elaborar un Plan de Empresa,
que puede servir para:
Presentar su proyecto empresarial a cualquier organismo, entidad o
persona, con el cual deseen entrar en contacto.
Para optar a las ayudas que ofrece el Ayuntamiento de Barcelona en
colaboracin con las OTG y el Fondo Social Europeo, a travs de los
programas de soporte a la autoocupacin y a la creacin de
empresas.
QUE ES UN PLAN DE EMPRESA?

El Plan de Empresa es un instrumento de trabajo para todas aquellas
personas o colectivos que quieren empezar una iniciativa empresarial.
En el Plan de Empresa se recogen los diferentes factores y los objetivos de
cada una de las reas que intervienen en la puesta en marcha de una
empresa.
PARA QUE SIRVE UN PLAN DE EMPRESA?

La utilidad de un Plan de Empresa es doble:
Internamente obliga a los promotores del proyecto a iniciar su
aventura empresarial con unos mnimos de coherencia, rigor,
eficacia y posibilidades de xito, de otra parte , no menos
importante, contribuye de manera relevante a minimizar los riesgos
que comporta el tirar adelante un proyecto empresarial.
Externamente es una esplndida carta de presentacin del proyecto
a terceros, que puede servir muy bien para solicitar soporte
financiero, buscar nuevos socios, contactar con proveedores, etc.

5
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QUIEN HA DE ELABORARLO?
Es muy importante que en la elaboracin del Plan de Empresa participen
todos los socios o promotores del proyecto. Esto garantiza la plena
Implicacin de todos los componentes en los objetivos de la empresa y en
la manera de conseguirlos.
COMO SE ESTRUCTURA?
Cada Plan de Empresa tiene su propia personalidad y, por tanto, puede
organizarse de formas diferentes. Para ello existen unos elementos que son
comunes a todos ellos.
Una posible estructura del Plan de Empresa, que es con la que
trabajaremos en este documento, es la siguiente:
ndice
0
1
2
3
4
5
6
Presentacin del proyecto

rea de Mrketing SABRINA
rea de Produccin y Calidad
rea de Organizacin y Gestin
rea Jurdico-Fiscal
rea Econmico-Financiera
Anexos
COMO PRESENTAR EL PLAN DE EMPRESA

Las personas que han de leer un Plan de Empresa normalmente disponen
de poco tiempo. Esto exige una presentacin estructurada, clara y
concisa, teniendo en cuenta los aspectos formales y, evidentemente,
escrito a mquina o ordenador.
Generalmente se aconseja que el total de pginas no supere los treinta.
Para presentar una Memoria del Plan de Empresa a cualquiera de los
Programas promovidos por el Ayuntamiento de Barcelona, es necesario
seguir la estructura indicada anteriormente con la numeracin y ttulos
correspondientes.

6
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PRESENTACIN DEL PROYECTO

Se trata de hacer una breve descripcin de vuestra actividad, as como
del grado o fase
de desarrollo en que se encuentra el proyecto
actualmente.
Tambin debis hacer una breve historia de vuestro proyecto desde el
inicio hasta el momento actual.
Los subpuntos de este apartado son:
0.1 Descripcin de la actividad.
0.2 Evolucin del proyecto: Orgenes y actividad.
0.3 Valoracin global del proyecto: puntos fuertes y coherencia.
0.1
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
Descripcin de la actividad a realizar.
Est iniciada?
Si no est iniciada, qu necesita para empezarla?
Actividades ms importantes realizadas hasta el momento.
Describa la actividad objeto de vuestro proyecto y los pasos que se han

realizado hasta ahora para su desarrollo. Se tiene que incluir si est iniciada
o no. En el caso que est iniciada, detalle del proceso realizado y los
elementos ms importantes.
0.2
EVOLUCIN DEL PROYECTO: ORGENES Y ACTUALIDAD

Como surgi la idea?. Quin la promueve?.
Tiempo transcurrido desde que surgi la idea.
Pasos que se han seguido desde entonces.
Cmo y cuando se han integrado los diferentes miembros?
Principales problemas que se han planteado.
Contactos que se han realizado.
Se trata de hacer un breve resumen de la evolucin de vuestro proyecto,

es decir, cuales son las causas que os han motivado a llevar adelante
vuestra idea y que contactos habis realizado.
Explicar tambin el proceso desde que naci la idea hasta el momento
actual, concretando quienes han sido los promotores y el grado de
Implicacin de cada uno de los participantes en el proyecto. Es
interesante resaltar el tiempo que habis necesitado para madurar la idea
y llegar al grado de desarrollo conseguido hasta el momento.

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As mismo, hacer constar los problemas ms significativos que se os han

planteado en su desarrollo.
0.3
VALORACIN GLOBAL DEL PROYECTO :

PUNTOS FUERTES Y COHERENCIA
Valoracin global del proyecto
Aspectos ms atractivos del mismo
Argumentos de coherencia
Describir de forma clara y breve el conjunto del proyecto, resaltando los

aspectos positivos, los puntos fuertes y la coherencia entre todas las reas
de gestin.

8
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REA DE MRKETING
En este apartado se trata de hacer una definicin clara y concreta de
vuestro producto o servicio, esta os servir de punto de referencia para
comparar con otros productos/servicios similares que se encuentran en el
mercado y destacar los aspectos innovadores/competitivos del vuestro.
Al mismo tiempo, tenis que definir vuestro negocio, es decir, adems del
producto/servicio que ofrecis, cual es la visin global de vuestro proyecto
desde el punto de vista de los rasgos innovadores que presenta, de las
necesidades que satisface, porqu pensis que los clientes os compraran
el producto/servicio que ofrecis.
Delimitar un mercado geogrfico determinado, as como un anlisis de los
posibles usuarios de vuestro producto/servicio, complementando este
aspecto con un estudio de la posible competencia que analice los rasgos
que diferencian vuestro producto/servicio de los ya implantados en el
mercado.
Es importante determinar el precio de coste, as como el de venta, de
vuestro producto/servicio, para poder compararlo con los ya existentes.
1.1 Definicin del producto/servicio.
1.2 Definicin del Negocio
1.3 Definicin del mercado.
1.4 Anlisis de la competencia.
1.5 Promocin i publicidad.
1.6 Previsiones.
1.7 Distribucin
1.8 Determinacin del precio de venta y su comparacin con la
competencia.
1.1
DEFINICIN DEL PRODUCTO / SERVICIO

Definicin. Caractersticas.
Aspectos innovadores del producto.
Necesidades que cubre.
Se har una definicin precisa del producto/servicio que queris ofrecer,

describiendo las caractersticas propias y los elementos que lo diferencian
del resto de los productos/servicios similares, que hay en el mercado.
Tambin es importante que indiquis a que segmento del mercado va
dirigido y que necesidades, requeridas por este sector, quedan cubiertas.

9
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1.2
1.3
DEFINICIN DEL NEGOCIO

Definicin y caractersticas.
Porqu pensamos que tenemos mercado.
Cuales son los rasgos de la idea de negocio que nos hace creer en
su viabilidad.
DEFINICIN DEL MERCADO
Mercado geogrfico (zonas donde se piensa ofrecer el producto/

servicio).
Posibilidades del mercado potencial.
Estado actual del mercado y posible evolucin o tendencia futura.
Anlisis de clientes, compradores y consumidores: definicin y

perfil.
Se ha de definir donde se dirige geogrficamente la oferta de vuestro

producto/servicio, teniendo en cuenta cuales son las posibilidades de las
zonas geogrficas escogidas, y si en estas zonas tendr salida vuestro
producto/servicio y para que.
1.4
ANLISIS DE LA COMPETENCIA
Descripcin de la competencia.
Destacar los puntos dbiles y fuertes, comparndolos con los de
vuestro proyecto.
Relacionar los aspectos que definen la competencia de vuestra empresa

des de diferentes perspectivas (dimensin, medios humanos, zona de
influencia, estructura, promocin, abanico de productos, prestigio, etc.)
para cada uno de los grupos de competencia que se configuran en el
mercado. Para cada uno de estos aspectos tendrais que establecer una
comparacin con vuestro proyecto de empresa, destacando si estis en
una situacin de fortaleza o debilidad respecto a la competencia.
1.5
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
Describir medios y sistemas de publicidad que utilizareis para ganar
mercado.
Describir y explicar como pensis influir sobre la demanda, para competir

con eficacia y para conseguir el nivel de ventas prefijado, indicando los
medios y las diversas estrategias a seguir para conseguirlo.
Podis completar este estudio indicando los puntos bsicos de la poltica
de mrqueting de vuestro proyecto de empresa.

! 10
1.6
PREVISIONES
Previsin de ventas anuales.
Indicar, las cifras de venta previstas para los diferentes productos o

servicios, sea en importe, unidades o ambos conceptos. Poned los
razonamientos en que se basan estas previsiones.
As mismo, especificar cuales sern vuestros circuitos de distribucin (al
mayor/al detalle) y como os planteis el tema de los estocs.
1.7
DISTRIBUCIN
Sistemas de distribucin.
Estocs
Describir cuales sern vuestros circuitos de distribucin (al mayor/al

detalle). En caso de que sean varios, mirar de establecer el volumen
previsible de distribucin de cada uno de ellos.
Explicar como os planteis el tema de la gestin de estocs: volumen
normal, de seguridad, ..., y su almacenaje.
1.8
DETERMINACIN
DEL
PRECIO
DE
COMPARACIN CON LA COMPETENCIA
VENTA
Y SU
Se trata de que describis cual puede ser la estrategia de precios ms

adecuada para vuestra empresa, a partir de las valoraciones de los costes
fijos, variables (punto 2.1.) y de comercializacin efectuadas en el
apartado 1.6. Es importante que realicis un anlisis comparativo de los
precios resultantes con los de la competencia.
Explicar en que se basan estas diferencias y argumentar los precios que
habis fijado.

! 11
REA DE PRODUCCIN Y CALIDAD

Este rea hace referencia a los aspectos relacionados con la produccin,
la gestin de calidad, la logstica de equipamientos y infraestructura, y las
medidas de proteccin en el trabajo.
Os ser til para terminar de perfilar el proceso de elaboracin de los
productos o servicios, el(los) sistema(s) de control de calidad que tenis
previstos aplicar, as como hacer la planificacin logstica necesaria para
desarrollar vuestra actividad, describiendo cada uno de los elementos y
cuantificandolos.
Finalmente, tendris que indicar aquellas medidas de seguridad y higiene
que sean necesarias para llevar a cabo la actividad empresarial.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.1
Produccin.
Calidad.
Equipamientos y infraestructura.
Seguridad y higiene.
Gestin Medioambiental
PRODUCCIN
Proceso de elaboracin de los productos o servicios.
Tecnologa aplicada.
Gestin de estocs.
Determinacin del coste del producto o servicio.
Describir detalladamente el proceso de elaboracin de los diferentes

productos o servicios, indicando los elementos materiales y humanos
necesarios as como los tiempos previstos para cada fase y los tiempos
totales de produccin ( si lo creis adecuado, podis hacer un esquema).
Describir el proceso de prestacin del servicio: como se pondr en
contacto el cliente con nosotros, si nos tendremos que desplazar al lugar
de la prestacin del servicio o a la inversa, como recogeremos la
informacin necesaria, si necesitamos o no colaboradores externos, si
primero haremos un presupuesto al cliente, etc...
Explicar cual es la tecnologa especfica aplicada en los procesos
detallados en el apartado anterior.
Indicar cuales sern vuestras materias primas, cuales pueden ser vuestros
proveedores, que precios y condiciones os ofrecen, cuales son sus plazos
de entrega, si pagan el transporte, si hace falta asegurar las mercancas,
cual es el volumen ptimo de pedido, si tenis sitio para almacenar y su
coste y en que media de tiempo tendris los productos semielaborados y
los acabados en almacn.

! 12
Establecer de los costes que tenis, cuales son fijos y cuales variables.
(aplicarlos al clculo del punto muerto o punto de equilibrio, punto 5.6)
Especificar que criterios utilizareis y como se har para calcular el coste de
un producto o servicio.
Calculad, segn el punto anterior, el coste unitario para cada variedad de
producto o servicio.
2.2
CALIDAD
Gestin de la calidad.
Mejora de la calidad.
Participacin del personal.
Indicar si habis identificado las variables a gestionar, como por ejemplo,

los costes asociados a la mala calidad para actividades con poco valor
aadido para el cliente, las reas de insatisfaccin del cliente, los costes
respecto al valor aadido de alguna de las fases del proceso, etc.
Tenis que tener en cuenta que las variables han de ser medibles, es decir,
concretas y cuantificables o evaluables econmicamente.
Indicar tambin, si habis establecido un sistema de control de estas
variables.
De acuerdo con la informacin anterior, fijar unos objetivos concretos y
asequibles para conseguir en un tiempo determinado.
Mejorar la calidad equivale a obtener ventajas competitivas a travs de un
conjunto de acciones. Indicar si habis previsto llevar a cabo alguna de les
acciones siguientes:
- acciones relacionadas con el producto o servicio:
. adaptar y mejorar las caractersticas del servicio o las funciones del
producto.
. disminuir la variabilidad en los procesos.
. mejorar la calidad de producto, si es la decisin empresarial, de cara
a un reposicionamiento estratgico.
- acciones relacionadas con el cliente:
. identificar las nuevas necesidades de los clientes
. responder a tiempo, con profesionalidad, a todas sus expectativas
. reducir los plazos de entrega.
. aumentar el valor que se le entrega al cliente.
. mejorar la satisfaccin percibida por el cliente.
- acciones relacionadas directamente con los resultados de la empresa:
. disminuir los costes, principalmente los asociados a la mala calidad,
mediante la prevencin y el enfoque de los procesos.
. racionalizar y simplificar la organizacin, hacindola ms flexible
y adaptable, mejorando los procesos operativos y de gestin.

! 13
Indicar tambin, si habis previsto fomentar la participacin del personal

mediante el trabajo en equipo, de cara a facilitar la comunicacin entre el
personal y los directivos.
2.3
EQUIPOS E INFRAESTRUCTURA
Maquinaria, herramientas y mobiliario.
Locales y instalaciones.
Medios de transporte.
Relacin de las necesidades de cada apartado, valorando su coste.

Indicar que se tiene y que no.
Indicar, si es el caso, cual sera el equipamiento y la infraestructura a
conseguir durante los primeros 2/3 aos de actividad, estableciendo un
calendario aproximado de adquisicin de estos elementos y realizando
una valoracin orientativa de su coste.
Caractersticas y valoracin del local tanto si es propio, cedido o bien
alquilado. Normativa y permisos que afectan al local y a su situacin.
Detallar y cuantificar las instalaciones necesarias para desarrollar la
actividad.
Indicar si necesitis algn tipo de transporte (permanente, peridico o
puntual) para llevar a cabo vuestra actividad, as como su coste
aproximado.
2.4
SEGURIDAD Y HIGIENE
Indicar que tipo de medidas son necesarias adoptar respecto a la

seguridad y higiene, para llevar a cabo vuestra actividad.
2.5
GESTIN MEDIOAMBIENTAL
Indicar si habis previsto alguna medida preventiva en materia de medio

ambiente, as como, si estis obligados a acogers a una normativa
especfica por el tipo de actividad que llevareis a cabo.

! 14
REA DE ORGANIZACIN I GESTIN

Esta rea hace referencia a la definicin de objetivos del proyecto, a su
organizacin y a las personas necesarias para llevarlo a cabo.
Contemplando la organizacin de los participantes a partir de las
funciones determinadas por los objetivos a conseguir, las cuales quedaran
reflejadas en el organigrama de la empresa que diseareis.
Tambin tiene especial importancia la definicin de un sistema que
garantice una planificacin a medio termino de vuestros objetivos as
como la evaluacin de los resultados obtenidos.
En cuanto a la poltica de personal deberais describir el estado actual de
la plantilla y prever su evolucin a medio plazo, as como los salarios y la
forma de reparto de los beneficios.
Igualmente es importante definir cual es el perfil ms adecuado para
cubrir cada uno de los puestos de trabajo de la empresa y en el caso de
no contar actualmente con el profesional idneo para ocuparlos, definir
cuales son los medios que se utilizaran para proceder a la seleccin.
Como no podemos olvidar la importancia que tiene para la empresa la
constante actualizacin de los conocimientos de su plantilla, es este un
buen momento para definir un Plan de formacin continua para el
personal que contratamos y para los propios socios.
3.1 Anlisis estratgico y definicin de objetivos.
3.2 Organizacin funcional de la empresa.
3.3 Control de gestin.
3.1
ANLISIS ESTRATGICO Y DEFINICIN DE OBJETIVOS

Anlisis de las oportunidades y amenazas que os ofrece vuestro
entorno.
Anlisis de los puntos fuertes y dbiles internos de vuestro proyecto.
Diagnstico de la situacin en que es encontris.
Definicin de objetivos a corto y medio plazo.
Analizar aquellos aspectos externos que os son favorables y desfavorables

para llevar a cabo vuestro proyecto. De los elementos que saquis de este
anlisis, haced un diagnstico sobre la situacin del proyecto.
A partir de este diagnstico de situacin, marcar los objetivos que como
empresa os planteis a corto y medio plazo (uno y tres aos
respectivamente).

! 15
3.2
ORGANIZACIN FUNCIONAL DE LA EMPRESA

Definicin de funciones a partir de los objetivos del proyecto y
definicin de los perfiles idneos para desarrollar cada una de las
tareas.
Reparticin de funciones (justificado segn los curriculum y
la experiencia profesional).
Organigrama.
Gestin i direccin (toma de decisiones).
Perspectivas de evolucin de la plantilla. En caso de no contar c o n
todo el personal necesario para iniciar la actividad, definir como s e
desarrollar el proceso de seleccin de personal.
Forma prevista de reparto de los diferentes conceptos d e
retribucin (sueldos, reparto de beneficios, facturacin para
servicios, etc.)
Definid las funciones necesarias, para la realizacin de vuestro proyecto,

indicando el perfil de las personas que tendrn que asumirlas. A partir de
aqu, definid el organigrama funcional de la empresa contando con su
evolucin futura prevista y especificando las funciones asignadas a cada
rea.
De acuerdo con el organigrama que hayis diseado indicar el nombre de
personas necesarias y caractersticas de las mismas, as como el momento
en que se prev que se incorporaran.
Establecer los sueldos previstos y la forma de distribucin de los beneficios
obtenidos.
3.3
CONTROL DE GESTIN
Planificacin de los objetivos de empresa (segn prioridades y
temporalizacin).
Evaluacin de los resultados a obtener (criterios, instrumentos
y temporalizacin).
Sistemas de informacin (internos/externos) para la toma de
decisiones.
Clasificar de forma clara y concreta los objetivos principales de vuestro

proyecto a corto y medio plazo, establecindolos de acuerdo con su
prioridad. Adjuntar un cuadro donde se recoja el desarrollo temporal
previsto para estos objetivos. De la misma forma, tenis que establecer un
sistema (basado en un instrumento adecuado y en la correspondiente
distribucin temporal) que os permita evaluar los resultados obtenidos,
sobre la base de los criterios que previamente hayis establecido.
Tambin es importante que reflejis en este apartado el sistema de
obtencin de informacin (tanto interna como externa) que pensis
adoptar para vuestra empresa.

! 16
REA JURDICO-FISCAL
Esta rea hace referencia a los aspectos legales que os afectaran en el
momento de constituir la empresa y en el transcurso de la su actividad
diaria.
Es muy importante el conocimiento de las diversas posibilidades legales a
la hora de escoger la forma jurdica ms adecuada para la empresa, y
para ello hace falta un planteamiento de les diferentes alternativas y un
cuidado anlisis de las ventajas y inconvenientes de cada modelo.
Tambin tenis que analizar los aspectos fiscales de vuestra situacin y las
perspectivas respecto a los impuestos estatales (IVA, IRPF/I SOC), as como
la posibilidad (o necesidad) de proteger vuestras marcas y patentes.
As mismo, tendris que indicar la documentacin oficial que os es
necesaria.
4.1
4.2
4.4
4.5
4.6
4.1
Determinacin de la forma jurdica.

Obligaciones fiscales propias de la actividad.
Patentes y marcas.
Permisos, licencias y documentacin oficial.
Cobertura de responsabilidades.
DETERMINACIN DE LA FORMA JURDICA
En caso de no estar legalizados, indicar la forma jurdica escogida y

argumentar la razn de la eleccin, describiendo la tramitacin y el
calendario de legalizacin.
En caso de estar legalizados, indicar la forma escogida y el motivo

de la eleccin.
Se trata de que especifiquis el proceso de anlisis que os ha llevado a

escoger una determinada forma jurdica o a preferirla respecto a otras,
incidiendo en los aspectos que hacen referencia a los gastos de
constitucin (realizados o estudiados), al proceso de tramitacin y al
calendario de legalizacin.

! 17
4.2
ASPECTOS LABORALES
Tipos de contratacin.
Describir los tipos de contratos (mercantiles, laborales, por tipologas, etc.)

que pensis establecer en la empresa y sus caractersticas.
4.3
OBLIGACIONES FISCALES PROPIAS DE LA ACTIVIDAD
En este apartado tenis que consignar los aspectos fiscales que inciden
especficamente en vuestra actividad (impuesto de actividades
econmicas, IVA, etc.), determinando su coste.
4.4
PATENTES Y MARCAS
Necesidades de proteccin legal.
Dependencia de terceros.
Proceso de tramitacin.
En el caso de que vuestro producto tenga que estar protegido legalmente,

tendris que hacerlo constar, indicando los pasos que se han de efectuar o
que ya habis efectuado para su proceso de legalizacin.
4.5
PERMISOS, LICENCIAS Y DOCUMENTACIN OFICIAL
Indicar los permisos, licencias y documentacin contable oficial, que

precisis para la gestin de vuestra empresa.
4.6
COBERTURA DE RESPONSABILIDADES
Seguros obligatorios a contratar.
Otros tipos de seguros.
Se trata de que tengis en cuenta la obligatoriedad de contratar algn

tipo de seguro para vuestra actividad.
Indicar la conveniencia de contratar algn otro tipo de seguro no
obligatorio.

! 18
REA ECONMICO-FINANCIERA
En esta rea se establecern todos los aspectos econmico-financieros de
vuestro proyecto.
As, tendris que confeccionar un plan de inversiones, definir el plazo de
amortizacin que se piensa aplicar a las inversiones programadas y de que
manera se financiar cada captulo de inversiones.
Establecer las previsiones anuales oportunas de la cuenta de explotacin,
el plan de tesorera y el balance, razonando el importe de cada partida.
Indicar la forma de cobro y pago previsible, para los conceptos de
facturacin y gastos de vuestros productos/servicios.
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.1
Plan de inversiones iniciales.

Plan de financiamiento.
Sistema de cobro a los clientes.
Sistema de pago a los proveedores.
Cuenta de resultados.
Clculo del punto muerto (punto de equilibrio)
Plan de tesorera.
Balance de situacin.
PLAN DE INVERSIONES INICIALES
Cantidad de dinero necesaria para iniciar la actividad (ver modelo en el

anexo).
5.2
PLAN DE FINANCIACIN
Fuentes econmicas de donde se obtiene el dinero para financiar el plan

de inversiones (ver modelo en el anexo).
5.3
SISTEMA DE COBRO A LOS CLIENTES
Cual es el plan de cobro (plazos) utilizado con los clientes. Descuentos a

aplicar.

! 19
5.4
SISTEMA DE PAGO A LOS PROVEEDORES
Cuales son los plazos de pago establecidos para los proveedores.

Descuentos a obtener
5.5
CUENTA DE RESULTADOS
Previsin de los beneficios que se obtendrn en el plazo de un ao (ver

modelo en el anexo).
5.6
CALCULO DEL PUNTO MUERTO (PUNTO DE EQUILIBRIO)
Utilizando el clculo de los costes variables y de los fijos que encontrareis

en el punto 2.1., calculad el punto de equilibrio a partir del cual se cubren
los gastos efectuados.
Para ello podis utilizar la frmula siguiente:
Costes fijos
________ ______________________________
Costes variables
1
Importe de las ventas
Punto muerto =
5.7
PLAN DE TESORERA
Previsin mensual de los cobros y pagos que se harn en el plazo de un

ao (ver modelo en el anexo).
5.8
BALANCE DE SITUACIN
Previsin del estado concreto de la empresa en un momento

determinado; en este caso al finalizar el periodo establecido de un ao
(ver modelo en el anexo).

! 20
ANEXOS
Este apartado ha de incluir aquellos elementos que complementen o
aporten datos cualitativamente importantes para la comprensin global
del proyecto y que no hayan estado introducidas anteriormente.
6.1 Curriculum.
6.2 Otras informaciones.
6.1
CURRICULUM
Ha de incluirse el curriculum personal de cada una de las personas

promotoras del proyecto, poniendo especial nfasis en la descripcin de
los elementos que estn relacionados con la actividad empresarial.
6.2
OTRAS INFORMACIONES
Se trata de aportar el mximo de elementos que puedan enriquecer la

comprensin global del proyecto y que, a la vez, destaquen sus aspectos
ms interesantes y sugerentes: material fotogrfico, audiovisuales,
maquetas, referencias en medios de comunicacin, referencias diversas,
muestras, etc.

! 21
Programa dAcompanyament para Emprendre
ANEXO
MODELOS PARA LA GESTIN
ECONMICO-FINANCIERA
BARCELONA ACTIVA, SAEL PLAN DE EMPRESA

Anexo
PLAN DE INVERSIONES INICIALES

1
Edificios, locales y terrenos
Maquinaria y herramientas
Instalaciones
Elementos de transporte
Equipos para procesos de informacin
Aplicaciones informticas
Mobiliario y tiles de oficina
Derechos de traspaso/Patentes y marcas
Depsitos y fianzas
10
Gastos de constitucin y puesta en marcha
11
Existencias
12
Otros gastos
13
Provisin de fondos
TOTAL

Anexo
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE INVERSIONES

1 Edificios, locales y terrenos
Solo de compra, valorados a precio de adquisicin.
2 Maquinaria y herramientas
Todo tipo de mquinas necesarias para la produccin, as como los
utensilios o herramientas necesarios para la misma.
3 Instalaciones
Importes pagados para la formalizacin de los contractos de luz,
agua, gas, telfono, etc.
Instalaciones elctricas, gas, calefaccin...
Adecuacin del local.
4 Elementos de transporte
Vehculos, furgonetas...
5 Equipos para procesos de informacin

Ordenadores, impresores y otros conjuntos electrnicos.
6 Aplicaciones informticas
Importes pagados para los programas informticos, incluidos los
que se elaboren en la propia empresa.
7 Mobiliario y tiles de oficina
Toda clase de mobiliario y equipos de oficina (sillas, mesas,
estanteras, mquinas de escribir, de calcular, encuadernadoras...)

Anexo
8 Derechos de traspaso / Patentes y marcas

Importes pagados por los derechos de arrendamiento de los
locales y los importes satisfechos para patentar o registrar la marca
y/o el nombre comercial.
9 Depsitos y fianzas
Efectivo entregado como depsito y/o garanta de cumplimiento
de alguna obligacin. Por ejemplo, al formalizar un contrato de
alquiler, etc...
10 Gastos de constitucin y puesta en marcha
Todos los gastos necesarios hasta que la empresa inicia su actividad
productiva:
- Tasas notariales (escritures)
- Impuesto de transmisiones patrimoniales i actas jurdicas
documentadas.
- Elaboracin de memorias y estudios.
- Publicidad de lanzamiento.
- Etc.
11 Existencias
En empresas comerciales, sern todas las mercancas destinadas a
la venta, que se hayan de adquirir inicialmente.
En empresas productivas, las constituirn la adquisicin de todo tipo
de materias necesarias para la elaboracin del producto.
12 Otros gastos
Materiales de oficina
Productos de limpieza
Imprevistos
13 Provisin de fondos
Importes necesarios para mantener la empresa hasta cobrar las
primeras facturaciones.

Anexo
PLAN DE FINANCIACIN
Nm.
Cuenta
Importe
Recursos propios
Crditos o prstamos
Subvenciones
Capitalizacin
Otros
TOTAL
NOTA.- En caso de tener un crdito, indicar el importe, perodo de amortizacin, plazos

de pago, valor de los intereses y valor de la amortizacin.
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE FINANCIACIN

Anexo
1 Recursos propios
Ahorros
Indemnizaciones por despido
Ayuda de familiares o amigos (sin intereses)
2 Crditos o prstamos
Los concedidos por entidades financieras y los provenientes de
familiares o amigos, que impliquen el pago de intereses.
3 Subvenciones
Importes recibidos en el momento de iniciar la actividad.
4 Capitalizacin
De las prestaciones del paro.
5 Otros
Cualquier otro no especificado anteriormente.

Anexo
CUENTA DE
RESULTADOS
Nm.
MES
AO
Cuenta
Saldo
INGRESOS
70
Ventas
74
Subvenciones a la explotacin
75
Otros ingresos
76
Ingresos financieros
TOTAL INGRESOS
GASTOS
60
Compras
61
Variacin de existencias
62
Servicios externos
63
Tributos
64
Gastos de personal
66
Gastos financieros
68
Amortizaciones
69
Provisiones
TOTAL GASTOS
DIFERENCIA
+ beneficios
- prdida

Anexo
ACLARACIONES SOBRE LA CUENTA DE RESULTADOS

INGRESOS
70 Ventas del producto o servicios que correspondan a la actividad
principal.
74
Subvenciones recibidas a fondo perdido para compensar dficits de

explotacin. Por ejemplo, ayudas salariales.
75
Ingresos obtenidos para actividades no principales de la empresa.
76 Ingresos derivados del capital mobiliario: dividendos de acciones,

intereses de cuentas corrientes, etc.
Incluye los descuentos sobre compras para pago inmediato.
GASTOS
60
Incluye:
Todas las compras que se vayan haciendo a lo largo del ejercicio, a
que hace referencia el punto 11 del plan de inversiones iniciales.
Trabajos realizados para otras empresas que forman parte del
proceso productivo.
61
Esta cuenta registrar, al final del ejercicio, la diferencia entre los

estocs habidos al inicio del ejercicio y al finalizarlo. Los estocs
pueden ser de mercancas, de materias primas y de productos
acabados y/o en curso.
62
Incluye:
Consumos de agua, luz y gas.
Alquileres, tanto de locales o despachos como de maquinaria.
Primas de seguros de todo tipo, excepto de Seguridad Social.
Mantenimiento y reparaciones, gastos derivados de la
conservacin del material inmovilizado (maquinaria, instalaciones,
terrenos, edificios, etc.)
Transportes.
Contraprestacin de servicios profesionales independientes
(asesoras, gestoras, etc.)

Anexo
Material de oficina (papelera, fotocopias, etc.)

Comunicaciones (telfono, correos, etc.)
Relaciones pblicas.
Publicidad y propaganda.
Varios (material de limpieza, higiene, sanitarios, etc.)
63
Todo tipo de tasas, contribuciones y impuestos.
64
Incluye:
Salarios brutos del personal asalariado.
Gastos sociales.
Salarios de los socios o retribucin propia en el caso de autnomos.
Seguridad Social a cargo de la empresa y/o seguro de autnomos.
Indemnizaciones.
66
Incluye:
Intereses de los prstamos.
Descuentos sobre las ventas (pago inmediato).
Intereses, comisiones y gastos para descuento de efectos (letras),
para cobro de recibos, etc.
68
Es el resultado de aplicar anualmente un porcentaje sobre el valor d e l

material o inmaterial inmovilizado, que mide su desgaste anual o s
u
antigedad. En el balance aparecer restando al activo.
69
Importes aplicados sobre los saldos de deudores o clientes incobrables

(morosos).

Anexo
PLAN DE TESORERA
ME
S
1
COBROS
Ventas
IVA repercutido
Subvenciones
Otros
(1) TOTAL COBROS
PAGOS
Proveedores
Personal (neto)
Seguridad Social
Comisiones
Publicidad y
Promocin
Alquileres
Suministros
Hacienda Pblica
(*IVA / IRPF)
Pagos diversos
Proveedores de
bienes activo fijo
Intereses
prstamos
Devolucin de
prstamos
(2) TOTAL PAGOS
(1-2) Diferencia
COBR/PAG
Saldo anterior
NECESIDAD TOTAL
DE FONDOS
Anexo
10
11
12

Anexo
ACLARACIONES SOBRE EL PLAN DE TESORERA

Los conceptos de este apartado son los mismos que los utilizados en la
cuenta de explotacin, pero en este caso hay que considerar el momento
en que se pagar o cobrar, independientemente de cuando se
produzcan las compras y las ventas.

Anexo
BALANCE
(ACTIVO)
Nm.
MES
AO
Cuenta
Saldo acumulado
INMOVILIZADO
GASTOS DE ESTABLECIMIENTO
200
Gastos de constitucin
INMATERIALES
214
Derechos de traspaso
215
Aplicaciones informticas
281
Amort. acum. inmovilizado inmaterial

MATERIALES
221
Construcciones
223
Maquinaria
225
Otras instalaciones
226
Mobiliario
227
Equipos proceso informacin
228
Elementos de transporte
229
Otros inmovilizados
282
Amort. acum. inmovilizado material

FIANZAS Y DEPSITOS LARGO PLAZO
260
Fianzas largo plazo
261
Depsitos largo plazo

EXISTENCIAS
Existencias
DEUDORES
407
Anticipos proveedores
430
Clientes
431
Efectos a cobrar
440
Deudores varios
460
Anticipos de remuneraciones
470
Hacienda pblica deudora

CUENTAS FINANCIERAS

Anexo
553
Cuentas corrientes con socios
570
Caja en efectivo
572
Bancos cuentas corrientes
574
Bancos cuentas de ahorro

RESULTADOS
129
Prdidas y ganancias (prdida)

SUMA ACTIVO
BALANCE
(PASIVO)
Nm.
MES
AO
Cuenta
Saldo acumulado
NO EXIGIBLE
100
Capital social
112
Reservas legales
113
Reservas especiales
116
Reservas estatutarias
117
Reservas voluntarias
130
Subvenciones oficiales de capital

EXIGIBLE LARGO PLAZO
170
Deudas largo plazo. con. ent. de crdito
173
Proveedores
174
Efectos a pagar
EXIGIBLE CORTO PLAZO
400
Proveedores
401
Efectos a pagar
410
Creditores
437
Anticipos a clientes
465
Remuneraciones pendientes de pago
475
Hacienda Pblica creditora
476
Organismos de la Seguridad Social

Anexo
520
Deudas corto plazo. con ent. de crdito
553
Cuentas corrientes con socios

RESULTADOS
123
Prdidas y ganancias (beneficio)

SUMA PASIVO

Anexo
ACLARACIONES SOBRE EL BALANCE DE SITUACIN

ACTIVO
200
Ver el punto 10 del plan de inversiones iniciales.
214
215
281
Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.
221
223
225
Ver el punto 3 del plan de inversiones iniciales
226
227
228
229
Todo tipo de mquinas, muebles y otros inmovilizados que tiene l a

empresa, y que no estn incluidos en los apartados anteriores.
282
Ver el punto 68 de la cuenta de resultados provisionales.
260
261
Ver el punto 11 del plan de inversiones iniciales, con la excepcin

de que ya no sern las adquiridas al inicio de la actividad, sino l a s
que haya al finalizar el ejercicio.
407
Dinero que la empresa avanza a los proveedores a cuenta de los

suministros futuros.
430
Importes que deben los clientes.
431
Letras aceptadas por nuestros clientes, pendientes de cobrar.
440
Importes que deben otros deudores.
460
Importes avanzados en concepto de salarios a los trabajadores de

la empresa.
470
IVA a nuestro favor pendiente de compensar con Hacienda, as

como cualquier otro tipo de deuda que Hacienda tenga con la
empresa, excepto Seguridad Social.
53
Dinero que deben los socios para conceptos no salariales.
570 Dinero que hay en la caja en efectivo (ha de coincidir con el

saldo final de la previsin de tesorera).
572
Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentas

corrientes.

Anexo
574
Dinero que tiene la empresa en entidades financieras en cuentas

de ahorro.
129 Prdidas habidas durante el periodo (han de coincidir con el

importe de prdidas de la cuenta de resultado
PASIVO
100
Capital subscrito en las sociedades que tienen forma mercantil.

En el caso de entidades sin forma mercantil, la cuenta es el
nmero 101 Fondo Social, y para empresas individuales es el 102
Capital.
112, 113, 116, 117
Importes provenientes de beneficios de aos anteriores, que se
mantienen en la empresa como reinversin.
130
Importes recibidos, a fondo perdido, de organismos oficiales que

tienen como finalidad ayudar a financiar las inversiones de la
empresa.
170
Prestamos o crditos bancarios a devolver en ms de un ao.
173
Deudas con proveedores que se tendrn que pagar en ms de

un ao.
174 Letras de los proveedores, aceptadas por la empresa, que se

tendrn que pagar en ms de un ao.
400 Deudas de la empresa con los proveedores a pagar en menos d e
un ao.
401 Letras de los proveedores aceptadas por la empresa y que se
tendrn que pagar antes de un ao.
410
Deudas de la empresa con deudores diferentes a pagar en menos

de un ao.
437 Entrega de dinero hecha por nuestros clientes a cuenta de

servicios o suministros futuros.
465
Salarios vencidos y no pagados.
475 IVA a favor de Hacienda pendiente de pagar, as como

retenciones efectuadas y pendientes de pago.
476
Gastos de la Seguridad Social pendientes de pago.
520
Prstamos o crditos bancarios a devolver antes de un ao.
553
Dinero que nos deben los socios para conceptos no salariales.
129
Beneficios habidos durante el ejercicio, que han de coincidir con

la cuenta de resultados.

Anexo

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DEFINICIN DEL MERCADO

Mercado geogrfico (zonas donde se piensa ofrecer el producto/

Posibilidades del mercado potencial.

Estado actual del mercado y posible evolucin o tendencia futura.

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Se ha de definir donde se dirige geogrficamente la oferta de vuestro

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