FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
INFORMATICA APLICADA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TEMA:
TAREA UNIDAD II
DOCENTE:
Mg. CPCC. RAFAEL AGUILAR SALINAS
AUTOR:
REYES VARGAS KEVIN

CHIMBOTE PERU
2016

1. Qu es el estado de flujos de efectivo?

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Debe
determinarse para su implementacin el cambio de las diferentes partidas del Balance
General que inciden en el efectivo.
2. Cules son las diferencias ms importantes entre el estado de cambios en la situacin
financiera y el estado de flujos de efectivo?
Estado de cambios en la Situacin Financiera:

Tomar decisiones de inversin o asignacin de recursos.

Evaluar la solvencia y liquidez de la entidad.
Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos mediante sus
actividades operativas.
Conocer de que recursos financieros dispone la entidad para llevar a cabo sus fines,
es decir como los obtuvo y como los aplico.

Estado de flujos de efectivo:

Determinar la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos

positivos.
Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y pagar
dividendos.
Establecer necesidades de financiamiento externo.
Establecer los efectos sobre la posicin financiera por sus transacciones de
operacin, financiamiento e inversin que requieren de efectivo y las que no lo
emplean.

3. Explique los objetivos del estado de flujos de efectivo.

Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda medir sus
polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus
polticas de operacin y financiamiento.
Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dar como
resultado la descapitalizacin de la empresa.
Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta
positiva y viceversa.
Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de flujos de
efectivo futuros.
La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar intereses y
dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.

De lo expuesto se puede inferir que la finalidad del Estado de flujos de Efectivo es

presentar en forma comprensible informacin sobre el manejo de efectivo, es decir, su
obtencin y utilizacin por parte de la entidad durante un perodo determinado y, como
consecuencia, mostrar una sntesis de los cambios ocurridos en la situacin financiera
para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o
solvencia de la entidad. El Estado de Flujos de Efectivo se disea con el propsito de
explicar los movimientos de efectivo proveniente de la operacin normal del negocio,
tales como la venta de activos no circulantes, obtencin de prstamos y aportacin de
los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales
como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.
4. Explique las dos formas permitidas para la presentacin del estado de flujos de efectivo.

MTODO DIRECTO:
En este mtodo se detallan en el estado slo las partidas que han ocasionado un
aumento o una disminucin del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas
cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc.
Esto conlleva a explicitar detalladamente cules son las causas que originaron los
movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relacin directa con
ellos, lo cual significa una ventaja expositiva.

MTODO INDIRECTO:
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios
netos del perodo tal como surgen de las respectivas lneas del Estado de Resultados
y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinacin (dado
el registro en base al devengado), pero que no han generado movimientos de
efectivo y sus equivalentes.
Por lo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponindose en el estado
partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros.
Es por eso que este mtodo tambin se llama "de la conciliacin".

5. Defina las actividades de operacin y cite por lo menos cinco ejemplos.

Actividades de Operacin.- Son las actividades que constituyen la principal fuente de
ingresos de una empresa, as como otras actividades que no pueden ser calificadas como de
inversin o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la
adquisicin, venta y entrega de bienes para venta, as como el suministro de servicios. Las
entradas de dinero de las actividades de operacin incluyen los ingresos procedentes de la
venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre otros. Las salidas de
dinero de las actividades de operacin incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta por
el inventario pagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a
otros proveedores por diversos gastos. Se consideran de gran importancia las actividades de
operacin, ya que por ser la fuente fundamental de recursos lquidos, es un indicador de la
medida en que estas actividades generan fondos para:

Mantener la capacidad de operacin del ente

Reembolsar prstamos
Distribuir utilidades
Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansin del ente.

6. Defina las actividades de inversin y cite por lo menos cinco ejemplos.

Actividades de Inversin.- Son las de adquisicin y desapropiacin de activos a largo plazo,
as como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las
actividades de inversin de una empresa incluyen transacciones relacionadas con prstamos
de dinero y el cobro de estos ltimos, la adquisicin y venta de inversiones (tanto circulantes
como no circulantes), as como la adquisicin y venta de propiedad, planta y equipo.
Pagos por adquisicin de instrumentos de patrimonio.
Pagos por deudas emitidos por otras entidades.
Pagos por adquisicin de propiedades, planta y equipo, se incluyen trabajos
realizados por la entidad para su disposicin y uso.
Cobros por ventas de activos intangibles y otros activos a largo plazo.
Cobros por reembolso de anticipos y prstamos a terceros.
7. Defina las actividades de financiacin y cite por lo menos cinco ejemplos.
Son las actividades que generan cambios en la composicin de los capitales aportados y de
los prstamos de entidades financieras.

Cobros de emisin de acciones u otros instrumentos de capital.

Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
Reembolso de los prstamos.
Pagos por arrendamiento financiero, que reduzca la deuda pendiente.
Cobros de la emisin de obligaciones, prestamos, pagars, bonos, hipotecas y otros
prstamos a corto o largo plazo.

8. Contra que partida se concilia la suma de los tres flujos netos (operacin, inversin y
financiacin)?
Sume los gastos de depreciacin y amortizacin a la utilidad neta. La depreciacin y
amortizacin son gastos no monetarios que se restan de los ingresos. La depreciacin se
debe agregar de nuevo a la utilidad neta para aislar las operaciones de impacto han tenido
en el flujo de caja. Sumar o restar los cambios en los activos y pasivos. Esto puede incluir
cuentas tales como inventarios, cuentas por cobrar y cuentas por pagar, as como las
estimaciones contables y ajustes, como los ingresos por intereses devengados y diferidos.
Los aumentos en activos son consumidos en efectivo mientras que las disminuciones se
sumar efectivo. Por otro lado, el aumento de los pasivos aumentar de efectivo mientras
que las disminuciones se consumen en efectivo.

9. Cul es la diferencia bsica entre el mtodo directo y el mtodo indirecto ? Explique

ampliamente.

MTODO DIRECTO:
El mtodo Directo tiene la ventaja de presentar las fuentes y los usos del efectivo en el
Estado de Flujos de Efectivo; aunque quizs no siempre ste disponible la informacin
necesaria y por lo tanto puede resultar costoso recabarlos.
El Mtodo Directo nos informa sobre la naturaleza y sobre los valores en moneda corriente
de las entradas y salidas especficas de efectivo que conforman las actividades de operacin;
en comparacin con el mtodo indirecto, este ltimo explica porque el flujo de efectivo neto
de las actividades de operacin difiere de otra medida de desempeo la utilidad neta.
MTODO INDIRECTO:
La ventaja del mtodo Indirecto es la de concentrar las diferencias entre las utilidades netas
y los flujos de caja por operaciones; pero no refleja los importes brutos de los principales
componentes de las cobranzas y pagos por actividades de operacin.
10. Cules son las partidas que no implican movimiento de recursos y que deben tomarse en
cuenta para la elaboracin del estado de flujos de efectivo por el mtodo indirecto?
Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del
perodo tal como surgen de las respectivas lneas del Estado de Resultados y ajustarlos por
todas aquellas partidas que han incidido en su determinacin (dado el registro en base al
devengado), pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes. Por lo
tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponindose en el estado partidas que
nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que este mtodo tambin
se llama "de la conciliacin".
Entonces, la exposicin por el mtodo indirecto consiste bsicamente en presentar:
El resultado del perodo.
Partidas de conciliacin.
A su vez, estas partidas de conciliacin son de dos tipos: las que nunca afectarn al efectivo y
sus equivalentes y las que afectan al resultado y al efectivo en perodos distintos, que
pueden ser reemplazadas por las variaciones producidas en los rubros patrimoniales
relacionados, donde podemos encontrar.
Aumento / Disminucin en Crditos por Ventas
Aumento / Disminucin en Otros Crditos
Aumento / Disminucin en Bienes de Cambio
Aumento / Disminucin en Cuentas por Pagar