UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

PROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

COSTOS DE PRODUCCIN
CICLO COMPLETO DE COSTOS
Ruta para desarrollar el modelo de costos:
1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos
2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos
3. Ubique la hoja denominada: Nomina MOD y coloque los datos de su empresa
4. Ubique la hoja denominada: Nomina MOI y coloque su informacin.
5. Ubique la hoja denominada: Nomina ADM y coloque la informacin de sus empleados administrativos y de ven
6. Termine de diligenciar la hoja denominada: Gastos. Recuerde que el modelo le ubica automticamente en est
gastos administrativos y de ventas
7. Diligencie la hoja: Depreciacin con la informacin de su empresa.
8. Elabore la hoja de costos indirectos
9. Diligencie la hoja de Costos Fijos
10. Elabore la hoja denominada: COSTOS, con la informacin de la materia prima, el tiempo para elaborar el
colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos, con lo cual calcula el costo estndar de cada producto.
11. El modelo de costos le calcula automticamente el costo de produccin para cada uno de los productos, lo
multiplicacin del costo estndar calculado en el numeral 10 por el volumen de ventas calculado en el numeral 2.

12. Revise la hoja del Punto de equilibrio y compare con las ventas pronosticadas para verificar si stas se encue
del punto de equilibrio.
13. Diligencie la tabla de amortizacin

14. Revise la hoja denominada: Estados. Los estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y Balanc
automticamente el Modelo de costos.

15. Usted debe revisar y analizar que los resultados de estos estados financieros corresponda a las expectativas qu
cuanto a rentabilidad, liquidez, inversin y financiamiento. En caso que los resultados no sean los esperados, anal
convienen a la empresa, por ejemplo incremento de ventas, reduccin de costos y gastos, cambios en el financiam

Autor: Aracelly Buitrago Meja. 2013.Consultora Empresarial Asociacin Colombiana de la Micro, Peque
Empresa ACOPI Tolima, Cmara de Comercio de Bogot, Bucaramanga y Cali. Docente programa Admin
Universidad del Tolima. Coordinadora del semillero de investigacin de la Universidad del Tolima: Mas Vi
grupo de investigacin de la Universidad del Tlolima: Desarrollo Empresarial Sectorial Prolductivo y Com
Correo electrnico: abuitragom@ut.edu.co.

COSTOS ESTANDAR
PANDEBONO

UNIDAD DE
MEDIDA

HARINA DE MAIZ
QUESO COSTEO
ALMIDON
POLVO DE HORNEAR
HUEVO
MANTEQUILLA
AZUCAR
SAL
LECHE
TOTAL COSTO M.P.
MANO DE OBRA
COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

CONSUMO M.P.

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA
gr
gr
gr
gr
un
gr
gr
gr
ml

Cantidad

500
1,000
360
1,000
2
500
2,500
3,000
1,100

1,420
10,500
4,580
9,290
287
6,610
4,340
3,050
2,200

Cantidd
utilizada

6.56
16.69
16.69
0.68
0.08
2.63
1.57
0.64
5.00

PERIODO 1

Costo

19
175
212
6
11
35
3
1
10
472

Minutos

4,549
2
152

Minutos

6,879
2
229

TOTAL costo estandar

853

ASEMAS

CANTIDAD COSTO
UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD COSTO PERIODO 1

MATERIA PRIMA
LECHE
HARINA DE TRIGO
SALVADO DE TRIGO
SAL
MANTEQUILLA
LEVADURA SECA
PANELA
TOTAL COSTO M.P.
MANO DE OBRA
COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

UNIDAD DE
MEDIDA
ml
gr
gr
gr
gr
gr
gr

PRECIOS COMPRA

1,100
500
500
3,000
500
500
10,000

2,200
1,320
1,700
3,050
6,610
8,390
27,950

COSTO CONSUMO M.P.

5.00
7.36
5.36
0.13
1.05
0.53
0.79

10
19
18
0
14
9
2
73

MINUTOS

4,549
2
152

MINUTOS

6,879
2
172

TOTAL costo estandar

PANCACHO
MATERIA PRIMA
HARINA DE TRIGO
AZUCAR
AGUA
SAL
MANTEQUILLA

396

UNIDAD DE
MEDIDA
gr
gr
ml
gr
gr

CANTIDAD COSTO
PRECIOS COMPRA

500
2,500
5,000
3,000
500

1,320
4,340
3,820
3,050
6,610

CANTIDAD COSTO PERIODO 1

COSTO CONSUMO M.P.

40.24
0.80
5.00
0.80
1.34

106
1
4
1
18

LEVADURA SECA
QUESO CAMPESINO
HUEVO
TOTAL COSTO M.P.
MANO DE OBRA
COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

gr
gr
un

500
1,000
1

8,390
22,900
287

1.68
6.25
0.03

28
143
9
310

MINUTOS

4,549
3
227

MINUTOS

6,879
3
149

TOTAL costo estandar

686

10.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMA
PANDEBONO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.
ASEMAS
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.
PANCACHO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.

60,000
472
28,329,077
70,000
73
5,093,547
100,000
310
30,989,593

COSTO MATERIA PRIMA

64,412,216

MANO DE OBRA
PANDEBONO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,O
ASEMAS
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,O
PANCACHO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,O

60,000
152
9,098,692
70,000
152
10,615,140
100,000
227
22,746,729

COSTO MANO DE OBRA

42,460,562

COSTOS INDIRECTOS
PANDEBONO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO IND
ASEMAS
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO IND
PANCACHO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR

60,000
229
13,757,217
70,000
172
12,037,565
100,000
149

TOTAL COSTO IND

14,903,652

COSTOS INDIRECTOS

40,698,433

COSTOS DE PRODUCCION

PRODUCCION

COSTO
ESTANDAR

COSTO DE PRODUCCION

PANDEBONO

60,000

853

51,184,985

ASEMAS

70,000

396

27,746,252

100,000

686

68,639,974

PAN CACHO
TOTAL

147,571,211

MARGEN DE CONTRIBUCION

Margen de Contribucion en $ = Precio de venta unitario - Costo variable Unitario

Margen de Contribucion en % = (Margen de contribucion en $ / Precio de venta unitario ) X 100

PANDEBONO

ASEMAS

PAN CACHO

Precio venta Costo variable

unitario
unitario
MC en $
1,200
624

MC en %
576

48.02

600

224

376

62.60

1,000

537

463

46.26

PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio: Costos fijos / Margen de Contribuicion en $

Costos Fijos
253,043

Margen de
contribucion
en $
576

ASEMAS

253,043

376

674

404,232

PANCACHO

253,043

463

547

546,957

PANDEBONO

Punto de
equilibrio en Punto de equilibrio
Unidades
en $
439
526,985

PRECIO DE VENTA
Precio de Venta: (Costo Variable) / (100- Margen de contribucion en %)/100

PANDEBONO

Dividir en 100
Costo variable
para expresar
unitario
100-MC%
en decimales
624
51.98
0.52

Precio de venta
1200

ASEMAS

224

37.40

0.37

600

PANCACHO

537

53.74

0.54

1000

COSTOS VARIABLES
PANDEBONO
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

472
152
624

ASEMAS
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

73
152
224

PANCACHO
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

310
227
537

COSTOS FIJOS ANUALES

SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO
IMPUESTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
DEPRECIACIONES
TOTAL Costos indirectos presupuestados

2,760,000
960,000
600,000
1,613,831
3,175,700
9,109,531

MENSUALES
230,000
80,000
50,000
134,486
264,642
759,128

10.2.1 CEDULA DE VENTAS

PANDEBONO
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

PERIODO 1
60,000
1,200
72,000,000

ASEMAS
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

70,000
600
42,000,000

PANCACHO
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

100,000
1,000
100,000,000

TOTAL VENTAS

214,000,000

COSTO MANO DE OBRA

NOMINA PARA PAGO PERSONAL DE PRODUCCION

No

CARGOS
COSTO MOD
1 PANADERO
1 HORNEADOR
1
1
1
7
8
9
10
11
12
TOTAL NOMINA

SALARIO
BASICO
700,000
644,350

1,344,350

DIAS
SALARIO
LAB DEVENGADO A.Transporte
30
30

60

Total
Devengado

4%

Salud

4,549

Vr.Liquido a
Pagar

74,000
74,000

774,000
718,350
0
0
0

28,000
25,774
0
0
0

28,000
25,774
0
0
0

56,000
51,548
0
0
0

718,000
666,802
0
0
0

1,344,350

148,000

1,492,350

53,774

53,774

107,548

1,384,802

MES
HORA AO 1
1,344,350 4,549
16,132,200
148,000
1,776,000
289,331
3,471,972
120,992
1,451,898
281,014
2,183,686

Total
Deducc

700,000
644,350
0
0
0

COSTO MOD
PRESUPUESTO
ANUAL MO
Sueldos
Auxilio Transporte
Seguridad social
Aportes parafiscales
Provisiones
prestaciones sociales
Total

4% Pension

3,372,162
26,204,232

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
114,270
ARP
7,018
FONDO PENSIONES
168,044

PROVISIONES
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
111,984
INTERES CES
1,120
PRIMA
111,984

TOTAL
289,331
APORTES PARAFISCALES
ICBF
40,331
SENA
26,887
CAJAS COMPENSA
53,774
TOTAL
120,992

VACACIONES
TOTAL

55,925
281,014

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS

N
o

CARGOS
COSTO MOI
1 SUPERVISOR - DUEO
1
TOTAL COSTO. MOI

SALARIO
BASICO
1,000,000

DIAS
LAB
30

1,000,000

COSTO MANO DE OBRA IDIRECTA

PRESUPUESTO DE TRABA
MES
1,613,831

SALARIO
DEVENGADO
1,000,000
0
1,000,000

A.Transporte
74,000

Total
Devengado

4%Salud

1,074,000
0
1,074,000

40,000
0
40,000

PROVISIONES
CESANTIAS
INTERESES CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS

89,500
10,740
89,500

VACACIONES

41,667

63,500

HORA
6,724

APROPIACIONES
SALUD
85,893
ARP
5,275
FONDO PENSIONES
126,313
TOTAL
217,480
APORTES PARAFISCALES
ICBF
30,315
SENA
20,210
CAJAS COMPENSACI
40,420
TOTAL

Horas Extras

TOTAL

90,945
1,613,831

231,407

4% Pension
40,000
0
40,000

Total
Deducc

FSG

80,000
0
80,000

Vr.Liquido a
Pagar
994,000
0
994,000

DEPRECIACION

CAN ACTIVO
1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
2 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

VR. UNIDAD
45,000,000
9,257,000

total depreciacion costo indirecto

cant
1
1
1

DEPRECIACION
ACTIVO FIJO
45,000,000
9,257,000

VIDA UTIL

DEPREC. ANUAL
20
2,250,000
10
925,700

54,257,000

3,175,700

DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTAS

Clase de propiedad planta o equipo
valor articulo valor total
vida utilil
depreciacion anual
MUEBLES Y ENSERES
4,600,000
4,600,000
5
920,000
EQUIPO DE COMPUTACION
2,500,000
2,500,000
3
833,333
Total depreciacion parte adminiistrativa
1,753,333
VEHICULO
0
5
0
Total Depreciacinn Ventas
0
TOTAL DEPRECIACION AO
7,100,000
4,929,033

TOTAL ACTIVOS
TOTAL DEPRECIACION 5 AOS
VALOR DE DESECHO

61,357,000
24,645,167
36,711,833

GASTOS PREOPERATIVOS
GASTOS LEGALES
CAMARA DE COMERCIO
LIBROS
TRAMITES Y LICENCIAS
NOTARIALES
HONORARIOS
TOTAL

500,000
63,000
80,000
300,000
200,000
1,143,000

GASTOS DE PUBLICIDAD
Amortizacin Anual.
100,000 PUBLICIDAD
12,600 PROMOCION
16,000
60,000
40,000
228,600 TOTAL

1,500,000

1,500,000

DEPREC. MENSUAL
187,500
77,142
264,642

depreciacion mensual
76,667
69,444
146,111
0
0
146,111

OS DE PUBLICIDAD
Amortizacin Anual.
300,000
0
0
0
0
300,000

COSTOS INDIRECTOS

CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS

PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4 PERIODO 5
SERVICIOS PUBLICOS
2,760,000
2,925,600
3,101,136
3,287,204
3,484,436
MANTENIMIENTO
960,000
1,017,600
1,078,656
1,143,375
1,211,978
IMPUESTOS
600,000
636,000
674,160
714,610
757,486
MANO DE OBRA INDIRECTA
19,365,978 21,302,575 23,432,833 25,776,116 28,353,728
DEPRECIACIONES
4,929,033
4,929,033
4,929,033
4,929,033
4,929,033
TOTAL Costos indirectos presupuestados
28,615,011 30,810,809 33,215,818 35,850,339 38,736,662
HORAS PRESUPUESTADAS
4,160
8,320
8,320
8,320
8,320
5dias/semana * 8 horas * 52 semanas*5 opera
Tasa Ci: Ci Pptado/ horas Pptadas
6,879
3,703
3,992
4,309
4,656

CEDULA GASTOS ANUALES

ADMINISTRATIVOS
Amortizacin Diferidos
Sueldos
Depreciacion
Papeleria
Total Administrativos
VENTAS
Amortizacin Diferidos
Sueldos
Depreciacion

PERIODO 1
228,600
0
1,753,333
200,000
2,181,933
300,000
12,018,574
0

Total Gastos Ventas

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

12,318,574
14,500,507

TOTAL AMORTIZACION DIFERIDOS

528,600

GASTOS OPERACIONALES

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS

N
o

CARGOS
ADMINISTRATIVOS

SALARIO
BASICO

1 GERENTE
1 JEFE ADTVO Y FRO
1

30

0
0

TOTAL NOMINA

SALARIO
DEVENGAD A.Transpo
O
rte

DIAS
LAB

GASTOS ADMINISTRATIVOS
MES
AO 1
Sueldo basico
0
Seguridad Social
0
Aportes parafiscales
0

0
0
0

Provisiones
Prestaciones sociales
Total

0
0

0
0

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
ARP
FONDO PENSIONES
TOTAL
APORTES PARAFISCALES
ICBF
SENA
CCF
TOTAL

0
0
0
0
0
0
0

Horas
Extras

Total
Devengado

4%Salud

Total
Deducc

4% Pension

0
0

0
0

0
0

Vr.Liquido a
Pagar
0
0

0
0

PROVISIONES PRESTACIONES
SOCIALES
CESANTIAS
0
INTERESES CESANTIAS
0
PRIMA DE SERVICIOS
0

VACACIONES

TOTAL

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS VENTAS

N
o

CARGOS

1 JEFE VENTAS

SALARIO
BASICO

DIAS
LAB

SALARIO
DEVENGAD A.Transpo COMISI
O
rte
ONES
0

Total
Devengado

4%Salud
0

4% Pension FSG
0

Total
Deducc

Vr.Liquido a
Pagar
0

1 VENDEDOR 1
VENDEDOR 2
TOTAL NOMINA

644,350
644,350

MES
Sueldo basico
Seguridad social
Aportes parafiscales
Provisiones prestaciones
Total

718,350
133,039
57,992
1,801,906
2,711,287

30
30
0

0
644,350
644,350

0
718,350
718,350

0
25,774
25,774

GASTOS DE VENTAS
AO 1
8,620,200
1,596,467
1,801,906
12,018,574

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
54,770
ARP
3,364
FONDO PENSIONES
74,906
Total
133,039
APORTES PARAFISCALES
ICBF
19,331
SENA
12,887
CAJAS DE COMPENS
25,774
TOTAL

0
0
0

74,000
74,000

57,992

PROVISIONES PARA
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
718,063
INTERESES CESANTIAS
7,181
PRIMA DE SERVICIOS
718,063

VACACIONES
TOTAL

358,600
1,801,906

0
31,694
31,694

0
57,468
57,468

0
660,882
660,882

TABLA DE AMORTIZACION

CUOTA TRIMESTRAL
INTERES
PERIODOS (n)
5 AOS

MENSUAL
TRIMESTRE
1,6%
4,877209599%
60 MESES 20 TRIMETRE

FORMULA

#VALUE!

TABLA DE AMORTIZACION
n = PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

SALDO INIC.
11,500,000
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CUOTA
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INTERES
560,879
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AMORTIZA. SALDO FIN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL

11,500,000
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0.0487720960

10.3 ESTADOS FINANCIEROS

10.3.1 ESTADO DE RESULTADOS

+
+
+
=
=

=
=
=

VENTAS
COSTO DE VENTAS
Costo de los materiales
Costo de Mano de obra
Costo indirecto
Costo de produccin
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIONALES
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA

10.3.2 FLUJO DE CAJA

PERIODO 0

+
+
+
=
=

VENTAS
COSTO DE VENTAS
Costo de los materiales
Costo de Mano de obra
costo indirecto
costo de produccin
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

PERIODO 1
214,000,000
64,412,216
42,460,562
40,698,433
147,571,211
147,571,211
66,428,789
14,500,507
2,181,933
12,318,574
51,928,282
#VALUE!
#VALUE!
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PERIODO 1
214,000,000
64,412,216
42,460,562
40,698,433
147,571,211
147,571,211
66,428,789

#VALUE!

=
=
=
+

GASTOS DE OPERACIONALES
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA
DEPRECIACION
AMORTIZACION DIFERIDOS
TOTAL
INVERSION
EN ACTIVOS FIJO
EN CAPITAL DE TRABAJO
PRESTAMO
AMORTIZACION
VALOR DE DESECHO
FLUJO DE CAJA NETO

14,500,507
2,181,933
12,318,574
51,928,282
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4,929,033
528,600
#VALUE!
-61,357,000
-10,143,000
11,500,000
#VALUE!
-60,000,000

10.3.3 BALANCE GENERAL

PERIODO 0

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PERIODO 1

ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
EFECTIVO
BANCOS
INVENTARIOS
INVERSIONES
DIFERIDOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2,000,000
3,000,000
2,500,000
2,643,000

2,000,000
3,000,000
2,500,000
#VALUE!
2,114,400

10,143,000

#VALUE!

ACTIVO FIJO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO FIJO NETO

45,000,000
9,257,000
0
4,600,000
2,500,000
61,357,000

45,000,000
9,257,000
0
4,600,000
2,500,000
-4,929,033
56,427,967

TOTAL ACTIVO

71,500,000

#VALUE!

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS

11,500,000

#VALUE!

TOTAL PASIVO

11,500,000

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PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DE EJERCICIO
UTILIDAD RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO

60,000,000
0
0
0
60,000,000

60,000,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

71,500,000

#VALUE!

#VALUE!

#VALUE!
#VALUE!
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