Ficha Tcnica
Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala
Ttulo : Anlisis y Dinmica de la Cuenta 35 Activos Biolgicos del Nuevo Plan Contable
General Empresarial, Versin Modificada
Fuente : Actualidad Empresarial, N 215 - Segunda
Quincena de Setiembre 2010
35
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
ACTIVOS BIOLGICOS
EFECTIVO
DEBE
35 ACTIVOS BIOLGICOS
40,000
40 TRIBUT. Y APORTES AL
SIST. DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
HABER
3,500
4011 IGV.
46 CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS - TERCEROS
43,500
Actualidad Empresarial
IV-11
IV
Aplicacin Prctica
Abonos
X
El 30 de junio nacieron:
DEBE
39 DEPREC., AMORTIZ. Y
AGOTAM. ACUMULAD.
HABER
Caso Prctico 1
N Animales
1
4,800
3,500
8,300
N Animales
Edad
3 aos
Novillos
N Animales
1
N Animales
Edad
35112 Costo
2 aos
Erales
35 ACTIVOS BIOLGICOS
40,000
Erales
Edad
2,5
300.00
300.00
400.00
Animales
Valor
Valor Raz.
Difer. Unit.
Difer. Total
Novillos
400.00
420.00
80.00
100.00
Erales
200.00
210.00
10.00
20.00
Becerro
100.00
105.00
5.00
5.00
700.00
735.00
95.00
125.00
Cargos
DEBE
100.00
Dinmica de la subcuenta
100.00
2,000.00
El 1 de abril compr:
Edad
Becerro
HABER
Animales
Valor
Valor Raz.
Difer. Unit.
Difer. Total
Novillos
420.00
500.00
80.00
400.00
Erales
210.00
390.00
180.00
180.00
Erales
210.00
300.00
90.00
90.00
Becerro
105.00
140.00
35.00
35.00
945.00
1,330.00
385.00
705.00
Movimientos de la cuenta
3,500
43,500
DEBE
HABER
3,500
IV-12
Instituto Pacfico
2,000.00
400.00
100.00
3,500
X
35 ACTIVOS BIOLGICOS
35 ACTIVOS BIOLGICOS
DEBE
HABER
2,000
400
76
Asientos Contables
2,000
705.00
2,500.00
390.00
140.00
3,030.00
HABER
(300.00)
3,030.00
500
390
140
DEBE
125.00
Abonos
X
Saldos Iniciales
Por compras efectuadas
Registro por el nacimiento
de un becerro
Por valor razonable por
cambios de precios
Por valor razonable por
cambios de fsicos
Disminucin por la venta
de animales
vienen... X
476
...van
...van
N 215
DEBE
35 ACTIVOS BIOLGICOS
HABER
vienen... X
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERC. - TERCEROS
100
HABER
655
100
550
756 Enajenacin de
activos inmovilizados
7566 Activos biolgicos
40 TRIBUT. Y APORTES AL
SIST. DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
105
125
300
300
500,000
500,000
Caso Prctico 2
705
705
N 215
500,000
35 ACTIVOS BIOLGICOS
27 ACTIV. NO CORRIENTES
MANT. PARA LA VENTA
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS
35 ACTIVOS BIOLGICOS
500,000
HABER
60 COMPRAS
24 MATERIAS PRIMAS
DEBE
125
4011 IGV
35 ACTIVOS BIOLGICOS
DEBE
IV
500,000
500,000
500,000
DEBE
60 COMPRAS
40,000
HABER
Desarrollo
Actualidad Empresarial
IV-13
IV
Aplicacin Prctica
vienen... X
DEBE
HABER
40,000
DEBE
63 GASTOS DE SERVICIOS
PREST. POR TERCEROS
50,000
25 MATERIALES AUXILARES,
SUMINIST. Y REPUESTOS 40,000
40,000
35 ACTIVOS BIOLGICOS
72 PRODUC. DE ACTIVO
INMOVILIZADO
25 MATERIALES AUXILARES,
SUMINIST. Y REPUESTOS
X
X
62 GASTOS DE PERSONAL,
DIRECT. Y GERENTES
40,000
72 PRODUC. DE ACTIVO
INMOVILIZADO
724 Activos biolgicos
x/x Por el costo de los fertilizantes
utilizados en la produccin agrcola.
DEBE
HABER
130,800
40 TRIBUT. Y APORTES AL
SIST. DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
DEBE
140,800
HABER
6211 Sueldos y
salarios
40,000
35 ACTIVOS BIOLGICOS
621 Remuneraciones
130,800
724 Activos
biolgicos
50,000
40,000
252 Suministros
Instituto Pacfico
72 PRODUC. DE ACTIVO
INMOVILIZADO
6132 Suministros
130,800
724 Activos
biolgicos
35 ACTIVOS BIOLGICOS
104,400
IV-14
50,000
6132 Suministros
41 REMUN. Y PARTICIPAC.
POR PAGAR
HABER
252 Suministros
DEBE
vienen... X
411 Remuneraciones
por pagar
6363 Agua
35 ACTIVOS BIOLGICOS
HABER
636 Servicios
bsicos
61 VARIAC. DE EXISTENCIAS
Valor de Costo
720,800
Valor Razonable
580,000
140,800
...van
N 215