Nombre:

IRMA APARICIO FERIA

Nombre del curso:
B3, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
Actividad: lluvias de ideas ,

Ejercicio 1 , ejercicio 2

Matrcula:

14069732
Nombre del profesor:

ISRAEL
MARTINEZ

PEREZ

Fecha:

17/04/16

Bibliografa:

Ejercicio 1
PERIODO
IVA TRASLADADO
RETENCION DE IVA

ENERO
FEBRERO MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
1,200.00 1,300.00 1,400.00 1,500.00 1,600.00 1,700.00
200.00
300.00
400.00
500.00
600.00
700.00

IVA ACREDITABLE

600.00

800.00

800.00

800.00

400.00

200.00

200.00

200.00

400.00

200.00

200.00

200.00

IVA A CARGO O A FAVOR

0.00
0.00 1,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

SALDO A FAVOR
SALDO ACREDITADO
REMANENTE

0.00 1,000.00
0.00
0.00
0.00 1,000.00

1,000.00
400.00
600.00

600.00
200.00
400.00

400.00
200.00
200.00

200.00
200.00
0.00

DIFERENCIA
ACREDITAMIENTO DE SALDOS A
FAVOR

1,000.00 2,000.00
0.00 1,000.00
0.00

Lluvias de ideas.

Enajenaciones.

- El traslado de dominio de un bien

- Exentos como suelo, construcciones adheridas al suelo, libros, etc.
-Cuando el bien se encuentre en Mxico o cuando tenga matricula de origen mexicano y
efectivamente se cubran las contraprestaciones.
Prestacin de servicios.
- La obligacin de hacer de una persona en favor de otra, transporte, mandato, asistencia
tcnica, etc.

- No pagara IVA los servicios gratuitos, comisiones, la enseanza que preste la federacin,
D.F y municipios
-Se prestan total o parcialmente en territorio nacional En transporte internacional cando
inicie el viaje
-Cuando se cubran las contraprestaciones

Uso o goce temporal

-Arrendamiento, usufructo, goce temporal de bienes

- No pagara IVA los bienes destinados a casa habitacin
-Cuando el bien se encuentra en territorio nacional Se pagara en el momento en que se
otorgue el uso.

Ejercicio 2

Es improcedente la devolucin de IVA, ya que las actividades que realiza la asociacin son
exentas del impuesto al valor agregado, cuando los actos se encuentran exentos, el IVA
acreditable se deber considerar como una deduccin, es parte de su costo o gasto.
De conformidad con el artculo 2-A, fraccin I, inciso i) de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, el impuesto se calcular aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere
dicha ley, cuando se enajenen libros, peridicos y revistas, que editen los propios
contribuyentes.

El artculo 9, fraccin III de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que no se
pagar el citado impuesto, tratndose de la enajenacin de libros, peridicos y revistas,
as como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor.
El artculo 20, fraccin V de la Ley del Impuesto al Valor Agregado dispone que no se
pague el impuesto por el uso o goce temporal de libros, peridicos y revistas.
El referido artculo 2-A, fraccin I, inciso i) estipula que, para los efectos de la Ley del
Impuesto al Valor Agregado, se considera libro toda publicacin, unitaria, no peridica,
impresa en cualquier soporte, cuya edicin se haga en un volumen o en varios volmenes.
De igual forma, el artculo en comento seala que, dentro del concepto de libros, no
quedan comprendidas aquellas publicaciones peridicas amparadas bajo el mismo ttulo o
denominacin y con diferente contenido entre una publicacin y otra. Por ltimo, seala
que se considera que forman parte de los libros, los materiales complementarios que se
acompaen a ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se
entiende que no tienen la caracterstica de complementarios cuando los materiales pueden
comercializarse independientemente del libro.
El artculo 5, segundo prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin determina que a falta de
norma fiscal expresa, se aplicarn supletoriamente las disposiciones del derecho federal
comn cuando su aplicacin no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal. Por
su parte, el artculo 16 de la Ley Federal del Derecho de Autor, establece que las obras
podrn hacerse del conocimiento pblico, entre otros actos, mediante la publicacin que
se define en la fraccin II de dicho artculo como la reproduccin de la obra en forma
tangible y su puesta a disposicin del pblico mediante ejemplares, o su almacenamiento
permanente o provisional por medios electrnicos, que permitan al pblico leerla o
conocerla visual, tctil o auditivamente.
De una interpretacin armnica de las disposiciones legales antes expuestas, se
desprende que la definicin del trmino libro establecido en la Ley del Impuesto al Valor
Agregado y en la Ley Federal del Derecho de Autor, incluye aquellos libros contenidos en
medios electrnicos, tctiles y auditivos; en este sentido, para los efectos de los artculos

2-A, fraccin I, inciso i); 9 fraccin III, y 20 fraccin V de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, segn sea el caso, se aplicar la tasa del 0% o no se pagar dicho impuesto.