A
CEDULA SUMARIA DE CAJA
CDIGO
1
11
1105
110505
110510
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
TOTAL
Caja general
Caja menor
TOTAL CAJA
INDICE
BG
BG
BG
BG
BG
RESUMEN
ELABORO
REVISO
SALDO ANTERIOR
Debe
Haber
35,450,000
35,450,000
31,905,000
3,545,000
35,450,000
SALDO ACTUAL
Debe
Haber
40,000,000
40,000,000
36,000,000
4,000,000
40,000,000
REVISO
APROBO
#
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
7
8
9
ELABORO:
REVISO:
APROBO:
A/1
DETALLE
INDICE
ELABORO:
REVISO:
A
A/1
A/2
A/3
A/4
A/5
A/6
A/7
A/8
A/9
A/10
A/11
A/12
APROBO:
2
3
5
6
7
ELABORO
REVISO
APROBO
TRANSPORTE ITALO
.S.A CEDULA OBJETIVOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
A/
El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta s
otros fondos.
la responsabilidad de los fondos fijos de caja, esta separada de las funciones de ingresos y egresos y de l
cobrar.
los fondos fijos que se manejan en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demas cuentas
existen limites para los desembolsos, cheques girados contra fondos decaja y para cualquier otro desemb
extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.
los desembolsos estan amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la de
identificacin fiscal del benefiaciario.
la evidencia se verifica y se cancela cuando se giran los cheques.
la auditoria interna u potra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos
ELABORO
REVISO
APROBO
CEDULA OBJETIVOS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
EDULA OBJETIVOS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
1
2
3
4
ELABORO
REVISO
APROBO
A/
Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de los 3
fondos de efectivo de en caja y
los depositos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran en su poder, en poder de bancos
terceros o en transito.
determinar si dentro del rubro de caja y bancos, se presentan todos los fondos y depositos disponibles qu
existen y son de la empresa.
determinar si los fondos y depositos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restriccion
cualquier indole en cuanto a su uso y destino.
determinar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en ese rubro, estan adecuadamente evaluadas.
identificar la adecuada presentacion del efectivo en caja y bancos en el balance, asi como que este conte
la debida informacion en casos tanto de posible restriccion a la disponibilidad inmediata, como de existenc
importantes en moneda extranjera.
ELABORO
REVISO
APROBO
01
02
ELABORO
REVISO
APROBO
A/
3
Revise y evalue la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluacion:
realice las pruebas de cumplimiento y determine la extension y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicables de acuerdo a las circunstancias.
prepare un memorandum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios
acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una accion inmediata o
pueden ser puntos apropiados para nuetstra carta de recomendaciones.
planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean
necesarias de acuerdo con las circunstancias.
ELABORO
REVISO
APROBO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA CUESTIONARIO EVALUACION CONTROL INTERNO
NOVIEMBRE 29 DE 2012
#
CONCEPTO
1 GENERALIDADES
Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que
no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales
de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distinto de los libros de
01. caja.?
la apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que
02. giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorizaciona
03. otros funcionarios?
se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
04. autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
si esta situacion no se ha presentado, ha previsto la empresa algun
05. procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?
todas la cuentas bancarias a nombre de la empresa, estan
06. registradas en cuentas de orden en el mayor general o auxiliar?
los trapasos de una cuenta bancaria a otra estan bajo control
contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden
07. registrados en una cunta control?
08. mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
2 RECONCILIACION DE SALDOS BANCARIOS
Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la
01. empresa?
las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de
02. la empresa?
los extractos bancarios y los volantes de Cheques pagados, se
entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara
03. las reconciliaciones.
ELABORO
REVISO
APROBO
CONTROL INTERNO
012
N/A
SI
A/5
NO
M/C
APROBO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
#
1.
01.
02.
03.
a.
b.
c.
04.
05.
06.
07.
08.
2
01.
02.
03.
3.
01.
02.
03.
04.
05.
06.
4.
01.
02.
03.
04.
5
01.
a.
b.
02.
6
01.
02.
03.
04.
a.
b.
c.
d.
e.
05.
06.
a.
b.
c.
d.
7.
01.
02.
03.
a.
b.
c.
04.
05.
a.
b.
06.
a.
*
b.
*
*
c.
07.
a.
b.
c.
08.
a.
b.
c.
09.
10.
a.
b.
11.
12.
13.
8.
01.
a.
b.
c.
d.
e.
ELABORO
REVISO
AP
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
CONCEPTO
HECHO
POR
GENERALIDADES
Investigue los cheques que estaban pendientes de cobro en la fecha de la
revision anterior cuya inclusion en extractos, documentacion, etc. No fue
verificada.
LP
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LP
LP
LP
LP
LP
examine todas las notas debito y credito y compruebe que dichos cargos o
abonos se han imputado correctamente en las cuentas respectivas, o que
esten en la reconciliacion.
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LP
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LP
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LP
LP
LP
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LP
LP
LP
LP
verifique estos importes con los registros de caja y las cuentas de mayor
cerciorandose que sean registrados en el preiodo apropiado.
confirme la recepcion de 1 deposito por el banco, para ver si ecxisten
sustituciones o adiciones al deposito efectuado y observe si alguna partida
ha sido subsecuentemente devuelta por el banco. Si es aplicable efectue
confirmacion del deposito.
AUDITORIA FINAL
LP
LP
LP
LP
LP
verifique las sumas de las conciliaciones y los detalles de las mismas, lista
de cheques pendientes de cobro, depositos en transito, etc.
LP
LP
LP
LP
LP
examine los estados del banco para verificar que no contengan borraduras,
investigando y explicando cualesquiera.
obtenga confirmacion directa del banco respecto al saldo del banco al final
del periodo seleccionado.
conciliacion de partidas en transito, con el estado de cuenta del periodo
posterior a la fecha de balance:
LP
LP
LP
LP
LP
LP
liste e investigue, todos los cheques pagaderos que parezcan no usual por
su naturaleza, beneficiario o monto para determinar o investigar que son
transacciones normales.
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
coteje los importes y las fechas de los depositos con su registro en libros,
para verificar que hayan sido registrados en el periodo correcto.
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
segrege los sobregiros de bancos y los fondos de caja que esten sujetos a
restricciones, as como cuentas en moneda extranjera, verificando los tipos
de cambio y restricciones para efectos de presentacion de los estados
financieros.
LP
ELABORO
REVISO
LP
LP
LP
LP
LP
LP
LP
APROBO
A/6
FECHA
P/T
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
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A/5
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A/5
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
11/29/2012
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A/5
A/5
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A/5
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11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
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A/5
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A/5
11/29/2012
A/5
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A/5
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11/29/2012
A/5
A/5
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A/5
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A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
A/5
A/5
11/29/2012
11/29/2012
A/5
A/5
11/29/2012
A/5
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
11/29/2012
APROBO
A/5
A/5
A/5
A/5
A/5
A/5
A/5
FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA OBTENCION DE LA EVIDENCIA
NOVIEMBRE 29 DE 2012
DETALLE
#
1 GENERALIDADES
2.
ELABORO
REVISO
APRO
MANORT
90.505.856-5
CION DE LA EVIDENCIA
BRE 29 DE 2012
A/7
GLOSA
REVISO
APROBO
FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA TABULACION
NOVIEMBRE 29 DE 2012
UNIVERSO DE INFORMACION
RESPUESTA SI
39
RESPUESTA NO
10
RESPUESTA N/A
0
TOTAL
49
ELABORO
REVISO
A/8
%
70
30
0
100
APROBO
FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA RESUMEN
NOVIEMBRE 29 DE 2012
FORTALEZAS
70%
ELABORO
REVISO
APROBO
FOMANORT
NIT: 890.505.856-5
CEDULA RESUMEN
NOVIEMBRE 29 DE 2012
A/9
DEBILIDADES
30%
Mas estudio del analisis del perfil de los puestos
de trabajo.
Mas control en la seleccin del personal.
Mas planeacion y revision de los organismos de
control y vigilancia.
Mas capacitacion continua del personal.
Mas divulgacion de las politicas, parametros,
directrices de la empresa.
REVISO
APROBO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA ARQUEO DE CAJA GENERA
DICIEMBRE 24 DEL 2012
RESPONSABLE DEL FONDO: WILLIAM RAMIREZ
AUDITOR: YAJANDRA ORTIZ
FECHA: 14 DE DICIEMBRE DE 2012
HORA INICIO: 9:00 AM
HORA TERMINACION: 10:00 AM
1. BILLETES
CANTIDAD
150
105
VALOR
50.000
20.000
SUBTOTAL 1.=
2. MONEDAS
CANTIDAD
800
600
500
VALOR
1.000
500
200
SUBTOTAL 2.=
3. VARIOS (CHEQUES)
NUM.
BANCO
24569
BANSANTANDER
25634
BANCOLOMBIA
24895
BANSANTANDER
26005
BANCOLOMBIA
27536
DAVIVIENDA
28695
DAVIVIENDA
FECHA
08-11-2011
15-11-2011
16-11-2011
20-11-2011
06-12-2011
20-12-2011
SUBTOTAL 3.=
TOTAL ARQUEO=
SALDO SEGN LIBROS=
FALTANTE O SOBRANTE=
ELABORO
REVISO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
A ARQUEO DE CAJA GENERAL
DICIEMBRE 24 DEL 2012
A/10
SUBTOTAL
7,500,000
2,100,000
9.600.000
SUBTOTAL
800,000
300,000
100,000
1.200.000
NOMBRE
LUIS MARQUEZ
ALFONSO MEDINA
MARIANA DUQUE
JULIA MARQUEZ
LUNA FUENTES
MANUEL DIAZ
25.200.000
TOTAL
9.600.000
TOTAL
1.200.000
VALOR
4.650.000
2.875.000
7.680.000
1.350.000
7.300.000
1.345.000
25.200.000
36,000,000
36,000,000
0
REVISO
APROBO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA ARQUEO DE CAJA GENERAL
NOVIEMBRE 28 DE 2012
RESPONSABLE FONDO: CARLOS MORA
AUDITOR: L.A.Y ASESORES S.A.
FECHA: CUCUTA 14 DE DICIEMBRE
HORA INICIO: 08 AM
HORA TERMINACION: 10:30 AM
1.
PESOS
CANTIDAD
VALOR
30
25
27
26
50,000
20,000
10,000
5,000
SUBTOTAL
2.
MONEDAS
CANTIDAD
VALOR
7000
480
300
1,000
500
200
SUBTOTAL
3.
CONCEPTO
ANTICIPO
VALE
VALE
VALE
VALE
RECIBO
NUMERO
FECHA
1233
1234
1235
1236
1237
ELABORO
Dec-20
Dec-20
Dec-20
Dec-20
Dec-36
REVISO
FOMANORT
NIT: 890505856-5
LA ARQUEO DE CAJA GENERAL
NOVIEMBRE 28 DE 2012
COMPAA: ASEGURADORA LA PROVISORA
POLIZA: SPK # 41826876-9
FECHA INICIO: ENERO 01 DE 2012
FECHA TERMINACION: 31 DE DICIEMBRE DE 2012
MONTO ASEGURADO: 4.000.000
SUBTOTAL
A/11
TOTAL
1,500,000
500,000
270,000
130,000
2,400,000
2,400,000
SUBTOTAL
700,000
240,000
60,000
1,000,000 1.000.00
DIRIGIDO
LUIS MORA
CAMILO LINARES
MANUEL RIOS
NUBIA LEON
ERNESTO SANCHEZ
SUBTOTAL
REVISO
VALOR
75,000
50,000
100,000
125,000
250,000
600,000
APROBO
4,000,000
FOMANORT
NIT: 890505856-5
CEDULA CORTE RECIBO DE CAJA
NOVIEMBRE 28 DE 2012
T
6-5
BO DE CAJA
E 2012
11
os del # 001 al # 500
JANDRA ORTIZ
280
220
500