CASO PRCTICO

CAPTULO VIII
CASO PRCTICO

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A) CASO PRCTICO N01

Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Planilla de Jornales N 00782014.GOB.REG.TACNA-CONSTRUCCIN CIVIL, correspondiente al mes de
Mayo 2014, cuyo N de SIAF es el 6615, por un importe de S/. 10 819,07.
Otorgndole en la OETES el Comprobante de Pago N 8108 con fecha
05/06/2014 y teniendo como fuente de financiamiento Canon sobre Canon

DATOS DEL EXPEDIENTE:

PLANILLA DE JORNALES N00782014.GOB.REG.TACNA-CONSTRUCCIN CIVIL
IMPORTE: S/. 10 819,07
N DE SIAF : 6615
1) El da 05/06/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita hacia la OETES
el expediente de la obligacin de pago con los sgtes. Requisitos:

La obligacin Devengada
Planilla debidamente autorizada y conforme a ley

Cuenta con el cdigo de Cuenta Interbancaria

ANEXO 01: PLANILLA DE JORNALES N0078

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2) La Oficina Ejecutiva de Tesorera recibe el expediente de la obligacin de pago,

debidamente devengado.
El girador recepciona, revisa y evala el expediente; que la especfica del gasto
sea la adecuada y si tiene presupuesto disponible
De encontrarse conforme el expediente, procede a realizar la Fase de Giro en el
SIAF, para recabar el cdigo de la Cuenta Corriente Interbancaria y abono en
cuenta respectiva
Se procede a la emisin del comprobante de pago y por ser planilla se emitir la
Carta Orden al Banco de la Nacin
El girador tramita el expediente y la carta orden hacia el rea de control previo,
para su revisin y evaluacin.

ANEXO 2: LA FASE DE GIRO EN EL SIAF

ANEXO 3 : EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA

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ANEXO 4: COMPROBANTE DE PAGO IMPRESO

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3) El responsable de control previo, verifica el expediente alcanzado, que cuente

con los documentos sustentatorios de la obligacin de pago.

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4) La Oficina Ejecutiva de Contabilidad recepciona el expediente, carta orden y

comprobante de pago, procediendo a firmar
5) La Oficina Regional de Administracin recepciona el expediente, carta orden y
comprobante de pago, procediendo a firmar electrnicamente y derivndolo a
tesorera para su trmite respectivo
6) La Oficina Ejecutiva de tesorera recepciona la carta orden y
C/P con las firmas respectivas
Verifica las firmas del Tesoro, Contador y Administrador, realiza su registro en el
cuaderno de control.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada.
En caso de encontrarse aprobado como una A en el C/P; es seal de su
procesamiento.
Se Archiva el C/P y documentacin sustentatoria.

ANEXO 5 : COMPROBANTE DE PAGO APROBADO

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ANEXO 6 : CARTA ORDEN

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B) CASO PRCTICO N2
Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Orden de Compra N 1635, siendo
el proveedor, la empresa FULL SERVICE, E.I.R.L., por concepto de la compra de
tinta para impresora HP, color negro, cian, amarillo y magenta; cuyo SIAF es el
N6327, por el importe de S/. 1 027,46, as mismo se realiza la Retencin
respectiva del 3% del monto total, pagndose son el Cheque N81006402-2
Se le otorga el Comprobante de Pago N 8156 con fecha 06/06/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; Canon sobre Canon.

DATOS DEL EXPEDIENTE:

ORDEN DE COMPRA N 1635
A NOMBRE DE : FULL SERVICE E.I.R.L.
POR LA ADQ. DE TINTA DE IMPRESIN
CON FACTURA N001-37007
IMPORTE: S/. 1 027,46
RET. DEL IGV: S/. 30,82
N DE SIAF : 6327
1) El da 06/06/2014 la OETES recepciona de la OECONT el expediente
devengado (Orden de Compra N1635), el mismo que consigna una Retencin
del 3%.
El girador revisa el expediente y procede a activar el CCI en el SIAF.
Al estar conforme procede a efectuar la Fase de giro, emitiendo el Comprobante
de Pago y Cheque, en primer grado el que corresponde a la retencin.
Se efecta abono a la cuenta del proveedor, recepcionado el C/P y cheque
debidamente firmado por el tesorero, contador y administrador, se procede a
trasladar los mismos al rea de caja, por contar con una Retencin.

ANEXO 7 : LA FASE DEL GIRO EN EL SIAF

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ANEXO 8 : EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA

ANEXO 9 : COMROBANTE DE PAGO APROBADO

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2) El rea de caja recepciona el C/P que adjunta el cheque de la retencin, a travs

del cuaderno de control.
Tratndose de cheques de retencin, el rea de caja debe pagar, procede a
emitir el Comprobante de Retencin pre enumerado.
Se entrega el original del comprobante de retencin al proveedor para el pago
del IGV a cuenta.
El rea de caja procede a entregar a la Sunat el cheque de las Retenciones
recabando la constancia de entrega respectiva, procediendo luego al archivo del
expediente de Retenciones.

ANEXO 10 : CHEQUE DE RETENCIN

C) CASO PRCTICO N3
Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Orden de Servicio N 2628, siendo
el proveedor, la Sra. Castillo Quinteros, Edda Wilma, por el servicio especializado
en materia legal segn Pedido de Servicio N 2723 ; cuyo SIAF es el N6433, por
el importe de S/. 3 000,00.
Se le otorga el Comprobante de Pago N 8132 con fecha 05/06/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; Recursos Ordinarios.
DATOS DEL EXPEDIENTE:
ORDEN DE SERVICIO N 2628
A NOMBRE DE: CASTILLO QUINTEROS EDDA
POR EL SERVICIO ESPECIALIZADO EN MATERIA
LEGAL, CON RECIBO POR HONORARIOS 001-241
IMPORTE:S/. 3 000,00
N DE SIAF : 6433

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1) El da 05/06/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita hacia la OETES

el expediente de la obligacin de pago con los sgtes. Requisitos:

La obligacin Devengada
Existencia de conformidad de la prestacin del Servicio
Conformidad sustentada de la prestacin del servicio
Comprobantes de Pagos acreditados por la Sunat
Cuenta con el cdigo de Cuenta Interbancaria
2) Se recepciona y revisa el expediente, procedindose a activar el CCI en el SIAF.
Al estar conforme procede a efectuar la Fase de giro, emitiendo el Comprobante
de Pago.

ANEXO 11 : FASE DE GIRO EN EL SIAF

ANEXO 12 : EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA

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3) El girador tramita el expediente y comprobante de pago hacia el rea de control

previo para su revisin y evaluacin
El responsable de control previo, verifica el expediente alcanzado, segn sea el
caso: fecha de emisin, la conformidad del servicio,

presentacin del

comprobante de pago (recibo por honorarios) vistos, firmas y otros documentos

sustentatorios de la obligacin de pago.
Si la documentacin no est sustentada o incompleta solicita la subsanacin por
parte del usuario.
Se proceden a las firmas de aprobacin por parte del rea de contabilidad y
administracin, incluyendo las firmas electrnicas.
Se devuelve el expediente a la OETES para continuar su trmite.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada
En caso de encontrarse aprobado como una A en el C/P en seal de su
procesamiento.
Se Archiva el C/P y documentacin sustentatoria.

ANEXO 12 : COMPROBANTE DE PAGO APROBADO

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D) CASO PRCTICO N4

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Se solicita realizarse la Fase del Girado para la Planilla de viticos N 301 a favor
de Eliana Huaycani Cceres, por motivo de capacitacin en la ciudad de Lima,
cuyo SIAF es el N5851, por el importe de S/. 900,00.
Se le otorga el Comprobante de Pago N 7163 con fecha 20/05/2014 y teniendo
como fuente de financiamiento; Canon sobre Canon.

DATOS DEL EXPEDIENTE:

PLANILLA DE VITICOS N301
A NOMBRE DE : HUAYCANI CACERES ELIANA
IMPORTE: S/.1 500,00
N DE SIAF : 5851
1) El da 20/05/2014 la Oficina Ejecutiva de Contabilidad tramita hacia la OETES
el expediente de la obligacin de pago con los sgtes. Requisitos:

La obligacin Devengada
Planilla de viticos debidamente autorizada y conforme a ley

Cuenta con el cdigo de Cuenta Interbancaria

ANEXO 13 : PLANILLA DE VITICOS

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ANEXO 14 : PLAN DE VIAJE

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2) La Oficina Ejecutiva de Tesorera recibe el expediente de la obligacin de pago,

debidamente devengado.
El girador recepciona, revisa y evala el expediente; que la especfica del gasto
sea la adecuada y si tiene presupuesto disponible
De encontrarse conforme el expediente, procede a realizar la Fase de Giro en el
SIAF, para recabar el cdigo de la Cuenta Corriente Interbancaria y abono en
cuenta respectiva
Se procede a la emisin del comprobante de pago y por ser planilla se emitir la
Carta Orden al Banco de la Nacin
El girador tramita el expediente y la carta orden hacia el rea de control previo,
para su revisin y evaluacin y evaluacin
ANEXO 15 : FASE DE GIRO EN EL SIAF

ANEXO 16: EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO EN EL SISTEMA

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3) El responsable de control previo, verifica el expediente alcanzado, con los

documentos sustentatorios de la obligacin de pago.
4) La Oficina Ejecutiva de Contabilidad recepciona el expediente, carta orden y
comprobante de pago, procediendo a firmar
5) La Oficina Regional de Administracin recepciona el expediente, carta orden y
comprobante de pago, procediendo a firmar electrnicamente y derivndolo a
tesorera para su trmite respectivo
6) La Oficina Ejecutiva de tesorera recepciona la carta orden y
C/P con las firmas respectivas
Verifica las firmas del Tesoro, Contador y Administrador, realiza su registro en el
cuaderno de control.
Verifica en el SIAF si la fase del Girado se encuentra aprobada
En caso de encontrarse aprobado como una A en el C/P en seal de su
procesamiento.
Se archiva el C/P y documentacin sustentatoria
ANEXO 17: COMPROBANTE DE PAGO APROBADO

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ANEXO 18: CARTA ORDEN

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CONCLUSIONES

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1. Las Practicas Pre profesionales fueron de gran ayuda e importancia, ya que,

me permitieron entrar en contacto directo con la realidad y de esta forma
apreciar situaciones reales. Durante este periodo afianc los conocimientos
adquiridos en la Universidad, reforzndolos y aplicndolos en el Sector Pblico
(SIAF)

2. El software utilizado por la Oficina Ejecutiva de Tesorera facilita la elaboracin

de documentos para formalizar con el trabajador, proveedor o beneficiario y
para sustentar los desembolsos realizados por la institucin. Es muy importante
porque contiene la totalidad de datos.

3. El girado de rdenes de compra o servicio, planilla de remuneraciones, entre

otros, debe realizarse con las cuentas bancarias correctas y actualizadas, ya
que, de no hacerlo as, el sistema rechaza la transaccin y demora ms el
proceso para corregir ese error. Por otro lado, siempre que se realice el giro,
ste debe hacerse sin cometer faltas o pasando por alto algunas normativas
que rigen la OETES.

RECOMENDACIONES

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Durante el transcurso de la carrera universitaria, se debera fomentar con

mayor nfasis que el alumnado realice sus prcticas pre-profesionales,
firmando convenios con instituciones pblicas o privadas, para apoyar de esta
manera a los estudiantes, ya que, esto favorecera mucho para su aprendizaje.

Se debera capacitar ms al personal del G.R.T. para poder utilizar con ms

facilidad y eficiencia el software que se maneja, ya que, ste puede ser de
mucha utilidad por contener datos necesarios para un buen manejo.

Instruir constantemente al personal a cargo del registro y verificacin de las

cuentas bancarias. De la misma manera al personal encargado de los giros
correspondientes, actualizarlos con la normativa vigente para cumplir con todas
ellas y realicen su trabajo de manera correcta y legal.

BIBLIOGRAFA

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 Ley N 28693. Ley general del Sistema Nacional de Tesorera

Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15

C.P.C. Juan Francisco Alvarez Illanes. (2006). Sistema

Nacional de Tesorera. Lima: Marketing Consultores s.a.

Gobierno Regional de Tacna. (2012). Manual de

Procedimientos Oficina Regional de Administracin.
Tacna: Resolucin Ejecutiva Regional.

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y

Modificatorias
www.regiontacna.gob.pe

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