UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ADMINISTRACIN FINANCIERA-TCNICA PROFESIONAL EN PROCESOS DE GESTIN PBLICA

TALLER DE CONTABILIDAD
TUTOR: RAFAEL SOLRZANO TORRECILLA
2015-1

El taller corresponde a una empresa comercial. Se desarrollar con procedimientos contables en forma manual con
el objetivo de adquirir conocimiento del manejo contable desde su inicio, agregando transacciones y registros que
son anotados en formatos, documentos y libros, permitiendo mostrar al final sus resultados en los estados
financieros del perodo contable.
El 01 de MARZO de 2015, Tres estudiantes de la clase de contabilidad han decidido constituir una sociedad
limitada (Comercializadora Rais Ltda), que por sus caractersticas consideran que es la que ms conviene. De
conformidad con el acta de constitucin, los aportes sern de acuerdo a la participacin que deseen tener cada
socio en la compaa. El valor de cada cuota o partes de inters social es de $700.000, cancelados de la siguiente
manera:

4.

Socio

Cuotas o Partes
de Inters Social
Adquirida

Valor
Unitario
Cuota

40

$ 700.000

50

$ 700.000

10

$ 700.000

100

$ 700.000

Total
Aportes
$
28.000.000
$
35.000.000
$ 7.000.000
$
70.000.000

Representacin de los
aportes

Participacin
%

Efectivo

40.00

Cheque

50.00

Muebles y Enseres

10.00
100.00

Movimientos
Del efectivo entregado por el socio 1 se consignan en la cuenta del banco la suma de $25800.000

5.

Se compra a una persona natural un automvil por valor de 26200.000 de los cuales queda pendiente la
suma de $17.000.000. Este vehculo no ha sido depreciado.

6.

La gerencia de la empresa decide comprar un local para el almacn por la suma de $42.200.000

7.

Se compran 760 unidades del Producto A (PA). a $6.000 c/uy 550 unidades del Producto B (PB). a $7.000
c/u; se paga de contado con cheque.

8.

Se venden 120 unidades de PA, a $22.000 c/u (Costo de Venta $6.000c/u) y 80 unidades de PB a $26.000
cada uno (Costo de venta $7.000c/u), la forma de pago es 40% con cheque y saldo a dos meses.

9.

Se pagan con cheque $500.000 al seor Carlos Pea por gastos de adecuaciones en el almacn, se le hace
la retencin en la fuente respectiva.

10. Se paga una pliza de seguros para automviles por $696.000, vlida por un ao.
11. Se toma en arriendo un computador por 8 meses a razn de $220.000 mensuales y se paga por adelantado
con cheque.
12. Se recibe donacin de muebles y enseres, por valor de $600.000
13. Se venden 60 unidades de PB, por un total de $2900.000 (Costo de venta$7.000c/u). Cancela $1600.000
con cheque y el saldo a crdito.
14. Se venden 170 unidades de PA, con un incremento sobre el costo de venta del 80%. (Costo de venta $6.000
c/u). Cancelan con cheque.
15. Se venden 90 unidades de PB a $29.000 c/u (costo de venta $7.000 c/u). Cancela con cheque.
16. El Banco genera Nota Debito por gastos financieros por la suma de $180.000.
17. Se compran 90 unidades de PB a $8.000 c/u. Se paga el 70% con cheque el resto en efectivo.
18. Las facturas de servicios pblicos fueron recibidos y su valor a pagar es de $660.000 (Energa 40%,
Acueducto y Alcantarillado 35%, Telfono 25%)

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
ADMINISTRACIN FINANCIERA-TCNICA PROFESIONAL EN PROCESOS DE GESTIN PBLICA
TALLER DE CONTABILIDAD
TUTOR: RAFAEL SOLRZANO TORRECILLA
2015-1

19. Se compra 60 unidades de PA a $7.500 c/u. Se abon el 30% (cheque) y se queda debiendo el resto.
20. Se asegura por un ao el local contra robo e incendio, con una pliza de $1.200.000
21. Se vende lo siguiente: 440unidades de PA a $27.000 c/u (Costo de venta $6.170) y 300unidades de PB a
$23.000 c/u (Costo de venta $7.220); con un descuento del 5%. Pagan 50% con cheque y el saldo a 30
das.
22. Se cancelan con cheque las facturas de energa y acueducto.
23. Se liquida la nmina y se elabora la provisin para prestaciones y obligaciones que contrae la empresa.
DEVENGADO DE LA NMINA
Sueldos
7.070.000
Horas Extras
186.458
Auxilio de Transporte
222.000
Tabla deducciones vigentes para el ao 2014
EPS

290.258

4%

Pensiones

290.258

4%

25.000

1%

Fondo de Solid. Pensional

Total Deducciones

605.517

Tabla apropiaciones vigentes para el ao 2014

Cesantas

622.956

8,33%

Prima de Servicios

622.956

8,33%

Vacaciones*

302.594

4,17%

Intereses S/ Cesantas

6.230

1%

39.038

0,522%

Pensin

600.950

12%

Salud

848.400

8,5%

Riesgo Profes. ATEP

Se expide una orden de pago del Banco. Recuerden que deben hacerse los asientos de provisiones y
estimativos para prestaciones sociales y obligaciones contradas sobre la nmina para la EPS, Sena,
ICBF y Subsidio Familiar.

SE REQUIERE:
Hacer los asientos en forma de Diario.

Elaborar y causar la Nmina

Realizar los ajustes que sean necesario.

Estado
de
Resultado
Balance General

NOTA:

El equipo de transporte tiene una vida til es de cinco (5) aos y se necesita amortizar
un mes, se determina un valor de salvamento o residual de $1.000.000.
Propiedades, Planta y equipo est representada en un local comercial (construcciones,
edificaciones); su vida til es de 20 aos y se requiere el ajuste por el perodo de un
mes, se determina un valor de salvamento o residual de $1400.000.
El equipo de oficina est conformado por los muebles y enseres, y su vida til es de 10
aos; ejemplo: se toma el aporte inicial de los socios y se le suma la donacin. Se

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
ADMINISTRACIN FINANCIERA-TCNICA PROFESIONAL EN PROCESOS DE GESTIN PBLICA
TALLER DE CONTABILIDAD
TUTOR: RAFAEL SOLRZANO TORRECILLA
2015-1

requiere el ajuste por el perodo de un mes, se determina un valor de salvamento o

residual de $160.000.