Planeacin de la nmina

2012: Aspectos laborales:

Introduccin
Compensacin flexible
Remuneracin por productividad

Todo el contenido de la presente presentacin (ASPECTOS

LABORALES Y TRIBUTARIOS DE LA NOMINA), es de propiedad de
GODOY CORDOBA ABOGADOS S.A.S, los nombres, enseas,
graficas, dibujos, diseos, textos y cualquier otra propiedad que
aparezca en esta obra, as como los contenidos, esta amparados
por las Leyes y Tratados Internacionales en materia de derechos de
autor. Se autoriza el uso de la presente para asuntos estrictamente
acadmicos propios de la capacitacin que se encuentra
adelantando. Por lo tanto la utilizacin no autorizada de la obra
constituye infraccin civil y penal. En consecuencia, no podr ser
utilizada, modificada, transmitida, comunicada pblicamente o
distribuida de ninguna manera, salvo autorizacin escrita y
expresa de GODOY CORDOBA ABOGADOS S.A.S.

ASPECTOS LABORALES
DE LA NMINA
Introduccin
Salario
Viticos
Salario integral
Salario en especie
Derecho al ajuste anual de salarios

Aportes para la planeacin de la nmina

Costo laboral completo:
Las prestaciones cuestan 25% aprox.

Aportes seguridad social: 21% aprox.

Parafiscales: 9%

La seguridad y las restricciones sobre los pagos no

salariales.
Los costos laborales ligados a los ingresos.

Introduccin
ELEMENTOS ESENCIALES DEL
CONTRATO DE TRABAJO
Presta servicios
personales

EMPLEADOR

TRABAJADOR
Subordina el servicio y
se beneficia

REMUNERACIN
(SALARIO)

Salario

LEY LABORAL
DEFINE SALARIO

1. Lo que es
(127 CST)
2. Lo que no es
(128 CST)

Salario

LO QUE ES SALARIO
Antes de la Ley 50
Lo que implique*
retribucin de servicios

SERVICIO

SALARIO

*IMPLICAR: Contener, llevar en s, significar. Envolver, enredar

Salario
LO QUE ES SALARIO 127 CST
Ley 50
Contraprestacin* directa
del servicio contratado

SERVICIO

SALARIO

*Contraprestacin: Prestacin que debe una parte contratante por razn de la que ha recibido
o debe recibir de la otra.

Salario
LO QUE NO ES SALARIO: 128 CST

1.

Ocasionalidad
+
Liberalidad

- Primas
- Participacin en utilidades
- Bonificaciones
- Gratificaciones
- Participacin en excedentes de
economa solidaria

2. Para el desempeo de sus funciones (no para su beneficio o

subvenir a sus necesidades, ni enriquecer su patrimonio).

3. Las prestaciones sociales legales.

Salario
LO QUE NO ES SALARIO: 128 CST

4.

NATURALEZA
- Beneficios
- Auxilios

FRECUENCIA
Habituales u Ocasionales

CAUSA
- Contrato
- Convencin Colectiva
- Decisin Unilateral

FORMA
En dinero o en especie
- Alimentacin
- Habitacin

Ejemplos
Legales

ACUERDO EXPRESO

- Vestuario
- Primas Extralegales:
Vacaciones, Servicios,
Navidad

DE NO SALARIO

Limitado

Ilimitado

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Expreso no es lo mismo que escrito.
Lo importante es que se pueda probar que el acuerdo existe
entre las partes sobre la naturaleza del pago.

CSJ sala LABORAL, sentencia 35579 DEL 28 DE JULIO DE 2009. Magistrado

ponente Eduardo Lpez Villegas

Salario
LO QUE NO ES SALARIO

Lmite cuantitativo a los pactos de exclusin

salarial
Artculo 30. Sin perjuicio de lo previsto para otros fines, para los
efectos relacionados con los artculos 18 y 204 de la ley 100 de
1993, los pagos laborales no constitutivos de salario de los
trabajadores particulares no podrn ser superiores al 40% del
total de la remuneracin. (LEY 1393 DEL 2010)

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Art 18 ley 100 de 1993
Base de cotizacin de los trabajadores dependientes de los sectores
privado y pblico para el sistema de pensiones ( contradiccin con el
concepto de salario mensual).

Art 204 de la ley 100 de 1993

Base de cotizacin de los trabajadores para el sistema de Salud.

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Campo de aplicacin del lmite cuantitativo
Como lo expone el artculo 30 de la norma antes citada, el lmite aplica para
pagos de salud y pensiones. Ahora bien, indirectamente tambin aplicar para
efectos de Riesgos Profesionales, pues el artculo 33 exige que para los tres
subsistemas se tome la misma base, veamos:
ARTCULO 33. Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud deben hacerse
sobre la misma base de las cotizaciones efectuadas al Sistema de Riesgos Profesionales y de las
realizadas al Sistema General de Pensiones.

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Campo de aplicacin del lmite cuantitativo
Resulta claro que el lmite cuantitativo aplica exclusivamente para efectos de
seguridad social, no ser extensivo para otros efectos pues as lo seala la
norma. Esto quiere decir, que podrn existir pagos no salariales que superen el
40% del total de la remuneracin, los cuales no tendrn incidencia respecto de
los aportes parafiscales, prestaciones sociales, etc.
Sin perjuicio de lo anterior, ser sano que las empresas migren a esquemas,
donde los pagos no constitutivos de salario no superen del 40% del total de la
remuneracin (para todos los efectos).

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Campo de aplicacin del lmite cuantitativo
Tal como fue expresado anteriormente, existen diferentes modalidades de
pagos no constitutivos de salario (Art. 128 del CST), sin embargo el lmite no le
es aplicable a todos ellos sino exclusivamente a:

Pagos ocasionales realizados por mera liberalidad.

Auxilios y beneficios, as como primas extralegales, con pacto de exclusin

salarial.

Salario
LO QUE NO ES SALARIO
Campo de aplicacin del lmite cuantitativo en el tiempo
Teniendo en cuenta que el lmite cuantitativo aplica sobre determinados pagos no constitutivos de
salario, es importante aclarar que si bien es cierto que se toma por periodos mensuales, toda vez que los
pagos a la seguridad social son por dichos periodos, stos debern tomarse o: por periodo de causacin o
por ao calendario, en los trminos que se exponen a continuacin:

Auxilios no constitutivos de salario mensuales: mximos por el 40% del total de la remuneracin del
mes, en caso de que sea una cifra inferior a este tope, se podr provisionar para pagos que
comprenden varios meses como:
Prima extralegal: como mnimo tienen periodos de causacin de seis (6) meses. De tal forma, el tope
deber tomarse comprendiendo todo el periodo en que se cause la prima.
Bonificaciones ocasionales por mera liberalidad: Siendo que son por mera liberalidad, no tienen un
periodo de causacin. De tal manera, entendemos que deber tomarse con lo comprendido durante
el ao calendario en el que se realice el pago.

Salario
ARTCULO 128

1.

OCASIONAL

2.

PARA TRABAJAR

FUNCIONALES

3.

PRESTACIONES SOCIALES DE LEY

4.

COMPLEMENTOS DEL SALARIO

MERA LIBERALIDAD
HERRAMIENTAS DE
TRABAJO

Salario
LIMITACIONES 128/4
1. No se pueden hacer pactos de exclusin salarial sobre lo que por naturaleza es
Salario.
SENTENCIA C.S.J. 27 DE SEPTIEMBRE DE 2004, radicado No. 22069
2. Racionalidad / Proporcionalidad (30% ingreso mensual). NOTA: Ley 1393 del 2010
( 40%).

3. Utilizar las modalidades previstas en la Ley directamente o por analoga.

Salario
EXTRACTOS DE LA SENTENCIA
SENTENCIA C.S.J. 27 DE SEPTIEMBRE DE 2004, radicado No. 22069
La Corte reiter, que la facultad que contempla el articulo 128 del C.S.T. para que las
partes de una relacin de trabajo puedan celebrar acuerdos para excluir salarialmente
ciertos
pagos,
como
auxilios,
beneficios,
primas
extralegales,
etc,
no implica que dichos acuerdos puedan convertir en un pago no salarial, a aquellos
que por su naturaleza misma son salario.
Luego, si como lo hall demostrado el propio juzgador, el pago realizado al accionante
tena todas las caractersticas del salario y corresponda realmente al concepto de
comisiones, independientemente de la denominacin que se le diera, no poda excluirse
como parte del salario retributivo del servicio, porque, tal cual lo seala el recurrente,
esa naturaleza salarial proviene del artculo 127 del Cdigo Sustantivo del Trabajo, y no
se le puede desconocer por lo dispuesto en el 128

Salario
EXTRACTOS DE LA SENTENCIA
La manifestacin de la Corte, est dirigida al hecho de que las partes, a excusa de
encontrarse habilitados por la facultad del artculo 128 del C.S.T, no pueden desconocer
la realidad de ciertos pagos, por lo cual a pesar de que hubiesen decidido que dichos
pagos no fuesen salario, por virtud del principio de la primaca de la realidad se
entiende salario y por lo tanto se debieron haber incluido para el pago de los distintos
derecho laborales.
Todo ello enfatiza que lo que se hizo fue asignar un nombre distinto al pago que por
comisiones se efectu desde marzo de 1993 hasta diciembre de 1995 y que por ello, en
todo caso, resultaba imperativa la aplicacin del principio constitucional de la primaca
de la realidad, el cual impona que sobre la firma escrita se diera prevaleca a las
condiciones verdaderamente existentes.

Viticos
POR SU FRECUENCIA

PERMANENTES
- HABITUALES
- FRECUENTES

POR SU DESTINACIN
MANUTENCIN

ALOJAMIENTO

TRANSPORTE

GASTOS REP

Funcionales*

ACCIDENTALES
NECESIDADES
EXTRAORDINARIAS
*Vaco de la norma

Salario Integral
FORMA DE PACTAR SALARIO
1. Aplicable a Salarios >= 10 SML
2. Pago en cada perodo de la totalidad de los derechos (salariales,
prestacionales, descansos, Ley 50. Excepcin de las vacaciones, y/o de los
derechos que expresamente se excluyen).

3. Composicin: SB + FP
4. Base

Parcial para :
- SISS: 70% Aportes Parafiscales : 70% (ley 789/art49)

- Impuesto Renta : 75% ley 788/02

Total para:
- Vacaciones
- Indemnizacin

Salario Integral
FORMA DE PACTAR SALARIO
Aplicacin proporcional segn CSJ Sala Laboral en jornadas incompletas
Sentencia del 28 de abril de 2009. M.P. Francisco Javier Ricaurte Gmez. Rad.: 32310

aun cuando el artculo 132-3 del Cdigo Sustantivo del Trabajo dispone que en ningn
caso el salario integral podr ser inferior al monto de diez salarios mnimos legales
mensuales ms un 30% de factor prestacional, esta expresin, eje de la litis, no tiene el
alcance particular, exegtico y absoluto como lo quiere hacer ver la trabajadora
recurrente, ya que la misma, dado el carcter genrico de la norma que la contiene, es
claro que alude a una vinculacin normal u ordinaria en la que, de pactarse la
modalidad salarial en comento, el monto de la retribucin debe corresponder al mnimo
sealado en dicho precepto.

Salario en Especie

SALARIO EN ESPECIE (129 C.S.T)

(En va de extincin por 128-4)

CONTRAPRESTACIN
DIRECTA DEL SERVICIO

TALES COMO :
- Alimentacin
- Habitacin
- Vestuario
AL TRABAJADOR O A SU FAMILIA

SALVO
VALORACIN
SALVO EXPRESA

128/4
TOPE
50% de la totalidad del salario

ESTIMACIN PERICIAL

30% del S.M.L.

Derecho al ajuste anual de salarios

Evolucin doctrina de la corte constitucional

Derecho al ajuste anual de salario

T 260 /94
MP. Martnez Caballero
Sala 7a

C.S.J 8 de Agosto/82
C.S.J: 20 de Mayo/92

C.C. T- 367/95

C.C. T-597/95

T-102/95
MP. Martnez Caballero
Sala 7a

C.C T-387/94

C-448/96
MP. Martnez Caballero
Sala Plena

C.C. T-418/96

T-276/97
MP. Hernndez Galindo
Sala 5a

C.C. C-57/94

MP Hernndez Galindo

Derecho al ajuste anual de salarios

Evolucin doctrina de la corte constitucional

Derecho al ajuste anual de salario

SU-519/97
C 710 / 99

MP. Hernndez Galindo

C 815 / 99

Sala Plena

C 1064 / 2001

C 1017/2003

SU 995 /1999

C 1433 / 2000

Derecho al ajuste anual de salarios

Evolucin doctrina de la corte constitucional

Derecho al ajuste anual de salario

T-136/1995

SU-342/1995

SU-599/1995

C-1064/2001

SU-569/1996

SU-995/1999

T-1328/2001

C-931/2004

T-012 de 2007

T-345 de 2007

Derecho al ajuste anual de salarios

FUENTES JURDICAS
Jurisprudencia constitucional
SENTENCIA SU 519 DE 1997
Esta sentencia es fundamental debido a que, por ser de unificacin, en ella
participaron la totalidad de los magistrados que conformaban la Corte y, en ella, se
resolvi establecer que los planteamientos relativos a los reajustes salariales acordes
a la inflacin, son tema de doctrina constitucional.
Esta sentencia, se hizo extensiva en sus efectos a los empleados de la empresa
tutelada que estuvieran en la misma circunstancia.

Derecho al ajuste anual de salarios

FUENTES JURDICAS
Jurisprudencia constitucional
SENTENCIA T-345 DE 2007
Ajuste Salarial vs. Omisin en la presentacin
de pliegos de peticiones

Tres argumentos fundamentales:

Derecho al ajuste salarial trasciende el Derecho de asociacin colectiva.
Derecho al ajuste salarial es un Derecho Constitucional.
Reiteracin de la prohibicin de discriminar va negociacin colectiva.

Derecho al ajuste anual de salarios

Evolucin posterior

El presente jurisprudencial de la Corte Constitucional, no presenta variacin ni

pronunciamiento en los ltimos tres aos, razn por la cual nos encontramos
frente a un precedente consolidado.

Los nicos reportes de novedades jurisprudenciales con respecto a este tema en

los ltimos tres aos pueden observarse Sentencias T-607/08, T-279/10
T-675/10 T-782/10 T-066/11 T-290/11 T-407/11 T-784/11 en tutelas por no
ajustes de salario de Ecopetrol. No obstante, la Corte solamente analiz los casos
en virtud del principio de oportunidad.

En cuanto el procedente de la Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia, no

existen registros de modificacin de su posicin.

Nmina flexible y remuneracin

por productividad
2.1 Pactos de exclusin salarial
2.2 Remuneracin por productividad

2.1 Pactos de exclusin salarial

El pacto al inicio de la relacin laboral

A la celebracin del contrato

Adhesin
Clusula apropiada
Racionalidad
Respeto a las limitaciones cualitativas

NO NIVEL DE RIESGO

El pacto durante la vigencia

de la relacin laboral
Como complemento del ajuste salarial

Adhesin
Clusula Apropiada
Racionalidad
Respeto a las limitaciones cualitativas

NO NIVEL DE RIESGO

El pacto durante la vigencia

de la relacin laboral
Con cargo a los ajustes o incrementos salariales
Frmula econmica de equivalencia es ideal
(salvo eventos de revisin Art.50 C.S.T)
Solicitud del empleado
Clusula de imputabilidad, igualdad, compensacin
NO NIVEL DE RIESGO EN CASOS DE REVISIN.
RIESGO RELATIVO EN LOS OTROS CASOS ( DERECHO CONSTITUCIONAL)

El pacto durante la vigencia

de la relacin laboral
Con Reduccin del Salario
Frmula econmica de equivalencia es esencial
Solicitud del empleado
Clusula de recomposicin de remuneracin a compensacin
(imputabilidad, disposicin libre de excedentes sobre mnimos,
igualdad)

RIESGO RELATIVO. VER MATRIZ DE RIESGOS

2.2 Remuneracin por

productividad

Remuneracin por productividad

Introduccin
La remuneracin por productividad o pagos asociados al desempeo es una
tendencia a nivel mundial que toma cada vez ms fuerza en el mbito
empresarial colombiano, al ser una nueva manera de reconocer desempeo
personal, grupal y corporativo de los trabajadores que genera una mayor
motivacin, apalanca los resultados corporativos y redunda en el
cumplimiento de los objetivos empresariales.

La remuneracin por productividad es una importante opcin para tener en

cuenta en la elaboracin de los presupuestos de las empresas, toda vez que
contribuye a una eficiente asignacin del recurso salarial. Ya no es un tema
exclusivo de las reas comerciales y de ventas, es una tendencia que est
involucrando todos los niveles de las organizaciones.

Remuneracin por productividad

De las formas de pactar salario
(Art. 132 CST)

POR OBRA

Precio nico contra realizacin actividad determinada o

determinable (admite abonos o anticipos).

A DESTAJO (POR
TAREA)

Actividad con valor unitario (repetibles por volumen)

Ejemplos: comisiones, incentivos, por unidad producida.

POR UNIDAD DE
TIEMPO

Por horas, das, semanas, quincenas, meses

Nota: La nica limitacin segn la ley (Art. 132 CST), es que se respete el salario mnimo legal o
extralegal). El SML slo se aplica al salario por unidad de tiempo y en los otros cuando deba cumplir
jornada (CSJ Ab.29/82; CSJ Feb.2/00 13991)

Remuneracin por productividad

Porcentaje de Comisiones. (82.5% - 17.5%)
(C.S.J,. Sala de Casacin Laboral, Sentencia. Ene.26/72).
Salarios pactados por comisin. Ventas perfeccionadas despus del retiro del
trabajador. (Gestiones inconclusas)
(C.S.J. Sala de Casacin Laboral, Sentencia. Jun. 16/86).
Las comisiones pactadas sobre recaudos se pierden si el trabajador que efectu
la venta no hizo los recaudos personalmente. Distinto es el caso de las
comisiones sobre ventas.
(C.S.J., Sala de Casacin Laboral, Seccin Primera, Sentencia. Jun. 16/89).

Remuneracin por productividad

Los pagos que corresponden a la estructura fundamental del salario, no

pueden, desnaturalizarse y tener sobre ellos estipulacin no salarial (El ncleo
esencial de la nocin legal de salario)
(C.S.J,. S. EXP. 16874 Oct. 18/01).
Las comisiones no son susceptibles de pacto de exclusin salarial. (aplicacin
del principio de la primaca de la realidad e ineficacia de las clusulas que
violan las normas laborales)
(C.S.J,. Sala de Casacin Laboral, Sentencia. Sept. 27/04, 22069).

Remuneracin por productividad

Aspectos Jurdicos
Aspectos Jurdicos Fundamentales de una clusula
de salario variable:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Valor
Base
Causacin
Pago
Temporalidad / Ajustes
Gestiones inconclusas
Otros, segn el caso

Godoy Crdoba Abogados SAS

Direccin: Cra. 7 # 71 21 Torre B Of. 303
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