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Taller 3: Preparacin prueba 2

I. Desarrolle el siguiente ejercicio de rdenes especficas:

Una empresa entrega la siguiente informacin para la segunda quincena del mes de Noviembre,
perodo en que se recibi y fabric dos rdenes de fabricacin:
OP N 101
OP N 102

800 artculos Z
400 artculos X

Materia Prima Directa:

Se ocupa una MPD la cual tiene el siguiente movimiento:
16/11 inventario inicial
17/11 compra
20/11 consumo MPD para fabricar OP 101
22/11 compra
25/11 consumo MPD para fabricar OP 102
Mano de Obra Directa:
Operario
Hrs totales
Sr Gonzlez
114
Sr Prez
111

800 Kg a $ 150 Kg
5000 kg a $ 160 kg
3600 kg
3300 kg a $ 140
2300 kg

valor hrs normal

$ 3400
$ 2300

OP 101
66
61

OP 102
48
50

Respecto a la Carga fabril:

-

Auxiliar de produccin
Supervisor de produccin
Depreciacin mquinas de produccin
Energa elctrica de las maquinas

78.000
234.000
61.000
71.000

Base de distribucin de los CIF es el N de artculos

Informacin Adicional:
Sueldo vendedores
Sueldo administrativo

$ 110.000
100.000

Se Pide:
a. Tarjeta de existencia para MPD (FIFO)
b. Hoja de costos para OP 101 y OP 102
c. Estado de resultado asumiendo que se vende el 100% de cada Op con una
rentabilidad del OT 101: 25% y OT 102: 10% sobre el costo.

Desarrollo:
a. FIFO:
Fecha

Detalle

Precio
Unidades
Compra
Entrada
Salida

Valores
Saldo

Control

Entrada Salida

Saldo

b.

Hoja De Costos Orden de produccin N

101
Tipo de Artculo:
Cantidad:
Fecha
Detalle
MPD
Unidades
Valor

MOD
Horas

Valor

CIF
Cuota

Total
Valor

Costo Total $
Costo Unitario $

Hoja De Costos Orden de produccin N

102
Tipo de Artculo:
Cantidad:
Fecha
Detalle
MPD
Unidades
Valor

MOD
Horas

Valor

CIF
Cuota

Costo Total $
Costo Unitario $

Total
Valor

c. Confeccionar estado de resultado suponiendo que cada video se vende en $45.000 a la empresa.
Respuesta:
Ventas
(-) Costos de ventas:
Produccin 101
Produccin 102
Utilidad Bruta
(-) Gastos adm. y ventas

Utilidad/perdida

$
$
$

($
)
__________________
($
)
__________________

II. Presupuesto Maestro

:
I. La Empresa Ramn Gonzlez S.A. tiene que preparar el presupuesto maestro para
el periodo Enero a Marzo 2012, para lo que cuenta con la siguiente informacin:
a. Ventas Histricas 2011
Montos M$
Enero 25.000
Febrero. 26.000
Marzo 43.000
Abril39.000
El crecimiento para el 2012 se estima en un 12%. La poltica de crdito es 35%
al contado y 65% a 30 das.
b. Las ventas de los meses anteriores se recibirn de la siguiente forma:
Montos M$
Enero..6.000
Febrero 4.000
Marzo. 9.000.
Total
19.000
c. Presupuesto de compras de mercaderas

El inventario final de mercaderas debe ser el 49% del costo de ventas del mes
siguiente
El costo de ventas es el 68% de las ventas de cada mes.
Las mercaderas se pagan al contado.

d. Las remuneraciones se pagan dentro del mes como sigue:

Fijos
Montos M$
Gerente General..5.000
Gerente de Finanzas..3.800
Asistente..2.300
Variables
Gerente de ventas4% sobre las ventas
Vendedor.. 3% sobre las ventas
e. Gastos varios:
Depreciacin anual..1.600
Arriendos
1.400
Seguros
400
f. El Balance General al 31.12.2011 era el siguiente:
ACTIVO
Activo Circulante
Caja
12.000
Clientes
23.400
Mercadera
12.500

PASIVO
Pasivo Circulante
Proveedores
20.400
Total Pasivo Circulante
20.400
Patrimonio
39.500

Activo fijo
Maquinaria y eq. 17.000
Dep Acm
-5.000
Activo Fijo Neto 12.000
Total de activo

59.900

Total Pasivo mas patrimonio 59.900

Se pide para los meses de Enero, Febrero y Marzo 2012:

Presupuesto de ventas
Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de compra de mercaderas
Presupuesto de Remuneraciones
Presupuesto de gastos varios
Presupuesto de caja.

Desarrollo:
a. Presupuesto de Ventas
Enero

Febrero

Marzo

Abril

Ventas histricas
% de crecimiento
Ventas presupuestadas
Total trimestre
b. Presupuesto de Ingresos
35%

65%

Meses ant.

Total

Enero
Febrero
Marzo
c. Presupuesto de compra de mercaderas
Enero

Febrero

Marzo

Abril

(+) Inventario Final

(+) Costo de ventas
(=) Total necesidades
(-) Inventario Inicial
Nec. De compra
d.

Presupuesto de remuneraciones:
Enero

Gerente general
Gerente de Finanzas
Asistente
Gerente de ventas
Vendedor
Total

Febrero

Marzo

e. Presupuesto de gastos varios

Enero

Febrero

Marzo

Enero

Febrero

Marzo

Depreciacin
Arriendo
Seguros
Total
f.

Presupuesto de caja:

Saldo inicial
Ingresos por ventas
Total ingreso
Egresos:
Compra de mercaderas
Remuneraciones
Arriendo
Seguros
Total egresos
Saldo de caja

III. Presupuesto de Caja:

La compaa Castillo y Prez Ltda. Est preparando un

presupuesto de caja para los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre.
Las ventas fueron: Agosto de $ 200.000
Septiembre $ 180.000
Octubre
$ 320.000
Noviembre $ 300.000
Diciembre $ 220.000
Pronsticos de flujos de efectivo:
-

El 45% de las ventas de la empresa se han hecho al contado.

El 45% han generado cuentas por cobrar a 30 das
El 10% ha generado cuentas por cobrar a 60 das.
No se tiene estimacin de cuentas incobrables
En Diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $ 65.000,
provenientes de las acciones de una subsidiaria.

A continuacin se presentan los datos:

Programa de entradas de efectivo proyectado de la compaa Castillo y Prez Ltda.
Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Ventas
pronosticadas
Ventas al contado
(45%)
Cuentas por cobrar

30 das (45%)
60 dias (10%)
Otras
efectivo
Total
efectivo

entradas
entradas

Ahora se relacionan todos los gastos hechos y proyectadas por la

compaa Castillo y Prez Ltda. Durante los mismos meses.
-

Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas,

El 35% de las compras se pagan al contado.
El 55% se paga en el mes siguiente al de compra (30das) y
El 10% restante se paga dos meses despus del mes de compra (60
das)
- En el mes de Octubre se pagan $ 65.000 de dividendos.
- Se paga arrendamiento de $ 14.000 mensuales a partir mes Octubre.

- Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando

28% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $ 20.000 a
partir del mes de octubre
- En Diciembre se pagan impuestos por $ 30.000
- Se compra una maquina nueva por $ 160.000 en el mes de
Noviembre.
- Se pagan intereses de $ 35.000 en Diciembre.
- Tambin en Diciembre se abona a un fondo de amortizacin $ 38.000
- No se espera readquisicin o retiro de acciones durante este periodo.
Programa de desembolsos de efectivo proyectado de Castillo y Prez Ltda.
Agosto
Compras
(70% S/ventas)

Compras al contado
Pagos
30 dias
60 dias
dividendos
Sueldos y salarios
arrendamientos
impuestos
Compra maquina
intereses

Fondo
amortizacin

de

Readquisicin
acciones
Total desembolsos

Septiembre Octubre

Noviembre

Diciembre

Entonces tenemos que para el mes de Septiembre el saldo final

de caja fue de $ 100.000 y se desea tener durante los siguientes meses un
saldo mnimo de caja de $ 35.000.
Basndose en los datos recogidos anteriormente podemos
realizar el presupuesto de caja para la Compaa Castillo y Perez Ltda.
Presupuesto de caja para la Compaa Castillo y Prez Limitada
Octubre
Total entradas de efectivo
( -) Total desembolsos
Flujo neto de efectivo
( + ) Saldo inicial en caja

Saldo final en caja

( + ) financiamiento

Saldo final con financiamiento

Noviembre

Diciembre