CUENTA : 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los gastos del fideicomiso discriminados segn las
actividades desarrolladas en la administracin del patrimonio fideicometido.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8508 COMISIONES DE CONFIANZA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las comisiones de confianza recibidas por la empresa en sus
diversas modalidades, en calidad de comisionista.
DINMICA:
DBITOS: - Por el valor de las comisiones de confianza recibidas.
CRDITOS: - Por la disminucin de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.
- Por la entrega de los bienes embargados por orden expresa del juez.
CUENTA : 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas acreedoras de
fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8509.01, 8509.02 y 8509.03 deber ser igual a las cuentas 8601, 8602 y
8603, respectivamente.
SUBCUENTAS:
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
RUBRO : 86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos
correspondientes a los fideicomisos, en los cuales la empresa acta como fiduciaria, y
las obligaciones que tiene la empresa, por las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de
comisionista. Asimismo, se registrarn las cuentas por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras.
Se utilizan las cuentas 8601, 8602 y 8603 para registrar el pasivo, patrimonio e ingresos de los
fideicomisos respectivamente, para lo cual se crearn subcuentas y cuentas analticas de acuerdo con el
Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolucin CONASEV N 006-84-EFC/94.10 y sus
normas modificatorias y complementarias.
CUENTA : 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que representan los pasivos del fideicomiso, en los cuales la
empresa acta como fiduciaria.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de pasivo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en las cuales la empresa
acta como fiduciaria, as como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados
acumulados generados por los fideicomisos. Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el monto
del patrimonio autnomo de los fideicomisos.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.
CUENTA : 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las
actividades desarrolladas por la administracin del patrimonio fideicometido.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8608 COMISIONES DE CONFIANZA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra la responsabilidad que tiene la empresa frente a terceros por
las comisiones de confianza que deba realizar en calidad de comisionista.
DBITOS: - Por la liberacin de la responsabilidad por las comisiones de confianza recibidas.
CRDITOS: - Por el valor de los bienes comprendidos en las comisiones de confianza recibidas.
- Por el valor de los bienes embargados recibidos por mandato expreso del Poder Judicial.
CUENTA : 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas deudoras de
fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8609.01 y 8609.03 deber ser igual a las cuentas 8501 y 8503
respectivamente.
SUB CUENTAS:
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso

RUBRO : 87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y

FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE LEY N 28579 [1157]
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas representativas de los activos y gastos correspondientes a los
fideicomisos en los cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en
aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579. Asimismo, se registrarn las cuentas por contra de las
cuentas de fideicomisos acreedoras en las cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria
simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579.
Se utilizan las cuentas 8701 y 8703 para registrar los activos y gastos de los fideicomisos en los cuales la
empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley
N 28579, respectivamente, para lo cual se crearn subcuentas y cuentas analticas de acuerdo con el
Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolucin CONASEV N 006-84-EFC/94.10 y sus
normas modificatorias y complementarias. Tratndose de fideicomisos conformados
por crditos, inversiones, contingentes, bienes adjudicados o bienes recibidos en pago, el fiduciario podr
emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero vigente.
CUENTA : 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que representan los activos de los fideicomisos en los cuales la
empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley
N 28579.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del activo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los gastos de los fideicomisos en los cuales la empresa
acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579,
discriminados segn las actividades desarrolladas en la administracin del patrimonio fideicometido.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de gastos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas acreedoras de los
fideicomiso en los cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en
aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579.
Los saldos de las subcuentas 8709.01, 8709.02 y 8709.03 debern ser iguales a los saldos de las cuentas
8801, 8802 y 8803, respectivamente.
SUBCUENTAS:
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
RUBRO : 88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y
FIDUCIARIO SIMULTNEAMENTE LEY N 28579 [1158]
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas representativas de los pasivos, patrimonio e ingresos
correspondientes a los fideicomisos en los cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria
simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579. Asimismo, se registrarn las cuentas
por contra de las cuentas de fideicomisos deudoras en las cuales la empresa acta como fideicomitente y
fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579.
Se utilizan las cuentas 8801, 8802 y 8803 para registrar los pasivos, patrimonio e ingresos de los
fideicomisos en los cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en
aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579, respectivamente, para lo cual se crearn subcuentas y
cuentas analticas de acuerdo con el Plan Contable General Revisado aprobado mediante Resolucin
CONASEV N 006-84-EFC/94.10 y sus normas modificatorias y complementarias. Tratndose de
fideicomisos conformados por crditos, inversiones, contingentes, bienes adjudicados o bienes recibidos
en pago, el fiduciario podr emplear el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero
vigente.
CUENTA : 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que representan los pasivos de los fideicomisos en los cuales la
empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley
N 28579.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas del pasivo, en lo que corresponda.
CUENTA : 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas del patrimonio de los fideicomisos en los cuales la empresa
acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579,
as como los importes provenientes de los resultados del ejercicio y los resultados acumulados generados

por dichos fideicomisos. Por tanto, los saldos de estas cuentas representan el monto del patrimonio
autnomo de tales fideicomisos.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de patrimonio, en lo que corresponda.
CUENTA : 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
DESCRIPCIN: Comprende las cuentas que registran los ingresos del ejercicio provenientes de las
actividades desarrolladas por la administracin del patrimonio fideicometido.
DINMICA : Similar al tratamiento de las cuentas de ingresos, en lo que corresponda.
CUENTA : 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las cuentas por contra de las cuentas deudoras de los
fideicomiso en los cuales la empresa acta como fideicomitente y fiduciaria simultneamente en
aplicacin de lo dispuesto en la Ley N 28579.
Los saldos de las subcuentas 8809.01 y 8809.03 debern ser iguales a los saldos de las cuentas 8701 y
8703, respectivamente.
SUB CUENTAS:
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos101/manual-contabilidad-empresas-del-sistema-financierodel-peru-cap-iv/manual-contabilidad-empresas-del-sistema-financiero-del-peru-capiv17.shtml#ixzz4Bq0JkWuV