UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

PROGRAMA ADMINISTRACION FINANCIERA

COSTOS DE PRODUCCIN
CICLO COMPLETO DE COSTOS
Ruta para desarrollar el modelo de costos:
1. Abrir el archivo en excel: Modelo de Costos
2. Ubique la hoja denominada Ventas y diligencie con sus datos
3. Ubique la hoja denominada: Nomina MOD y coloque los datos de su empresa
4. Ubique la hoja denominada: Nomina MOI y coloque su informacin.
5. Ubique la hoja denominada: Nomina ADM y coloque la informacin de sus empleados administrativos y de ven
6. Termine de diligenciar la hoja denominada: Gastos. Recuerde que el modelo le ubica automticamente en est
gastos administrativos y de ventas
7. Diligencie la hoja: Depreciacin con la informacin de su empresa.
8. Elabore la hoja de costos indirectos
9. Diligencie la hoja de Costos Fijos
10. Elabore la hoja denominada: COSTOS, con la informacin de la materia prima, el tiempo para elaborar el
colocarlo tanto en mano de obra como en cotos indirectos, con lo cual calcula el costo estndar de cada producto.
11. El modelo de costos le calcula automticamente el costo de produccin para cada uno de los productos, lo
multiplicacin del costo estndar calculado en el numeral 10 por el volumen de ventas calculado en el numeral 2.

12. Revise la hoja del Punto de equilibrio y compare con las ventas pronosticadas para verificar si stas se encue
del punto de equilibrio.
13. Diligencie la tabla de amortizacin

14. Revise la hoja denominada: Estados. Los estados financieros: Estado de Resultados, Flujo de Caja y Balanc
automticamente el Modelo de costos.

15. Usted debe revisar y analizar que los resultados de estos estados financieros corresponda a las expectativas qu
cuanto a rentabilidad, liquidez, inversin y financiamiento. En caso que los resultados no sean los esperados, anal
convienen a la empresa, por ejemplo incremento de ventas, reduccin de costos y gastos, cambios en el financiam

Autor: Aracelly Buitrago Meja. 2013.Consultora Empresarial Asociacin Colombiana de la Micro, Peque
Empresa ACOPI Tolima, Cmara de Comercio de Bogot, Bucaramanga y Cali. Docente programa Admin
Universidad del Tolima. Coordinadora del semillero de investigacin de la Universidad del Tolima: Mas Vi
grupo de investigacin de la Universidad del Tlolima: Desarrollo Empresarial Sectorial Prolductivo y Com
Correo electrnico: abuitragom@ut.edu.co.

COSTOS ESTANDAR
CERA
MATERIA PRIMA

Cantidad

AGUA
EMULSIONANTE
PERFUME
FORMOL
PARAFINA
CARNAUBA
COLOFONIA
ENVASE 750 cc
ETIQUETA
TOTAL COSTO M.P.
MANO DE OBRA
COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

CONSUMO M.P.

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

UNIDAD DE
MEDIDA

gr
cc
cc
gr
gr
gr

Cantidd
utilizada

500
500
500
500
500
50
500
1
1

7
60
50
50
40
30
50
100
30

450
5
3
3
13
7
2
1
1

Costo

6
1
0
0
1
4
0
100
30
143

Minutos

4,374
2
146

Minutos

4,250
2
142

TOTAL costo estandar

430

AMBIENTADOR
MATERIA PRIMA

PERIODO 1

CANTIDAD COSTO
UNIDAD DE
MEDIDA

PRECIOS COMPRA

CANTIDAD COSTO PERIODO 1

COSTO CONSUMO
M.P.

AGUA
GENAPOL DETERGENTE
COLORANTE
PERFUME
METIL RUVIBENO
ENVASE 500 cc.
ETIQUETA
TOTAL COSTO M.P.
MANO DE OBRA
COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

CC
CC
GR
GR
GR

500
500
500
500
500
1
1

7
50
40
30
20
100
50

450
67
2
2
2
1
1

6
7
25
37
50
100
50
275

MINUTOS

4,374
2
109

MINUTOS

4,250
2
106

TOTAL costo estandar

490

LIMPIDO

UNIDAD DE

MATERIA PRIMA
AGUA
HIPOCLORITO DE SODIO
AROMATIZANTES
ENVASE 500 cc.
ETIQUETA
TOTAL COSTO M.P.

MEDIDA

MANO DE OBRA

cc
gr
cc
1
1

CANTIDAD COSTO

CANTIDAD COSTO PERIODO 1

COSTO CONSUMO
M.P.

PRECIOS COMPRA

500
224
500
1
1

7
30
30
100
50

490
3
3
1
1

7
0
0
100
50
157

COSTO HORA
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL COSTO M.O
COSTO INDIRECTO
TASA/ HORA C.I.
TIEMPO PRODUCCION
TOTAL C.I ESTNDAR

MINUTOS

4,374
1
95

MINUTOS

4,250
1
92

TOTAL costo estandar

344

10.2.2.2 CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIA PRIMA
CERA
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.
AMBIENTADOR
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.
LIMPIDO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,P.

60,000
143
8,555,160
70,000
275
19,223,867
100,000
157
15,734,482

COSTO MATERIA PRIMA

43,513,509

MANO DE OBRA
CERA
PRODUCCION

60,000

POR COSTO ESTANDAR

TOTAL COSTO M,O
AMBIENTADOR
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,O
LIMPIDO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO M,O

146
8,747,574

COSTO MANO DE OBRA

25,878,241

70,000
109
7,654,128
100,000
95
9,476,539

COSTOS INDIRECTOS
CERA
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO IND
AMBIENTADOR
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO IND
LIMPIDO
PRODUCCION
POR COSTO ESTANDAR
TOTAL COSTO IND

60,000
142
8,500,618
70,000
106
7,438,041
100,000
92
9,209,003

COSTOS INDIRECTOS

25,147,661

COSTOS DE PRODUCCION

PRODUCCION

COSTO
ESTANDAR

COSTO DE PRODUCCION

CERA
60,000

430

25,803,352

70,000

490

34,316,035

100,000

344

34,420,024

AMBIENTADOR
LIMPIDO

TOTAL

94,539,411

MARGEN DE CONTRIBUCION

Margen de Contribucion en $ = Precio de venta unitario - Costo variable Unitario

Margen de Contribucion en % = (Margen de contribucion en $ / Precio de venta unitario ) X 100

Precio venta Costo variable

unitario
unitario
MC en $
MC en %
1,900
288
1,612

Cera

Ambientador

Limpido

84.82

1,800

384

1,416

78.67

750

252

498

66.39

PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio: Costos fijos / Margen de Contribuicion en $

Costos Fijos
246,257

Margen de
contribucion
en $
1,612

Ambientador

246,257

1,416

174

313,033

Limpido

246,257

498

495

370,952

Cera

Punto de
equilibrio en Punto de equilibrio
Unidades
en $
153
290,322

PRECIO DE VENTA
Precio de Venta: (Costo Variable) / (100- Margen de contribucion en %)/100

Cera

Dividir en 100
para expresar
100-MC%
en decimales
288
15.18
0.15

Ambientador

384

21.33

0.21

1800

Limpido

252

33.61

0.34

750

Precio de venta
1900

COSTOS VARIABLES
Cera
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

143
146
288

Ambientador
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

275
109
384

Limpido
Materia prima
Mano de Obra
Costos indirectos
Total Costo variables

157
95
252

COSTOS FIJOS ANUALES

SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO
IMPUESTOS
MANO DE OBRA INDIRECTA
DEPRECIACIONES
TOTAL Costos indirectos presupuestados

1,080,000
1,200,000
600,000
2,485,268
3,500,000
8,865,268

MENSUALES
90,000
100,000
50,000
207,106
291,667
738,772

10.2.1 CEDULA DE VENTAS

CERA
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

PERIODO 1
60,000
1,900
114,000,000

AMBIENTADOR
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL

70,000
1,800
126,000,000

LIMPIDO
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL
TOTAL VENTAS

100,000
750
75,000,000
315,000,000

COSTO MANO DE OBRA

NOMINA PARA PAGO PERSONAL DE PRODUCCION

No
1
1
1
1
1
7
8
9
10
11
12

CARGOS
COSTO MOD
MEDIDOR
MEZCLADOR
ENVASADOR
SELLADOR
ETIQUETEADOR

TOTAL NOMINA

SALARIO
BASICO
644,350
644,350
644,350
644,350
644,350

3,221,750

DIAS
SALARIO
LAB DEVENGADO A.Transporte
30
30
30
30
30

150

Total
Devengado

4%

Salud

Vr.Liquido a
Pagar

74,000
74,000
74,000
74,000
74,000

718,350
718,350
718,350
718,350
718,350

25,774
25,774
25,774
25,774
25,774

25,774
25,774
25,774
25,774
25,774

51,548
51,548
51,548
51,548
51,548

666,802
666,802
666,802
666,802
666,802

3,221,750

370,000

3,591,750

128,870

128,870

257,740

3,334,010

MES
HORA AO 1
3,221,750 4,374
38,661,000
370,000
4,440,000
693,385
8,320,620
289,958
3,479,490
673,452
5,248,545 4,374

Total
Deducc

644,350
644,350
644,350
644,350
644,350

COSTO MOD
PRESUPUESTO
ANUAL MO
Sueldos
Auxilio Transporte
Seguridad social
Aportes parafiscales
Provisiones
prestaciones sociales
Total

4% Pension

8,081,425
62,982,535

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
273,849
ARP
16,818
FONDO PENSIONES
402,719
TOTAL
693,385

PROVISIONES
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
268,372
INTERES CES
2,684
PRIMA
268,372

APORTES PARAFISCALES
ICBF
96,653
SENA
64,435
CAJAS COMPENSA
128,870
TOTAL
289,958

VACACIONES

134,025

TOTAL

673,452

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS

N
o

CARGOS
COSTO MOI
1 JEFE PRODUCCION
1 SUPERVISOR
TOTAL COSTO. MOI

SALARIO
BASICO
800,000
700,000
1,500,000

DIAS
LAB
30
30

COSTO MANO DE OBRA IDIRECTA

PRESUPUESTO DE TRABA
MES
2,485,268

SALARIO
DEVENGADO
800,000
700,000
1,500,000

A.Transporte
74,000
74,000
63,500

Total
Devengado

4%Salud

874,000
774,000
1,648,000

32,000
28,000
60,000

PROVISIONES
CESANTIAS
INTERESES CESANTIAS
PRIMA DE SERVICIOS

137,333
16,480
137,333

HORA
10,355

APROPIACIONES
SALUD
134,683
ARP
8,271
FONDO PENSIONES
198,063
TOTAL
341,016
APORTES PARAFISCALES
ICBF
47,535
SENA
31,690
CAJAS COMPENSACI
63,380
TOTAL

Horas Extras

VACACIONES
TOTAL

142,605
2,485,268

62,500
353,647

4% Pension
32,000
28,000
60,000

Total
Deducc

FSG

64,000
56,000
120,000

Vr.Liquido a
Pagar
810,000
718,000
1,528,000

DEPRECIACION

CAN ACTIVO
1 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
2 MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

VR. UNIDAD
50,000,000
10,000,000

total depreciacion costo indirecto

DEPRECIACION
ACTIVO FIJO
50,000,000
10,000,000

VIDA UTIL
20
10

60,000,000

DEPREC. ANUAL
2,500,000
1,000,000
3,500,000

DEPRECIACION EQUIPO ADMINISTRATIVO Y VENTAS

cant Clase de propiedad planta o equipo
valor articulo valor total
vida utilil
depreciacion anual
1 MUEBLES Y ENSERES
5,000,000
5,000,000
5
1,000,000
1 EQUIPO DE COMPUTACION
3,000,000
3,000,000
3
1,000,000
Total depreciacion parte adminiistrativa
2,000,000
1 VEHICULO
30,000,000
30,000,000
5
6,000,000
Total Depreciacinn Ventas
6,000,000
TOTAL DEPRECIACION AO
38,000,000
11,500,000

TOTAL ACTIVOS
TOTAL DEPRECIACION 5 AOS
VALOR DE DESECHO

98,000,000
57,500,000
40,500,000

GASTOS PREOPERATIVOS
GASTOS LEGALES
CAMARA DE COMERCIO
LIBROS
TRAMITES Y LICENCIAS
NOTARIALES
HONORARIOS
TOTAL

500,000
63,000
80,000
300,000
200,000
1,143,000

GASTOS DE PUBLICIDAD
Amortizacin Anual.
100,000 PUBLICIDAD
12,600 PROMOCION
16,000
60,000
40,000
228,600 TOTAL

5,000,000
5,000,000

10,000,000

DEPREC. MENSUAL
208,333
83,333
291,667

depreciacion mensual
83,333
83,333
Err:522
500,000
500,000
Err:522

OS DE PUBLICIDAD
Amortizacin Anual.
1,000,000
1,000,000
0
0
0
2,000,000

COSTOS INDIRECTOS

CEDULA DE COSTOS INDIRECTOS

PERIODO 1 PERIODO 2 PERIODO 3 PERIODO 4 PERIODO 5
SERVICIOS PUBLICOS
1,080,000
1,144,800
1,213,488
1,286,297
1,363,475
MANTENIMIENTO
1,200,000
1,272,000
1,348,320
1,429,219
1,514,972
IMPUESTOS
600,000
636,000
674,160
714,610
757,486
MANO DE OBRA INDIRECTA
29,823,213 32,805,534 36,086,088 39,694,697 43,664,166
DEPRECIACIONES
11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000 11,500,000
TOTAL Costos indirectos presupuestados
44,203,213 47,358,334 50,822,056 54,624,823 58,800,100
HORAS PRESUPUESTADAS
10,400
8,320
8,320
8,320
8,320
5dias/semana * 8 horas * 52 semanas*5 opera
Tasa Ci: Ci Pptado/ horas Pptadas
4,250
5,692
6,108
6,565
7,067

CEDULA GASTOS ANUALES

ADMINISTRATIVOS
Amortizacin Diferidos
Sueldos
Depreciacion
Papeleria
Total Administrativos
VENTAS
Amortizacin Diferidos
Sueldos
Depreciacion

PERIODO 1
228,600
33,038,004
2,000,000
5,000,000
40,266,604
2,000,000
35,866,798
6,000,000

Total Gastos Ventas

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

43,866,798
84,133,402

TOTAL AMORTIZACION DIFERIDOS

2,228,600

GASTOS OPERACIONALES

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS ADMINISTRATIVOS

N
o

CARGOS
ADMINISTRATIVOS

SALARIO
BASICO

DIAS
LAB

SALARIO
DEVENGAD A.Transpo
O
rte

1 GERENTE
1 JEFE ADTVO Y FRO
1

1,000,000
700,000

30
30

1,000,000
700,000

74,000
74,000

TOTAL NOMINA

1,700,000

30

1,700,000

148,000

Horas
Extras

Total
Devengado

4%Salud

Total
Deducc

4% Pension

1,074,000
774,000

40,000
28,000

40,000
28,000

1,848,000

68,000

68,000

Vr.Liquido a
Pagar

80,000
56,000

994,000
718,000

136,000

1,712,000

GASTOS ADMINISTRATIVOS
MES
AO 1
Sueldo basico
1,848,000
22,176,000
Seguridad Social
365,874
4,390,488
Aportes parafiscales
153,000
1,836,000
Provisiones
Prestaciones sociales
Total

4,635,516
7,002,390

4,635,516
33,038,004

PROVISIONES PRESTACIONES
SOCIALES
CESANTIAS
1,847,261
INTERESES CESANTIAS
18,473
PRIMA DE SERVICIOS
1,847,261

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
144,500
ARP
8,874
FONDO PENSIONES
212,500
TOTAL
365,874
APORTES PARAFISCALES
ICBF
51,000
SENA
34,000
CCF
68,000
TOTAL

VACACIONES

922,522

TOTAL

4,635,516

153,000

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS VENTAS

N
o

CARGOS

1 JEFE VENTAS
1 VENDEDOR

SALARIO
BASICO
700,000
644,340

DIAS
LAB
30
30

SALARIO
DEVENGAD A.Transpo COMISI
O
rte
ONES
700,000
644,340

74,000
74,000

630,000

Total
Devengado
774,000
1,348,340

4%Salud
28,000
50,974

4% Pension FSG
33,920
56,894

Total
Deducc
61,920
107,867

Vr.Liquido a
Pagar
712,080
1,240,473

TOTAL NOMINA

1,344,340

MES
Sueldo basico
2,122,340
Seguridad social
422,921
Aportes parafiscales
184,351
Provisiones prestaciones
5,323,669
Total
8,053,281

30

1,344,340

630,000

2,122,340

78,974

GASTOS DE VENTAS
AO 1
25,468,080
5,075,049
5,323,669
35,866,798

SEGURIDAD SOCIAL
SALUD
174,109
ARP
10,692
FONDO PENSIONES
238,120
Total
422,921
APORTES PARAFISCALES
ICBF
61,450
SENA
40,967
CAJAS DE COMPENS
81,934
TOTAL

74,000

184,351

PROVISIONES PARA
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS
2,121,491
INTERESES CESANTIAS
21,215
PRIMA DE SERVICIOS
2,121,491

VACACIONES

1,059,472

TOTAL

5,323,669

90,814

169,787

1,952,553

TABLA DE AMORTIZACION

CUOTA TRIMESTRAL
INTERES
PERIODOS (n)
5 AOS

MENSUAL
TRIMESTRE
1,6%
4,877209599%
60 MESES 20 TRIMETRE
TABLA DE AMORTIZACION

n = PERIODOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

SALDO INIC.
50,000,000
48,468,141
46,861,570
45,176,643
43,409,538
41,556,248
39,612,570
37,574,094
35,436,197
33,194,031
30,842,509
28,376,299
25,789,806
23,077,165
20,232,223
17,248,527
14,119,310
10,837,474
7,395,576
3,785,810

CUOTA
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464
3,970,464

INTERES
2,438,605
2,363,893
2,285,537
2,203,360
2,117,174
2,026,785
1,931,988
1,832,567
1,728,298
1,618,942
1,504,254
1,383,972
1,257,823
1,125,522
986,768
841,247
688,628
528,566
360,698
184,642

AMORTIZA. SALDO FIN. INT. ANUAL AMORTI. ANUAL

50,000,000
1,531,859 48,468,141
1,606,571 46,861,570
1,684,927 45,176,643
1,767,104 43,409,538
9,291,394
6,590,462
1,853,290 41,556,248
1,943,679 39,612,570
2,038,476 37,574,094
2,137,897 35,436,197
7,908,515
7,973,341
2,242,166 33,194,031
2,351,522 30,842,509
2,466,210 28,376,299
2,586,492 25,789,806
6,235,465
9,646,391
2,712,641 23,077,165
2,844,942 20,232,223
2,983,696 17,248,527
3,129,217 14,119,310
4,211,359
11,670,497
3,281,836 10,837,474
3,441,898
7,395,576
3,609,766
3,785,810
3,785,810
0
1,762,534
14,119,310

0.0487720960

10.3 ESTADOS FINANCIEROS

10.3.1 ESTADO DE RESULTADOS

+
+
+
=
=

=
=
=

VENTAS
COSTO DE VENTAS
Costo de los materiales
Costo de Mano de obra
Costo indirecto
Costo de produccin
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIONALES
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA

10.3.2 FLUJO DE CAJA

PERIODO 0

+
+
+
=
=

VENTAS
COSTO DE VENTAS
Costo de los materiales
Costo de Mano de obra
costo indirecto
costo de produccin
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIONALES

PERIODO 1
315,000,000
43,513,509
25,878,241
25,147,661
94,539,411
94,539,411
220,460,589
84,133,402
40,266,604
43,866,798
136,327,187
9,291,394
127,035,793
40,651,454
86,384,339

PERIODO 1
315,000,000
43,513,509
25,878,241
25,147,661
94,539,411
94,539,411
220,460,589
84,133,402

=
=
=
+

Gastos de Administracion
Gastos de ventas
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO DE RENTA
UTILIDAD NETA
DEPRECIACION
AMORTIZACION DIFERIDOS
TOTAL
INVERSION
EN ACTIVOS FIJO
EN CAPITAL DE TRABAJO
PRESTAMO
AMORTIZACION
VALOR DE DESECHO
FLUJO DE CAJA NETO

40,266,604
43,866,798
136,327,187
9,291,394
127,035,793
40,651,454
86,384,339
11,500,000
2,228,600
100,112,939
-98,000,000
-39,143,000
50,000,000
-6,590,462
-87,143,000

10.3.3 BALANCE GENERAL

PERIODO 0

93,522,477

PERIODO 1

ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
EFECTIVO
BANCOS
INVENTARIOS
INVERSIONES
DIFERIDOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO

8,000,000
10,000,000
10,000,000
11,143,000

8,000,000
10,000,000
10,000,000
93,522,477
8,914,400

39,143,000

130,436,877

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
VEHICULO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO FIJO NETO

98,000,000

50,000,000
10,000,000
30,000,000
5,000,000
3,000,000
-11,500,000
86,500,000

137,143,000

216,936,877

PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS

50,000,000

43,409,538

TOTAL PASIVO

50,000,000

43,409,538

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DE EJERCICIO
UTILIDAD RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO

87,143,000
0
0
0
87,143,000

87,143,000
86,384,339
86,384,339
173,527,339

137,143,000

216,936,877

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

50,000,000
10,000,000
30,000,000
5,000,000
3,000,000