REGMENES DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1. Caractersticas.
Tienen por objeto financiar prestaciones relacionadas con la seguridad social.
El rgimen comprende a quienes se desempeen en relacin de dependencia o en forma
independiente (autnoma). En el primer caso, el monto de los aportes y contribuciones se
determina sobre la remuneracin percibida por el trabajador, en tanto que en el segundo la
ley estipula una renta de carcter presunto, que sirve para calcular los importes que el
trabajador autnomo debe ingresar al sistema.
2. Aportes y contribuciones vigentes, Dto.814/01 art.2 inc.b.
Destinos
Rgimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones.
(Afiliados a una AFJP - Rgimen de reparto)
Ley N 19.032 Obra Social Jubilados y Pensionados.
Asignaciones familiares.
Fondo Nacional de Empleo.
Obra social (empleados con sueldos hasta $ 1000 ms de $ 1000)
ANSSal. Sistema de salud (empleados con sueldos
hasta $ 1000 - ms de $ 1000).
Obra social (personal de direccin hasta $ 1000 ms de $ 1000).
ANSSal (personal de direccin hasta $ 1000 - ms de
$ 1000).
Contribucin sobre los montos abonados a los
trabajadores en vales alimentarios o cajas de
alimentos.

Aportes (%)

Contribuciones (%)

5 - 11

10,17

3
---

1,50
4,44
0,89

2,70 - 2,55

5,40 - 5,10

0,30 - 0,45

0,60 - 0,90

2,55 - 2,40

5,10 - 4,80

0,45 - 0,60

0,90 - 1,20

Aportes y contribuciones vigentes, Dto.814/01 art.2 inc.a.

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Destinos
Rgimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones.
(Afiliados a una AFJP - Rgimen de reparto)
Ley N 19.032 Obra Social Jubilados y Pensionados.
Asignaciones familiares.
Fondo Nacional de Empleo.
Obra social (empleados con sueldos hasta $ 1000 ms de $ 1000)
ANSSal. Sistema de salud (empleados con sueldos
hasta $ 1000 - ms de $ 1000).
Obra social (personal de direccin hasta $ 1000 ms de $ 1000).
ANSSal (personal de direccin hasta $ 1000 - ms de
$ 1000).
Contribucin sobre los montos abonados a los
trabajadores en vales alimentarios o cajas de
alimentos.

Aportes (%)

Contribuciones (%)

5 - 11

12,71

3
---

1,62
5,56
1,11

2,70 - 2,55

5,40 - 5,10

0,30 - 0,45

0,60 - 0,90

2,55 - 2,40

5,10 - 4,80

0,45 - 0,60

0,90 - 1,20
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3. Aseguradoras de riesgos del trabajo (ART).

A partir de la Ley N 24.557, se aplica un rgimen de seguro destinado a la prevencin de
los riesgos y a la reparacin de los daos derivados del trabajo. Estn obligatoriamente
incluidos en el rgimen, los trabajadores en relacin de dependencia del sector privado y
pblico. El sistema se financia mediante una cuota mensual a cargo del empleador.
EVASIN
La evasin es uno de los temas ms importantes entre aquellos que preocupan a las
Administraciones de los Pases, dado que desequilibra las economas y hace que las mismas
en cada uno de los pases, no puedan disponer de los recursos proporcionados a su
producto, necesarios para cumplir con sus funciones y obligaciones bsicas (salud,
educacin, seguridad, etc.). La evasin abarca tanto a los ordenamientos tributarios internos
de los Estados como a las relaciones que stos tienen entre s, respecto de las actividades
que se desarrollan a nivel transnacional. El fenmeno de la evasin tributaria a nivel
transnacional es hoy tan importante que, tenindolo en cuenta, se ha intensificado desde
hace tiempo y debe intensificarse an ms, la cooperacin internacional entre las
Administraciones.
Los factores que pueden explicar el comportamiento evasivo no son fcilmente
identificables. La evasin es un fenmeno que a menudo tiene sus races en causas
histrico-sociolgicas, fundadas sobre todo en la forma en que ha evolucionado, en el
tiempo, la relacin Estado y ciudadano. Se podran enumerar algunos factores tales como:
la existencia de elevadas alcuotas impositivas, complejidad del sistema tributario,
cumplimiento deficiente de las funciones de las administraciones, corrupcin en la
administracin pblica, etc.

Como formas de combatir la evasin:

Es necesario que los controles estn en condiciones de individualizar las llamadas reas de
riesgo fiscal concentrndose sobre las mismas.
Las sanciones, tanto administrativas como penales, si bien cumplen una funcin
correctiva, deberan ser aplicadas de modo de tener mayor relevancia en el terreno de la
prevencin que en el de la represin.
Es importante tambin, sumado a lo anterior, el papel que juegan los valores morales, las
normas sociales y la percepcin del comportamiento del gobierno.
Medidas tomadas en los ltimos aos en la Repblica Argentina para prevenir valores
morales, las normas sociales y la percepcin del comportamiento del gobierno.
Medidas tomadas en los ltimos aos en la Repblica Argentina para prevenir y combatir la
evasin.
Como parte de la evasin la AFIP (Administracin Federal de Ingresos Pblicos) viene
desarrollando acciones directas de fiscalizacin as como acciones indirectas, impulsando
cambios de tipo normativo y de procedimiento. Entre las acciones ms importantes estn:
Implantacin del rgimen simplificado de impuestos para los pequeos contribuyentes,
llamado "Monotributo".
Obligacin de pago mediante cheque en las compras superiores a $ 10.000, como
condicin para poder computar el impuesto pagado como crdito fiscal en el IVA y
computar dicha erogacin como gasto en el Impuesto a las Ganancias.
Incorporacin de la identificacin tributaria otorgada por AFIP para las transacciones de
bienes registrables (inmuebles, autos, etc.).
Modificacin de las normas de domicilio fiscal, a fin de evitar maniobras que impidan la
localizacin del contribuyente.
Implementacin de regmenes de retencin de hasta el 100% del impuesto al valor
agregado, cuando el sujeto pasible de retencin demuestre incumplimientos tributarios.
Utilizacin de un sistema para la autorizacin de impresin de facturas para los
responsables inscriptos en IVA, con el fin de obstaculizar la utilizacin de facturas
apcrifas.
Utilizacin obligatoria de "controladores fiscales" como mquinas impresoras de tiques y
tiques facturas, en aquellas actividades que tienen principalmente transacciones con
consumidores finales. La informacin de dicha mquina resulta inviolable por parte del
contribuyente.
Creacin de unidades de investigacin previa a la inspeccin en cada divisin de
fiscalizacin existente.
Creacin de equipos multidisciplinarios para la realizacin de fiscalizaciones complejas.
Utilizacin de bases de datos regionales que facilitan y agilizan las selecciones de casos a
fiscalizar en todo el pas.
Realizacin de fiscalizaciones profundas a los contribuyentes de mayor importancia fiscal.
Ejecucin de cruces de informacin con bases internas y externas de datos, que permiten
detectar inconsistencias en el patrimonio, en las rentas y retenciones declaradas por los
contribuyentes, permitiendo esta metodologa de fiscalizacin una cobertura de control ms
extensiva.
Implementacin del "Control Fiscal Permanente" destinado al anlisis y seguimiento del
comportamiento fiscal de un determinado segmento de contribuyentes.

 Realizacin de extensos operativos para detectar personal en relacin de dependencia no

declarado.
Creacin de un mecanismo para detectar subfacturacin en las importaciones, el cual se
inicia con la existencia de precios ostensiblemente bajos en las importaciones, generando
fiscalizaciones conjuntas de la Direccin General Impositiva (DGI) y la Direccin General
de Aduana (DGA), exigiendo la constitucin de garantas en aquellas mercaderas que se
presumen subfaturadas. Es el denominado "Canal Morado".
Implantacin de alcuotas diferenciales superiores para importadores que no observen
buen cumplimiento fiscal, entregando un Certificado de Validacin de Datos de
Importaciones (CVDI) para los contribuyentes que tengan buen cumplimiento fiscal.