La Contraloria

Contenido
PRESENTACIN............................................................................................ 21
DEDICATORIA................................................................................................ 22
LA CONTRALORIA.......................................................................................... 23
1.1. RESEA HISTRICA................................................................................ 24
a).INCANATO.-......................................................................................... 24
b). COLONIA.-.......................................................................................... 24
2. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA...............................................25
3. Principales funciones de la contraloria de la republica.......................................28
4. Evolucin Normativa..................................................................................... 29
5. El control en la repblica............................................................................... 36
5.1. Tribunal Mayor de Cuentas......................................................................36
6. Informacin Institucional............................................................................... 38
a). Visin..................................................................................................... 38
b). Misin.................................................................................................... 38
c). Valores................................................................................................... 38
7. Competencias............................................................................................. 39
7.1. Competencia constitucional.....................................................................39
7.2. Competencias legales............................................................................. 39
8. Autonoma Econmica.................................................................................. 45
9. Sistema Nacional de Control..........................................................................45
9.1. Estructura............................................................................................. 46
9.2. Estructura Orgnica................................................................................ 46
9.3. Regulacin del control............................................................................ 51
9.4. Atribuciones.......................................................................................... 51
10. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA TIENE FACULTAD
SANCIONADORA?.......................................................................................... 54
10.1. Sanciones que aplica la Contralora General de la Repblica......................59
11. Especialidades de los profesionales que trabajan en la Contralora General de la
Repblica....................................................................................................... 60
12. Quin controla a la Contralora General de la Repblica?...............................60
13. Gestin Pblica.......................................................................................... 61
14. Control Preventivo...................................................................................... 61
14.1. Quines ejercen el Control Preventivo.....................................................63
La Contralora de la Republica
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14.2. Modalidades en que se ejerce el control preventivo por los rganos de Control
Institucional................................................................................................. 64
15. Accin Simultnea...................................................................................... 66
16. Orientacin de Oficio.................................................................................. 66
17. Visita de Control......................................................................................... 67
18. Cmo ejerce el Control Preventivo el rgano de Control Institucional................67
18.1. Casos en que el rgano de Control Institucional no debe ejercer el control
preventivo................................................................................................... 68
19. Control Social............................................................................................ 69
20. Sobre la Comunicacin al Ministerio Pblico sobre hechos evidenciados durante el
desarrollo del servicio de control posterior...........................................................70
20.2. Qu debe contener la Carpeta de Control y quienes se encargan de su
elaboracin................................................................................................. 71
20.3. En qu supuestos la Contralora General de la Repblica remite la carpeta de
Control a las Comisiones Investigadoras del Congreso de la Repblica o la Comisin
Ordinaria por encargo expreso del Pleno del Control.........................................71
24. Sobre la Auditora a la Cuenta General de la Repblica...................................72
24.1. Cul es la base legal que fundamenta la elaboracin del Informe de Auditora a
la Cuenta General........................................................................................ 72
24.2. Cundo y a qu instancias se presenta el Informe de Auditora a la Cuenta
General de la Repblica................................................................................ 73
24.3. Cul es el objetivo del Informe de Auditora a la Cuenta General de la
Repblica.................................................................................................... 73
25. Auditora Financiera Gubernamental.............................................................74
25.1. rganos de la Contralora General que realizan la auditora financiera
gubernamental............................................................................................. 75
25.2. Etapas de la auditora financiera gubernamental.......................................75
25.3. Etapa de Planificacin...........................................................................75
25.4. Qu comprende la Etapa de Ejecucin....................................................76
25.5. Etapa de Elaboracin de informe............................................................77
26. Sobre la Auditora de Desempeo................................................................77
26.1. Auditora de Desempeo.......................................................................77
26.2. A qu se orienta la Auditora de Desempeo.............................................78
27. Auditora de Cumplimiento...........................................................................79

27.1. Alcance de la auditora de cumplimiento..................................................80
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27.2. Cmo inicia y culmina el proceso de auditora de cumplimiento...................80

28. Sobre los rganos de Auditora Interna (rganos de Control Institucional) rgano
de Auditora Interna......................................................................................... 80
28.1. Principales funciones del rgano de Control Institucional...........................81
28.2. Entidades que tienen la obligacin de contar en su estructura orgnica con un
rgano de Control Institucional......................................................................82
28.3. Labores incompatibles con las funciones del rgano de Control Institucional 82
29. Sobre la Transparencia y el Acceso a la Informacin Pblica en la Contralora
General de la Repblica................................................................................... 83
29.1 Cmo se puede acceder a los resultados de las auditoras y a cualquier
informacin relacionada con la Contralora General de la Repblica....................83
30. La Contralora General de la Repblica siempre est obligada a entregar la
informacin que le solicitan............................................................................... 85
30.1. Cundo cesa el Principio de Reserva respecto a informes emitidos por la
Contralora.................................................................................................. 86
30.2. Autoridades que pueden acceder a los Informes de Control que contengan
informacin clasificada como Secreta, Reservada o que tenga el carcter de
Confidencial................................................................................................ 87
30.3. Procedimiento que los Fiscales deben realizar a fin de obtener informes de
auditora para su utilizacin en las investigaciones pertinentes...........................88
31. Plan Anual de Control................................................................................. 88
32. Denuncias y Participacin Ciudadana...........................................................89
32.1. Qu diferencia existe entre una denuncia y una solicitud de auditora?.......89
32.2. Tipos de denuncias que puede realizar cualquier ciudadano.......................90
32.3. Requisitos a tener en cuenta para la presentacin de denuncias ante la
Contralora General de la Repblica................................................................90
33. Cmo se procesan las denuncias que formula la ciudadana ante la Contralora
General de la Repblica................................................................................... 92
33.1. Cundo se procede a la subsanacin de las deficiencias u omisiones de una
denuncia..................................................................................................... 94
33.2. Si una denuncia no rene el mrito o sustento debido, qu trmite le
corresponde efectuar a la Contralora General?................................................94
33.3 Tratamiento que brinda la Contralora General de la Repblica a las denuncias
remitidas por el Congreso de la Repblica, el Poder Ejecutivo, o las formuladas por
los medios de comunicacin..........................................................................95
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34. Lucha contra la Corrupcin..........................................................................95

34.1. Contralora General de la Repblica en la Lucha Contra la Corrupcin.........95
35. Contralor General de la Repblica................................................................99
35.1. Designacin......................................................................................... 99
36. CONCLUSIONES.................................................................................... 100
37. CRITICAS............................................................................................... 101
38. BIBLIOGRAFIA........................................................................................ 102
39. ANEXOS................................................................................................. 103
Pgina 4
PRESENTACIN
En el presente trabajo realizado daremos a conocer la importancia de:

LA CONTRALORIA DE LA REPBLICA
El contenido de este trabajo est relacionado con el control del sistema de la
repblica y nos da a conocer la importancia del tema para ampliar nuestros
conocimientos y tener en cuenta que tan importante es la contralora de la
repblica en nuestra sociedad.
Zela Chambi Jimmy

Paricoto Apaza Cristhian
Alfredo
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DEDICATORIA
El presente trabajo est dedicado principalmente a nuestros padres

quienes nos apoyan moralmente y econmicamente.
Y tambin va dedicado ha nuestro Docente: RONALD APAZA LANZA quien

nos apoya en el curso de DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO.
Gracias
LA CONTRALORIA
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso
eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Per, la correcta gestin de la
Pgina 6
deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector

pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al
logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la
sociedad peruana.
La Contralora General tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir
con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para
su adecuada participacin en el control social.
La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera,
que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos.
As como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con
la ciudadana para su adecuada participacin en el control social.
1.1. RESEA HISTRICA

a).INCANATO.- En el Tahuantinsuyo existi una especie de Sistema Contable
desarrollado a travs de los quipus. Esta forma de control surgi como una
necesidad imperiosa ante la complejidad de lo que podramos denominar el
sistema tributario incaico (mitas). Los quipus eran bsicamente un conjunto de
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soguillas de distintos colores, anudadas de tal manera que pudieran

representar cantidades. Los Quipucamayocs, quienes operaban los quipus,
eran
comparativamente
hablando,
los
"contadores"
de
esa
poca.
Consecuentemente, hicieron su aparicin los contralores de los Contables; es

decir, los encargados de supervisar que la contabilidad se lleve a cabo con toda
correccin y exactitud. Estos funcionarios fueron denominados los Tuckuricos,
cuyas funciones, guardando distancias, podran ser equiparadas a las que la
Constitucin y la Ley encomiendan actualmente a la Contralora General de la
Repblica.
b). COLONIA.- En la Edad Media, las Casas Reales europeas contaban con
funcionarios especializados denominados Contralor o Veedor, tal como se les
conoca,
por
ejemplo
en
Francia
en
Espaa,
respectivamente.
En la Colonia, existieron diversos mecanismos especficos de revisin contable,

tales como la Junta de la Real Hacienda (Virrey La Gasca), la Contadura
Mayor de Indias y Espaa (Rey Felipe II), la Secretara a cargo del Libro de
razn de cuentas (Virrey Toledo) y la Contadura de cuentas y recuentas
(1595).
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la

Constitucin Poltica, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las
normas tcnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones.
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2. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

La Contralora General de la Repblica del Per fue creada por Decreto
Supremo de fecha 26 de setiembre de 1929 en el gobierno del presidente
Augusto B. Legua, habindose publicado dicho Decreto Supremo en el Diario
Oficial El Peruano, el da mircoles 2 de octubre del ao indicado.
Don Ricardo Madueo y Rosas, Director General de Contabilidad del Ministerio

de Hacienda, conjuntamente con un reducido equipo de colaboradores de su
entorno, y en vista de la urgencia de controlar debidamente los gastos relativos
al presupuesto, propuso al Ministro de Hacienda don M. G. Masas expedir por
medio de Decreto Supremo con cargo de dar cuenta al Congreso en la
siguiente legislatura ordinaria, la creacin de la Contralora General de la
Repblica,
siguiendo
los
moldes
que
por
entonces
el
economista
norteamericano Edwin Walter Kemmerer se encontraba proponiendo e

implementando en pases como Bolivia, Chile, Ecuador y Colombia.
Cinco meses despus, en febrero de 1930, el Congreso de la Repblica,

basndose en su mayor parte en el Decreto Supremo de 1929, aprob la Ley
correspondiente que fue promulgada el 28 de febrero por el Ejecutivo, con el N
6784.
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Segn el consagrado historiador de la Repblica, don Jorge Basadre Grohman,

en el Per slo peruanos intervinieron en su establecimiento y organizacin. Se
quiso lograr con esta oficina la centralizacin en el movimiento de las
direcciones del Tesoro, Contabilidad y Crdito Pblico y vigilar, adems, que no
fueran contradas por los distintos departamentos de la administracin estatal
obligaciones por sumas mayores a los recursos legalmente disponibles,
ciendo
los
gastos
las
cifras
consignadas
en
el
presupuesto.
A los pocos meses de expedido el Decreto Supremo, el Congreso de la

Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de febrero de 1930, confirindole
nivel legal a la existencia de la Contralora General, disponiendo su
conformacin con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crdito Pblico
del entonces Ministerio de Hacienda.
El texto de la ley, contena en un 95% lo dispuesto en el Decreto Supremo,
determinando las funciones bsicas de fiscalizacin preventiva del gasto
pblico, llevar la contabilidad de la Nacin, preparar la Cuenta General de la
Repblica e inspeccin a todas y cada una de las entidades del Estado.
Al expedirse la Ley N 14816 (16.ENE.1964), en su artculo 67, se dio a la

Contralora
la
calidad
de
Organismo
autnomo
con
independencia
administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario y

patrimonial del Sector Pblico Nacional, sin perjuicio de la mxima facultad
fiscalizadora del Congreso de la Repblica.
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Adems, la Ley dispuso en su artculo 94 que la funcin de la fiscalizacin

previa sea slo de responsabilidad de las respectivas Oficinas de
Administracin de las entidades pblicas; igualmente que los expedientes sin
procesar por el Tribunal Mayor de Cuentas se remitieran a las entidades
correspondientes, de manera que slo aquellos en proceso continuaran
trabajando la Contralora a travs de su Oficina de Ejecucin de Resoluciones.
En tal virtud, por mandato de la Ley N 14816 la Contralora General qued a

cargo de las funciones de Contabilidad y Auditora.
3. Principales funciones de la contraloria de la republica
La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:

supervisar la legalidad De la ejecucin del presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control.
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Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del

Sistema Nacional De Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias, mediante el control gubernamental, se previene y verifica la
correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes
del Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las Autoridades,
funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas
obtenidas por las instituciones sujetas a control.
El artculo 22 de la Ley N 27785, antes mencionada, detalla las atribuciones
de la Contralora General de la Repblica.
Base legal: Artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per y artculo 16 de la
Ley N 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica y sus modificatorias.
5. El control en la repblica
5.1. Tribunal Mayor de Cuentas.- Al producirse la independencia y nacer la
Repblica, el Tribunal Mayor y Hacienda Real de Cuentas del Virreynato,
creado por el Rey de Felipe III de Espaa por Real Cdula de 1605, adopt la
denominacin de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda,
cuya organizacin y funciones se expone a continuacin de manera sucinta:
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Funciones, Facultades y Atribuciones.- Las instituciones del Sector Pblico

Nacional estaban obligadas a remitirle toda la documentacin de sus
operaciones presupuestales. Los comprobantes recibidos eran distribuidos
entre los juzgados, segn las entidades asignadas a cada uno, para su revisin
en
lo
relativo
al
cumplimiento
de
la
normativa
vigente
aplicable.
De existir errores, irregularidades administrativas, indicios de dolo o cualquier

otra deficiencia, el Juzgado correspondiente confeccionaba un Pliego de
reparos, que consista en una relacin de observaciones que elevaban a la
Sala de Vocales (conformadas por abogados), quienes luego de un exhaustivo
examen de los expedientes, emitan su dictamen, el cual, acompaado de un
Proyecto de Resolucin Presidencial elevaban al despacho del Sr. Presidente
(Abogado) del Tribunal Mayor de Cuentas, quien deba decidir por la
procedencia o improcedencia del documento.
Debe anotarse que los encargados de los Juzgados no eran profesionales, sino
solo empleados de carrera, poseedores de la experiencia necesaria.
En cuanto a los Departamentos de Rectificacin Militar y Civil, a ellos llegaban

los ajustamientos (manifestados y pagos) y las planillas de sueldos y salarios
de los servidores militares y civiles, respectivamente; siendo su misin
revisarlos y archivarlos a fin de facilitar su consulta, dado que deban atender e
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informar sobre las solicitudes de dichos servidores respecto al reconocimiento

de su tiempo de servicios, cuya certificacin igualmente, era elevada al
despacho del Sr. Presidente del Tribunal Mayor de Cuentas para su aprobacin
y firma.
A travs de su existencia, el Tribunal Mayor de Cuentas vena experimentando
la misma situacin ocurrida en la colonia, o sea un gran atraso en el
cumplimiento de sus funciones, acumulndose por ello, cientos de expedientes
sin procesar o sin concluir, situacin que relacionada con las funciones que
deba cumplir la Contralora, principalmente la de auditora, originaba
confusiones y duplicidades en el control del Sector Pblico Nacional. Esta
situacin, motiv que mediante la Ley N 14816-Ley Orgnica del Presupuesto
Funcional de la Repblica, dada el 16 de enero de 1964, el Tribunal Mayor de
Cuentas pase a ser un organismo integrante de la Contralora General de la
Repblica. Su presupuesto constituy uno de los programas del Pliego de la
Autoridad Superior de Control.
6. Informacin Institucional
a). Visin
Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye
a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
b). Misin
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Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos

pblicos en beneficio de todos los peruanos.
c). Valores
Honestidad (Siempre con la verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)
7. Competencias
7.1. Competencia constitucional
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al
Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
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Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la Cuenta

General de la Repblica (Art. 81).
Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de

las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control (Art. 82).
Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).
7.2. Competencias legales

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22 de la Ley N
27785)
Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos

e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir
informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con
las entidades, siempre y cuando no violen la libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control externo posterior
sobre los actos de las entidades.
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Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se

deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del
Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata por el
Procurador Pblico de la Contralora General de la Repblica o el procurador
del Sector o el representante legal de la entidad examinada, en los casos en
que en la ejecucin directa de una accin de control se encuentre dao
econmico o presuncin de ilcito penal.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditoria
Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento
de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a
la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora
General dictar las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser el caso,
orientador.
Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de control

respecto de sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades
previstos en la normativa de control.
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Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las

entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as
como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin,
informando peridicamente a la Comisin competente del Congreso de la
Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,

servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de
orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o
Adjudicacin
Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos

adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en
los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos excedan a los
previstos en la ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su
Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas

que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que en cualquier
forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de
negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se requieran, a
travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar Auditorias en las
entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de
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designacin de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las

entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con

las
funciones
de
la
administracin
pblica,
otorgndoles
el
trmite
correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad

competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la
denuncia
protegidos
por
el
principio
de
reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o

sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el control
gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos

judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre los recursos y bienes
de ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de Ingresos y
de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y servidores pblicos
obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre prohibiciones
e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de
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las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de

personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjuicio de las
funciones conferidas a los rganos de control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar
til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin durante una
accin de control, bajo los apremios legales sealados para los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su
cumplimiento,
generando
la
informacin
pertinente
para
emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la

administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y
las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la repblica
en asuntos vinculados a su competencia funcional.
Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente

medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control
gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la
gestin pblica.
As como la adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al interior
de
las
entidades,
considerndose
el
concurso
organizaciones de la sociedad civil.
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de
la
ciudadana
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, as como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de
control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la
accin
el
vnculo
laboral
con
el
personal
haya
terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas

beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando

recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas administrativos
de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el ejercicio del
control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del presente artculo,
as como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo las
normas pertinentes que contemplen los principios que rigen el control
gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o

privadas, nacionales o extranjeras.
Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las dems
que seale la Ley N 27785 y otros dispositivos legales.
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8. Autonoma Econmica
La
Contralora
General goza
de autonoma econmica, administrativa,
financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley

Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento
de sus objetivos institucionales, la Contralora General se encuentra exonerada
de la aplicacin de las normas que establezcan restricciones y/o prohibiciones
a la ejecucin presupuestaria.
9. Sistema Nacional de Control

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza
al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que
las regule.
9.1. Estructura
El Sistema Nacional de control est conformado por:
La Contralora General, como ente tcnico rector.
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Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control

gubernamental
Las sociedades de auditora externa independientes designadas por la

Contralora General
Los rganos de Control Institucional
9.2. Estructura Orgnica

La Contralora General de la Repblica para el cumplimiento de sus funciones
cuenta con la siguiente estructura orgnica, de acuerdo al Reglamento de
Organizacin y Funciones aprobado por Resolucin de Contralora N 4712014-CG:
Contralor General de la Repblica

Vicecontralor General de la Repblica
Comit Ejecutivo
rgano de Control Institucional
Gerencia de Asuntos Internos
Gerencia de Planeamiento Estratgico y Control de Gestin

Departamento de Control de Gestin
Departamento de Gestin de Productos
Gerencia de Planeamiento Operativo y Administracin de Recursos

Departamento de Operaciones
Departamento de Planeamiento Operativo de rganos de Control
Institucional
Secretara General
Departamento Legal
Departamento de Cooperacin Tcnica
Departamento de Prevencin de la Corrupcin
Departamento de Coordinacin Parlamentaria
Departamento de Comunicaciones
Procuradura Pblica
Gerencia del Procedimiento Sancionador
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rgano Instructor Sede Central

rgano Instructor Lima Provincias
rgano Instructor Centro
rgano Instructor Norte
rgano Instructor Sur
rgano Sancionador
Gerencia Central de Administracin

Escuela Nacional de Control
Departamento de Personal
Departamento de Finanzas
Departamento de Logstica
Departamento de Ingeniera
Departamento de Seguridad Integral
Departamento de Talento Humano
Gerencia de Desarrollo
Departamento de Gestin de Procesos y Calidad
Departamento de Tecnologas de la Informacin
Gerencia de Estudios y Gestin Pblica

Departamento de Estudios
Departamento de Auditora de Desempeo
Departamento de Control Interno
Gerencia de Canales de Atencin

Departamento del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias
Departamento de Gestin Documentaria
Departamento de Gestin de Expedientes
Gerencia Central de Calidad y Control Previo

Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Departamento de Control Previo
Gerencia de Control Sectorial

Departamento de Desarrollo Econmico
Departamento de Sector Energa y Minas
Departamento de Sector Productivo
Departamento de Sector Ambiente y Cultura
Departamento de Sector Justicia
Departamento de Sector Trabajo y Autnomos
Departamento de Sector Agricultura
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Departamento de Sector Educacin

Departamento de Sector Social
Departamento de Sector Salud
Gerencia de Auditoria Especializada

Departamento de Sector Defensa
Departamento de Infraestructura y Mega Proyectos
Gerencia de Auditora Financiera

Departamento de Gestin de Sociedades de Auditoria.
Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General
Departamento de Auditora de Sistemas
Gerencia de Control Descentralizado I

Oficina Coordinacin Regional Lima Metropolitana
Oficina de Coordinacin Regional Lima Provincias
Oficina Regional de Control Huaraz
Oficina Regional de Control Ica
Oficina Regional de Control Chimbote
Oficina Regional de Control Iquitos
Oficina de Coordinacin Regional Centro (Huancayo)
Oficina Regional de Control Ayacucho
Oficina Regional de Control Hunuco
Oficina Regional de Control Huancavelica
Oficina Regional de Control Pucallpa
Gerencia de Control Descentralizado II
Oficina Regional de Control Tumbes
Oficina Regional de Control Piura
Oficina Regional de Control Trujillo
Oficina Regional de Control Moyobamba
Oficina Regional de Control Cajamarca
Oficina Regional de Control Chachapoyas
Oficina de Coordinacin Regional Sur (Arequipa)
Oficina Regional de Control Cusco
Oficina Regional de Control Puno
Oficina Regional de Control Tacna
Oficina Regional de Control Moquegua
Oficina Regional de Control Abancay
Oficina Regional de Control Puerto Maldonado
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas
Secretara Tcnica
9.3. Regulacin del control

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El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las

entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora
General, la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos
tcnicos correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o
especializacin de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y
los objetivos trazados para su ejecucin.
La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y
desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.
9.4. Atribuciones
Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:
Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y

utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en
la ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas
pblicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y
planes de las entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del
Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica.
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y

eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de
sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en
su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.
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Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a

travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos
de corrupcin administrativa.
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores

pblicos en materias de administracin y control gubernamental.
Los objetivos de la capacitacin estarn orientados a consolidar,

actualizar y especializar su formacin tcnica, profesional y tica. Para
dicho efecto, la Contralora General, a travs de la Escuela Nacional de
Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o
privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de
esta naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer
que el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los
eventos de capacitacin que organiza la Escuela Nacional de Control,
debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha
participacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de
Auditora que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen
para el desarrollo de las auditoras externas.
Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad

por sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores
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pblicos, se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de:

identificacin del deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin
causal, las cuales sern desarrolladas por la Contralora General.
Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los

Informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o
legales que sean recomendadas en dichos informes.
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten

con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de

la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales
derivadas de una accin de control, prestando las facilidades y/o
aclaraciones del caso, y alcanzando la documentacin probatoria de la
responsabilidad incurrida.
Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.
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10. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA TIENE FACULTAD

SANCIONADORA?
La Contralora General de la Repblica tiene la facultad de aplicar sanciones
por la comisin de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores
pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que
manejen recursos y bienes del Estado, con relacin a obligaciones para con el
Sistema Nacional de Control.
Las infracciones sujetas a la potestad por infracciones al ejercicio del control de

la Contralora General de la Repblica son las siguientes:
a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control.
b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los

rganos de Auditora Interna o la afectacin de su autonoma.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones

inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en

los informes realizados por los rganos del Sistema.
e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el

seguimiento de medidas correctivas.
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f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en

forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos

que sealen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan

relaciones con entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no
proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la
Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y
transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepcin de aquellas
cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con las entidades
asociadas.
i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados

de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10
aos.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de

Auditora.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto

conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora.
l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de

Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y
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otros Organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren

inscritos. http://www.contraloria.gob.pe 3
m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una

Sociedad de Auditora.
n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito

del Sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del Reglamento de
Designacin de Sociedades. o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en
incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para continuar con el contrato
celebrado con la entidad y no lo informe a sta.
p) La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el

registro y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos.
q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando stas estn incursas en

incompatibilidad permanente para contratar con el Estado. Las conductas que
conllevan a las citadas infracciones se encuentran desarrolladas en el
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolucin de
Contralora N 276-2014-CG. Ley N 26922 que modifica la Ley N 27785,
establece la facultad sancionadora exclusiva de la Contralora General de la
Repblica en materia de responsabilidad administrativa funcional, slo para los
casos derivados de los informes de control emitidos por los rganos del
Sistema Nacional de Control (entindase, la Contralora General, los rganos
de Control Institucional y las Sociedades de Auditora designadas), que
identifiquen responsabilidades graves o muy graves, por hechos cometidos o
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culminados a partir del 6 de abril de 2011; en cuyo caso las entidades deben
inhibirse de realizar cualquier proceso de deslinde de responsabilidades. La
ejecucin de las sanciones por responsabilidad administrativa funcional
impuestas
por
la
Contralora
General
el
Tribunal
Superior
de
Responsabilidades Administrativas son de obligatorio cumplimiento por los

titulares de las entidades, en un plazo mximo de cuarenta y cinco (45) das
calendario, bajo responsabilidad del mismo. La referida potestad para
sancionar se ejerce sobre los servidores y funcionarios pblicos a quienes se
refiere la definicin bsica de la novena disposicin final de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, con prescindencia del vnculo laboral, contractual, estatutario,
administrativo o civil del infractor y del rgimen bajo el cual se encuentre. Se
encuentran exceptuadas las autoridades elegidas por votacin popular, los
titulares de los organismos constitucionalmente autnomos y las autoridades
que cuentan con la prerrogativa del antejuicio poltico. Entre las infracciones
sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica
se tiene las siguientes:
a) Incumplir las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las

entidades para el desarrollo de sus actividades, as como las disposiciones
internas vinculadas a la actuacin funcional del servidor o funcionario pblico.
b) Incurrir en cualquier accin u omisin que suponga la transgresin grave de

los principios, deberes y prohibiciones sealados en las normas de tica y
probidad de la funcin pblica.
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c) Realizar actos persiguiendo un fin prohibido por ley o reglamento.
d) Incurrir en cualquier accin u omisin que importe negligencia en el

desempeo de las funciones o el uso de estas con fines distintos al inters
pblico. Cabe sealar que, la descripcin y especificacin de las conductas
constitutivas de responsabilidad administrativa funcional (graves o muy graves)
que se encuentran en el mbito de la potestad para sancionar de la Contralora
General, as como, el procesamiento de las infracciones leves de competencia
del titular de la entidad, se encuentran reguladas en el Reglamento de
Infracciones y Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional
derivada de los informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de
Control, aprobado por Decreto Supremo N 023-2011-PCM. Base legal:
Artculos 11, 41, 42, 45 y 46 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus
modificatorias,
Reglamento
de
Infracciones
Sanciones
para
la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por

los rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado por Decreto Supremo
N 023-2011-PCM y el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la
Contralora General de la Repblica, aprobado por Resolucin de Contralora
N 276-2014-CG.
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10.1. Sanciones que aplica la Contralora General de la Repblica

Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por
infracciones al ejercicio del control, la Contralora General, segn la gravedad,
aplica las siguientes sanciones:
- Amonestacin
- Multa
- Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora
- Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora De tratarse de

infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional, la
Contralora General aplica las siguientes sanciones:
- Inhabilitacin para el ejercicio de la funcin pblica de uno (1) a cinco (5)

aos.
- Suspensin temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de

remuneraciones, no menor de treinta (30) das calendario ni mayor de
trescientos sesenta (360) das calendario.
Base legal: Artculos 43 y 47 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema

modificatorias, artculos 14 y 15 del Reglamento de Infracciones y Sanciones
para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes
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emitidos por los rganos del Sistema Nacional de Control, aprobado por
Decreto Supremo N 023-2011-PCM y artculo 57 del Reglamento de
Infracciones y Sanciones, aprobado por Resolucin de Contralora N 2762014-CG.
11. Especialidades de los profesionales que trabajan en la Contralora

General de la Repblica
Considerando el carcter tcnico, especializado y multidisciplinario del control
gubernamental, este Organismo Superior de Control cuenta con profesionales
de diversas especialidades, tales como contadores, economistas, abogados,
ingenieros, administradores, nutricionistas, mdicos, etc.
Base legal: Artculo 9 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.
12. Quin controla a la Contralora General de la Repblica?

El Congreso de la Repblica fiscaliza la gestin de la Contralora General.
Base legal: Artculo 25 de la de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema

modificatorias.
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13. Gestin Pblica

Para fines del control gubernamental, se entiende por Gestin Pblica al
conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus
fines, objetivos y metas, los que estn enmarcados por las polticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo.
Est orientada a resultados en favor del ciudadano. Base legal: Novena

Disposicin Final de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias, y
Anexo N 01 de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014-CG. II.
Sobre el Sistema Nacional de Control y el Control
14. Control Preventivo

La Directiva N 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo por la
Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de Control
Institucional - OCI, dispone que el control preventivo es un tipo de Control
Gubernamental orientado a prevenir que la Entidad incurra en desviaciones
que impidan o limiten la correcta ejecucin de determinadas operaciones o
actividades, para lo cual colabora con la Entidad en la promocin de la
transparencia, la probidad y el cumplimiento de la normativa correspondiente,
cuyo resultado ser comunicado oportunamente al Titular de la Entidad o quien
haga sus veces con la finalidad que, de ser el caso, disponga los correctivos
necesarios. En ese sentido, la labor del Control Preventivo contribuye con la
optimizacin de la gestin de la Entidad, del control interno y de los sistemas
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administrativos. Asimismo, facilita la mejora en la toma de decisiones sin

interferir en los procesos de direccin y gerencia; as como, podr considerarse
en los antecedentes para el ejercicio del control posterior que corresponda.
Cabe precisar que, conforme a lo dispuesto en las Normas Generales de
Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014CG, y la Directiva N 006- 2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014-CG, que entrar en
vigencia a partir del 02 de enero de 2015 y dejar sin efecto la Directiva N
002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General
de la Repblica - CGR y los rganos de Control Institucional - OCI, el servicio
de control simultneo es aquel que se realiza a la(s) actividad(es) de un
proceso en curso, correspondiente a la gestin de la entidad, con el objeto de
alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la existencia de hechos que
ponen en riesgo el resultado o el logro de sus objetivos, a fin de promover la
adopcin de las medidas preventivas pertinentes que contribuyan a mitigar y,
de ser el caso, a superar el riesgo identificado. Dispone adems que su
ejercicio no supone la conformidad de los actos de gestin de la entidad ni
limita el ejercicio del control posterior, asimismo, que no conlleva a la injerencia
en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la
entidad. Base Legal: Acpite VII Glosario de Trminos de la Directiva N 0022009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General de la
Repblica - CGR y los rganos de Control Institucional OCI.
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14.1. Quines ejercen el Control Preventivo

El control preventivo se ejerce de oficio, por disposicin de la Contralora
General, normativa expresa o por requerimiento escrito del Titular de la Entidad
o quin haga sus veces; realizndose bajo diversas modalidades antes y
durante la realizacin de las operaciones o actividades a cargo de la Entidad.
La Contralora General de la Repblica puede encargar o designar a otro
rgano del Sistema el ejercicio del control preventivo. En ese sentido, el
rgano de Control Institucional en su calidad de rgano del Sistema Nacional
de Control, tiene como funcin efectuar el control preventivo en la entidad
dentro del marco de lo establecido en las disposiciones emitidas por la
Contralora General, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin, sin
que ello comprometa el ejercicio del control posterior. Las Normas Generales
de Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 2732014-CG, en concordancia con la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio
del Control Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014CG, disponen que la Contralora General de la Repblica o el rgano de
Control Institucional efectan el control simultneo de manera selectiva, en la
modalidad y oportunidad que corresponda, sobre la base de los criterios y
caractersticas establecidas en la Directiva, y en el marco de los lineamientos
impartidos por la Contralora General en su calidad de ente rector del Sistema
Nacional de Control.
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Base Legal: Artculo 8 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema

modificatorias; literal d) del artculo 20 del Reglamento de los rganos de
Control Institucional, versin actualizada aprobada por Resolucin de
Contralora N 220-2011-CG; numeral 1.6 , acpite V Disposiciones
Generales de la Directiva N 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control
Preventivo por la Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de
Control Institucional - OCI, versin actualizada aprobada por Resolucin de
Contralora N 119-2012-CG; Numeral 6.2 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG; y
numeral 5.3 de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014-CG.
14.2. Modalidades en que se ejerce el control preventivo por los rganos de

Control Institucional
Las modalidades en que se ejerce el Control Preventivo conforme a lo
dispuesto en la Directiva N 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo
por la Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de Control
Institucional - OCI, vigente a la fecha, son las siguientes:
a) Veeduras.
b) Absolucin de Consultas.
c) Orientacin de Oficio.
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d) Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la Entidad

Conforme a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG y en la Directiva N
006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo, aprobada por
Resolucin de Contralora N 454-2014-CG, que entrar en vigencia a partir del
02 de enero de 2015 y dejar sin efecto la Directiva N 002-2009-CG-CA antes
citada, las modalidades del servicio de control simultneo son:
a) Accin Simultnea
b) Orientacin de Oficio
c) Visita de Control Base legal: Numeral 1.1, del rubro 1 Lineamientos para el
ejercicio del Control Preventivo, del Acpite VI Disposiciones Especficas, de
la Directiva N 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo por la
Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de Control
Institucional - OCI, versin actualizada aprobada por Resolucin de
Contralora N 119-2012- CG; Numerales 1.17, 6.4, 6.5 y 6.6 y 6.7 de las
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de
Contralora N 273-2014-CG; y Numeral 6.1 de las Disposiciones Especficas
de la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo,
aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014-CG.
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15. Accin Simultnea

La Accin Simultnea es un servicio de control simultneo que consiste en
evaluar el desarrollo de una o ms actividades en ejecucin de un proceso en
curso, verificando y revisando documental y fsicamente que se realice
conforme a la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales. Base legal: Numeral 6.4 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobada por R.C. N 273-2014-CG y modificatoria, y Numeral
6.2 de la Directiva de N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control
16. Orientacin de Oficio

La Orientacin de Oficio es un servicio de control simultneo que se ejerce
alertando por escrito y de manera puntual, al Titular de la entidad o quien haga
sus veces, sobre la presencia de situaciones que puedan conllevar a la gestin
a incurrir en errores, omisiones o incumplimientos, en el desarrollo de una o
ms actividades de un proceso, de los cuales se puede tomar conocimiento, a
travs de la misma entidad u otras fuentes. Base legal: Numeral 6.5 de las
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada por R.C. N 2732014-CG y Numeral 6.3 de la Directiva de N 006-2014-CG/APROD Ejercicio
del Control Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N 454-2014CG. http://www.contraloria.gob.pe 20
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17. Visita de Control

La visita de control es un servicio de control simultneo que consiste en
presenciar actos o hechos en curso relacionados a la entrega de bienes y
servicios, el estado de las obras y mantenimiento de la infraestructura pblica,
constatando que su ejecucin se realice conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas y estipulaciones contractuales. Base legal: Numeral 6.6
de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada por R.C. N
273-2014-CG y Numeral 6.4 de la Directiva de N 006-2014-CG/APROD
Ejercicio del Control Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N
454-2014-CG.
18. Cmo ejerce el Control Preventivo el rgano de Control Institucional

El control preventivo se ejerce de oficio, por disposicin de la Contralora
General de la Repblica, normativa expresa o por requerimiento escrito del
Titular de la entidad o quien haga sus veces; realizndose antes y durante la
ejecucin de las operaciones o actividades a cargo de la entidad. Para su
adecuado cumplimiento, son de aplicacin los principios que regulan el control
gubernamental. ste no interfiere en los procesos de direccin y gerencia a
cargo de la administracin de la Entidad, ni limita el ejercicio del control
posterior que corresponda. Las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG y la Directiva N 0062014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo antes citada, disponen que
la Contralora General de la Repblica o el rgano de Control Institucional
efectan el control simultneo de manera selectiva, en la modalidad y
oportunidad que corresponda, sobre la base de los criterios y caractersticas
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establecidas en la Directiva, y en el marco de los lineamientos impartidos por la

Contralora General en su calidad de ente rector del Sistema Nacional de
Control. Base Legal: numerales 1.5 y 1.6 del Acpite V Disposiciones
Generales de la Directiva N 002- 2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo
por la Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de Control
Institucional - OCI, versin actualizada aprobada por Resolucin de
Contralora N 119-2012-CG; Numeral 6.2 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG; y
numeral 5.3 de la Directiva N 006- 2014-CG/APROD Ejercicio del Control
18.1. Casos en que el rgano de Control Institucional no debe ejercer el control

preventivo
Los casos en los que no debe intervenir el rgano de Control Institucional por
no constituir control preventivo, se encuentran:
a) Intervenir en la adopcin de decisiones inherentes a la gestin de la entidad.

b) Integrar equipos por disposicin de la administracin para (a) toma de
inventarios de activos fijos, (b) incineracin de documentos, (c) baja de activos
(d) recepcin o entrega de bienes donados, u otros de naturaleza similar.
c) Efectuar trabajos vinculados con el proceso de la contabilidad y presupuesto

que funcionalmente son de responsabilidad de los niveles competentes de la
administracin.
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d) Otras actividades que constituyan labores incompatibles con las funciones

del rgano de Control Institucional a que hace referencia el artculo 23 del
Reglamento de los rganos de Control Institucional. Las Normas Generales de
Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014CG y la Directiva N 006-2014-CG/APROD Ejercicio del Control Simultneo
antes citadas, sealan expresamente que el ejercicio del control simultneo no
conlleva a la injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la
administracin de la entidad. Base legal: numeral 1.2 del rubro 1. Lineamientos
para el ejercicio del Control Preventivo del Acpite VI Disposiciones
Generales de la Directiva N 002-2009-CG-CA Ejercicio del Control
Preventivo por la Contralora General de la Repblica - CGR y los rganos de
Control Institucional - OCI, versin actualizada aprobada por Resolucin de
Contralora N 119-2012- CG, numeral 6.2 de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG, y
numeral 5.3 de la Directiva N 006-2014- CG/APROD Ejercicio del Control
Simultneo, aprobada por Resolucin de Contralora N 454- 2014-CG.
19. Control Social

Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el proceso de gestin y
control pblico, como fuente de informacin calificada y permanente sobre
reas crticas de la administracin pblica y deteccin de actos de corrupcin.
Base legal: Novena Disposicin Final de la Ley N 27785 y modificatorias, Ley
Repblica.
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20. Sobre la Comunicacin al Ministerio Pblico sobre hechos

evidenciados durante el desarrollo del servicio de control posterior
20.1. Cundo procede la Comunicacin al Ministerio Pblico de hechos que
versen o estn vinculados a una investigacin fiscal
La comunicacin efectuada por la Contralora al Ministerio Pblico es una
medida excepcional que procede cuando:
i) Los hechos comprendidos en la investigacin fiscal se encuentren dentro del

alcance del servicio de control posterior.
ii) Los hechos se encuentren debidamente evidenciados
iii) Por la naturaleza de los hechos evidenciados y a fin de asegurar la no

afectacin de los medios probatorios, resulte necesario coadyuvar a la
oportuna, efectiva y adecuada investigacin fiscal. Base legal: Numeral 6.2 de
la Directiva N 004-2014-CG-PRON. Versin actualizada aprobada por R.C. N
595-2014-CG de 19.DIC.2014. Publicada el 20.DIC.2014.
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20.2. Qu debe contener la Carpeta de Control y quienes se encargan de su

elaboracin
La carpeta de control debe contener la descripcin objetiva y concisa de los
hechos, las normas transgredidas, el perjuicio ocasionado (de ser el caso); as
como la relacin de participantes, sin tipificar sus conductas. Asimismo, debe
comprender las evidencias obtenidas durante el desarrollo del servicio de
control posterior. La carpeta de control debe ser elaborada por los
responsables del servicio de control posterior y el especialista. Base legal:
Numeral 6.4 de la Directiva N 004-2014-CG-PRON. Versin actualizada
aprobada por R.C. N 595-2014-CG de 19.DIC.2014. Publicada el 20.DIC.2014.
20.3. En qu supuestos la Contralora General de la Repblica remite la

carpeta de Control a las Comisiones Investigadoras del Congreso de la
Repblica o la Comisin Ordinaria por encargo expreso del Pleno del Control
Dicha informacin se remite en virtud de lo dispuesto en el artculo 97 de la
Constitucin Poltica, siempre que los hechos descritos en la carpeta de control
guarden relacin con el caso investigado por la comisin respectiva. Cabe
sealar que la Comisin que acceda a una Carpeta de Control, debe adoptar
las medidas necesarias a fin de cautelar que la informacin contenida en dicha
carpeta conserve la proteccin que le confiere el principio de reserva de control
gubernamental. Base legal: Numeral 6.8 de la Directiva N 004-2014-CGPRON. Versin actualizada aprobada por R.C. N 595-2014-CG de
19.DIC.2014. Publicada el 20.DIC.2014.
24. Sobre la Auditora a la Cuenta General de la Repblica

24.1. Cul es la base legal que fundamenta la elaboracin del Informe de
Auditora a la Cuenta General
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El artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per establece que la Cuenta

General de la Repblica, acompaada del Informe de Auditora de la
Contralora General es remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso.
El literal f), artculo 22 de la Ley N 27785 y modificatorias Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
establece como atribucin de la Contralora General de la Repblica presentar
anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta
General de la Repblica.
La Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y

modificatorias, dispone en el inciso 31.2 del artculo 31 que la Contralora
General de la Repblica es la encargada de realizar la auditora a la Cuenta
General de la Repblica. Asimismo, la Directiva N 005-2014-CG/AFN
denominada Auditora Financiera Gubernamental, aprobada por Resolucin
de Contralora N 445-2014-CG, que entr en vigencia a partir del 05 de
octubre de 2014, establece que la Contralora General audita la Cuenta
General de la Repblica.
24.2. Cundo y a qu instancias se presenta el Informe de Auditora a la

Cuenta General de la Repblica
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El Informe de Auditora a la Cuenta General, elaborado por la Contralora

General de la Repblica, es presentado al Ministerio de Economa y Finanzas y
a la Comisin Revisora del Congreso de la Repblica, en un plazo que vence el
10 de agosto del ao siguiente al del ejercicio fiscal materia del informe. Base
legal: inciso 31.2 del artculo 31 de la Ley N 28708 Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad y sus modificatorias.
24.3. Cul es el objetivo del Informe de Auditora a la Cuenta General de la

Repblica
El objetivo del Informe de Auditora es verificar si el contenido y estructura de la
Cuenta General de la Repblica se adecua a lo establecido en los artculos 25
y 26 de la Ley N 28708. Asimismo verifica la confidencialidad y transparencia
en la informacin y la aplicacin correcta de los procedimientos establecidos en
su elaboracin, comprobando la correcta integracin y consolidacin en los
estados financieros. Base legal: inciso 31.1 del Artculo 31 de la Ley N 28708
y la Directiva N 005-2014-CG/AFN denominada Auditora Financiera
Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 445-2014-CG.
Pgina 48
25. Auditora Financiera Gubernamental

Conforme a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental y
en la Directiva N 005-2014-CG/AFN denominada Auditora Financiera
Gubernamental, que entr en vigencia a partir del 05 de octubre de 2014, la
Auditora Financiera Gubernamental es el examen a la informacin
presupuestaria y a los estados financieros de las entidades, que se practica
para expresar una opinin tcnica, profesional e independiente sobre la
razonabilidad de dichos estados, de acuerdo con la normativa legal vigente y el
marco de informacin financiera aplicable para la preparacin y presentacin
de informacin financiera. La auditora financiera gubernamental es un tipo de
servicio de control posterior, y tiene por finalidad incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los estados presupuestarios y financieros,
constituyndose igualmente en una herramienta para la rendicin de cuentas y
evaluacin del Sector Pblico para la realizacin de la auditora a la Cuenta
General. La auditora financiera gubernamental se aplica a los estados
presupuestarios
financieros
de
las
entidades
pblicas,
programas,
actividades, segmentos y partidas especficas. Base legal: Numeral 7.4 de las

Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de
Contralora N 273-2014-CG y Numeral 6.1 de la Directiva N 005-2014CG/AFN denominada Auditora Financiera Gubernamental, aprobada por
Resolucin de Contralora N 445-2014-CG.
Pgina 49
25.1. rganos de la Contralora General que realizan la auditora financiera

gubernamental.
Las auditoras financieras gubernamentales pueden ser realizadas por las
Sociedades de Auditora, previamente designadas y contratadas conforme a la
normativa aplicable, por los rganos de Control Institucional y por el
Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General, o la unidad
orgnica que haga sus veces. Base legal: Numeral 6.4 de la Directiva N 0052014-CG/AFN denominada Auditora Financiera Gubernamental, aprobada
por Resolucin de Contralora N 445-2014-CG.
25.2. Etapas de la auditora financiera gubernamental

- Etapa de Planificacin - Etapa de Ejecucin - Etapa de Elaboracin de
Informe Base legal: Numeral 7.1 de la Directiva N 005-2014-CG/AFN
de Contralora N 445-2014-CG.
25.3. Etapa de Planificacin

Implica el establecimiento de una estrategia general de auditora y el desarrollo
de un plan de auditora. En esta etapa se determina la naturaleza, la
oportunidad y el alcance de las actividades de planificacin, las cuales variarn
en funcin del tamao y complejidad de la entidad, la experiencia previa de los
integrantes de la comisin auditora y los cambios de circunstancias que se
produzcan durante el desarrollo de la auditora. Como resultado de esta etapa
se elabora el Memorando de Planificacin, dicho documento resume los
factores, consideraciones y decisiones significativas relacionadas con el
Pgina 50
enfoque de la auditora y su alcance. Base legal: Numeral 7.1.1 de la Directiva

N 005-2014-CG/AFN denominada Auditora Financiera Gubernamental,
25.4. Qu comprende la Etapa de Ejecucin.

Involucra la recopilacin de documentos y evaluacin de evidencias; as como,
la ejecucin de pruebas de controles y procedimientos sustantivos, de acuerdo
a los resultados de la planificacin de la auditora.
En esta etapa se aplican procedimientos y tcnicas de auditora que permiten

al auditor obtener evidencia para llegar a las conclusiones que fundamenten su
opinin en el dictamen, el sustento de los informes de auditora y el desarrollo
de las deficiencias significativas. Como resultado de esta etapa se emite el
Memorando de Resumen de Revisin, que proporciona al equipo de auditora
un resumen de los resultados y conclusin de auditora, una descripcin de los
asuntos importantes y significativos que surgen durante el desarrollo de la
auditora. Base legal: Numeral 7.1.2 de la Directiva N 005-2014-CG/AFN
Pgina 51
25.5. Etapa de Elaboracin de informe

Est referida a la finalizacin o conclusin del trabajo de auditora, y a la
evaluacin de las conclusiones extradas de la evidencia de auditora obtenida
para sus tentar la opinin del auditor sobre los estados presupuestarios y
financieros de la entidad auditada. Base legal: Numeral 7.1.3 de la Directiva N
005-2014-CG/AFN
denominada
Auditora
Financiera
Gubernamental,
26. Sobre la Auditora de Desempeo

26.1. Auditora de Desempeo
Es el examen de la eficacia, eficiencia, economa y calidad de la produccin y
entrega de los bienes o servicios que realizan las Entidades Pblicas con la
finalidad de alcanzar resultados en beneficio del ciudadano.
Base legal: Numeral 5.1.1 de la Directiva N 011-2013-CG/AFN denominada

Auditora de Desempeo, aprobada por Resolucin de Contralora N 3822013-CG y numeral 7.5 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobado por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG y su modificatoria.
Pgina 52
26.2. A qu se orienta la Auditora de Desempeo

Se orienta a la bsqueda de mejoras en la gestin pblica, considerando el
impacto positivo en el bienestar del ciudadano y fomentndola implementacin
de una gestin para resultados y la rendicin de cuentas. Considera un
enfoque orientado a problemas, lo cual implica evidenciar conjuntamente con
las Entidades Pblicas aquellas reas de mejora en la gestin pblica para
identificar y analizar sus principales causas desde las distintas dimensiones; a
fin de formular recomendaciones que permitan su implementacin mediante las
acciones de mejora correspondientes. La Auditora de Desempeo no est
orientada a la identificacin de responsabilidad administrativa funcional, civil o
penal; no obstante, si a criterio de la Comisin Auditora, se advierten hechos
respecto de los cuales deba realizarse una evaluacin complementaria, se
deber de comunicar a la unidad orgnica competente de la CGR, con el
adecuado sustento, para la adopcin de las medidas que correspondan. Su
anlisis puede adquirir un carcter transversal dado que examina la entrega de
bienes o prestacin de servicios pblicos, en la que pueden intervenir diversas
entidades, de distintos sectores o niveles de gobierno. Base legal: Numeral
5.1.3 de la Directiva N 011-2013-CG/AFN denominada Auditora de
Desempeo, aprobada por Resolucin de Contralora N 382-2013-CG y
numeral 7.5 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado
por Resolucin de Contralora N 273-2014-CG y su modificatoria. .
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27. Auditora de Cumplimiento

La auditora de cumplimiento es un tipo de servicio de control posterior
realizado por las unidades orgnicas de la Contralora General de la Repblica
y los rganos de Control Institucional, de acuerdo a su competencia funcional,
en el marco de la normativa y principios del control gubernamental,
establecidos en la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica, as como las normas, mtodos y
procedimientos tcnicos establecidos por este Organismos Superior de Control.
Es un tipo de examen objetivo y profesional que tiene como propsito
determinar en qu medida las entidades sujetas al mbito del Sistema, han
observado la normativa aplicable, disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales establecidas, en el ejercicio de la funcin o la prestacin del
servicio pblico y en el uso y gestin de los recursos del Estado. Tiene por
finalidad fortalecer la gestin, transparencia, rendicin de cuentas y buen
gobierno de las entidades, mediante las recomendaciones incluidas en el
informe de auditora, que permitan optimizar sus sistemas administrativos, de
gestin y de control interno. Base legal: Numeral 7.6 de las Normas Generales
de Control Gubernamental, aprobado por Resolucin de Contralora N 2732014-CG y su modificatoria, y Numeral 6.1 de la Directiva N 007-2014CG/AFN denominada Auditora de Cumplimiento, aprobada por Resolucin de
Contralora N 473-2014-CG.
Pgina 54
27.1. Alcance de la auditora de cumplimiento

Comprende la revisin y evaluacin de una muestra de las operaciones,
procesos o actividades de la entidad, as como de los actos y resultados de la
gestin pblica, respecto a la captacin, uso u destino de los recursos y bienes
pblicos, por un periodo determinado. Base legal: Numeral 6.2 de la Directiva
N 007-2014-CG/AFN denominada Auditora de Cumplimiento, aprobada por
27.2. Cmo inicia y culmina el proceso de auditora de cumplimiento

El proceso de auditora de cumplimiento se inicia con la acreditacin e
instalacin de la comisin auditora en la entidad sujeta a control, tomando
como base principalmente la carpeta de servicio, culminando este proceso con
la aprobacin y remisin del informe de auditora a las instancias competentes.
Base legal: Numeral 6.4 de la Directiva N 007-2014-CG/AFN denominada
Auditora de Cumplimiento, aprobada por Resolucin de Contralora N 4732014-CG.
28. Sobre los rganos de Auditora Interna (rganos de Control

Institucional) rgano de Auditora Interna
El rgano de Auditora Interna, hoy denominado rgano de Control
Institucional, es un rgano que forma parte del Sistema Nacional de Control,
que se encarga de ejecutar el control gubernamental interno posterior, as
como el control externo (por encargo expreso de la Contralora General de la
Repblica) de la entidad sujeta a control y se encuentra ubicada en el mayor
nivel jerrquico de la estructura de sta. Base legal: Artculo 17 de la Ley N
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27785 y artculos 7 del Reglamento de los rganos de Control Institucional,

aprobado por Resolucin de Contralora N 220-2011-CG
28.1. Principales funciones del rgano de Control Institucional

Las principales funciones del rgano de Control Institucional son las
siguientes:
- Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad,

sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control, y
el control externo.
- Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios de la entidad,

as como a la gestin de la misma.
- Efectuar labores de control a los actos y operaciones de la entidad.
- Ejercer control preventivo en la entidad.
- Remitir los informes resultantes de sus acciones de control a la Contralora

General de la Repblica, as como al Titular de la entidad y del sector, cuando
corresponda.
- Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan

indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de incumplimiento, informando
al Titular de la entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes.
Pgina 56
- Orientar, recibir y/o atender las denuncias que formulen los servidores,
funcionarios pblicos y ciudadana en general.
- Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas que adopte la entidad,

como resultado de las acciones y actividades de control. Base legal: Artculo
20 del Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobado por
28.2. Entidades que tienen la obligacin de contar en su estructura orgnica

con un rgano de Control Institucional
Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del artculo 3 de la
Ley N 27785, as como las empresas en las que el Estado tenga una
participacin accionaria total o mayoritaria. Base legal: Artculo 17 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica y modificatorias.
28.3. Labores incompatibles con las funciones del rgano de Control

Institucional
Los rganos de Control Institucional realizar o intervenir en funciones y
actividades inherentes al mbito de competencia y responsabilidad de la
administracin y gestin de la entidad; en concordancia con ello, se encuentran
impedidos de:
- Realizar acciones de control e investigaciones que tengan como objetivo

verificar denuncias, quejas, reclamos u otros aspectos relativos a las relaciones
laborales de los funcionarios y servidores de la entidad.
Pgina 57
- Sustituir a los funcionarios y servidores de la entidad en el cumplimiento de

sus funciones.
- Visar, refrendar o emitir documentos como requisito para aprobacin de actos

u operaciones de la administracin, con excepcin de actos propios del rgano
de Control.
- Efectuar toma de inventario y registro de operaciones y participar en las

acciones de seguridad o proteccin de bienes, propias de la labor de la
administracin. Participar como miembro de los Comits Especiales de
Contratacin y Adquisiciones de acuerdo a las disposiciones vigentes. Base
legal: Artculo 23 del Reglamento de los rganos de Control Institucional,
aprobado por Resolucin de Contralora N 220-2011-CG.
29. Sobre la Transparencia y el Acceso a la Informacin Pblica en la

Contralora General de la Repblica
29.1 Cmo se puede acceder a los resultados de las auditoras y a cualquier
informacin relacionada con la Contralora General de la Repblica
Para acceder a cualquier informacin que tenga relacin con la Contralora
General de la Repblica, el interesado debe presentar el formulario escrito o
virtual de solicitud de acceso a la informacin pblica, dirigido al Secretario
General, si se trata sobre temas de carcter administrativo, al Gerente de la
Gerencia Central de Calidad, si se trata de solicitudes sobre servicios de
control y servicios, y a las Oficinas de Coordinacin Regional y Oficinas
Regionales de Control, dentro del mbito de sus competencias de control;
donde se consigna lo siguiente:
Pgina 58
a) Nombres, apellidos completos, el nmero del documento de identidad o

Registro nico de Contribuyentes (RUC), domicilio y en su caso, la calidad de
representante y a quien http://www.contraloria.gob.pe 41 representa. As como
la direccin del lugar donde desea recibir las notificaciones del procedimiento.
b) De ser el caso, nmero de telfono o correo electrnico.
c) Lugar, fecha, firma o huella digital, en caso de no saber firmar o estar

impedido.
d) Expresin concreta y precisa de la informacin solicitada.
e) De conocer la dependencia que posea la informacin, deber indicarse en la

solicitud.
f) Opcionalmente, la forma o modalidad en la que prefiere el solicitante que la

Entidad entregue la informacin. Asimismo, debe cumplir con pagar el costo de
reproduccin luego de aprobada la procedencia de la informacin solicitada, de
acuerdo al siguiente detalle: Copias (fotosttica simple o fedateada, o
reproduccin) por cada hoja: 0,0026% de la UIT. Por CD (unidad): 0,0342% de
la UIT. Base legal: Artculo 10 del Reglamento de la Ley N 27806 Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, aprobado por Decreto
Supremo N 072-2003-PCM y modificatorias, y Proceso N 08 Acceso a la
informacin del Texto nico Ordenado de Procedimientos Administrativos de la
Contralora General, aprobado por Resolucin de Contralora N 269-2014- CG.
Pgina 59
30. La Contralora General de la Repblica siempre est obligada a

entregar la informacin que le solicitan
Si, salvo que sea de aplicacin alguna de las excepciones previstas por la Ley
de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. En ese sentido, la
Contralora General de la Repblica est exceptuada de difundir o entregar
informacin, en los siguientes casos:
Cuando la informacin solicitada se encuentre bajo el principio de reserva

(informacin confidencial), en consideracin a que la entrega de dicha
informacin pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este ltimo.
Cuando la informacin solicitada se encuentre clasificada como secreta,

reservada o tenga el carcter de confidencial. Base legal: Artculos 15, 16 y
17 del Texto nico Ordenado de la Ley N 27806, Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica, aprobado por Decreto Supremo N 043-2003PCM y modificatorias, literal n) del artculo 9 de la Ley N 27785, Ley
Repblica, y sus modificatorias, y numerales 7.3.1 y 7.3.2 de la Directiva N
003-2004-CG/SGE Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control
Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004- CG
Pgina 60
30.1. Cundo cesa el Principio de Reserva respecto a informes emitidos por la

Contralora
El principio de reserva respecto a informes emitidos por la Contralora General
de la Repblica, cesa en funcin a la naturaleza de la informacin en la
oportunidad que se detalla a continuacin:
En los Informes de Control que identifiquen responsabilidad administrativa

funcional, una vez que se haya iniciado el deslinde de responsabilidad
administrativo funcional (Resolucin de instauracin de Proceso Administrativo
Disciplinario o acto mediante el cual se inicia el proceso investigatorio para el
personal sometido al rgimen laboral privado).
En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad de tipo penal,

cuando el Ministerio Pblico resuelva declarar improcedente, mediante
resolucin definitiva, la denuncia interpuesta o cuando se inicie el proceso
penal respectivo (Auto apertorio de instruccin)
En los Informes Especiales que identifiquen responsabilidad civil, una vez que
se haya iniciado el proceso civil respectivo (Auto admisorio de la demanda).
En los Informes de Control que carezcan de recomendaciones para el deslinde

de responsabilidades, con la entrega del Informe al Titular de la entidad o en su
caso a los funcionarios que tengan competencia para su aplicacin. Base legal:
Numeral 7.4 de la Directiva N 003-2004-CG/SGE Normas sobre difusin y
acceso a los Informes de Control, aprobada por Resolucin de Contralora N
061-2004-CG.
Pgina 61
30.2. Autoridades que pueden acceder a los Informes de Control que

contengan informacin clasificada como Secreta, Reservada o que tenga el
carcter de Confidencial
Las autoridades que pueden tener acceso a dicha informacin son:
a) El Congreso de la Repblica, mediante una Comisin Investigadora formada

de acuerdo al artculo 97 de la Constitucin Poltica y la Comisin Ordinaria de
Inteligencia.
b) El Poder Judicial, a travs del juez en ejercicio de sus atribuciones

jurisdiccionales en un determinado caso y sobre aquella informacin que sea
imprescindible para llegar a la verdad.
c) El Defensor del Pueblo tiene acceso a la informacin en el mbito de sus

atribuciones de defensa de los derechos humanos.
d) El Fiscal de la Nacin.
e) El Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de

Fondos de Pensiones, siempre que sta sea necesaria para el cumplimiento de
las funciones de la Unidad de Inteligencia Financiera del Per- UIF Per.
f) En general, toda autoridad autorizada para ello por norma legal expresa.
Base legal: Artculo 18 del Texto nico Ordenado de la Ley N 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, aprobado por Decreto
Supremo N 043-2003-PCM y modificatorias, artculo 6 del Decreto Legislativo
N 052 Ley Orgnica del Ministerio Pblico y numeral 7.5 de la Directiva N
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003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control

Gubernamental aprobada por Resolucin de Contralora N 061-2004-CG.
30.3. Procedimiento que los Fiscales deben realizar a fin de obtener informes
de auditora para su utilizacin en las investigaciones pertinentes
Los pedidos de informacin, incluyendo informes de control que estn
protegidos por el principio de reserva, que requieran los representantes del
Ministerio Pblico, debern ser solicitados a travs del Fiscal de la Nacin por
constituir facultad exclusiva de dicho titular. Base legal: Artculo 6 del Decreto
Legislativo N 052 Ley Orgnica del Ministerio Pblico.
31. Plan Anual de Control

El Plan Anual de Control PAC, es la herramienta de gestin que comprende el
nmero de Servicios de Control, Servicios Relacionados, Actividades de Apoyo
y Actividad de Reserva a cargo de los rganos de Control Institucional de una
entidad sujeta a control durante el ao presupuestal.
Base Legal: Numeral 5 Disposiciones Generales, de la Directiva N 0092014-CG/PEC Programacin, Ejecucin y Evaluacin del Plan Anual de
Control 2015 de los rganos de Control Institucional, aprobada por Resolucin
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32. Denuncias y Participacin Ciudadana

32.1. Qu diferencia existe entre una denuncia y una solicitud de auditora?
Tanto una denuncia como una solicitud de auditora presentadas ante la
Contralora General o el rgano de Control Institucional correspondiente deben
estar referidas a los actos u operaciones que revelen, por accin u omisin,
hechos arbitrarios o ilegales que afecten los recursos y bienes del Estado en
las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, en contravencin a las
disposiciones legales. El procedimiento para la formulacin, presentacin y
tramitacin de las denuncias, se encuentra regulado en la Directiva N 0062011-CG/GSND, cuya versin actualizada ha sido aprobada por Resolucin de
Contralora N 385-2011-CG. Para el caso de las solicitudes de acciones de
control, por parte de las entidades sujetas a control, debe tenerse presente las
disposiciones, lineamientos y criterios destinados a regular la atencin oportuna
de pedidos de acciones de control establecidos en la Directiva N 002-2004CG/SGE aprobada por Resolucin de Contralora N 038-2004-CG. Debe
precisarse que las solicitudes de acciones de control, constituyen encargos de
acciones de control posterior, las cuales por la oportunidad de su presentacin
adquieren el carcter de no programadas, estando por ello sujetas a los
lineamientos y procedimientos que dicta la Contralora General relacionados
con el Plan Anual de Control para los rganos del Sistema, en el rubro de
actividades no programadas. Base legal: la Directiva N 006-2011-CG/GSND
Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, versin actualizada aprobada
por Resolucin de Contralora N 385-2011-CG.
Pgina 64
32.2. Tipos de denuncias que puede realizar cualquier ciudadano

Cualquier ciudadano, incluidos los funcionarios y servidores de las entidades
sujetas a control, puede presentar ante la Contralora General de la Repblica
o el rgano de Control Institucional que corresponda, denuncias que versen
sobre presuntos hechos arbitrarios o ilegales que ocurran en cualquier entidad
pblica, que contravengan las disposiciones legales vigentes y afecten o
pongan en peligro la funcin o servicio pblico, de conformidad con los
establecido en las leyes N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica y 29542 Ley de proteccin
al denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin eficaz en el mbito
penal.
Base legal: Numerales 5.1 y 5.2 de la Directiva N 006-2011-CG/GSND

Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, versin actualizada aprobada
por Resolucin de Contralora N 385- 2011-CG.
32.3. Requisitos a tener en cuenta para la presentacin de denuncias ante la

Las denuncias presentadas ante la Contralora General de la Repblica,
debern cumplir los siguientes requisitos:
- Nombre y apellido completo, domicilio y de ser el caso, nmero telefnico y

correo electrnico del denunciante, adjuntando copia del respectivo documento
de identidad.
Pgina 65
- El contenido de la denuncia verse sobre presuntos hechos arbitrarios o

ilegales de conformidad con lo establecido en las leyes N 27785 y 29542.
- Los actos u operaciones materia de denuncia se encuentren expuestos en

forma precisa, ordenada, detallada, coherente y fundamentada, adjuntndose o
indicndose la informacin o documentacin necesaria que permita su
evaluacin y subsecuente verificacin de ser el caso.
- Que los actos u operaciones objeto de la denuncia no constituyan asuntos o

sean materia de controversia, sujetos a la competencia constitucional y/o legal
de otros organismos del Estado, sin perjuicio de la autonoma funcional que
corresponda al Sistema Nacional de Control.
- Que se incluya la individualizacin de los autores y, si fuere el caso, de

quienes participaron en los hechos denunciados.
- Que contenga la suscripcin del compromiso del denunciante a brindar

informacin cuando sea requerido para cualquier aclaracin o duda, de ser el
caso.
- Lugar, fecha, firma y huella digital. Base legal: Numeral 5.3 de la Directiva N
006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, versin
actualizada aprobada por Resolucin de Contralora N 385-2011-CG.
Pgina 66
33. Cmo se procesan las denuncias que formula la ciudadana ante la

Las denuncias pueden ser presentadas tanto ante la Contralora General de la
Repblica, como ante el respectivo rgano de Control Institucional de la
entidad, las cuales tienen el siguiente proceso de atencin:
- Recepcin.- La Contralora General de la Repblica y los rganos de

Control Institucional reciben y registran la denuncia reemplazando la identidad
del denunciante por un cdigo. El registro de las denuncias se realiza en un
aplicativo informtico, el mismo que emite un formato que contiene la
informacin relativa a los requisitos de la denuncia y el compromiso de
colaboracin con el Sistema Nacional de Control por parte del ciudadano.
- Admisin.- Recibida la denuncia, el Sistema Nacional de Atencin de

Denuncias SISNAD determina el mbito de competencia sobre los hechos
denunciados.
- Organizacin del caso.- Admitida la denuncia, se proceder con el anlisis

de los hechos, de acuerdo a su naturaleza, contenido, consistencia,
coherencia, oportunidad, evidencias aportadas, antecedentes y recurrencia,
con la finalidad de establecer su veracidad y si cuenta con sustento para su
posterior verificacin.
- Programacin.- El cronograma para su verificacin tomar en cuenta entre

otros, los criterios de priorizacin siguientes: capacidad operativa disponible,
Pgina 67
relevancia social o econmica en el entorno de su ejecucin y condiciones de

seguridad que permitan el desarrollo de la labor de control.
- Verificacin.- Aprobada la programacin, la comisin de control designada

desarrolla la planificacin y ejecucin del trabajo de campo, utilizando los
procedimientos y tcnicas pertinentes para la verificacin de los hechos
presuntamente irregulares en las entidades correspondientes, orientada a
contrastar la informacin recibida, determinando su veracidad y razonabilidad,
emitindose oportunamente el resultado, con sujecin a la normativa de control
gubernamental vigente.
- Comunicacin del resultado.- Es la etapa en la que se pone en

conocimiento de las instancias pertinentes los resultados de la verificacin
efectuada. La comunicacin al denunciante puede ser realizada en el
transcurso de las diversas etapas de tratamiento de la denuncia. Dicha
comunicacin no est sujeta a recurso impugnativo por constituir un acto de
administracin interna.
Base legal: Numerales 6.1.1, 6.1.2, 6.1.3, 6.1.4, 6.1.5, 6.1.6, de la Directiva N
006-2011- CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, versin
actualizada aprobada por Resolucin de Contralora N 385-2011-CG.
Pgina 68
33.1. Cundo se procede a la subsanacin de las deficiencias u omisiones de

una denuncia
Cuando recibida la denuncia se establezca la inobservancia de requisitos el
SISNAD podr conceder al denunciante un plazo no mayor de 10 das hbiles
para la subsanacin de deficiencias u omisiones detectadas.
De no ocurrir ello, se proceder al archivo de la denuncia; tratndose de

hechos contenidos en denuncias que no cumplan con indicar el : nombre,
apellidos, domicilio, telfono y correo electrnico; suscribir el compromiso del
denunciante a brindar informacin cuando sea requerido, y
sealar lugar,
fecha, firma y huella digital, del numeral 5.3, y cuando a criterio de la

Contralora la informacin proporcionada cuente con fundamento, materialidad
o inters pblico, podrn ser tramitadas de oficio. Base legal: Numeral 6.1.2 de
la de la Directiva N 006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias, versin actualizada aprobada por Resolucin de Contralora N
385- 2011-CG
33.2. Si una denuncia no rene el mrito o sustento debido, qu trmite le

corresponde efectuar a la Contralora General?
Si de la evaluacin efectuada se establece que la denuncia no rene el mrito
o sustento debido, dar lugar al archivo de la denuncia, lo que se comunicar
oportunamente al denunciante. Asimismo, de determinarse que, por la
naturaleza de la pretensin o de los hechos expuestos, stos corresponden
funcionalmente ser conocidos y/o resueltos por otras autoridades u rganos
externos competentes sobre la materia; ello ser igualmente materia de
comunicacin
oportuna
al
denunciante
Pgina 69
se
derivar
la
informacin
proporcionada a la entidad competente segn su mrito, cautelndose la

confidencialidad de la misma. Base legal: Numeral 6.1.2 de la de la Directiva N
006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, versin
actualizada aprobada por Resolucin de Contralora N 385- 2011-CG.
33.3 Tratamiento que brinda la Contralora General de la Repblica a las

denuncias remitidas por el Congreso de la Repblica, el Poder Ejecutivo, o las
formuladas por los medios de comunicacin
Las denuncias remitidas por el Congreso de la Repblica, el Poder Ejecutivo u
otras entidades pblicas, sern tramitadas conforme a la directiva de Atencin
de Denuncias en lo que corresponda, del mismo modo es aplicable a los
hechos que son de conocimiento pblico a travs de los medios de
comunicacin, que constituyan denuncia admisible. Base legal: Numeral 6.1.1
de la Directiva N 006-2011-CG/GSND.
34. Lucha contra la Corrupcin

34.1. Contralora General de la Repblica en la Lucha Contra la Corrupcin
En atencin a las atribuciones y competencias asignadas en la Constitucin
Poltica y la Ley N 27785, la Contralora General y el Sistema Nacional de
Control ejercen un rol fundamental frente a la lucha contra la corrupcin,
desarrollando sus atribuciones de supervisar la correcta y transparente
utilizacin de los recursos pblicos y del ejercicio de la funcin encomendada
para prevenir y detectar actos irregulares y/o ilcitos penales, as como
determinando,
como
consecuencia
de
su
accin
fiscalizadora,
las
responsabilidades emergentes de los funcionarios y servidores pblicos para

ser
puestas
en
conocimiento
de
Pgina 70
las
autoridades
competentes.
La vinculacin especfica de la problemtica de la corrupcin con el accionar

del Sistema Nacional de Control se concreta tanto a nivel del control interno
como del control posterior, dentro de los conocidos ciclos del control
administrativo del Estado, tan es as que, entre otros aspectos, a travs de la
Ley de Nepotismo y su reglamento, la Ley sobre Incompatibilidades y
Prohibiciones de los Funcionarios y Servidores Pblicos y su reglamento, as
como la Ley de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas de los
Funcionarios y Servidores Pblicos y su reglamento encargan a la Contralora
General de la Repblica y a los rganos del Sistema la supervisin y control
del cumplimiento de las citadas normas.
Si bien el control interno previo es ejercido por la propia entidad en funcin de
los procedimientos establecidos en sus planes de organizacin, reglamentos,
manuales y disposiciones emanadas del titular de la entidad, compete al
Sistema Nacional de Control, formular oportunamente recomendaciones para
mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones
y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones
que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de
gestin y de control interno.
Es dentro de este contexto de competencias que la Contralora General de la
Repblica ha establecido mecanismos preventivos que orienten hacia la
probidad administrativa y constituyan parte del ambiente de control que deben
mantener y garantizar todas las autoridades institucionales, a travs de las
Normas Tcnicas de Control Interno y en especial de las Normas de Control
Pgina 71
Interno para una Cultura de Integridad, Transparencia y Responsabilidad en la

Funcin Pblica.
Pero cabe indicar que las posibilidades de accin del Sistema Nacional de
Control, sobre este particular ambiente de control, dentro de una actitud clara a
favor de la probidad, no se agotan en la consagracin normativa, sino pueden
trascender hacia otros aspectos sin llegar a la co-gestin.
En cuanto al control posterior externo, al Sistema Nacional de Control, en
particular a su ente rector, la Contralora General de la Repblica le ha sido
atribuido el cometido de supervisar, entre otros aspectos, la Transparencia:
En la utilizacin de los bienes y recursos pblicos
En el ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios pblicos,

con relacin a los resultados obtenidos y al cumplimiento de su
normativa
Este concepto de Transparencia en la Gestin Pblica, referido como uno de

los criterios que debe considerar la auditora gubernamental entre los criterios
de evaluacin, junto con la legalidad la eficacia y la eficiencia, hace necesario
estructurar un esquema de trabajo especfico para el efecto, puesto que
deberemos
tambin
mediante
nuestras tcnicas
evaluar
el
nivel
de
transparencia con que los servidores y funcionarios pblicos se conducen.

Entre
otros
aspectos
que
implican
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la
transparencia
tenemos:
La observancia de los conflictos de intereses establecidos para el probo

desempeo de la funcin pblica.
El nivel de responsabilidad con que se conduce los agentes pblicos. La
transparencia informativa respecto de los Sistemas de Administracin
Financiera y a la ciudadana, as como la transparencia personal de las
autoridades para, por ejemplo, presentar su declaracin jurada de bienes y
rentas.
Adems, dentro de la evaluacin del control interno, el rgano Contralor

deber dar prioridad a la necesidad de apreciar el nivel de probidad alcanzado
al estructurarse el control interno de las entidades del Estado. Dentro de este
contexto, resaltan el cumplimiento de la obligacin de titulares y funcionarios
con poder de decisin en la Administracin Pblica, de promover la adopcin
de polticas que fomenten la integridad y valores ticos en los funcionarios y
servidores, las mismas que contribuyan al desempeo eficaz de las funciones
asignadas, as como la obligacin de los directivos de las entidades
responsables de adoptar acciones para establecer y mantener el orden y la
disciplina
interna,
as
como,
elevar
la
moral
de
los
servidores.
Sin embargo, actualmente se aprecia en las entidades un desarrollo incipiente

de polticas, estrategias, programas u otras acciones que conlleven a superar
los bajos niveles de transparencia en la gestin pblica.
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35. Contralor General de la Repblica

35.1. Designacin
El Contralor General de la Repblica es designado por un perodo de siete
aos, y removido por el Congreso de la Repblica de acuerdo a la Constitucin
Poltica.
Cules son los requisitos para ser Contralor General de la Repblica? Los
requisitos son los siguientes:
a) Ser peruano de nacimiento.
b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
c) Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad.
d) Tener ttulo profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos.
f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.
Base legal: Artculo 28 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.
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36. CONCLUSIONES
Primero. Que la Contralora cuenta con una institucionalidad y las capacidades

necesarias para hacer frente a la corrupcin y promover eficiencia en el sector
pblico, para adecuarse a los contestos y demandas que definan al Per post
2021.
Segundo. La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica
y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control
gubernamental,
orientando
su
accionar
al
fortalecimiento
transparencia de la gestin de las entidades.

Tercero. La contralora general de la repblica es un rgano constitucional
fundamental del estado, auxiliar de la Asamblea Legislativa en el control
superior de la Hacienda Pblica
Pgina 75
37. CRITICAS
Primero. Que solo actua cuando hay una denuncia de por medio para
hacer la investigacin.
Segundo. No tienen sedes a nivel nacional por lo que no pueden actuar
inmediatamente (falta de personal).
Tercero. Solo da un resultado de su evaluacin mas no designa un
responsable.
38. BIBLIOGRAFIA
Pgina 76
www.contraloria.gob.pe
http://www.monografias.com/
www.oas.org/juridico/
es.slideshare.net/anamariaportocarrerorojas/monografia-8485869
http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/
39. ANEXOS
Relacin de Contralores en la historia del Per
Contralor
Perodo
Pgina 77
Ricardo Madueo Rosas
1929 1932
Manuel Enrique Tirado Reyes
1932 1943
Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo
1944 1949
scar Chocano Marquez
1949 1950
Emilio Foley Gastjens
1950 1954
Csar E. Salazar Souza Ferreira
1954 1970
scar Vargas Prieto
1971 1972 y 1976 - 1977
Guillermo Schorth Carlin
1973 - 1974
Leoncio Perez Tenaud
1975
Luis Montoya Montoya
1978 - 1980
Miguel ngel Cussianovich Valderrama 1980 - 1987

Luz Aurea Saenz Arana
1987 - 1992
Mara Herminia Drago Correa
1992 - 1993
Vctor Enrique Caso Lay
1993 - 2000
Carmen Higaona de Guerra
2000 - 2001
Genaro Matute Meja
2001 - 2008
Fuad Khoury Zarzar
14 de mayo de 2009 - En la actualidad
Pgina 78
CONTRALOR GENERAL
Edgar Alarcn Tejada jur como nuevo Contralor General para el perodo
2016-2023
Pgina 79
Alarcn Tejada, quien hasta ahora se desempe como vicecontralor (20132016) tiene 19 aos de experiencia en la Contralora y es experto en control
gubernamental y gestin pblica.
Pgina 80
Estructura orgnica de la Contralora General
Pgina 81
Sede Principal de la Contralora General de la Repblica de

Per
Informacin
Acrnimo
CGRP
Fundacin
26 de setiembre de 1929
Jurisdiccin
Per
Sede
Jess Mara 51, Lima

120424S 770215O
Edgar Alarcn Tejada
Contralor
General
Sitio web
www.contraloria.gob.pe
Pgina 82

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Contenido

27. Auditora de Cumplimiento...........................................................................79

27.2. Cmo inicia y culmina el proceso de auditora de cumplimiento...................80

34. Lucha contra la Corrupcin..........................................................................95

En el presente trabajo realizado daremos a conocer la importancia de:

Zela Chambi Jimmy

El presente trabajo est dedicado principalmente a nuestros padres

Y tambin va dedicado ha nuestro Docente: RONALD APAZA LANZA quien

deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector

1.1. RESEA HISTRICA

soguillas de distintos colores, anudadas de tal manera que pudieran

Consecuentemente, hicieron su aparicin los contralores de los Contables; es

En la Colonia, existieron diversos mecanismos especficos de revisin contable,

No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la

2. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Don Ricardo Madueo y Rosas, Director General de Contabilidad del Ministerio

norteamericano Edwin Walter Kemmerer se encontraba proponiendo e

Cinco meses despus, en febrero de 1930, el Congreso de la Repblica,

Segn el consagrado historiador de la Repblica, don Jorge Basadre Grohman,

A los pocos meses de expedido el Decreto Supremo, el Congreso de la

Al expedirse la Ley N 14816 (16.ENE.1964), en su artculo 67, se dio a la

administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario y

Adems, la Ley dispuso en su artculo 94 que la funcin de la fiscalizacin

En tal virtud, por mandato de la Ley N 14816 la Contralora General qued a

3. Principales funciones de la contraloria de la republica

La Contralora General de la Repblica tiene como principales funciones:

Conforme a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del

Funciones, Facultades y Atribuciones.- Las instituciones del Sector Pblico

De existir errores, irregularidades administrativas, indicios de dolo o cualquier

En cuanto a los Departamentos de Rectificacin Militar y Civil, a ellos llegaban

informar sobre las solicitudes de dichos servidores respecto al reconocimiento

Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos

Honestidad (Siempre con la verdad)

Justicia (Obrar con la razn y la ley)

Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Presentar anualmente el informe de auditoria practicado a la Cuenta

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

7.2. Competencias legales

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos

Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se

Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los sujetos de control

Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las

Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,

Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos

Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras garantas

designacin de Sociedades de Auditoria que para el efecto se emitan.

Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las

Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con

correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o

Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos

las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento de

recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la

Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente

organizaciones de la sociedad civil.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas

Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando

Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o

de autonoma econmica, administrativa,

financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley

9. Sistema Nacional de Control