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AUDITORIA DE GESTION

PLAN DE AUDITORA
CTAR. PUNO
(Perodo Enero a Diciembre del 2001)

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la informacin presupuestaria de la
Regin Puno (ex CTAR), se efecta de acuerdo al Plan Anual de
Control para el ao 2001.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y RGIMEN PRESUPUESTAL

La Regin Puno (CTAR PUNO), creada mediante Ley N 26109
de fecha 24 de diciembre de 1992, es un organismo pblico
descentralizado, su misin es promover e impulsar el desarrollo
social, econmico, poltico y administrativo sostenido y armnico del
departamento de Puno, con participacin de sus instituciones,
sociedad civil y la ciudadana, impulsando las obras de
infraestructura econmica y promocin de actividades productivas
que permitan mejorar la condicin de vida de la poblacin de
menores ingresos en especial el medio rural y atencin prioritaria a
zonas de extrema pobreza y grupos vulnerables.

El presupuesto institucional se rige por las normas y directivas

emitidas por el Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico. El personal de la Regin
de Puno, est comprendido en el rgimen laboral de la actividad
pblica.

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3. NATURALEZA Y OBJETIVOS
La presenta accin de control es una auditora de gestin que
tendr los siguientes objetivos:
General
Emitir opinin sobre
Presupuestarios.

la

razonabilidad

de

los

Estados

Especficos
a) Estudiar y evaluar la estructura del control interno del rea de
presupuesto y de la oficina de contabilidad y tesorera a fin
de formar una opinin sobre la efectividad de los controles
internos implementados y determinar el riesgo de auditoria
para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las
pruebas del examen.
b) Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su
consistencia y legalidad del presupuesto de ingresos y
egresos aprobados.
c) Determinar si la ejecucin del presupuesto institucional se ha
sujetado a la normativa presupuestaria mediante el anlisis
de comportamiento de los ingresos y gastos.
d) Determinar si las modificaciones presupuestarias se han
efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
e) Verificar la razonabilidad de los ingresos propios como una
fuente de financiamiento del presupuesto de la Entidad.
f) Verificar si la evaluacin presupuestaria determina los
indicadores de eficacia, eficiencia, desempeo y operacin en
la ejecucin del Presupuesto Institucional.
g) Verificar si la entidad ha cumplido con remitir la informacin
presupuestaria a: Contralora General de la Repblica,
Presupuesto Pblico y Congreso de la Repblica.
h) Determinar
el
grado
de
implementacin
de
las
recomendaciones planteadas en los informes de auditoras
anteriores, emitidos por la Contralora General de la

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Repblica, rgano de auditora interna y sociedades de
auditoria designadas.
4. ALCANCE DEL EXAMEN
El perodo a examinar correspondi al perodo del 01 de enero al
31 de diciembre del 2001 y comprende el anlisis selectivo de la
informacin presupuestaria generada por las reas de Contabilidad y
Presupuesto y evaluacin del cumplimiento de los dispositivos
legales presupuestarias en los procesos de programacin,
formulacin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin del
presupuesto, as como la aplicacin de la normatividad presupuestal
vigente, normas de contabilidad generalmente aceptadas en la
elaboracin de los Estados Presupuestarios.
5. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

Ley N 26922 Ley Marco de Descentralizacin.

Decreto Supremo N 010-98-PCM, que aprueba

el ROF de los

CTARs.
Ley N 24680 del Sistema Nacional de Contabilidad

Ley N 26312 del Marco de Proceso de la Cuenta General

Ley N 27209 de Gestin Presupuestaria del Estado
Ley de Presupuesto del Sector Pblico - para el ao fiscal 2001
D. Leg. N 909
Directiva N 006-2000-EF/76.01 Programacin, Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico.
Directiva N001-2001-EF/76.01 - Aprobacin, Ejecucin y control
de Proceso Presupuestario del Sector Pblico 2001.
Directiva N 05-2001-EF/76.01 Evaluacin Presupuestaria
Institucional del Sector Pblico 2001.
Directiva N 009 2000-EF/76.01 Cierre y Conciliacin del
Presupuesto de Sector Pblico.
Ley N 27427 de Racionalidad y Lmites en el Gasto Pblico para
el ao 2001.
Resolucin de Contadura N 067-97-EF/93.01 que aprueba los
Instructivos 06 y 07, referidos a la presentacin financiera y
presupuestaria, as como a la informacin contable que debern
presentar las entidades pblicas para la Cuenta General.

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Resolucin

de Contralora N 072-98 que aprueba las Normas

Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.

6. PROGRAMA DE AUDITORIA
El programa de auditora forma parte del presente plan de
auditora (ver anexo 1)
7. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1. Personal requerido
Para el desarrollo del examen se ha previsto
participacin del personal que se detalla a continuacin:

la

Adicionalmente, de ser necesario se requerir la

participacin de un Economista, as como de un abogado para
la revisin de los hallazgos de auditora, en los que exista
presuncin de responsabilidad civil y/o penal (NAGU 4.50).

7.2. Presupuesto de tiempo

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El tiempo estimado que demandar la realizacin de la
auditora es de 56 das tiles distribuidos de la siguiente
manera:

7.3. Cronograma de actividades

*Trabajo de campo incluye la redaccin y elaboracin del

informe.
7.4. Cuestionario de control interno
El cuestionario del Control Interno se describe en Anexo 2.

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7.5. Informes a emitir y fecha de entrega
Del resultado del examen especial se emitir un informe
en cinco (5) ejemplares, cuyo plazo de presentacin se estima
al 31 de Marzo del 2002.