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Mtodos de analisis

Para efectuar la auditora, es necesario crear los procedimientos asociados a tal trabajo y
la documentacin necesaria para respaldar la opinin del auditor administrativo.
Respecto a la revisin del control interno, la auditora tradicional (financiera) centra su
atencin en el control financiero, sin embargo, para la auditora administrativa asume
mayor importancia el control administrativo.
En una auditora administrativa, el auditor verificar si la direccin est obteniendo
informacin pertinente a las decisiones y acciones que debe emprender. Esto requerir
un anlisis extenso de las necesidades de informacin con el fin de evaluar la eficacia
del sistema existente para satisfacerlas. Por tanto, los procedimientos asociados con la
auditora administrativa implicarn un aumento considerable en el tiempo dedicado a la
evaluacin del control interno, incluirn el uso de cuestionarios bien estructurados, una
mayor confianza en las entrevistas con gerentes, y requerirn un estudio a fondo del
sistema de informacin.
En el manejo y control de las tareas de auditora administrativa se re-quieren polticas y
procedimientos definidos que eviten cualquier posible confusin. En la prctica se
pueden combinar dos o ms tcnicas de auditora, para generar lo que se denomina
procedimientos de auditora.
Los procedimientos de auditora se definen como: Las tcnicas de anlisis aplicables a
una variable o grupo de hechos, relativos a la administracin, sujetos a examen y
evaluacin, mediante los cuales el auditor logra fundamentar su apreciacin.
Naturaleza de los procedimientos de auditora. Los diversos tipos de organismos
sociales, y concretamente su manera de operar, hacen imposible establecer
procedimientos rgidos para llevar a cabo un examen y una evaluacin de tipo
administrativo. As pues, el auditor deber aplicar su criterio profesional y tomar la
decisin, de cul procedimiento de auditora ser el ms indicado y eficiente.
Procedimientos de auditora de aplicacin general. El auditor debe seleccionar aquellos
datos que tengan mayor significado en la evaluacin del desempeo de la organizacin,
y exponerlos de una manera fcil de entender, con el propsito de que los funcionarios
puedan hacer uso de ellos.
La aplicacin de una o ms tcnicas de auditora da origen a los procedimientos
siguientes:
TECNICAS DE INVESTIGACION
1. Investigacin documental (de hechos y registros)

2. Observacin directa
CUESTIONARIOS
1. Cuestionario general
2. Cuestionario por reas funcionales
3. Cuestionario de anlisis de funciones del trabajo
4. Cuestionario de anlisis de procedimientos
5. Cuestionario de anlisis del sistema de informacin
6. Cuestionario de anlisis de formas
7. Hoja de anlisis
8. Carpeta de papeles de trabajo (copias de manuales administrativos, copias de
informes, diagramas de flujo del sistema de informacin, descripcin del proceso de
planeacin, etc.)
ENTREVISTAS
1. Entrevistas a funcionarios y gerentes
2. Entrevistas a jefes de departamento
3. Entrevistas a personal operativo

LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA INTERNA Y EXTERNA.


En nuestro pas, la auditoria administrativa se encuentra en proceso de desarrollo, por
tanto, en una posicin favorable para practicar la auditoria administrativa en forma tanto
interna como externa.
La auditoria administrativa puede emplearse de manera interna, es decir, que dependa
directamente de una unidad adminisrativa de la empresa, o bien, pueda efectuarse por
auditores administrativos independientes.

La auditoria administrativa, tanto interna como externa, tiene el mismo inters


fundamental, el cual puede derivar de las siguientes premisas:
a) Existe una interrelacion entre todas las funciones de la empresa.
b) En trminos de reduccin de costos e incremento de eficincia es preferible la accin
preventiva, cuando es posible, a la accin teraputica.
c) Probablemente sea mas efectivo que un grupo de anlisis efectue la revisin y
evaluacin de toda la empresa, que hacer que varios especialistas independientes
intenten aislar y examinar separadamente los problemas que estn inextricablemnte
conectados.
d) La administracin de empresas no puede separarse de los hombres de empresa, la
auditoria administratia es, por su intencin, un plan interesado en las personas, su
inters principal esta en el quien de la administracin.
La auditoria administrativa tanto interna como externa deber aplicarse pensando en que
la empresa es un sistema y no un rompecabezas de funciones, las herramientas de
anlisis a utilizar sern comunes y especificas pero siempre sencillas y pococs costosas
en su aplicacin .
La auditoria interna
El comit de investigaciones del institute of international auditors define a la auditoria
administrativa: Es una actividad de evaluacin independiente dentro de una
organizacin, dedicada al anlisis de la contabilidad , de las finanzas y de las dems
operaciones como base de un servicio a la direccin.
-Es un control cuyas funciones son medir y evaluar la efectividad de otros controles.
La anterior definicin, indica realmente lo que debe entenderse por la moderna auditoria
interna al situarla como un servicio especializado para la direccin superior, no solo
para que esta conozca oportunamente la deficiencias e irregularidades financieras y
administrativas. Bajo ningn concepto podr considerarse completo un sistema de
control superior, si no incluye una auditoria adinistrativa interna.
En sntesis, la auditoria administrativa interna, independientemente de ser ella misma
parte integrante del sistema total de control superior; es la principal herramienta para la
revisin y evaluacin de los resultados logrados.
Cumple con una doble misin:

Primero: Como parte integrante del control superior, es decir, un medio para obtener y
mantener el control.
Segundo: Es el medio principal para la medicin y evaluacin de resultados, por tanto,
la direccin superior, los propietarios, accionistas, audotores financieros y otros
interesados deben confiar en la auditori administrativa interna para la prevencin de
incovenientes y garantizar la adecuada marcha del sistema.
Adscripcin de la unidad de auditoria administrativa.
a) Una extensin de la auditoria interna financiera.
b) Funcin independiente de la administracin financiera.
c) Forma departamental con la auditoria interna.
d) rgano asesor del consejo de administracin.
Beneficios de la auditoria administrativa.
a) Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos para
alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las polticas establecidas.
b) Hace recomendaciones para el mejoramiento de las polticas, procedimientos,
sistemas etc.
c) Suministra un medio de proveer un mayor grado de delegacin de autoridad y, si es
necesario un medio para la descentralizacin de las operaciones.
La auditoria externa.
La auditoria administrativa se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos
suficientes para sostener un programa interno y cuando se requiere de una opinin de
carcter independiente.
Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una
unidad econmica, realizado por un Contador Pblico sin vnculos laborales con la
misma, utilizando tcnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinin
independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y
formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin independiente tiene
trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la informacin generada por el

sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a
tener plena credibilidad en la informacin examinada.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de
una organizacin y emite una opinin independiente sobre los mismos, pero las
empresas generalmente requieren de la evaluacin de su sistema de informacin
financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto
de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el trmino Auditora Externa a
Auditora de Estados Financieros.

Escalas De Evaluacion
ESCALAS DE EVALUACION

1.-LOS TRES ASPECTOS DE LA ACTIVIDAD EVALUATORIA


-Resultados finales en comparacin con los objetivos y metas
-Actuacin y potencial del personal de la administracin o gerencia
-Procesos y mtodos de la funcin de administracin

2.-ETAPAS DEL MTODO PROPUESTO Y EXPLICA CADA UNA


*Ponderacin de las funciones
Es expresar de manera numrica la importancia de funciones de la empresa con un lmite de 100
*Determinacin de factores o categoras por evaluar
Dentro de cada funcin existen diversos factores y se aplican los mismos para todas las funciones
*Asignacin de puntos a los factores o categoras por evaluar
Se le asignan puntos a cada factor, cuando un factor o categora tiene ms puntos que otro, se da a
entender que es ms importante
*Determinacin
Se propone una escala de niveles para evaluar cada funcin que va desde mala asta excelente

3.-QUE ES UNA PONDERACIN


Es expresar de manera numrica la importancia de funciones de la empresa con un lmite de 100

4.-EJEMPLO DE PONDERACION DE FUNCIONES


Ventas

40%

Finanzas

25%

Produccin 20&
Personal

15%

5.-ESCRIBE LOS FACTORES POR EVALUAR DE CADA FUNCION


1.-Objetivos y planes
2.-Polticas y prcticas
3.-Estructura orgnica
4.-Sistemas y procedimientos
5.-Mtodos de control
6.-Medios de operacin
7.-Potencial humano y elementos fsicos empleados

6.-QUE SE DA A ENTENDER CON LA ASIGNACION DE PUNTOS


Que una funcin es ms importante que otra para obtener la eficiencia

7.-PARA QUE SIRVE LA DETERMINACION DE GRADOS


Para preparar la mecnica de los datos de la auditoria y conocer el nivel en que se encuentran las funciones

8.-CUAL ES LA ESCALA DE GRADOS QUE SE LE ASIGNA EN LA DETERMINACION DE GRADOS


Excelente
Buena
Regular
Deficiente
Mala

9.-CUAL ES EL MAXIMO DE PUNTOS PARA QUE UNA EMPRESA SEA EXCELENTE EN EL METODO
PROPUESTO
5000 puntos

10.-LA ADMINISTRACION TIENE QUE SER OBJETO DE INTERVENCIONES Y VALORACIONES


PERIODICAS PARA:...

Diferencia Entre Auditoria


Administrativa Y Financiera
partner-pub-8555 ISO-8859-1
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La Auditora Administrativa se encuentra dentro del campo de la Administracin y


forma parte primordial como medio de control y cambio. La Auditora Administrativa
persigue controlar y comparar el estado actual de la empresa y qu tan lejos est de lo

que se quiere hacer y qu medidas adoptar para alcanzar sus metas o que cambios
pertinentes deben hacerse para acceder a un mejor nivel de desempeo.
Por qu se le considera como factor de cambio?
Una Auditora Administrativa no se produce en el vaco.
Forma parte de una estrategia, de un proceso de cambio que requiere una clara decisin
del ms alto nivel y un consenso de voluntades destinado a lograr que una organizacin
tenga la capacidad para transformarse y crecer de manera efectiva.
Definicin:
Una Auditora administrativa es el examen integral o parcial de una organizacin con el
propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.
Por sus caractersticas, la Auditora Administrativa permite que se revele en qu reas se
requiere de un estudio ms profundo, qu acciones se pueden tomar para subsanar
deficiencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir mayor cohesin al
funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un anlisis causa-efecto que concilie en
forma congruente los hechos con las ideas.
Auditora Financiera. Antes de proceder con el anlisis de la Auditora Financiera, es
recomendable hacer un breve anlisis comparativo entre sta y la Auditora Contable.
Para ello, se iniciar con la definicin de lo que se conoce como tal, como Auditora
Contable, siendo sta la siguiente: es el examen sistemtico de los libros y registros de
un negocio u otra organizacin, con el fin de determinar o verificar los hechos relativos
a las operaciones financieras y los resultados de stas para poder informar sobre los
mismos.
El objetivo de la Auditora Contable es: conocer los resultados financieros del negocio,
para as fundamentar determinados criterios o puntos de vista, segn el particular inters
que cada parte tiene en la empresa: el accionista para conocer los rendimientos sobre su
inversin; el banquero para conceder crdito; el personal para conocer las utilidades que
justamente le corresponden, etc.
LIMITACIONES DE LA AUDITORA CONTABLE La Auditora Contable no nos
informa de las causas que motivaron la situacin financiera y los resultados obtenidos
segn los estados financieros dictaminados, es decir, no nos da informacin referente a:
La posicin que la empresa guarda en el mercado; La forma como se han venido
logrando los objetivos de la empresa; Las polticas administrativas; La misin de los
sistemas y procedimientos de operacin; Como se ha desarrollado el elemento humano,

principalmente el directivo; Como se han utilizado los recursos con que cuenta la
empresa;
AUDITORA FINANCIERA Definicin: es un examen objetivo, sistemtico,
profesional e independiente, efectuado de acuerdo con normas de Auditora
generalmente aceptadas tomando como base los estados de resultados, estados de flujo
de efectivo, estado de utilidades retenidas o dficit acumulado y cuotas a los estados
financieros. OBJETIVO: evaluar y verificar las operaciones que han dado lugar a los
mencionados estados financieros con el fin de emitir una opinin o dictamen sobre si
presentan razonablemente la situacin financiera de las empresas, los resultados de sus
operaciones y los cambios que sta haya sufrido: todo ello en concordancia con
principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas o con las disposiciones
legales vigentes aplicables para cada caso, y asegurndose de que dichos estados
financieros hayan sido preparados en forma consistente de un perodo a otro. Objetivos
Especficos: Emitir un dictamen u opinin con respecto a la razonabilidad del contenido
y presentacin de los estados financieros. Evaluar los controles internos establecidos por
la empresa examinada, como base para determinar el nivel de confianza a depositar en
el y de acuerdo con eso, fijar la naturaleza, extensin y oportunidad de los
procedimientos de Auditora. Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales
aplicables a cada empresa en particular. Formular recomendaciones para mejorar los
controles internos de la administracin, y cualquier aspecto que ayude a la obtencin de
una mejor eficiencia en la gestin financiera y econmica. Fases de la Auditora
Financiera El proceso de la Auditora Financiera comprende las siguientes fases: Origen
y planeacin del examen. Formulacin del programa. Trabajo de campo. Formulacin
del informe final. Y seguimiento de las recomendaciones Limitaciones de la Auditora
Financiera Informacin sobre mal gasto durante las operaciones contables.
Extravagancias en el ejercicio contable Ineficiencia e ineficacia. Y anlisis de la gestin
inadecuada.