1

PLAN ANUAL DE
TRABAJO
2014
OFICINA DE
AUDITORIA
INTERNA

PLAN ANUAL DE TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA

2014
NDICE

1. LINEAMIENTOS

PG.
03

GENERALES
.
2. OBJETIVOS

03

ANUALES
..
3. ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

04

4. BASE

04

LEGAL
..
5. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE

05

AUDITORIA.
6. DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL

05

INTERNO.
7. ACTIVIDADES DE CONTROL

06

PROGRAMADAS.
8. ACTIVIDADES DE CONTROL NO

09

PROGRAMADAS
ANEXOS
A. CRONOGRAMA DE LAS

10

ACTIVIDADES
B. RECURSOS HUMANOS, TCNICOS Y LOGSTICOS

11

DISPONIBLES.
C. RELACIN DE DIRECTIVOS DE LA

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

12

Pgina 2

COOPERATIVA..

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 3

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2 014 DE LA OFICINA DE AUDITORIA

INTERNA DE LA
COOPERATIVA XXXXXXXXX
En cumplimiento a los Art. 14 y 15 de la Resolucin SBS No 742-2001Reglamento de Auditora Interna para las Cooperativas de Ahorro y Crdito no
autorizadas a operar con recursos del pblico, la Oficina de Auditora Interna de
la Cooperativa XXXXXXX presenta el Plan anual de trabajo de Auditora Interna
correspondiente al ao 2014:
1. LINEAMIENTOS GENERALES
La Cooperativa XXXXXXX se constituye el 31 de Agosto del 2,011, tiene
los siguientes fines:
Promover la cooperacin econmica y social entre los socios y la
colectividad en general.
Contribuir en el desarrollo y bienestar de sus socios, sus familiares y
la comunidad en general
Promover la ayuda mutua de acuerdo a su disponibilidad en la
solucin de los problemas econmicos de los socios.
Promover permanentemente la educacin cooperativa, entre los
socios y la comunidad en general, mediante capacitaciones y
difusin a travs de los medios de comunicacin masiva.
La Cooperativa est inscrita en la SUNARP Ayacucho en el asiento XXXX,
Partida N 0000000.
La Cooperativa XXXXXXX se rige por el TUO de la Ley General de
Cooperativas , la Superintendencia de Banca y Seguros y la Federacin
Nacional de Cooperativas de ahorro y Crdito del Per FENACREP

2. OBJETIVOS ANUALES
2.1 OBJETIVO GENERAL
Evaluar el Sistema de Control Interno en las unidades operativas y
administrativas de la Cooperativa, as como velar por su constante
actualizacin y eficiencia
2.2 OBJETIVOS ESPECFICOS
PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 4

a)Evaluar las polticas, prcticas, procedimientos y controles internos

aplicados al manejo de la cartera de crditos en el proceso de
otorgamiento, seguimiento, evaluacin, clasificacin de deudores,
determinando su suficiencia y competencia.
b)Evaluar permanentemente el grado de implementacin de las
observaciones y recomendaciones formuladas por la FENACREP,
Consejo de Vigilancia y Auditora Interna.
c) Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen a las
cooperativas. Esto incluye el cumplimiento de las normas contenidas en
la Ley General de Cooperativas.
d)Evaluar el funcionamiento de los sistemas informticos y los
mecanismos de seguridad implementados.
e)Elaborar el Plan anual de auditora interna.
f) De acuerdo a las necesidades de la Cooperativa, realizar actividades no
programadas cuando se considere conveniente.
g)Evaluar el cumplimiento de aquellos aspectos que determine la
Federacin
3. ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El alcance del Plan Anual de Auditora Interna comprender la evaluacin
de las acciones y actividades realizadas por los Consejos y Comits,
rganos administrativos y trabajadores de la Cooperativa en el periodo
2014.
4. BASE LEGAL
Ley No 26702 Ley General del Sistema Financiero y el Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros.
D.S No 074-90-TR Texto nico Ordenado de la Ley General de
Cooperativas .
Resolucin SBS No 540-99 Reglamento de Cooperativas de Ahorro y
Crdito no autorizadas a operar con recursos del pblico.
Resolucin SBS No 742-2001, Reglamento de Auditora Interna para las
Cooperativas de Ahorro y Crdito no autorizadas a operar con recursos
del pblico.
Resolucin SBS No 743-2001, Reglamento del Sistema de Control
Interno para las Cooperativas de Ahorro y Crdito no autorizadas a
operar con recursos del pblico.
5. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORIA

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 5

Los procedimientos y tcnicas de auditora a emplearse se encuentran

consignados en las disposiciones establecidas por la SBS y, en las Normas
de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAs) y las Normas
Internacionales de Auditora (NIAs) y el manual de Auditora Interna para
Cooperativas de Ahorro y Crdito.
Los Procedimientos y tcnicas de auditora a desarrollarse son los
siguientes::
Aplicacin de cuestionarios de control interno.
Indagacin
Revisin documentaria
Observacin y verificacin ocular de las operaciones
Rastreo
Revisin de clculos matemticos y reclculos.
Comparacin de procedimientos y polticas
Inspeccin y examen fsico de actividades, procesos.
Elaboracin de papeles de trabajo manuales y/o computarizados
Formulacin de las observaciones
Elaboracin del informe final
Distribucin del informe
Anlisis
Confirmacin
Verificacin, inspeccin

6. DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El sistema de control interno implementado en Cooperativa XXXXX se
encuentra en un proceso inicial, debido a que a la fecha se viene
implementando los diferentes Reglamentos de exigencia legal.
Por otro lado, a la fecha, an no se ha realizado un anlisis de riesgos a
los que se encuentra expuesta la Cooperativa, siendo el inicio para la
implementacin de sistemas de mejoramiento continuo del Sistema de
Control Interno en la Cooperativa.

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 6

La Cooperativa XXXXX presenta diferentes deficiencias de Control Interno

superables, las que, de implementarse, otorgaran seguridad razonable de
la buena marcha institucional. Las principales deficiencias observadas son
el incremento de la cartera morosa, con el consecuente incremento de los
porcentajes de morosidad, no se documentan el anlisis realizado a cada
socio prestatario, reducida capacitacin del personal, deficiencias en el
Sistema de Informacin de la Cooperativa, entre otros.
El sistema de Control interno en su conjunto debe incluir a las polticas,
procedimientos y tcnicas de control que se establecern en la
Cooperativa para lograr un adecuado ambiente organizacional, adecuada
administracin de riesgos, adecuados controles gerenciales, adecuados
sistemas de comunicacin e informacin y garantizar el cumplimiento de
las disposiciones legales aplicables.
Se ha iniciado con este proceso poniendo en funcionamiento la Oficina de
Auditora Interna con un profesional colegiado a medio tiempo. Lo que
coadyuvar a un rpido proceso de mejoramiento en relacin al Control
Interno implementado, por cuanto al implementarse las recomendaciones
efectuadas se desarrollar y garantizar el adecuado funcionamiento de
los Sistemas de Control Interno.
Para lo cual, tambin, debe realizarse reuniones y charlas de
sensibilizacin de este sistema de control interno con los directivos,
funcionarios y trabajadores que forman parte de la Cooperativa.
El sistema de control interno debe implementarse en las siguientes fases.
Control Interno Previo
Control Interno Concurrente
Control Interno Posterior
7. ACTIVIDADES DE CONTROL PROGRAMADAS
7.1 CARTERA DE COLOCACIONES
Revisar las Polticas, procedimientos y controles en el otorgamiento,
seguimiento, evaluacin, clasificacin, recuperacin y castigo de
crditos. Registro contable de colocaciones vigentes, refinanciadas
vencidas, en cobranza judicial Clculo de provisiones por las
diferentes modalidades de crdito. Lmites individuales Resolucin SBS
540-99 inc b Art 23 y 25
Periodos a evaluar
: TRIMESTRAL
Entrega de informe
: 4 INFORMES EN EL AO 2014
7.2 SISTEMA DE PREVENCIN DE LAVADO
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.
PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

DE

ACTIVOS

Pgina 7

Verificar la adecuada sensibilizacin y conocimiento al socio, revisin

del padrn o registro de socios potencialmente expuestos a las
actividades de lavado de activo.
Periodos a evaluar

: SEMESTRAL

Entrega de informe

: 02 INFORMES AL AO

7.3 SEGUIMIENTO
DE
RECOMENDACIONES:
FENACREP
Auditora Interna
Periodos a evaluar
Entrega de informe

LA

IMPLEMENTACIN

DE

LAS

: TRIMESTRAL
: 4 INFORMES EN EL AO 2014

7.4 INFORME - AVANCE DEL PLAN DE TRABAJO TRIMESTRAL

Comprende la evaluacin e informe del grado de avance del Plan
Anual de Auditoria al trmino del cada trimestre del ao 2013
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: TRIMESTRAL
: 4 INFORMES EN EL AO 2014

7.5 DISPONIBLES
Revisar las prcticas, procedimientos y controles internos de los
fondos disponibles y fianzas son suficientes y adecuadas.
Revisar la razonabilidad de la partida de fondos de efectivo y evaluar
el grado de liquidez.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: SEMESTRAL
: 2 INFORMES EN EL AO 2014

7.6 ACTIVO FIJO

Verificar la existencia, propiedad, valor y calidad de los inmuebles y
equipo y su contabilizacin de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, aplicados en forma consistente
y uniforme. Verificar el clculo de la depreciacin y acumulacin es
adecuada.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: ANUAL
: 1 INFORME EN EL AO 2014

7.7 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

Revisar los adeudos y obligaciones financieras contradas por la
COOPAC, asimismo, determinar su razonabilidad y consistencia.
PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 8

Periodos a evaluar
Entrega de informe

: ANUAL
: 1 INFORME EN EL AO 2014

7.8 DEPSITOS DE AHORROS Y A PLAZOS DE SOCIOS

Determinar si las Polticas, procedimientos y controles internos en
relacin a los depsitos recibidos son adecuados y suficientes.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: SEMESTRAL
: 2 INFORMES EN EL AO 2014

7.9 VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS ACUERDOS DE LA

ASAMBLEA GENERAL
Determinar si los acuerdos de la asamblea general de socios se vienen
cumpliendo por el Consejo de Administracin y Gerencia General.
Periodos a evaluar
Entrega de informe
Mes de entrega

: ANUAL
: 1 INFORME EN EL AO 2014
: Noviembre 2014

7.10 ASPECTO ADMINISTRATIVO

Determinar la existencia de polticas, manuales y procedimientos en
las diferentes reas de la entidad, as como la consistencia del Manual
de Organizacin y Funciones. Determinar que los objetivos de dichas
polticas sean cumplidos y determinar el grado de informacin que se
remite al Consejo de Administracin.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: 1 INFORME EN EL AO 2014
: 1 INFORME EN EL AO 2014

7.11 ASPECTO ASOCIATIVO

Determinar si se ha cumplido la legislacin y normas vigentes para la
eleccin y conformacin de los Consejos y Comits de la Cooperativa.
Determinar el grado de cumplimiento de las funciones de los rganos
de gobierno sin interferir en las funciones de los rganos ejecutivos.
Determinar el grado de implementacin de planes y programas a
cargo de los Consejos de Administracin y Vigilancia.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: 1 INFORME EN EL AO 2014
: 1 INFORME EN EL AO 2014

7.12 SEGUIMIENTO DE ADECUACIN DE GESTIN INTEGRAL DE

RIESGO
PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 9

Determinar el grado de implementacin de la gestin Integral de

riesgo y determinar si la clasificacin de crditos por categora de
riesgo es adecuada.
Periodos a evaluar
Entrega de informe
7.13 ARQUEOS DE CAJA.
Periodos a evaluar
Entrega de informe

: 1 INFORME EN EL AO 2014
: 1 INFORME EN EL AO 2014
: UNO POR MES EN EL AO 2014
: 12 INFORMES EN EL AO 2014

7.14 ELABORACIN PLAN ANUAL DE TRABAJO DE AUDITORIA

INTERNA 2015
Periodos a evaluar
: ANUAL
Entrega de informe
: 1 INFORME EN EL AO 2014
7.15 ELABORACIN PLAN ANUAL DE LAVADO DE ACTIVOS 2015
Periodos a evaluar
: ANUAL
Entrega de informe
: 1 INFORME EN EL AO 2014
8. ACTIVIDADES DE CONTROL NO PROGRAMADAS
Acciones de control realizadas por denuncias presentadas al Consejo de
Administracin u oficina de Auditora Interna, solicitud expresa del
Consejo de Administracin y otros.

_________________
CPC:

A.

. CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES

AUDITOR
INTERNO

EJERCICIO 2,014
N

ACTIVIDADES DE CONTROL PROGRAMADAS

E
N
E

1 COLOCACIONES
2
SISTEMA DE PREVENCIN DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANC DEL TERRORISMO
3 SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LAS
RECOMENDACIONES: FENACREP, Auditora

X
X

X
X

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

F
E
B

M
A
R

A
J
M
B
U
AY
R
N

J
U
L

A
G
T

S
E
T

O
C
T

N
O
V

DIC

Pgina 10

Interna
4 INFORME - AVANCE DEL PLAN DE TRABAJO
TRIMESTRAL

5 DISPONIBLES
6 ACTIVO FIJO
ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES
7 FINANCIERAS
8 DEPSITOS DE AHORROS Y A PLAZO DE SOCIOS
9
1
0
1
1
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6

X
X

VERIFICACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS

ACUERDOS DE LA ASAMBLEA GENERAL

ASPECTO ADMINISTRATIVO

ASPECTO ASOCIATIVO
SEGUIMIENTO DE ADECUACIN DE GESTIN
INTEGRAL DE RIESGO

X
X

ARQUEOS DE CAJA
ELABORACIN PLAN ANUAL DE TRABAJO DE
AUDITORIA INTERNA 2015
ELABORACIN PLAN ANUAL DE LAVADO DE
ACTIVOS 2015

NO PROGRAMADAS (*)

X
X
X

B. RECURSOS HUMANOS, TCNICOS Y LOGSTICOS DISPONIBLES

La Oficina de Auditora Interna inicia su implementacin el 02 de
enero del 2014, conformndose con un personal a tiempo parcial
para llevar a cabo las acciones de control programadas y no
programadas.
APELLIDOS Y NOMBRES
:
..
FORMACIN PROFESIONAL
:
Contador Pblico Colegiado
ESPECIALIZACIN
:
Egresada de la Maestra con
Mencin Auditoria Integral.
COLEGIATURA
:

Colegio de Contadores Pblicos de

Ayacucho
CONDICIN LABORAL
:
Servicios no personales
CAPACITACIONES
:
El personal de Auditora
Interna debe estar en constante capacitacin en cursos de auditora
PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Pgina 11

y del sistema cooperativo, el Consejo de Vigilancia debe considerar la

participacin del Auditor interno
en los diferentes eventos de
capacitacin que se programen.

C. RELACIN DE
COOPERATIVA

DIRECTIVOS

TRABAJADORES

DE

CONSEJO DE ADMINISTRACIN
PRESIDENTE

VICEPRESIDENTE
..
SECRETARIO
..
SUPLENTE

CONSEJO DE VIGILANCIA
PRESIDENTE

VICEPRESIDENTE

SECRETARIO

SUPLENTE

COMIT DE EDUCACIN
PRESIDENTE

VICEPRESIDENTE

SECRETARIO

SUPLENTE

COMIT DE ELECTORAL
PRESIDENTE

VICEPRESIDENTE

SECRETARIO

SUPLENTE

TRABAJADORES
N

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

FECHA
INGRESO

Gerente

2
3

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

General
01/10/2011
Promotor
Recaudado
r
01/07/2012
Promotor
Recaudado
r
01/07/2012

Pgina 12

LA

4
5
6
7
8
9
1
0

PLAN ANUAL DE TRABAJO 2,014

Cajera
Analista de
Crdito 2
Analista de
Crdito 1
Promotor
Recaudado
r
Auxiliar
Contable

01/01/2013
01/04/2013
01/04/2013
01/04/2013
01/01/2013
02/01/2014

Admisin

02/01/2014

Pgina 13