Libells
Crdit
Sommes
Sommes
Dbits
Crdits
Pour certains comptes, on peut utiliser des termes gnraux tels que :
Entres et sorties
Recettes et dpenses (compte caisse)
Crances et rglements (comptes clients)
Rglements et dettes (comptes fournisseurs)
Les termes comptables (juridiques), applicables tous les comptes, sont DEBIT et
CREDIT.
A.F.P.A.
Pays de Brive
Version 1.0
juin 1997
Chapitre 3
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Organisation de la comptabilit
==>
SOLDE DEBITEUR
==>
SOLDE CREDITEUR
DEBIT = CREDIT
==>
COMPTE SOLD
Libells
Sommes
Dbit
Crdit
20
nouveau
rglement facture ALI
versement CHAHDI
rglement facture FARID
SOLDE DEBITEUR (pour balance)
10
530
TOTAUX
01/02
A.F.P.A.
Pays de Brive
nouveau
Version 1.0
juin 1997
550
440
Chapitre 3
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100
440
550
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Organisation de la comptabilit
III APPLICATION
Dans le courant du mois dAvril, lentreprise LARBI a effectu les oprations suivantes en
espces :
01/04
03/04
05/04
08/04
09/04
10/04
15/04
17/04
20/04
24/04
26/04
28/04
30/04
2 845,78 DH
1 219,36 DH
25,00 DH
1 324,50 DH
1 500,00 DH
437,65 DH
1 143,80 DH
118,90 DH
750,00 DH
1 411,35 DH
2 286,39 DH
1 104,57 DH
2 420,00 DH
Travail faire :
Comptabiliser les oprations ci-dessus au journal
Prsenter le compte CAISSE, larrter le 30 Avril, le rouvrir le 02 Mai.
A.F.P.A.
Pays de Brive
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juin 1997
Chapitre 3
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Organisation de la comptabilit
IV CORRIGE
Journal
LARBI
FOLIO
03/04/N
5161 Caisse
711
Ventes de marchandises
Encaissement des ventes au comptant
05/04/N
6145 Frais postaux et frais de tlcommunications
5161
Caisse
Achat de timbres-poste
08/04/N
5161 Caisse
3421
Clients
Versement du client BOURAND
09/04/N
5141 Banques
5161
Caisse
Versement la banque
10/04/N
6111 Achat de marchandises
5161
Caisse
Rglement comptant dun achat de marchandises
15/04/N
6131 Locations et charges locatives
5161
Caisse
Rglement du loyer du mois de Mars
17/04/N
61426 Transports sur ventes
5161
Caisse
Frais dexpdition client AZZIZ
20/04/N
5161 Caisse
5141
Banques
Retrait la banque
24/04/N
5161 Caisse
3421
Clients
Rglement client AZZIZ
26/04/N
5161 Caisse
711
Ventes de marchandises
Ventes de marchandises au comptant
A.F.P.A.
Pays de Brive
Version 1.0
juin 1997
1 219,36
1 219,36
25,00
25,00
1 324,50
1 324,50
1 500,00
1 500,00
437,65
437,65
1 143,80
1 143,80
118,90
118,90
750,00
750,00
1 411,35
1 411,35
2 286,39
2 286,39
Chapitre 3
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Organisation de la comptabilit
28/04/N
4411 Fournisseurs
5161
Caisse
Rglement au fournisseur KAMAL
30/04/N
4432 Rmunrations dues au personnel
5161
Caisse
Rglement des salaires du personnel
1 104,57
1 104,57
2 420,00
2 420,00
TOTAUX A REPORTER
13 741,52
13 741,52
Compte CAISSE
5161 Caisses
Dates
Libells
01/04
03/04
05/04
08/04
09/04
10/04
15/04
17/04
20/04
24/04
26/04
28/04
30/04
30/04
Solde nouveau
Encaissement des ventes au comptant
Achat de timbres-poste
Versement du client BOURAND
Versement la banque
Rglement comptant dun achat de marchandises
Rglement du loyer du mois de Mars
Frais dexpdition client AZZIZ
Retrait la banque
Rglement du client AZZIZ
Ventes de marchandises au comptant
Rglement au fournisseur KAMAL
Rglement des salaires du personnel
Solde dbiteur pour balance
02/05
Solde nouveau
TOTAUX
A.F.P.A.
Pays de Brive
Version 1.0
juin 1997
Sommes
Dbit
Crdit
2 845,78
1 219,36
25,00
1 324,50
1 500,00
437,65
1 143,80
118,90
750,00
1 411,35
2 286,39
1 104,57
2 420,00
3 087,46
9 837,38
3 087,46
Chapitre 3
322664103.doc
9 837,38
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