Saldo rekening cash in bank per 31 desember 2005 PT.

Alexa menurut pencatatan

perusahaan adalah adalah Rp25.399.900 sedangkan menurut rekening koran
menunjukkan saldo Rp29.797.200, setelah dianalisis lebih lanjut, faktor yang
menyebabkan perbedaan kas adalah sebagai berikut:
a. Setoran pada tanggal 30 Oktober sebesar Rp7.585.000 tidak tampak/tercatat pada
bank statement/rekening koran.
b.

Cek yang masih beredar di tangan supliyer antara lain: cek no. 101 : Rp1.581.600,
cek no. 205 : Rp1.986.000, dan cek no.208 : Rp4.470.700

c. Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai berikut :
Nominal/pokok Rp5.000.000 dan Bunga Rp125.000
d. Cek yang dikeluarka perusahaan sebesar 460.000 dicatat pada jurnal pengeluaran
kas Rp640.000. cek tersebut dikeluarkan untuk bayar biaya iklan.
e.
f.

Biaya bank untuk bulan november 46.600 belum dicatat

Pendapatan bunga sebesar Rp125.000 yang dibebankan bank ternyata diletakan ke
rekening perusahaan lain.

g. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp1.189.400 merupakan cek kosong/tidak
ada dananya.

Diminta :
1.
2.

Buatlah rekonsiliasi bank PT. Alexa pada tanggal 31 desember 2005.

Buatlah jurnal
keterangannya?

Jawab :

penyesuaian

yang

didasari

rekonsiliasi.dan

berikan

pula

PT.Alexa
Bank Reconciliation Statement
Per December 31,2005

A.Balance per bank statement, Per December 31, 2005 :

29.797.200
Addition :

Deposit in Transit
Kesalahan

Pencatatan

7.585.000
Penda.

Bunga

125.000

7.710.000

37.507.200
Deduction:

Outstanding Checks :
Cek No.101

1.581.600

Cek No.205

1.986.000
Cek

4.470.700

No.208

(8.038.300)

Correct Bank Balance, December 31,2005 :

29.468.900

( Ini merupakan rekonsiliasi dengan mencari saldo yang benar : a. Yang

dibuat pihak bank dan b. Yang dibuat perusahaan)

B.Balance per book, Per 31 December 31,2005 :

25.399.900
Addition :

Wesel tagih oleh bank

5.000.000

Pendapatan Bunga

125.000

Kesalahan pencatatan biaya iklan

180.000

5.305.000

30.704.900
Deduction:

Biaya Bank/jasa

46.600
Cek

1.189.900

Kosong

(1.236.000)

Correct book balance, December 31, 2005 :

29.468.900

Ayat Jurnal Penyesuaian yang Harus Dibuat :

Kas

Rp5.125.000

Wesel Tagih

Rp5.000.000

Pendapatan Bunga

Rp 125.000

( untuk mencatat wesel tagih + bunga )

Kas

Rp180.000

Beban Iklan

Rp180.000

( untuk mencatat koreksi kesalahan pencatatan iklan dari 640.000 yang seharusnya
460.000)

Piutang usaha

Rp1.189.400

Miscelleneous general expense

Rp

Kas

46.600
Rp1.236.000