Les moyens de rglement

Le chque

I Gnralits
Le chque est un titre de paiement ; ce n'est pas un instrument de crdit, car il est
payable vue. L'ouverture d'un compte bancaire ou postal reprsente l'une des
obligations du commerant.
Le paiement par chque barr, virement ou carte de paiement ou de crdit est obligatoire
dans certains cas :
lorsqu'il s'agit de payer un salaire dont le montant mensuel est suprieur 10 000
DH
lorsqu'il s'agit de rglements effectus par des commerants pour des oprations
professionnelles et prives d'un montant de 5 000 DH
lorsqu'il s'agit du paiement, par des particuliers, d'un montant suprieur 150 000
DH
lorsqu'il s'agit de dons de plus de 2 000 DH aux candidats aux lections.
Ds l'ouverture d'un compte, les banques dlivrent un chquier. Le chque est un
document normalis. Tous les chques comportent les mmes indications.

II Le chque
Dfinitions
Le chque est un crit par lequel une personne, le tireur, qui a des fonds dposs
disponibles chez une autre personne, donne celle-ci, le tir, l'ordre de payer une
certaine somme soit elle-mme, soit un tiers, le bnficiaire.
Le tir doit tre banquier ou assimil (Caisse de Dpts et Consignations, Trsor Public,
Caisse d'Epargne).

Tireur
Premire personne

Remise du chque

Bnficiaire
Troisime personne

Tir
Deuxime personne
Banque

A.F.P.A.
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Le tireur est galement bnficiaire lorsqu'il libelle un chque de retrait son nom.
Condition
s
de
forme du
chque

Date

Pour
valoir
comme
chque, le
titre doit
contenir
certaines
mentions
obligatoire
s:
la
d

n
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c
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st
cr

.
Provision
du
chque
Crance
du tireur
sur le tir
A.F.P.A.
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(fonds
dposs
ou crdit
accord).
La
provision
doit tre :
pra
la
bl
e
:

l'

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o
n
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:
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r
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u
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pl
u
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la
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vi
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o
n
Preuve de
la
provision :
le
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d
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b
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q
u
e.
Depuis le
1er avril
1979, les
formules
normalem
ent
A.F.P.A.
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remises
par
les
banquiers
sont
barres
d'avance
et
rendues,
par
une
mention
expresse
du
banquier,
non
transmissi
bles par
voie
d'endosse
ment, sauf
au profit
d'une
banque,
d'une
caisse
d'pargne
ou
d'un
tablisse
ment
assimil
(loi du 29
dcembre
1978) ; ce
sont des
CHEQUE
S
PREBAR
RES.
L'endosse
ment est
la
signature
que
le
bnficiair
e appose
au dos du
chque
pour
en
transmettr
e
la
proprit
ou donner
A.F.P.A.
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procuratio
n
pour
encaisse
ment.
Le chque
doit avoir,
lors
de
son
mission,
une
provision
pralable,
suffisante
et
disponible
.
Cette
obligation
dcoule
normalem
ent du fait
que
le
chque
est
payable
vue.
En
consque
nce :
tout
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nt
e
st

e.

III Le
chque
bancair
e
Les
diffrentes
formes du
chque
sont :
Le
chque
barr
Depuis
la loi de
finance
s pour
1979,
les
banque
s ne
dlivre
nt
leurs
clients,
que
des
chque
s
barrs
non
endoss
ables
au
profit
d'un
tiers et
qui ne
peuven
t tre
encaiss
s que
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par un
banqui
er.
Le
barrem
ent
peut
tre
gnral
ou
spcial
:
le
barrem
ent
gnral
est
celui
que l'on
voit sur
toutes
les
formule
s de
chque
dlivr
es par
les
banque
s.
N'impor
te quel
banqui
er peut
l'encais
ser.
le
barrem
ent
spcial
est
celui
qui
indique
entre
les
deux
barres,
le nom
d'un
banqui
er, et
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Les moyens de rglement

au
profit
duquel
le
chque
pourra
seul
tre
encaiss
.
Le
chque
vis
Le visa
dont
est
revtu
le
chque
constitu
e la
garanti
e que
la
provisio
n existe
la
date ou
il est
donn.
Le
chque
certifi
Par la
certifica
tion, le
banqui
er
donne
au
tireur
ou au
porteur
l'assura
nce
que la
provisio
n existe
et
bloque
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

celle-ci
pendan
t un
dlai
de 8
jours.
Le
chque
de
banque
Comme
son
nom
l'indiqu
e, le
chque
de
banque
est
mis
par la
banque
ellemme
au nom
du
cranci
er qui
doit le
recevoi
r en
paieme
nt. Le
porteur
d'un
chque
de
banque
bnfici
e d'une
garanti
e totale
de
paieme
nt.
Les
travelle
rs
chque
s
ou
A.F.P.A.
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Les moyens de rglement

chque
s
de
voyage
Ils sont
acquis
auprs
d'une
banque
pour
leur
montan
t
nomina
tif et
signs
par
l'acqur
eur en
prsen
ce du
banqui
er ? Au
momen
t de
l'utilisat
ion, le
porteur
signe le
titre
une
deuxi
me fois.
Cette
signatu
re vaut
ordre
de
paieme
nt par
le
banqui
er tir.
Le chque
de
re
tr
ait
Il est
remis par
le
banquier
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

son
client pour
lui
permettre
d'effectuer
un retrait
au
guichet.
Ce
chque
est utilis
lorsque le
tireur n'a
plus de
formules
de
chque,
ou que
celles-ci
lui ont t
retires
la suite
d'une
interdictio
n
bancaire.
Circuit du
chque
Etablissement
et remise du
Bnficiaire
Tireur
chque
Remise
Compensation

lencaissement

Prsentation
Paiement
du
chque

Banque
Tir (Banque
du bnficiaire
du tireur)

Paiement
du
chque
Dlai de
prsentati
on :
Pour les
A.F.P.A.
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Les moyens de rglement

chques
payables
au Maroc,
le dlai de
prsentati
on
au
paiement
est de :
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A.F.P.A.
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Dlai de
validit :
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nt
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io
n.
Pour
encaisser
un
chque, il
faut
l'endosser
l'ordre
de
la
banque
(le
bnficiair
e appose
sa
signature
au dos du
chque).
Les
banques
ne
procdent
pas

l'encaisse
ment rel
des
chques
mais
chaque
jour,
les
banquiers
de
la
place,
c'est-dire d'un
mme lieu
gographi
que,
se
runissent
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

en
CHAMBR
E
DE
COMPEN
SATION
pour
changer
les
chques
qu'ils
dtiennent
les
uns
sur
les
autres.
Les
chques
sont alors
"compens
s" et les
montants
ports au
compte
des
bnficiair
es.
Endosse
ment du
chque
Le seul
endossem
ent
possible
pour le
chque
prbarr
est
l'endosse
ment en
vue
d'encaiss
ement :
c'est un
endossem
ent de
procuratio
n.
Il existe
deux
sortes
d'endosse
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

ment :
End
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Pays de Brive

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n
c)
:
(
A.F.P.A.
Pays de Brive

Le chque

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Les moyens de rglement

S
ig
n
at
u
r
e
d
u
b

n
f
ic
ia
ir
e
)
Dans ce
cas, le
plus
courant, le
banquier
appose la
formule
sous
forme de
timbre (ou
tampon).
Chque
non barr
Bien que
les
chques
barrs
soient
devenus
une
obligation,
la banque
peut
dlivrer
des
chques
non
barrs,
endossabl
es ou non
endossabl
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

es.
Cependan
t
pour
chaque
formule
demande
, un droit
de timbre
est

payer.
Celui-ci
s'lve
5,00.DH.
Toutefois,
la banque
est tenue
de
communiq
uer

ladministr
ation des
Impts les
numros
des
chques
dlivrs et
l'identit
des
personnes
ayant
demand
les
formules
de
chques
non
prbarre
s.
Circulatio
n
du
ch
q
ue
no
n
ba
rr

Le
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

bnficiair
e peut
encaisser
ce chque
de deux
faons :
dire
ct
e
m
e
nt
a
u
p
r

s
d
e
la
b
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n
q
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l'i
nt
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q
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Les moyens de rglement

u
e.
Le
bnficiair
e peut
aussi,
dans le
cas d'un
chque
non barr
endossabl
e, le
transmettr
e une
personne
:
de
la
m
ai
n

la
m
ai
n
:
c
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Les moyens de rglement

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A.F.P.A.
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Les moyens de rglement

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A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

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Les moyens de rglement

r
o
p
ri
t

)
:
Com
plet
(Pay
ez

l'ordr
e
de
M. . .
....
....
..
adre
sse,
lieu
et
date,
sign
ature
de
l'end
osse
ur)
Simp
lifi
(sign
ature
de
l'end
osse
ur)
Remarque
:
l'endossat
aire
(bnficiai
re du
chque
par
endossem
ent)
pourra
galement
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

:
faire
e
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c
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s
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c
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Pays de Brive

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Les moyens de rglement

e
)
end
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s
s
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c
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e
e
n
d
o
s
s
at
ai
r
e.
L'mission
d'un
chque
sans
provision
est
considr
e comme
une
escroqueri
e.
Le dcret
du 3
octobre
1975 fixe
les
conditions
d'applicati
on de la
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

loi du 3
janvier
1975.
Ce
nouveau
rgime est
entr en
vigueur le
1er janvier
1976.

IV
Respon
sabilit
du tir
Informati
on du
banquier
Le
banquier
est tenu
d'interrog
er
la
Banque
du Maroc
avant de
procder
soit la
premire
dlivrance
de
formules
de
chques
un
nouveau
titulaire de
compte,
soit une
nouvelle
dlivrance
au titulaire
de compte
qu'il sait
avoir t
frapp
d'interdicti
on.
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

Garantie
de
paiement
des
chques
de moins
de
100
DH
Le
banquier
est garant
du
paiement
des
chques
d'un
montant
infrieur
100
DH
pour
lesquels
la
provision
n'existe
pas. Afin
d'viter la
fraude qui
consistera
it

fractionne
r
le
paiement
d'une
somme
suprieur
e 100
DH, la loi
sanctionn
e ceux qui
provoque
nt un tel
mode de
rglement
(amende
de 600
2 000 DH
en cas de
rcidive).

A.F.P.A.
Pays de Brive

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Page 46

Les moyens de rglement

Chques
sans
provision
Lorsqu'au
cun
incident
n'est
intervenu
sur
son
compte
depuis un
an,
le
tireur d'un
chque
sans
provision
recevra
de
sa
banque
une lettre
d'injonctio
n
lui
demandan
t
de
rgularise
r l'incident
dans un
dlai de
30 jours. Il
pourra
soit
approvisio
nner son
compte,
soit payer
directeme
nt
le
bnficiair
e
puis
justifier de
ce
rglement
auprs de
son
banquier.
Cette
possibilit
de
rgularisa
tion
ne
sera plus
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Page 47

Les moyens de rglement

accorde
pendant 1
an.
Si le 1er
incident
n'a
pas
t
rgularis
dans les
30 jours
ou si un
nouvel
incident
est
constat
avant le
dlai d'un
an aprs
le
1er
incident,
la
banque :
inter
di
t
d'

m
et
tr
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c
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p
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n
d
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nt
1
a
n,
obli
g
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

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n
ci
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e
nt
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

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B
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d
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s
in
te
r
di
ct
io
n
s.
Le
bnficiair
e
d'un
chque
rest
impay
pour
dfaut ou
insuffisan
ce
de
provision
doit
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Page 50

Les moyens de rglement

demander

la
banque
du tireur
un
certificat
de
non
paiement
dlivr
gratuitem
ent.
Si
le
paiement
n'intervien
t
pas
aprs la
remise
par
huissier
de
ce
certificat
au
signataire
du
chque, il
y
aura
apposition
de
la
formule
excutoire
sur
ce
certificat
de
non
paiement
qui
permettra
le
recouvrem
ent sur les
biens
meubles
et
immobilier
s.
Le
bnficiair
e impay
peut aussi
engager
des
poursuites
pnales
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Page 51

Les moyens de rglement

contre le
signataire
du
chque.

V Un
commer
ant
peut il
refuser
le
paiemen
t par
chque
Mme s'il
n'y
fait
pas
le
plus
souvent
d'objectio
n,
notammen
t pour des
raisons
commerci
ales, un
commera
nt
n'est
pas oblig
d'accepter
qu'un
achat
effectu
par
un
simple
particulier
lui
soit
pay par
chque. Il
a
la
possibilit
de refuser
ce mode
de
paiement
du fait des
risques
qu'il peut
courir si le
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

compte
bancaire
(ou
postal)
n'est pas
suffisamm
ent
approvisio
nn. Un
commera
nt
adhrant
d'un
Centre de
Gestion
Agr ne
peut
refuser le
paiement
par
chque.

VI
Compta
bilisatio
n des
chques
reus
Il existe
diverses
solutions :
Le
ch
que
est
reu
le
jour
m
me
de
la
livra
ison
des
mar
cha
ndis
A.F.P.A.
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Les moyens de rglement

es
et
de
la
remi
se
de
la
fact
ure
5141 Banque (solde dbiteur)
7111
Ventes de marchandises
4455
Etat, T.V.A. facture
Facture n
Date

X
X
X

Cette
solution
ne
concerne
en fait que
les ventes
dites "au
dtail",
celles
pour
lesquelles
il n'y a
gnrale
ment pas
mission
d'une
facture.
(cas des
grandes
surfaces).
Dans les
activits
autres
que
la
vente "au
dtail",
l'mission
d'une
facture est
de rgle
et
un
compte
client est
gnrale
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

ment
ouvert. Le
rglement
entrane
donc
l'criture
suivante,
mme
dans
le
cas o la
facture est
rgle
la
livraison.
5141 Banque (solde dbiteur)
34211
Clients
Client x
Date
Le
ch
que
reu
du
clie
nt
n'es
t
pas
remi
s
imm
dia
tem
ent

l'en
cais
sem
ent.
Pou
r
bien
trad
uire
en
com
ptab
ilit
cett
e
A.F.P.A.
Pays de Brive

Le chque

X
X

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Les moyens de rglement

situ
atio
n,
on
pas
se
l'cr
iture
:
51112 Chques lencaissement
34211
Clients
Client x

A.F.P.A.
Pays de Brive

Le chque

X
X

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Les moyens de rglement

Lors de la
remise
l'encaisse
ment des
chques :

Date

5141 Banque (solde dbiteur)

51112
Chques lencaissement
Bordereau de remise n

X
X

Une
entreprise a
videmment
intrt

remettre les
chques

l'encaisseme
nt le plus
rapidement
possible.
L'utilisation
de
ce
compte
"Chque
lencaisseme
nt"
n'est
donc
pas
systmatique
. Le procd
est
utilis
dans
quelques
cas
particuliers
(par exemple
chques de
faible
montant) ou
encore pour
des
motifs
d'organisatio
n comptable,
exemple : la
gestion de la
trsorerie est
confie un
comptable,
le suivi et la
tenue
des
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

comptes
clients un
autre
comptable.

VII
Complm
ents
Depuis
le
1er
avril
1979, il est
dusage que
les chques
soient barrs
davance. Ils
sont
devenus non
transmissible
s par voie
dendossem
ent, par une
mention
spciale du
banquier,
sauf au profit
dune
banque,
dune caisse
dpargne ou
dun
tablisseme
nt assimil.
Cependant
le
titulaire
dun compte
peut obtenir
de
son
banquier,
des chques
non barrs
et
endossables
.
Il doit en
contrepartie :
acquitt
er une
taxe
par
A.F.P.A.
Pays de Brive

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Les moyens de rglement

chqu
e mis,
remettr
e

ladmin
istratio
n des
impts
la liste
des
bnfi
ciaires
suscep
tibles
de
procd
er

des
endos
semen
ts ainsi
que
les
numr
os des
chqu
es.

A.F.P.A.
Pays de Brive

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