REPBLICABOLIVARIANADEVENEZUELA

CONTROLINTERNOYDEGESTIN
BASELEGAL
1.Elartculo311delaConstitucindelaRepblicaBolivarianadeVenezueladisponeque.lagestinfiscal
estarregidayserejecutadaconbaseenprincipiosdeeficiencia,solvencia,transparencia,responsabilidady
equilibriofiscal.
2.Elartculo315delaConstitucindelaRepblicaBolivarianadeVenezuelaestablecequeEnlospresupuestos
pblicosanualesdegastos,entodoslosnivelesdegobierno,seestablecerdemaneraclara,paracadacrdito
presupuestario,elobjetivoespecficoaqueestdirigido,ascomolosresultadosconcretosqueseesperaobtenery
losfuncionariospblicosofuncionariaspblicasresponsablesparaellogrodetalesresultados.
3.Elartculo14delaLeyOrgnicadelaAdministracinFinancieradelSectorPblicodeterminaque.para
cadacrditopresupuestarioseestablecerelobjetivoespecficoaqueestdirigido,ascomolosresultadosquese
esperaobtener,entrminoscuantitativos,medianteindicadoresdedesempeo,siemprequeellosea
tcnicamenteposible.
4.Elartculo59delaLeyOrgnicadelaAdministracinFinancieradelSectorPblicoordenallevarregistros
deinformacindelaejecucinfsicadesupresupuesto,sobrelabasedelosindicadoresdegestinprevistosyde
acuerdoconlasnormastcnicascorrespondientes.
5.Elartculo35delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscaldisponequeElControlInternoesunsistemaquecomprendeelplandeorganizacin,laspolticas,
normas,ascomolosmtodosyprocedimientosadoptadosdentrodeunenteuorganismosujetoaestaLey,para
salvaguardarsusrecursos,verificarlaexactitudyveracidaddesuinformacinfinancierayadministrativa,
promoverlaeficiencia,economaycalidadensusoperaciones,estimularlaobservanciadelaspolticas
prescritasylograrelcumplimientodesumisin,objetivosymetas.
6.Elartculo36delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscalestablecequeCorrespondealasmximasautoridadesjerrquicasdecadaentelaresponsabilidadde
organizar,establecer,manteneryevaluarelsistemadecontrolinterno,elcualdebeseradecuadoalanaturaleza,
estructurayfinesdelente.
7.Elartculo37delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscaldisponequeCadaentidaddelsectorpblicoelaborar,enelmarcodelasnormasbsicasdictadasporla
ContraloraGeneraldelaRepblica,lasnormas,manualesdeprocedimientos,indicadoresdegestin,ndicesde
rendimientoydemsinstrumentosomtodosespecficosparaelfuncionamientodelsistemadecontrolinterno.
8.Elartculo39delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscalordenaqueLosgerentes,jefesoautoridadesadministrativasdecadadepartamento,seccinocuadro
organizativoespecficodebernejercervigilanciasobreelcumplimientodelasnormasconstitucionalesy
legales,delosplanesypolticas,ydelosinstrumentosdecontrolinternoaqueserefiereelartculo35deesta
Ley,sobrelasoperacionesyactividadesrealizadasporlasunidadesadministrativasyservidoresdelasmismas,
bajosudirectasupervisin.
9.Elartculo40delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscalestatuyequeSinperjuiciodelasfuncionesdelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelodispuestoen
elartculo36,correspondealasunidadesdeauditorainternadelasentidadesaqueserefierenelartculo9,
numerales1al11,deestaLey,evaluarelsistemadecontrolinterno,incluyendoelgradodeoperatividady
eficaciadelossistemasdeadministracinydeinformacingerencial,ascomoelexamendelosregistrosy
estadosfinancieros,paradeterminarsupertinenciayconfiabilidad,ylaevaluacindelaeficiencia,eficaciay
economaenelmarcodelasoperacionesrealizadas.
10.Elartculo41delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscalestablecequeLasunidadesdeauditorainternaenelmbitodesuscompetencias,podrnrealizar
auditoras,inspecciones,fiscalizaciones,exmenes,estudios,anlisiseinvestigacionesdetodotipoyde

cualquiernaturalezaenelentesujetoasucontrol,paraverificarlalegalidad,exactitud,sinceridadycorreccin
desusoperaciones,ascomoparaevaluarelcumplimientoylosresultadosdelosplanesylasacciones
administrativas,laeficacia,eficiencia,economa,calidadeimpactodesugestin.
11.Elartculo91delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscalestatuyequeSinperjuiciodelaresponsabilidadcivilopenal,ydeloquedisponganotrasLeyes,
constituyensupuestosgeneradoresderesponsabilidadadministrativalosactos,hechosuomisionesquese
mencionanacontinuacin:10.Lafaltadeplanificacin,ascomoelincumplimientoinjustificadodelas
metassealadasenloscorrespondientesprogramasoproyectos.25.Quienesestandoobligadosarendircuenta,
nolohicierenenladebidaoportunidad,sinjustificacin,laspresentarenreiteradamenteincorrectasono
prestarenlasfacilidadesrequeridasparalarevisin.26.Quienesincumplanlasnormaseinstruccionesde
controldictadasporlaContraloraGeneraldelaRepblica.29.Cualquierotroacto,hechouomisincontrarioa
unanormalegalosublegalalplandeorganizacin,laspolticas,normativainterna,losmanualesdesistemasy
procedimientosquecomprendenelcontrolinterno.
12.Elartculo92delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldelaRepblicaydelSistemaNacionaldeControl
FiscaldictaminaqueLasmximasautoridades,losnivelesdirectivosygerencialesdelosorganismos
sealadosenlosnumerales1al11delartculo9deestaLey,ademsdeestarsujetosalasresponsabilidades
definidasenesteCaptulo,comprometensuresponsabilidadadministrativacuandonodictenlasnormas,
manualesdeprocedimientos,mtodosydemsinstrumentosqueconstituyanelsistemadecontrolinterno,ono
loimplanten,ocuandonoacatenlasrecomendacionesquecontenganlosinformesdeauditoraodecualquier
actividaddecontrol.
13.Elartculo134deLeyOrgnicadelaAdministracinFinancieradelSectorPblicoordenaestatuyeque
Correspondealamximaautoridaddecadaorganismooentidadlaresponsabilidaddeestablecerymantenerun
sistemadecontrolinternoadecuadoalanaturaleza,estructurasyfinesdelaorganizacin.Dichosistema
incluirloselementosdecontrolprevioyposteriorincorporadosenelplandeorganizacinyenlasnormasy
manualesdeprocedimientosdecadaenteurgano,ascomolaauditoriainterna.
14.Elartculo15,Numeral8deLeydelServicioNacionalIntegradodeAdministracinAduanerayTributaria,
establecequesedebeEvaluar,conbaseenlosindicadoresdegestin,eldesempeodelServicioNacional
IntegradodeAdministracinAduanerayTributaria.
15.Elartculo17delaLeyContralaCorrupcin,dictaminaqueLosfuncionariosyempleadospblicosdebern
administrarlosbienesyrecursospblicosconcriteriosderacionalidadyeficiencia,procurandoladisminucin
delgastoylamejorutilizacindelosrecursosdisponiblesenatencinalosfinespblicos.
16.Elartculo19delaResolucinSobreLaOrganizacin,AtribucionesYFuncionesDelSeniat,establecequela
OficinadeAuditoriaInternatienelassiguientesfunciones:6.Controlar,supervisaryevaluarcomorganosde
controlinternolossistemasautomatizadosestablecidosparalaentidadyrealizarlasauditoriasqueconsidere
convenientes7.Verificar,supervisar,controlarcomorganodecontrolinternoelcumplimientoylaaplicacin
delasdisposicionesestablecidasenlasLeyes,Reglamentos,Instructivosynormassobreprocedimientosdel
SENIATy11.Establecereimplantarelsistemadeinformacindecontroldegestin,paraelseguimientoy
controldelosexpedienteseinvestigacionestributariasquedesarrolleelSENIAT.
17.Elartculo2delDecretoconFuerzadeLeySobreElEstatutodeLaFuncinPublica,establecequedicho
DecretoLeytieneporobjeto:.1.Crearelmarcoreguladorqueconformeunsistemadeincentivosdefinidos
paraelfuncionariopblico,conreglasclarasdeactuacinparaquesugestin,fundamentadaenlosprincipios
dehonestidad,participacin,solidaridad,celeridad,eficacia,eficiencia,transparencia,rendicindecuentasy
responsabilidadenelejerciciodelafuncinpblica,seorienteagarantizarquelaAdministracinPblica
Nacionalestalserviciodelosciudadanos.
18.Elartculo104delDecretoconFuerzadeLeySobreElEstatutodeLaFuncinPublica,estableceque:Son
causalesdedestitucin:Elincumplimientoreiteradodelosdeberesinherentesalcargoofunciones
encomendadas.
19.Elartculo3delaLeyOrgnicadeProcedimientosAdministrativosdeterminaqueLosfuncionariosydems
personasqueprestenserviciosenlaadministracinpblica,estnenlaobligacindetramitarlosasuntoscuyo
conocimientolescorrespondaysonresponsablesporlasfaltasenqueincurran.Losinteresadospodrn

reclamar,anteelsuperiorjerrquicoinmediato,delretardo,omisin,distorsinoincumplimientodecualquier
procedimiento,trmiteoplazo,enqueincurrierenlosfuncionariosresponsablesdelasunto.
20.Elartculo6delaLeyOrgnicadeProcedimientosAdministrativosdeterminaqueCuandolaadministracin
hayaincurridoenmoraoretardoenelcumplimientodelasobligacionescontradasconlosadministradosyello
acarrearedaopatrimonial,elfuncionarioofuncionariosaquienescompetalatramitacindelasunto,adems
delassancionesprevistasenestaley,serresponsablecivilmenteporeldaoocasionadoalaadministracin.
21.Elartculo30delaLeyOrgnicadeProcedimientosAdministrativosdeterminaqueLaactividad
administrativasedesarrollarconarregloaprincipiosdeeconoma,eficacia,celeridadeimparcialidad.Las
autoridadessuperioresdecadaorganismovelarnporelcumplimientodeestospreceptoscuandodebanresolver
cuestionesrelativasalasnormasdeprocedimiento.
22.Elartculo44delaLeyOrgnicadeProcedimientosAdministrativosdeterminaqueEnlosMinisterios,
organismosydemsdependenciaspblicassellevarunregistrodepresentacindedocumentosenelcualse
dejarconstanciadetodoslosescritos,peticionesyrecursosquesepresentenporlosadministrados,ascomode
lascomunicacionesquepuedandirigirotrasautoridades.