El estado de flujo de efectivo es uno de los estados contables
bsicos utilizados en operaciones comerciales, incluidas las pequeas empresas. Crear un estado de flujo de dinero ilustra la cantidad de efectivo generado por el negocio durante el perodo del informe. El estado de flujo de efectivo tambin detalla el dinero utilizado en el perodo, ayudando a la gerencia a ver dnde va el dinero. Se compone de tres secciones principales, ms una seccin suplementaria opcional. Actividades operativas La primera seccin del estado de flujo de efectivo ilustra el efectivo recibido y utilizado durante las actividades normales de operacin. Esta seccin detalla los cambios en los saldos de las cuentas del libro mayor de tus activos y pasivos circulantes. Estas cuentas son las cuentas por pagar, cuentas por cobrar, el seguro de prepago y los ingresos no devengados. Cuando vendes productos o servicios, la actividad se informa aqu. Actividades de inversin La segunda seccin est dedicada a la actividad de inversin. Todas las inversiones de la empresa se enumeran en esta categora. Toda compra o venta de bienes, equipos y plantas tambin son elegibles bajo la seccin de inversin. Las cuentas contables para revisar esta seccin incluyen la cuenta de inversiones a largo plazo, los vehculos, las cuentas de bienes de equipo, terrenos y edificios. Si diriges un caf o restaurante, la compra de una nueva parrilla o del horno calificara bajo esta seccin. Reporta cualquier equipo que compres para tus operaciones comerciales regulares aqu. Actividades financieras La tercera seccin del estado de flujo de efectivo muestra la informacin de las actividades de financiacin de la empresa. Las actividades de financiamiento incluyen las compras de bonos y acciones, as como el pago de dividendos. Algunas de las cuentas contables aplicables incluyen el equipo de capital y las cuentas de capital, pagars y bonos por pagar, acciones
y las utilidades retenidas. Para una pequea empresa, una de
las actividades de financiacin ms comunes de esta seccin es la Administracin de Pequeos Negocios. Si has asegurado un prstamo de SBA para ayudarte a establecer o hacer crecer tu negocio, el prstamo debe ser reportado aqu. Informacin suplementaria Cualquier informacin que se relaciona con los intereses generados en una cuenta que devenga intereses o el monto de los impuestos sobre la renta pagados en un perodo de informacin se clasifica en una seccin complementaria al final del estado de flujo de efectivo. Esta seccin tambin se utiliza para registrar todos los intercambios significativos que no implican una transaccin en efectivo, tales como el intercambio de valores. Las pequeas empresas no pueden grabar acciones, pero si utilizan una cuenta bancaria del negocio que genere intereses, debes reportar esa informacin aqu. http://es.slideshare.net/SALAZARFRISANCHO/nic-7-estado-deflujos-de-efectivo-9528505