ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE
CUENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO

Efectivo y equivalente de Efectivo

Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar accionistas y personal
Provisin para cuentas de cobranza dudosa
Materias Primas y Auxiliares
Suministros diversos
Inmueble maquinaria y Equipo
Depreciacin Inmueble maq y Eqpo
Cargas Diferidas
Tributos Por Pagar
Remunerac y Participac por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar Diversas
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio

49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740
104,501,510
-28,526,440
16,712,090

totales

239,156,920

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

ventas
costo de vtas
UTILIDAD BRUTA
gastos de operacin
gastos de vtas
gastos administggra
UTILIDAD DE OPERACIN
otros ingresos y gastos
gastos financieros
ingresos financieros gravados
ingresos financieros no grava
cargas excepcionales
UTILIDAD ANTES DE PART E IMPSTO
PARTICIPACION DE UTILIDADES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO

IERA

L 31 DE DICIEMBRE 2015

PASIVO Y PATRIMONIO

9,603,340
29,271,170
423,730
149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487

239,156,920

317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00

33,618,307.00
-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00
33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30

-9,126,131.49
21,294,306.81

10

11

12

13

14

Datos adicionales
CONCEPTO

ADICIONES

Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses

310,709.00

(B) Total ingresos por intereses exonerados

-102,483.00

(C). Monto Deducible A-B

208,226.00

Monto Deducible (A-C)

102,483.00

Gastos recreativos del personal

Por el da del trabajo, da de la madre y da del padre se organizaron
agasajos al personal
(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas ms otros ingresos
gravados)

62,290,040.00

(B)Gastos recreativos contabilizados S/.158,428.

158,428.00

( C)Limite mximo deducible 40 UIT

154,000.00

Monto No Deducible (B-C)

S/.

4,428.00

Exceso de remuneraciones del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos
de administracin, ascienden a S/.2`208,147.
A)Utilidad segn Balance al 31.12.2015

33,800,487.00

B)(+)Remuneraciones a Directores cargadas a gastos

2,208,147.00

Total Utilidad

36,008,634.00

C) limite maximo Deducible 6% de S/. 36,008.634.00

2,160,518.04

Monto No Deducible

S/.

47,628.96

Exceso de gastos de representacin

Se registraron en la contabilidad gastos de representacin por
S/.152,462
(A)Ingresos brutos del ejercicio

309,809.60

(B) Gastos de representacin contabilizados

152,462.00

( C) Lmite mximo deducible

154,000.00

Monto No Deducible (B-C)

S/.

Gastos por viticos en el exterior

El gerente general realizo un viaje a la ciudad de Hong Kong
en bsqueda de nuevos clientes y permanece 5 das,
del 02 al 06 de noviembre de 2015. Se registraron gastos de
alimentacin por $ .3,260 y movilidad por $.1,234
sustentados solo mediante declaracin jurada.
Limite por da:
S/.
Dia 02/06/2015 U.S $ 880.00 X TC 3.158
Dia 03/06/2015 U.S $ 880.00 X TC 3.157
Dia 04/06/2015 U.S $ 880.00 X TC 3.154
Dia 05/06/2015 U.S $ 880.00 X TC 3.149
Dia 06/06/2015 U.S $ 880.00 X TC 3.153

2,779.04
2,778.16
2,775.52
2,771.12
2,774.64

1,538.00

(A)Limite acumulado

13,878.48

(B)Gastos contabilizados segn declaracin jurada

15,324.54

Monto No Deducible

S/.

1,446.06

Gastos por viticos en el interior del pas

Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes a provincias por un
importe de S/.8,628.Los viajes fueron realizados por el gerente
comercial a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y a la zona
sur y oriente del 19 al 22 de octubre .Los gastos se encuentran
sustentados con los respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de agosto)
(A) Total aceptado

1,280.00
1,280.00
2,560.00

(B) Gastos contabilizados segn declaracin jurada

8,628.00

Monto No Deducible

S/.

6,068.00

S/.

10,800.00

El lmite diario est dado por la escala de viticos que otorga el

Gobierno Central a sus funcionarios de mayor jerarqua (D.S. No 0072013-EF)= S/.320.00
Gastos no sustentados con comprobantes de pago
* Se ha registrado como sustento de gasto por servicio de
mantenimiento del local comercial una orden de trabajo por
S/.6,324 .
* Se ha registrado como sustento de gasto del pintado del local el
voucher de caja No.02, por un monto de S/.1,356.
* Se ha registrado gasto con Notas de Venta por un monto de
S/.3,120.
Utilizacin de una mayor tasa de depreciacin
La empresa ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una
maquina cortadora, la cual fue puesta en funcionamiento en agosto
de 2015. El valor histrico de este activo al 31.12.2015 es de
S/.142,200.
Depreciacin contabilizada S/.142,200x20% x 5 meses
.
12
Menos: Depreciacin mxima aceptable
.
S/.142,200x10% x 5 meses
.

11,833.33

5,916.67

12

Monto No Deducible

5,916.67

Gastos ajenos al negocio

Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del
negocio:
*Pensin de enseanza del hijo del Gerente General por un monto de
S/.8,580 en el Colegio Particular "San Agustn", sustentada con
factura.
*Compra de vveres para consumo personal segn varios
tickets del Supermercado por S/.6,289
*Tickets por consumo de gasolina de un vehculo de propiedad del
Gerente General (Placa de Rodaje NSGS 086), no destinado para uso
de la empresa por S/.3,630.

18,499.00

inciso g) art 24-A LIR 4.1% a reparar

S/.

758.46

S/.

13,086.00

S/.

8,062.00

*Se ha registrado una provisin para reconocer la prdida de valor de

existencias por un monto de S/.19,690, sin efectuar la destruccin
S/.
correspondiente.

19,690.00

Multas e intereses cargados a gastos

La empresa cargo a gastos administrativos lo siguiente:
*Multa ms intereses impuesta por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones por S/.9,536.
*Multa ms intereses moratorios por representacin extempornea
del PDT 621 del periodo de mayo 2015 por S/.2,840.
*Multa ms intereses moratorios emitida por la Municipalidad de
Lima(SAT)por S/.710.
INCISO C) ART 44
Retiro de mercaderas por el accionista principal (GG)
El gerente general ha retirado mercadera en remate, valorizada en
S/.6,832 para su uso personal.
*Valor de mercado de los bienes retirados: S/.6,832
*IGV que grave el retiro cargado a gastos: S/.1,230
Provisiones no admitidas

INCISO F) ART 44 TERCER PARRAFO INCISO C) ART 21 290-200

Gastos de vehculos
Los ingresos netos devengados permiten a la empresa tener como
nmero mximo de vehculos asignados a actividades de direccin,
representacin y administracin; dos vehculos. Tales vehculos son
los de placa BOT 164, BGU 120, SGS 086 y BGT 356, cuyo gasto de
mantenimiento ascienden a S/.6,244.En el siguiente cuadro se
observan los gastos incurridos por el total de vehculos que utiliza la
empresa para desarrollar sus actividad y que servirn para la
determinacin del lmite del monto deducible.
Datos del Vehculo
Placa de rodaje No.
1)BOT 614
2)BGU 120
3)SGS 086
4) BGT 356
TOTAL GASTO S/.

Categ.
A3
A3
A2
A2

Ingresos Netos del Ejercicio 2014

Gastos del
Ejercicio
4,298
5,763
8,122
3,684
21,867
82,862,335

(A)Total vehculos del propiedad o posesin de

la empresa

(B)Nmero mximo de vehculos que otorgan

derecho a deducir gastos/Tabla

Determinacin del monto deducible

(C )Gastos de los vehculos de placas(1,2,3)
declarados por la empresa

18,183

(D)Determinacin del Mximo deducible

*Porcentaje de deduccin mxima (B/A)x100

50%

*Total gastos por cesin en uso y/o funcionamiento de los vehculos

de las categoras A2 y A3 asignados a actividades de direccin,
representacin y administracin
Monto deducible: el que resulte menor entre (C ) y (D)

9,091.50

Monto No Deducible

18,183.00

Compras pagadas sin utilizar Medios de Pago o dinero en efect

Se registr como costo o gasto en su contabilidad el importe de
S/.53,280 que corresponde a adquisiciones pagadas con cheque al
portador, a diferentes proveedores, por montos superiores a los
sealados en el artculo 3 de la Ley N28194 (S/.3,500 o
US$1,000)

S/.

3,500.00

Para efectos tributarios, los pagos que se efectan sin

utilizar Medios de Pago no dar derecho a deducir gastos, costos
o crditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de
tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperacin
anticipada, restitucin de derechos arancelarios.
262,087.15

DETAL

MES PAGO
IMPUESTO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

S/. 67,784.15

CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE D

CONCEPTO
TOTAL ACTIVO AL 31.12.15
(-) DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALA ACTIVO NETO AL 31.12.15
TOTAL ACTIVO NETO ACTUALIZAD

DETERMINACION DE LA TASA DEL

317,391,640.00
255,429,720.00
61,961,920.00

BASE
HASTA 1,000.
EXCESO DE 1,
TOTAL

TASA
0.00%
0.40%

61,961,920.00

DETALLE PAGOS A CUENTA DEL

EJERCCIO GRAVA
PERIODO
MES DE
TRIBUTARIO
PAGO
ENERO
FEBRERO
FEBRERO
MARZO
MARZO
ABRIL
ABRIL
MAYO
MAYO
JUNIO
JUNIO
JULIO

JULIO
AGOSTO
AGOSTO
SETIEMBRE
SETIEMBRE OCTUBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
DICIEMBRE ENRO 2016
TOTALES

DETALLE DE LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS

NETOS - ITAN
EJERCICIO GRAVABLE 2015
SE APLICA EN CONTRA EL PAGO A
CTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
DESDE MARZO A DICIEMBRE
DESDE ABRIL A DICIEMBRE
DESDE MAYO A DICIEMBRE
DESDE JUNIO A DICIEMBRE
DESDE JULIO A DICIEMBRE
DESDE AGOSTO A DICIEMBRE
DESDE SEBTIEMBRE A DICIEMBRE
DESDE OCTUBRE A DICIEMBRE
NOVIEMBRE Y DICIEMBRE
TOTALES
BASE IMPONIBLE DEL ITAN - EJERCICIO 2015

31.12.15
N ACUMULADA
NETO AL 31.12.15
NETO ACTUALIZADO AL 31.12.15

TOTALES
166,067,500
-16,606,750
182,674,250
###

N DE LA TASA DEL ITAN

BASE
1,000,000
###

ITAN
726,697
###

726,697

GOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

EJERCCIO GRAVABLE 2015
IMPUESTO
PAGOS
IMPUESTO
RESULTANTE
ITAN
PAGADO
274,438
274,438
215,600
215,600
594,570
80,744
513,826
698,345
80,744
617,601
530,789
80,744
450,045
552,378
80,744
471,634

671,256
475,640
510,980
492,467
560,247
456,754
6,033,464

80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
726,696

590,512
394,896
430,236
411,723
479,503
456,754
5,306,768

A LOS ACTIVOS

IMPUESTO
RESULTANTE S/.
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
726,697

IMPUESTO
PAGADO S/.
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
80,744
726,697

A) CREDITO POR REMUNERACIONES AL PERSONAL DISCAPACITADO

a) 3 % DEL TOTAL DE REMUNERACIONES DEVENGADAS Y PAGADAS

b) LIMITE MAXIMO
1.44 X RMV X NUMERO DE TRABAJADORES

B) CREDITO POR MEJORAS REALIZADAS EN LA EMPRESA A FAVOR DEL PERSONAL DISCAP

a) 50 % DEL TOTAL INVERTIDO
b) LIMITE MAXIMO
0.73 X UIT X NUMERO DE TRABAJADORES

TOTAL CREDITO CONTRA EL IR SIN DERECHO A DEVOLUCION POR TRABAJADORES C

ACITADO
S/.

117,600 S/.
42,000 S/.
159,600
3% S/. 159,600.00 S/.
4,788.00
LIMITE MAXIMO : EL MENOR ENTRE A Y B
S/.
1.44 X 750.00 X 5

S/.

5,400.00

FAVOR DEL PERSONAL DISCAPACITADA

50 % DE S/. 70,000.00 S/.

35,000.00

4,788.00

0.73 * 3850 * 5
S/. 14,052.50
LIMITE MAXIMO : EL MENOR ENTRE A Y B
S/. 14,052.50
UCION POR TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
S/.18,840.50

DEDUCCION ADICIONAL SOBRE LA REMUNERACIONES QUE SE PAGUEN A PERSONAS CON DISCAPA

REMUNERACIONES PAGADAS
TRABAJADORES DISCAPACITADOS CON MAS DE UN AOS DE LABOR
3 X 2,800.00

X 14 REMUNERACIONES =

S/.

117,600.00

BONIFICACION EXTRAORDINARIA
(3 X 2,800.00 X 2 )(9%)

S/.

16,800.00

TRABAJADORES DISCAPACITADOS CON MENOS DE UN AOS DE LABOR

2 X 1,500.00

X 14 REMUNERACIONES =

S/.

42,000.00

GRATIFICACION DE JULIO TRABAJADORES DISCAPACITADOS CON MENOS DE UN AO

(2,500.00 X 2 MESES X 2)/ 6 =

S/.

1,666.66

GRATIFICACION DE SET TRABAJADORES DISCAPACITADOS CON MENOS DE UN AO

(2,500.00 X 2 MESES ) =

S/.

5,000.00

S/.

599.99

BONIFICACION EXTRAORDINARIA
(1,666.66 + 5,000.00 ) =
DEDUCCION ADICIONAL 50 %
50% DE S/. 134,400.00
50% DE S/. 48,936.66
LIMITE MAXIMO
TRABAJADORES CON MAS DE UNA AO DE LABOR
3 TRABAJADORES X 24 RMV (750.00)
TRABAJADORES CON MENOS DE UNA AO DE LABOR
2 TRABAJADORES X 24 RMV (750,00.00)
DEDUCCION ADICIONAL POR TRABAJADOR (MENOR VALOR DEDUCCION
ADICCIONAL Y LIMITE MAXIM O

TOTAL DEDUCCION ADICIONAL

PAGUEN A PERSONAS CON DISCAPACIDAD

S/.

S/.

S/.

S/.

134,400.00

S/.

49,266.65

S/.

24,633.33

S/.

36,000.00

S/.

36,000.00

67,200.00

54,000.00

54,000.00

S/.90,000.00

UTILIDAD NETA ANTES DE PARTICIPACION E IMPUES TO

( +) ADICCIONES
(-) DEDUCCIONES
RENTA NETA
(-) PARTICIPACION DE UTILIDADES DE LOS TRABAJADORES
RENTA NETA IMPONIBLE
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO RESULTANTE
28 % DE 30,534.305.27
MENOS
(-) CREDITO CONTRA EL IR POR TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
SUB TOTAL
(-) PAGOS A CUENTA
SALDO A REGULARIZAR

S/. 33,800,487.00
S/.
194,303.00
S/.
-67,784.15
S/. 33,927,005.85
S/. 3,392,700.59
S/. 30,534,305.27

TA
S/.

8,549,605.47

S/.
18,840.50
S/. 8,530,764.97
S/. 6,033,464.00
S/. 2,497,300.97