ESTRATEGIAS PARA LA CONTINUIDAD

DEL CRECIMIENTO ECONMICO CON

INCLUSIN SOCIAL

TRIBUTACIN E INCLUSIN SOCIAL

Tania Quispe
SUNAT
PERUMIN

Tributacin e inclusin social

(Esquema)
I.- Tributacin e inclusin social. Definiciones
II.- Aporte minero y gestin directa de SUNAT.
III.- Minera ilegal e inclusin social.
IV.- La necesaria inversin minera y el entorno
rural.
V.- Conclusiones

I. DEFINICIONES

I.- Tributacin, bien comn e inclusin social

1.-La tributacin es el compromiso con el bien comn
y por lo tanto con la inclusin social.

2.- Tributacin, inclusin social y democracia

Mejor gasto, mas impuestoscirculo virtuoso

Ms impuestos, mayor
empoderamiento y
exigencia de rendicin
de cuentas

Rendicin de cuentas

Impuestos
ESTADO

(Estructura y
administracin)

Gasto
(Bienes pblicos y
redistribucin)

Reciprocidad

CIUDADANO

Mejor gasto, mayor disposicin

a pagar impuestos

3.- SUNAT, cumplimiento tributario, inclusin social

Reduccin de la informalidad y la evasin

FORMALIZACIN

SUNAT

COMPETITIVIDAD

LUCHA
CONTRA LA
EVASIN

DERECHOS
LABORALES

MAS RECURSOS
PARA EL
BIENESTAR SOCIAL

INCLUSIN
SOCIAL

Estimaciones de Evasin

Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT

Tributo

Porcentaje de
Incumplimiento

IGV

29.5%

Renta

50.0%

Frecuencia de prcticas empresariales no ticas

(Encuesta CADE 2012)

II.- Aporte minero y gestin directa de

SUNAT.

Presin tributaria, Minera y resto (2003 2013)

17

15,6

16

16,0

15,7

15,5

15,2

0.97

14,8

1.77

15

2.42
13,6

14

12,9
13

16,0

0.26

2.48

13,8

3.16

2.21
1.72

13,1

0.57

1.14

1.06

15.04
14.23

12
13.30
12.66

12.52

12.53

12.68

2003

2004

2005

2006

13.13

13.34

2010

2011

12.63

12.45

11

10
2007

2008

Resto de actividades

Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT

2009

Minera

2012

2013 I SEM

Recaudacin por ao del Nuevo Esquema Minero

(En millones de Nuevos Soles)
2,500

2,000
1,500

942

1,000

572

500

620
379

136
71

442

252

59

2011
IEM-Impuesto Especial a la Minera
* Al 06-09-2013.

GEM-Gravmen Especial a la Minera

2012
Regala Minera

2013 *

Recaudacin Acumulada desde la vigencia del Nuevo esquema Minero

(En millones de Nuevos Soles)
1,800

1,698

1,600
1,400
1,200

1,021

1,000
753

800

600
400
200
-

Total Acumulado por tipo de esquema del 2011 - 2013 *

* Al 06-09-2013.

IEM-Impuesto Especial a la Minera

Regala Minera
GEM-Gravmen Especial a la Minera

Impuesto a la Renta de Tercera Categora

por actividad econmica
Variacin Porcentual (enero-agosto 2013/2012)

Total

2011 2012 2013

-14.4

Agropecuario

19.5

Comercio

13.6

Otros Servicios

4.5

Construccin

1.8

Manufactura
Hidrocarburos

-8.1
-16.9

Minera -54.9

Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT

Agropecuario

0.4

0.3

0.5

Comercio

12.5

13.6

17.2

Otros Servicios

28.3

32.3

37.9

Construccin

4.5

5.5

7.2

Manufactura

12.6

13.0

13.7

Hidrocarburos

7.9

9.0

8.9

33.3

25.7

14.2

0.6

0.6

0.4

Minera

Pesca -55.4

-70.0

Participacin %

Pesca

-20.0

30.0

1/ Incluye pagos a cuenta y regularizacin anual

15

Sector Minero: recaudacin de renta de tercera categora

(S/. Millones)

- S/. 2 573 Millones

4,791

2,218

Ene-Ago 2012

16 SUNAT
Fuente:
Elaboracin: SUNAT

Ene-Ago.2013

16

Recaudacin por dinmica de la demanda interna y gestin

directa de SUNAT
(En millones de S/.)

8,000
6,771.9
6,000
4,800.4
4,000

41%

2,884.5

2,000

66%

ene - jul 2011

Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT

ene - jul 2012

ene - jul 2013

17

Evolucin de la Presin Tributaria (2009-I Sem 2013)

Ingresos Tributarios Gobierno Central
% del PBI (Presin Tributaria)

16.5
16.0
15.3

15.5

16.0

16.0

2012

I Sem 2013

15.5

15.0
14.5
14.0

13.8

13.5
13.0
12.5

Fuente: SUNAT
Elaboracin: SUNAT

2009

2010

2011

19
19

III.- MINERIA ILEGAL E INCLUSION SOCIAL

La minera ilegal e informal se ha extendido en todo el pas

Fuente: Ministerio de Energa y Minas

Minera ilegal e informal (cifras)

Produccin de oro: aprox. 40 toneladas al ao.

Valor de exportaciones: aprox. US$ 2.600
millones en valor bruto
Trabajadores: 100 mil directos; 400 mil
indirectos.
Fuente MEM.

Qu est haciendo el Estado para enfrentar la

minera ilegal?

MINAM

MEM

DEFENSA

INTERIOR

PCM
OSINERGMIN

SUNAT
OEFA
FISCALIA

Cul es el rol de la SUNAT en esta estrategia?

Estrategia de Formalizacin y Control - SUNAT

Comercializacin
del Oro
Plantas de Acopio
y Procesamiento
Distribucin
del Insumo y
Maquinaria
Control del transporte
Insumo Maquinaria
y Equipo

Declaracin de
Compromiso

Formalizacin
Tributaria

Control de la
Recaudacin

Exportacin
del Oro

Establecimiento de Rutas Fiscales

Puestos de Control Obligatorio

CONTROL DE LA COMERCIALIZACIN DEL ORO

Medidas control en la comercializacin
de oro mediante el uso de Liquidacin
de Compra:
Eliminacin de restriccin del
monto mnimo de S/.700 para
la retencin a fin de evitar la
atomizacin de las operaciones de venta con liquidacin de compra.
Aplicacin de tasa al 4% a las
operaciones con liquidacin de
compra
Aumento en tasa de detracciones de
9% a 12% para las operaciones de
comercializacin de oro.

Impuesto a la Renta Retenciones

Retenciones sobre Liquidaciones de Compra
En millones de Nuevos Soles
45
40
35

39.6
34.1
27

30
25

20
15
10
5
0

2011

2012

Informacin acumulada entre enero a agosto

2013

Qu va a hacer la SUNAT
en el corto y mediano plazo?
Registro de Insumos
qumicos
y
bienes
fiscalizados.
Zona
de
especial .

rgimen

Establecer cuotas de
suministro
de
combustible para los
grifos.

Qu va a hacer la SUNAT
en el corto y mediano plazo en Madre de Dios?
Unin Progreso

Huepetue

Puente Inambari
COINCRI

La Pampa

Enfrentar a la minera ilegal es responsabilidad de todos

Compromiso tanto del

sector pblico como el
privado.
No fomentemos, con
nuestra actividad, a la
minera Ilegal.

IV.- La necesaria inversin minera y el entorno

rural.

Inversiones totales en minera (US$ millones)

Fuente: Boletn Estadstico de Minera N 04-2013, Lima, Per

Conflictos sociales y la la actividad minera

Fuente: Defensora del Pueblo

PER: unidades agropecuarias 1994 y 2012, segn dimensin.

36

Problema rural : pequeos agricultores excluidos

de los beneficios de la comercializacin
El 70% de lo que consumen los
peruanos proviene de los
pequeos productores agrarios.

1 kilo de papa amarilla en Europa = S/. 17

1 kilo de papa amarilla en Lima = S/. 4.00
1 kilo de papa amarilla en chacra = S/. 0.30

Desafio : Inclusin social productiva de pequeos productores

agrarios; aporte de la tributacin(ley 29972)

Beneficios de la Ley 29972 para pequeos productores agrarios

Venta de Bienes Muebles y Prestacin de Servicios

PROVEEDOR

SOCIOS PRODUCTORES
AGRARIOS (SPA)

Operacin
Inafecta

La Cooperativa:
-No pierde crdito fiscal de las
compras destinadas a sus socios.
- Solicita SFMB y Drawback

COOPERATIVA
AGRARIA

CLIENTES

IGV

Beneficios de la Ley 29972 para pequeos productores agrarios

SOCIOS PRODUCTORES
AGRARIOS (SPA)

CLIENTES

b)

Ingresos X

Venta/Transf. de Bs.
Adquiridos al SPA

a)

Operac. realizadas
con sus socios

Ingresos x

COOPERATIVA
AGRARIA

Otras Ventas/Transf.
Otros Ingresos

Tasa 15% del IR si:

Los Ingresos provengan principalmente:
- Operaciones realizadas con sus socios [a)]
- Transferencias a terceros de bienes
adquiridos a sus socios [b)]

CLIENTES

c)

IR

Ley 29972: implementacin /

responsabilidad social minera
I. Universo de pequeas unidades agropecuarias
II. Universo de pequeos productores agrarios asociados
III. Universo de pequeas unidades aisladas ( I II )

1811,000
102,0001
1709,0002

Concretar la asociatividad
constituye una misin
prioritaria del Estado con
el apoyo del sector
privado (responsabilidad
social de la minera)

1.
2.

Estimacin a partir del nmero de cooperativas agrarias identificadas con RUC: 136; y de asumir un promedio de 750 socios por cooperativa.
Principalmente cafetaleras, cacaoteras, palma aceitera y pijuayo para palmito.
Vgr. produccin de papa, camote, pallar, olluco, quinua, kiwicha, yuca, tomate, pltano.

41

V.- Reflexiones finales

La contribucin de la minera al crecimiento sostenible de la economa peruana y
al fortalecimiento de la inclusin social es crucial.
En la coyuntura actual, no obstante la menor contribucin de la minera en los
ingresos tributarios por los precios internacionales, el dinamismo de la demanda
interna y la gestin directa de la SUNAT estn sosteniendo el nivel alcanzado en el
2012.
SUNAT, como parte de un conjunto de entidades pblicas, ha asumido un rol
importante en el esfuerzo para enfrentar a la minera ilegal. Pero esta compleja
tarea nacional requiere la participacin de todos los sectores, incluyendo los
empresarios privados.
La minera en su propsito de generar un entorno favorable en el campo para su
inversin, debe valorar en su estrategia de responsabilidad social la potencialidad
que encierra la ley 29972 como herramienta para generar desarrollo rural.

Gracias