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FLUJOS DE EFECTIVO

Referencia

Concepto

FLUJO ES ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO


FLUJO DE OPERACIN
NIC 7

EQUIVALENTES DE
EFECTIVO:

EFECTIVO:

NIC 7

CLASIFICACION DE
INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS:

PAGINA17
LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS INCLUYEN:
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
INGRESOS POR INTERESES Y DIVIDENDOS
PAGOS EN EFECTIVO A PROVEEDORES DE BIENES Y
SERVICIOS
PAGOS EN EFECTIVO A Y EN NOMBRE DE LOS EMPLEADOS
IMPUESTOS, TARIFAS Y MULTAS PAGADOS AL GOBIERNO
INTERESES PAGADOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS EN EFECTIVO QUE NO SEAN
DE INVERSION O FINANCIAMIENTO

ACTIVIDADES DE INVERSION:

PAGINA20
LAS ACTIVIDADES DE INVERSION INCLUYEN:

INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS


VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y DE OTROS
ACTIVOS DE PRODUCCION
PAGOS POR PRESTAMOS CONCEDIDOS POR LA EMPRESA Y
PARA ADQUIRIR VALORES DE DEUDA DE OTRAS COMPAIAS
PAGOS PARA ADQUIRIR VALORES DE CAPITAL DE OTRAS
EMPRESAS

PAGOS AL MOMENTO DE LA COMPRA O CERCA DE LA COMPRA


PARA LA ADQUISICION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y
DE OTROS ACTIVOS PRODUCTIVOS

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

PAGINA22
LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO INCLUYEN:
INGRESOS POR EMISION DE ACCIONES DE LA COMPAA
INGRESOS Y PAGOS POR EMISION DE BONOS, OBLIGACIONES,
DOCUMENTOS Y OTROS
PAGO DE DIVIDENDOS Y POR COMPRA DE ACCIONES DE LA
COMPAA (ACCIONES EN TESORERIA)
PAGOS EN LIQUIDACION DE PRESTAMOS
OTROS PAGOS A ACREEDORES A LARGO PLAZO
ACTIVIDADES FINANCIERAS Y DE INVERSION
QUE NO SE REALIZAN EN EFECTIVO

LAS TRANSACCIONES DE ESTE TIPO DEBEN SER


EXCLUIDAS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEBEN SER REVELADAS EN UN DETALLE SUPLEMENTARIO
INDEPENDIENTE (NARRATIVAS O EN UN DETALLE RESUMEN)
DEBEN INDICAR CLARAMENTE EL TOTAL DE LA TRANSACCION
Y LOS MONTOS QUE REPRESENTAN Y NO REPRESENTAN
EFECTIVO

ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS

COSTOS Y EGRESOS

BASE LEGAL

PRUEBAS

DEBE
FUENTES

HABER
USOS

OBSERVACION

COMPRENDE EL EFECTIVO EN CAJA Y LOS DEPOSITOS A LA VISTA

CORRESPONDEN A INVERSIONES A CORTO PLAZO (CERTIFICADOS DE


DEPOSITO) ALTAMENTE LIQUIDAS CON VENCIMIENTOS NO MAYORES DE
3 MESES QUE PUEDEN SER CONVERTIDAS A CIFRAS DE EFECTIVO
CONOCIDAS Y LAS CUALES ESTAN SUJETAS A UN RIESGO
INSIGNIFICANTE DE CAMBIOS EN SU VALOR.
LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO SE MANTIENEN CON EL FIN DE
CUMPLIR CON LOS COMPROMISOS DE EFECTIVO A CORTO PLAZO MAS
QUE PARA SU INVERSION U OTROS PROPOSITOS.
Los prstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de financiacin.
En algunos pases, sin embargo, los sobregiros exigibles en cualquier momento por el
banco forman parte integrante de la gestin del efectivo de la empresa.

EL VALOR DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO ORIGINADOS EN LAS


ACTIVIDADES OPERATIVAS ES UN INDICADOR CLAVE DEL GRADO HASTA
EL CUAL LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA HAN GENERADO
SUFICIENTES FLUJOS DE EFECTIVO PARA LIQUIDAR LOS PRESTAMOS,
PAGAR A SUS PROVEEDORES, MANTENER SU CAPACIDAD OPERATIVA,
PAGAR DIVIDENDOS Y HACER NUEVAS INVERSIONES SIN RECURRIR A
FUENTES EXTERNAS DE FINANCIAMIENTO.

ESTO PUEDE SER TOMADO COMO PARTE DEL FLUJO DE FINANCIAMIENTO

INCLUYEN LA ADQUISICION Y VENTA U OTRA FORMA DE ENAJENACION,


DE TITULOS QUE NO SON EQUIVALENTES DE EFECTIVO Y DE ACTIVOS
PRODUCTIVOS QUE PREVISIBLEMENTE VAN A GENERAR INGRESOS A
LARGO PLAZO. COMPRENDEN TAMBIEN PRESTAMOS DE DINERO Y EL
COBRO DE ESOS PRESTAMOS.

LOS PRESTAMOS QUE SE HACEN A TERCEROS SE CLASIFICAN


COMO ACTIVIDAD DE INVERSION

INCLUYEN LA OBTENCION DE RECURSOS DE LOS PROPIETARIOS Y LA


ENTREGA DE LOS MISMOS DE UN RENDIMIENTO (DIVIDENDOS) PARA SU
INVERSION, COMPRENDEN ADEMAS LA OBTENCION DE RECURSOS DE
ACREEDORES Y EL REEMBOLSO DE LOS IMPORTES TOMADOS EN
PRESTAMO U OTROS CUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES.

RECOMENDACIONES

EXCEPCIN:EQUVALENTES CLASIFICADOS COMO ACTIVIDADES DE


INVERSION POR POLITICA PARA EVITAR SEGREGACION, INVERSIONES DE
CORTO PLAZO RESTRINGIDAS E INVERSIONES EN ACCIONES A MENOS QUE
EN SUSTANCIA SEAN EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

FLUJO DE FINANCIAMIENTO

EJEMPLOS:
ADQUISICION DE ACTIVOS ASUMIENDO DIRECTAMENTE LOS PASIVOS
COMO LA COMPRA DE UN EDIFICIO CON SU HIPOTECA CORRESPONDIENTE
OBTENCION DE UN ACTIVO MEDIANTE UN ARRENDAMIENTO
CAPITALIZABLE

LA CONVERSION DE DEUDA EN PATRIMONIO


LA ADQUISICION DE UNA EMPRESA POR MEDIO DE UNA EMISION DE
ACCIONES O PARTICIPACIONES
INTERCAMBIO DE ACTIVOS Y PASIVOS NO MONETARIOS

EMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011
(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00

AL 31-12-01

ACTIVOS

Efectivo y equivalentes
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Gastos anticipados y otras cue
Otros activos

variaciones
11,000.00
10,000.00
23,000.00
(13,000.00)
1,000.00
20,000.00
(1,000.00)
(800.00)
50,200.00
74,000.00
18,300.00
20,380.00
1,000.00
163,880.00
20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
10,505.00
11,875.00

75,000.00
25,000.00

86,000.00
35,000.00

298,000.00

321,000.00

28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00

15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00

263,000.00
4,500.00

337,000.00
22,800.00

27,000.00
8,000.00
946,000.00

47,380.00
9,000.00
1,109,880.00

15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00

35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00

12,500.00
135,000.00
38,000.00
185,500.00
530,800.00

14,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00
655,180.00

2,000.00
25,000.00
7,000.00

PATRIMONIO
Aportes para futuras capitaliza
Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa
Reserva de capital
Utilidades retenidas
Utilidad (prdida) del ejercicio

15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
51,950.00

4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
80,000.00

(11,000.00)
15,000.00
5,195.00
3,555.00
(51,950.00)
78,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

415,200.00

Propiedad planta y equipos


Intangibles
Documentos por cobrar a largo
Inversiones permanentes
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda a largo
Cuentas por pagar comerciales
Intereses por pagar
Anticipos de clientes
Gastos acumulados y otras cue
15% Participacin trabajadores
Impuesto a la renta

Reserva por jubilacin patronal


Prstamos a largo plazo
Provisin de reparaciones may

78,700.00
454,700.00

946,000.00

1,109,880.00

entradas
fuente

salidas
uso
10000
23,000.00

13,000.00
1,000.00
20,000.00
1,000.00
800.00

74,000.00
18,300.00
20,380.00
1,000.00

20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
3,000.00
10,505.00
11,875.00

2,000.00
25,000.00
7,000.00
-

11,000.00
15,000.00
5,195.00
3,555.00
51,950.00
78,700.00
244,630.00

233,630.00

11,000.00

EMPRESA XYZ
ESTADOS DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2011
(EN USD DOLARES)
AL 31-12-00

AL 31-12-01

ACTIVOS
Activos Corrientes:
Efectivo y equivalentes
Instrumentos Financieros medidos al costo
Cuentas por cobrar
(Provisn para incobrables)
Documentos por cobrar
Intereses por cobrar
Inventarios
Otros activos
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
Total Activos corrientes
Activos No Corrientes:
Propiedad planta y equipos
(Depreciacin acumulada)
Intangibles
(Amortizacin acumulada)
Cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Total Activos no corrientes
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos Corrientes:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda a largo plazo
Cuentas por pagar comerciales
Intereses por pagar
Anticipos de clientes
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
15% Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Total Pasivos no Corrientes:
Pasivos no Corrientes:
Reserva por jubilacin patronal
Prstamos a largo plazo
Reserva de reparaciones mayores
Total Pasivos No Corrientes

75,000.00
25,000.00
310,000.00
(12,000.00)
28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00

86,000.00
35,000.00
330,000.00
(9,000.00)
15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00

298,000.00
(35,000.00)
7,000.00
(2,500.00)
27,000.00
8,000.00
302,500.00

415,000.00
(78,000.00)
27,000.00
(4,200.00)
47,380.00
9,000.00
416,180.00

946,000.00

1,109,880.00

15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00

35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00

12,500.00
135,000.00
38,000.00
185,500.00

14,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00

TOTAL PASIVOS

530,800.00

655,180.00

15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00
80,000.00
51,950.00

4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00
###

PATRIMONIO
Aportes para futuras capitalizaciones

Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa
Reserva de capital
Utilidades retenidas
Utilidad (prdida) del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

415,200.00

78,700.00
454,700.00

946,000.00
-

1,109,880.00
-

COMPAA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(EN USD DOLARES)
INGRESOS ORDINARIOS:

VENTAS
INTERES GANADO
TOTAL INGRESOS ORDINAROS

COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
GASTO DEPRECIACION
GASTO AMORTIZACION
GASTO INCOBRABLES
GASTO JUBILACION PATRONAL
GASTO REPARACIONES MAYORES
GASTO FINANCIERO
PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN VENTA DE INVERISIONES
UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION TRABAJADORES E IMPUESTOS

15% PARTICIPACION
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD EN ACTIVIDADES ORDINARIAS
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO INTEGRAL NETO

7,895,000.00
2,000.00
7,897,000.00

(7,401,620.00)
495,380.00
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(7,500.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
110,180.00

(11,805.00)
(19,675.00)
(31,480.00)
0
(31,480.00)

DESCRIPCIN
SALDOS LIBROS
AL 31-12-00
ACTIVO
Activos Corrientes:
Efectivo y equivalentes
I Inversiones temporales
O Cuentas por cobrar
(Provisn para incobrables)
O Documentos por cobrar
O Intereses por cobrar
O Inventarios
O Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
O Otros activos
Total Activos corriente
Activo No Corriente:
I Propiedad planta y equipos
(Depreciacin acumulada)
I Intangibles
(Amortizacin acumulada)
I Documentos por cobrar a largo plazo
I Inversiones permanentes
Total Activo no corriente

SALDO LIBROS
AL 31-12-01

75,000.00
25,000.00
310,000.00
(12,000.00)
28,000.00
195,000.00
19,000.00
3,500.00
643,500.00

86,000.00
35,000.00
330,000.00
(9,000.00)
15,000.00
1,000.00
215,000.00
18,000.00
2,700.00
693,700.00

298,000.00
(35,000.00)
7,000.00
(2,500.00)
27,000.00
8,000.00
302,500.00

415,000.00
(78,000.00)
27,000.00
(4,200.00)
47,380.00
9,000.00
416,180.00

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS:
Pasivo Corriente:
F Obligaciones bancarias
F Porcin corriente deuda a largo plazo
O Cuentas por pagar comerciales
O Intereses por pagar
O Anticipos de clientes
O Gastos acumulados y otras cuentas por pagar
O 15% Participacin trabajadores
O Impuesto a la renta
Total Pasivos no Corrientes:
Pasivos no Corrientes:
Reserva por jubilacin patronal
F Prstamos a largo plazo
O Provisin de reparaciones mayores
Total Pasivos No Corrientes

946,000.00

1,109,880.00

15,000.00
8,000.00
275,000.00
1,500.00
14,700.00
22,000.00
1,300.00
7,800.00
345,300.00

35,000.00
40,000.00
285,000.00
7,200.00
18,000.00
19,000.00
11,805.00
19,675.00
435,680.00

12,500.00
135,000.00
38,000.00
185,500.00

14,500.00
160,000.00
45,000.00
219,500.00

TOTAL PASIVOS

530,800.00

655,180.00

15,000.00
217,000.00
39,250.00
12,000.00

4,000.00
232,000.00
44,445.00
15,555.00

PATRIMONIO

F
F
F
F

Aportes para futuras capitalizaciones

Capital pagado
Reserva legal
Reserva facultativa

F Reserva de capital
F Utilidades retenidas
Utilidad (prdida) del ejercicio

80,000.00
51,950.00

###
78,700.00

TOTAL PATRIMONIO

415,200.00

454,700.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

946,000.00

1,109,880.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


O VENTAS
O INTERES GANADO
O COSTO DE VENTA
O GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
GASTO DEPRECIACION
GASTO AMORTIZACION
GASTO INCOBRABLES
GASTO JUBILACION PATRONAL
GASTO REPARACIONES MAYORES
PRDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
UTILIDAD EN VENTA DE INTANGIBLES
O GASTO FINANCIERO (o)
O 15% PARTICIPACION
O IMPUESTO A LA RENTA
O UTILIDAD (PERDIDA) NETA
INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOS
I Producto de la venta de activos fijos
I Producto de la venta de intangibles
I Producto de la venta de inversiones temporales

7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
(7,500.00)
(11,805.00)
(19,675.00)
78,700.00

AJUSTES Y ELIMINACIONES
VARIACIONES
11,000.00
10,000.00
20,000.00
3,000.00
(13,000.00)
1,000.00
20,000.00
(1,000.00)
(800.00)

117,000.00
(43,000.00)
20,000.00
(1,700.00)
20,380.00
1,000.00

20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
10,505.00
11,875.00

2,000.00
25,000.00
7,000.00

(11,000.00)
15,000.00
5,195.00
3,555.00

DEBITO

15,000.00
7,000.00
4,000.00
4,000.00

93,000.00
52,000.00
5,000.00
1,700.00

CRDITO

7,000.00

9,000.00

AJUSTADAS
11,000.00
25,000.00
27,000.00
(9,000.00)
1,000.00
20,000.00
(1,000.00)
(800.00)

210,000.00
25,000.00
20,380.00
1,000.00

20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
(1,300.00)
(7,800.00)
25,000.00
-

11,805.00
19,675.00

2,000.00
7,000.00

15,000.00
15,000.00
5,195.00
3,555.00

VARIACIONES

4,000.00
-

(51,950.00)

7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(52,000.00)
(1,700.00)
(8,000.00)
(2,000.00)
(7,000.00)
(3,000.00)
8,500.00
2,000.00
(7,500.00)
(11,805.00)
(19,675.00)

327,760.00

8,750.00

52,000.00
1,700.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
3,000.00
8,500.00
2,000.00
11,805.00
19,675.00

256,430.00

JAMAS SE CALCULA LA VARIACION DEL


EJERCICIO YA QUE SE DUPLICA POR EL
ESTADO DE RESULTADOS
YA QUE EN EL FLUJO SALE ESTA ESTA
UTILIDAD POR DIFERENCIAS DEL ESTADO DE
RESULTADOS

92,500.00
7,000.00
12,000.00
256,430.00

(43,200.00)
-

7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(7,500.00)
-

92,500.00
7,000.00
12,000.00
659,160.00

ESTADO FUENTES Y USOS


FUENTES

USOS

FLUJO DE
EFECTIVO

20,380.00
1,000.00

(25,000.00)
(27,000.00)
9,000.00
(1,000.00)
(20,000.00)
1,000.00
800.00
(210,000.00)
(25,000.00)
(20,380.00)
(1,000.00)

3,000.00
1,300.00
7,800.00

20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
(1,300.00)
(7,800.00)

25,000.00
27,000.00
9,000.00
1,000.00
20,000.00
1,000.00
800.00

210,000.00
25,000.00

20,000.00
32,000.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00

25,000.00

25,000.00

4,000.00

4,000.00

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Recibido de
Pagado a
clientes

proveedores

(27,000)
9,000
(20,000)
1,000
800

10,000
3,300
(3,000)

43,200.00

7,895,000.00
2,000.00
7,401,620.00
314,500.00

7,500.00

92,500.00
7,000.00
12,000.00
8,119,300.00
11,000.00

8,108,300.00

(43,200.00)

7,895,000.00
2,000.00
(7,401,620.00)
(314,500.00)
(7,500.00)
-

92,500.00
7,000.00
12,000.00
11,000.00

EN EL FLUJO DE EFECTIVO LOS INGRESOS DE EFECTIVO


(FUENTES) SIEMPRE SE PRESENTARAN CON SIGNO
POSITIVO Y LOS USOS SE MOSTRARAN CON SIGNO
NEGATIVO

7,895,000
(7,401,620)
(314,500)

7,880,300.00

(7,727,320.00)

VARIACION BANCOS

E OPERACIN
INTERESE/DIVID
/IMPE

ACTIVIDADES DE
INVERSION

ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

(25,000)

(1,000)

(210,000)
(25,000)
(20,380)
(1,000)

20,000.00
32,000.00
5,700

(1,300)
(7,800)

25,000.00

4,000.00

(43,200.00)

2,000

(7,500)

(9,900.00)
143,080.00

92,500
7,000
12,000
(169,880.00)

37,800.00

11,000.00

CONCILIACION
DE LA UTILIDAD
NETA
Y
Y
Y
(27,000.00) Y
Y
9,000.00 Y
(1,000.00) Y
(20,000.00) Y
1,000.00 Y
800.00 Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
10,000.00 Y
5,700.00 Y
3,300.00 Y
(3,000.00) Y
(1,300.00) Y
(7,800.00) Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y

78,700.00

Carlos Ramrez:
Nunca vamos a ingresar en la conciliacion,
cantidades que representen efectivo (entradas o
salidas)

52,000.00
1,700.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
3,000.00
(8,500.00)
(2,000.00)
11,805.00
19,675.00

143,080.00
-

LOS GASTOS ELIMINADOS


SE INGRESAN CON SIGNO
POSITIVO Y LOS
INGRESOS ELIMINADOS
CON SIGNO NEGATIVO

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

nciliacion,
tivo (entradas o

COMPAA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
EN USD DOLARES

ACTIVIDADES DE OPERACIN METODO DIRECTO


Recibido de clientes:

Ventas
(+/-) Cambios en cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en documentos por cobrar
(+/-) Cambios en anticipos de clientes
Total recibido de clientes:
Pagado a empleados y proveedores:

Costo de ventas
Gastos de Administracin y ventas
(+/-) Cambios en inventarios
(+/-) Cambios en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en otros activos
(+/-) Cambios en cuentas por pagar comerciales
(+/-) Cambios en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Total pagado a empleados y proveedores
Intereses pagados:

Gasto financiero
(+/-) Cambios en intereses por pagar
Total interes pagado
Intereses ganados:

Interes ganado
(+/-) Cambios en intereses por cobrar
Total interes ganado
15% participacin trabajadores:

(+/-) Cambios en participacin trabajadores pasivo


Total 15% participacin trabajadores
Impuesto a la renta:

(+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivo


Total impuesto a la renta
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIN

7,895,000.00 A
(27,000.00) A
9,000.00 A
3,300.00 A
7,880,300.00
(7,401,620.00) B
(314,500.00) B
(20,000.00) B
1,000.00 B
800.00 B
10,000.00 B
(3,000.00) B
(7,727,320.00)
(7,500.00) C
5,700.00 C
(1,800.00)
2,000.00 C
(1,000.00) C
1,000.00
(1,300.00) C
(1,300.00)

(7,800.00) C
(7,800.00)
143,080.00

METODO DIRECTO
EMPRESA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:


Recibido de clientes
Pagado a proveedores y empleados
Intereses recibidos
Intereses pagados
15% participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de inversiones temporales
Producto de la venta de inversiones temporales
Efectivo neto usado en actividades de inversin
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda largo plazo
Prstamos a largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao

MATERAIL No.5
EMPRESA XYZ
CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta


Ajustes por:
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Provisin para cuentas incobrables
Provisin para jubilacin patronal
Provisin pora reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de activos fijos
(Ganancia) prdida en venta de intangibles
(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales
Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios
en el capital de trabajo:
(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en documentos por cobrar
(Aumento) disminucin en intereses por cobrar
(Aumento) disminucin en inventarios
(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas p
(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagar
Aumento (disminucin) en intereses por pagar
Aumento (disminucin) en anticipos de clientes
Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas p

Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores


Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas

7,880,300.00
(7,727,320.00)
(1,800.00)
1,000.00
(1,300.00)
(7,800.00)
143,080.00
(210,000.00)
92,500.00
(25,000.00)
7,000.00
(20,380.00)
(1,000.00)
(25,000.00)
12,000.00
(169,880.00)

20,000.00
32,000.00
25,000.00
4,000.00
(43,200.00)
37,800.00
11,000.00
75,000.00
86,000.00

78,700.00

52,000.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
1,700.00
(8,500.00)
(2,000.00)
3,000.00
11,805.00
19,675.00

(27,000.00)
9,000.00
(1,000.00)
(20,000.00)
1,000.00
800.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)

(1,300.00)
(7,800.00)
143,080.00

EMPRESA XYZ
CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta


Ajustes por:

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios


en el capital de trabajo:

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

EMPRESA XYZ
CONCILIACION DE LA UTILIDAD (PERDIDA) NETA CON EL EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Expresado en U.S. Dlares)

LUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:

Utilidad (prdida) neta

Ajustes por:
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Provisin para cuentas incobrables
Provisin para jubilacin patronal
Provisin pora reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de activos fijos
(Ganancia) prdida en venta de intangibles
(Ganancia) prdida en venta de inversiones temporales
Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios
n el capital de trabajo:
(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en documentos por cobrar
(Aumento) disminucin en intereses por cobrar
(Aumento) disminucin en inventarios
(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagar
Aumento (disminucin) en intereses por pagar
Aumento (disminucin) en anticipos de clientes
Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores
Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta

Efectivo neto proveniente de actividades operativas

78,700.00

52,000.00
8,000.00
2,000.00
7,000.00
1,700.00
(8,500.00)
(2,000.00)
3,000.00
11,805.00
19,675.00

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

(27,000.00)
9,000.00
(1,000.00)
(20,000.00)
1,000.00
800.00
10,000.00
5,700.00
3,300.00
(3,000.00)
(1,300.00)
(7,800.00)

Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
143,080.00

MATERIAL No.6
METODO INDIRECTO
EMPRESA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:


Utilidad (prdida) neta
Ajustes por:

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios


en el capital de trabajo:

Efectivo neto proveniente de actividades operativas


FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de inversiones temporales

Producto de la venta de inversiones temporales


Efectivo neto usado en actividades de inversin
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda largo plazo
Prstamos a largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao

MATERIAL No.6
METODO INDIRECTO
EMPRESA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
(Expresado en U.S. Dlares)

FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN:


Utilidad (prdida) neta
Ajustes por:
Depreciacin de propiedades, planta y equipo
Provisin para cuentas incobrables
Provisin para jubilacin patronal
Provisin para reparaciones mayores
Amortizaciones
(Ganancia) prdida en venta de activos fijos
(Ganancia) prdida en venta de intangibles
(Ganancia) prdida en venta de inversiones intangibles
Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios
en el capital de trabajo:
(Aumento) disminucin en cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en documentos por cobrar
(Aumento) disminucin en intereses por cobrar
(Aumento) disminucin en inventarios
(Aumento) disminucin en gastos anticipados y otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminucin en otros activos
Aumento (disminucin) en cuentas por pagar
Aumento (disminucin) en intereses por pagar
Aumento (disminucin) en anticipos de clientes
Aumento (disminucin) en gastos acumulados y otras cuentas por pagar
Aumento (disminucin) 15% participacin trabajadores
Aumento (disminucin) 25% impuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de inversiones temporales

Producto de la venta de inversiones temporales


Efectivo neto usado en actividades de inversin
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias
Porcin corriente deuda largo plazo
Prstamos a largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de ao
Efectivo y sus equivalentes al final del ao

RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AO:

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL
EN CIFRAS COMPLETAS US$
CDIGO
SALDO AL FINAL DEL PERODO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR

301
99
9901

SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR

990101

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES:

990102

CORRECCION DE ERRORES:

990103

CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO:

232,000.00

217,000.00

9902

15,000.00

Aumento (disminucin) de capital social

990201

15,000.00

Aportes para futuras capitalizaciones

990202

Prima por emisin primaria de acciones

990203

Dividendos

990204

Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales

990205

Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponi

990206

Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equi

990207

Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles

990208

Otros cambios (detallar)

990209

Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)

990210

RESERVAS

APORTES DE
SOCIOS O
ACCIONISTAS
PARA FUTURA
CAPITALIZACIN

PRIMA EMISIN
PRIMARIA DE
ACCIONES

RESERVA LEGAL

RESERVAS
FACULTATIVA Y
ESTATUTARIA

RESERVA DE
CAPITAL

302

303

30401

30402

30403

4,000.00

44,445.00

15,555.00

80,000.00

15,000.00

39,250.00

12,000.00

80,000.00

(11,000.00)

5,195.00

3,555.00

(11,000.00)
5,195.00

3,555.00

PND

POSITIVO NEGATIVO POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

OTRAS RESERVAS

30404

ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES
PARA LA VENTA

PROPIEDADES,
PLANTA Y EQUIPO

ACTIVOS
INTANGIBLES

OTROS SUPERAVIT
POR REVALUACION

30501

30502

30503

30504

O NEGATIVO POSITIVO / NEGATIVO (DUAL)

RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS
ACUMULADOS POR
APLICACIN
GANANCIAS
(-) PERDIDAS
PRIMERA VEZ DE
ACUMULADAS
ACUMULADAS
LAS NIIFS
30601

30602
-

51,950.00

30603
-

RESULTADOS DEL EJERCICIO

GANANCIA NETA
DEL PERIODO

(-) PERDIDA NETA


DEL PERIODO

30701

30702

78,700.00

(51,950.00)

78,700.00

78,700.00

(51,950.00)

TOTAL
PATRIMONIO

454,700.00
415,200.00
39,500.00
15,000.00
(11,000.00)
87,450.00
(51,950.00)
-

RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
ORGANISMO QUE APROB LA CONCILIACIN INCIAL DEL PATRIMONIO:

CONCILIACION DEL PATRIMONIO NETO DE NORMAS ECUATORIANAS DE C


FECHA INICIO PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):

EN CIFRAS COMPLETAS US$

SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC


1 de Enero de
CORRECCIONES DE ERROR:
DETALLE AJUSTES POR NIIF:
SALDO INICIAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF

CAPITAL SOCIAL

301
217,000.00
217,000.00

FECHA FIN DE PERIODO DE TRANSICION (DD-MM-AAAA):

EN CIFRAS COMPLETAS US$

SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICION EN NEC


31 de Diciembre de
CORRECCIONES DE ERROR:
DETALLE AJUSTES POR NIIF:
SALDO AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN EN NIIF

CAPITAL SOCIAL

301
232,000.00
232,000.00

LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE:
CI / RUC:

UATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) A NORMAS INTERNACIONALES DE INFOR

RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACIN

PRIMA EMISIN PRIMARIA


DE ACCIONES

RESERVA LEGAL

302

303

30401

15,000.00
###
###
15,000.00

###
-

39,250.00
39,250.00

RESERVAS
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA FUTURA
CAPITALIZACIN

PRIMA EMISIN PRIMARIA


DE ACCIONES

RESERVA LEGAL

302

303

30401

4,000.00
###
###
4,000.00

###
-

44,445.00
44,445.00

ES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O A

FECHA:

ERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF)

RESERVAS

RESERVAS FACULTATIVA
Y ESTATUTARIA

30402
12,000.00
12,000.00

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

RESERVA DE
CAPITAL

30403
80,000.00
###
###
###
80,000.00

OTRAS
RESERVAS

ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA

PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO

30501

30502

30404
-

RESERVAS

RESERVAS FACULTATIVA
Y ESTATUTARIA

30402
15,555.00
15,555.00

###
###
###
-

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

RESERVA DE
CAPITAL

30403
80,000.00
###
###
###
80,000.00

OTRAS
RESERVAS

ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA

PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO

30501

30502

30404
-

###
###
###
-

CADOS POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS,

__________________________
CONTADOR
NOMBRE:
CI / RUC:

RESULTADOS INTEGRALES

RESULTADOS ACUMULADOS

ACTIVOS
INTANGIBLES

OTROS
SUPERAVIT POR
REVALUACION

30503

30504
-

GANANCIAS
ACUMULADAS
30601
51,950.00
51,950.00

RESULTADOS INTEGRALES

(-) PERDIDAS
ACUMULADAS

RESULTADOS
ACUMULADOS
POR APLICACIN
PRIMERA VEZ DE
LAS NIIFS
GANANCIA NETA DEL PERIODO

30602

30603
-

30701
-

RESULTADOS ACUMULADOS

ACTIVOS
INTANGIBLES

OTROS
SUPERAVIT POR
REVALUACION

GANANCIAS
ACUMULADAS

(-) PERDIDAS
ACUMULADAS

30503

30504

30601

30602

DES EN EL PAS,

RESULTADOS DEL EJERCICIO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

RESULTADOS
ACUMULADOS
POR APLICACIN
PRIMERA VEZ DE
LAS NIIFS
GANANCIA NETA DEL PERIODO
30603

30701
78,700.00
78,700.00

SULTADOS DEL EJERCICIO


TOTAL
PATRIMONIO

(-) PERDIDA
NETA DEL
PERIODO
30702
-

415,200.00
415,200.00

SULTADOS DEL EJERCICIO


TOTAL
PATRIMONIO
(-) PERDIDA
NETA DEL
PERIODO
30702
-

454,700.00
454,700.00

RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AO:

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO

INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES


DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin

Clases de pagos por actvidades de operacin

Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera

Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo

CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS F


GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,
PRRAFO 16)
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE:
CI / RUC:

RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MTODO DIRECTO

INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES


DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
Otros cobros por actividades de operacin
Clases de pagos por actvidades de operacin
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
Otros pagos por actividades de operacin
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera

Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS


GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:
Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Prdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:
(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes
(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar
(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores
(Incremento) disminucin en inventarios
(Incremento) disminucin en otros activos
Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales
Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar
Incremento (disminucin) en beneficios empleados
Incremento (disminucin) en anticipos de clientes
Incremento (disminucin) en otros pasivos
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA (NIC 1,
PRRAFO 16)
__________________________
REPRESENTANTE LEGAL

POSITIVO

NEGATIVO

POSITIVO / NEGATIVO (DU

SALDOS
BALANCE
(En US$)

CODIGO
95

11,000.00
9501

143,080.00

950101

7,880,300.00

95010101

7,880,300.00 P

95010102

95010103

95010104

95010105

950102
95010201
95010202
95010203

(7,728,620.00)
(1,545,464.00) N
-

(6,183,156.00) N

95010204

95010205

950103

950104
950105

(1,800.00) N

950106

1,000.00 P

950107

(7,800.00) N

950108
9502

(169,880.00)

950201

950202

950203

950204

12,000.00 P

950205

(26,000.00) N

950206

950207

950208

92,500.00 P

950209

(210,000.00) N

950210

7,000.00 P

950211

(25,000.00) N

950212
950213

(20,380.00) N

950214

950215

950216

950217

950218

950219

950220

950221

9503
950301

37,800.00
4,000.00 P

950302

950303

950304

77,000.00 P

950305

950306

950307

950308

(43,200.00) P

950309

950310

9504

950401

9505

11,000.00

9506

75,000.00 P

9507

86,000.00

OS FLUJOS DE OPERACIN
96

78,700.00

97

94,680.00

9701

53,700.00 D

9702

9703

9704

9705

17,000.00 D

9706

9707

9708

9709

19,675.00 D

9710

11,805.00 D

9711

(7,500.00) D

98

(30,300.00)

9801

(18,000.00) D

9802

(1,000.00) D

9803

1,000.00 D

9804

(20,000.00) D

9805

800.00 D

9806

10,000.00 D

9807

2,700.00 D

9808

9809

3,300.00 D

9810

(9,100.00) D

9820

143,080.00

__________________________
CONTADOR
NOMBRE:
CI / RUC:

RAZN SOCIAL:
Direccin Comercial:
No. Expediente
RUC:
AL FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):

CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS

INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES


DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin

Clases de pagos por actvidades de operacin

Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN


Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF

CONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN


GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.

LOS AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACI
POR LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI

ZN SOCIAL:
eccin Comercial:

FINAL DEL PERIODO DE TRANSICIN (DD/MM/AAAA):

CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFEC

CREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES

L EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO


UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
Clases de cobros por actividades de operacin
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
Otros cobros por actividades de operacin
Clases de pagos por actvidades de operacin
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
Otros pagos por actividades de operacin
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo

UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN


Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo

UJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN


Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
ECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF

ONCILIACIN ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIN

NANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA


AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:
Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Prdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:
(Incremento) disminucin en
(Incremento) disminucin en
(Incremento) disminucin en
(Incremento) disminucin en
(Incremento) disminucin en
Incremento (disminucin) en
Incremento (disminucin) en
Incremento (disminucin) en
Incremento (disminucin) en
Incremento (disminucin) en

cuentas por cobrar clientes


otras cuentas por cobrar
anticipos de proveedores
inventarios
otros activos
cuentas por pagar comerciales
otras cuentas por pagar
beneficios empleados
anticipos de clientes
otros pasivos

ujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operacin

AJUSTE POR CONVERSIN A NIIF

CLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.

S AJUSTES POR NIIF A LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
R LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS O POR EL APODERADO DEL ENTE QUE EJERCE ACTIVIDADES EN EL PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS P

__________________________________________ __________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR:

NOMBRE: NOMBRE:
CI/RUC: RUC:

P
N
D

POSITIVO
NEGATIVO
POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)

DO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE NEC A NIIF

CODIGO
95

SALDOS NEC AL FINAL


DEL PERIODO
TRANSICION (En US$)
183,000.00

9501
950101
95010101
95010102
95010103
95010104
95010105
950102
95010201
95010202
95010203
95010204
95010205
950103
950104
950105
950106
950107
950108

143,080.00
7,880,300.00
7,880,300.00
(7,728,620.00)
(1,545,464.00)
(6,183,156.00)
(1,800.00)
1,000.00
(7,800.00)
-

9502
950201
950202
950203
950204
950205
950206
950207
950208
950209
950210
950211
950212
950213
950214
950215
950216
950217
950218
950219
950220
950221

(169,880.00)
12,000.00
(26,000.00)
92,500.00
(210,000.00)
7,000.00
(25,000.00)
(20,380.00)
-

AJUSTES POR CONVERSION


DEBE

HABER

9503
950301
950302
950303
950304
950305
950306
950307
950308
950309
950310
9504
950401
9505
9506
9507

OPERACIN

37,800.00
4,000.00
77,000.00
(43,200.00)
11,000.00
75,000.00
86,000.00

96

78,700.00

97
9701
9702
9703
9704
9705
9706
9707
9708
9709
9710
9711

94,680.00
53,700.00
17,000.00
19,675.00
11,805.00
(7,500.00)

98
9801
9802
9803
9804
9805
9806
9807
9808
9809
9810

(30,300.00)
(18,000.00)
(1,000.00)
1,000.00
(20,000.00)
800.00
10,000.00
2,700.00
3,300.00
(9,100.00)

9820

143,080.00
-

ES DE INFORMACIN FINANCIERA Y LOS EFECTOS DE LA CONCILIACIN DEL PATRIMONIO HAN SIDO RATIFICADOS
PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF
PAS, QUE CONOCI Y APROB LOS PRIMEROS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

O O NEGATIVO (DUAL)

SALDOS EXTRACONTABLES
NIIF AL FINAL DEL
PERIODO TRANSICION (En
US$)
183,000.00
150,880.00
7,880,300.00
7,880,300.00
-

P
P
P
P
P

(7,728,620.00) N
(1,545,464.00) N
- N
(6,183,156.00) N
- N
- N
- P
- N
(1,800.00) P
1,000.00 N
D

(169,880.00) P
- N
- N
- P
12,000.00 N
(26,000.00) P
- N
- P
92,500.00 N
(210,000.00) P
7,000.00 N
(25,000.00) P
- N
(20,380.00) P
- N
- P
- N
- P
- P
- P
D

HAN SIDO RATIFICADOS

37,800.00 P
4,000.00 P
- N
- P
77,000.00 N
- N
- P
- P
(43,200.00) P
- D
- D
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D
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- N
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