UNIVERSIDAD FERMIN TORO

VICE RECTORADO ACADEMICO

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS
ESCUELA DE DERECHO

PROGRAMA INSTRUCCIONAL
DATOS BSICOS DE LA ASIGNATURA
Nombre de la asignatura:

Cdigo

Ao

H.C.

Pre Requisito

DERECHO TRIBUTARIO

DET433

DEA-333

DENSIDAD HORARIA
Tipo de Asignatura:

OBLIGATORIA

Escuela:

DERECHO

H.T.

H.P/H.L

H.A

THS/SEM

3/102

DATOS BSICOS DEPARTAMENTO/S RESPONSABLE/S

DEPARTAMENTO/S:

FORMACIN SOCIAL ECONMICA Y DE INTEGRACIN

DATOS BSICOS DE LA AUTORIZACIN

FECHA DE VIGENCIA

REVISADO POR
DECANATO

AUTORIZADO POR
VICE RECTORADO ACADMICO

(FIRMA Y SELLO)

(FIRMA Y SELLO)

MAYO, 2009

FUNDAMENTACION

Un sistema tributario est formado y constituido por el conjunto de tributos que

existan vigentes en un determinado pas y en una poca establecida. No hay un sistema
tributario igual a otro, porque cada pas adopta diferentes impuestos segn la produccin,
forma poltica, necesidades, etc. En Venezuela se estableci que el sistema tributario
dispondr la obligacin de contribuir en atencin a la capacidad econmica del sujeto
pasivo, por lo que los tributos no pueden ser calculados sobre una base proporcional sino
atendiendo al principio de progresividad, el cual debe respetarse para que el estado
pueda cumplir con la obligacin de proteger la economa nacional y lograr un adecuado
nivel de vida para el pueblo. El estado necesita de los tributos, para poder subsidiar los
gastos pblicos, pero est claro que los distintos gobiernos a pesar de sus esfuerzos poco
han logrado en su lucha contra la evasin fiscal. Es conveniente sealar que la evasin
fiscal es un problema de cultura, y es responsabilidad fundamentalmente del gobierno
crear esa cultura en los contribuyentes.
No cabe duda que los Tributos forman parte de la economa del pas, ya que los
mismos son prestaciones de dinero que el Estado exige en virtud de una ley, con el
propsito de cubrir los gastos pblicos o los gastos que realiza el Gobierno a travs de
inversiones pblicas, por lo que aumento en el mismo producir un incremento en el nivel
de renta nacional y en caso de una reduccin tendr un efecto contrario. Permitiendo la
participacin de los impuestos, tasas y contribuciones especiales, que no son ms que la
esencia de la clasificacin de los tributos, as como los caracteres, la unidad tributaria, la
presin y la evasin fiscal.
Sobre la base de las consideraciones anteriores, el programa instruccional presenta
a continuacin un contenido programtico basado en competencias y estructurado en tres
unidades a saber:
Unidad I: Fundamentos de Derecho Tributario y Financiero.
Unidad II: La Relacin Jurdica Tributaria.
Unidad III: La Actividad Tributaria Nacional, Estadal y Municipal

PERFIL DEL DOCENTE

El Abogado Docente debe poseer especializacin en Derecho Tributario, con
formacin avanzada en la Organizacin y funcionamiento de las distintas
Administraciones Tributarias, con habilidades y destrezas en elementos instrumentales de
razonamiento jurdico, interpretacin y aplicacin del derecho y metodologa de la
investigacin jurdica en el rea con experiencia en las funciones de docencia
universitaria.
OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA
Analizar los principios e instituciones del derecho tributario, a los fines de su
interpretacin y aplicacin.

Competencia:

Estudiar la dinmica de las relaciones productivas en la nueva visin econmica, su

impacto socio cultural de la informacin en Venezuela.
UNIDAD I

OBJETIVO TERMINAL

FUNDAMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO Y

FINANCIERO
Duracin

11 Semanas

Ponderacin

Objetivos Especficos
de aprendizaje

ANALIZAR LAS INSTITUCIONES DEL DERECHO

TRIBUTARIO Y LAS FINANZAS PBLICAS.

30%
Contenidos

Estrategias Instruccionales

Conceptuales:
1.
2.
3.
4.
5.

Conceptuar
la
Actividad
Financiera
del
Estado
Venezolano
Ubicar el derecho financiero en
las ramas del derecho tributario
Indicar las Distintas fuentes del
derecho tributario y financiero.
Conceptuar el derecho tributario
Reconocer la aplicacin de los
principios que rigen al derecho
tributario tomando en cuenta la
aplicacin
de
las
normas
especiales que rigen las materias.

Tema1.
ACTIVIDAD
FINANCIERA DEL ESTADO
VENEZOLANO
Definicin.
Teora sobre la actividad
financiera: a) Econmica b)
Sociolgica c) Poltica. Fines
de la Actividad Financiera.
Presupuesto
Pblico.
Definicin. Principios Tcnicos
del Presupuesto: a) Anualidad,
b) Anticipacin, c) Sinceridad,
d) Unidad, e) Programacin
Presupuestaria, f) Publicidad,
g)
Universalidad.
Efectos
jurdicos de la Ley de
Presupuesto. Gasto Pblico.
Definicin, Efectos econmicos
del gasto pblico. Clasificacin
del gasto pblico: a) criterio
administrativo,
b)
criterio
econmico. Ingresos Pblicos.
Definicin. Principios legales
de los ingresos pblicos.
Clasificacin de los ingresos
pblicos:
a)
clasificacin
econmica, b) clasificacin
jurdica. Recursos del Estado
econmica:
a)
recursos
ordinarios,
b)
recursos
extraordinarios. Por su origen:
a) originarios, b) derivados.
Recursos
patrimoniales
propiamente de dominio: a)
bienes dominio pblico, b)
bienes de dominio privado.
Recursos
por
sanciones
patrimoniales.

Exposicin Docente.
Lluvia de Ideas.
Lectura Dirigida.

Tema
2.
DERECHO
FINANCIERO:
Definicin.
Contenido.
Fuentes
del
Derecho
Financiero:
a)
Constitucin,
b)
Ley,
c)
Decretos Ley, d) Reglamentos,
e) tratados internacionales.
Relacin del derecho financiero
con otras ramas del derecho:
a) derecho constitucional, b)
derecho
administrativo,
c)
derecho procesal, e) Derecho
penal, f) derecho tributario.
Autonoma
del
derecho
financiero.
Procedmentales:
6.
7.

Clasificar los ingresos

pblicos.
Encontrar la diferencia
entre las fuentes del
tributario
con
el
financiero.

y gastos
existente
derecho
derecho

Tema
3:
DERECHO
TRIBUTARIO.
Definicin.
Contenido
del
derecho
tributario.
Autonoma
del
derecho tributario. Principios
generales
del
derecho
tributario: a) legalidad, b)
generalidad, c) Igualdad, d)
progresividad,
e)
no
confiscatoriedad,
f)
no
retroactividad,
g)
justicia
tributaria, h) prohibicin de
impuesto pagadero en servicio
personal. Ramas del derecho
tributario: a) derecho tributario
material, b) derecho tributario
formal, c) derecho tributario
procesal, d) derecho tributario
penal, e) derecho tributario
internacional,
f)
Derecho
tributario constitucional.
Tema 4: FUENTES DEL
DERECHO
TRIBUTARIO:
Definicin: a) Ley, b) decretos
ley, c) reglamentos, d) tratados
internacionales e) providencias
administrativas, f) doctrina y
jurisprudencias, g) usos y
costumbre.
mbito
de
aplicacin de las normas
jurdicas
tributaria:
a)
aplicacin de la ley tributaria en
el tiempo, b) aplicacin de la
ley tributaria en el espacio.
Interpretacin de las leyes
tributarias. Vacatio legis.

Discusin Dirigida.
Anlisis de sentencias
Revisin Cdigo
Orgnico Tributario.

Actitudinales:
8.

Diferenciar los distintos tributos

establecidos en las normas
tributarias
aplicados
a
las
personas naturales y jurdicas
que se encuentre en los
supuestos
de
hechos
establecidos.

Tema 5: EL TRIBUTO:
Definicin.
Impuesto.
Definicin.
Clasificacin
jurdica
a)
ordinarios
y
extraordinarios, b) reales y
personales, c) proporcionales y
progresivos, e) directo e
indirecto. Efecto econmico de
los impuestos: a) percusin, b)
traslacin, c) incidencia, d)
difusin. Formas de traslacin:
a) hacia delante Quin
soporta la carga? Hacia atrs
Quin soporta la carga?
Oblicua Quin soporta la
carga? Traslacin simple y de
varios grados Quin la
soporta?
Traslacin
aumentada.
Tema
6:
LAS
TASAS:
Definicin.
Caractersticas
esenciales. Clasificacin de las
tasas: tasas judiciales se
aplican?
B)
tasas
administrativa. Diferencias de
las tasas con el impuesto.
Tema
7
LAS
CONTRIBUCIONES:
Definicin.
Contribuciones
especiales. Clasificacin: a) de
mejoras, de S.S.O INCE.
Contribuciones prevista en la
Ley Orgnica de Ciencias,
Tecnologa e innovacin y
contra el trfico ilcito y el
consumo
de
sustancia
estupefaciente y psicotrpicas
obligaciones
legales
no
tributarias o tributos atpicos?
Tributacin parafiscal sobre los
servicios
de
telecomunicaciones.
Caracterstica
de
las
contribuciones parafiscales.

Estrategias de Evaluacin:

Exposicin Alumnos.
Trabajos Escritos.
Revisin
Cdigo
Orgnico Tributario.

Evidencias de Desempeo.

Utilizando Pruebas Cortas orales

o escritas, interrogatorios, medir Conocimiento:
los conocimientos adquiridos en
el anlisis de las instituciones del
derecho tributario y las finanzas Producto:
pblicas.

Actitud:

Preguntas Informales, evaluacin escrita

estructurada
Evaluacin continua a travs de trabajos
prcticos, lluvias de ideas, interrogatorios y
Expositivo.
Participacin y creatividad dentro de los
espacios de dialogo y toma de decisiones
frente a un tema determinado.
Creatividad Positiva y liderazgo dentro de los
temas
a estudiar y facilidad en la
interpretacin jurdica.

Competencia:

Capacidad para desarrollar la investigacin jurdica

UNIDAD II

OBJETIVO TERMINAL

LA RELACIN JURIDICA TRIBUTARIA

DETERMINAR EL NACIMIENTO Y LAS FORMAS

DE EXTINCIN DE LA RELACIN JURDICA
TRIBUTARIA

Duracin

11 Semanas

Ponderacin

Objetivos Especficos
de aprendizaje

35%
Contenidos

Estrategias Instruccionales

Conceptuales:
1.
2.

3.
4.

Definir
el nacimiento de la
relacin jurdica tributaria.
Sealar las Diferencias existentes
entre los sujetos pasivos que
integran la relacin jurdica
tributaria.
Identificar las distintas clases de
domicilio previsto en el cdigo
orgnico tributario.
sealar los elementos esenciales
de la relacin jurdica tributaria

Tema 1. La Relacin Jurdica

Tributaria. Definicin. Validez
de la obligacin tributaria
Caracterstica de la obligacin
tributaria. Elementos de la
obligacin tributaria: a) sujeto
activo, b) sujeto pasivo: a)
contribuyente, b) responsable,
c) responsable solidario, d)
agente
de
retencin
y
percepcin.
Domicilio
tributario:
a)
persona
naturales,
b)
personas
jurdicas,
c)
personas
domiciliadas en el extranjero,
d)
domicilio
electrnico.
Cambio de domicilio. Efectos.

Exposicin Docente
Revisin Bibliogrfica
Actividad Grupal.

Tema 2. Hecho Imponible.

Definicin. Aspectos del hecho
imponible: a) material, b)
formal.
Efectos
del
acaecimiento: a) obligaciones
condicionadas, b) a plazo, c)
prorroga.
Obligaciones
provenientes de actividades
ilcitas
o
inmorales.
Exenciones,
exoneraciones,
beneficios
tributarios
y
privilegios. Base Imponible.
Tema 3. Determinacin de la
obligacin tributaria Efectos
de la determinacin de la
obligacin
tributaria.
Procedimiento
de
la
determinacin tributaria: a)
autodeterminacin,
b)
determinacin de oficio: a)
base cierta, b) base presunta y
c) determinacin mixta.

Exposicin alumno.
Anlisis de sentencias
Revisin Normas del
Cdigo
Orgnico
Tributario.

Procedmentales:
5.
6.
7.

Esquematizar los distintos modos

de determinacin de las
obligaciones tributarias.
Precisar el hecho imponible.
Identificar el nacimiento del hecho
imponible en las obligaciones
licitas e ilcitas

Actitudinales:
8.

Apreciar las Distintas formas de

extincin
de
la
obligacin
tributaria.

Tema 5. Modos de Extincin

de la Relacin Jurdica
Tributaria.
El
pago.
Definicin. Formas de Efectuar
el pago: lugar, fecha; Pagos a
cuenta, Conceptos imputables
al pago, Otorgamiento de
prrroga: a) facilidades de
pago, b) plazos de carcter
particular, procedimiento para
el otorgamiento de plazos para
el pago, Efectos del Pago. La
compensacin.
Definicin,
conceptos imputables a la
compensacin,
procedencia
para
compensar
crditos
fiscales, cesin de crditos
fiscales, efectos de la cesin
de crditos. La confusin.
Definicin. La remisin: la
condonacin slo por ley. La
prescripcin.
Definicin.
Prescripcin de la obligacin,
circunstancia agravantes de
prescripcin, prescripcin de
las sanciones restrictivas de
libertad, prescripcin de las
deudas
y
sanciones
pecuniarias, computo para el
trmino
de
prescripcin,
interrupcin y suspensin de
la prescripcin, renuncia a la
prescripcin.
Efectos
del
incumplimiento
de
la
obligacin tributaria: intereses
moratorios, sancin en el
derecho
tributario,
automaticidad de la mora.

Estrategias de Evaluacin:
A travs de diversas prctica
evaluativas tales como: Pruebas Conocimiento:
Cortas
orales o escritas,
interrogatorios,
Actividades
Grupales
e
Individuales, Producto:
Observacin Directa del Docente,
y Mapas Conceptuales que
consienta inducir al docente
sobre
los
conocimientos
Actitud:
adquiridos por el alumno.

Trabajo Grupal.
Realizacin de Talleres
Revisin de sentencia.
Revisin
del
cdigo
orgnico tributario.

Evidencias de Desempeo.
Preguntas Informales
Informe del trabajo grupal. Evaluacin de
Seguimiento. Informe de la exposicin
Conducta asumida en la exposicin y en las
actividades asignadas. Auto-evaluacin.
Respeto a las normas de Convivencia
Institucional.
Responsabilidad dentro del aula y su
compromiso en cumplir las diferentes tareas
asignadas.

Competencia:

Capacidad de abstraccin, anlisis y sntesis

UNIDAD III

OBJETIVO TERMINAL

LA ACTIVIDAD TRIBUTARIA NACIONAL, ESTADAL

Y MUNICIPAL

Duracin

14Semanas

Ponderacin

Objetivos Especficos
de aprendizaje

CONOCER LAS DISTINTAS POTESTADES Y

SISTEMAS TRIBUTARIOS EN EL RGIMEN
VENEZOLANO

35%
Contenidos

Estrategias Instruccionales

Conceptuales:
1.
2.
3.

Definir potestad tributaria

Diferenciar entre poder y potestad
tributaria.
Clasificar las potestades
tributarias.

TEMA 1. Potestad Tributaria

Concepto. Clasificacin: a)
originaria, b) derivada o
delegada. Caracteres de la
potestad
tributaria.
Limitaciones a la potestad
tributaria. La Competencia.
Definicin. Clasificacin: a)
residual, b) concurrente. Los
ingresos
estadales,
competencia: a) concurrente,
b) residual.
Limitaciones
implcitas y explcitas. El
municipio,
autonoma
municipal, Potestad tributaria
municipal, limitaciones a la
potestad tributaria municipal,
los
ingresos
municipales.
Formas de determinacin de
la
obligacin
tributaria
municipal, El poder tributario.
Definicin.

Exposicin del docente.

Investigacin de tipo
documental
Lecturas Programadas
Lluvia de ideas.

TEMA 2. IMPUESTO SOBRE

LA
RENTA:
Concepto.
Caracteres. Territorialidad del
impuesto. Periodicidad del
impuesto Ventajas, hecho
imponible, sujetos pasivos del
impuesto sobre la renta, tarifas
aplicables a los sujetos
pasivos, desgravmenes: a)
definicin, b) requisitos para
su
procedencia
desgravmenes permitidos a
los sujetos pasivos, las
rebajas
del
impuesto,
exenciones,
exoneraciones,
determinacin del ingreso
bruto, declaracin estimada,
declaracin definitiva, ajuste
por inflacin, registro de
activos revaluados, reajuste
regular
por
inflacin,
incremento del valor por
reajuste.

Lectura Comentada.
Discusin Dirigida.
Revisin Fuentes legales
especiales
y
providencias
administrativas,
Ordenanza de Impuesto
sobre
Inmuebles
Urbanos,
Ordenanza
sobre
Actividades
Econmicas de Industria,
Comercio, Servicio o de
ndole
Similar,
Ordenanza
sobre
Publicidad Comercial.
Cuadros Comparativos.
Actividades
grupales
realizacin de planillas
de declaraciones de
impuestos.

Procedmentales:
4.
5.
6.
7.
8.

Reconocer
los
Distintos
impuestos establecidos en el
Derecho Venezolano
Determinar los Casos en que
procede el pago del impuesto
sobre la renta
Diferenciar el impuesto sobre la
renta con el impuesto al valor
agregado.
Determinar los tipos de impuestos
a nivel municipal.
Reconocer quienes estn sujetos
a pago de los impuestos
municipales.

TEMA 3.
IMPUESTO AL
VALOR
AGREGADO.
Concepto,
caractersticas,
ventajas del Impuesto al Valor
Agregado, sujetos pasivos,
mbito
territorial,
hecho
imponible, alcuota impositivo
y
pago
del
impuesto,
declaracin y pago del
impuesto, definicin: a) debito
y crdito fiscal. La no sujecin
al impuesto, las exenciones,
exoneraciones.
TEMA:
4.
IMPUESTOS
ESTADALES: Ley Orgnica
de Hacienda Pblica Estadal:
definicin de hacienda pblica
estadal,
competencias
estadales, impuestos a las
ventas minorista: a) sujetos
pasivos, b) hecho imponible,
impuestos
sobre
transmisiones patrimoniales y
actos jurdicos documentados:
a) hecho imponible, impuesto
a la exploracin y explotacin
de minerales no metlicos no
reservados al poder pblico
nacional. Las contribuciones
especiales. Timbres fiscales.
TEMA
5.
IMPUESTOS
MUNICIPALES: Impuestos
sobre
las
actividades
econmicas. Definicin de
actividad comercial, sujetos
pasivos y sujeto activo,
caractersticas de la actividad,
hecho
imponible:
a)
consideraciones
para
determinar el hecho imponible
b) no forman parte del hecho
imponible, base imponible,
ejercicio de ms de una
actividad,
consideraciones
para
la
determinacin
impositiva, actividades no
sujetas al pago del impuesto a
las actividades econmicas,
prescripciones, Impuesto a la
propiedad
inmobiliaria.
Concepto de inmueble, el
carcter urbano, caracterstica
del impuesto a la propiedad
inmobiliaria, hecho imponible,
base
imponible,
sujetos
pasivos, catastro, alcuota
impositiva, formas de pago,
convenio
de
pago,
exenciones,
exoneraciones,
rebajas y sanciones.

Impuesto sobre publicidad

comercial.
Caracterstica,
hecho
imponible,
base
imponible, alcuota, sujetos
pasivos,
exenciones
y
exoneraciones, prohibiciones y
sanciones.
Actitudinales:
9.

Determinar la procedencia o no
de los recursos jerrquico y
contencioso tributario.
10. Reconocer los distintos ilcitos
tributarios
11. Determinar que tipo de sancin
aplicable a los contribuyentes que
incurran en cualquiera de los
ilcitos tributarios previstos en la
normativa tributaria venezolana.
.

TEMA
6.
El
Recurso
Jerrquico
Formas
de
interponerlo,
Admisin
del
recurso,
causales de inadmisibilidad,
improcedencia del recurso,
lapso probatorio: cuando no
procede la apertura del lapso
probatorio,
decisin
del
recurso.
TEMA
7.
Recurso
Contencioso
Tributario.
Lapso
de
interposicin,
admisin del recurso, causales
de inadmisibilidad apelacin
de
la
admisin,
lapso
probatorio,
informes
y
sentencias,
ejecucin
de
sentencia.
El
Amparo
Tributario. Requisitos para su
procedencia.
Regulacin
adjetiva. Contenido de la
decisin.
Procedimiento en Segunda
Instancia:
El
Proceso
Ejecutivo
en
General:
Naturaleza.
Caractersticas.
Presupuestos: Generalidades
y
Titulo
Ejecutivo.
El
Procedimiento
Ejecutivo
Fiscal
en
Particular:
Justificacin.
Crditos
determinados.
Crditos
exigibles. El cobro ejecutivo en
caso
de
determinacin
presuntiva. La va de apremio:
Presupuesto.
Tribunal
competente. Representacin
fiscal.
Titulo
ejecutivo.
Regulacin Adjetiva: Iniciacin
del procedimiento. Intimacin
al
pago.
Embargo.
Oposiciones de excepciones.
Remate por falta de pago.
Justiprecio. Nombramiento de
peritos. Impugnabilidad del
avalo. Publicacin del cartel
de remate. Pblica subasta.
Impugnabilidad del remate.
Embargos complementarios.

Exposicin del alumno.

Revisin de fuentes
legales: Cdigo Orgnico
Tributario.
Revisin de sentencias

10

Tema 8. Ilcitos Tributarios.

Concepto. Naturaleza jurdica.
Clasificacin de los ilcitos
tributarios.
Concursos
de
ilcitos
tributarios.
La
reincidencia. Responsabilidad
penal.
Eximentes
de
responsabilidad penal. La
inhabilitacin
profesional.
Sanciones
aplicables.
Circunstancias atenuantes y
agravantes.
Estrategias de Evaluacin:
Mediante la observacin Directa
del
Docente
y
utilizando Conocimiento:
actividades de: lluvias de ideas,
interrogatorios y Exposicin del
alumno Evaluar el Seguimiento y Producto:
la Auto-evaluacin, sobre las
distintas potestades y sistemas
tributarios
en
el
rgimen
venezolano
Actitud:

Evidencias de Desempeo.
Test Escrito u Oral.
Preguntas Informales
Evaluacin continua y de procesos a travs
de trabajos prcticos,
Participacin y creatividad dentro de los
espacios de dialogo y toma de decisiones
frente a un tema determinado.
Creatividad Positiva y liderazgo dentro de los
temas
a estudiar y facilidad en la
interpretacin jurdica.

11

BIBLIOGRAFA

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Borjas Hernndez Leopoldo. Manual de Derecho Tributario. Ediciones Beatriz Mata
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13

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