Auditoria E.R. 2

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CONTADURA PBLICA Y AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA II
PUERTO BARRIOS, IZABAL
LIC. WILLIAM ROLANDO PEREZ LAM
LABORATORIO No. 1
Nombre del alumno:
Carn No. :
Fecha:
Se est prcticando la Auditora de Estados de Resultados de la empresa "El Manantial, S. A.". Por el perodo comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2005 por lo que se le presentan el siguiente Estado de Resultado obtenido en el perodo contable.
Ventas Netas
( - ) Costo de ventas
Inventario Inicial
( + ) Compras
( + ) Gastos sobre compras
Mercadera disponible
( - ) Inventario Final
Margen Bruto
( + ) Productos financieros
Descuentos sobre compras
( - ) Gastos de distribucin
Gastos de Ventas
Combustible vendedores
Comisiones vendedores
Prestacin laboral ventas
Reparacin vehculo ventas
Sueldo vendedores
Gastos de viaje vendedores
Gastos de administracin
Amortiz. Gastos de Organizacin
Cuentas incobrables
Deprec. mob. y equipo de oficina
Papelera administracin
Prestacin laboral administracin
Servicio telefnico administracin
Sueldos funcionarios y empleados
Ganancia en Operacin
( - ) Gastos financieros
Intereses Prstamos Fiduciario
Intereses Prstamos Hipotecario
Intereses Emisin de Bonos
Ganancia antes del ISR
( - ) Impuesto Sobre la Renta
( - ) Reserva Legal
Ganancia del Ejercicio
4,110,000.00
1,185,510.00
2,345,020.14
92,154.20
3,622,684.34
1,660,246.84 1,962,437.50
2,147,562.50
15,000.00
128,125.00
78,125.00
88,750.00
59,375.00
57,500.00
46,875.00
458,750.00
4,687.50
9,364.73
109,375.00
4,687.50
1,562.50
4,375.00
47,500.00
181,552.23
39,062.50
125,000.00
31,250.00
31%
5%
INFORMCIN ADICIONAL
869814.26
45779.70
640,302.23
1,522,260.27
195,312.50
1,326,947.77
411,353.81
45,779.70
869,814.26
915,593.96
Al realizar las pruebas sobre las ventas se determin que no se operaron las facturas nmeros 6040 de fecha 28-10-2005
por un valor de Q.8,000.00; 6810 de fecha 31-10-2005 por un valor de Q.15,000.00 y la 7014 de fecha 31-12-2005 por un
valor de Q.9,000.00, todas efectuadas al contado.
Las devoluciones sobre ventas asciende a la cantidad de Q.10,000.00 al crdito, considerar que el IVA se cancelo al
contado. Dicha operacin no ha sido registrado por contabilidad.
No se registraron los intereses correspondientes al mes de diciembre 2005 a razn del 11% anual pagaderos
mensualmente sobre una inversin que se tiene por un valor de Q.200,000.00, nos retuvieron el Impuesto Sobre Productos
Financieros.
Se determin que no se registraron los seguros vencidos, cuya pliza se adquiri el 01 de septiembre de 2005 para un ao
por un valor de Q.14,000.00 de lo vencido se consideran que 1/4 (0.25) pertenecen a distribucin y el resto a
administracin.
No se registraron descuentos sobre ventas por pronto pago por un valor de Q.16,000.00, considerar el IVA al crdito.
Esta pendiente de registrar los sueldos pagados del mes de diciembre por Q.20,000.00 de administracin y Q.16,000.00 de
ventas, para tres trabajadores por departamento.
32,000.00
10,000.00
200,000.00
14,000.00
16,000.00
./
./
./
./
1.12
1.12
0.11
12
1.12
20,000.00
*
0.05
Ventas
16,000.00
Admon.
Cuota patronal IGSS ventas y admon. (12.67%)
Prestaciones laborales ventas y admon. (29.16%)
28,571.43
8,928.57
22,000.00
1,166.67
14,285.71
966.00
20,000.00
./
*
12.67%
29.16%
0.12
0.12
12.00
4.00
0.12
0.1267
3,428.57
8,000.00
15,000.00
9,000.00
1,071.43
1,833.33 * 10%
4,666.67
183.33
* 1/4 (0.25)
1,166.67
3,500.00
1,714.29
2,534.00
Bonificacin ventas y admon. (Q.250.00 c/u)

Cuota IGSS laboral por pagar (4.83%)
0.2916
5,832.00
Q.250.00
4.83%
Se pagaron Q.18,000.00 de alquileres mensuales a partir del 01 de noviembre de 2005, los cuales no se registraron en
contabilidad, de la cantidad mensual que se paga Q.8,000.00 corresponden a la sala de ventas y Q.10,000.00 a
administracin.
Se cancel en concepto de publicidad Q.8,000.00 en el mes de diciembre, el cual no se registro.
No se estimaron las depreciaciones sobre tres vehculos de reparto, los cuales fueron adquiridos el 02 de enero de 2005
por un valor de Q.50,000.00 cada uno.
10
Esta pendiente de registrar la factura No. 1501 por extraccin de basura por un valor de Q.180.00.
11
No se registro la factura No. 40018 de fecha 31 de diciembre de 2005 del Transportes Maco, en concepto de fletes de la
mercadera comprada por un valor de Q.17,000.00.
8,000.00
8,000.00
50,000.00
180.00
17,000.00
10,000.00
./
*
./
./
*2
1.12
0.20
1.12
1.12
16,000.00
7,142.86
10,000.00
160.71
15,178.57
20,000.00
*
*
*
./ 1.12
0.12
3
0.12
0.12
NOTA: Considerar el IVA, en las operaciones que correspondan.

TRABAJO A DESARROLLAR
Con la informacin anterior se le pide:
a) Cdula Centralizadora
b) Cdulas sumarias y analticas
c) Cdula de Ajustes y Reclasificaciones
14,285.70
17,857.14
* .12
3,857.14
857.14
30,000.00
19.29
1,821.43
M
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
EMPRESA EL MANANTIAL, S. A.
Cdula Centralizadora
ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de diciembre de 2005
(Cifras en Quetzales)
Orden
No.
Cuentas
Ventas Brutas
( - ) Dev. Sobre ventas
Ventas Netas
( - ) Costo de ventas
Margen Bruto
( + ) Productos financieros
( - ) Gastos de distribucin
Gastos de distribucin
Total de Gastos de Operacin
Ganancia en Operacin
Gastos financieros
Ganancia antes del ISR
( - ) ISR 31%
( - ) Reserva Legal 5%
Ganancia del Ejercicio
Cdula
No.
M-1
M-1
M-2
M-3
M-4
M-5
M-6
M-7
M-8
Saldo
segn
Contabilidad
4,110,000.00
4,110,000.00
1,962,437.50
2,147,562.50
15,000.00
458,750.00
181,552.23
640,302.23
1,522,260.27
195,312.50
1,326,947.77
411,353.81
45,779.70
869,814.26
Ajustes
Saldo
y
segn
Reclasificaciones
Auditoria
Debe
Haber
28,571.43 4,138,571.43
8,928.57
8,928.57
4,129,642.86
15,178.57
1,977,616.07
2,152,026.79
1,833.33
16,833.33
76,038.04
50,633.85
14,469.05
165,248.08
534,788.04
232,186.08
766,974.12
1,401,886.00
209,781.55
1,192,104.46
42,312.93 369,040.88
4,626.52
41,153.18
77,344.21 781,910.40
SUMADO VERTICALMENTE
VERIFICADO
COTEJADO DMG (DIARIO MAYOR GENERAL)
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de estados de resultados, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de
auditoria.
f)
Auditor
M-1
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Ventas Netas
Orden
No.
Cuentas
Cdula
No.
Ventas Netas
M-1-2, AJ-1
( - ) Dev. Sobre ventas
M-1-2, AJ-2
T O T A L E S
Saldo
segn
Contabilidad
4,110,000.00
28,571.43
4,138,571.43
8,928.57
4,110,000.00
8,928.57
8,928.57
28,571.43
4,129,642.86
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de ventas netas, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de auditoria.
Se realizaron ajustes por Q.8,928.57 y Q.28,571.43.
f)
Auditor
M-1-2
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
8,928.57
M-1
AJ-2
1,071.43
AJ-2
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Analtica
Clculos de Ventas Netas
Devolucin sobre ventas IVA incluido

( - ) Devolucin ventas sin IVA
10,000.00
./
1.12
10,000.00
Ajuste IVA por Pagar
Fecha
Factura
8/28/2005
10/31/2005
12/31/2005
Nmero
Ventas
Factura
Netas
5585
8,000.00
6610
15,000.00
6920
9,000.00
Ajuste Ventas
Venta
Sin IVA
7,142.86
13,392.86
8,035.71
28,571.43
Valor
IVA
857.14
1,607.14
964.29
3,428.57
M-1
AJ-1
AJ-1
f)
Auditor
M-2
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Costo de ventas
Orden
No.
Cuentas
Cdula
No.
Saldo
segn
Contabilidad
Inventario Inicial
1,185,510.00
1,185,510.00
( + ) Compras
2,345,020.14
2,345,020.14
92,154.20
92,154.20
( + ) Gastos sobre compras

( + ) Fletes sobre compras
15,178.57
AJ-11
15,178.57
Mercadera disponible
3,622,684.34
3,637,862.91
( - ) Inventario Final
1,660,246.84
1,660,246.84
T O T A L E S
1,962,437.50
15,178.57
1,977,616.07
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de costo de ventas, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de auditoria.
Se realizaron ajustes por Q.15,178.57.
f)
Auditor
M-3
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Productos financieros
Orden
No.
Cuentas
Descuentos sobre compras
Intereses Producto
Cdula
No.
M
Saldo
segn
Contabilidad
15,000.00
15,000.00
M-6-1, AJ-3
T O T A L E S
15,000.00
1,833.33
1,833.33
1,833.33
16,833.33
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de productos financieros, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de
auditoria. Se realizaron ajustes por Q.1,833.33.
f)
Auditor
M-4
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Gastos de Ventas
Orden
No.
Cuentas
Cdula
No.
Saldo
segn
Contabilidad
Combustible vendedores
128,125.00
128,125.00
Comisiones vendedores
78,125.00
78,125.00
Prestacin laboral ventas
M-4-2, AJ-6
Reparacin vehculo ventas

Sueldo vendedores
88,750.00
4,665.60
93,415.60
59,375.00
AJ-6
Gastos de viaje vendedores
57,500.00
59,375.00
16,000.00
73,500.00
46,875.00
46,875.00
Seguros Vencidos distribucin
M-5-1, AJ-4
1,166.67
1,166.67
Bonificacin ventas (Q.250.00 c/u)
M-4-1, AJ-6
750.00
750.00
Cuota patronal IGSS ventas (12.67%)
M-4-1, AJ-6
2,027.20
2,027.20
Alquileres Vencidos Ventas
M-5-2, AJ-7
14,285.71
14,285.71
Publicidad
AJ-8
7,142.86
7,142.86
Depreciaciones Vehculos de Reparto
AJ-9
30,000.00
30,000.00
76,038.04
534,788.04
T O T A L E S
458,750.00
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de gastos de distribucin (gastos de ventas), conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y
tcnicas de auditoria. Se realizaron ajustes por Q.76,038.04.
f)
Auditor
M-4-1
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Analtica
Clculos de Cuotas Patronales y Laborales
Obligaciones patronales
Cuota IGSS
Cuota INTECAP
Cuota IRTRA
Cuota Patronal Ventas

Sueldo
16,000.00
10.67%
1.00%
1.00%
12.67%
12.67%
2,027.20
M-4
4,561.20
Cuota Patronal Administracin
*
Sueldo
20,000.00
12.67%
2,534.00
Cuota Laboral IGSS Ventas

Sueldo
16,000.00
4.83%
772.80
M-5
1,738.80
Cuota Laboral IGSS Administracin
*
Sueldo
20,000.00
Bonificacin Ventas
*
250.00
4.83%
966.00
750.00
M-4
1,500.00
Bonificacin Administracin
*
250.00
750.00
M-5
AJ-6
f)
Auditor
M-4-2
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
EMPRESA EL DUQUE, S. A.
Cdula Analtica
Clculos de Cuotas Patronales y Laborales
Obligaciones con los trabajadores

Indemnizacin
1
Bono 14
1
Aguinaldo
1
Vacaciones
15
./
./
./
./
12
12
12
360
8.33%
8.33%
8.33%
4.17%
29.16%
1 / 12 = 1 mes por ao de trabajo.

Prestaciones laborales ventas
*
Sueldo
16,000.00
0.2916
4,665.60
M-4
10,497.60
Prestaciones laborales administracin
*
Sueldo
20,000.00
0.2916
5,832.00
M-5
AJ-6
f)
Auditor
M-5
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Orden
No.
Cuentas
Cdula
No.
Saldo
segn
Contabilidad
Amortiz. Gastos de Organizacin
4,687.50
4,687.50
Cuentas incobrables
9,364.73
9,364.73
109,375.00
109,375.00
4,687.50
4,687.50
Deprec. mob. y equipo de oficina

Papelera administracin
Prestacin laboral administracin
M-4-2, AJ-6
Servicio telefnico administracin
1,562.50
5,832.00
7,394.50
4,375.00
Sueldos funcionarios y empleados
AJ-6
Seguros Vencidos administracin
47,500.00
4,375.00
20,000.00
67,500.00
M-5-1, AJ-4
3,500.00
3,500.00
Cuota patronal IGSS administracin (12.67%)
M-4-1, AJ-6
2,534.00
2,534.00
Bonificacin administracin (Q.250.00 c/u)
M-4-1, AJ-6
750.00
750.00
Alquileres Vencidos Administracin
AJ-7
17,857.14
17,857.14
Gastos Generales (extraccin basura)
AJ-10
160.71
160.71
50,633.85
232,186.08
T O T A L E S
181,552.23
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de gastos de distribucin (gastos de administracin), conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos
y tcnicas de auditoria. Se realizaron ajustes por Q.50,633.85.
f)
Auditor
M-5-1
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Analtica
Clculos de Seguros
Valor de la Pliza
Valor Nominal
14,000.00
Meses anticipados
8
Ajuste 4 meses vencidos
./
*
Seguros ventas
Seguros Admiistracin
=
=
.1/4
.3/4
14,000.00
12
1,166.67
1,166.67
9,333.33
4,666.67
0.25
0.75
1,166.67
3,500.00
4,666.67
f)
Auditor
AJ-4
M-4
M-5
M-5-2
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Analtica
Clculos de Alquileres
GASTOS DE VENTAS
2
meses
(-)
IVA
16,000.00
8,000.00
16,000.00
./
1.12
12%
GASTOS DE ADMINISTRACION
2
meses
(-)
IVA
TOTAL IVA
20,000.00
./
1,714.29
14,285.71
M-4
10,000.00
20,000.00
1.12
12%
2,142.86
17,857.14
3,857.15
M-5
M-6
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Gastos financieros
Orden
No.
Cuentas
Cdula
No.
Intereses Prstamos Fiduciario

Intereses Prstamos Hipotecario
Intereses Emisin de Bonos
Impto. Productos Financieros
Descuentos sobre ventas
Saldo
segn
Contabilidad
39,062.50
39,062.50
125,000.00
125,000.00
31,250.00
31,250.00
M-6-1, AJ-3
AJ-5
T O T A L E S
195,312.50
183.33
183.33
14,285.71
14,285.71
14,469.05
209,781.55
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro de gastos financieros, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de
auditoria. Se realizaron ajustes por Q.14,469.05.
f)
Auditor
M-6-1
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Analtica
Clculos de Intereses Producto
Inversin
Inters
22,000.00
200,000.00
22,000.00
11%
./
12
Impuesto Sobre Productos Financieros

1,833.33
X
10%
1,833.33
183.33
AJ-3
M-6
M-7
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Orden
No.
Cuentas
ISR
Cdula
No.
M-7-1, AJ-12
T O T A L E S
Saldo
segn
Contabilidad
411,353.81
42,312.93
369,040.88
411,353.81
42,312.93
369,040.88
M-8-1
VERIFICADO
CONCLUSIONES:
- Se examin el rubro del ISR, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de auditoria. Se
realizaron ajustes por Q.42,312.93.
f)
Auditor
M-7-1
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Sumaria
Clculos del ISR
Saldo ISR al 31/12/2005

Utilidad del ejercicio al 31/12/2005
( - ) Intereses Producto
Sub-total
( + ) Impto. Sobre Productos Financieros
Renta Imponible
31% sobre renta imponble
Ajuste a Impuesto Sobre la Renta
411,353.81
1,192,104.46
1,833.33
1,190,271.12
183.33
1,190,454.46
M
M-3
M-6
369,040.88
42,312.93
M-7
M-7, AJ-12
VERIFICADO
NOTA:
Con base a la Ley del Impuesto Sobre Productos Financieros los intereses afectos a este impuesto quedan
exonerados del ISR, de igual manera los gastos que ocasionan dichos ingresos no son deducibles.
M-8
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Ajustes
y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo
segn
Auditoria
Elaborado por:
Revisado por:
Cdula Sumaria
Reserva Legal
Orden
No.
Cuentas
1. Reserva Legal
Cdula
No.
M-8-1, AJ-12
T O T A L E S
Saldo
segn
Contabilidad
45,779.70
45,779.70
0.00
4,626.52
41,153.18
4,626.52
41,153.18
VERIFICADO
- Se examin el rubro de reserva legal, conforme a NAGA y de acuerdo a procedimientos y tcnicas de auditoria.
Se realizaron ajustes por Q.4,626.52.
f)
Auditor
M-8-1
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/31/2006
2/15/2006
Cdula Analtica
Clculos de Reserva Legal
Saldo al 31/12/2005
Ganancia del ejercicio
( - ) ISR
Sub-total
5%
sobre
Ajuste
45,779.70
1,192,104.46
369,040.88
823,063.57
823,063.57
M-7
41,153.18
4,626.52
M-8, AJ-12
VERIFICADO
f)
Auditor
M-8
AJ
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/30/2007
2/3/2007
DEBE
HABER
Cdula de Ajustes y Reclasificaciones
P#1
12/31/2005
1
P#2
Caja y Bancos
Q
Ventas
IVA por Pagar
Para registrar las facturas 6040, 6810 y 7014 no operadas en su
oportundad
Q
32,000.00
Q
Q
28,571.43
3,428.57
32,000.00 Q
32,000.00
12/31/2005
2
P#3
3
P#4
4
P#5
5
P#6
Devoluciones sobre ventas

Q
IVA por Pagar
Q
Clientes
Caja y Bancos
Para registrar una devolucin no contabilizada, IVA pagado contado Q
12/31/2005
Caja y Bancos
Impuesto Sobre Productos Financieros
Intereses Producto
Para registrar los intereses percibidos de diciembre de 2005
12/31/2005
Seguros Vencidos distribucin
Seguros Vencidos administracin
Seguros Pagados por Anticipado
Para registrar los seguros vencidos
8,928.57
1,071.43
Q
Q
10,000.00 Q
Q
Q
1,650.00
183.33
Q
1,833.33 Q
Q
Q
1,166.67
3,500.00
Q
4,666.67 Q
12/31/2005
Descuentos sobre ventas
Q
IVA por Pagar
Q
Clientes
Para registrar descuento por pronto pago no operada en su
oportunidad
Q
8,928.57
1,071.43
10,000.00
1,833.33
1,833.33
4,666.67
4,666.67
14,285.71
1,714.29
Q
16,000.00
16,000.00 Q
16,000.00
12/31/2005
6
Sueldos vendedores
Sueldos funcionarios y administracin
Bonificacin ventas (Q.250.00 c/u)
Bonificacin administracin (Q.250.00 c/u)
Cuota patronal IGSS ventas (12.67%)
Cuota patronal IGSS administracin (12.67%)
Prestaciones laborales ventas (29.16%)
Prestaciones laborales administracin (29.16%)
Caja y Bancos
Cuota IGSS laboral por pagar (4.83%)
Cuota patronal por Pagar (12.67%)
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
16,000.00
20,000.00
750.00
750.00
2,027.20
2,534.00
4,665.60
5,832.00
Q
Q
Q
35,761.20
1,738.80
4,561.20
AJ
Elaborado por:
Revisado por:
Iniciales
Fecha
WRPL
FPRL
1/30/2007
2/3/2007
Cdula de Ajustes y Reclasificaciones
DEBE
Prestaciones laborales por Pagar (29.16%)
Para registrar sueldos pendientes de ventas y administracin
P#7
P#8
8
P#9
9
P # 11
P # 12
Q
Q
Q
14,285.71
17,857.14
3,857.15
Q
36,000.00 Q
Q
Q
7,142.86
857.14
Q
8,000.00 Q
12/31/2005
7
P # 10
Q
52,558.80 Q
HABER
10,497.60
52,558.80
Alquileres Vencidos Ventas

Alquileres Vencidos Administracin
IVA por Cobrar
Caja y Bancos
Para registrar el pago de alquileres del ao
12/31/2005
Publicidad
IVA por Cobrar
Caja y Bancos
Para registrar el pago de publicidad
12/31/2005
Depreciaciones Vehculos de Reparto
Depreciaciones Acumuladas Vehculos de Reparto
Para registrar las depreciaciones de los 3 vehiculos
12/31/2005
10 Gastos Generales (extraccin basura)
IVA por Cobrar
Caja y Bancos
Para registrar pago de basura
12/31/2005
11 Fletes sobre compras
IVA por Cobrar
Caja y Bancos
Para registrar por pago fletes sobre compras s/factura No. 40018
30,000.00
Q
30,000.00 Q
Q
Q
160.71
19.29
Q
180.00 Q
Q
Q
15,178.57
1,821.43
Q
17,000.00 Q
Q
Q
42,312.93
4,626.52
36,000.00
36,000.00
8,000.00
8,000.00
30,000.00
30,000.00
180.00
180.00
17,000.00
17,000.00
12/31/2005
12 ISR por Pagar
Reserva Legal
ISR Gasto
Superavit y Reserva
Reserva Legal
Para registrar los ajustes al ISR y Reserva Legal.
42,312.93
Q
46,939.45 Q
4,626.52
46,939.45

Auditoria E.R. 2

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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

Bonificacin ventas y admon. (Q.250.00 c/u)

Se cancel en concepto de publicidad Q.8,000.00 en el mes de diciembre, el cual no se registro.

NOTA: Considerar el IVA, en las operaciones que correspondan.

( - ) Dev. Sobre ventas

Devolucin sobre ventas IVA incluido

Ajuste IVA por Pagar

( + ) Gastos sobre compras

Prestacin laboral ventas

Reparacin vehculo ventas

Gastos de viaje vendedores

Seguros Vencidos distribucin

Bonificacin ventas (Q.250.00 c/u)

Cuota patronal IGSS ventas (12.67%)

Alquileres Vencidos Ventas

Depreciaciones Vehculos de Reparto

Cuota Patronal Ventas

Cuota Laboral IGSS Ventas

Obligaciones con los trabajadores

1 / 12 = 1 mes por ao de trabajo.

Amortiz. Gastos de Organizacin

Deprec. mob. y equipo de oficina

Servicio telefnico administracin

Sueldos funcionarios y empleados

Seguros Vencidos administracin

Cuota patronal IGSS administracin (12.67%)

Bonificacin administracin (Q.250.00 c/u)

Alquileres Vencidos Administracin

Gastos Generales (extraccin basura)

Intereses Prstamos Fiduciario

Impuesto Sobre Productos Financieros

Saldo ISR al 31/12/2005

Devoluciones sobre ventas

Alquileres Vencidos Ventas

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