INSTRUCTIVO
DECLARACIN Y PAGO DE LA
CONTRIBUCIN
SOLIDARIA
SOBRE BIENES INMUEBLES Y
DERECHOS REPRESENTATIVOS
DE CAPITAL EXISTENTES EN EL
ECUADOR DE PROPIEDAD DE
SOCIEDADES NO RESIDENTES
JUNIO 2016
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre el Patrimonio/ Instructivo
(Versin Error! Nombre desconocido de propiedad de documento. )
Contenido
1.
Introduccin .................................................................................................................... 2
2.
Generalidades ................................................................................................................. 2
3.
4.
2.1.
Alcance ..................................................................................................................... 2
2.2.
2.3.
2.4.
3.2.
3.2.1.
3.2.2.
3.2.3.
3.2.4.
Envo de la declaracin................................................................................... 12
1. Introduccin
En la Ley Orgnica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la
Reconstruccin y Reactivacin de las Zonas afectadas por el terremoto de 16
de abril de 2016, se establece una contribucin solidaria, por una sola vez
sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes, la cual debe ser declarada
y pagada en el formulario 106 "Formulario Mltiple de Pagos". Adicionalmente,
la informacin para el clculo de la contribucin deber ser registrada en el
formulario 120 "Formulario Mltiple de Declaracin"
2. Generalidades
2.1.
Alcance
Contribucin solidaria, por una sola vez, del 1,80% del avalo catastral
sobre todos los bienes inmuebles existentes en el Ecuador y sobre el valor
patrimonial proporcional de los derechos representativos de capital de
sociedades residentes en el Ecuador, en la parte que, a la fecha de entrada
en vigencia de la Ley (20 de mayo de 2016) pertenezcan de manera directa
a una sociedad residente en un paraso fiscal, jurisdiccin de menor
imposicin, regmenes fiscales preferentes o no se conozca su residencia.
La contribucin ser del 0,90% en el caso que los inmuebles y/o derechos
representativos de capital pertenezcan a una sociedad no residente en el
Ecuador no contemplada en el inciso anterior.
2.2.
Tipo de declarante
Contribuyente: Sociedad no residente.
Sustituto.
2.3.
PRIMERA CUOTA
SEGUNDA CUOTA
TERCERA CUOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
20 de junio
22 de junio
24 de junio
26 de junio
28 de junio
10 de julio
12 de julio
14 de julio
16 de julio
18 de julio
20 de julio
22 de julio
24 de julio
26 de julio
28 de julio
10 de agosto
12 de agosto
14 de agosto
16 de agosto
18 de agosto
20 de agosto
22 de agosto
24 de agosto
26 de agosto
28 de agosto
CAMPO
101
102
104
201
202
203
204
205
301
302
401
402
DESCRIPCIN
DETALLE DE REGISTRO
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
MES
Registre 00, toda vez que la declaracin de esta contribucin se presenta por nica vez.
AO
Registre 2016
Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor
NMERO DE FORMULARIO QUE a pagar por concepto de la contribucin, cuando no se modifique la obligacin a pagar o implique
SUSTITUYE
diferencias a favor del contribuyente. Registre en este campo el No. del formulario de la declaracin que
se sustituye.
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO
IDENTIFICACIN
DEL
DECLARANTE (RUC / CDULA /
Registre el nmero de identificacin del sujeto pasivo que presenta la declaracin
IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR
/ PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y
Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin.
NOMBRES COMPLETOS
TIPO DECLARANTE
Seleccione entre: CONTRIBUYENTE, SUSTITUTO
IDENTIFICACIN
DEL
CONTRIBUYENTE
A
QUIEN
SUSTITUYE O REPRESENTA Cuando el tipo de declarante sea SUSTITUTO registre en esta casilla el nmero de identificacin del
(RUC
/
CDULA
/ contribuyente a quien sustituye o representa en la declaracin de esta contribucin.
IDENTIFICACIN DEL EXTERIOR
/ PASAPORTE)
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y Regstrelos de la misma forma como constan en el documento de identificacin del contribuyente a quien
NOMBRES COMPLETOS
sustituye o representa en la declaracin de esta contribucin.
300 IDENTIFICACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
CDIGO DE OBLIGACIN
4130
CONTRIBUCIN SOLIDARIA SOBRE BIENES DE PROPIEDAD DE PERSONAS JURDICAS DEL
DESCRIPCIN
EXTERIOR
400 INFORMACIN PREVIA PARA LA DECLARACIN DE LA OBLIGACIN
Registre el valor del avalo catastral del ao 2016 de todos los bienes inmuebles existentes en el Ecuador
y, el valor patrimonial proporcional de los derechos representativos de capital de sociedades residentes en
MONTO IMPONIBLE
el Ecuador calculado en base al valor del Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2015, en la parte que, al
20 de mayo de 2016 pertenezcan de manera directa a una sociedad no residente.
(-) DESCUENTOS Y OTRAS
No aplica
DEDUCCIONES
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes / Instructivo
(Versin 1.0.0)
Los sujetos pasivos que se encuentren exentos de esta contribucin de conformidad con la Ley de
Solidaridad y su Reglamento de Aplicacin, deben registrar en esta casilla como exoneracin el valor total
del monto imponible.
403
404
405
406
Para que las sociedades no residentes puedan beneficiarse de la exencin, la persona natural que sea el
beneficiario efectivo, deber haber incluido en su declaracin de la contribucin solidaria sobre el
(-) EXENCIONES Y RUBROS NO patrimonio la informacin correspondiente a los activos y pasivos de las sociedades ubicadas en el
OBJETO
exterior, en la parte que le corresponda, an cuando no estuviere obligado al pago de la misma, porque su
patrimonio no sea igual o mayor al milln de dlares.
La sociedad no residente deber pagar la contribucin solidaria de los bienes y derechos existentes en el
Ecuador sobre la parte proporcional de sus titulares de derechos representativos de capital que no
hubiesen pagado la contribucin solidaria sobre el patrimonio, siendo o no sujetos pasivos de dicha
obligacin.
No aplica.
(-) EXCLUSIONES
(+) RUBROS NO DEDUCIBLES /
ATRIBUIDOS A EXENCIONES Y No aplica.
RUBROS NO OBJETO
(+) AJUSTES
No aplica.
501
502
503
504
599
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes / Instructivo
(Versin 1.0.0)
601
602
603
La informacin ingresada en el formulario es informativa y sirve para poder establecer el valor a pagar en el
formulario 106. El formulario 120 debe ser llenado y guardado por 7 aos.
Declaracin y pago de la Contribucin Solidaria sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital existentes en el
Ecuador de propiedad de sociedades no residentes / Instructivo
(Versin 1.0.0)
Ejemplo:
La sociedad ABC domiciliada en Panam posee los siguientes inmuebles
y derechos representativos de capital en el Ecuador:
Tipo
Descripcin
Valor total
(avalo /
patrimonio)
Edificio - Quito
Edificio - Guayaquil
Inmueble
Derechos
representativos
de capital
% participacin
societaria (para
derechos
representativos
de capital)
550.500,00
310.000,00
1.005.000,00
Valor para el
clculo de la
contribucin
solidaria
550.500,00
310.000,00
50%
502.500,00
1.363.000,00
401
1.363.000,00
402
0,00
403
0,00
(-) EXCLUSIONES
404
0,00
405
0,00
(+) AJUSTES
406
0,00
501
1.363.000,00
502
24.534,00
503
0,00
504
0,00
599
24.534,00
401-402-403-404+405+406
502-503-504
603 8.178,00
3.2.
3.2.1.
3.2.2.
10
Luego debe seleccionar el perodo a declarar, que puede ser junio, julio o
agosto 2016, no se pueden seleccionar perodos posteriores a la fecha
actual.
Llenar el valor a pagar de la contribucin en el casillero 902, en caso de
presentacin tarda ingresar el valor de multa e inters y en el campo 999
ingresar la sumatoria del campo Impuesto (902) ms Inters por mora
(903) ms Multas (904).
3.2.3.
Forma de pago
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse
utilizando las siguientes formas de pago:
11
Envo de la declaracin
Escoger la opcin "Ingresar declaracin", si est de acuerdo seleccionar
"S, continuar", caso contrario "No, finalizar".
12
Consulta y
13
14
15
4. Glosario y Trminos
16