EMPRESA:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO BASHALAN LTDA.

TIPO DE AUDITORA:

AUDITORA FINANCIERA

PERODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

INDICE DE TRABAJO

ARCHIVO CORRIENTE

FASES DE LA AUDITORA FINANCIERA

Planificacin de Auditora
Ejecucin de Trabajo
Comunicacin de Resultados

PA
ET
CR

PA 1/1

REALIZADO POR:
REVISADO POR:

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

EMPRESA: COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO BASHALAN LTDA.

TIPO DE AUDITORA:

AUDITORA FINANCIERA

PERODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

PLANIFICACIN DE AUDITORA

Objetivo General
Recaudar informacin general que permita el conocimiento profundizado de la organizacin.
Objetivos Especficos
1.- Conocer los procesos y funciones de la organizacin
2.- Dar a conocer las formalidades respectivas para la ejecucin de la Auditora Financiera.
3.- Revelar el motivo del AUDITORA FINANCIERA acorde a las necesidades requeridas del ente.
FASES DE LA PLANIFICACIN
Planificacin Preliminar.
Orden de Trabajo.
Notificacin de Inicio de Auditora.
Memorndum de Planificacin.
Narrativa - Visita Preliminar a las Instalaciones.
Entrevista de Trabajo Gerencia.
Marcas de Auditora.
Informe Preliminar.

PP
OT
NIA
MP
NVP
EG
MA
IP

PP 1/3

Riobamba, 04 de abril de 2016.

Ingeniero
David Len
GERENTE GENERAL DE LA COAC BASHALN LTDA.
REALIZADO POR:
REVISADO POR:

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

De nuestras consideraciones:
En calidad de Consejo de Vigilancia, tenemos el agrado de poner a su disposicin la propuesta de
Auditoria Financiera para cubrir las necesidades de la empresa vinculadas a la evaluacin de control
interno de las actividades y manejo de movimientos financieros de la organizacin.
El objetivo principal del trabajo consiste en emitir una opinin sobre los procesos de control interno y
manejo de fondos financieros aplicados por la empresa durante el periodo 2015.
Por tal razn, el examen ser realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas
las cuales requieren que la auditora sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de
que las acciones de control son planificadas y ejecutadas de acuerdo a la normativa vigente en la
entidad y que no existan desvos o errores significativos.
Se determinar la efectividad de los sistemas de control y de informacin existentes en la entidad en
base al mtodo COSO I. La evaluacin de control interno consiste en determinar el nivel de confianza
y riesgo tolerable en base en las pruebas selectivas, sustentando en evidencia pertinente, vlida y
suficiente que respalde la informacin del rea a evaluar.
Los informes que se entregar como resultado de la evaluacin de control interno al 31 de diciembre de
2015, sern los siguientes:

Informe de evaluacin de control interno.

Notificacin para la lectura del borrador del informe final.
Entrega del Informe final con las conclusiones y recomendaciones.

PP 2/3

Para el trabajo se considerar bajo la ejecucin de las siguientes etapas:

Primera etapa: el conocimiento preliminar de la entidad.
considerando principalmente los siguientes aspectos:
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INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

Se desarrollara el plan de accin

Familiarizarse con la COAC BASHALAN LTDA., realizando un recorrido a las instalaciones

de la organizacin.
Verificar la normativa legal interna, externa, estatutos y base legal.
Considerar los papeles de trabajo de la entidad.
Realizar revisiones analticas para detectar hechos significativos en la informacin presentada.
Elaborar la planificacin preliminar

Segunda etapa: planeamiento de la evaluacin de control interno y la revisin de la razonabilidad de

los estados financieros al periodo 2015. Se desarrollar el plan de accin considerando principalmente
los siguientes aspectos:

Elaboracin de cuestionarios de control interno siguiendo el modelo COSO I.

Aplicar los cuestionarios al personal de la entidad.
Determinar la matriz de riesgo y confianza tolerables.
Analizar cada componente de control interno con las respectivas conclusiones y
recomendaciones.
Elaborar el informe de evaluacin de control interno.
Realizar un Anlisis Financiero a los Estados Financieros a fin de determinar las cuentas de
mayor importancia.
Revisar la procedencia y legalidad de los documentos soporte.
Elaborar Resumen de Hallazgos.

Tercera etapa: Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros. Se desarrollar el plan de

accin considerando principalmente los siguientes aspectos:

Analizar los resultados obtenidos en la etapa anterior y en base a ello desarrollar un examen
profundo de reas crticas.

PP 3/3

Preparar hojas de hallazgos para cada deficiencia significativa detectada durante la auditora.

REALIZADO POR:
REVISADO POR:

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

Llevar a cabo procedimientos de auditora sustantivos en base a la naturaleza, alcance y

oportunidad, determinados sobre el resultado del anlisis y evaluacin del riesgo del examen.
Comunicar los resultados obtenidos y opinar sobre le eficacia, eficiencia y efectividad del
control interno y a su vez opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del periodo
2015.
Para la realizacin de la presente auditora, se trabajar con un equipo de trabajo los cuales se
detalla a continuacin:

Sr. Gualan Pea Pedro Manuel

Sr. Guaranga Salambay Pedro
Srta. Elvis Lema Ana Cecilia

Supervisor
Auditor Senior
Auditor Junior

Estamos gustosos de tener la oportunidad de prestar nuestro trabajo y aseguramos mostrar nuestra
mejor atencin durante el desarrollo del trabajo. Cabe mencionar que para la ejecucin de los servicios
antes detallados se tendr presente un consto de $250.00 (doscientos cincuenta dlares).

Atentamente,

______________________

_________________________

Gualan Pea Pedro Manuel

Presidente
Consejo de Vigilancia/ Supervisor

Guaranga Salambay Pedro

Secretario
Consejo Vigilancia/ Auditor

______________________
Elvis Lema Ana Cecilia
Vocal Principal
Consejo de Vigilancia/Auditor

OT 1/2

EMPRESA:

REALIZADO POR:
REVISADO POR:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO BASHALAN LTDA.

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

TIPO DE AUDITORA:

AUDITORA FINANCIERA

PERODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

ORDEN DE TRABAJO

Seccin:
Asunto:

Auditora Interna
Orden de Trabajo
Riobamba, 04 de abril del 2016.

Seores
Comit de Vigilancia
COAC BASHALAN LTDA.
Presente.En cumplimiento a los requerimientos de los rganos Reguladores del Sistema Financiero AUTORIZO
a Ustedes para que se realice una AUDITORA FINANCIERA, del periodo comprendido entre el 01 de
Enero al 31 de Diciembre del 2015.
Los objetivos son:
General

Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crdito

Bashaln Ltda.

Especficos

Analizar los valores que tienen las cuentas que integran los Estados Financieros con el fin de

verificar su veracidad.
Examinar el manejo y operacin de crditos de la organizacin para medir la eficiencia en
cuanto al manejo del efectivo.

OT2/2

EMPRESA:
REALIZADO POR:
REVISADO POR:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO BASHALAN LTDA.

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

TIPO DE AUDITORA:

AUDITORA FINANCIERA

PERODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

Emitir recomendaciones con el objeto de mejorar las deficiencias encontradas en el desarrollo

del examen.

La supervisin de este trabajo estar a bajo su responsabilidad dentro del tiempo estipulado en la
planificacin trabajo, teniendo en cuenta la emisin del borrador del informe con las recomendaciones
respectivas.

Atentamente

________________________
Ing. David Len
GERENTE GENERAL
COAC BASHALN LTDA.

NIA 1/1

EMPRESA:

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO BASHALAN LTDA.

TIPO DE AUDITORA:

AUDITORA FINANCIERA

REALIZADO POR:
REVISADO POR:

INICIALES
ETCV
GPPM

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

PERODO:

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015.

NOTIFICACIN
Riobamba, 04 de abril del 2015.

Ingeniero
David Len
GERENTE GENERAL DE LA COAC BASHALAN
De mi consideracin:
En cumplimiento a la autorizacin para la aplicacin de un Auditora Financiera a la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Bashaln Ltda.; NOSOTROS como Consejo de Vigilancia, NOTIFICO EL INICIO
DE LA AUDITORA FINANCIERA, esperando que se preste colaboracin de la informacin
necesaria y prudente, a fin de cumplir con los objetivos propuestos.
La fecha de inicio para la ejecucin de auditora ser el da lunes 04 de abril del ao en curso, cabe
mencionar que toda la informacin recopilada por la auditora propuesta, ser considerada de reserva
profesional y conocida solo por la(s) contraparte(s) que sta entidad estime conveniente.
El equipo de trabajo estar conformado por
NOMBRES
FUNCIN
Gualan Pea Pedro Manuel
PRESIDENTE CONSEJO VIGILANCIA/ (SUPERVISOR)
Guaranga Salambay Pedro
SECTREARIO
CONSEJO
DE
VIGILANCIA /
(AUDITOR)
Elvis Lema Ana Cecilia
VOCAL PRINCIPAL CONSEJO DE VIGILANCIA /
(AUDITOR)
Agradecemos a usted confirme la recepcin del presente documento, remitiendo de manera escrita los
nombres y apellidos, nmero de cedula, cargo y direccin a los cuales debemos dirigirnos para futuras
notificaciones.

______________________

_________________________

Gualan Pea Pedro Manuel

Presidente
Consejo de Vigilancia/ Supervisor

REALIZADO POR:
REVISADO POR:

INICIALES
ETCV
GPPM

Guaranga Salambay Pedro

Secretario
Consejo Vigilancia/ Auditor

FECHA
04-04-2016
23-04-2016

______________________
Elvis Lema Ana Cecilia
Vocal Principal
Consejo de Vigilancia/Audito