Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EPAdministracin y Negocios Internacionales

3502-35213

TRABAJO
ACADEMICO

2016-I

CONTABILIDAD GENERAL
Docente:
Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

YAULI RIVERA DAYSI

YSABEL
Cdigo de matrcula:

2014203471
Uded de matrcula:

Nota:

CARLOS REYNALDO LEONARDO

GUZMAN NAVARRO

Seccin:

01

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

AYACUCHO
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE
MAYO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)

Recomendaciones:

1TA20161DUED

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.
2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2015-II por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hastala pregunta 4 y para el examen final debe
haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas

confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar alsiguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):

2TA20161DUED

Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela

profesional de Administracin y Negocios Internacionalesen la Universidad Alas
Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1. Presentacin adecuada del Trabajo. (2 ptos.)
La presentacin adecuada del trabajo ser evaluada considerando, la redaccin,
ortografa y presentacin adecuada en el formato diseado para tal.

DESARROLLO

2. Investigacin Bibliogrfica

(3 ptos.)

Investigue sobre la Contabilidad de Sociedades aplicadas en toda actividad

empresarial. Ingrese a la Biblioteca Virtual

y consulte autores respecto al

curso de estudio.
A continuacin, entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO,
JUAN JOSE. Ingrese al link siguiente:
http://books.google.com.pe/books?
id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&
cad=0#v=onepage&q&f=false.

La contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el ser humano,

as actividades

empresariales,

actividades

de

carcter

cultural,

poltico,

gremial, deportivas, militar, religiosas, sociales, recreativas, de asistencia social,

etc. en la que exista manejo de recursos econmicos se aplica la Contabilidad, por
ello se afirma que
principios

su campo de aplicacin es ilimitado, sin

embargo sus

son nicos. Existen campos especializados en el rea contable de

conformidad con los objetivos que cumplen. Algunas

personas

piensan

equivocadamente que la contabilidad es un campo altamente tcnico que

3TA20161DUED

solamente pueden entender los contadores profesionales. En realidad, casi todo el

mundo practica la contabilidad diariamente en una u otra forma. La contabilidad es
el arte de interpretar, medir y describir la actividad econmica. Ya sea que se est
preparando un presupuesto para el hogar, conciliando la chequera, preparando la
declaracin

de

renta,

manejando

una

entidad

estatal

como

un

ministerio o una empresa industrial y comercial, se est trabajando con conceptos

contables y con informacin contable. Nos encontramos en una era contable. Aun
cuando la contabilidad ha logrado sus ms dramticos progresos en el campo de
los negocios, la funcin contable es vital para cada unidad de nuestra sociedad.
Las personas privadas deben informar al gobierno sobre sus ingresos. El Estado,
las ciudades y las pequeas poblaciones deben utilizar la contabilidad como base
para controlar sus recursos y medir sus realizaciones. La interpretacin y anlisis
no slo pertenecen al dominio de los contadores. Si los gerentes o directores,
inversionistas, acreedores y la sociedad en general han de hacer uso efectivo de la
informacin, tambin deben tener alguna idea de cmo se han

logrado

reunir

las cifras y que significan. Un gerente administrativo, un inversionista, un

acreedor o una persona particular que carezcan de informacin contable, se ve
limitado en cuanto a la gestin de las organizaciones, en cuanto a la toma de
decisiones y en cuanto al mismo control que puede o que debe realizarse.

3.- Situacin caso prctico.

Con respecto a la lectura

(10 ptos.)
de la informacin proporcionada considerando los

elementos tericos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje

IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC,

reinicia sus

operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacuticos y

Perfumera, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario
de cierre:
101 CAJA

21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES

92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N 001-1256)

21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR

45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN

334 UNIDADES DE TRANSPORTES
335 MUEBLES Y ENSERES

31,560.00
224,200.00
65,000.00

4TA20161DUED

336 EQUIPO DE COMPUTO

15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO

25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-45268)

78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL

229.360.00

582 RESERVA LEGAL

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

80,890.00
85,720.00

OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N 001-33567 y se deposita dicha

cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00
FEB.12.- Se paga con Cheque N 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura
N 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00
MAR.25.- Se vende segn Factura N 001- 25667 mercaderas al contado por el
importe de S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas
ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
MAY.04.- Se compran mercaderas por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto
General a las Ventas. Cancelamos con Cheque N 0000- 2355698-A el 50% y
el saldo en 3 letras
JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, segn
Factura N 00124567 con Cheque N 0000-23555700 A

(50% y la

diferencia en 2 letras ms el IGV,)

JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque N
0000- 23555720 A el 20% y la Diferencia en 6 letras ms el IGV
SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP
OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque N 0000
23555725 A
NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)
DIC. 20.- Se vende mercaderas a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por
S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

5TA20161DUED

I.

Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en

los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;
aplicando la Ecuacin Patrimonial determine el equilibrio correspondiente
(Activo = Pasivo + Patrimonio)
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
IV. Mayorice las cuentas contables y formule la

Hoja de Trabajoo Balance de

Comprobacin
V. Elabore el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultados

6TA20161DUED

7TA20161DUED

8TA20161DUED

9TA20161DUED

10TA20161DUED

11TA20161DUED

12TA20161DUED

13TA20161DUED

14TA20161DUED

15TA20161DUED

16TA20161DUED

17TA20161DUED

18TA20161DUED

19TA20161DUED

20TA20161DUED

21TA20161DUED

22TA20161DUED

23TA20161DUED

24TA20161DUED

25TA20161DUED

26TA20161DUED

4Nivel cognitivo (5 ptos.)

Con respecto al estudio del curso

Contabilidad de Sociedad

responda las

preguntas:
1

Defina usted la empresa, objetivos y fines de la empresa.

La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente autnomas

combina y organiza los factores de produccin. Su objetivo es elaborar
los

bienes o

servicios

que

los consumidores demandan pata obtener una

ganancia. Para m, la empresa es un factor productivo moderno que se encarga de

organizar los factores productivos como son naturaleza, trabajo, capital(N,T,K),
para generar bienes y servicios. Objetivos: Definida la misin, es necesario
establecer unos objetivos concretos a alcanzar, que deben tenerlas siguientes
caractersticas:
Cuantificables.
Medibles.
Redactados de forma breve, concisa y clara.
Alcanzables.
Tener un responsable nico.
Controlados peridicamente.
Los objetivos de la empresa deben ser coherentes con la misin y entre s.
Cabe establecer objetivos segn el nivel de la empresa: generales, por unidad de
negocio, por departamento.
La empresa tiene los siguientes fines:
Fin econmico: generar bienes y servicios
Fin mercantil: bienes y servicios destinados a la comercializacin
Fin lucrativo: obtencin de ganancias
Responsabilidad econmica social: de los aportes de los socios solo se recupera
si las empresas marchan bien.

27TA20161DUED

Establezca

la

diferencia

entre

las

empresas

con

actividades

empresariales distintas en un Cuadro comparativo.

MODALIDAD

FORMA

FORMAS SOCIETARIAS

INDIVIDUAL
MODALIDAD
caractersticas

Denominacin

EMPRESAINDIVIDUAL

SOCIEDADCOMERCIAL

SOCIEDAD

DE RESPONSABILIDAD

DE RESPONSABILIDAD

CERRADA

LIMITADA

LIMITADA

Est
constituida
por voluntad de
una sola persona.
Es una persona
jurdica

De

Tendr
una
denominacin
seguida
de
las
palabras "Empresa
Individual
de
Responsabilidad
Limitada",
o
de
las Siglas "E.I.R.L."

Tendr

20

participadores

una

denominacin
seguida
palabras

de

las

"Sociedad

Comercial

de

ANNIMA

SOCIEDAD ANNIMA

De
dos
a
20accionistas.
El
accionista
que
desee
transferir sus
acciones
a
otro
accionista
o
a
terceros
debe
comunicarlo
a
la
sociedad y solicitar la
aprobacin.
Tendr
una
denominacin seguida
de
las palabras
"Sociedad
Annima
Cerrada, o de las
siglas "S.A.C."

De dos como mnimo.

No existe
nmero
mximo.

-Junta general de
Accionistas.
Directorio,
el
nombramiento
del
mismo
es
facultativo.
Gerencia
Los
aportes
pueden
ser
en
moneda
nacional
y/o extranjera, en
contribuciones
tecnolgicas
intangibles.
El
capital
es
representado
por
acciones y deber
estar
suscrito
completamente
y
cada
accin
pagada
por
lo
menos en un 25%.

-Junta
general de
Accionistas.
Directorio.
- Gerencia

Tendr
una
denominacin seguida
de
las palabras
"Sociedad Annima", o
delas Siglas "S.A.

Responsabilidad
Limitada",

de

las siglas "S.R.L."

rganos

Titular y Gerencia

Junta general de
Socios.
Gerentes

Capital Social

En
dinero
bienes muebles
inmuebles.

o
o

El

capital

es

representado

por

participaciones

deber

estar

pagada

cada

participacin por lo
menos en un25%.

Los aportes pueden

ser
en moneda
nacional
y/o
extranjera,
en
contribuciones
tecnolgicas
intangibles.
El
capital
es
representado
por
acciones
y deber
estar
suscrito
completamente
y
cada accin pagada
por
lo menos
en
un25%

28TA20161DUED

Defina los libros de Contabilidad y diferncielos. Determine la importancia

de la aplicacin de los libros de Contabilidad principales y auxiliares.
Los libros de contabilidad son aquellos en los que se efectan los registros o
asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o
entes econmicos. Los libros pueden ser

principales

principales se clasifican en: Diario, Mayor y de

y auxiliares;

los

Inventarios y Balances. Se

diferencian en: Libros Principales Son aquellos libros que reciben informacin
centralizada de los libros auxiliares como por ejemplo el Libro de Inventarios y
Balances, Libro Diario, Libro Mayor. El registro de las operaciones no es diario
sino al final de cada mes. El trmino centralizacin significa el traslado de la
informacin resumida de los libros auxiliares al libro Diario. Libros Auxiliares
Son aquellos libros en donde

se

registran de modo analtico las distintas

operaciones de la empresa. Al final de cada mes la informacin de este libro

debe ser centralizada al libro diario en forma resumida o sinttica, lo cual
permite contar con un analtico de operaciones realizadas. Los libros
considerados como auxiliares son: El registro de Ventas, registro de compras,
libro caja, libro, planilla, etc. La importancia de la aplicacin de los libros de
Contabilidad principales y auxiliares es que es un documento que registra y
controla las operaciones referidas a las entradas y salidas del dinero, bienes,
valores de la
presenta

empresa

que permite determinar el estado situacional

que

la empresa a una fecha determinada. Demuestra la situacin

financiera y econmica de la empresa por cada uno de los periodos de gestin,

lo

queda

constancia

seguridad
de

todas

los

acreedores

deudores.

Es

una

las operaciones que realizan los comerciantes y el

procedimiento cronolgico de su registro.

4

Hable de los Estados Financieros y valore la importancia de cada uno

para la empresa en la Toma de Decisiones.
ESTADOS FINANCIEROS:
Estados financieros que presenta a soles constantes los recursos generados o
utilidades en la operacin, los principales cambios ocurridos en la estructura
financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales
a travs de un periodo determinado. La expresin "soles constantes",
representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (ltimo
ejercicio reportado tratndose de estados financieros comparativos).
1.1 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

29TA20161DUED

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en clculos estimativos

de transacciones que
estimado

que

an

acompaa

no

se

han

frecuentemente

realizado;
a

es

un

estado

un presupuesto; un estado

proforma.
1.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Son aquellos que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la
informacin; este examen es ejecutado por contadores pblicos independientes
quienes finalmente expresan una opinin acerca de la razonabilidad de la
situacin financiera, resultados de operacin y flujo de fondos que la empresa
presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular.
1.3. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Aquellos que son publicados por compaas legalmente independientes que
muestran la posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las
compaas fueran una sola entidad legal. Es importante porque los dueos y
gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada para
tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones.
La informacin financiera de

un negocio se encuentra registrada en las

cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el
perodo fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben
reportarse peridicamente en los estados financieros
5

Hable de la planilla de Remuneraciones y efectu los clculos respectivos

s; Juan Prez Ortiz, empleado, percibe un sueldo de S/. 3000.00. Aplique
los dispositivos vigentes. Aportes del empleador: ESSALUD

9%

.Descuentos al Trabajador ONP 13% O AFP de acuerdo a la AFP., y los

asientos contables respectivos.
Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado
mensualmente a travs del

medio

SUNAT,

encuentra

en

el que

se

informtico
registrada

desarrollado

por

la

la informacin de los

trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. Las planillas de
pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten demostrar, de
manera transparente, ante la autoridad competente, la relacin laboral del
trabajador con mi empresa, su remuneracin y los dems beneficios que se le
pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o micro
formas. Si el sueldo del seor Juan Prez Ortiz es de S/.3000.00 y el aporte del

30TA20161DUED

empleador de ESSALUD es de 9% entonces el aporte ser de S/. 270.00 y el

descuento al trabajador de ONP o AFP es el13% entonces ser de S/.390.00.
6

Hable de la importancia de la Integracin Contable

para la Toma de

Decisiones del Gerente de la Empresa.

En el mundo en que vivimos hoy en da exige de quienes dirigen
la organizaciones los conocimientos o el uso de tecnologa, pero sobre todo
el manejo eficiente de informacin que le permiten una correcta toma
decisiones, para asegurar la permanencia de las empresas a largo plazo. La
contabilidad es uno de los principales sistemas de informacin que reflejan el
fruto de la toma de decisiones de los administradores, as como un excelente
banco de datos para producir el futuro de las empresas. La informacin es una
herramienta de competencia que marca la diferencia a la hora de realizar
acciones que impactaran en la salud financiera de la organizacin.
7

Hable de los Bienes Patrimoniales -Activos Fijos de la Empresa

Depreciables y No Depreciables. De 05 ejemplos de cada uno de ellos.
Los activos fijos son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente
larga y no estn para la venta dentro de las actividades normales de la
empresa, y solo estn para su servicio. Para efectos contables los activos
fijos,

tanto

muebles

como

inmuebles,

se

clasifican particularmente en

dos grupos: activos no depreciables y activos depreciables.

Activos no depreciables: Los activos no depreciables son aquellos que no
sufren desgaste o demrito por el uso a que son sometidos y que por tanto no
pierde un precio, al menos contablemente.
Entre los activos no depreciables tenemos algunos ejemplos como son:
Terrenos
Construcciones en proceso
Maquinaria en montaje
Muebles y enseres en fabricacin
Lotes Activos depreciables:
La inmensa mayora de los activos fijos de una empresa son depreciables.
Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a
que son sometidos o por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los
activos depreciables.

31TA20161DUED

Clasificacin

especial:

Existen algunos

fijos

que exigen

alguna

clasificacin especial para su tratamiento contable.

Consideremos tres de esos activos.
Edificios
Redes de distribucin
Mejoras al terreno
Vehculos
Enseres de 10 aos
8

Explique el proceso y registro

contable en los libros principales y

auxiliares de la contabilidad.

LIBRO DIARIO

Es

el

cronolgicamente

todas

las

libro

donde

transacciones

se
realizadas

registran
por

la

empresa durante el mes, en el orden que haya tenido lugar durante el

lapso de tiempo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Consta
de las columnas del Debe y la del Haber. Al finalizar el mes se cuentan

los registros de dbitos y de crditos, y se aaden al libro mayor.

LIBRO MAYOR Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se
organizan las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa.
Su informacin se obtiene del libro Diario y se detalla en los auxiliares.

Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre

con un ejemplo.
El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de
foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronolgica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la
empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que
sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de
crdito, notas de dbito, etc.
En el libro de registro compras se registra los documentos de compras de
bienes y servicios que registre diariamente a lo que en el libro de registro venta
se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea segn van sus
operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.

10 Indique cual es la importancia de la Contabilidad en la empresa para la

Toma de Decisiones de la Gerencia.
32TA20161DUED

La contabilidad registra razonablemente todos los negocios de la empresa

as como lleva el control del valor de sus recursos (activos). Su objetivo es
ser el reflejo fiel de la realidad de una empresa. Por tanto una contabilidad de
"calidad" es vital para determinar la salud financiera, comercial y operativa de
su negocio. Tener un equipo contable profesional, con visin integral y
enfocada en las caractersticas particulares del negocio es por tanto clave. Si
no tiene el tamao como para contratar a un contador a tiempo completo,
evale minuciosamente al contador que le har el servicio externo. Muchas
veces estos proveedores de servicios contables llevan los libros de tantas
empresas a la vez que no tienen el foco, el tiempo o el inters de profundizar
en los mismos y de confirmar que reflejen realmente la situacin financiera de
su cliente. Pueden originar por su superficialidad grandes distorsiones y sobre
costos algunos incluso mortales. Adems muchas veces tambin retrasan la
entrega mensual de los estados financieros evitando por tanto la oportuna toma
de decisiones. Si a esto se aade el poco conocimiento contable del dueo, la
combinacin ser explosiva y peligrosa. Las empresas constantemente se
encuentran ante situaciones difciles que requieren de una toma de decisiones
rpida, actual y eficaz para resolver problemas o bien para poder evitarlos en
un futuro, para los administradores, el proceso de toma de decisiones es sin
duda una de la mayores responsabilidades, por ello es importante que
hablemos de contabilidad de costos, porque desde un punto de vista muy
personal, esta es un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa,
ya sea industrial o comercial. Los mandos altos, la gerencia y el departamento
administrativo se enfrentan constantemente ante situaciones
directamente

el

funcionamiento

de

la

empresa,

la

que

afectan

informacin

que

obtengan acerca de los costos y de los gastos en que incurre la organizacin

para realizar su actividad, son de vital importancia para la toma de decisiones,
esto hace que hoy en da la contabilidad de costos tome gran notabilidad
frente a la necesidad de los usuarios de la informacin.

33TA20161DUED