REGIONAL ATLANTICO
COORDINACION DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
COMPETENCIA: CONTABILIZAR LOS HECHOS ECONOMICOS
ACTIVIDAD UNO: REGLAS PARA DEBITAR Y ACREDITAR
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
Entrega
Cargar
Abonar
Al registrar una operacin comercial intervienen por lo menos dos cuentas; una
o varias que reciben y una o varias cuentas que entregan.
Por ejemplo: Se realiza una consignacin en el Bancolombia del saldo que
haba en caja de $10.000.000. .
111005
110505
Bancos
Caja general
10.000.000
10.000.000
Las Cuentas del Activo, Gastos y Costos, deben tener saldo Debito, es decir su
movimiento Debito es mayor que el movimiento Crdito.
Las Cuentas del Pasivo, Patrimonio e Ingresos, deben tener saldo Crdito, es
decir su movimiento Crdito es mayor que el movimiento Debito.
$5.000.000.
8.000.000.
1.500.000.
5.500.000.
2. Pedro
Cuenta de Ahorros
Edificio
Mercancas
$3.000.000.
15.000.000.
2.000.000.
3. Maria
Equipos de Oficina
Mercancas
Cuenta Corriente
5.000.000.
7.000.000.
8.000.000.
4. Ana
Dinero en efectivo
Mercancas
15.000.000.
5.000.000.
ABRIL DE 2016
154005
Vehculos FYT
8.000.000
152805
Equipos de Procesamiento de Datos
1.500.000
2.
RA-CSA-TGE
152405
Muebles y Enseres
5.500.000
111005
Bancos
3.000.000
151605
Edificios
15.000.000
1435
Mercancas No Fabricadas por la Empresa
2.000.000
CUANDO UTILIZAMOS ESTA CUENTA 1435?
3.
1524
111005
2
Equipos de Oficina
5.000.000
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
Bancos
8.000.000
1435
Mercancas No Fabricadas por la Empresa
7.000.000
4.
Caja
110505
general
1435
Mercancas No fabricadas por la
Empresa
15.000.000
5.000.000
3115
Aportes Sociales
20.000.000. 1.
20.000.000.
20.000.000. 3.
20.000.000. 4.
2.
Como pueden observar las cuentas tienen un cdigo que las identifica, el cual
es
asignado segn lo indica el Plan nico de Cuentas
PUC
para
comerciantes.
Este Plan nico de Cuentas (PUC) es obligatorio e indispensable aplicarlo,
para poder presentar una contabilidad uniforme, todos los que estn obligados
a llevarla, sean personas naturales o jurdicas.
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
Catalogo de Cuentas
Descripcin
Dinmica
Clase
Grupo
Cuenta
Subcuenta
Auxiliares
Clase 1:
Clase 2:
Clase 3:
Clase 4
Ingresos
Clase 5
Gastos
resultados - P G
Clase 6
Costos de Venta
Clase 7
Costo de Produccin
Activo
Pasivo
Patrimonio
Clase 8:
Clase 9:
Orden
De Balance General
De estado de
De
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
CLASIFICACIONES
NIVEL
CLASE
CLASE
CLASE
CLASE
CLASE
CLASE
DETALLE
1
2
3
4
5
6
CLASE 7
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS
GASTOS
COSTOS
DE
VENTAS
COSTOS
PRODUCCION
NATURALEZA
DEBITO
X
CREDITO
X
X
X
X
X
X
VEAMOS EJEMPLOS:
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
$1. 800.000.
3.500.000.
5.300.000.
400.000.
110505 - Caja
6205 Compras
de Mcas
1.800.000.
1540 Vehculo
3.500.000.
1524 Equipos de
Oficina
5.300.000.
400.000.
3115
Aportes Sociales
11.000.000.
4135 Ventas
1.000.000.
10
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
4135 Ventas
2.000.000.
2.000.000.
2105 Obligaciones
1.900.000.
2.000.000.
530505 Gastos Bancarios
Intereses
100.000
= ACTIVO
($10.000.000.)
PASIVO
= ($15.000.000.) -
($5.000.000.)
ECUACION DEL BALANCE
Instructor: Italo Ren Garrido Orozco
11
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
EJERCICIOS
1. Hallar el Patrimonio de la sociedad CREACIONES JUPEMA LTDA, que tiene a la fecha
la siguiente situacin:
Dinero en Efectivo
Dinero en Cuenta Corriente
Mercancas
Los Clientes le Deben
Le presto a un empleado
Dinero en Cuenta de Ahorro
Un perro pastor alemn
Debe al Banco
Debe a proveedores
$15.000.000.
20.000.000.
25.000.000.
5.500.000.
500.000.
5.800.000.
200.000.
15.000.000.
2.000.000.
CREACIONES JUPEMA LTDA
ACTIVO
110505
111005
112005
1305
1365
1435
1584
$72.000.000.
Caja
$15.000.000.
Bancos
20.000.000.
Bancos ahorros
5.800.000.
Clientes
5.500.000.
Cuentas por cobrar a trabajadores
500.000.
Mercancas no fabricadas por la empresa 25.000.000.
Semovientes
200.000.
PASIVO
17.000.000.
2105
2305
PATRIMONIO =
PATRIMONIO =
Obligaciones Financieras
Proveedores Nacionales
ACTIVO
15.000.000.
2.000.000.
PASIVO
72.000.000. -
17.000.000.
PATRIMONIO = $55.000.000.
$15.000.000.
20.000.000.
25.000.000.
5.500.000.
12
Le presto a un empleado
Dinero en Cuenta de Ahorro
Un perro pastor alemn
Debe al Banco
Debe a proveedores
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
500.000.
5.800.000.
200.000.
15.000.000.
2.000.000.
Balance General
AL 30 DE ABRIL DE 2015
Activo
1.
$72.000.000.
11
1105
110505
1110
111005
1120
112005
13
1305
130505
1365
136515
14
1435
143501
15
1584
158405
ACTIVO
DISPONIBLE
$40.800.000.
CAJA
$15.000.000.
CAJA GENERAL
$15.000.000.
BANCOS
$25.800.000.
BANCOS NACIONALES
$20.000.000.
CUENTAS DE AHORRO
BANCOS
$5.800.000.
DEUDORES
$6.000.000.
CLIENTES
5.500.000.
NACIONALES
$5.500.000.
CUENTAS POR COBRAR TRAB.
EDUCACION
$500.000.
INVENTARIOS
$25.000.000.
MERCANICA NO FABRICADA
$25.000.000.
MERCANICA NO FABRICADA $25.000.000.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
$200.000.
SEMOVIENTES
$200.000.
ESPECIES MENORES
$200.000.
TOTAL ACTIVO
$72.000.000.
Pasivo
2
PASIVO
$17.000.000.
21
OBLIGACIONES FINANCIERAS
$15.000.000.
2105
BANCOS NACIONALES
$15.000.000.
210510
PAGARES
$15.000.000.
22
PROVEEDORES
$2.000.000.
2205
NACIONALES
$2.000.000.
220505
PROVEEDOR XXX
$2.000.000.
TOTAL PASIVO
$17.000.000.
Patrimonio
3
PATRIMONIO
$55.000.000.
31
CAPITAL SOCIAL
3115
APORTES SOCIALES
311505
CUOTAS O PART DE INT SOCIAL $55.000.000.
$55.000.000.
$55.000.000.
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$55.000.000.
$72.000.000.
13
RA-CSA-TGE
ABRIL DE 2016
firma contador
14