Debito Crdito
1.000.00
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0
236540 Retencin en la fuente por compras
111005 Bancos
35.000
965.000
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Detalle
Referencia
cdigos cuenta
15/07/09
Inventario mercancas
1435
No fabricadas por la E.
143505
2408
Impuesto generado
240805
Retencin en la fuente
2365
Retencin en compras
236540
Proveedores
2105
Proveedores nacionales
210505
PARCIAL
DEBITO
CREDITO
1.000.000.00
1.000.000.00
160.000.00
160.000.00
35.000
(35.000)
(1.125.000)
1.125.000
Causamos
factura
N.34 del proveedor
MULTIYA
Ltda.
por
compra de mercancas,
para cancelar en 30
das
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detalle
Caja general
Debito
15/07/0
9
Consignaci
n
de
efectivo en
caja
16/07/0
9
Cliente
X
cancela en
efectivo
Recibo de
caja 09
Totales
Bancos
Crdito
Debito
1.000.0
00
1.000.0
00
500.00
0
500.00
0
Crdito
Deudores
Debito
Cuenta
s varias
Dbitos
Crdito
s
Crdito
500.000
1.000.0
00
1.000.0
00
500.000
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Cuenta
1105
Caja
1110
Bancos
1305
Deudores
TOTALES
Saldo inicial
Movimiento
Dbito
Crdito
Dbito
Crdito
500.000
1.000.00
0
500.000
1.500.00
0
1.000.00
0
1.500.00
0
Saldo final
Dbito
Crdito
500.000
1.000.00
0
500.000
1.000.00
0
1.000.00
0
Si observamos, en cada movimiento las columnas suman iguales tanto en debito como en crditos, en caso
de no sumar debe procederse a revisar los registros.
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BALANCE DE COMPROBACION.
Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del
mayor para comprobar la igualdad, sumndolos en columnas separadas; esto as
a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva su nombre
del hecho de que el registro de toda operacin requiere el asiento de dbitos y
crditos de una operacin que suman igual importe, resulta obvio que el total de
dbitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los crditos.
El balance de comprobacin sirve para localizar errores dentro de un perodo
identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una
lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que sern empleados en la
preparacin de los Estados Financieros, se considera como un borrador, antes de
realizar el balance general de la empresa.
Es til para comprobar la exactitud matemtica del mayor y proporcionar al
contador informacin para preparar los Estados Financieros peridicos, ya que le
es mucho ms sencillo utilizar los datos del balance de comprobacin
que
tomndolos directamente del mayor.
HOJAS DE TRABAJO, COMO HERRAMIENTA CONTABLE.
Son un medio mecnico, formas columnares de hasta 24 columnas previas a la
elaboracin de los estados financieros, que utilizan los contadores como un
medio para organizar cmoda y ordenadamente, la informacin contable que se
necesitar en la preparacin de los asientos de ajustes, correcciones y
reclasificaciones, para la preparacin de los estados financieros y los asientos de
cierre.
Forma para preparar una hoja de trabajo:
1) Se escribe el encabezamiento en 3 lneas; se centra cada partida del mismo.
2) Se escriben los encabezamientos de las columnas.
3) Se anotan los datos de la Balanza de Comprobacin.
4) Asientos de ajustes en las columnas de ajustes. El concepto de cada ajuste
est indicado al pi de la hoja de trabajo, con una letra clave que aparece
tambin junto a los dbitos y crditos de las columnas de ajustes.
5) Partidas de activos, pasivo y patrimonio.
6) Partidas de los ingresos, costos y gastos a las columnas del Estado de
ingresos.
7) Totalizar columnas del Estado de Ingreso
8 ) Se calcula y se anota el ingreso neto (o prdida neta).
9) Se lleva el ingreso neto al crdito de las columnas del Estado de resultados.
10) Se trazan lneas dobles debajo de los ltimos totales de las columnas del
Instructor: Italo Garrido Orozco Competencia Contabilizacin.
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El Estado de Resultados
El Balance General
Los asientos de ajustes, correcciones y reclasificaciones del diario
Los asientos de cierre del diario para obtener la ganancia o prdida
ESTADOS FINANCIEROS.
Los Estados Financieros son documentos esencialmente numricos que a una
fecha o por un perodo determinado presentan la situacin financiera de una
empresa, los resultados obtenidos en un perodo determinado y el
comportamiento del efectivo. La importancia de los Estados Financieros viene
dada por la necesidad de las empresas conocer y dar a conocer su situacin
determinada generalmente en un perodo contable de 1 ao o menos.
Los Estados Financieros deben cumplir con los requisitos de: universalidad, al
expresar la informacin clara y accesible; continuidad, en perodos regulares;
periodicidad, que se lleven a cabo en forma peridica; oportunidad, que la
informacin que consiguen sea rendida oportunamente, verificable, objetiva,
lgica, integra, comprensible, confiable y uniforme.
Los Estados Financieros son:
Balance General
Estado de Ganancias o Prdidas, conocido tambin como estado de resultados
Estado Flujo de Efectivo y Estado de Cambio en el Patrimonio
Son peridicos porque se preparan tras finalizar cada perodo contable, que
generalmente es de 12 meses, (enero a diciembre de cada ao). Todos los
Estados Financieros deben contener nombre del negocio, nombre del Estado y
perodo que abarca.
Balance General .
Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos posedos , naturaleza y
cantidad del pasivo, tipo y cantidad de inversin residual de los propietarios de
un negocio. Tiene por objeto rendir un claro y preciso informe a las partes
interesadas en la empresa sobre la situacin de la misma al final de un ao
Instructor: Italo Garrido Orozco Competencia Contabilizacin.
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comercial. Se prepara con las cuentas reales del balance de comprobacin y con
el resultado del estado de ganancias o prdidas.
Los rubros del balance general se clasifican en:
Activos: suma de bienes, recursos y derechos que posee la empresa
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Este Estado puede incluir los informes a los accionistas para que estos se formen
una opinin sobre el progreso de la compaa y la eficiencia de los
administradores. Puede presentarse a los bancos apoyando las solicitudes de
prstamos para que aquellos puedan juzgar sobre las perspectivas de ganancias
de la compaa solicitante.
Estado de Flujo de Efectivo.
Este estado se prepara analizando todo el movimiento concerniente a las
entradas y salidas de efectivos en la organizacin.
Puede definirse como un documento que presenta el impacto que tienen las
actividades operativas de inversin y de financiamiento de una empresa sobre
sus efectivos a lo largo de un perodo contable o fiscal.
El propsito del Estado de Flujo de Efectivo es mostrar la informacin pertinente
sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un perodo.
La finalidad de este Estado es: evaluar la habilidad de la empresa para generar
futuros flujos de efectivo; evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus
necesidades de financiamiento; evaluar las razones de la diferencia entre las
utilidades netas y los cobros y pagos de efectivo asociado.
Las actividades de una empresa pueden ser clasificadas atendiendo a
los siguientes renglones:
a) Actividades operativas.
1) Efectivo recibido de clientes.
2) Efectivo pagado a proveedores.
3) Efectivo pagado por intereses, etc.
a) Actividades de inversin.
1) Ventas de activos fijos.
2) Adquisicin de activos fijos.
b)
1)
2)
3)
Actividades de financiamiento.
Prstamos pblicos.
Emisin de acciones.
Pago de dividendos.
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