Facturacion Electronica PDF

Facturacin Electrnica
Ley 20.727 de Enero 2014
Sociedad Nacional de Minera

Santiago, 24 de Mayo de 2016
Temario
A.
Base legal
B.
Calendario de incorporacin
C.
Certificado digital
D.
Sistemas de facturacin
a.
Sistema de facturacin propio o de mercado
b.
Sistema de facturacin gratuito del SII
E.
Requisitos tributarios
F.
Requisitos de hardware
G.
Estimacin de ventas limites
H.
Cuadro estado de cada Asominera
I.
Informacin de pagina SII
Base Legal
La Ley N20.727 que entr en vigencia el 31 de Enero de 2014 del
Ministerio de Hacienda, establece el uso obligatorio de la factura
electrnica, junto a otros documentos tributarios electrnicos como
liquidacin factura, notas de dbito y crdito y factura de compra.
La principal modificacin est en el cambio del artculo 54 de DL 825:
Las facturas, facturas de compra, liquidaciones facturas y notas de dbito y crdito

que deban emitir los contribuyentes, consistirn exclusivamente en documentos
electrnicos emitidos en conformidad a la ley, sin perjuicio de las excepciones legales
pertinentes.
Tratndose de contribuyentes que desarrollen su actividad econmica en un lugar
geogrfico sin cobertura de datos mviles o fijos de operadores de
telecomunicaciones que tienen infraestructura, o sin acceso a energa elctrica o en
un lugar decretado como zona de catstrofe conforme a la ley N 16.282, no estarn
obligados a emitir los documentos sealados en el inciso primero en formato
electrnico, pudiendo siempre optar por emitirlos en papel.
Calendario de Incorporacin
Tamao
Grande
Ingresos anuales por ventas y

servicios en el ltimo ao
Ubicacin
calendario
Mayor de 100.000 UF
Todas
Fecha
1 de Noviembre de 2014
(a l 31.05.2016 ma yor a M$ 2.599.305)
Medianos y
Pequeos
Mayor a 2.400 UF y menos o igual a

100.000 UF
Urbana
1 de Agosto de 2016
Rural
1 de Febrero de 2017
Urbana
Rural
(a l 31.05.2016 entre M$ 2.599.305 y M$ 62.383)
Microempresas
Menor a 2.400 UF
(a l 31.05.2016 menor a M$ 62.383)
Certificado Digital
Es el carnet de identidad virtual de cada persona. Este archivo
electrnico, que puede ser transportado por correo electrnico o en
un pendrive, entrega un nivel adicional de seguridad y privacidad al
contribuyente en la realizacin de los trmites y transacciones por
internet.
Permite a los contribuyentes:
Ingresar e inscribirse en uno de los dos sistemas de facturacin
electrnica.
Realizar consultas, declaraciones y rectificatorias de manera
segura y privada en el sitio web del SII.
Firmar electrnicamente los documentos tributarios, dndoles
mayor autenticidad.
Realizar operaciones en otras organizaciones y empresas.
Certificado Digital
Usted podr comprar en el mercado un certificado en forma
particular, a travs de las empresas proveedoras de Certificados
Digitales.
Acepta.com
E-CertChile
E-Sign
Certinet
Paperless
Costo aproximado : 1 ao $ 14.500.-
2 Aos $ 21.000.-
3 aos $ 25.000
El Certificado Digital es de USO PERSONAL E INTRANSFERIBLE, no lo

comparta.
Las aplicaciones de Factura Electrnica permiten operar con uno o
varios usuarios, donde cada usuario debe utilizar su certificado
personal.
Sistemas de Facturacin
Es la utilizacin de un software comprado o desarrollado por el propio
contribuyente, el cual permite facturar electrnicamente con
funcionalidades acordes a las necesidades de cada empresa.
Deber postular para iniciar un proceso de certificacin donde se
realizan distintas pruebas con el SII.
Requisitos:
a. Haber realizado y mantener vigente el trmite de inicio de actividades (*)
b. Calificar como contribuyente de Primera Categora, de acuerdo a lo indicado en
el Art.20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los firmantes autorizados
de una empresa tengan situaciones pendientes con el SII.
(*) Para poder emitir documentos tributarios electrnicos con IVA, se requiere adems
ser contribuyente de IVA y contar con verificacin positiva de actividades en
terreno, o bien, en proceso de ser verificada.
Tiene como objetivo proveer a los contribuyentes de una funcionalidad
bsica y gratuita que les permita operar con facturas electrnicas y
cumplir con la normativa que el SII ha establecido para los
contribuyentes autorizados a emitir documentos tributarios
electrnicos.
La funcionalidad habilitada por el SII en su sitio web permite al
contribuyente emitir y recibir Documentos Tributarios Electrnicos
Factura Electrnica,
Nota de Crdito,
Nota de Dbito,
Gua de Despacho,
Administrar los documentos emitidos y recibidos,
Registrar y enviar Informacin Electrnica de Compras y Ventas al SII,
Ceder sus Facturas Electrnicas a terceros, entre otras funcionalidades.
Requisitos Tributarios
Los requisitos que la empresa debe cumplir para que la inscripcin en el
Sistema de Facturacin Gratuito del SII sea aceptada, son los siguientes:
Haber realizado y mantener vigente el trmite de inicio de
actividades.
Calificar como contribuyente de Primera Categora, de acuerdo a
lo indicado en el Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Los contribuyentes que cumplen con los requisitos de inscripcin
en el Sistema, slo requieren disponer de un computador
personal con acceso a Internet y un certificado digital para
comenzar a disfrutar de las ventajas de la factura electrnica.
Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los

usuarios autorizados tengan situaciones pendientes con el SII.
Requisitos de Hardware
Windows
Mac OS X
Sistema Operativo Microsoft Windows XP con

Service Pack 3 o superior.
Sistema Operativo Apple Mac OSX versin 10.9.2 o

superior
El sistema operativo debe corresponder a

VERSIONES COMPLETAS OFICIALES de Microsoft.
Para Windows 8, antes de configurar su PC, debe
seguir Instrucciones para Windows 8.
Navegador Safari 7.0.2 o superior
Navegador Internet Explorer 6 o versin superior;

Mozilla Firefox 27 o superior; Google Chrome 33 o
superior.
Lector de archivos PDF, si no lo tiene instalado, puede descargarlo gratis desde el rea de Descargas.
Configuracin Recomendada de Hardware del Computador:
Procesador Dual Core de 1.8 GHz, su equivalente Apple o superior.
1 GB de memoria RAM o superior
Estimacin de Ventas Lmites
ANTECEDENTES:
Estimacin precio c/lb al 10 de mayo:
Tipo de cambio
219 c/lb
US 690
Grupo de mineros que deben cumplir con la Factura electrnica segn produccin y ley
% Cu Sol.
Priduccin TMS/Mes
1,50
2,00
2,50
3,00
3,50
100
1.349.000
2.372.600
3.396.100
4.419.600
5.443.200
250
3.372.500
5.931.500
8.490.250 11.049.000 13.608.000
500
6.745.000 11.863.000 16.980.500 22.098.000 27.216.000
750
10.117.500 17.794.500 25.470.750 33.147.000 40.824.000
1000
13.490.000 23.726.000 33.961.000 44.196.000 54.432.000
Cuadro de Estado de casa Asominera
Asominera
Andacollo
Antofagasta
Araucania
Arica
Cabildo
Calama
Caldera
Catemu
Chaaral
Combarbala
Copiapo
D de Almagro
Domeyko
El Huacho
El Salado
Freirina
Huasco
Illapel
Inca de Oro
N Socios
96
41
26
13
87
31
17
77
33
81
25
62
100
74
29
212
55
121
79
Obligados
6
12
1
1
5
5
2
18
14
7
5
14
1
2
5
Asominera
La Higuera
La Serena
Los Lagos
Maule
Melipilla
Ovalle
P T Amarilla
Petorca
Punitaqui
Putaendo
Salamanca
San Felipe
T Amarilla
Taltal
Tiltil
Tocopilla
Vallenar
VI Region
Sumas
N Socios
96
103
26
17
30
111
235
217
104
105
140
46
38
133
43
140
122
113
3.078
Obligados
3
9
1
1
21
2
1
6
1
36
2
17
11
17
226
Informacin en Paginas del SII
Documentacin descargable
Mdulo 1 - Leccin 1
Aspectos Generales de la Factura Electrnica
Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos
Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1
Mdulo 1.
Aspectos Generales de la Facturacin Electrnica
Leccin 1:
Caractersticas Generales
1 Ley sobre factura electrnica 2014
La Ley N 20.727, indica que los contribuyentes deben emitir exclusivamente documentos
tributarios electrnicos, en reemplazo de la emisin de documentos fsicos.
Artculos principales que menciona la ley:
a) Documentos que la ley obliga a emitir en formato electrnico: Facturas, facturas
de compra, liquidaciones facturas, notas de dbito y notas de crdito.
b) De los plazos:
Los Plazos estipulados para la emisin de documentos tributarios electrnicos:
c) Emisin de boletas de ventas y servicios: Ser optativo para el contribuyente

emitir boletas electrnicas de ventas y servicios.
Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos
d) Plataforma de soporte del SII: El SII cuenta en su sitio Web, con una plataforma
tecnolgica orientada a:
Contribuyentes de difcil fiscalizacin,
Escaso movimiento operacional o econmico,
Empresas de menor tamao y otros que determine el SII.
La plataforma llamada Sistema de Facturacin Gratuito del SII permite:
Emitir y recibir facturas y dems documentos electrnicos definidos en la ley.
Registrar las operaciones.
Ceder y/o recepcionar las facturas.
Para ello se cuenta con el Sistema de Facturacin Gratuito del SII.

e) El acuse de recibo: El impuesto recargado en las facturas electrnicas dar derecho
a crdito fiscal para el comprador o beneficiario, en el perodo en que hagan acuse de
recibo.
El Servicio deber autorizar el uso de documentos tributarios en papel a aquellos
contribuyentes que desarrollen su actividad econmica en un lugar:
Sin cobertura de datos mviles o fijos.
Sin acceso a energa elctrica.
Decretada zona de catstrofe.
Otras que pueda establecer el SII.
El Servicio dispondr de 30 das hbiles para dar respuesta al contribuyente.
Pasado este plazo se entiende aceptada la solicitud del contribuyente.
2. Beneficios de la facturacin electrnica

A continuacin se presentan los principales beneficios del uso de la facturacin electrnica:
Beneficios para el Contribuyente

Permite verificar en lnea la validez de documentos tributarios electrnicos.
Ahorro en costos de impresin, despacho y almacenamiento de documentos.
Disminucin de timbraje de documentos fsicos, ahorrando en tiempo, costos de
traslado y espera.
Eliminacin de riesgo de prdida de documentos tributarios fsicos.
La factura electrnica favorece la productividad y la eficiencia en la realizacin de los negocios,

ya que:
Evita el trmite de autorizacin de documentos tributarios (timbre) en las oficinas
del SII.
Reduce los costos asociados.
Es gratuita para los contribuyentes que optan por el Sistema de Facturacin Gratuito
del SII.
Mejora la eficiencia.
Mejora la relacin cliente/proveedor.
Permite aplazar la declaracin y pago del IVA desde el da 12 al 20 de cada mes (solo
por Internet).
Libera de algunas obligaciones tributarias (por ejemplo, realizar Declaraciones
Juradas por cambio de sujeto, Declaraciones Juradas de IVA 3327 y 3328).
3. Consideraciones previas al sistema de

facturacin electrnica
3.1. Requisitos para ser un facturador electrnico
a) Tener inicio de actividades vigente.
b) Ser contribuyente de Primera Categora, Art. 20 de la Ley de Impuestos a la Renta
(LIR).
Para poder emitir documentos tributarios con IVA, se requiere, adems, ser
contribuyente de IVA y contar con verificacin de actividades positiva. Las nuevas
empresas pueden inscribirse al sistema, aun cuando la verificacin de actividad en
proceso.
3.2. Dnde se debe realizar la solicitud de inscripcin

al RUT y dar aviso de inicio de actividades?
Via Internet:
Via Presencial:
Para contribuyentes que conjuntamente al Inicio de Actividades, requieran solicitar

timbraje de documentos:
a) Tratndose de la emisin de documentos electrnicos:
b) Tratndose de la autorizacin de facturas de inicio:
4. Qu es el sistema de facturacin
electrnica?
El Sistema de Facturacin Electrnica es un modelo de operacin electrnico que permite
a los contribuyentes autorizados por el SII, emitir facturas y otros documentos tributarios
electrnicos (DTE) como respaldo tributario de sus operaciones comerciales. De esta
manera; se reemplazan los documentos tributarios tradicionales con timbre de cuo.
Esta modalidad de operacin representa para las empresas una disminucin del costo de
facturacin y un aumento de su productividad, lo que impulsa y favorece el desarrollo del
comercio electrnico en el pas.
4.1. Participantes en el proceso
Existen casos especiales de receptores electrnicos que no son emisores electrnicos,

como son los:
Organismos pblicos.
El resto de los receptores son considerados Receptores no electrnicos o receptores
manuales.
4.2. Obligaciones generales del emisor electrnico

Envo de informacin electrnica de compras (IEC)
En el mes en curso:
- Se anota la informacin de los DTEs recibidos.
A fin de mes:
- Se agrega la informacin de los documentos no electrnicos.
A ms tardar el ltimo da del mes siguiente:
- Se manda al SII, antes del ltimo da del mes siguiente, el detalle y resumen.
Envo de informacin electrnica de ventas (IEV)

En el mes en curso:
- Se anota la informacin de los DTEs emitidos.
- Se registran los documentos anulados.
A fin de mes:
- Se agrega la informacin de los documentos no electrnicos.
- Resumen de boletas electrnicas y no electrnicas.
A ms tardar el ltimo da del mes siguiente:
- Se manda al SII, antes del ltimo da del mes siguiente, el detalle y resumen.
Entregar respuestas
Respuestas al envo:
- Reconocimiento de recepcin de un envo vlido para el destinatario.
Respuesta comercial a documentos:
- Entrega de aceptacin comercial a lo expresado en el documento.
Acuse de recibo de mercaderas (entrega merito ejecutivo):
- Entrega merito ejecutivo a la cobranza del documento.
- Acusa el recibo de mercaderas o servicios prestados.
5. Caractersticas relevantes del sistema

de DTE
5.1. Respecto a los Documentos Tributarios Electrnicos
Cuentan con firma digital
- Una firma digital es un conjunto de caracteres, incluido en el DTE, que permite
verificar con certeza la identidad del emisor electrnico; y, al receptor, verificar la
integridad del documento y su autor.
Respecto de la identificacin de los documentos:
- Los DTE tienen un nombre que los identifica, el cual contiene la palabra
electrnica. Por ejemplo, se llaman Factura Electrnica, Gua de Despacho
Electrnica, etc. Con este nombre se reconocen en todos los sistemas del SII, en
particular en timbraje y en la consulta de los folios autorizados.
- La representacin impresa de un DTE, tambin lleva destacada la frase
electrnica en el recuadro superior derecho. De esta manera, puede ser
reconocida en cualquier control de los documentos.
- Los DTEs tienen una numeracin paralela a los documentos tradicionales con
timbre de cuo del SII. Esto significa que un mismo emisor podr, por ejemplo,
emitir la Factura N 100 en papel y la Factura Electrnica N 100.
Respecto de la obligatoriedad de su emisin:
- Los Emisores Electrnicos no estn obligados a emitir solo DTEs, ya que
pueden emitir en un mismo mes, DTEs y documentos con timbre de cuo.
- Los Emisores Electrnicos estn obligados, los documentos que la Ley obliga
a emitir en formato electrnico, no podrn emitirse de forma manual. Esta
situacin es diferente con las boletas de ventas y servicios, guas de despacho y
otros documentos tributarios (no clasificados como obligatorios en la Ley), los que
podrn seguir emitindose en formato tradicional.
5.2. Seguridad de un DTE en el Sistema de Facturacin

Electrnica
El Sistema de Facturacin Electrnica cuenta con las siguientes medidas de seguridad:
Identificacin del emisor mediante un certificado digital.
Firma digital.
Cdigo de autorizacin de folios del SII (CAF) para contribuyentes con software
propio o de mercado.
Timbre electrnico.
Impresin del timbre (en formato PDF).
Registro de emisores electrnicos.
6. Inicio de la operacin con el sistema:

eleccin del software para la generacin
de facturas.
Para emitir un DTE, el contribuyente debe primero definir el software que le permitir
generar esos documentos. Para esto existen dos alternativas:
El sistema de Factura Electrnica Gratuito del SII: Autoriza a cualquier
contribuyente que cumpla con los requisitos para ser emisor electrnico.
El sistema de Facturacin de Mercado: Esta modalidad considera un proceso de
postulacin en el cual deben cumplirse satisfactoriamente ciertas pruebas para que
el SII certifique los DTE (no el software que los emite).
Las diferencias entre ambos software se resumen en el siguiente cuadro:
6.1. Eleccin de una solucin de facturacin electrnica

Para analizar cul es la solucin que ms se ajusta a las necesidades de su empresa, es
necesario que el contribuyente tenga claridad acerca de sus caractersticas en cuanto al uso
de la tecnologa y a su proceso de facturacin, por ejemplo:
El volmen de facturacin mensual.
Las caractersticas: inmediata (en lnea), mensual (masiva).
La forma de despacho de factura (correo, personal, con mercadera, etc.).
Qu servicio de conexin a Internet utiliza (banda ancha, enlace dedicado).
Las aplicaciones que sostienen su facturacin (software nacional, hecho a la
medida, internacional -world class-, etc.)
6.2. Aspectos clave a considerar en la eleccin de una

solucin de facturacin electrnica de mercado
Actualmente, el mercado ofrece una variedadde opciones que le permiten emitir DTE, desde
soluciones de servicios por Internet sin inversin en hardware (servidores o computadores),
hasta productos de software para instalar en las plataformas informticas, con consultoras
para integrar las aplicaciones de la empresa.
El contribuyente debera considerar que sta cumpla con lo siguiente:
a) Administracin de folios:
Acceso al Cdigo de Autorizacin de Folios (CAF) habilitado solo para usuarios
autorizados.
Aplicacin del CAF en Documentos Tributarios Electrnicos (DTE) y sus
respectivos timbres electrnicos.
Asignacin y control de folios usados, disponibles y anulados.
b) Emisin de DTEs:
Generacin y envo de DTEs al SII y a los receptores tambin participantes del
sistema.
Generacin de DTEs sin descuadre y sin errores aritmticos.
Administracin de respuestas de validacin recibidas desde el SII.
Administracin de respuestas de envos hechos a otros emisores electrnicos.
Generacin, recuperacin y visualizacin de la representacin impresa del DTE.
Es muy importante que esta informacin sea consistente con los documentos
enviados al SII.
Si el contribuyente opera con factura de compra, factura de compra electrnica,

liquidacin factura, liquidacin factura electrnica o documentos de exportacin
(factura de exportacin, factura de exportacin electrnica, nota de crdito
de exportacin, nota de crdito de exportacin electrnica, nota de dbito de
exportacin y nota de dbito de exportacin electrnica) deber asegurarse
que la solucin escogida sea capaz de generar, emitir y administrar todos estos
documentos.
c) Recepcin de DTEs:
Recepcin de DTEs emitidos por otros contribuyentes emisores electrnicos.
Generacin de respuestas de envo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de mensajes de aceptacin o rechazo, dirigidas al emisor de los DTEs.
Generacin de acuse de recibo de las mercaderas entregadas o servicios
prestados.
d) Construccin de la Informacin Electrnica de Compra y Ventas (IECV) y

libro de guas de despacho electrnicas:
Generacin de la IECV, en base a informacin de los DTEs y documentos
tributarios no electrnicos, emitidos y recibidos.
Generacin de libro de guas de despacho electrnicas.
Generacin de ajustes a la IECV.
e) Generacin del Archivo Electrnico de Cesin (AEC):

Generacin del AEC, para anotar la cesin del crdito contenido en un documento
tributario electrnico cedible en el Registro Pblico de Transferencia de Crdito.
f) Alertas:
Una buena solucin de facturacin electrnica debe incluir mecanismos que entreguen
tranquilidad al usuario. Por tanto, es importante que cuente con un sistema que alerte
al usuario cuando se vulnere alguno de los principios de este modelo.
Por ejemplo, es importante:
Identificar los Documentos Tributarios Electrnicos emitidos.
Verificar que los DTEs enviados al SII han sido recibidos correctamente.
Advertir cuando se genere un Documento Tributario Electrnico con fecha de
emisin anterior a la fecha de generacin y envo.
Que todos los documentos emitidos que corresponda sean adecuadamente
considerados en la generacin de la informacin electrnica de ventas.
Que todos los documentos recibidos, adems de las facturas de compra emitidas,
sean incluidos en la informacin electrnica de compra.
Cuando se enve la informacin electrnica de compras y ventas dividida en
segmentos, no se debe permitir enviar el segmento final hasta que los segmentos
parciales no hayan sido recibidos correctamente por el SII, ya que de otra forma
ser rechazado.
g) Almacenamiento:
Es importante que se considere la necesidad de almacenamiento de los
documentos tributarios electrnicos y de la informacin electrnica de
compras y ventas por un lapso de 6 (seis) aos, independientemente de que el
servicio de almacenamiento provea la solucin de facturacin electrnica o no.
Es importante, especialmente para los servicios va Internet, que se permita el
acceso, descarga y respaldo de los DTEs, IECV y del libro de guas de despacho.
7. Herramientas de apoyo a la micro y pequea

empresa
Cuando el contribuyente es usuario del Sistema de Facturacin Gratuita del SII puede,
adems, acceder a los sistemas de apoyo a la gestin de su negocio, que son:
Sistema de Facturacin Electrnica Gratuito Del SII

Sistema GRATUITO que el SII pone a disposicin de los contribuyentes, para emitir
Documentos Tributarios Electrnicos (DTE) y generar los libros electrnicos de compra y
venta.
Los sistemas de apoyo son:
Sistema de Tributacin Simplificada (14 ter) (Opcional solo para

facturador SII)
Permite a los contribuyentes inscritos en el rgimen de tributacin y contabilidad
simplificada (14 ter de la LIR) llevar los registros para la determinacin de la base
imponible del Impuesto a la Renta.
Sistema de Contabilidad Completa MIPYME (CCM) (Opcional solo para

facturador SII)
Ayuda a realizar el ciclo contable y tributario de la empresa. Ha sido diseado para
empresas que no poseen sistemas contables computacionales o que no cuentan con
los recursos necesarios para cubrir esta necesidad.
Mdulo 1 - Leccin 1
Aspectos Generales de la Factura Electrnica
Mdulo 1 - Leccin 2
Configuracin del computador y navegacin en el

sitio Web de SII
Mdulo 1.
Aspectos Generales de la Facturacin Electrnica
Leccin 2:
Configuracin del computador y navegacin en
el sitio Web del SII
1. Configuracin del computador
1.1. Configuracin del computador para uso de facturacin
propia o de mercado
En el caso del software de mercado, la configuracin del computador depender de los
requerimientos de cada software, por ello deber consultar al momento de adquirir dicho
software. En el caso del software propio, se debe considerar lo mismo que el anterior,
es decir, que las necesidades de configuracin del equipo dependern del desarrollo del
software.
1.2. Configuracin del computador para uso de facturacin

gratuita del SII
A continuacin se presentan los aspectos principales de configuracin del computador
por parte del contribuyente, para que ste pueda operar con el Sistema de Facturacin
Electrnica Gratuito del SII.
Es importante tener presente que:
Antes de configurar el computador, el contribuyente debe instalar un certificado
digital.
a) Consideraciones para la instalacin y uso de certificado digital
Es conveniente que al momento de instalar el certificado digital para ser utilizado con el
Plug -In de firma electrnica, el contribuyente seleccione las siguientes opciones:
Habilitar proteccin segura de claves privadas.
Establecer el nivel de seguridad alto.
Antes de instalar el certificado, el contribuyente debe consultar al proveedor la forma de

instalar el certificado digital con las opciones previamente indicadas.
No obstante lo anterior, a continuacin se presenta un Ejemplo de configuracin para
habilitar proteccin segura de claves privadas y de nivel seguridad de un Certificado,
donde se reproducen las pantallas tipo de una configuracin para habilitar proteccin
segura de claves privadas y el nivel de seguridad de un certificado.
Para que el certificado sea exportable se debe indicar al momento de la instalacin que la
clave privada sea exportable. En ese caso, se debe tener presente que el certificado pueda
ser extrado de su computador.
Por otro lado, se recomienda cerrar el navegador (Internet) cada vez que termine de usar el
Sistema, ya que el programa no se cierra hasta que se cierra la el navegador.
Ejemplo de configuracin para habilitar proteccin segura de

claves privadas y de nivel seguridad de un certificado.
Inicialmente el proceso de instalacin del certificado solicitar al contribuyente la contrasea
para la clave privada que le ha entregado el proveedor del certificado
Paso 1: Ubicar el archivo almacenado en el PC y hacer doble click:
Paso 2: Ejecutar el archivo que contiene la informacin del certificado:
Paso A
Paso B
Paso C
Paso D
Paso E
Paso F
Paso G
Paso H
Paso I
Paso 3:
Para verificar que est correctamente instalado (importado) en el navegador del
computador, el contribuyente debe abrir el navegador (en el ejemplo es Internet
Explorer) y seleccionar Opciones de Internet en el men Herramientas.
Paso A
Paso B
Posteriormente se debe seleccionar la vieta Contenido y presionar el botn

Certificados:
En esta pantalla se pueden ver los certificados que estn correctamente instalados
o importados en el navegador, con su informacin relacionada, como el nombre
(Emitido para), la entidad certificadora (Emitido por) y la fecha de caducidad del
certificado.
Configuracin del Computador

Para hacer uso del Sistema de Facturacin Gratuito del SII es necesario configurar el
computador.
En esta opcin puede verificar que el nombre del Usuario con el que trabaja se encuentre
dentro de este Grupo. De esta manera se asegura que sea el Usuario que firma los documentos,
quien tenga el perfil solicitado de Administrador.
Luego debe seguir los siguientes pasos para configurar el computador y usar los sistemas
que el SII tiene disponibles para empresas Micro, Pequeas y Medianas:
Paso 1:
Paso A: Ingresar al SII,

y hacer click en Factura
Electronica
Paso B: Una vez adentro, debe hacer click en

Sistema de Facturacin
Gratuito del SII
Paso C: Despus, ingresar a Registro y configuracin del computador
Paso D: Y finalmente
llegar a la pgina para
configurar su computador para distintos
navegadores
Paso 2:
Se debe bajar el nivel de seguridad de los sitios de confianza del computador. Lo
anterior se logra realizando los siguientes pasos en su navegador o browser:
Paso A: En Internet
Paso B: Se desplegar
Paso C: En el recuadro
Explorer ir a la opcin
una ventana, ir a la
Nivel de seguridad
Herramientas, Opcio-
pestaa Seguridad.
para esta zona, pre-
nes de Internet
Seleccionar el visto
sione el botn Nivel
bueno verde Sitios de
Personalizado
confianza
Paso D: En el botn
Nivel Personalizado,
cerciorarse que se encuentran habilitadas
las opciones:
-Ejecutar componentes
firmados con Authenticode.
-Descargar los controles ActiveX firmados.
-Inicializar y generar
script de los controles
ActiveX no marcados
como seguros para
scripts.
Paso 3:
Seleccionar el enlace Plug-in para instalar automticamente la ltima versin de
las libreras para firma digital. El programa Adobe PDF Reader se puede descargar
desde la carpeta adjunta en el punto rea de Descargas o seguir la siguiente ruta:
Paso A: Ingresar a
Paso B: Descarga de
Paso C: Seleccionar
www.sii.cl - Sitios de In-
Plug-ins y programas
Adobe Reader
ters - Ms informacin
Paso 4:
Asegurar que la opcin para Bloquear elementos emergentes est desactivada.
Paso 5:
Restablecer el nivel de seguridad al Nivel Predeterminado de Internet Explorer. Si
la configuracin ha sido exitosa, se podr:
Emitir un Documento Tributario Electrnico (DTE) con folio y timbre electrnico.
Ser capaz de enviar al SII la Informacin Electrnica de Compra y Ventas (IECV)
del perodo.
Recuerde que como se indic en el Paso 01 desde el men Factura Electrnica, usted
puede ingresar a la seccin Ayuda, donde encontrar todos los requisitos y guas
paso a paso para configurar su equipo, dependiendo del navegador que utilice:
Internet Explorer, Chrome, Mozilla Firefox (Windows de Microsoft) Safari (Mac OS X
de Apple), Chrome (Linux Ubuntu).
2. Navegacin y ayuda para la facturacin

electnica en el sitio Web del SII
Para facilitar el cumplimiento tributario el uso de Internet aparece como una poderosa
herramienta que permite a los contribuyentes interactuar con el SII de forma rpida,
cmoda y segura.
En el presente captulo se dan a conocer las principales aplicaciones habilitadas en la Web
del SII para el uso de los contribuyentes, correspondientes tanto a la facturacin electrnica
como a servicios de asistencia y de apoyo.
El sitio Web del SII

En su constante afn modernizador y con el fin de entregar productos de calidad a los
contribuyentes, ha implementado diversas alternativas de manera que los usuarios puedan
realizar los trmites que requieran con facilidad, accediendo con rapidez a la informacin
que se necesite. A continuacin, se presenta una breve resea.
2.1. En el home
Informacin de ayuda y asistencia
Esta informacin est situada en el extremo superior derecho del home del SII, en las
opciones: Calendario Tributario, Ayuda, Formularios, Contctenos y Bsqueda, que
contienen informacin general para uso de los contribuyentes.
Sitio web www.sii.cl > Extremo superior derecho de la pgina
A continuacin se describen las opciones de ayuda disponibles, seleccionando el signo de

interrogacin:
2.1.1. Preguntas frecuentes

Son las respuestas a consultas sobre el uso de aplicaciones o temas tributarios.
Sitio web www.sii.cl > Ayuda > Preguntas frecuentes
Al interior de la opcin Preguntas Frecuentes es posible encontrar preguntas especficas

sobre facturacin electrnica y, dentro de ellas, un set de preguntas frecuentes solo para
Facturadores SII (ex Portal MIPYME).
2.1.2. Material informativo

En esta pgina se encuentran las actualizaciones al material informativo que el SII entrega
a los distintos segmentos de contribuyentes en sus oficinas, a nivel nacional. Este incluye:
Ciclo de vida del contribuyente, Facturacin electrnica, Departamento/ Oficina Jurdica,
Renta, Sistema de condonaciones de multas e intereses por impuestos impagos, IVA, Bienes
races, Otros.
Adems estn disponibles las siguientes opciones de apoyo:
1.2.1.3 Contctenos
Canal creado para el contacto directo del contribuyente con el SII (directivos). A travs de
un formulario, los contribuyentes pueden enviar sus sugerencias, reclamos, felicitaciones y
otras opiniones respecto de temas relacionados con el Servicio, adems de contactar a los
Directores del SII.
1.2.1.4 Mesa de ayuda

En la parte inferior de la pantalla anterior se encuentra la Mesa de ayuda, la que permite
efectuar consultas relacionadas con temas tributarios como los de Facturacin Electrnica.
A continuacin se indican las pantallas con esta informacin:
Pantalla con informacin necesaria con la que debe contar el contribuyente antes de llamar a la mesa de ayuda o un funcionario para consultar.
La mesa de ayuda telefnica sobre facturacin electrnica atiende las 24 horas del da, los
365 das del ao, para lo cual se debe llamar al fono 223951115, luego marcar opcin 1.
2.1.5. Buscar
Permite consultar en forma rpida y expedita la informacin existente en el sitio Web del SII,
www.sii.cl, tales como: circulares, resoluciones, jurisprudencia administrativa y preguntas
frecuentes.
2.2. Barra de Navegacin

La barra de navegacin rescata los mens que se utilizan cotidianamente para realizar
sus declaraciones o pagos electrnicos, los que estn desplegados en el borde horizontal
superior del Home, para su mejor acceso y navegacin. Al posicionarse en cada men se
despliegan los submens correspondientes.
2.2.1. Mi SII
El contribuyente puede ver, desde su propia pgina, si est inscrito para utilizar el sistema
de facturacin electrnica y desde qu fecha:
Debe ingresar a la pgina del SII, seleccionar la opcin Mis caractersticas, y la pgina le
mostrar lo que est vigente. El contribuyente puede imprimir esta pantalla en forma de
certificado, a travs de la impresora que aparece en el costado superior derecho, la que
puede servir, por ejemplo, para dejar en el domicilio ante una fiscalizacin.
2.2.2. Factura Electrnica

En ella se puede encontrar el ingreso a las aplicaciones del Sistema de facturacin gratuito
del SII y del Sistema de facturacin propia o de mercado.
Al ingresar en la opcin de Factura Electrnica, se despliega la pgina en la que podemos
encontrar lo siguiente:
Inscrbase aqu: Opcin exclusiva para la inscripcin del facturador con software
propio o de mercado. Encontrar indicaciones bsicas, la postulacin para ser
facturadores electrnicos con sus diferentes etapas, declaracin de cumplimiento de
requisitos y el men postulante (ambiente de certificacin).
Informacin y Ayuda: Contiene la descripcin de la facturacin electrnica,
sugerencias de cmo elegir un software de mercado, procedimiento de postulacin,
certificacin y autorizacin, entre otros.
Ingresar al Sistema de facturacin propio o de mercado

En esta opcin puede realizar:
Consulta de documentos tributarios electrnicos: Esta opcin permite consultar
los contribuyentes inscritos para emitir DTEs, verificar el contenido de un
documento, consultar la validez de un documento y verificar el contenido de un
documento de exportacin electrnico, entre otros.
Envo de DTE y libros de compras y ventas: Acceso solo con certificado digital y
exclusivo para el Facturador con software propio o de mercado, mediante el cual se
puede enviar DTEs (documentos y libros), consultar el estado del envo, consultar
estado de libros electrnicos, historia de envo, solicitar autorizacin para reemplazo
de libro electrnico enviado.
Timbraje electrnico: Acceso solo con certificado digital y exclusivo para el
Facturador con software propio o de mercado, donde podr solicitar folios, anular
folios, re obtener folios, informacin de timbrajes histricos y consultar folios
anulados.
Actualizacin de datos empresas autorizadas: Acceso solo con certificado digital

y exclusiva para el Facturador con software propio o de mercado, donde se puede
actualizar los correos electrnicos de contacto, realizar mantencin de usuarios
agregando, eliminando o cambiando los perfiles de los usuarios.
Registro electrnico de cesin de crditos: Esta aplicacin es utilizada tanto por el
Facturador SII como por el Facturador con software propio o de mercado, y en ella
se puede acceder a toda la informacin y servicios relacionados con la anotacin de
Facturas Electrnicas en el Registro Pblico Electrnico de Cesin de Crditos.
Sistema de Facturacin gratuito del SII

En esta pgina se encuentra toda la informacin y las aplicaciones gratuitas que el SII pone
a disposicin de las empresas. Esto es:
Sistema de Contabilidad Simplificada, 14 Ter
Sistema de Contabilidad Completa
Inscrbase Aqu: Opcin que permite revisar si se cumplen los requisitos para
utilizar este Sistema, el Sistema de Contabilidad Simplificada o el de Contabilidad
Completa. Para consultar factibilidad solo se requiere RUT y clave del representante
legal de la empresa. Para inscribirse, el contribuyente debe contar con un certificado
digital.
Informacin y Ayuda: Opciones de consulta para aprender sobre el Sistema de

Facturacin Gratuita del SII, qu es el sistema, en qu consiste y cmo opera, adems
de cmo configurar el PC, entre otros.
Emisin y administracin de documentos tributarios electrnicos (DTE): Permite

emitir documentos tributarios electrnicos, mantener un historial de los documentos
emitidos y recibidos, y en el caso de estos ltimos, dar respuesta al emisor del DTE.
Administracin de libros de compras y ventas: Permite crear, editar y enviar sus
libros de compra y venta, ingresar documentos, generar resmenes, enviar los libros,
asignar documentos al libro de compras, ver casos prcticos para llenar los libros y
los cdigos propuestos para llenar su formulario 29 y realizar su Declaracin de IVA.
Consulta de recepcin de DTE y libros en el SII: Permite consultar documentos
recibidos por el contribuyente, verificando su condicin en el Servicio, tanto el
contenido como la validez de estos; consultar los libros aceptados por el Servicio; y
consultar a los emisores electrnicos autorizados.
Actualizacin y mantencin de datos de la empresa: Acceso solo con certificado
digital y permite seleccionar la empresa con la que va a trabajar durante esa sesin.
Adems, permite actualizar datos de correos electrnicos de la empresa, ingresar un
logotipo para personalizar la factura y realizar la mantencin de autorizaciones de
acceso, ingresando y eliminando usuarios.
Ayudas: Permite al contribuyente seguir los pasos para instalar su certificado digital,
configurar el computador, ver las guas de ayuda y las preguntas frecuentas. Ms
adelante se mostrar la modalidad de las guas paso a paso para el desarrollo de
estas tareas.
Cesin de facturas electrnicas: Permite seleccionar al contribuyente un
documento para cederlo, pudiendo buscarlo segn el dato que el ingrese. Adems
le permite enviar el archivo una vez generado al Registro Electrnico Pblico
de Cesin, efectuar las anotaciones de cesin de cobro y efectuar consultas en el
Registro.
El sistema de facturacin gratuito del SII adems cuenta con dos herramientas gratuitas de
apoyo para los contribuyentes:
Sistema de tributacin simplificada (14 Ter): Acceso solo con certificado digital
y exclusivo para los usuarios del Sistema de Facturacin Gratuito del SII. Este
software permite llevar la contabilidad del Rgimen de Tributacin Simplificada.
Funcionalmente permite ingresar informacin de cierre del ejercicio anterior,
seleccionar el perodo contable de inicio, emitir reportes financieros, y hacer una
propuesta de cdigos para los formularios 22 y 29.
Sistema de contabilidad completa Mipyme (CCM): Acceso solo con certificado
digital y exclusivo para los usuarios del Sistema de Facturacin Gratuito del SII
(ex MIPYME). Este software permite llevar la contabilidad completa en forma
computacional, con todas las funcionalidades, libros legales e informes financieros.
Guas de ayuda: Corresponde a material desarrollado para mostrar, mediante
pantallas paso a paso, cmo se realizan distintos trmites o consultas.
Mdulo 1 - Leccin 2
Configuracin del computador y navegacin en el

sitio Web del SII
Mdulo 2 - Leccin 1
Documentos Tributarios Electrnicos
Mdulo 1.
Leccin 1:
Definiciones Generales
1. Definicin Tributaria de los documentos
Factura * :
Factura exenta * :
Nota de crdito * :
Nota de dbito * :
Liquidacin de factura * :
Factura de compra * :
Factura de exportacin * :
Gua de despacho * :
Boleta * :
Declaracin de ingreso (DIN):
* Documento autorizado por el SII

Nota: Todos los documentos antes mencionados tienen un formato establecido
2. Impuestos que considera el sistema de

facturacin
El Sistema considera varios impuestos asociados a la emisin de DTE y registro de documentos
que los contienen. A continuacin se muestra una tabla de impuestos que ha sido definida
por el Servicio:
IVA de margen de comercializacin.

IVA de margen de comercializacin de instrumentos de prepago.
Impuesto retenido de suplementeros.
IVA anticipado (faenamiento de carne, carne, harina).
Impuesto adicional del Art. 37 letras a, b, c, e, i, j y l(suntuarios).
Impuesto Art. 42 letras a, c, d y e (ILA IABA).
Impuesto especfico disel.
Impuesto especfico gasolina.
Impuesto gas natural comprimido.
Impuesto gas licuado de petrleo.
IVA retenido total o parcial (legumbre, silvestres, ganado, madera, trigo, arroz, hidrobiolgicas, chatarra, PPA, construccin, cartones, frambuesas y oro).
2.1. DEFINICIN DE LOS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS

ELECTRNICOS
2.1.1. Documentos para Primera Categora (excepto boleta)
Los Documentos Tributarios Electrnicos (DTEs) estn definidos con un contenido estndar,
que considera la necesidad de informacin tributaria como tambin comercial. El objetivo
es que el documento sea un instrumento adecuado para el respaldo de la transaccin, desde
el punto de vista de las partes involucradas, y que contenga la informacin requerida para
la fiscalizacin tanto del transporte de bienes como del pago de los tributos.
Por lo anterior, el SII defini los DTE, con zonas de informacin, que se describen a
continuacin:
Datos de encabezado
Corresponde a la identificacin del documento, informacin del emisor, informacin del
receptor y monto total de la transaccin.
Detalle por tem

En esta zona se debe detallar una lnea por cada tem, la cantidad, valor, descuentos
y recargos por tem, impuestos adicionales y valores neto. En el caso de la LiquidacinFactura, se deben detallar los datos de los documentos liquidados.
Descuentos y recargos
Esta zona se utiliza para especificar descuentos o recargos que afectan al total del documento,
no requirindose especificar tem a tem.
Informacin de referencia
En esta zona se deben detallar los documentos de referencia, por ejemplo, se debe identificar
la Gua de Despacho que se est facturando o la Factura que se est modificando con una
Nota de crdito o de dbito.
Comisiones y otros cargos

Obligatoria para liquidacin factura y opcional para factura de compra y nota de crdito/
dbito que corrijan operaciones relacionadas con facturas de compra.
Timbre electrnico SII

Firma electrnica sobre la informacin representativa del documento para permitir la
validacin del documento impreso.
Fecha y hora de la firma electrnica
Firma electrnica
Sobre toda la informacin anterior para garantizar la integridad del DTE enviado al SII.
La definicin del formato de los DTE se encuentra en la pgina web del SII, www.sii.cl:
Factura Electrnica.
Instructivo Tcnico.
Descripcin Formato de Documentos Electrnicos.
Descripcin del Formato de Documentos Tributarios.
2.1.2. Boletas electrnicas

Las boletas como documento electrnico tienen un tratamiento diferente a los dems DTE.
Para emitir boletas electrnicas, se debe previamente estar autorizado como emisor
de DTE con sistema propio o de mercado, o bien estar certificndose en forma paralela.
Contenido de las boletas:
Datos de encabezado: Corresponden a la identificacin del documento, informacin
del emisor, informacin del receptor y monto total de la transaccin.
Detalle por tem: En esta zona se debe detallar al menos una lnea, el tem cobrado,
cantidad y valor.
Subtotales
Datos de referencia
Timbraje electrnico SII: Firma electrnica sobre la informacin representativa del
documento para permitir la validacin del documento impreso.
2.2. REPRESENTACIN IMPRESA DE LOS DTES

2.2.1. Documentos para primera categora (excepto boleta)
En caso de requerir impresin de un DTE, se debe hacer en un papel que cumpla con
las disposiciones para estos efectos y no podr exceder de 60 lneas de item Detalle. En
la Resolucin Ex SII N 18/2003 se indica que los emisores electrnicos estan obligados a
emitir y entregar impresos en papel los DTE que respalden las operaciones que realicen con
receptores no electrnicos.
Los contribuyentes, receptores no electrnicos, necesitas disponer de la representacin

impresa del DTE correspondiente para hacer uso del crdito fiscal y efectuar los registros
en su contabilidad.
Por su parte, los receptores electrnicos requerirn disponer del DTE en el formato digital
establecido por el Servicio de Impuestos Internos y dar acuse de recibo en la forma que
establezca el SII, para hacer uso del crdito fiscal.
En el caso de las boletas electrnicas y de las boletas electrnicas de ventas y servicios,

no afectos o exentos de IVA, la representacin impresa debe cumplir los requisitos que
el SII establece, y que se pueden encontrar en el Manual de Muestras Impresas, entre los
que se seala, por ejemplo: En el ngulo superior derecho deber imprimirse el nombre
del documento electrnico mencionndolo como Boleta Electrnica o Boleta No Afecta
o Exenta Electrnica, segn corresponda, en tanto el ngulo superior izquierdo del
documento deber indicarse el RUT del emisor, el nombre completo o la razn social del
emisor, entre otras.
2.2.3. Consideraciones importantes de los impresos (excepto boletas)

El documento electrnico debe ser impreso cuando acompaa bienes o el receptor es manual
y lo requiere para el respaldo de su contabilidad. En estos casos, el documento impreso debe
cumplir las siguientes normas:
Cantidad de ejemplares tributarios obligatorios son:
2 ejemplares para el transporte de mercaderas en vehculos destinado al transporte

de carga ms su copia cedible (*).
1 ejemplar si no hay transporte de mercaderas y el receptor es manual.
Ningn ejemplar si el receptor es electrnico y no hay transporte con el documento.
(*) Artculo 55, inciso final de la Ley del IVA y Ley N 19.983, que otorga mrito ejecutivo a la
factura.
Orden de la informacin
En documento electrnico en su versin impresa deber tener la informacin en el siguiente
orden:
1. Identificacin del emisor: razn social, direccin, Informacin de mandante si

corresponde, giro, Identificacin del receptor: RUT, razn social, direccin, giro.
2. RUT solicitante.
3. Identificacin de transporte, si corresponde.
4. Informacin de referencia, si corresponde.
5. Detalle.
6. Informacin de montos netos, IVA, impuesto adicional, otros montos. Los puntos 2,
3 y 4 se pueden intercambiar de orden entre s.
Timbre electrnico
El Timbre electrnico deber estar en la parte inferior del documento, a una distancia mnima de 2 centmetros desde el lado izquierdo, impreso en un tamao mnimo de 2 por 5
centmetros y de un tamao mximo de 4 por 9 centrmetros.
Se debe evitar colocar otros timbres o letras que tapen el timbre anterior.
Referencias
En aquellos casos en que la indicacin de referencia sea una obligacin, esto debe expresarse
claramente en la representacin impresa del documento. Por ejemplo, en el caso de una
nota de crdito electrnica que modifique o anule una Factura, se debe indicar el nombre
del documento (diferenciando factura y factura electrnica), folio, fecha de emisin y razn
referencia (descripcin del motivo de anulacin o modificacin).
Calidad de impresin
La calidad de impresin deber ser tal que asegure la inteligibilidad del documento por un
tiempo mnimo de 6 aos. De acuerdo con la tecnologa existente: inyeccin de tinta, lser
y transferencia trmica.
Recepcin conforme de mercaderas o de prestacin de

servicios:
Para efectos de la aplicacin de la Ley N 19.983, sobre mrito de ttulo ejecutivo de la
Factura y que regula su transferencia, en las representaciones impresas de las Facturas
Electrnicas, Facturas No Afectas o Exentas Electrnicas, Facturas de Compra Electrnicas,
Guas de Despacho Electrnicas y Liquidaciones-Factura Electrnicas, se debe contemplar la
inclusin, en al menos un ejemplar, de un recuadro en el cual se pueda consignar la firma,
nombre y nmero de RUT de la persona que formaliza el acuse recibo de la recepcin de
mercaderas o de la prestacin de servicios, as como de la fecha y recinto en que se realiz
dicho acuse.
3.Libros electrnicos
Son archivos electrnicos, en formato XML y estructura definida por el SII, que contienen
la informacin de todos los documentos de venta y compra, electrnicos y no electrnicos,
guas de despacho o boletas de un emisor electrnico.
Los diferentes libros que puede llevar un contribuyente, poseen caractersticas comunes
entre ellos, pero a su vez caractersticas propias.
Todos los libros se construyen en formato XML, los cuales deben seguir las especificaciones
del schema definido por el SII.
A continuacin se revisarn las caractersticas generales de cada tipo de libro.
3.1. Informacin Electrnica de Compra y Venta (EICV)

Son archivos electrnicos, en formato XML, cuya estructura est definida por el SII. Contienen
la informacin de todos los documentos de venta y compra, electrnicos y no electrnicos,
de un emisor electrnico.
Estos archivos electrnicos se dividen en informacin electrnica de compras (IEC) e
informacin electrnica de ventas (IEV).
Informacin Electrnica de Ventas (IEV): Este archivo est constituido por un
sector, que corresponde al Detalle por documento, y otro, que corresponde a la
informacin de Resumen del Perodo que se genera una vez al mes. La descripcin
del formato de este archivo est publicada en el sitio web del SII.
Cada vez que se emita un DTE por ventas y servicios o ajustes de este tipo de
operaciones, se registra la informacin en el archivo IEV. Al finalizar el perodo
tributario, se debe incorporar la informacin de los documentos no electrnicos
emitidos y de las Boletas Electrnicas, generando el Resumen del Perodo.En
este sentido, no es obligacin que el contribuyente informe, en el detalle de la
informacin electrnica de ventas, los DTEs emitidos, sin embargo, s deber
hacerlo en el resumen del mismo.
Dentro del mes siguiente al periodo tributario finalizado, el contribuyente deber
enviar al SII la IEV, independientemente del movimiento que se haya realizado en el
mes.
Informacin Electrnica de Ventas (IEV): a) Este archivo est constituido por un
sector que corresponde a Detalle por documento y otro sector que corresponde a
informacin de Resumen del Perodo el cual se genera una vez al mes.
La descripcin del formato de este archivo est publicada en el sitio Web del SII.
Cada vez que se emita o reciba un DTE correspondiente a compras o ajustes de
este tipo de operaciones, se deber registrar la informacin del documento en
este archivo electrnico. Al finalizar el perodo tributario, se debe incorporar la
informacin de los documentos no electrnicos de este tipo de operaciones y generar
el Resumen del Perodo.Dentro del mes siguiente al perodo tributario finalizado,
el contribuyente deber enviar al SII la IEC, independientemente del movimiento
que se haya realizado en el mes.
El contribuyente que es solo Receptor Electrnico deber mantener solo el IEC en
forma electrnica.
3.1.1. Referente a los archivos IEC e IEV

La informacin electrnica de compra (IEC) debe mantenerse y entregarse separada de la
Informacin electrnica de ventas (IEV).
Se distinguen en ellos:
Los Archivos MENSUALES, de carcter REGULAR, se deben enviar mensualmente
al SII, por periodo tributario. Una vez finalizado el perodo tributario, se puede hacer
el envo de esta informacin al SII hasta el ltimo da del mes siguiente.
Archivos ESPECIALES, de carcter EXCEPCIONAL, corresponden a archivos
requeridos por el SII va una notificacin. Un libro especial podr contener solo
cierto tipo de documentos, ciertos perodos o alguna seleccin de la informacin.
Un archivo ESPECIAL se distingue de los libros regulares por indicar el folio de la
notificacin en la cartula.
Se considera que todos los envos de la notificacin corresponden a un solo libro,
cuya identificacin es el folio de la notificacin. En caso de los datos incluidos
abarquen ms de un perodo tributario, se deber indicar el perodo tributario
que corresponda a la fecha ms temprana de un documento en el campo Perodo
tributario.
Debern contener siempre la zona resumen perodo.
En caso de contener detalle, podrn incluir documentos electrnicos y no
electrnicos, de acuerdo con lo que se haya solicitado en la notificacin. Si se solicita
informacin de los documentos electrnicos, se deber entregar tambin el detalle
de stos, excepto que se diga expresamente en la notificacin que esta informacin
se omita.
IEV: En el sector Detalle, se deber incluir solo la informacin de los documentos
no electrnicos emitidos y de las facturas de compra electrnicas y manuales
recibidas. En consecuencia, no se necesitar incluir el detalle de los documentos
electrnicos emitidos, y si se incluyen no sern considerados.
Si en el perodo no ha habido ventas que se devenguen en ese mes, se debe enviar
solo la cartula.
En el resumen del perodo se deber incluir los totales de todos los documentos tanto
electrnicos como no electrnicos.
IEC: En los sectores de Detalle y Resumen Perodo se debern incluir todos los
documentos tanto electrnicos, como no electrnicos.
Si en el perodo no ha habido movimiento, se debe enviar solo la cartula de los
libros.
La IECV podr enviarse en uno o varios envos, tal como se establece en el punto
siguiente.
ESTRUCTURA IEC E IEV

Independiente del tipo de archivo (mensual o especial) el envo se puede realizar completo
de una sola vez, o parcializado en varios envos. Cada tipo de envo puede ser identificado a
travs de la cartula que lo define, que indica si es:
Sistema de facturacin Gratuito del SII
Total: Se hace un solo envo para el perodo tributario o para la notificacin el que se
genera a travs del sistema.
Sistema de Facturacin Propio o de Mercado
Total: Se hace un solo envo para el perodo tributario o para la notificacin. Se debe
anotar TOTAL en el identificador de la cartula.
Parcial: Envos parciales. Pueden ser de 1 a 999 envos. Se debe anotar PARCIAL
seguida por el nmero del envo parcial, por ejemplo P1, P2, etc. Esto es para todos
los envos parciales, excepto para el ltimo, en el identificador de la cartula.
Final: Corresponde al ltimo envo parcial. Se debe anotar FINAL en el
identificador de la cartula.
Ajuste: Corresponde a un envo que permite agregar o eliminar documentos
informados anteriormente. Se debe anotar AJUSTE en el identificador de la
cartula.
Se debe tener presente que los tipos de envo se refieren a formas de envo para los
facturadores electrnicos con software propio o de mercado.
LIBRO DE BOLETAS ELECTRNICAS

La empresa que emita boletas electrnicas debe generar un Libro de Boletas con el resumen
de las boletas emitidas.
Al cierre del perodo se deber totalizar la informacin de este libro y traspasar la informacin
de aquellas ventas que se devenguen en el mes, a un registro del IEV codificndolo como:
documento 39, boletas electrnicas del mes; o documento 41, boletas no afecta o exenta
electrnicas del mes. Si hay ventas que se devengan el mes siguiente, stas se debern incluir
en el IEV del siguiente perodo tributario.
Este libro contiene un listado de las boletas emitidas en cada mes, con informacin de tipo
general y se actualiza en forma permanente con la informacin de los documentos emitidos
en el da.
Caractersticas
El libro boletas electrnicas no se enva al SII, el contribuyente debe guardarlo hasta
una solicitud formal del Servicio de Impuestos Internos. El Libro de Boletas firmado
se debe guardar por un perodo de 6 aos.
Debe estar disponible para consulta inmediata para los ltimos tres meses.
El SII podr solicitar informacin para perodos anteriores, la cual deber ser
enviada a travs de un medio electrnico que se defina, dando un plazo de 10 das
hbiles para contestar la consulta.
Al finalizar el mes, se debe generar el resumen, el cual debe contener un registro
separado para cada perodo tributario en que se devenga el impuesto (esto se aplica
para los servicios peridicos domiciliarios, en que el impuesto se devenga en la fecha
de vencimiento), con el fin de que sea consistente con la informacin que se incluye
en el IECV.
Una vez generados todos los registros resumen del mes, se deber firmar en forma
electrnica.
3.1.2. Referente a los archivos

El envo de los libros puede ser:
De un perodo tributario o de varios perodos tributarios.
Documentos generados para un determinado RUT receptor.
Documentos superiores a cierto monto.
En general por cualquier seleccin o clasificacin que solicite Fiscalizacin asociados
a los conceptos anteriores.
El archivo solicitado se puede enviar de una sola vez o en varios envos. Cada tipo de envo
puede ser identificado a travs de la cartula que lo define, que indica si es:
Total.
Parcial.
Final.
Ajuste.
3.2. Libro de guas de despacho

La informacin debe ser remitida, en el formato XML definido por el SII, solo en el caso de
que sea solicitada por medio de una notificacin; en la notificacin se establecer sobre qu
tipo de guas se debe informar; en cualquier caso se debe enviar la informacin de cada
registro del archivo en forma completa.
Mdulo 2 - Leccin 1
Mdulo 2 - Leccin 2
Mdulo 2.
Leccin 2:
Consultas DTEs y Cesin de

Facturas
1. Consultas de DTE y libros en el sistema
Los DTE pueden ser consultados en la pgina web del SII.
A continuacin se detallarn las opciones para efectuar dichas consultas:
1.1. Consulta de empresas autorizadas

Esta consulta permite conocer, a travs del RUT de un contribuyente:
Si es emisor de DTE.
El nmero de la Resolucin que lo autoriza.
La fecha desde la cual est autorizado a ser emisor de DTE.
Los DTE documentos que tiene autorizados.
Desde qu fecha tiene autorizado cada DTE.
Se debe acceder al men Factura Electrnica, en la opcin Consulta de empresas

autorizadas.
Sitio web www.sii.cl > Men Factura Electrnica
Factura Electrnica > Consulta de empresas autorizadas en el pi de pgina
En esta pantalla es posible ver los datos sobre los contribuyentes.
Se debe ingresar el nmero de RUT del contribuyente, en Consultar Rut en particular y

luego Consultar.
Si tiene otra resolucin se trata de un facturador con software propio o de mercado, es decir,
que compr o desarroll un software.
1.2. Verificar contenido de un documento

Esta opcin permite verificar si el contenido de un DTE emitido por una empresa es coherente
con el registro de dicho DTE en el SII. De esta forma se puede validar que no existan errores
o distorsiones en la informacin entregada por la empresa emisora al SII.
Para acceder a esta opcin se requiere la clave secreta con la cual se ingresa al SII. Luego de
identificarse, se despliega la pgina en la cual se deben ingresar los datos del documento a
consultar:
Esta consulta entrega 3 tipos de resultados:

Documento recibido por el SII. Datos coinciden con los registrados.
Documento recibido por el SII pero sus datos NO coinciden con los registrados.
Documento no recibido por el SII.
Opcin 1: Documento recibido por el SII.
Opcin 2: Documento recibido por el SII, pero los datos NO coinciden.
Opcin 3: Documento no recibido por el SII.
Si la consulta es sobre una factura que fue anulada con una Nota de Crdito, esta informacin
estar expresamente indicada:
Existe Nota de Crdito que anula documento.
1.3. Consultar la validez de un documento

Esta opcin permite verificar si el contenido de un DTE emitido por una empresa es coherente
con el registro de dicho DTE en el SII. De esta forma se puede validar que no existan errores
o distorsiones en la informacin entregada por la empresa emisora al SII.
Para acceder a esta opcin se requiere la clave secreta con la cual se ingresa al SII. Luego de
identificarse, se despliega la pgina en la cual se deben ingresar los datos del documento a
consultar:
Esta consulta entrega 3 tipos de resultados:

Documento recibido por el SII pero sus datos NO coinciden con los registrados.
Documento no recibido por el SII.
1.4. Consulta de envo de IECV para contribuyentes que

utilizan el Sistema de Facturacin Gratuito del SII
A travs de esta aplicacin se puede ver los libros electrnicos enviados, la fecha que se
realiz el envo y si estn aceptados por SII.
Esta opcin tambin est disponible para los contribuyentes que operan con Sistema de
Facturacin Propio o de Mercado.
Facturadores Electrnicos de
Facturadores Electrnicos con
Facturacin SII: Consultas de
Software Propio o de Mercado: Envo
recepcin de DTE y libros en el SII/
de documentos/Consulta estado de
Consultar mis libros electrnicos
libros electrnicos en el SII, segn
aceptados, segn muestra la siguiente
muestra la siguiente pgina:
pgina:
Para efectuar la consulta el contribuyente deber ingresar el track ID (identificador) del

envo.
Todas las consultas entregan la misma informacin.
El estado Cuadrado, indica que el libro electrnico fue correctamente

recibido. Cualquier otro estado indica que est pendiente de recepcin
porque falta completar ingormacin de ese perodo.
Al ingresar a la opcin Ver se puede acceder al detalle de los envo realizados, considerando el tipo de envo, estado del envo y fecha de recepcin.
1.5. Consultar estado de reporte consumo de folios de

boletas electrnicas
Esta consulta permite conocer el estado de los reportes de consumo de folios de boletas
electrnicas enviados por el contribuyente que opera con un Sistema de Facturacin Propio
o de Mercado- en un perodo de tiempo[1].
Para efectuar esta consulta, el contribuyente deber ingresar a:
Factura Electrnica > Ingresar al Sistema de Facturacin Propio o de Mercado
Factura Electrnica > Consultar estado de reporte consumo de flios de boletas

Electrnicas
Y seleccionar el perodo inicial y final de la consulta.
[1]: El reporte diario al SII del consumo de folios lo deben realizar los
contribuyentes que tienen autorizado el documento electrnico Boleta
Electrnica o la Boleta No Afecta o Exenta Electrnica.
2. Cesin de facturas[1]
La ley N 19.983 de 2004, que regula la transferencia y otorga mrito ejecutivo a una copia de
la factura, establece en su artculo noveno: Las normas de la presente ley sern igualmente
aplicables en caso que la factura sea un documento electrnico emitido de conformidad a la
ley por un contribuyente autorizado por el Servicio de Impuestos Internos.
Esto implica que la cesin del crdito expresado en una factura, debe ponerse en conocimiento
del obligado al pago de ella en la forma sealada en la ley, o mediante su anotacin en
un Registro Pblico Electrnico de Transferencias de Crditos (registro) que administra el
Servicio de Impuestos Internos.
En esta seccin se explican los pasos a seguir para materializar la cesin de un DTE, esto,
generar el archivo electrnico de cesin y notificar la cesin al Registro.
[1]: En toda operacin de compraventa, de prestacin de servicios, o

en aquellas que la ley asimile a tales operaciones, deber emitir una
copia. El vendedor o prestador del servicio deber dejar constancia,
en el original de la factura y en la copia, el estado de pago del precio o
remuneracin y, en su caso, las modalidades de solucin del saldo insoluto. La obligacin de pago del saldo insoluto contenida en la factura
deber ser cumplida en cualquiera de los siguientes momentos:
A la recepcin de la factura.
A un plazo desde la recepcin de la mercadera o prestacin
del servicio, pudiendo establecerse vencimientos parciales y
sucesivos.
En un da fijo y determinado.
Se entiende por cesin de crditos el contrato por el cual una persona

llamada cedente se obliga a transferir y garantizar a otra, llamada
cesionario, la cual se obliga a pagar un precio en dinero, el crdito que
tiene frente a un tercero llamado cedido.
Es cedible el crdito contenido en: facturas de venta, facturas de
compra, facturas exentas y liquidaciones factura, generadas como un
documento electrnico emitido por un contribuyente autorizado por
el SII.
2.1. Dnde se otorga el acuse de recibo?

El acuse de recibo[1] en los documentos tributarios en papel se puede otorgar en la factura o
en la gua de despacho, en este ltimo, en caso de que la mercadera se haya entregado con
anterioridad:
En el caso de la factura, se otorga en la 3 copia (cuarto ejemplar del documento), e
indica su destino en el vrtice inferior derecho del documento mediante la leyenda
CUADRUPLICADO COBRO EJECUTIVO-CEDIBLE.
En el caso de las guas de despacho, la frase que da cuenta del destino de esta copia
se indica con la expresin CUADRUPLICADO COBRO EJECUTIVO CEDIBLE CON SU
FACTURA.
En el caso de un DTE, se realiza a travs de una respuesta electrnica, con el acuse de recibo
electrnico de las mercaderas entregadas o servicios prestados.
Si se trata de un DTE y la respuesta es manual, en la representacin impresa de una factura
electrnica que indica su destino en el vrtice inferior derecho del documento mediante
la leyenda CEDIBLE y en el caso de las representaciones impresas de Guas de Despacho
Electrnicas la frase es: CEDIBLE CON SU FACTURA.
[1]: Es decir, la comprobacin de la recepcin del documento por parte del

comprador
2.1. Dnde se otorga el acuse de recibo?

En el caso de una factura manual, al trasladar la mercadera, ya sea con gua de despacho
o con la factura, se efecta el acuse de recibo de la mercadera en el cuadruplicado del
documento. Una vez efectuado esto, se puede comenzar el proceso de cesin de la factura.
Quienes participan en esta operacin son: el emisor de la factura que pasa a ser el cedente
y la institucin financiera que recibe la cesin pasa a ser el cesionario. Entre ambos
acuerdan las condiciones de la cesin y le dan validez legal a travs de un notario que acta
como ministro de fe; una vez firmado por el notario se debe notificar al deudor -en un plazo
de 6 das- que debe cancelar la deuda del documento al cesionario.
En el caso de la facturacin electrnica, al trasladar la mercadera -ya sea con gua de
despacho electrnica o con la factura electrnica- se efecta el acuse de recibo electrnico.
Una vez efectuado esto, se puede comenzar el proceso de cesin de la factura electrnica,
es decir, el cedente acuerda con el cesionario las condiciones de la cesin. Luego el cedente
genera el archivo del documento que va a ceder, llamado Archivo Electrnico de Cesin,
y lo enva al SII y al cesionario. El servicio informa a ambos de la recepcin del archivo
y lo incorpora en el Registro Pblico Electrnico de Transferencia de Crdito. Ser de
responsabilidad del deudor de la factura informarse de la cesin de la factura a travs del
mencionado Registro toda vez que, de acuerdo con la Ley 19.983 Art. 9 inciso segundo, la
transferencia se entiende puesta en conocimiento del deudor al da hbil siguiente de aqul
en que ella aparezca anotada en el Registro sealado.
2.3. Estructura de un archivo electrnico de cesin (AEC)

El archivo electrnico de cesin mantiene la misma estructura que todos los archivos
electrnicos que se envan al SII para informar o validar las operaciones de los contribuyentes.
Es necesario destacar que un DTE puede ser cedido hasta 40 veces y en cada proceso se
adjuntan todas las cesiones anteriores.
2.4. Algunas diferencias entre la cesin tradicional y la

electrnica
A continuacin se muestran los principales hitos al realizar este tipo de operaciones y
algunas diferencias entre ellas.
2.5. Consultas de cesin en la pgina del SII sobre Cesin

Consultas al registro
En esta consulta el cedente puede obtener informacin general respecto del estado de la
cesin de una factura electrnica, indicando RUT de emisor, tipo de documento y folio del
documento.
Consultas de cesiones en perodo

Se puede conocer y obtener un archivo (en formato .txt. o .xml) de las facturas registradas,
con las que el RUT del contribuyente est relacionado, ya sea como deudor, cesionario
o cedente. Se debe seleccionar el tipo de consulta dependiendo de quin requiera la
informacin (deudor, cedente y cesionario), luego elegir el tipo de salida del archivo (.txt o
.xml) y finalmente el perodo a consultar.
A travs de esta opcin se puede obtener la nmina de las facturas anotadas en el registro,
con las que el RUT del contribuyente autenticado est relacionado, ya sea como deudor,
cesionario o cedente. A partir de esta lista se pueden obtener certificados asociados a
las cesiones que se indique. Debe seleccionar el tipo de consulta, dependiendo de quin
requiera la informacin (deudor, cedente y cesionario), luego elegir el perodo de la cesin
y, finalmente, filtrar por RUT del cedente o RUT del cesionario.
En esta opcin los contribuyentes interesados (cedente, cesionario y deudor) pueden obtener
un certificado respecto de una cesin anotada en una fecha determinada. Para obtener el
certificado, el contribuyente autenticado, debe corresponder a uno de los interesados y
proporcionar la identificacin del documento y la fecha de cesin o alternativamente, la
clave de acceso a la informacin de la cesin y la fecha de cesin.
2.6. Revocacin de cesin del registro (RPETC)

En caso de requerirse la anulacin de cesin de DTE, el contribuyente debe presentar los
siguientes antecedentes en la Direccin Regional del SII de su jurisdiccin:
Formulario 2117, indicando la causa de la anulacin de la cesin por parte del
cedente.
Una Declaracin Jurada ante notario que respalde la anulacin de la cesin anotada
en el Registro por parte del cesionario. No ser necesario presentar la declaracin
jurada aludida, cuando la existencia del error referido sea de carcter manifiesto,
como por ejemplo, cuando el RUT del cedente sea el mismo que el del cesionario.
Una vez verificada la informacin, el SII tramita de manera interna la solicitud,

procediendo a anular la cesin (si correspondiera), quedando el documento
disponible para una nueva cesin si as se requiere.
2.7. Cmo realizar la cesin de un documento?

Para mayor detalle remitirse a la gua paso a paso que se encuentra en los anexos.
Mdulo 2 - Leccin 2
Mdulo 3 - Leccin 1
Aspectos especficos del sistema de facturacin

electrnica
Mdulo 3.
electrnica
Leccin 1:
Sistema de facturacin
electrnica propia o de
mercado
1. Procedimiento para emitir DTE con software
propio o de mercado
Los sistemas de Facturacin Electrnica Propio o de Mercado son aquellos que se utilizan
en la emisin de Documentos Tributarios Electrnicos (DTE), que puede haber desarrollado
el mismo contribuyente con sus propios recursos o bien lo pudo haber adquirido en el
mercado.
En el mercado, hay dos tipos de proveedores; los normales, que deben cumplir cuatro etapas
de certificacin; y los proveedores acreditados ante el SII como Prestadores de Servicios
Tributarios Electrnicos tambin llamados proveedores Fast Track, que tienen la ventaja
de dar por certificadas las cuatro etapas del proceso de certificacin, de acuerdo con lo
estipulado en Resolucin Ex. SII N 81, del 1 de agosto de 2005, que crea esta calidad de
proveedor de servicios electrnicos.
En general, un contribuyente que desea ser autorizado como emisor de DTE, debe cumplir
con un proceso de tres etapas, tal como se grafica a continuacin:
La etapa 2 de Certificacin, comprende cuatro pasos que son revisados manual o

automticamente por el SII, siendo el ltimo paso el que corresponde al Envo de Muestras
Impresas.
Ambiente de certificacn SII
2. CMO SE REALIZA LA INCORPORACIN AL

SISTEMA?
Tanto la postulacin como todo el proceso de certificacin se realiza en forma electrnica:
Se postula en el sitio web del SII (www.sii.cl). Esto lo hace el propio contribuyente o
un representante legal en caso de personas jurdicas, para lo cual debe autenticarse
con certificado digital.
El sistema de postulacin verifica que se cumplan los requisitos indicados.
Luego de la postulacin, el contribuyente debe comenzar a realizar las pruebas
tcnicas, las cuales permiten verificar que el postulante est capacitado para
emitir y recibir correctamente los DTE y los archivos obligatorios especificados en
la Resolucin N 45 de 2003. Todo este proceso es electrnico, sin intervencin de
funcionarios del Servicio, siendo el propio contribuyente quien debe iterar con un
sistema automtico dispuesto por el SII.
Una vez terminadas las pruebas tcnicas respecto de la emisin y recepcin de los
DTE, el contribuyente debe cargar sus archivos en el sitio web del SII, con muestras
de las representaciones impresas de los documentos, las cuales son revisadas
automticamente por sistema para verificar que cumplen las exigencias.
El contribuyente realiza la Declaracin de Cumplimiento de Requisitos y el SII lo
registra como emisor electrnico.
En el sitio web del SII, Factura Electrnica, opcin Consulta de empresas autorizadas
se puede consultar un RUT o la lista completa de contribuyentes autorizados; pudiendo
visualizar, adems, los documentos autorizados por el SII.
2.1 Pasos que debes seguir para la Postulacin

La postulacin solo puede ser efectuada por un representante legal del contribuyente
interesado, autenticado con certificado digital, en el sitio Web del SII, Factura Electrnica,
Sistema de Facturacin Propio o de Mercado. Adems, el contribuyente debe:
Haber realizado y mantener vigente el trmite de inicio de actividades[1].
Calificar como contribuyente de Primera Categora.
Cumplido los requisitos, el contribuyente que utilizar software propio o adquirido en

el mercado, a travs de un representante legal identificado con certificado digital debe
ingresar al Sistema de Facturacin Propio o de Mercado, opcin Inscrbase aqu y aceptar
las condiciones de postulacin al modelo de factura electrnica.
[1]: Para emitir documentos tributarios electrnicos con IVA,

se requiere, adems, ser contribuyente de IVA y contar con
verificacin positiva de actividades.
Datos de encabezado
En la pgina de postulacin que se desplegar, si se cumplen las condiciones, adems se
solicitar al contribuyente los siguientes antecedentes:
RUT: Corresponde al RUT del contribuyente (empresa) para la cual se desea obtener
la autorizacin de emisor electrnico.
RUT Usuario-Administrador: Corresponde al RUT de la persona que pertenece a
la empresa que se ha nominado como Usuario-Administrador del contribuyente
postulante en el ambiente de Certificacin. El Usuario-Administrador es la persona
autorizada por el contribuyente para ingresar y mantener en el sitio web del SII,
la identificacin de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar acciones
relacionadas con los DTE. El representante legal puede nombrarse a s mismo como
Usuario-Administrador o bien nombrar alguna persona de su confianza.
E-mail Contacto SII: Direccin de correo electrnico del postulante donde el SII
enviar antecedentes con el resultado de la validacin de la informacin que haya
sido enviada.
E-mail Usuario-Administrador: Direccin de correo electrnico donde el SII
informar al Usuario-Administrador informacin relevante relacionada con
Facturacin Electrnica, que no corresponde a la operacin habitual, la cual es
dirigida a E-mail Contacto SII.
E-mail Contacto Empresas: Direccin de correo electrnico del postulante donde los
dems emisores electrnicos (empresas) pueden enviar informacin relacionada con
la factura electrnica, especialmente de los DTEs que le sern generados.
URL: Dato opcional que registra la direccin del sitio web del postulante. Aplica solo
si en dicho sitio web se habilitarn servicios relacionados con la factura electrnica,
como web services para la recepcin directa de documentos XML.
Nombre del software: Dato referencial que corresponde al software que se utilizar
para la emisin de DTEs. Aqu puede ingresar un texto explicativo del software
utilizado; puede indicar software propio o si es desarrollado por una empresa
prestadora de servicios de facturacin, e indicar el nombre de dicha empresa.
Documentos a certificar: Corresponde a los DTEs con los cuales el contribuyente
postulante desea operar. El conjunto Factura Electrnica, Nota de Crdito Electrnica
y Nota de Dbito Electrnica es el mnimo obligatorio. Opcionalmente, se pueden
seleccionar otros documentos como Gua de Despacho Electrnica, Factura Exenta
o no Afecta Electrnica, Factura de Compra Electrnica, Liquidacin Factura
Electrnica, Factura de Exportacin Electrnica, Boleta de Ventas y Servicios
Electrnica y Boleta Exenta o no Afecta Electrnica (las boletas electrnicas siguen
un proceso diferente de postulacin que podr ver en el sitio web del SII.
Cuando el SII valida y acepta la postulacin, inscribe automticamente al contribuyente
postulante en ambiente de Certificacin donde puede efectuar pruebas de envo de
documentos. Cuando se haya instruido cmo se construyen DTE, podr construir los archivos
XML que obtendr como Set de Pruebas en el ambiente de Certificacin.
Luego de postular, los contribuyentes interesados en construir su propio sistema de
facturacin electrnica deben seguir las especificaciones del Instructivo Tcnico ubicado
en el recuadro Ayudas del sistema de facturacin de mercado, donde encontrar
informacin respecto de las actividades previas a la emisin de documentos, las funciones
necesarias a incorporar en el sistema de facturacin y, por ltimo, una descripcin sobre la
construccin de:
Cdigo de Autorizacin de Folios.
Timbre Electrnico del DTE.
Uso de XML en Envos de DTEs.
Intercambio de informacin entre contribuyentes.
Por otro lado, es fundamental que se consulte el Formato XML de Documentos Electrnicos,
tambin disponible dentro del instructivo tcnico, en la opcin Descripcin del formato
de Documentos Tributarios Electrnicos.
Como documentacin tcnica adicional, se puede consultar la seccin ayudas del men
Factura Electrnica - opcin Instructivo tcnico, donde encontrar ms informacin sobre
las especificaciones y requisitos tcnicos del sistema de Factura Electrnica.
Especficamente se puede acceder a la descripcin del formato XML de DTE en Formato
XML de documentos electrnicos donde encontrar archivos con la especificacin del
schema XML y diagrama de visualizacin del schema XML de DTE, IECV y archivos de
intercambio entre Contribuyentes.
Por otro lado, un contribuyente que haya optado por la adquisicin de un producto disponible
en el mercado o la contratacin de la consultora para la implementacin de un software
de facturacin electrnica disponible en el mercado, es recomendable que previamente
lea la Gua para la Eleccin de una Solucin de Factura Electrnica, disponible en el
recuadro de Sistema de facturacin propia o de mercado - Cmo elegir un software de
mercado - Gua para la eleccin de una Solucin de factura Electrnica.
En esa misma opcin, se puede acceder a la nmina de Empresas preoveedoras de
soluciones de facturacin electrnicas.
Una vez inscrito como postulante, independiente de si el contribuyente utilizar un software
propio o adquirido, debe completar el proceso de certificacin y obtener la autorizacin
del SII para operar con factura electrnica. Mientras se encuentre completando el proceso
de certificacin, el contribuyente debe utilizar las opciones disponibles en el Men
Postulantes, opcin Ambiente de certificacin y prueba.
2.2. Pasos de la Certificacin

La certificacin es un proceso compuesto por varios pasos, en cada uno de los cuales los
postulantes van completando las pruebas solicitadas e informando su avance al SII. Una
vez terminadas las pruebas, el postulante debe efectuar una declaracin en donde seala
que junto con las pruebas exitosamente efectuadas, cuenta en su instalacin con los
procedimientos y condiciones solicitados por el SII para generar y recibir adecuadamente
DTEs.
La etapa de certificacin contempla los siguientes pasos:
Set de prueba, asignado por el SII.
Simulacin.
Intercambio de informacin.
Envo de muestras de impresin.
Este proceso culmina con la etapa de Autorizacin, que consta de:

Declaracin de cumplimiento de requisitos.
Autorizacin del contribuyente.
A continuacin, se describen en detalle los pasos de certificacin:
2.2.1. Set de prueba asignado por el SII

El paso de Set de Prueba corresponde a la recepcin en el SII, sin rechazos ni reparos, de
un envo de documentos que el postulante construye sobre la base de un archivo con datos
de prueba, que el SII genera en forma nica para cada postulante, en funcin de su giro y de
los documentos que desea certificar.
Para completar el proceso de certificacin, es recomendable que el contribuyente lea previamente los documentos disponibles en la opcin Instructivo tcnico:
Instrucciones para la construccin del set de prueba.
Manual de operacin ambiente certificacin.
2.2.1. Set de prueba asignado por el SII

La Simulacin es una etapa que contempla la generacin de un envo, recibido en el SII
sin rechazos ni reparos, de cierto nmero de documentos con datos representativos de la
operacin real del contribuyente que desea certificarse. En este caso, el contribuyente debe
incluir variables que son propias de su operacin como son impuestos especficos, recargos
o descuentos especiales, etc.
De tal forma, los documentos a construir para la simulacin son provistos por la misma
empresa postulante.
2.2.3. Intercambio de informacin

En esta etapa el SII enva DTEs al contribuyente postulante para comprobar que ste entrega
un acuse de recibo y la aceptacin o rechazo de los documentos enviados, de acuerdo
con las definiciones que el SII ha establecido para el intercambio de informacin entre
contribuyentes autorizados. De tal forma, en este caso, se invierten los papeles, actuando el
SII como emisor del DTE y el contribuyente haciendo el papel de receptor de DTE.
2.2.4. Envo de muestras de impresin

Esta etapa considera la entrega al SII de un conjunto de documentos impresos, con un mximo
de veinte, de acuerdo con la normativa y que incluyan el timbre electrnico en representacin
PDF417. Estos se pueden entregar en un archivo con imgenes segn especificacin del SII.
Para ms detalle sobre este tema, puede consultar en Factura Electrnica, seccin Ayudas,
enlace Manual de Muestras Impresas.
2.3. Autorizacin
A continuacin se describe en detalle el proceso de registro de los contribuyentes en la
nmina de emisores electrnicos con software propio o de mercado:
2.3.1. Declaracin de cumplimiento de requisitos

Una vez realizadas correctamente todas las pruebas de certificacin, el contribuyente
deber declarar en el sitio web del SII que cuenta con la implementacin de procedimientos
formales y establecidos, que podrn ser auditados por el SII, y que realizan adecuadamente
las siguientes funciones, estimadas como crticas:
Gestin de Cdigos de Autorizacin de Folios (almacenamiento y control de acceso).
Foliacin controlada (asignacin nica de cada folio autorizado por el SII).
Respaldo de los documentos e informacin generada.
Envo de documentos al SII.
Intercambio (envo y recepcin) de documentos con otros contribuyentes.
Set de Prueba asignado por el SII.
Cuadratura de envos aceptados, rechazados y aceptados con reparos por el SII.
Administracin de contingencias.
2.3.1. Declaracin de cumplimiento de requisitos

Si todas las pruebas de certificacin se completan exitosamente, y el postulante efecta la
Declaracin de Cumplimiento de Requisitos, el SII lo incorpora al sistema para comenzar a
generar DTEs, legalmente vlidos a partir del perodo tributario que indique.
Junto con su registro para emitir DTE, nace la obligacin del contribuyente de enviar su
informacin electrnica de compra y ventas mensualmente, con plazo hasta el ltimo da
del mes siguiente al que est declarando, haya tenido o no movimiento de compra y/o
venta. En caso que no haya documentos para informar, enviar su IECV sin movimientos.
2.4. Usuarios del sistema

En este caso los usuarios se clasifican de la siguiente manera:
Un Representante Legal utilizando un certificado digital, designa al UsuarioAdministrador que tiene todos los privilegios, incluso administrar Usuarios.
Un Usuario Administrador designa a Signatarios o Firmantes que podrn realizar
las siguientes tareas:
Solicitar folios.
Anular documentos.
Firmar documentos.
Enviar documentos.
O una combinacin de los puntos anteriores.
3. REVOCAR SUSCRIPCIN AL SISTEMA DE

FACTURACIN ELECTRNICA
3.1. Formas de desafiliacin al sistema
El contribuyente puede desafiliarse del sistema, por:
Accin del contribuyente

El contribuyente solicita desafiliacin mediante Formulario N 2117, siempre y
cuando no se hayan cumplido los plazos para incorporarse de manera obligatoria
segn lo establece la Ley 20.727 del 2014.
El contribuyente debe estar al da con su envo de IECV.
El SII debe proceder con la solicitud segn lo establecido en el Oficio Circular N26
del 11 de noviembre del 2009.
El SII tiene 30 das hbiles para pronunciarse al respecto. Si se extiende en este plazo,
se entender aceptada la solicitud en los trminos planteados por el contribuyente.
Accin del SII

El SII se reserva el derecho de suspender la autorizacin para operar en el Sistema
de Facturacin Electrnica, en los casos que:
No se cumplan las obligaciones de Res Ex N45 / 2003.
Si en un ao no se generan en forma permanente DTEs.
Adems, en el caso de la obligatoriedad de la emisin de DTEs segn lo establecido
en la Ley N 20.727, el SII dictar de oficio la(s) Resolucin(es) que excepten a los
contribuyentes que:
Se encuentren domiciliados en un lugar sin cobertura de datos mviles o fijos de
operadores de telecomunicaciones con infraestructura, segn informacin del
organismo tcnico respectivo.
Se encuentren domiciliados en un lugar sin acceso a energa elctrica, segn
informacin del organismo tcnico respectivo.
Se encuentren domiciliados en un sector decretado zona de catstrofe segn la
Ley N 16.282 o cuando se decrete zona de catstrofe por terremoto o inundacin.
En todos estos casos el SII publicar la fecha de desautorizacin en el Diario Oficial.
Se puede encontrar mayor informacin en la Resolucin Ex. N 72 de 2014.
Mdulo 3 - Leccin 1

electrnica
Mdulo 3 - Leccin 2

electrnica
Mdulo 3.
electrnica
Leccin 2:
Facturacin electrnica
gratuita del SII
1. INCORPORACIN A FACTURACIN
ELECTRNICA GRATUITA DEL SII
Se refiere al software de facturacin electrnica SII, que dispuesto de forma gratuita en el
men Factura Electrnica / Sistema de facturacin gratuito del SII, en el sitio Web del SII, el
cual no requiere de pruebas tcnicas o revisin de representaciones impresas, puesto que
se trata de una aplicacin estndar administrada por el SII.
1.1. Incorporacin a facturacin electrnica gratuita del SII

En la opcin Sistema de Facturacin Gratuito del SII, botn Inscrbase aqu, el
contribuyente (persona natural) o un representante legal del contribuyente, cuando se trata
de una sociedad, puede verificar si el contribuyente cumple con los requisitos para utilizar
dicho sistema.
Una vez inscrito en l, el contribuyente, podr acceder a todas las opciones que ofrece el SII,
relacionadas con la facturacin electrnica, pudiendo generar los DTE desde el momento de
su inscripcin. No obstante, antes de generar el primer documento electrnico, ste deber:
Configurar su PC para permitir la correcta emisin de facturas electrnicas.
Para lo anterior, se recomienda revisar las Guas de ayuda del Sistema de
Facturacin Gratuito del SII, en las que se encuentra una descripcin de las
opciones disponibles de este sistema.
1.1.1. Requisitos de inscripcin

Los requisitos que el contribuyente debe cumplir para que la inscripcin en el Sistema de
Facturacin Gratuito del SII, son:
Estar vigente en los registros del SII (con inicio de actividades).
Calificar como contribuyente de Primera Categora, de acuerdo con lo indicado en el
Art. 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Para la emisin es una exigencia del SII que ni el representante legal ni los usuarios
autorizados tengan situaciones pendientes con el SII. Para dudas al respecto se debe
consultar en www.sii.cl, Mi SII, opcin Mi Situacin Tributaria.
1.1.2. Existen requisitos tcnicos para poder hacer uso del sistema?
Para usar el sistema, el contribuyente debe:
Contar con computador con acceso a Internet y navegador: Internet Explorer,
Chrome, Mozilla o Safari.
El computador debe poseer Sistema Operativo Ms Windows o MAC OSX.
Tener una impresora que asegure la calidad de la impresin del ejemplar del DTE
(lser, inyeccin de tinta).
Contar con una casilla de correo electrnico para recibir la informacin enviada por
el SII y otros emisores electrnicos.
Instalar software lector de PDF, Adobe Acrobat Reader.
Configurar el computador para firmar electrnicamente.
Adquirir un certificado Digital.
Contar con perfil administrador para el usuario del computador.
2. QU PASOS SE DEBEN SEGUIR PARA UTILIZAR

EL SISTEMA DE FACTURACIN GRATUITO DEL SII?
A continuacin se enumeran los pasos esenciales para inscribirse y obtener la calidad de
emisor de DTE del sistema.
Obtencin de clave secreta para operar en el sitio web del SII.
Verificacin de la factibilidad de inscripcin en el sistema.
Adquisicin de certificado de identificacin digital.
Instalacin de certificado y configuracin del PC.
Inscripcin en el Sistema de Facturacin Gratuito del SII.
Definicin de usuarios del sistema.
Definicin de casilla electrnica (e-mail) del sistema.
Una vez realizadas los pasos anteriores deber:
Facturar electrnicamente.
Asignar DTE al libro de compra.
Entrega de respuestas a facturas recibidas.
Envo de Libros de Compra y Venta Electrnicos (o Informacin Electrnica de
Compras y Ventas: IECV).
A continuacin se detallan las etapas ms importantes:
2.1. Verificar la factibilidad de inscripcin del contribuyente
Paso 1: El contribuyente o
uno de los representantes
legales debe ingresar a
Facturacin Electrnica,
Paso 2: Luego ingresar a

Verifique Factibilidad.
Paso 3: Para continuar

con el proceso el representante legal debe ingresar con su RUT y clave.
Sistema de Facturacin
Gratuito del SII e ingresar
a Inscrbase aqu.
Paso 4: Luego se debe in-
Paso 5: El sistema informa
gresar el RUT de la empre-
el resultado de la Factibi-
sa a consultar, para que
lidad de Inscripcin para
posteriormente el sistema
Facturacin SII y Tributa-
informe el resultado de la
cin Simplificada.
Factibilidad.
Una vez verificada la factibilidad de Inscripcin, debe obtenerse e instalarse el certificado

digital para continuar con el proceso de inscripcin.
Resumen: Factibilidad para inscribirse en el Sistema de Facturacin Electrnica SII.
2.2. Inscripcin en el sistema de Facturacin Gratuito del SII

Si cumple con los requisitos y tiene instalado el certificado digital, es posible realizar la
inscripcin. Es importante recordar que, para la inscripcin, debe autenticarse con dicho
certificado. Los pasos son:
Verificar los datos registrados en el SII, ingresar la informacin requerida y
confirmar la inscripcin.
Ingresar la informacin requerida.
Confirmar la inscripcin.
Debe ingresar una direccin de e-mail del usuario administrador

(Representante Legal) para que el SII le contacte en caso de ser necesario. Adems, debe ingresar un correo en Contacto SII para recibir
mensajera de la operacin del sistema.
Confirmada la inscripcin, el contribuyente queda autorizado como emisor
electrnico del Sistema de Facturacin Gratuito del SII.
El sistema muestra los datos de la empresa y los documentos que

est autorizado a emitir en forma electrnica.
A continuacin se muestra el resumen del proceso de Inscripcin:
Instalacin de Certificado (ver anexos) y configuracin del PC.
Una vez confirmada la inscripcin en el Sistema de Facturacin Gratuito del SII, es

necesario que configure el computador que se utilizar para acceder a la aplicacin,
y comenzar a emitir DTE, de acuerdo con el siguiente detalle:
Se debe elegir el navegador con el que se trabajar para ver la configuracin de

ste.
Para ello es necesario (Condiciones de Operacin):

Paso 1: Ejecutar configuracin de Internet Explorer (configuracion.reg).
Paso 2: Bajar nivel de seguridad del Internet Explorer (IE).
Paso 3: Instalar Plug in.
Paso 4: Desactivar bloqueo de elementos emergentes.
Paso 5: Restablecer Nivel Predeterminado de seguridad de Internet Explorer:
Enlace a Guas de Ayuda.
Alternativa para Chrome.
En el caso de utilizar Google Chrome como navegador: Para utilizarlo debe desactivar
bloqueo de elementos emergentes (Pop up):
Herramientas.
Configuracin.
Opciones avanzadas.
Configuracin de contenido.
Permitir Pop ups de los sitios www.sii.cl y www1.sii.cl
2.3. Usuarios del sistema

En Facturacin SII es posible definir los siguientes perfiles de usuario:
Administrador.
Firmar documentos.
Registro.
Estos perfiles se especifican ingresando el RUT de la persona que se quiere definir como
usuario, a travs de la opcin de Mantencin de Usuarios Autorizados, que se encuentra
disponible en Sistema de Facturacin Gratuito del SII.
Las caractersticas de los perfiles o tipos de usuarios son:
Administrador: Usuario que tiene acceso a todas las opciones disponibles en
Facturacin SII, incluido firmar el envo mensual de la IECV. Adems, puede ingresar
y hacer mantencin de los otros usuarios autorizados para firma y registro de los
DTE.
Firmar documentos: Usuario que puede registrar, firmar digitalmente y enviar
DTEs a sus destinatarios; sin embargo, no puede enviar la IECV.
Registro: Usuario que puede registrar, modificar o eliminar documentos electrnicos
en la IECV. No puede emitir documentos tributarios electrnicos ni enviar IECV.
Solo el representante legal puede nominar usuarios administradores, con un mximo de

dos. Obligadamente debe incluirse a s mismo como usuario administrador.
El representante legal o los administradores pueden nominar usuarios para que firmen
documentos o los registren en la informacin electrnica de compra y venta (IECV).
Recuerde que: Los usuarios con el perfil de administrador pueden comprometer tributaria
y financieramente al contribuyente.
2.3.1. Mantencin de usuarios

Esta opcin permite agregar, modificar o eliminar algn perfil de un usuario. Para su
operacin se debe seguir los siguientes pasos:
Paso 1: Primero ingresar

el RUT de la empresa que
necesita agregar, modificar o eliminar algn perfil
de un usuario. Puede
seleccionar listado por
nombre o por RUT de
usuarios
Paso 2: Al visualizar el
listado de usuarios (por
RUT o nombre) despliega
listado de usuarios con
sus perfiles, indicando su
estado (Posee perfil = S o
No posee perfil = N)
Paso 3: Posteriormente se
puede seleccionar modificar (SEL) o INGRESAR
NUEVO USUARIO.
La modalidad modificar
SEL, ofrece posibilidad
de editar los perfiles de
un usuario. La pantalla
es distinta si es usuario
administrador o es otro
tipo de usuario.
Si el administrador ingresa de nuevo un usuario, mediante la opcin: INGRESAR NUEVO USUARIO, le permite dar los perfiles de Firmar Documentos y Registro, pero
no se activa el perfil de Usuario Administrador, por tanto no se puede entregar ese
perfil especifico, la pantalla siguiente muestra el caso indicado.
2.4. Definir casillas electrnicas del sistema

El contribuyente debe definir los siguientes casillas electrnicas:
E-mail Contacto SII: Direccin de correo electrnico del postulante donde el SII
enviar antecedentes con el resultado de la validacin de la informacin enviada al
SII.
E-mail Usuario-Administrador: Direccin de correo electrnico donde el SII
informar al usuario administrador o representante legal sobre alguna informacin
relevante.
E-mail Contacto Empresas: Es entregado automticamente por sistema y puede
ser modificado por, el contribuyente. Corresponde a la casilla electrnica donde
los dems emisores electrnicos pueden enviar informacin relacionada con la
facturacin electrnica, especialmente los DTE que le generen.
Para modificar los correos indicados en el sistema debe ingresar en: Sistema de facturacin
gratuito del SII/ Actualizar datos del contribuyente, que despliega la siguiente pantalla:
Cabe tener presente que las casillas electrnicas deben ser exclusivos para recibir informacin
sobre el sistema de factura electrnica, no mezclndolos con otro tipo de informacin.
2.5. Procedimiento de emisin de DTE

Para emitir los DTE desde el sistema puesto a disposicin por el SII, se debe ingresar
desde www.sii.cl a Factura Electrnica, Sistema de Facturacin Gratuito del SII, emisin y
administracin de documentos tributarios electrnicos (DTE), donde encontrar todas las
opciones disponibles en el sistema.
Primero, se debe seleccionar el tipo de DTE a generar. Una vez seleccionado, se podr:
Emitir un documento ingresando todos los datos.
Emitir un documento similar al ltimo emitido.
Emitir un documento basado en uno emitido previamente.
Cmo se visualizan las facturas en el sistema antes de ser emitidas y

cmo se ven en la emisin?:
Factura antes de ser

emitida
Factura en formato
XML
Representacin grfica (PDF)
Cmo se visualizan las facturas en el sistema despus de la emisin?:

Obtencin de la representacin grfica (PDF):
Se debe ingresar a
Emisin y administracin de documentos
tributarios electrnicos (DTE), en Historial de DTE y respuesta a documentos
recibidos y marcar la
opcin Ver documentos emitidos.
Posteriormente seleccionar el documento

que se desea visualizar.
Visualizar el documento y Obtener Envo:
Para remitir un documento al receptor, en formato XML, se debe seleccionar la opcin

Obtener envo, guardar el documento en el computador y luego enviar un correo
adjuntando el documento XML.
Adicionalmente, en esta pantalla se puede realizar la verificacin de los documentos,
efectuar su seguimiento, realizar su cesin, emitir notas de crditos y dbitos al documento,
entre otras facilidades.
Verificacin y seguimiento:
Para modificar los correos indicados en el sistema debe ingresar en: Sistema de facturacin
gratuito del SII/ Actualizar datos del contribuyente, desplegndose la siguiente pantalla:
Seguimiento: Permite hacer seguimiento al documento, entregando informacin

de su bitcora de envo
Verificar: Permite verificar el estado de un documento emitido. Los posibles

estados son: Documento no recibido en el SII, Documento recibido en el SII pero
datos no coinciden con los registrados, y Documento recibido por el SII. Datos
coinciden con los registrados; en este ltimo estado, puede indicar si hay Notas de
Crdito Electrnica o Notas de Dbito asociadas al documento.
Administracin de documentos recibidos:
Permite administrar los documentos electrnicos que ha recibido, pudiendo indicar respuesta comercial (acuse de respuesta), efectuar seguimiento al documento, entre otras facilidades.
Por ejemplo: efectuar una copia en formato pdf para su impresin o para guardar.
2.6. Procedimiento de emisin y visualizacin de Informacin

Electrnica de Compra Venta (IECV) o Libro Electrnico de
Compra Venta
Desde dnde se crea y visualiza la Informacin Electrnica de Compra y
Venta (IECV)?
El envo mensual de la IECV es una obligacin y para hacerlo se deben seguir los siguientes
pasos:
Paso 1: Seleccionar
Creacin, edicin y envo
de libros desde la seccin
Administracin de libros
de compra venta.
Paso 2: Seleccionar
empresa con la que va a
trabajar.
Paso 3: Visualizacin de
libros.
Paso 4(1): Visualizacin de

documentos
Paso 4(2): Visualizacin de

documentos
Paso 5: Agregar libro

tributario
Paso 6: Ejemplo: Libro de

compras, perodo 04/2013
Paso 7(1): Resultado
Resumen del procedimiento de emisin y visualizacin de Informacin Electrnica de

Compra y Venta:
Para la creacin de libro de compras y/o ventas el contribuyente se deber ingresar a

la opcin Sistema de Facturacin Gratuito del SII, seccin Administracin de libros de
compras y ventas, opcin Creacin, edicin y envo de libros.
Para registrar los documentos tributarios a los libros, se sugiere revisar las guas de
apoyo.
Para ingresar la IEC, los DTEs recibidos pueden ser asignados al libro de compra
desde la aplicacin, opcin Asignacin de DTE recibidos a libros de compras. Los
documentos tributarios tradicionales recibidos debern ser ingresados manualmente
segn se muestra en letra b). Cabe sealar que, adems de los mtodos indicados,
existe un procedimiento para la carga masiva de documentos de compra.
Los DTE emitidos se incorporan por defecto a la IEV. Adicionalmente, en caso de
emitir documentos tributarios manuales, se debern ingresar segn se muestra en el
punto anterior.
3. DESAFILIACIN
El contribuyente puede desafiliarse del sistema, existiendo dos instancias que lo gatillan:
Por accin del Contribuyente

El contribuyente solicita desafiliacin mediante Formulario 2117[1].
El SII tramita la solicitud, si corresponde, emitiendo una Resolucin, la cual se
publica en Internet y Diario Oficial.
Por accin del SII

El Servicio se reserva el derecho de suspender la autorizacin para operar en el
Sistema de Facturacin Gratuito del SII, en los casos que:
No se cumplan las obligaciones de Res Ex N45 / 2003.
Si en un ao no se generan en forma permanente DTE.
En las circunstancias descritas, el SII publicar la fecha de desautorizacin en el
Diario Oficial.
Adems en la Ley N 20.727 que hace obligatoria la emisin de DTE a los
contribuyentes desde determinada fecha- est contemplada la opcin de exceptuar a
ciertos contribuyentes que se encuentren en la siguiente condicin:
Domiciliado en un lugar sin cobertura de datos mviles o fijos de operadores de
telecomunicaciones con infraestructura, segn informacin del organismo tcnico
respectivo.
Domiciliado en un lugar sin acceso a energa elctrica, segn informacin del
organismo tcnico respectivo.
Domiciliado en un sector decretado zona de catstrofe segn la Ley N 16.282 o
cuando se decrete zona de catstrofe por terremoto o inundacin.
Esta situacin puede ser activada por el propio contribuyente o con una solicitud expresa de
exceptuarse -a travs de un Formulario N 2117, anjuntando antecedentes que respalden su
solicitud[2]- o bien por accin del SII, que dictar de oficio la(s) Resolucin(es) que excepten
a los contribuyentes segn lo establecido en la Ley N 20.727.
Puede encontrar mayor informacin en la Resolucin Ex. N72 de 2014.
[1]: Contribuyente debe estar al da con su envo en IECV.
[2]: El Servicio tiene 30 das hbiles para pronunciarse al respecto, so pena de
entenderse aceptada en los trminos planteados por el contribuyente.
Mdulo 3 - Leccin 2

electrnica
Mdulo 4
Conceptos bsicos
Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 4
Mdulo 4.
Conceptos bsicos
Leccin 1:
Conceptos bsicos
1. Conceptos tributarios bsicos
A continuacin se presentan algunos conceptos utilizados habitualmente en temas
tributarios e informticos, relacionados con la Facturacin Electrnica.
Diferencias
Para qu se utiliza el Formulario 29?

Para hacer la declaracin y pago mensual de los impuestos correspondientes al Dbito Fiscal
(Ventas), Crdito Fiscal (Compras), Ventas Exentas y de Exportaciones y otros impuestos de
Retenciones de segunda categora (honorarios), el Impuesto nico a los Trabajadores, los
Pagos Provisionales Mensuales (PPMO) obligatorios, la Cotizacin Adicional, Tributacin
simplificada, impuesto adicional, cambio de sujeto y los crditos y remanentes de empresas
constructoras. Dentro de las Declaraciones de IVA existen: Declaracin de IVA con pago,
Declaracin de IVA sin movimiento, Declaracin de IVA sin pago y con movimiento.

Para hacer la declaracin de rentas anuales que debe ser presentada por empresas y personas
naturales para cumplir con sus obligaciones tributarias, Impuesto Global Complementario o
Adicional, impuesto anual a la Renta y recuadros informativos. Dependiendo de la diferencia
entre los pagos provisionales pagados durante el ao, crditos que pueda utilizar y el monto
a pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagar al fisco u obtendr una
devolucin por la diferencia.

Para hacer la declaracin de distintos impuestos y plazos, dependiendo del impuesto que se
pague. Entre estos tenemos: Dividendos, retiros de utilidades y otros beneficios, retencin
de impuesto adicional segn Art. 74 N4 LIR y Crditos, Combustibles, Juegos de Azar, Renta,
Tabacos y Otros.
Cules son las formas disponibles para hacer el pago de impuesto?
Cules son las formas de declaracin?

El Formulario 29, se puede declarar por Internet o por papel, adems existe la modalidad de
cupn de pago. En caso de que el Formulario 29 se declare sin movimiento o sin pago, debe
presentarse obligatoriamente por Internet o en la Oficina correspondiente a su domicilio
dentro del plazo legal (hasta las 14:00).
El Formulario 22, se puede declarar por internet o por papel. Declarar el F22 por internet le
permite al contribuyente recibir, de manera anticipada, su devolucin, ya sea con depsito
en cuenta corriente, vista o Rut o con cheque emitido por Tesorera General de la Repblica.
Impuestos
Cules son los plazos ms relevantes?

Formulario 29 con movimiento: El plazo para declarar y pagar este formulario es
hasta el da 12 del mes siguiente, en caso de ser da sbado, domingo o feriado la
obligacin se traslada hasta el da hbil siguiente. Los contribuyentes facturadores
electrnicos tienen plazo para cancelar (solo a travs de internet) hasta el da 20, en
caso de ser da sbado, domingo o feriado la obligacin se traslada hasta el da hbil
siguiente.
Formulario 29 sin movimiento o sin pago: El plazo de presentacin es hasta el da
28 de cada mes solo por internet o concurriendo a las Oficinas del Servicio para
presentarlo dentro del horario de atencin.
Formulario 22 con pago: El plazo para declarar el formulario es hasta el da 30 de
abril, en caso de corresponder a da sbado, domingo o feriado la obligacin se
traslada hasta el da hbil siguiente.
Formulario 22 sin pago: En caso de tener una declaracin sin pago, el plazo se
prorroga segn indique el SII.
IECV: El plazo para enviar los archivos (compra y venta) es hasta el ltimo da del
mes siguiente del periodo respectivo.
Plazo para utilizar el crdito fiscal de una factura en el libro de compras: El plazo
para utilizar el crdito fiscal de una factura es hasta los dos perodos tributarios
siguientes a aquel que indique la factura.
Plazo para declarar el IVA dbito fiscal: El plazo para declarar y pagar el dbito fiscal
corresponde al perodo en que se emiti el documento respectivo.
Plazo para registrar una factura de un proveedor en el libro de compras: El
contribuyente deber registrar la factura en el libro de comprar para respaldar la
operacin efectuada, sin plazo definido.
Plazo para emitir una factura: El plazo para emitir una factura es hasta el da 10 del
mes siguiente, siempre que las mercaderas se hayan enviado con Gua de despacho.
Plazo para emitir una liquidacin factura: Corresponde al perodo en el que se
efectu la venta de la mercadera consignada; y se deber registrar en este perodo y
pagar el impuesto respectivo.
Qu es el PPMO?
El Pago Provisional mensual Obligatorio (PPMO), corresponde al monto mensual que debe
declarar y pagar el contribuyente calculado sobre sus ingresos brutos del perodo que se
declara, siendo un abono a su impuesto renta del ao comercial en el que los cancel.
Cules son las tasas de impuestos?

IVA: 19%.
Impuesto de Primera Categora: 20%.
Impuesto nico de Segunda Categora, Global Complementario: por tramo segn la
renta imponible mensual o anual (ver tasas en pgina del SII).
Cules son los Registros Contables?

Libro Diario: Se anotan todas las transacciones efectuadas por la empresa en orden
cronolgico.
Libro Mayor: Se registran las distintas cuentas y los movimientos que se hayan
originado en ellas en forma cronolgica.
Libro Inventario y Balances: Se registran todos los bienes, derechos y obligaciones
de una empresa (mercaderas, activos fijos principalmente, deudores y acreedores),
habitualmente a fin de ao para efectuar el cierre contable de la empresa.
Libro FUT: Es un libro que deben llevar los contribuyentes que declaren rentas
efectivas en primera categora, demostradas a travs de contabilidad completa y
balance general, en el cual se encuentra la historia de las utilidades tributables y no
tributables, generadas por la empresa, las percibidas de sociedades en que tenga
participacin, los retiros de utilidades tributarias efectuados por sus dueos o socios
y los crditos asociados a dichas utilidades.
Libro de Compras y Ventas: Se registran en forma cronolgica las compras y ventas
de la empresa.
Libro Gua de despacho: En este archivo se deben registrar las guas de despacho
emitidas y al finalizar el perodo se deben anotar, en la misma lnea de la gua, el
nmero de la factura electrnica o no electrnica respectiva. Al trmino de cada
perodo tributario el archivo se deber firmar electrnicamente y guardar.
Libros de contabilidad electrnicos (LCE): Los libros contables electrnicos le
permiten al contribuyente no imprimir sus libros y generarlo para fines tributarios,
segn el formato establecido por el SII.
IECV: Corresponde a los archivos electrnicos que contienen toda la informacin
de todos los documentos de compras y ventas, electrnicos y no electrnicos, de un
emisor electrnico para un perodo determinado.
Otros
Primer perodo de vigencia para un facturador electrnico: Es el perodo tributario
a partir del cual el contribuyente se encuentra autorizado como emisor electrnico.
Este perodo se establecer en la resolucin que lo autoriza como emisor electrnico
y consultar en los atributas que se registran en el SIIC.
CAF (cdigo de autorizacin de folios): Se origina cuando un emisor de DTEs con
software propio o de mercado solicita folios al SII para emitir documentos (DTEs).
Los folios sern asignados de acuerdo con los requerimientos del contribuyente y
procedimientos establecidos por el SII. La autorizacin se materializar a travs de
la entrega de un archivo computacional, llamado Cdigo de Autorizacin de Folios
(CAF), el cual deber ser guardado por el contribuyente en forma segura, evitando el
acceso de terceros y el mal uso del archivo.
Rechazo: El archivo enviado por el contribuyente no es aceptado debido a algn
error en el esquema.
Reparo: El archivo presenta alguna inconsistencia en su informacin, pero es
aceptado por el Servicio.
Cdigos propuestos F. 29: Corresponde a los cdigos del F. 29 que muestra el sistema
para los contribuyentes del portal Mipyme, segn la informacin que estos hayan
registrado en ese perodo.
2. CULES SON LOS CONCEPTOS

COMPUTACIONALES RELACIONADOS CON LA
FACTURACIN ELECTRNICA?
Algunos de los conceptos bsicos relacionados son:
Certificado digital
Es un documento digital firmado que constituye la identificacin electrnica de un emisor
electrnico; es emitido electrnicamente por un Prestador de Servicios de Certificacin,
acreditado ante el SII o ante la Subsecretara de Economa, que asocia una clave pblica con
su titular durante el perodo de vigencia del certificado. De esta manera, es utilizado como
referencia para acreditar la identidad digital del contribuyente, permitindole realizar
operaciones tributarias autenticadas, es decir, operaciones en las que se asegura la identidad
del emisor.
Documento digital
Es toda representacin digital que de testimonio de un hecho, una imagen o una idea.
Documento tributario electrnico (DTE)

Documento electrnico generado y firmado electrnicamente por un emisor electrnico,
que produce efectos tributarios y cuyo formato est establecido por el SII.
Documentos electrnicos disponibles

Se refiere a los documentos que el SII defina que se podrn emitir en forma electrnica y
cuyo formato electrnico se establezca.
Emisor electrnico
Contribuyente autorizado por el SII para generar documentos tributarios electrnicos.
Entidad de certificacin acreditada

Prestador de Servicios de Certificacin previamente autorizado por el SII, para operar como
emisor de certificados digitales para uso tributario.
Firma electrnica
El sustituto digital de la firma olgrafa que permite al receptor de un documento digital,
verificar con certeza la identidad proclamada por el emisor del mismo, mantener la
integridad del contenido del documento digital transmitido e impedir al signatario
desconocer la autora del documento digital o repudiarlo en forma posterior.
Firma electrnica avanzada

Es un certificado de identificacin digital, que cuenta con las caractersticas bsicas de un
certificado digital, de acuerdo con los requisitos en materia de verificacin de identidad.
Esta firma contiene informacin que identifica al emisor de modo que el destinatario est
seguro del origen del archivo, proporcionando una alta seguridad.
.NET Framework
Es una solucin o componente de software de Microsoft, definido por ste como el modelo
de programacin completo y coherente de Microsoft para compilar aplicaciones que
ofrezcan una sensacional experiencia visual del usuario, comunicacin perfecta y segura; y
la capacidad de modelar una amplia gama de procesos empresariales.
Prestadores de servicios de certificacin

Son las entidades que, en resguardo de la fe pblica en materia tributaria, otorgan los
certificados digitales, para lo cual generan, reconocen y revocan claves en forma expedita
y segura.
Plug-in
Programa que puede anexarse a otro para aumentar sus funcionalidades (generalmente sin
afectar otras funciones ni afectar la aplicacin principal). No corresponde ni a un parche ni a
una actualizacin, sino a un mdulo aparte que se incluye opcionalmente en una aplicacin.
Representacin digital
Es un documento representado en forma binaria, sin hacer referencia a su medio de
almacenamiento o soporte, susceptible de ser firmado electrnicamente.
Representacin impresa de un documento tributario electrnico

Impresin en papel del contenido de un documento tributario electrnico, que debe cumplir
los requisitos que establezca el SII.
Receptor electrnico
Todo emisor electrnico que recibe un DTE.
Sistema de acreditacin
Conjunto de exigencias, prcticas y procedimientos que el SII define para acreditar a los
Prestadores de Servicios de Certificacin.
Signatario o firmante
Persona que acta en nombre propio o en el de otra persona natural o jurdica a la que
representa, y que habiendo obtenido previamente un certificado digital para uso tributario,
tiene la capacidad de firmar un documento digital y de autenticarse ante el SII para realizar
operaciones relacionadas con los DTEs.
Timbre electrnico de un DTE

Conjunto de caracteres que cumple la funcin de validar la representacin impresa de un
DTE y que permite verificar:
Que el nmero con que se gener el DTE ha sido autorizado por el SII;
Que los datos principales del DTE no han sido alterados;
Que el DTE fue efectivamente generado por el emisor electrnico correspondiente.
La impresin del Timbre Electrnico se realiza en cdigo de barras de dos dimensiones. El

Timbre Electrnico, y con ello el documento tributario electrnico impreso, puede ser verificado por el SII en cualquier momento.
Track ID
Es un cdigo de identificacin (nmero) que entrega el SII, despus que recibe algn
documento electrnico, libro electrnico, declaracin o declaracin jurada va internet por
parte de un contribuyente. Este cdigo es importante porque es el respaldo que tiene el
contribuyente frente a cualquier problema que se le presente relacionado.
Usuario certificado
Es un contribuyente o su representante legal o mandatario, que posee un certificado digital
para uso tributario vigente, el cual puede estar almacenado en forma segura en el mismo
computador, en una tarjeta inteligente o en otros medios tecnolgicos que el SII acepte como
vlidos.
Usuario administrado
Contribuyente o persona autorizada por el contribuyente, para ingresar y mantener en el
sitio Web del SII la identificacin de los signatarios o firmantes autorizados para efectuar
acciones relacionadas con los DTE a que se refiere esta resolucin.
3. LAS NOCIONES GENERALES DEL IVA

Es un impuesto de retencin y recargo, es decir grava a cada una de los valores que se
van agregando, se traslada en cada ciclo productivo, hasta llegar al consumidor final, quien
corta la cadena de traslado. Se aplica a la venta de cosas, a la prestacin de servicios y a las
importaciones de ciertos bienes.
El impuesto se debe declarar y pagar mensualmente. Su monto se determina a partir de la
diferencia entre el dbito fiscal (originado en las ventas) y el crdito fiscal (originado con
las compras). Si de esta diferencia resulta un remanente (IVA Crdito Fiscal mayor al IVA
Dbito Fiscal), existe un mecanismo que permite utilizarlo en perodos posteriores.
La tasa actual corresponde a un 19%. Para los contribuyentes facturadores electrnicos el
pago se difiere hasta el da 20, siempre que este pago se efecte por internet.
Mdulo 4
Conceptos bsicos

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Ley 20.727 de Enero 2014

Sociedad Nacional de Minera

Sistema de facturacin propio o de mercado

Sistema de facturacin gratuito del SII

Estimacin de ventas limites

Cuadro estado de cada Asominera

Informacin de pagina SII

Las facturas, facturas de compra, liquidaciones facturas y notas de dbito y crdito

Ingresos anuales por ventas y

(a l 31.05.2016 ma yor a M$ 2.599.305)

Mayor a 2.400 UF y menos o igual a

(a l 31.05.2016 entre M$ 2.599.305 y M$ 62.383)

El Certificado Digital es de USO PERSONAL E INTRANSFERIBLE, no lo

Es una exigencia del Servicio que ni el representante legal ni los

Sistema Operativo Microsoft Windows XP con

Sistema Operativo Apple Mac OSX versin 10.9.2 o

El sistema operativo debe corresponder a

Navegador Safari 7.0.2 o superior

Navegador Internet Explorer 6 o versin superior;

Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

c) Emisin de boletas de ventas y servicios: Ser optativo para el contribuyente

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

La plataforma llamada Sistema de Facturacin Gratuito del SII permite:

Emitir y recibir facturas y dems documentos electrnicos definidos en la ley.

Registrar las operaciones.

Ceder y/o recepcionar las facturas.

Para ello se cuenta con el Sistema de Facturacin Gratuito del SII.

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

2. Beneficios de la facturacin electrnica

Beneficios para el Contribuyente

La factura electrnica favorece la productividad y la eficiencia en la realizacin de los negocios,

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

3. Consideraciones previas al sistema de

3.2. Dnde se debe realizar la solicitud de inscripcin

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

Para contribuyentes que conjuntamente al Inicio de Actividades, requieran solicitar

b) Tratndose de la autorizacin de facturas de inicio:

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

4.1. Participantes en el proceso

Existen casos especiales de receptores electrnicos que no son emisores electrnicos,

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

4.2. Obligaciones generales del emisor electrnico

Envo de informacin electrnica de ventas (IEV)

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

5. Caractersticas relevantes del sistema

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

5.2. Seguridad de un DTE en el Sistema de Facturacin

6. Inicio de la operacin con el sistema:

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

Servicio de Impuestos Internos - Mdulo 1 Leccin 1

Las diferencias entre ambos software se resumen en el siguiente cuadro:

Servicio de Impuestos Internos | Derechos Reservados Servicio de Impuestos internos

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